En los diferentes procedimientos de control interno y en los procesos contables, en especial a la

cuenta propiedad, planta y equipo, en la empresa INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S. se

detallarán las etapas que implican la revelación de la información pertinente, el cual revela a la
organización cada componente de una forma eficaz, eficiente y económica; detallando los
factores de riesgo y las acciones de control en la ejecución de las actividades de identificación,
clasificación, registro y ajustes de la información financiera y finalmente la elaboración de los
estados financieros.

PROGRAMA DE 001 P.P.E.

CONTROL INTERNO 15/06/2020

INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.

Revisión de las actividades de control en el área de

NOMBRE DE LA REVISIÓN:
OBJETIVO GENERAL:
PROCEDIMIENTO # 1 DE:
EQUIPO:
CUESTIONARIO DE CONTROL
N S
o INTERNO
propiedad, planta y equipos de la empresa
INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.
● Evaluar las actividades de control en la
empresa INVERCOMER DEL CARIBE
S.A.S.
● Identificar procesos y actividades con
falencias de control interno.
● Diseñar políticas, procedimientos e
instructivos de control para los procesos
identificados en la empresa INVERCOMER DEL
CARIBE S.A.S.
Inspecciones físicas de Propiedad, Planta y Equipo
● Ana María Muñoz Pajoy
● Paula Andrea Díaz Correa
● Raúl Francisco Suarez Pacheco
● Yaser David Faria Romero
N OBSERVACIONES
I O

¿La empresa prepara una cédula que .

1 contenga el resumen de la propiedad, x
planta y equipo y su depreciación
acumulada mostrando los saldos de
inicio, adicional, retiros y saldos
finales?
 ¿Se realizan inspecciones físicas X .Cada seis
comprobando que los bienes meses
2 adquiridos existen y están en uso?

X .
¿INVERCOMER DEL CARIBE
3 S.A.S. cuenta con un listado detallado
de todos los equipos para su
funcionamiento y se actualiza
constantemente?
¿Sus equipos se encuentran X
4 codificados?

¿Se efectúan recuentos periódicos de la X

5
propiedad, planta y equipo, y si las
bajas detectadas han sido ajustadas?
6 ¿Se encuentran definidas y X
establecidas las responsabilidades
del personal que tiene a cargo el bien ,y
hace uso de él?

7 ¿Los activos fijos de la organización X

están asegurados con las pólizas
colectivas existentes, para tal efecto?
8 ¿Cada cuánto tiempo se realizan
mantenimientos preventivos a los Cada 6 meses aprox
equipos?

Se realizó un análisis de la situación actual del proceso de contabilidad de la empresa

INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S. con el propósito de identificar las inspecciones físicas en la
cuenta propiedad, planta y equipo; encontrando que aplican con los requerimientos adquiridos
para un buen manejo en la evaluación de riegos, abarca las normas, valores y estructura
organizacional que impulsa la ejecución de los procedimientos y actividades en pro del
cumplimiento de la estrategia de la empresa, aplicando un cuestionario basado en el manejo del
control interno.
 PROGRAMA DE 002 P.P.E.
CONTROL INTERNO 15/06/2020

INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.

Revisión de las actividades de control en el área de

NOMBRE DE LA REVISIÓN:
OBJETIVO GENERAL:
PROCEDIMIENTO # 2 DE:
EQUIPO:
CUESTIONARIO DE CONTROL
N S
o INTERNO
propiedad, planta y equipos de la empresa
INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.
● Evaluar las actividades de control en la
empresa INVERCOMER DEL CARIBE
S.A.S.
● Identificar procesos y actividades con
falencias de control interno.
● Diseñar políticas, procedimientos e
instructivos de control para los procesos
identificados en la empresa INVERCOMER DEL
CARIBE S.A.S.
Verificación de los cálculos de depreciación.
● Ana María Muñoz Pajoy
● Paula Andrea Díaz Correa
● Raúl Francisco Suarez Pacheco
● Yaser David Faria Romero
N OBSERVACIONES
I O

¿La empresa prepara depreciación X .

