AUDITORIA ESPECIAL AL CUMPLIMIMIENTO DE CONTRATO REFERENTE A LA

CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS DE EMERGENCIA EN EL

MUNICIPIO DE COBJJA - PANDO

Memorándum do Planificación do Auditoria

ÍNDICE

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1. Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen

1.2. Metodología
1.3. Normas, principios y disposiciones legales á ser aplicadas en el desatino de
trabajo.
1.4. Responsabilidad del Equipo de Auditoria
1.5. Actividades y fechas de mayor importancia
1.6. Emisión de Informes

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, ESTRUCTURA

ORGANIZATIVA.
OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS

2.1. Marco Legal de la Entidad y Antecedentes

2.2. Estructura Organizativa.
2.3. Grado de Descentralización en la toma de Decisiones
2.4. Principales segmentos de la entidad, relacionados con el objeto de la
auditoria.''7
2.5. Fuente de generación de recursos de la entidad
2.6. Estructura de gastos
2.7. Responsables de las operaciones, objeto de la auditoria

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

4. COMPRENSIÓN DEL PROYECTO AUDiTAR
5. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
7. APOYO DE ESPECIALISTA TÉCNICO
8. EXAMEN DE AUDITORIA PRACTICADO
9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
10. PROGRAMA DE TRABAJO

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1. Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen
Antecedentes

En cumplimiento al Programa Operativo Anual 2016 de la Unidad de Auditoria

Mema e instrucciones impartidas en Memorándums N" UAI 015/2016 de 12 de
julio de 2016. emitidos por la Jefatura de Auditoria Interna, se realizará la
"Auditoría Especia! al Cumplimiento de los Contratos referente a la Construcción de
Vivienda de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando (Paquetes 1 al 4)".

La responsabilidad de implantar y mantener el control interno corresponde a la

Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad. La responsabilidad del auditor interno
es informar oportunamente sobré las deficiencias detectadas en los controles
internos implantados.

Entendemos que la adopción de tales recomendaciones contribuirá, a través del

perfeccionamiento de los procedimientos existentes, a fortalecer el control interno
en la generación de información útil, oportuna y confiable, como sinónimo de
transparencia en el proceso de las operaciones, a efecto de salvaguardar con mayor
efectividad el patrimonio de
la entidad.
Objetivo

El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre ei cumplimiento

de fas cláusulas contractuales de los siguientes Contratos de Construcción de
Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando (Paquetes 1, 2, 3 y 4):

 Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015 de 30 de octubre de

2015,
"Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando
(Paquete
1), suscrito entre la Agencia Estatal de Vivienda y la "Empresa Constructora
Cazy Ltda".

 Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 028/2015 de 24 de septiembre de

2015, "Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija -
Pando (Paquete 2), suscrito entre la Agencia Estatal de Vivienda y la
"Empresa Corss -Carpín Construcciones y Carpintería".

 Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 027/2015 de 24 de septiembre de

2015,
"Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija – Pando
Paquete
3),. suscrito entre, la Agencia Estatal de Vivienda y la "Empresa
Unipersonal ARQUIMANÍA CONSTRUCCIONES".

 Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 030/2015 de 30 de octubre de

2015, "Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija -
Pando (Paquete 4), suscrito éntrela Agencia Estatal de Vivienda y la "Empresa
Constructora Cazy Lida".
 Objeto

' El objeto de la presente auditoría especial se constituyó por los siguientes

documentos:

 Contratos Administrativos de Obra DAJ/O N° 026/2015, DAJ/O W 0282015,

DAJ/O N° 027/2015 y DAJ/O N° 030/2015.
 Propuestas Adjudicadas.
 Especificaciones Técnicas.
 Ordenes de inicio de Obras y Órdenes de Proceder.
 Planillas de Avance de Obra.
 Planillas de Liquidación Final.
 Informes de Fiscalización y Supervisión.
 Instrucciones de Desembolso.
 Libros de Órdenes.
 Ordenes de Cambio y documentación de respaldo.
 Actas de Recepción Provisional y Definitiva.
 Certificados de Terminación de Obra.
 Las 105 viviendas de los cuatro paquetes del proyecto.
 Otra documentación relacionada, con el propósito del examen.

Alcance
Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría
Gubernamental aprobadas con Resolución N° CGE/094/2012 de 27 de agosto de
2012, aplicables a Las Normas de Auditoria Especial; y comprendió la evaluación
de las operaciones realizadas durante la ejecución de los Contratos
Administrativos de Obra DAJ/O N° 026/2015 DAJ/O M' 028/2015, DAJ/O Nª
027/2015 y DAJ/O N° 030/2015, desde la fecha de suscripción de contrato hasta la
fecha de emisión de la instrucción de desembolso de la Ptenla de Liquidación
Final, por los periodos comprendidos entre el 24 de septiembre de 2015 a! 31 de
marzo de 2016, del 24 de septiembre de 2015 al 15 de abril de 2016, del 24 de
septiembre de 2015 al 15 de abril de 2016 y del 30 de octubre de 2015 al 19 de
abril de 2016, respectivamente.

1.2. Metodología

Con el propósito de obtener y evaluar evidencia competente y suficiente para

logro del objetivo de auditoría se. aplicaran técnicas y procedimientos de auditoría
a partir de las siguientes etapas:

planificación

Etapa en la que se ejecutó las siguientes tareas:

- A través de la ejecución de un relevamiento de información se tomó

conocimiento
las operaciones objeto dé la auditoría, además de determinar el enfoque de
fa audBkaiay
- diseñar una metodología (expuesto en el presente punto), con el propósito
de obseda? y evaluar evidencia, competente, suficiente y pertinente para
alcanzar objetivo de Ja auditoria.
- Se definió claramente el objetivo, objeto y alcance de la auditoría, mismos
que su exponen en el presente informe,
- En función a ¡o expuesto anteriormente se elaboró programas de auditoría
que mafia procedimientos a la medida de ¡as operaciones analizadas, lo
cual permutó verifica cumplimiento de los controles internos y la legalidad
de las operaciones.
- A-través de procedimientos técnicos elaborados por un especialista se
verifico el cumplimiento de los aspectos técnicos de los contratos de y
especificaciones técnicas objeto de análisis.

Ejecución
En función a tos Programas de Auditoría, la inspección física a (as viviendas por
m profesional especialista (ingeniero civil) se obtuvo evidencia suficiente y
competente que permitió respaldar los resultados del examen.

Comunicación de Resultados

Sobre la base de los resultados obtenidos, se emite el presente informe de

auditoría.

1.3. Normas, Principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo

del Trabajo nuestro examen se realizará de acuerdo con lo previsto en las
siguientes normas y disposiciones legales:

Normativa Legal

 La Ley NB1178 de Administración y Control Gubernamental de 20 de julio de

1S9Q.
 / Decreto Supremo N° 23318-A de 3 de noviembre de 1992, que aprueba
Regiamente de la Responsabilidad por la Función Pública. / Decreto
Supremo N° 23215 de 22 de julio de 1992, que aprueba es Rectamente
Atribuciones de la actual Contrataría General del Estado Plurinacional de
Bofetea.
 Decreto Supremo N° 26237 de 29 de junio de 2001, que modifica el
Reglamento de la
 Responsabilidad por la Función Pública. S Decreto Supremo N° 986 de 21
de septiembre de 2011, que crea la Agencia Estatal de
 Vivienda y sus modificaciones.
 Reglamento Operativo de la Agencia Estatal de Vivienda, aprobado
 Resolución Administrativa N° 079/2015 de 5 de junio de 2015.
 Reglamento de la Agencia Estatal de Vivienda para la Atención de
 Desastres y/o Emergencias, aprobado con Resolución Administrativa N°
152/2014 de 4 de agosto de 2014.
 Resolución Administrativa N° 156/2014 de 8 de agosto de 2014, que
incorpora el Articulo 37 en el Reglamento de la Agencia Estatal de Vivienda
para la Atención de Desastres y/o Emergencias, aprobado con Resolución
Administrativa N° 152/2014 de 4 de agosto de 2014. s Contrato
Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015 de 24 de septiembre de
2015,
 "Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando
{Paquete 1). Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 027/2015 de 24 de
septiembre de 2G15,
 ''Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando
(Paquee 3). Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 028/2015 de 24
de septiembre de 2015,
 "Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando
(Paquete 2). S Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 030/2015 de 30 de
octubre de 2015.
 Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando (Paquete 4). S
Especificaciones Técnicas de los Contratos Administrativos de
 Obra objeto del examen.
 Otras normas y disposiciones legales relacionadas con el objetivo del
examen.

Normativa Técnica

 Resolución N" CGE/117/2013 de 16 de octubre de 2013, que aprueba el

"Reglamento para la Elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de
Responsabilidad".
 Normas Generales de Auditoría Gubernamental (NE/CE-011), aprobadas
por la Contrataría General del Estado mediante Resolución N°
CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012.
  Normas de Auditoria Especial (NE/CE-015), emitidas por la Contrataría
Genera! del Estado y aprobadas con Resolución N° CGE/094/2012 de 27
de agosto de 2012.
 Guía para la Evaluación del Proceso de Control Interno (G/CE-018) en su
segunda versión, aprobada por la Contrataría General de la República
(actual CGE), mediante
 Resolución N° CGR/295/2008 de 16 de diciembre de 2008.
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
(ClíOB) aprobadas por la Contrataría General de la República (actual CGE),
mediante Resolución N" CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000.

De acuerdo con las Normas Generales de Auditoría Gubernamental, numeral

214.02, "la Diligencia Profesional obliga a cada una dejas personas del equipo de
auditoría, a realizar su trabajo de acuerdo y con observancia de las Normas «fe
Auditoría Gubernamental". .

Asimismo, el numeral 214.03 de la mencionada norma, establece que el ejercicio del

debido cuidado y diligencia profesional, requiere una revisión crítica en cada número
de supervisión del trabajo y del criterio empleado para determinar el alcance de la
auditoría y para seleccionar los métodos, técnicas, pruebas y demás procedimiento
que serán aplicados. También debe emplearse el mismo criterio para resultados
obtenidos y para presentar los informes correspondientes.

1.5. Actividades y fechas de mayor importancia

A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la

planificación, ejecución, finalización y emisión de informes de nuestra auditoría;
ACTIVIDADES FECHAS

INICIO FINALIZACIÓN !
Comunicación de Inicio de la Auditoria 12/07/2016
Planificación ' 12/07/2016 22/08/2016
Ejecución 23/08/2016 14/11/2016
 Comunicación de Resultados 15/11/2016 30/12/2018

1.6. Emisión de Informes

Como resultado de nuestro trabajo se emitirá dos informes, uno con indicios de
responsabilidad por (a Función Pública, si corresponde, y otro de Control Interno, una
«s concluido será remitido por la Unidad de Auditoria Interna (UAI) al Director General
Agenda Estatal de Vivienda, a) ente tutor Ministerio de Obras Públicas, Servicios y
Vivienda y a la Contraloría General del Estado para su evaluación.

2. INFORMACIÓN, SOBRE LOS ANTECEDENTES, ESTRUCTURA

ORGANIZATIVA, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS

2.1. Marco Legal do la Entidad y Antecedentes

En el marco de! Decreto Supremo N° 0986 de 21 de septiembre de 2011 „ se creó la

Agencia Estatal de Vivienda como una Institución Publica Descentralizada de
Derecho Púbico, con Personería Jurídica, Autonomía de Gestión Administrativa,
Financiera Legal y Técnica, con Patrimonio Propio, con la- finalidad de diseñar y
ejecutar todos los programas y/o proyectos estatales de vivienda del nivel central
del Estado, así como aquellos en los que concuna con las entidades territoriales
autónomas, para lo cual se cuenta con recursos provenientes de la recaudación de
dos por ciento (2%) del aporte patronal público y privado para vivienda, fondos
que son depositados en un fideicomiso constituido en el Banco Unión con favor
de la AEVIIVIENDA, y están destinados a financiar los programas y/o proyectos de
vivienda.

