SOLUCIÓN DEL CASO

1. ¿El saldo que muestra el contador es correcto? Y de no ser así, señale ¿Cuál es el saldo real de Efectivo y
Equivalentes de efectivo?

El saldo no es correcto. El saldo real es de S/ 11,500.00

2. Prepare los asientos de reclasificación y ajustes que corresponda

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67 Gastos financieros 200
676 Diferencia de cambio
10 Efectivo y equivalente de efectivo 200
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo
$1000 x 3.40 = 3400.00
$1000 x 3.20 = 3200.00
S/200.00
Ajuste por tipo de cambio
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10 Efectivo y equivalente de efectivo 300
101 Caja
77 Ingresos financieros 300
776 Diferencia de cambio
$1500 x 3.00 = 4500.00
$1500 x 3.20 = 4800.00
S/300.00
Ajuste por tipo de cambio

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12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 700
124 Cheques por cobrar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 700
101 Caja
Reclasificación cheque diferido

3. Formule el análisis de la cuenta y la nota a los Estados Financieros

Anexos
10 Efectivo equivalentes de efectivo
101 Caja S/ 6,100.00
Efectivo en soles 300.00
Efectivo en dólares ($1500 x S/3.20) 4,800.00
Cheque cobrado 1,000.00

102 Fondos Fijos 200.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,500.00

1041 Cuentas corrientes operativas
Cuenta corriente en soles 1,500.00

105 Otros equivalentes de efectivo 500.00

1051 Otros equivalentes de efectivo 500.00
 106 Depósitos en instituciones financieras 3,200.00
1062 Depósitos a plazos ($1000 x S/3.20) 3,200.00
S/.11,500.00

Nota
10 Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja 6,100.00
Fondos Fijos 200.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,500.00
Otros equivalentes de efectivo 500.00
Depósitos en instituciones financieras 3,200.00
S/.11,500.00