1 acumulada mostrando los saldos de
inicio, adicional, retiros y saldos
finales?
¿La empresa INVERCOMER DEL X .
CARIBE S.A.S aplica el método de
2 línea recta en la depreciación de sus
equipos?
X .
¿La empresa INVERCOMER DEL
3 CARIBE S.A.S. cuenta con avalúos y
estos se ajustan al cierre del período?
¿La base para la depreciación se X
4 ajusta a las disposiciones legales y a
la política aprobada por los socios?
 5 ¿Se calculan periodo a periodo los X anual
activos fijos y se hacen los ajustes
respectivos?
6 ¿La empresa INVERCOMER DEL X
CARIBE S.A.S. tiene establecidos
procedimientos para el inventario de
activos fijos?
7 ¿En la vida útil estimada del bien. La X
empresa tiene afianzamiento de cómo es
necesario considerar la depreciación?

Existe un procedimiento establecido para la verificación de los cálculos de depreciación

de activos fijos, pero la empresa no es tan consistente debido a que debe fortalecerlos
para mitigar más los riegos, dado que no se realiza inventarios periódicamente, el último
inventario fue en el año 2015. Es necesario resaltar y dar a conocer a la administración
la importancia de establecer un procedimiento como instrumento administrativo que
apoya el quehacer cotidiano del manejo de este tipo de activos.

PROGRAMA DE 003 P.P.E.

CONTROL INTERNO 15/06/2020

INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.

Revisión de las actividades de control en el área de

NOMBRE DE LA REVISIÓN:
OBJETIVO GENERAL:
PROCEDIMIENTO # 3 DE:
EQUIPO:
propiedad, planta y equipos de la empresa
INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.
● Evaluar las actividades de control en la
empresa INVERCOMER DEL CARIBE
S.A.S.
● Identificar procesos y actividades con
falencias de control interno.
● Diseñar políticas, procedimientos e
instructivos de control para los procesos
identificados en la empresa INVERCOMER DEL
CARIBE S.A.S.
Verificación de valorizaciones y apreciaciones o
deterioro.
● Ana María Muñoz Pajoy
● Paula Andrea Díaz Correa
● Raúl Francisco Suarez Pacheco
● Yaser David Faria Romero
 CUESTIONARIO DE CONTROL
N S N OBSERVACIONES
o INTERNO I O

¿La empresa prepara reglas para el X .

1 reconocimiento y valoración de las
pérdidas por deterioro por el valor del
bien?
¿La empresa INVERCOMER .
DELCARIBE S.A.S aplica
2 indicadores para comprobar si existe X
una pérdida por deterioro del valor de
un activo?
¿La empresa INVERCOMER DEL .
CARIBE S.A.S.  Compara el importe X
3 en libros con su importe recuperable?

¿La empresa evalúa, en cada fecha de

4 cierre del balance, si existe algún X
indicio de deterioro del valor de algún
activo?
¿Existe un proceso de control interno X
5
para generar alertas tempranas a
indicios de deterioro?
6 ¿La empresa INVERCOMER DEL X
CARIBE S.A.S. tiene establecidas
señales, que deben considerar un
ejecutivo a la hora de evaluar si ciertos
activos presentan indicios de deterioro?
7 ¿En la vida útil estimada del bien. La X
empresa tiene afianzamiento de cómo es
necesario considerar el deterioro por el
uso y la acción del mismo?

En relación con las preguntas enfocadas a los procedimientos de verificación y apreciación o

deterioro, la empresa INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S. no aplica con los procedimientos
establecidos a cabalidad, puede ser que no hayan sido implementados pero le ayudaran en gran
parte a verificar el estado de deterioro de los activos fijo estableciendo el saldo de la cuenta
superávit por valorización o el saldo registrado en las ganancias retenidas, por efecto del ajuste al
costo atribuido, solo puede ser distribuido cuando este sea efectivamente realizado. Les permitirá
a los administrativos realizar la venta del activo y recibir los flujos monetarios correspondientes
a las ganancias que han sido efectivamente realizadas.
 PROGRAMA DE 004 P.P.E.
CONTROL INTERNO 15/06/2020

INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.