El artículo 4° de referido Decreto Supremo establece que la finalidad de la

AEVIVlENDA es diseñar y ejecutar todos ¡os programas y/o proyectos estatales de
vivienda y habitar del nivel central del Estado, así como aquellos en los que
concurra con las entidades territoriales autónomas.

El Parágrafo I del artículo 5 del citado Decreto Supremo dispone que de acuerdo a
las lineamientos estratégicos de política del sector, el Ministerio de Obras Públicas,
Servicios y Vivienda, a través del Viceministerio de Vivienda y Urbanismo, elaborará
periódicamente un Plan Plurianual de Reducción de Déficit Habitacional! con
participación de instancias públicas y privadas involucradas, en, el cual se definirán
metas de reducción de! déficit habitacional por municipio, considerando
prioritariamente criterios en equidad, atención de sectores de menores ingresos,
mujeres jefas de hogar y población beneficiario que cuente con terreno propio.

Las atribuciones de la AEVIVIENDA de acuerdo a lo establecido en el Decreto

Supremo N* 986, son las siguientes

Artículo 8°. - (Atribuciones de la AEVIVIENDA) Son atribuciones de la

AEVIVIENDA, las siguientes:

a. Promover el diseñe y ejecución de programas integrales de vivienda y habitar

considerando el entorno, las costumbres y la diversidad cultural de la población;
b. Ejecutar, por cuenta propia o a través de entidades especializadas, los programas
y
proyectos estatales de vivienda social con criterios de equidad territorial y social
c. Validar y promoverla recuperación y la innovación de tecnología en construcción
de vivienda social;

Mediante Resolución Administrativa N° 079/2015 de fecha 05/06/2015 se aprobó

el Reglamento Operativo de la Agencia Estatal de Vivienda, donde se establecen
las condicione y modalidades en ejecución do los programas y/o proyectos de
vivienda socio de In Agencia modalidad de Vivienda.

Articulo 7.- (Modalidades do Intervención), La Agencia Estatal de Viviendo

ejecutara los programar» yo proyectos do vivienda social en función a lo
definido en d PPRDH considerando las siguientes modalidades de intervención:
1. Modalidad de subsidio para la vivienda. - Establecido para la dotación de
soluciones abaldónales en área rural y urbana. Sera aplicada considerando la
situación social y económica de los beneficiarios, que se determine por el
diagnostico correspondiente elaborado por la Dirección de Gestión Social. La
AEVIVIENDA ejecutora programas y7o proyectos en esta modalidad con o sin
concurrencia de instancias público privadas cubriendo un porcentaje del
precio de la vivienda y, en contrapartida, el beneficiario cubrirá el saldo del
previo de la misma, si corresponde.

2. Modalidad de crédito para la vivienda. - Establecida para dotación de

soluciones habitacionales en el área rural y urbana, esta modalidad estará
condicionada al pago por el beneficiario de una parte del precio de la vivienda
y el saldo será financiado mediante otorgación de crédito.

En caso de contar el beneficiario con terreno propio, la documentación de

dicha propiedad inmueble debe encontrarse debidamente saneada.

3. Modalidad mixta, (subsidio-crédito) establecida para la dotación de soluciones

habitacionales en el are rural o urbana que se caracteriza por la otorgación
simultanea de un subsidio y de un crédito

Articulo 11 (Tipos de Programas y/o Programas y/o Proyectos) Para ¡a ejecución

de Sos programas y/o proyectos e considerarán los siguientes tipos:

2. Programas y/o Proyectos de Vivienda Nueva (PVIN). - Son programas y/o

proyectos para la construcción de una vivienda nueva familiar o multifamiliar
orientados a reducir el déficit cuantitativo. Estos se ejecutarán conforme o uno o
más diseños habitacionales que estarán a cargo de la AEVIVIENDA.

2.2 Estructura Organizativa

 El Artículo 7° del Decreto Supremo 0986, establece para la AEVIVIENDA, los
siguientes niveles, en su estructura orgánica:

a) Ejecutivo: Con un Director(a) General Ejecutivo(a),

a) Técnico - Operativo: Con Direcciones Técnicas a Nivel Nacional y

Direcciones Departamentales.

La Estructura Organizacional de la AEVIVIENDA fue aprobada por la Administrativa

N* 045/2014 de 27 de febrero de 2014, misma que está .compuesta por.

Nivel Ejecutivo: cuya titular es el Director General Ejecutivo cerno Máxima Ejecutiva.

Nivel dé Apoyo y Control: -Constituido por la Unidad de Auditoria Ce Transparencia,

Unidad de Planificación y Monitoreo, Unidad de Institucional, Unidad de Sistemas,
Unidad de Concurrencias. la Dirección de Asuntes Jurídicos y la Dirección
Administrativa Financiera.

Nivel Operativo y de Ejecución: constituido por: Dirección de Qssv.cn de Peredas,

Dirección de Gestión Social, Dirección Técnica Operativa y Dirección de

Nivel Desconcentrado: constituido por 9 Direcciones Departamentales de la Paz,

Departamental Cochabamba, Departamental Santa Cruz, departamental Coro.
Departamental Potosí, Departamental Sucre, Departamental Tarija departamental Beni
y Departamental Pando.

Mediante Resolución Suprema N° 07065 de 30 de enero de 2012, se corso

Directora General Ejecutiva de la AEVIVIENDA a Mónica Mabel Gómez Jiménez:

Posteriormente, con Resolución Suprema Nº 12146 de 22 de mayo de 2014. se

como nuevo Director General Ejecutivo de la AEVIVIENDA, a constituyéndose en la
MAE de la entidad.
En la gestión 2014 con Resolución Bi- Ministerial N 3 001/2014 emitida por el
Ministerio de Obras Públicas, Servicios y Vivienda y el Ministerio de Economía y
Finanzas publicas se aprobó la planilla de personal permanente para la AEVIVIENDA
con estructura organizacional de la Dirección Departamental Pando es la siguiera:

DIRECCION DEPARTAMENTAL PANDO

1. DIRECTOR DEPARTAMENTAL PANDO Reynols calderon Juan carlos
2. TECNICO Y ASISTENTE DE Rojas De los ríos Alejandra
DIRECCION verónica
3. TECNICO II EN SISTEMAS Romero Aro Grover
AREA JURIDICA
4. RESPONSABLE JURIDICO saavedra Ramos Carlos
Rodolfo

5. RESPONSABLE ADMINISTRATIVO Mercado Gemio Julio cesar

6. PROFECIONALEN CONTRATACIONES Oliveira Sosa Javier
Y ADQUISICIONES
7. PROFESIONAL FINANCIERO Y RRHH Acarapi Fernande Romero
z Gary
8. TECNICO IV CHOFER Parada Torrez Florencio
9. RESPONSABLE DE GESTION DE Zambran Torrejon Matilde
PROYECTOS a
10. PROFECIONAL EN GESTION SOCIAL Suarez Sánchez Vlanka
teresa
11. PROFECIONAL EN DISEÑO Guerra Martinez Jose
Antonio
ÁREA DE EJECUCION DE PROYECTOS
12. RESPONSABLE DE EJECUCION DE Gonzales Meldrano William
PROYECTOS Gonzalo
13. PROFECIONAL EN SEGUIMIENTO Rodrigue Toyama Eileen
SOCIAL z
 14. PROFECIONAL EN FISCALIZACION Mamani Mayta Esteban
Calixto
15. TECNICO EN FISCALIZACION Choque Valda Carlos
Alfredo

2.3 Grado de Descentralización en la Toma de Decisiones.

Dirección General Ejecutiva
Niveil Ejecutivo

 Promover el diseño y ejecución de programas ^integrales de vivienda y

habitar, considerando el entorno, las costumbres y la diversidad cultural de la
población;
 Ejecutar, por cuenta propia o a través de entidades especializadas, ¡os
programas y proyectos estatales. De vivienda social con criterios de equidad
territorial y sectorial;
 Validar y promover la "recuperación y la innovación, de tecnología en
construcción de vivienda social;
 Atender, en caso necesario, por si misma o en concurrencia con las
entidades
 territoriales autónomas, la necesidad de vivienda y habitar de la población
afectada por desastres naturales y en situación de emergencia; Preservar
los lineamientos previstos en el Artículo 3° del Decreto Supremo N° 0386,
velando por que no existan de duplicidad de beneficiarios.

Direcciones Departamentales
 directores departamentales la Responsabilidad de dirigir, supervisar y coordinar
las actividades técnicas operativas y administrativas de su Departamento;
Responsabilidad de remitir mensualmente él informe de avance del POA a la
Dirección de Planificación, Ejecutar y cumplir los reglamentos, instructivos,
circulares..

Nivel central
CARGO NOMBRE Y APELLIDOS

Director General Ejecutivo Lie. Alfonso Parrado Bigabriel

Director de Asuntos. Lie. Carlos Ardiles Pinto

Administrativos Financieros
Director de Asuntos Jurídicos Dr. Roqer Romero Díaz

Dirección Planificación Joel Gomes Saravia

Dirección Desarrollo Constructivo Franz Rolando Choque Espinoza

y Habitat

Nivel Desconcentrado

CARGO NOMBRE Y APELLIDOS

Director Departamental La Paz Germán Huarina Chambilla

Director Departamental Cochabamba Delgado Marcelo Fernando

Director Departamental Chuquisaca Beller Delgadillo Juan Pablo

Director Departamental Tarija Alvaro Edzon Plata Prado

Director Departamental Potosí Otazo Zubieta Leo Wilson

Director Departamental Oruro Lavinia Doria Medina Paredes

Director Departamental Beni Jorge Enrique De La Vega Bretel

Director Departamental Pando Juan Carlos Reynolds Calderón a la fecha

Acéfalo

Director Departamental Santa Cruz Guillermo Enrique Medina Domínguez

En el cuadro anterior se refleja sólo una relación de los principales ejecutivos de la

AEVIVIENA.

2.4 Principales segmentos de la entidad, relacionados con el objeto de la

auditoria

De acuerdo a los lineamientos estratégicos de política del sector, el Ministerio de

Obras Públicas Servicios y Vivienda, a través del Vicerninisterio de Vivienda y
Urbanismo, elaborará periódicamente un Plan Plurianual de Reducción del Déficit
Habitacional (PPRDH) con participación ele instancias públicas y privadas
involucradas, en el cual se definirán metas de reducción del déficit habitacional por
municipio, considerando prioritariamente criterios de equidad, atención de sectores
de menores ingresos, mujeres jefas de hogar y población beneficiaría que cuente con
terreno propio. La elaboración del Plan Plurianual de Reducción del Déficit
Habitacional será reglamentada por el Ministerio de Obras Púbicas, Servicios y
Vivienda.

La AEVIVIENDA, conforme al Plan Plurianual de Reducción de Déficit Habitacional,

tiene la potestad de celebrar convenios de cooperación intergubemativos con los
Gocemos Autónomos Departamentales y/o Municipales, para la ejecución de los
proyectos y/o programas de vivienda de competencia concurrente (aportes de
contraparte). La AEVIVIENDA gestionará en los convenios de cooperación con los
Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales, los siguientes aportes de
contraparte:

a) Dotación de terrenos;
b) Infraestructura para urbanización de terrenos.
c) Tramitación de cambio de uso de suelo, cuando sea requerido;
d) Tramitación para el registro y obtención del derecho propietario;
e) Construcción de proyectos de vivienda;
f) Otros, de acuerdo a convenios específicos.

