Efectos de Cobro Inmediato

Introducción
La principal fuente de fondos operativos de las instituciones financieras para otorgar
créditos y realizar inversiones en títulos valores, son los depósitos que captan, de los
cuales las captaciones provenientes del público representan el mayor porcentaje. Estas
captaciones generalmente se clasifican en depósitos en efectivo, en cheques de la
misma plaza y cheques de otras plazas, debiéndose tramitar sus cobros de una forma
inmediata a través de la cámara de compensación en el caso de los primeros y
enviándolos al cobro en el caso de los segundos.
Definición
El depósito bancario es una operación mediante la cual una persona natural o jurídica
llamada depositante entrega a una institución bancaria una determinada suma de dinero
en efectivo, en cheques de la misma plaza o de otras plazas para tramitar su cobro para
que la custodie, se la remunere si así está contemplado, o como un medio para tener
acceso a los diferentes servicios al cliente que ofrecen las instituciones bancarias. Esto
último es especialmente cierto de las personas jurídicas, las cuales depositan dinero es
una institución bancaria en el presente, pensando en los servicios futuros que el banco
les va a ofrecer y las operaciones que piensan realizar.
Jurídicamente los depósitos bancarios de dinero, que son el objeto fundamental de las
operaciones pasivas o de captación de fondos, constituyen depósitos irregulares.
Mediante los mismos los depositantes transfieren al banco la propiedad y libertad de uso
de la suma de dinero depositada; de allí que cuando corresponda al banco devolverla, en
los términos del contrato de depósito celebrado entre las partes, tan sólo estará
obligado a reintegrar una cantidad equivalente de la misma especie. Es decir, que la
característica más resaltante del depósito irregular bancario es el
derecho que tiene el banco de utilizar en sus operaciones la suma
de dinero depositada por los agentes económicos excedentarios o
de ahorro.
Ahora bien, cabe señalar que además de captar depósitos
irregulares de dinero, las instituciones bancarias están autorizadas a
recibir depósitos regulares de dinero y de otros tipos de bienes
mueble. Este tipo de depósito presenta como característica
fundamental que las instituciones que actúan como depositarios no
tienen derecho a utilizar la cosa depositada; en consecuencia, sólo
pueden custodiarla durante el plazo establecido en el contrato
suscrito al efecto.
Los códigos utilizados en los registros aplicables a los Efectos de cobro
inmediato se presentan en el siguiente cuadro:
PARA REGISTRAR UTILIZA EL CODIGO
A. Cuando se reciben los 111.01 Billetes y monedas nacionales
depósitos 116.01 Cámara de compensación
116.03 Otros documentos de cobro directo en el país
210.00 Captaciones del público
130.00 Cartera de créditos
140.00 Intereses y comisiones por cobrar
510.00 Ingresos financieros
217.99 Otras captaciones del público restringida

112.01 Cuenta encaje BCV

B. Cuando se envían al cobro de
113.01 Bancos e Instituciones financieras del país
cheques 217.99 Otras captaciones del público restringidas
116.01 Cámara de compensación
116.03 Otras documentos de cobro directo en el país
276.02 Operaciones en suspenso

C. Cuando se envían al cobro de cheques 276.02 Operaciones en suspenso

210.00 Captaciones del público
130.00 Cartera de crédito
140.00 Intereses y comisiones por cobrar
510.00 Ingresos financieros
D.Los Cheques No Cobrados
276.02 Operaciones en suspenso tchnc)
112.01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela (chncdmp)
113.01 Bancos e instituciones financieras del país (chncdop
Ejemplo I EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Planteamiento I
El Banco Delta recibe depósitos por bolívares 48.550.000,00 distribuidos de la siguiente manera: efectivo
10.000.000,00; cheques de la misma plaza 18.000.000,00; cheques de otras plazas 20.550.000,00. Los depósitos
fueron efectuados para: 45% cuentas de los clientes, 25% para cancelar créditos, 20% intereses y comisiones
por cobrar, 10% intereses generados en el mes (30/10). Se cobra el 80% de los cheques de la mimas plaza y no
se cobra el 25% de los cheques de otras plazas. (si los de la misma plaza se cobro el 80% y los de otra plaza no se
cobra el 25%)

Se Pide Registrar:
1. Recepción de los depósitos
a) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de cuentas
de los clientes
b) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de
cancelación de los créditos
c) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de intereses
y comisiones por cobrar
d) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de intereses
generados al mes (30/10)
e) Realizar la sumatoria de los cheques por cobrar

2. Envío al cobro de los documentos (Los Cheques por cobrar )

3. Para determinar el Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 80% y los de otra
plaza no se cobra el 25%)
3.1 Calcular el monto de los cheques cobrados y no cobrado:
a) Calcular el monto de los cheques cobrados de la misma plaza
b) Calcular el monto de los cheques no cobrados de la misma plaza
c) Calcular el monto de los cheques no cobrados de otras plazas
d) Calcular el monto de los cheques cobrados de otras plazas
e) Realizar la sumatoria de los cheques cobrados
f) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de cuentas de los clientes
g) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de cancelación de los
créditos
h) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de intereses y comisiones
por cobrar
i) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de intereses generados al
mes
4. Los cheques no cobrados
4.1. Calcular el monto de los cheques no cobrados:
a) Calcular el monto de los cheques no cobrados de la misma plaza
b) Calcular el monto de los cheques no cobrados de otras plazas
c) Realizar la sumatoria de los cheques no cobrados
Ejemplo II
Planteamiento
El Banco Real recibe depósitos por bolívares 45.000.000,00 distribuidos de la siguiente
manera: efectivo 5.000.000,00; cheques de la misma plaza 15.000.000,00; cheques de
otras plazas 25.000.000,00. Los depósitos fueron efectuados para: 45% cuentas de los
clientes, 25% para cancelar créditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses
generados en el mes (30/10). ). Se cobra el 80% de los cheques de la mimas plaza y no se
cobra el 25% de los cheques de otras plazas.
Registrar
1.- Recepción de los depósitos
a) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de cuentas de
los clientes
b) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de cancelación
de los créditos
c) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de intereses y
comisiones por cobrar
d) Calcular el monto de los depósitos efectuados en efectivo por concepto de intereses
generados al mes (30/10)
e) Realizar la sumatoria de los cheques por cobrar

2. Envío al cobro de los documentos (Los Cheques por Cobrar)

3. Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 80% y los de otra plaza no se
Cobra el 25%)
3.1 Calcular el monto de los cheques cobrados
a) Calcular el monto de los cheques cobrados de la misma plaza
b) Calcular el monto de los cheques no cobrados de la misma plaza
c) Calcular el monto de los cheques no cobrados de otras plazas
d) Calcular el monto de los cheques cobrados de otras plazas
e) Realizar la sumatoria de los cheques cobrados
f) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de cuentas de los
clientes
g) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de cancelación
de los créditos
h) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de intereses
comisiones por cobrar
i) Calcular el monto de los cheques cobrados por concepto de intereses
generados al mes
4. Cheques no cobrados.
4.1. Calcular el monto de los cheques no cobrados:
a) Calcular el monto de los cheques cobrados de la misma plaza
b) Calcular el monto de los cheques no cobrados de la misma plaza
c) Calcular el monto de los cheques no cobrados de otras plazas
d) Realizar la sumatoria de los cheques no cobrados