Revisión de las actividades de control en el área de

NOMBRE DE LA REVISIÓN: propiedad, planta y equipos de la empresa
INVERCOMER DEL CARIBE S.A.S.
● Evaluar las actividades de control en la
empresa INVERCOMER DEL CARIBE
S.A.S.
OBJETIVO GENERAL: ● Identificar procesos y actividades con
falencias de control interno.
● Diseñar políticas, procedimientos e
instructivos de control para los procesos
identificados en la empresa INVERCOMER DEL
CARIBE S.A.S.
PROCEDIMIENTO # 4 DE: Pruebas de controles y riesgos de los activos
dependiendo de su naturaleza. .
● Ana María Muñoz Pajoy
EQUIPO: ● Paula Andrea Díaz Correa
● Raúl Francisco Suarez Pacheco
● Yaser David Faria Romero
CUESTIONARIO DE
No CONTROL SI N OBSERVACIONES
O
INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
¿La empresa INVERCOMER X
1 DEL CARIBE S.A.S. tiene un
manual de funciones definido?
¿INVERCOMER DEL CARIBE X
S.A.S. tiene claramente definido
2
el plan estratégico para los
activos fijos?
 ¿La empresa INVERCOMER X
DEL CARIBE S.A.S cuenta con
empleados idóneos en esta
3
área?,
¿INVERCOMER DEL CARIBE X
S.A.S... tiene definido las
4 acciones disciplinarias a tomar
frente al incumplimiento y actos
incorrectos establecidos en la
empresa?
 ¿La empresa cuenta con políticas, X
5 procedimientos, instructivos o
manuales documentados para
cada uno de los procesos que
ejecuta el área de activos fijos?
6 ¿La empresa INVERCOMER DEL X
CARIBE S.A.S evalúa los riesgos
del entorno
¿Tiene empresarial?
definido el tratamiento X
13 frente agerencia
¿La la probabilidad de
administrativa y X
materializar directivo
personal un riesgo de se acuerdo a
reúne
7
su criticidad?
frecuentemente con la parte
ACTIVIDADES DE CONTROL
operativa de la organización?
¿Existen actividades EVALUACIÓN
de control para DEL X RIESGO
asegurar el cumplimiento de la
¿Están establecidos y vinculados X
14 política establecida
con el plan y la los
estratégico realización
objetivos
8
dedeacciones
toda la paraorganización
abordar los riesgos
y los
objetivos
relacionados?de nivel de actividad?
¿Existen
¿Existe actividades
un de control de XX
mecanismo
15 apropiadas
comunicaciónpara cada una de
interno las
donde el
actividades
personal de la entidad?
conozca de manera
9
oportuna, los lineamientos,
¿Tiene un departamento
objetivos e informaciónde corporativa X
16 auditoría
y se mide independiente
su efectividad? y
autónoma
¿Están la losempresa
riesgos internos X
INVERCOMER DELque
y externos CARIBE
influyen
10 S.A.S.?
en el éxito o fracaso del logro de
los objetivos INFORMACIÓN
identificados y Y COMUNICACIÓN
evaluados?
¿Existen sistemas de información X
¿Existen
para identificarmecanismos
y capturar para X
17 identificar los
información quecambios que afectan
les permita
11
la capacidad de la entidad para
cumplir con sus responsabilidades?
alcanzar sus objetivos?
XX
¿Se modifican las políticas y
18 ¿Tiene lugar la comunicación de la
12 procedimientos según sea
información
necesario?
oportunamente?
MONITOREO
19 ¿Existen procedimientos adecuados X
para monitorear de manera continua
o para evaluar periódicamente el
funcionamiento de los otros
componentes del control interno?
20 ¿Se informan las deficiencias a las X
personas adecuadas?
21 ¿Se modifican las políticas y X
procedimientos según sea
necesario?