En caso de que los convenios de cooperación con los Gobiernos Autónomos

Departamentales y sencillo Municipales comprometan recursos de inversión, las
entidades territoriales autónomas deberían incluir en éstos la previsión de que, ante
el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, el débito automático de los. Montos
comprometidos para la ejecución de las obras de: infraestructura especificadas en
el convenio, los recursos debitados serán depositados en una cuenta especial a
nombre del Ministerio de Obras Públicas, Servicios y Vivienda.

En este caso es responsable de ¡a ejecución de la Construcción de Viviendas en

el Municipio de Cobija Pando es la Dirección Departamental Pando, la Oficina
Nacional en cuanto a cómo se realizaba la aprobación, seguimiento de la ejecución
del proyecto como, datos generales del proyecto y quienes intervinieron en todas las
etapas de ejecución y correspondiente pago.

En la Dirección Departamental de Pando se realizó la ejecución del Proyecto donde

 el Supervisor Asignado por ¡a Agencia Estatal de Vivienda, que tiene como función
y responsabilidad verificar y garantizar la correcta ejecución física de la obra,
conforme al contrato, planos, la especificaciones técnicas y tiempo de ejecución
previsto, con la facultad de identificar y proponer cambios de orden técnico,
sustentados por procedimientos establecidos según la normativa vigente; las
mismas que fueron aprobadas por el Fiscal de Obra.

2.5 Fuente de generación do recursos de la entidad

Para el desarrollo de sus actividades y la ejecución de sus programas y/o proyectos

de vivienda, la AEVIVIENDA accede a las siguientes fuentes de financiamiento:

a. Recursos provenientes de la recaudación del dos por ciento (2%) del

Aporte patronal público y privado para vivienda.
b. Recursos propios.
c. Financiamiento interno, que no implique recursos del Tesoro General de
la Nación - TGN.

Asimismo, los recursos del fideicomiso de la AEVIVIENDA, podrán incrementarse

metí ante nuevos aportes de capital o con ingresos de donaciones, que incrementarán
directamente el Patrimonio Autónomo Fiduciario.

Los recursos provenientes de la recaudación del dos por ciento (2%) del aporte
patronal público y privado para vivienda se encuentran en el Fideicomiso administrado
por la Agencia Estatal de Vivienda

En la gestión 2014 con Resolución Bi- Ministerial se aprobó la planilla de personal

permanente para la AEVIVIENDA con 146 ítems, pero considerando las metas y
objetaras institucionales, con Resolución Administrativa se aprobó 222 puestos con
cargo a la partida 121 "Personal Eventual" que permita equilibrar la carga laboral y el
cumplimiento de dichos objetivos. Tal situación se describe en los siguientes
párrafos:

:
1, Personal Permanente

Con Resolución 61- Ministerial N° 004 de 25 de Febrero de 2014, emitida por

el Ministerio de Obras Públicas Servicios y Vivienda (ente tutor) y Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, se aprueba la escala salarial y estructura de
cargos de la Agencia Estatal de Vivienda conformada por 146 ítems, compuesta
por 146 casos en 11 niveles, s una costo mensual de Bs1.238.100 y un costo
anual de Bs14.857.200 financiados con fuente 20-230 Recursos Específicos

Asimismo, los 146 ítems mencionados anteriormente fueron aprobados

mediante Resolución Administrativa 331/2013 del 22 de noviembre de 2013
emitida por ?a Directora General Ejecutiva de la AEVIVIENDA, con una
estructura de cangas conformada por 146 CESOS y 11 niveles de remuneración
con un costo mensual de Es1.238.100.

2. Personal Eventual

Con Resolución Administrativa N° 045/2014 de 27 de febrero de 2014 se aprueba

5a estructura organizacional y la Planilla presupuestaria de la AEVIVIENDA con la
creación ce 104 nuevos puestos con cargo a la partida presupuestaria 121
"Personal Eventual"
con un importe mensual de 8*745.540; siendo que so creó In Unidad de
Concurrencia; con el objeto de gestionar los convenios con Ins diferente
Entidades Autónomos paro In ejecución do programas y proyectos de viviendo
de complementación.
Asimismo, con Resolución Administrativa ND 00G/2014 de G de mayo de 2014 lo
planilla presupuestaria y Estructuro do puestos del Personal Eventual del
AEVIVIENDA conformando por 222 puestos con un costo mensual de
Bs1.481.13£ abrogando In Resolución Administrativa N° 045/2014 de 27 de febrero
de 2014

Con Resolución Administrativa N° 155/2014 de 08 de agosto de 2014, se modifica l

estructura de puestos del personal eventual de la AEVIV1ENDA, misma que está
conformada por 222 puestos.

U Estructura Organizacional de Ja AEVIVIENDA fue aprobada cori la Resolución

Administrativa N" 045/2014 de 27 de febrero de 2014, misma que está compuesta
por Nivel Ejecutivo: cuya titular es el Director General Ejecutivo como Máxima
Autoridad Ejecutiva.

Nivel de Apoyo y Control; constituido por la Unidad de Auditoria Interna. Unidad

de Transparencia, Unidad de Planificación y Monitoreo, Unidad de cordada
Institucional, Unidad de Sistemas, Unidad de Concurrencias, la Dirección de
Asunto Jurídicos y la Dirección Administrativa Financiera

Nivel Operativo y do Ejecución: constituido por: Dirección de Gestión de

Proyectos

Dirección de Gestión Social, Dirección Técnica Operativa y Dirección de

Fiscalización.
 Nivel Desconcentrado: constituido por 9 Direcciones Departamentales
Departamento La Paz, Departamental Cochabamba, Departamental Santa Cruz,
Departamental Oruro Departamental Potosí, Departamental Sucre, Departamental
Tarija, Departamental Ben y Departamental Pando.

La Resolución mencionada anteriormente fue abrogada con la emisión de la

Resolución Administrativa N° 086/2014 de 6 de mayo de 2014, ocasionando que en la
gestión 2014 la se cuente con una estructura organizacional debidamente aprobada,
dicha situación para te 2015 fue regularizada con la emisión de la Resolución
Administrativa N°011/2015 de! 15<Je enero de 2015 donde se aprueba la Estructura de
Cargos conformada por 146 ítems, y Estructura de Puestos conformada por 194
puesto para "Personal Eventual", así como fe aprobación del Organigrama General de
la Agencia Estatal de Vivienda.

Principales Responsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva

Ei Director General Ejecutivo de la AEVIVIENDA, tiene las siguientes funciones:

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La evaluación del Controfinterno se expone en ANEXO N° 1.

6 ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

El enfoque para la Auditoria Especial será mixto, con pruebas de cumplimiento y

sustantivo. La aplicación combinada de procedimientos de auditoría estará
orientada a obtener una adecuada satisfacción sobre el objetivo de auditoria y
reducir el nivel de riesgo de detección al mínimo. Los procedimientos a aplicarse
se encuentran detallados en el programa de auditoría.
Nuestro enfoque de auditoria estará dirigido a la verificación de la legalidad y
suficiencia de la documentación que respalda las operaciones relativas al
Proyecto de Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija -
Pando paquetes 1 al 4 que se constituirá en objeto de nuestra auditoria,

Aplicándose para el efecto un programa de auditoria para riesgos específicos

identificados.

El enfoque de auditoría estará orientado a verificar mediante procedimientos de

auditoria los riesgos detectados.

Los factores de riesgo identificados y el Enfoque de auditoría a aplicar se

describen en ANEXO Nº 2.

No se establecen niveles de significatividad o materialidad, debido a que el

examen tiene corno propósito principal el de emitir una opinión independiente
sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas
legales vigentes durante el periodo sujeto a examen, ¡por lo que se realizará una
revisión de! 100% del seguimiento al Contrato de Obra, asimismo las
Especificaciones Técnicas que forman parte de los mismos.

7 APOYO DE ESPECIALISTA TÉCNICO

Se tiene prevista contar con la participación de un Ingeniero Civil para el análisis

de la documentación técnica y verificación física del proyecto de Auditoria
Especial al Cumplimiento de Contrato referente a la Construcción de Viviendas de
Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando, el cual emitiera un Informe técnico
producto de su revisión.

8 EXÁMENES DE AUDITORIA PRACTICADOS

Con base en el análisis de la documentación e información remitidas a la Unidad

de Auditoria Interna y revisado los archivos, no se verificó que la Unidad de
Auditoria no efectuó auditoria Especial al cumplimiento de Contrato referente a
Proyectos de construcción.
9 ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

A continuación so detalla el personal y el tiempo asignado para e/' desarropo de

nuestro trabajo:

Personal Asignado cargo Días

presupuestad

Ximena Oblitas Ferrufino Jefe de la Unidad de Auditoría 10

Interna
Beatriz Vela Mercado Supervisora 20

Daniel Víctor Aguilar Cuanto Auditor 35

Thelma Olimpia Aramayo Auditora 20

Total 85

10 PROGRAMAS DE TRABAJO

Para alcanzar el objetivo de auditoría, se obtendrá evidencia competente,

sácienle y pertinente, mediante la aplicación de procedimientos que se detallan en
 los programas de trabajo desarrollado a la medida, "el mismo que se adjunta y
es parte del presente memorándum de planificación.

PROGRAMA DE TRABAJO

OBJETIVO DEL EXAMEN

El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el

cumplimiento ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicaciones al cumplimiento del contrato administrativo referente a la
construcción de viviendas de emergencias en el municipio de pando, el cual se
compone de 4 paquetes.
 Procedimientos REF. P/T HECHO
POR
1) verificar que las ordenes de trabajo y de
cambio estén de acuerdo a las clausulas
establecidas en el contrato y la normativa
vigente.
2) comprobar, el cumplimiento de las cláusulas
contractuales descritas en el contrato N° 26/2015
suscrito el 24 de septiembre de 2015.
3) verificar la publicación de los formularios
respectivos en el Sicoes Comunicación de
resultados
Si como resultado de la revisión realizada se
identificaron observaciones de control interno
redacte las de deficiencias con todos los atributos
(condición, criterio, causa, efecto y recomendación)
4) para los casos relacionados con indicios de
responsabilidad por la función pública,
prepare un legajo por separado, debiendo respaldar
el mismo con fotocopias legalizadas de los
documentos que constituya evidencia de los
hallazgos.
:
5) en casó de identificarse indicios de.
responsabilidad por "la función pública redacte
el hallazgo, identificando claramente los nombres y
apellidos de los presuntos responsables, cargo ,
número de cédula de identidad y Jugar de
expedición , importes y argumentos legales.

Descripción Nombre cargo Firma fecha

Elaborado por
Elaborado por

INFORME
INF-AEV/UAI/N016/2016

A: Lic. Víctor Márquez Quino

DIRECTOR GENERAL EJECUTIVO
DE. Lic. Beatriz Vela Mercado
JEFE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA.

Lic. Olompia thelma Aramayo

Jurado AUDITORA
INTERNA
 Lic. Daniel Víctor Aguilar
Guanto AUDITOR
INTERNO

REF.: AUDITORIA ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS DE

CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS DE EMERGENCIA EN EL MUNICIPIO DE COBIJA
- PANDO (PAQUETES 1, 2, 3 Y 4)

FECHA: La Paz, 29 de diciembre de 2016

1. ANTECEDENTES

En cumplimiento al Programa Operativo Anual 2016, de la Unidad de Auditoria

Interna e instrucciones impartidas en Memorándum N° UAI 015/2016 de 12 de julio de ,
2016, emitidos por la Jefatura de Auditoría Interna, se efectuó la "Auditoría Especial al
Cumplimiento de Contratos de Construcción de Viviendas de Emergencia en el
Municipio de Cobija - Pando (Paquetes 1,2,3 y 4).

La responsabilidad por implantar y mantener el control interno corresponde a la Máxima

Autoridad Ejecutiva de la Entidad. La responsabilidad del auditor interno es informar
oportunamente sobre las deficiencias detectadas en los controles internos
implantados.

Entendemos que la adopción de tales recomendaciones contribuirá, a través del

perfeccionamiento de los procedimientos existentes, a fortalecer el control interno en
la generación de información útil, oportuna y confiable, como sinónimo de
transparencia en el procese de las operaciones, a efecto de salvaguardar con mayor
efectividad el patrimonio de la entidad.
2, OBJETIVO, OBJETO ALCANCE, METODOLOGÍA Y NORMATIVA APLICADA

2.1. Objetivo

El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento

de las cláusulas contractuales de los siguientes Contratos de Construcción de
Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando (Paquetes 1, 2, 3 y 4):

1. Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015 de 30 de octubre de 2015,

"Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando
(Paquete 1), suscrito entre la Agencia Estatal de Vivienda y la "Empresa
Constructora Cazy Ltda."
2. Contrato. Administrativo de Obra DAJ/O N° 028/2015 de 24. de
septiembre de 2015, "Construcción de Viviendas de Emergencia en el
Municipio de Cobija - Pando (Paquete 2), suscrito entre la Agencia
Estatal de Vivienda y la "Empresa Cons -Carpín Construcciones y
Carpintería".

3. Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 027/2015 de 24 de

septiembre de 2015, "Construcción de Viviendas de Emergencia en el
Municipio de Cobija - Pando (Paquete 3), suscrito entre la Agencia
Estatal de Vivienda y la "Empresa Unipersonal ARQUIMANIA
CONSTRUCCIONES".

4. Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 030/2015 de 30 de octubre de

2015, "Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de
Cobija - Pando (Paquete 4), suscrito entre la Agencia Estatal de Vivienda
y la "Empresa Constructora Cazy Ltda".

2.2. Objeto
El objeto de la presente auditoría especial se constituyó por los siguientes
documentos:

 Contratos Administrativos de Obra DAJ/O N° 026/2015, DAJ/O N°

028/2015, DAJ/O N° 027/2015 y DAJ/O N° 030/2015.
 Propuestas Adjudicadas..
 Especificaciones Técnicas.
 Ordenes de Inicio de Obras y Órdenes de Proceder.
 Planillas de Avance de Obra.
 Planillas de Liquidación Fina!.

 Informes de Fiscalización
y Supervisión.
 Instrucciones de
Desembolso.
 Libros de Órdenes.
 Ordenes de Cambio y documentación de respaldo
 Actas de, Recepción provisional y Definitiva.
 Certificados de Terminación de Obra.
 La 105 vivienda dé los cuatro paquetes del proyecto.
 Otra documentación relacionada con el propósito del examen.

2,3. Alcance

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría

Gubernamental aprobadas con Resolución N° CGE/094/2012 de 27 de agosto de
2012, aplicables a las Normas de Auditoria Especial; y comprendió Ja evaluación
de las operaciones realizadas durante la ejecución de los Contratos
Administrativos de Obra DAJ/O N° 026/2015, DAJ/O N° 028/2015, DAJ/O N°
027/2015 de fecha 24 de septiembre de 2015 y DAJ/O N° 030/2015 de fecha 30
de octubre. desde la fecha de suscripción de contrato hasta la fecha de emisión
de Ja instrucción de desembolso de la Planilla de Liquidación Final por los
periodos comprendidos entre el 24 de septiembre de 2015 al 31 de marzo de
2016, del 24 de septiembre de 2015 al 15 de abril de 2016, del 24 de septiembre
de 2015 al 15 de abril de 2016 y del 30 de octubre de 2015 al 19 de abril de
2016, respectivamente.

2,4. Metodología

Con el propósito de obtener y evaluar evidencia competente y suficiente para

¡ogro del objetivo de auditoría se aplicaron técnicas y procedimientos de auditoría
a partir de las siguientes etapas:

Planificación

Etapa en Ja que se ejecutó las siguientes tareas;

 A través de la ejecución de un relevamiento de información se tomó

conocimiento sobre las operaciones objeto de la auditoría, además de
determinar el enfoque deja auditoria y diseñar una metodología {expuesto
en el presente punto), con el propósito de obtener y evaluar evidencia,
competente, suficiente y pertinente para alcanzar eficientemente el objetivo
de la auditoria.
 Se definió claramente el objetivo, objeto y alcance de Ja auditoría, mismos
que se exponen en el presente informe.
 En función a lo expuesto anteriormente se elaboró programas de auditoria
que incluyen procedimientos a la medida de las operaciones analizadas, Jo
cual permitió verificar el cumplimiento de las cláusulas contractuales de los
Contratos de Construcción de Viviendas de
 , Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando, controles internos y la
 legalidad de las operaciones.
 A través de procedimientos técnicos elaborados por gris especialista
(ingeniero civil) se verificó
el cumplimiento de los aspectos técnicos de los contratos de obra y
Especificaciones Técnicas objeto de análisis.

Ejecución

En función a los Programas de Auditoría, la inspección física a las viviendas por

un profesional especialista (ingeniero civil) se obtuvo evidencia suficiente y
competente que permitió respaldar los resultados del examen.
Comunicación dé Resultados '
Sobre la base de los resultados obtenidos, se emite el presente informe de
auditoría.
2.5. Normativa Aplicada

El presente trabajo fue realizado en cumplimiento a las siguientes normas y

disposiciones legales:

Normativa Legal

 Ley NM178 de Administración y Control Gubernamental de 20 de julio de

1990.
 Decreto Supremo N° 233T8-A de 3 de noviembre de 1992, que aprueba el
Reglamento de la Responsabilidad por .la Función Pública.
 / Decreto Supremo N° 23215 de 22 de julio de 1992, que" aprueba el
Reglamento de. Atribuciones de la actual Contraloría General del Estado
Plurinacional de Bolivia.
 Decreto Supremo N° 26237 de 29 de junio de 2001," que
modifica'VReglamento de la Responsabilidad por la Función Pública.
 Decreto Supremo N° 986 de 21 de septiembre de 2011, que, crea ía
Agencia Estatal da Vivienda y sus modificaciones.
 Reglamento Operativo de' la Agencia' Estatal de 'Vivienda, aprobado con
Resolución
Administrativa N° 079/2015 de 5 de junio de 2015.
 Reglamento de la Agencia Estatal de Vivienda para la Atención de
Desastres y/o Emergencias, aprobado con Resolución Administrativa N'
152/2014 de 4 de agosto de 2014.

 Resolución Administrativa N° 156/2014 de 8 de agosto de 2014, que incorpora el

Articulo 37, en el Reglamento de la Agencia Estatal de Vivienda para la Atención
de Desastres y/o Emergencias, aprobado con Resolución Administrativa N°
Í52/2014 de 4 de agosto de 2014.
 Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015 de 24 de septiembre
de 2015, "Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija -
Pando {Paquete 1).
 Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 027/2015 de 24 de septiembre
de 2015,
 Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando
{Paquete 3).
 Contrató Administrativo de Obra DAJ/O nº 028/2015 de 24 de septiembre
de 2015, "Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija -
Pando (Paquete 2).
 Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N° 030/2015 de 30 de octubre de 2015,
'Construcción
de Viviendas dé Emergencia en el Municipio de Cobija -Pando (Paquete 4).
 Otras normas y disposiciones legales relacionadas con el objetivo del examen.

Normativa Técnica

 Resolución N° CGE/117/2013 de 16 de octubre de 2013, que aprueba el

"Reglamento para la
 Elaboración de Informas de Auditoría con Indicios de Responsabilidad".
 Normas Generales de Auditoría Gubernamental (NE/CE-011), aprobadas por
la Contraloría General de! Estado mediante Resolución N° CGE/094/2012 de 27
de agosto de 2012.
 Normas de Auditoria Especial (NE/CE-015), emitidas por la Contraloría Genera!
del Estado y aprobadas con Resolución N° CGE/094/2012 de 27 de agosto de
2012.
 Guía para la Evaluación del Proceso de Control Interno (G/CE-018) en su
segunda versión, aprobada por la Contraloría General de la República {actual
CGE), mediante Resolución N° CGR/295/2008 de 16 de diciembre de 2008.
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
(Ci/08) aprobadas per la Contraloría General de la República (actual CGE),
mediante Resolución N° CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000.

3. RESULTADOS DEL EXAMEN

Para una mejor comprensipn de los resultados de la auditoria, es preciso
mencionarlo siguiente: Antecedentes Generales

la Constitución Política del Estado, en los parágrafos I y II del Artículo 19 establecen

que toda persona tiene derecho a un habitat y vivienda adecuada, que dignifiquen la vida
familiar y comunitaria; y, el Estado, en todos sus niveles de gobierno, promoverá
planes de vivienda de interés social, mediante sistemas adecuación de financiamiento,
basándose en principios de solidaridad y equidad.

El Decreto Supremo W 986 dé 21 de septiembre de 2011, de creación de la

AEVIVIENDA, establece en su Artículo 8, inciso d): "Atender, en caso necesario, por
sí misma o en concurrencia con las entidades territoriales autónomas, la necesidad
de vivienda y habitat de la población afectada por desastres naturales y en
situación de emergencia".
Conforme establece el artículo 69 del Decreto Supremo N* 0181 de 28 de junio de
2009, mediante Resolución Administrativa, N* ,152/2014 de 4 de agosto de 2014, se
aprobó el "Reglamento de ¡a Agencia Estatal defienda para la Atención de Desastres
y/o Emergencias", vigente a la fecha de operaciones de. ejecución del proyecto
objeto de la auditoría.

El Reglamento Operativo de la Agencia Estatal. de. Vivienda, aprobado con

Resolución Administrativa N° 079/2:015 de 5 de junio de 2015, vigente a partir del 6
de julio de 2015, señala en «i Articulo 11. los Tipos de Programas y/o Proyectos que
ejecuta la Agencia Estatal de Vivienda, entro los cuales se encuentran los
"Programas y/o. Proyectos de Vivienda Nueva", que se caracterizan por la
construcción de una vivienda nueva unifamiliar o multifamiliar orientados a
reducir el déficit cuantitativo; tipo de programas y/o proyectos donde se enmarcan
los proyectos de construcción de viviendas de emergencia.

Con la emisión de la Resolución Administrativa N° 383/2014 de 31 de diciembre

de 2014 (vigente a partir del 2 de enero de 2015), el Director General Ejecutivo
de la AEVIVIENDA, aprueba la desconcentración' de las. Direcciones
Departamentales en las áreas Técnica, Social, Jurídica, Administrativa, Recursos
Humanos y Financiera, otorgando a los Directores Departamentales la
Responsabilidad de dirigir, supervisar y coordinar “las actividades técnicas
operativas y administrativas de su Departamento, ¡Responsabilidad de remitir
mensualmente e! informe de avance del POA a la Dirección de Planificación,
Ejecutar y Cumplir los reglamentos, instructivos, circulares.

A través de Resolución Suprema N° 12146 de 22 de mayo de 2014, fue

designado como Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda el
Lie. Alfonso Parrado Betabel, quién fue la Máxima Autoridad –Ejecutiva dé la
Entidad hasta el 25 de julio de la presente gestión, fecha en la que mediante
Resolución Suprema N° 19219 se designó como nuevo Director General
Ejecutivo de la AEVIVIENDA al Márquez Quino.

Antecedentes de la Construcción de Viviendas de Emergencia

B Decreto Municipal N" 004/2015 de 20 de febrero 2015, emitido por el Gobierno

Autónomo Municipal de Cobija que en su artículo primero declara al Municipio de
Cobija, capital del Departamento de Pando, en "ESTADO DE ALERTA ROJA", a
efectos de diseñar y coordinar acciones institucionales e interinstitucionales
destinadas a la prevención, provisión, resguardo, albergue y cuidados en salud a
todos los habitantes de las zonas y barrios que la crecida del Rio Acre pueda
afectar.

EJ Decreto Departamental NV016/2015 de 21 de febrero de 2015, emitido por el

Gobernador del Departamento Autónomo de Pando, en su artículo 1 Objeto,
declara en EMERGENCIA DEPARTAMENTAL por la presencia de inundaciones,
riadas, desbordes de ríos, deslizamientos provocados por variaciones climáticas
externas e intensas precipitaciones.

De acuerdo a nota con Cite: DESP.MCPAL. N°086/2015 de fecha 27 de febrero de

2015 dirigida a! Arq. Carlos Reynolds Calderón Director Departamental Pando de
la Agencia Estatal de Vivienda, el Sr, Carmelo Vargas Guerra. Alcalde Municipal
de Cobija, solicita se considere un proyecto para Ja Construcción de Viviendas
para los afectados en Municipio de Cobija,
 Mediante Acta de Comité Técnico N° 019/2015 de fecha. 04 de septiembre de
2015, e! comité Técnico Nacional, resolvió aprobar el proyecto de Construcción
de Viviendas de Emergencia en ei Municipio de Cobija Pando (PAQUETE 1 al 3),
aplicando ¿(procediendo indicado en ei reglamento para la 1 contratación por
desastre y/o emergencias de la agencia estatal de vivienda, aprobado mediante
resolución Administrativa 152/2014 de 04 de agosto 2014, por un tota! de Bs
8,968.892,88, con la siguiente estructura financiera:

CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS DE EMERGENCIA EN EL MI INICIPIO DE

COBIJA-PANDO (Paquete. 1)
Entidad Coste en Bs.

Obra {Agencia Estado de Vivienda ) 2.989.630,96

Supervisión de Obras AEVIVIENDA 0,00
TOTAL RENUNCIAMIENTO AEVIVIENDA 2.989.630,96
Cantidad de Viviendas a Construir 25
TOTAL DE VIVIENDAS 25

CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS DE EMERGENCIA EN EL MU COBIJA-PANDO {Paquete

2)
MUNICIPO DE PANDO - COBIJA
Entidad Costo en Bs.
Obra (Agencia Estado de Vivienda) 2.989.630,96
Supervisión de Obras AEVIVIENDA 0,00
TOTAL FINANCIAMIENTO AEVIVIENDA 2.989.630,96

Cantidad de Viviendas a Construir 25

TOTAL DÉ VIVIENDAS 25

CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS DE EMERGENCIA EN EL MI COBIJA-PANDO (Paquete 3)

MUNICIPAL

Entidad Costo en Bs.

Obra (Agencia Estado de Vivienda) 2.989.630,96

Supervisión de Obras AEVIVIENDA 0,00

TOTAL FINANCIAMIENTO AEVIVIENDA 2.989.630,96

Cantidad de Viviendas a Construir .25

TOTAL DE VIVIENDAS ' 25

Mediante Acta de Comité Técnico N* 021/2015 de fecha 24 de septiembre de 2015, el

comité Técnico Nacional, resolvió aprobar el proyecto de Construcción de Viviendas de
Emergencia en el Municipio de Cobija Pando {Paquete 4), por un total de
8s3,109.189,65, con la siguiente estructura financiera.

CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS DE EMERGENCIA EN EL MU COBIJA-PANDO

(Paquete 4)
NICIPIO
Entidad DE Costo en Bs.
Obra (Agencia Estado de Vivienda) 3.109.189,65
Supervisión de Obras AEVIVÍENDA 0,00
TOTAL FINANCIAMIENTO AEVIVIENDA 3.109.189,65
Cantidad de Viviendas a Construir 30
TOTAL DE VIVIENDAS 30

A fin de dar atención a dicha solicitud y como resultado de Procesos de

Contratación por Desastres y/o Emergencias, la Agencia Estatal de Vivienda
representada por el Uc Melvin Alfonzo Parrado ex Director General Ejecutivo, suscribió
 los siguientes Contratos Administrativos de Obra para la Construcción de Viviendas de
Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando (Paquetes 1,2, 3y 4)".

Contrato cantidad
Paq N* Fecha ' Importe Plazo de Empres Unidades Emisión de Recepción ¡Recepción
Ejecución a Habitaciones Orden de Provisional Definitiva
uete Constrictor Construidas Proceder
a

1 DAJ/ON'26/2015 24/09/2015 2.989.630,96 60 CAZY 25 24/09/2015 22/W2015 28/12/2015

LTDA

2 DAJ/QN'28/2015 24/08/2016 2,089,630,00 36 CONS 25 24/09/2015 28/10/2015 28/12/2015

CARPIN

3 CAJ/ON'27/2015 24/09/2016' 2.989,630,00 40 ARQUIMAN 25 24/09/2015 02/11/2015 28/12/2015

IA

«4 DAJ/ON'30/2015 30/10/2015 3:109.189,65 80 CAZY 30 30/10/2015 28/12/2015 22/01/2016

ITDA.

Supervisión

La Supervisión ele Obras del proyecto de "Construcción de Viviendas. De

Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando (Paquetes 1, 2, 3 y 4)", estuvo a
cargo de! Arq. Esteban Mamani Mayta, Profesional en Diseño, dependiente de la
Dirección Departamental Pando de la Agencia de Vivienda, quien fue designado
mediante Memorándums AEV/DF/PND W 040/2015 de 24'de septiembre de 2015
(Paquetes 1, 2 y 3) y AEV/DF/PND N° 52/2015 de 30 de octubre de 2015(Raquete4).

Supervisión

La Fiscalización de Obras del proyecto de "Construcción de Viviendas de

Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando (Paquetes 1, 2, 3 y 4)", estuvo a
cargo funcionarios de la Dirección Departamental Pando de la Agencia Estatal de
Vivienda, Arq. Juan Marcelo Céspedes Callejas, Técnico J en Fiscalización;
designado a través de Memorándums AEV/DF/PND N°039/2015 de fecha 24 de
septiembre de 2015 (Paquetes 1, 2 y 3) y AEV/DF/PND N°015/20T5 de fecha 30 de
octubre de 2015 (Paquete 4) y Arq. Carlos Alfredo Choque Váida, Técnico l en
Fiscalización, quien fue designado a partir de! 1 de marzo de 2016 con
memorándums AEV/DD-PND/N0 23/2016 (Paquetes 1, 2 y 3) y AEV/DD-PND/N0
25/2016 (Paquete 4).

Como resultado de la auditoria se han establecido las siguientes deficiencias de control

interno:

3.1. Observaciones del Personal Clave que Ejecuto la Obra

Realizada la comparación dé: las Propuestas Económicas presentadas por las

empresas encargadas de la ejecución del proyecto (paquete 1 a 4) vs. la
documentación generada en la ejecución del proyecto tales como: pagos de
planillas de avances de obras y libro de órdenes se pudo evidenciar las siguientes
observaciones:

a) Personal Clave Sustituido en la Ejecución de la Obra sin Aprobación del Fiscal

y
Supervisor

Las cinco planillas de Avance de Obra del “Proyecto de Construcción de Viviendas de

Emergencia en el Municipio de Cobija -Pando {Paquetes 2)” y el libro de órdenes,
¡cuentan con la firma de! Sr. Alberto Espinoza Ferreira como Superintendente de
Obra; sin embargo, revisada la propuesta adjudicada de la Empresa Constructora
Cons Carpín se evidenció que el Superintendente de Obra aprobado por la
AEV1VJENDA, era el Ing. Luciano Justiniano Pinto, ¡siendo que tal sustitución no
cuenta con la aprobación de! Supervisor, ni del Fiscal de Obra. Además,
considerando que dentro de la estructura organizacional y las actividades que
realiza el superintendente obra son trascendentales para la buena ejecución del
 proyecto.

b) Superintendente de Obra que realizó funciones en dos Contratos

Simultáneamente
(paquetes 1 y 4}.

De acuerdo a las planillas de avance de obra, planilla de cómputos métricos y el libro

de órdenes se observó que se contó con un solo Superintendente de Obra para ¡a
ejecución de los paquetes 1 y 4, asimismo, verificada la propuesta de la empresa
CAZY Lída. adjudicada para realizar los dos paquetes, se advirtió que dentro del
personal clave solo propuso a un Superintendente de Obra para encargarse de los
paquetes 1 y 4, aspecto que no fue advertido al momento de la firma de contrato ni
al momento de ¡a ejecución del proyecto

Nº Engreía N" de Contrato Nombro Fecha de Inicio Observación

Peques Constructora Administrativo de Superintendente obra y Fecha de
Contratada Obra Propuesto por la conclusión (Entrega
Empresa definitiva)

. En-presa Constructora DAJ/ON" Ing. Cario Alberto 24/09/2015 al El Ing. Zarrbranio f

CAZY SRL O2E/2015 Zambrsno yinez 28/12/2015

c) Ausencia de documentación que respalde Ja participación de los Residentes

de Obra

Producto de Ja revisión documentación generada en la Ejecución del Proyecto de

Construcción de Viviendas de Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando
Paquete 1 al 4, se observó que no se cuenta con evidencia que respalde la
participación de los siguientes residentes de obra propuestos por la Empresa
Constructora Cazy Ltda. para los Paquetes 1 y 4 y la Empresa Constructora
 Aquitania para el Paquete 3:

Paquete Empresa N* de Contrato Nombre del . Observación

Constructora Administrativo Residente
Contratada «Je Propuesto porta
Obra Empresa

Empresa DAJ/O 026/2015 Ingeniara Civil;

1 Constructora Danllo Cuéllar
CAZYSRL Barba
3 Empresa Constructora DAJ/OIT 027/2015 Ingeniero Civil: No se encuentra
Arqulmanla del Sr. Roberto Ruddy documentación
José Palomo Suarez que respalde la
Andrés Vaienzuela la ejecución de la Obra.
4 Empresa DAJ/ON' Arquitecto: Mónica ....
Constructora 030/2015 Shirley Ávila
CAZYSRL Rodríguez

Al respecto, la Cláusula Vigésima Cuarta (Representante del. Contratista) de los

Contratos Administrativo de Obra DAJ/O N° 028/2015 sobre la Construcción de
Viviendas de Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 2),
establece:

"Numeral 34.9 El SUPERINTENDENTE DE OBRA deberá ser necesariamente el

profesional. Calificado en ¡a propuesta, con experiencia en ejecución de obras
similares a la previstas en el presente Contrato y representara al CONTRATISTA
en el sitio de la ejecución de la obra".

Asimismo la Cláusula Trigésima Cuarta (Responsabilidad y Obligaciones del

Contratista) de los Contratos Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015 y DAJ/O
N° 030/2015 sobre la
Construcción de Viviendas de Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando
(Paquetes 1y 4),

establece:

"... EJ SUPERINTENDENTE de obra tendrá residencia en el lugar en que se

ejecutará la obra, prestará servicios a tiempo completo".

De igual forma la Cláusula Trigésima Cuarta (Responsabilidad y Obligaciones del

Contratista) de los Contratos Administrativo de Obra DAJ/O. N° 026/2015, DAJ/O
N° 028/2015 y DAJ/O W 030/2015 sobre la Construcción de Viviendas de
Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 1,2 y A), establece:

el reemplazo del personal clave solo cuando la calificación, iguales o superiores a

las del personal propuesto en del CONTRATISTA, indicando las causas que
motivan la previa, se ocupara de que dicha persona se retire de la zona de Obras
dentro a las siete alas y no tenga ninguna otra participación en los trabajos
relacionados con el contrato".

Las deficiencias descritas se deben a Ja falta de control y seguimiento por parte

del supervisor y fiscal de obra al momento de verificar el personal clave
propuesto por las empresas constructoras y que los mismos se encuentre
ejecutando el proyecto, que los mismos presten el servicio a tiempo completo y
que no se encuentren trabajando paralelamente en dos proyectos de
construcción. Ocasionando incertidumbre respecto a la competencia del personal
clave y posible pago a empresas constructoras por personal que trabajo en dos
proyectos paralelamente, afectando a la calidad deja ejecución del Proyecto.

Recomendación

Se recomienda a] Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda,

por intermedio de Director Departamental de Pando, instruir;

R1. A los supervisores interinos y los fiscales de obra, en lo posterior, verificar

minuciosamente el personal clave propuesto por las Empresas
Constructoras y realizar controles constantes de dicho personal en el
transcurso de la ejecución de la obra. Asimismo, en caso de identificar
personal que se encuentra propuesto en dos proyectos solicitar su cambio,
por otra parte, dar cumplimiento estricto a Jo establecido en el contrato en
caso de sustitución del personal clave del proyecto, con el objetivo de
resguardar los intereses de la Institución.

Comentario de la Entidad

Se acepta la recomendación. .

3.2. Error en la Apertura, Fechas de Notariado del Libro de Órdenes y eres las
Firmas Consignadas

Producto de la revisión de los Libros de Órdenes del Proyecto "Construcción de

Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando dé los Paquetes 1, 2,
3 y 4, se puedo observar que el mismo no fue apertura do adecuadamente,
presenta errores en Ja exposición de ¡as fechas, dichas falencias se detallan a
continuación;

a) Apertura del libro sin fechas y en fechas diferentes a la emisión de la orden

de proceder
de Ordenes del Proyecto "Construcción de Viviendas de Emergencia en el
Municipio de Pando correspondiente a los Paquetes 1 y 3, fueron apa/turados
con notada de fe pública diferentes a la emisión de Ja orden de proceder,
asimismo el libro de ordénele! en rencas apertura con notario de fe pública,
 siendo en los contratos de obra los libros de ordenes deben ser
continuación;

Paquete Empresa Nº Focha de Focha de Observación

Constructora Contrito emisión Orden Apertura
Administrar do de Proceder Notariada del
Obra Libro do
Órdenes

1 " Empresa ' DAJ/O N- 24/09/2015 22/09/2015 Se efectúo la apernara así libro de
Constructora CAZY 026/2015 órdenes 2 di calendarios antes de
SRL la emisión de la orden d»
proceder,

3 .Empresa DAJ/O N* 21/09/2015 26/09/2015 Se efectúo la apertura del libro da

Constructora 027/2015 órdenes 4 días calendarios
Arquimania posterior a la emisión de la
orden de proceder.

2 Empresa DAJ/O N' 24/09/2015 No Indica La apertura de la órdenes no

Constructora Cons 028/2015 cuenta con 13 ; fecha en la que se
Carpir) realizó (al actividad

b) Falta de Firma del Supervisor de Obra en algunas fojas del libro de órdenes

Algunos registros y/o novedades reportadas en el Libro de Órdenes del Proyecto,

por parte de la Empresa Constructora CAZY SRL encargada de. la construcción del
paquete 1 y la Empresa Constructora Aquitania encargada de la construcción del
paquete 3, no cuentan con la firma ni sello del supervisor de obra, por lo que se
desconoce si éste tuvo o no conocimiento de lo expuesto por la empresa
constructora, como ejemplo se citan los siguientes casos:
N' de N* Fecha Folio Registro en el Libro de órdenes -Observación
Paquete Libro
1 1 28/10/2015 000023 De Contratista Sin Firma y Sello del
A: Supervisor Supervisor
Ref. "Soléala a su persona la verificación y
aprobación del séquienle material".
1 1. ... 30/10/2015 000024 De: Contratista Sin Firma y Sello del
A: Supervisión Suí-Ervrsor
Ref. "Solicito a su autoridad su aprobación para
proceder con la ejecución del ítem':

3 1 01/10/2015 000009 De: Contratista A: Supervisión Sin Selte de! Supervisor

Reí. "Solicito a su autoridad a seguir con el
_procedimiento y ejecución del, recorte de cubierta'...

3 1 02/10/2015. , 000010 De: Centralista Supervisor

A Supervisión
Ref. "Solicito a su autoridad que se me autorice para
proceder con la ejecución de las siguientes
actividades".

3 1 21/10/20J5 000021 De: Contratista Sin Sello del Supervisor

A'. Supervisión
Ref. "Informo a su autoridad que se está precediendo
con el colocado de zócalo interior.

3 1 02/11/2015 000029 Se transcribe parte del acta de Recepción provisional Sin Firma y Sello del
de la obra. Supervisar

3 1 28/12/2015 000040 Se transcribe parlo del hacia de Recepción definitiva Sin Firma y Sello del
do la obra. Supervisor

c) Falta de Registro de Fechas en los Libros de Ordenes

Algunas páginas de los libros de órdenes correspondientes a la Empresa

Constructora CAZY SRl encargada de la construcción del paquete 1 no registran
fechas en las instrucciones ominadas por el supervisor de obra tal como se
 muestra a continuación:

CUADRO DE PAGINAS DE LIPRO DE ORDENES SIN FECHA PAQUETE 3

S/O Libro de Ordene» Registro en el Libro de Ordene*

í FECHA El Supervisor de Obra Arq Esteban Mamani Mayta

Órdenes de Trabajo de los Contratos

ÍS2SS2K ni v? ^ DAJ/QN- 026/2015; DAJ/O N* 028/2015; DAJ/O N° 027/2015;
sobre la
que si Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 1,2, 3).

"VIGÉSIMA QUINTA LIBRO DE ORDENES DE TRABAJO. -

Bajo su responsabilidad y en la obra, el CONTRATISTA ¡levará un Libro c/o

Órdenes
de Trabajo con copias, el mismo lo que deberá con participación en la fecha en
que el CONTRATISTA recibo la Orden de Proceder.

En este libro el SUPERVISOR anotará las instrucciones, órdenes y

observaciones impartidas al CONTRATISTA que se refieran al trabajo, cada
orden llevara fecha y firma del SUPERVISOR vía constancia del
SUPERINTENDENTE DE OBRA de haberla recibido.

EISUPERINTENDENJE DE OBRA también podrá utilizar el Libro de Órdenes

para SUPERVISAR actividades de la obra, firmando en constancia v el
SUPERVISOR lomará conocimiento registrando también su firma v respuesta o
instrucción si corresponde. Si el CONTRATISTA desea representar una orden
escrita en el Libro de Órdenes, deberá hacerla conocer a la ENTIDAD por
intermedio del SUPERVISOR en forma escrita en el Libro de Órdenes, dentro de
dos ¡2) días hábiles subsiguientes a la fecha de dicha orden, en caso contrario,
quedará sobreentendido que el CONTRATISTA acepta tácitamente la orden sin
'derecho a reclamación posterior.

Las deficiencias descritas se deben a descuido por parte del supervisor y el fecal
de obra al momento de revisar los libros de órdenes, y que este cumpla con todas
¡as formalidades establecidas en el contrato, pudiendo ocasionar mala
interpretación de los datos expuestos, así como que no se tomen decisiones
adecuadas y oportunas para la correcta ejecución de! Proyecto.

Recomendación
Se recomienda al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda,
por intermedio del Director Departamental de Pando, instruir:

R2 \ los Fiscales de Obra y Supervisores de Obra de futuros proyectos de

construcción, revisar ' minuciosamente los libros de órdenes verificando que
cumpla todas las formalidades ^tableadas en ¡os Contratos de obra, tales
como: consistencia de las fechas, correlatividad de las fechas registradas,
contenido de firmas y sellos de supervisor de obra y empresa contratista a
objeto de facilitar el control y seguimiento de la ejecución del proyecto por
diferentes instancias de la institución.

Comentario de la Entidad

Se acepta la recomendación.

3.3. Falta do Presentación do Pólizas de Seguros Contra Accidentes Personales,

Seguro de Responsabilidad Civil y Seguro de Obra por Parlo do las Empresa
Constructoras

Con la finalidad de verificar el cumplimiento de la Cláusula Trigésima Quinta de los

Contratos de obra de Sos proyectos de Construcción de Viviendas de Emergencia en
el Municipio de Cobija --Dando Paquetes 1, 2, 3 y 4, mediante correo electrónico la
Unidad de Auditoria Interna solicitó al Responsable Administrativo de la Dirección
Departamental Pando, fotocopia de las Pólizas de Seguro Contra Accidentes
Personales, Responsabilidad Civil y Seguro de Obra; por lo que mediante nota
AEV/DiR/PND__NQT/Nro. 0509/2016 de 18 de agosto de 2016, e! Responsable
Administrativo Financiero de dicha Dirección, informa lo siguiente: "... informo a su
autoridad que esta documentación solicitada no se encuentra o no se tiene en esta
Oficina Departamental",

En este sentido, se observa que la empresa constructora Cons. Carpin, CAZY Ltda y
Arquimania, encargadas de la ejecución de los paquetes 1, 2, 3 y 4, no presentaron
a la supervisión ni fiscalización del proyecto, las pólizas de seguros contra
Accidentes Personales, seguro de responsabilidad civil y él seguro de obra para que
estas dos instancias efectúen el adecuado seguimiento.

Al respecto, la Cláusula Trigésima Quinta (Seguro contra Accidentes Personales

y Responsabilidad Civil) de los Contratos Administrativo de Obra DAJ/O M° 026/2015;
DAJ/O N° 027/2015; DAJ/O N° 028/2015; DAJ/O N° 030/2015 sobre la Construcción
de Viviendas de Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 1,2, 3 y 4),
establece:

*. -B CONTRATISTA deberá contratar seguros a nombre conjunto del

CONTRATISTA y de la ENTIDAD para cubrir eventualidades durante el periodo
comprendido entre la fecha de iniciación y vencimiento del periodo de responsabilidad
por defectos, por los montos totales y sumas deducibles, para los siguientes eventos
que son de riesgo del CONTRATISTA:

35.1 Seguro deja obra: Durante la ejecución de la obra, CONTRATISTA deberá

mantener por
su cuenta y cargo una Póliza de Seguro adecuada, para asegurar contrato de
riesgo, las
ceras en ejecución, materiales, instalación de SUPERVISOR, equipos que
estime
convenientes, vehículos, e/a

35.2Seguro contra accidentes, personales: Los empleados y trabajadores del

CONTRATISTA,
que trabajar en la Obra, deberán estar asegurados contra accidentes personales,
incluyendo ,
los riesgos de muerte, invalidez parcial y total o permanente, por montos que,
sean por
lo menos equivalentes al mínimo de las compensaciones exigidas .en la Ley
Boliviana por
accidentes de trabajo.

35.3 Seguro de Responsabilidad Civil: El CONTRATISTA, antes de iniciar la

ejecución de ¡a
Obra, deberá sin que esto limite sus obligaciones ' y responsabilidad obtener a
su propio
Costo, coberturas de seguro sobre daños a terceros.

Dicho seguro deberá ser obtenido bajo ¡os términos establecidos en este contrato
para ser aprobados por el SUPERVISOR por un valor no inferior al uno por ciento
 (1 %) del monto total del contrato.

El CONTRATISTA deberá entregar al SUPERVISOR o al FISCAL DE OBRA,

para su aprobación, las pólizas y los certificados de seguro antes de la fecha de
iniciación específica. Dichos seguros deberán proporcionar compensación
pagadera en ¡os tipos y proporciones de moneda reauerídns para ratificarla
pérdida o perjuicio ocasionado.
Si el contratista no proporcionara las pólizas y ¡os certificados exigidos,
la entidad podrá; contratar los seguros referidos y recuperar las primas
pagadas de los pagos que se adeuden 0/ contratista o bien, sipote
adeudara nada, considerarlas una deuda del contratista.

a) Las pólizas de seguro no podrán modificarse sin la aprobación del SUPERVISOR

de! FISCAL DE OBRA.

b) Ambas partes deberá Cumplir con las condiciones de las pólizas de seguro".

Asimismo, la Cláusula Vigésima Sexta {Fiscalización y Supervisión de la Obra) de

los Contratos Administrativos de Obra DAJ/O N° 026/2015; DAJ/O N° 027/2015;
DAJ/O ND 028/2015; DAJ/O N° 030/2015 sobre la Construcción de Viviendas de
Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 1,2 3 y 4), que
establece:

"28.1 FISCALIZACIÓN: Los trabajos materia del presente Contrato estarán sujetos
a la FISCALIZACIÓN permanente de la ENTIDAD, quien nombrara como FISCAL DE
OBRA a un profesional d& la ENTIDAD que tendré a su cargo:

a) Exigir a través del SUPERVISOR el cumplimiento del Contrato de Obra. Será

responsabilidad directa de la SUPERVISIÓN, el control de calidad y el cumplimiento
de las especificaciones del Contrato",

Por otra parte, en las especificaciones técnicas en su numeral 41 Seguro contra

 Accidentes Personales y Responsabilidad Civil, de los paquetes del 1 al 4
señala:

"El Contratista debe contratar y mantener durante la ejecución de la obra un seguro

contra todo riesgo para las obras en ejecución, materiales, equipos que estime
convenientes, vehículos y otros. Otro seguro para sus empleados y trabajadores
contra accidentes personales incluyendo los riesgos de muerte, invalidez parcial y
total o permanente y un seguro de responsabilidad civil bajo los términos
establecidos en su contrato de obra".

Lo descrito se debe al descuido por parte del Supervisor y Fiscal de Obra de los
proyectos de Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija -
Pando de los paquetes 1, 2, 3 y 4, al no exigir a las empresas constructoras la
presentación de las pólizas de seguro requeridas en Contratos de Obra suscritos.
Pudiendo ocasionar que, en caso de ocurrir alguna eventualidad en el proyecto, este
se encuentre desprotegido, no teniendo ningún tipo de seguro afectando a la
adecuada ejecución del proyecto.

Recomendación

Se recomienda al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda, ¡por

intermedio de! Director Departamental Pando, instruir

R3, A los Fiscales de Obra y este a su vez a los Supervisores de Obra de futuros
proyectos de construcción' de viviendas de emergencia, exigir a las
Empresas Constructoras la presentación de las Pólizas de Seguro requeridas
en ¡os contratos de obra, caso contrario iniciar gestiones para la contratación
de los seguros referidos, y descontar las primas pagadas. De los pagos que
se adeuden al contratista, a objeto de resguardar Sos intereses de la entidad.

Comentarlo en Entidad So la recomendación.

3.4. Falto do Documentación que Respalde la Pruebas de Calidad de algunos
ítems y materiales utilizados en Proyecto

Revisado los archivos que respaldan la ejecución del Proyecto Construcción de

Viviendas de Emergencias en el Municipio, de Cobija -Pando (Paquetes 1,2, 3 y 4), se
pudo observar que no se cuenta con documentación que respalde las pruebas de
resistencia del hormigón y Falta de certificados do calidad de algunos ítems,
deficiencias que se detallan a continuación:

a) Falla de documentos qué respalde pruebas de resistencia del hormigón realizadas

para el ítem 10 Viga de encadenado de H°A° en el caso del paquete 1 y del ítem 7
Viga de encadenado de H7V en el caso de paquete 4, debiendo haber sido
elaborados por la empresa constructora Cazy Lida, encargada de la ejecución
de los dos paquetes.

b) Ausencia de certificaciones de calidad de algunos materiales, utilizados en la

ejecución de algunos ítems para la construcción de los paquetes 1, 2 y 4; que
fueron solicitados por eí supervisor de obra en e] Libro de Órdenes y no fueron
adjuntados en las planillas de pago ni en el certificado de planilla final, tales
materiales se muestran a continuación:
Asimismo, sobre lo anterior mediante acta de entrevista de fecha 16 de noviembre
de 2016 realizada al Arq. José Antonio Guerra Responsable de Ejecución de
Proyectos dependiente de la Dirección Departamental Cobija, éste respondió: "... en
la planilla de cierre se debería adjuntar esta documentación respiratoria, si existe
certificados de calidad de algunos materiales, pero de ¡os que se menciona en esto
documento no se tiene conocimiento de su existencia, como tampoco do porque
motivos no se pidió esta documentación.

Sobre lo expuesto, el Informe Técnico N° INF-CP N°02/2016 de fecha 2 de Diciembre

de 2016, emitido por el Especialista: (ingeniero civil) contratado para emitir opinión
técnica expone lo siguiere: "Se concluye que las empresas constructoras
encargadas de la ejecución de los paquetes 1, 2, 3 y 4 ejecutaron todos los Ítems
requeridos por la AEV1V1ENDA, con la calidad adecuada, dando cumplimiento o las
Especificaciones Técnicas; sin embargo, se identificaron falencias en la ejecución de
algunos ítems ... que solamente afectaron a fas características individuales do cada
ítem y al acabado estético do la vivienda, pero no influyeron en la calidad genera! de
la construcción de cada vivienda".

A) respecto, la Vigésima Soxta (Fiscalización y Supervisión do la Obra) de los

Contratos Administrativo do, Obra DAJ/0. N° 026/2015 y DAJ/O N° 030/2015
sobre la Construcción de Viviendas do Emergencias en el Municipio de Cobija
-Pando (Paquetes 1 y 4), que establece:

Será responsabilidad directa do la SUPERVISIÓN, ¡el control do calidad y o

cumplimiento do las, especificaciones del Contorno.
26.6 Inspección do lo calidad do los maloréalos: Todos los materiales a sor
utilizados en Ja Obro (tobaron cumplir estrictamente con los Especificaciones
Técnicas pertinentes y oslarán sujetos a la inspección, examen y ensayos-
dispuestos por la SUPERVISIÓN en cualquier momento y en los lugares do.
producción y/o utilización en la OBRA, entes de su incorporación o la misma.
Los costos para la realización de ensayos están e cargo del CONTRA TISTA.

26.8 Cumplimiento do Especificaciones Técnicas (EAT): Es responsabilidad del

CONTRATISTA cumplir con las Especificaciones Técnicas del Contrato en
cualquier fase de los trabajos, garantizándola correcta ejecución de la OBRA."

Por otra parte, en las especificaciones técnicas del ítem ,10. Viga de encadenado
de H°A en su título Resistencia Mecánica del Hormigón, de los paquetes del 1 al
3 y el ítem 7 Viga de encadenado de H*A en su título Resistencia Mecánica del
Hormigón de! paquete 4 señalan

"RESISTENCIA MECÁNICA DEL HORMIGÓN.

La Calidad del hormigón estará definida por el valor de su resistencia,

característica" a la
compresión, a la edad de 28 días.

Los ensayos necesarios para determinar las resistencias de rotura se realizarán

sobre probetas cilíndricas normales de 15 cm. de diámetro y 30 cm de altura, en
un laboratorio de reconocida capacidad.

El contratista deberé garantizarla buena ejecución de la obra y la resistencia de la

misma".

Por otro lado, incumple lo establecido en los Principios, Normas Generales y

 Básicas de Control interno Gubernamental emitidos por la Contrataría General de
la República actual Contrataría General del Estado) y aprobados mediante
Resolución N° CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000, en tas numerales
2300 Norma General de Actividades de Control y 2313 Aseguramiento de Ja
integridad que señalan:

"2313 Aseguramiento de ¡a Integridad que señala: Toda actividad de control

pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la integridad de los
elementos que constituyen en objeto de control. Esto implica que todo dato,
información o documento a ser utilizado como objeto, de una actividad de control
debe provenir de fuentes en las que los procesos que los generen garanticen,
razonablemente, la integridad de su procesamiento.

Para contribuir a preservar la integridad, existen herramientas de control tales

como: confrontación de datos de distintas fuentes, controles
de recálcalo y doble verificación entre otros"

Lo descrito se debe a la negligencia por parte del supervisor de obra, al no

efectuar el seguimiento adecuado a las empresas, constructoras para realizar las
pruebas de resistencia de hormigón y la entrega de certificados de calidad de los
materiales, así como al no realizar acciones correctivas oportunas respecto al
incumplimiento de las instrucciones realizadas; asimismo a la falta de control a lo
establecido en tas contratos de obra, por parte del fiscal. Pudiendo afectar Ja
calidad de ¡os léenos de las viviendas, así como incertidumbre respecto a la
calidad de los ítems ejecutados.

Recomendación

Se recomiendo, al Director .General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda,

por intermedio del Director Departamental Pando, instruir:

R4. A los Supervisores interinos y Fiscales de Obra en lo posterior, realizar un

adecuado control y seguimiento dejando evidencia de ello, respecto a las
pruebas de calidad realizadas a los materiales e Ítems ejecutados en el
proyecto a objeto de respaldar el cumplimiento de las Especificaciones
Técnicas y en caso que la empresa contratista no cumpla lo requerido
realizar las acciones correctivas establecidas en los contratos
administrativos de obra.

Comentario de la Entidad

Se acepta la recomendación.

3,5. Error en la Emisión de Órdenes de Cambio

En la ejecución del paquete 3 y 4 del Proyecto se realizó 1 orden de cambio para

cada uno y
revisado la documentación que respalda este aspecto se advirtió inconsistencia
en los volúmenes de obra expuestas en fa orden de cambio vs el contrato
administrativo, error en las fechas de la documentación que respalda la emisión
de orden de cambio, mismas que son detalladas a continuación:

A. Inconsistencia en los datos expuestos en la Orden de Cambio Vs lo reportado

por el sistema SAP respecto a los volúmenes de obra

La Orcen de Cambio N°,001/2016 realizada a la ejecución del paquete 4

amparado en el Contrato Administrativo de Obra N° 030 de fecha 30 de octubre
de 2015, tiene inconsistencias en los datos expuestos en los volúmenes
(cantidades a ejecutarse) iniciales y los volúmenes modificados en la orden de
cambio N°1 vs lo expuesto en el Sistema de Administración de Proyectos (SAP),
tales diferencias se muestran a continuación:
 Expuesto orden de cambio Dato.', según Sistema SAP Diferencia

IP Unidad, Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad

ítem
Aprobada Modificada Aprobada Modificada Aprobada Modificada
a) 6) d) aH) b)-d)
1 Cubierta de mi 2.194,75' 2.104,25 2.633,70 2.525,10 -433.95 -420.85
placa Ondulada
2 Canaleta de
con Maderamen. mi,, ,,. 472 452,5 560.4 543 -91.43 -90,50
Calamina N'28
Cielo Falso m2 2.00B.25 1.004,50 2.407.50 2.285,40 -401,25 -380.90
3 Placas de
PVC.
4 Pinlu/a interior- m?... . 3 029.25 3.849,73 3.608,70 5.020.42 -579.45 -1.170,59
táíej ¡

Al respecto, es necesario aclarar que los ítems ejecutados, y solicitados por Ja

empresa constructora fueron los expuestos en el Sistema SAP (Sistema de
Administración de Proyectos),

b) Emisión de Orden de Cambio en' lugar de una Orden de Trabajo

.Revisada las órdenes de cambio efectuadas para los paquetes 1, 2, 3 y 4 se

pudo evidenciar que las modificaciones realizadas fueron para ajustar y
redistribuir las cantidades de obra y no afectaron ni al objeto del proyecto ni al
monto total del contrato, por lo que se debió emitir una orden de trabajo y no así
una orden de cambio, ya que esta última es utilizada para realizar modificaciones
que afecten al precio o al plazo otorgado en los contratos administrativos, de
acuerdo a ¡o establecido e contratos administrativos de obra.

c) Inconsistencia en fecha de documentación de sustento de la emisión de la

Orden de
Cambio Paquete 3
Verificada la documentación que respalda Ja Orden de. Cambio N° 1 para el
paquete 3, se pudo observar que existe inconsistencia en las fechas de tales
documentos, debido a que la orden de cambio, el memorándum
AEV/OCMV/PND N°065-en la que el Director Departamental Pando aprueba tal
orden: de cambio, el informe técnico Informe AEV/DD-SUP.a.m. N'01/2015
emitido por el Supervisor de obra y el informe Técnico AEV/DRJ. PNDJNF/Nro.,
Q01/2Q15 emitido por el fiscal de obra, expone como fecha de realización el 28
de octubre de 2015, siendo que la nota e informe técnico; presentado por la
Empresa Constructora Arquimahía donde requieren la emisión de la orden de
cambio consignan la fecha 29 de octubre de 2015, por lo que se habns aprobado
la orden de cambio sin contar con la solicitud de la empresa constructora,
aspecto que se muestra a continuación:

N" de documento y referencia Fecha de Nº de documento y reforesta Pecha de Emisión

Acta de Aprobación de Modificación de Volúmenes Mediante Emisión 23/10/2015
Orden de Cambio N*1 28/10/2015 Nota Extrema ARWAEV/004-20Í5
Memorándum AEV/QCMWND N"065/2Q15 emitido por el Arq. cartela pela Empresa ejecuta el Proyecto es
Curtos Reynolds Calderón Director Departamental Piando Viviendas de Emergencia en el Cobija
donde aprueba la Orden de Cambio N* 01 (Paquete 3} que Orcen ce Cambio N*1
(Modificación de Volúmenes). por Modificación de
Informe Técnico AEV.TDRI. PNDJNF/Nro. 001/2015 emitido por el Informe ARM/AEV/C03-2Q15 respalda
Fiscal de Obra; Arq. Juan M. Céspedes Callejas, que aprueba la las causas para la Orden de Cambio N' 1
Orden De Cambio N*% emitida por Ca Gsyesa Arqurmania.
Informe AEV/DD-SUP a.i. N*01/2015 emitido por e! Arq. Esteban C.
Marnani Callejas Supervisor de Obra a.i. por el cual da Curso a la
Orden de Cambio NM.

Al respecto, los Contratos Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015; DAJ/O W

027/2015; DAJ/O N" 028/2015; DAJ/O N° 030/2015 sobre la Construcción de
Viviendas de Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 1,2, 3 y
4), cláusula Trigésima Cuarta (Modificación de las Obras) establecen:

304 El SUPERVISOR Con conocimiento de la ENTIDAD, puede ordenar las

modificaciones a
 través de los siguientes instrumentos:

a) Mediante una Orden de Trabajo: Cuando la modificación esté referida a un

ajuste o de cantidades de obra, sin que ello signifique cambio sustancial en el
diseño del monto del Contrato. Estas órdenes serán emitidas por el mediante
carta expresa, o en el Libro de: Ordenes, siempre en procura de un evidente
desarrollo y ejecución de la obra. La emisión de Órdenes de Trabajo, no
deberán dar lugar t la emisión posterior de Orden de Cambio para el mismo
objeto.

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

emitidos por Ja Contrataría General de Ja República (actual Contrataría Genera)
de) Estado) y aprobados mediante Resolución N° CGR-1/07Q/2000 de 21 de
septiembre de 2000, establecen:

Norma 2400. Norma General de Información y Comunicación,- "la información,

generada internamente o copiada del enlomo, en las enlodados gubernamentales
debe ser comprendida por la dirección superior como vi modio imprescindible
para reducir la incertidumbre,, a niveles que permitan la tomo adecuada do
decisiones que involucren les operaciones, la gestión y su control y la rendición
transparentó do cuentos, asegurando la consistencia entre iodo in información
con se genera y circula en organización v la interpretación inequívoca por todos
sus miembros."'

Norma 2411. Funciones" y características de la información. - "Debe existir una

razonable entre la información generado y los fenómenos que ésta pretende
describir. En este sentido, para me la Información resulto representativa debo
satisfacer requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud,
certidumbre, racionalidad, actualización.

Norma 2500. Norma General de Supervisión. lo supervisión Heno i/n orden

jerárquico lo do índole gerencial, pasando por lo independícenlo y llegando basta
la procesamiento, según nivel do sus. En cualquier coso son sus propósitos,
contribuir a fiosqosquo puedan oledor al de los objetivos institucionales, (Insomne
fio y preservando su calidad, en una relación interactiva con los demás
componentes del proceso do control."

Las deficiencias descritas se deben negligencia del supervisor de obra al

momento de realizar ¡as modificaciones de los volúmenes de obra, antes de: la
emisión do la orden de cambio, inobservancia de los instrumentos incluidos en los
contratos administrativos, para realizar una modificación en fa ejecución del
proyecto, asimismo, falla de un adecuado seguimiento por parto de) Fiscal de Obra al
momento de aprobar la orden de cambio y los documentos de respaldo.

Pudiendo ocasionar la nulidad de la emisión de la orden de cambio y la paralización de la

obra por consiguiente el retraso en la ejecución del proyecto

Recomendación;

La obra a minuciosa revisión de los contratos, suscritos para que las

modificaciones realizadas en el proyecto sean las documentación de respaldo sea
consistente y guarde la cronología adecuada.

Comentario de la Entidad

Se acepta la recomendación.

3.6. Plazo Excesivo Otorgado por el Supervisor de Obra para la Recepción

Definitiva

Verificados los plazos otorgados para la Recepción Definitiva del Proyecto

“Construcción de Viviendas de Emergencia en el Municipio de Cobija - Pando”
(Paquetes 2 y 3), se observa que el Supervisor de Obras otorgó a las Empresas
Constructoras plazos excesivos para efectuar la Recepción Definitiva, ¡puesto que
duplican el plazo real de ejecución de obra y el plazo inicia! establecido en el
contrato de obra, de:

N'iSe Empresa Contrato Fecha de Plazo Plazo .Fecha de Fecha de otorgado Porcentaje de
Pas)U8te Constructora suscripció otorgad Real Suscripción Suscripción para Tiempo
n Ejecució de Acta de Acta de la Otorgado
Ejecució Recepción Recepción Recepción respecto al
n Provisional Definitiva Definitiva Plazo Real de
de Obra Ejecución de
Obra

2 Cons Carpln del DAJ/O N' 24/09/201 35 35 28/10/2015 28/12/2015 61 174% 1)

Sí. 028/2016 5
Marco Hernán
Guachslla Mena

3 Aquitania deiSr. DAJ/O N* 24/09/201 40 40 02/11/2015 28/12/2015 56 140% 1)

José Andrés 0.27/20.15 5 _
Valenzuela
Becerra.

Asimismo, las observaciones expuestas en el acta de recepción provisional de los

paquetes 2 y 3 denotan la incertidumbre sobre conclusión de algunos ítems a ¡a fecha
que se llevó a cabo la recepción provisional de los paquetes 2 y 3 que a continuación
mostramos:

Observaciones del Hacia do Recepción Probos Con la anal efectuada el 28 do octubre do 2015 Cons
Empresa Constructora Carpln. (Paquete 2)

J. Canaleta corle 50 N"28; Ajustar esparcimiento de abrazaderas, 4-C¡BIO falso de placas de PVC; cameliea 103 esquineros de
separación máxima de 1.50 metros: al/peor la cara clíper (distancia.constanle PVC
de cubierta)
2-Bajantt» de PVC A": giecutaj la sujeción de las bajantes con tres 5-lnstalación de aquí. potable: Empotrar los tubos PVC íi* de tal forma
abrazaderas, con pletinas de % x 1/8 y ramplús con tornillo enderezar que estén embebidos en «1 muro. Incluir la unión universal PVC Vi, llave
bajante de modo que estén verticales a plomada pasó Y".

3- Cámara séptica: Completar accesorios en duelos rio cámara; 6-Proyisión y colocado os puertas de madera: y aplicar acabado
Completar Insolación del Ducto de Ventilación, reemplazar Tapas exterior con dos manos de> barniz ambas cara?.
Defectuosas.
Observaciones del acta de Recepción Provisor con la Empresa efectuada al 02 de noviembre de 2015 Arquimania.
Constructora (Paquete 3)

l.-Canal corte 50. N'28: Ajustar espaciamiento de abrazaderas, S-Provisión y colocado de puertas de criadero: lijar, masilla y aplicar
separación máxima de 1,50 metros; alinear ¡a cara exterior (distando acabado exterior con dos manos de barniz ambas caras.
constante de cubierta

2-Baíante de PVC 4 Ejecutar con tres abrazaderas con pletinas de x 1/8 y 7-Meson de cocina con lavaplatos: completar conexiones de
ramplús con tomillo. sifones, emboquillar y limpiar cerámicos

3- Cámara séptica: Completar accesorios en ductos de cámara; Completar 8- Pintura interior látex: masillar paredes con defectos, pintar paredes
instalación del Ducto de Ventilación, reemplazar Tapas Defectuosas, sucias.
asegurar tubo de ventilación.

4-Clelo falso de placas de PVC: completar los esquineros de PVC, ajustar 9-Provision y colocado ventana de madera con malla milimétrica:
correctamente, homogenizar placas de diferentes colores. colocar malla milimétrica «n ventanas de

5-)instalación de agua potable: Incluir la unión universal PVC %, llave de 10-Pisos enlucidos: picar y reponer pisos rajados
paso y,".

Sobre lo anterior, el Informe Técnico N° JNF-CP N°02/2016 de fecha 2 de Diciembre

de 2016,
emitido por el Especialista (ingeniero civil) contratado para emitir opinión técnica
expone lo
siguiente: "se observó que los supervisores de obra otorgaron plazos excesivos para
realizar la
entrega definitiva, considerando que en la entrega provisional, el proyecto ya se
encuentra
totalmente ejecutado y las empresas constructoras solo deben realizar correcciones
mínimas, por
tanto, los plazos otorgados deben ser adecuados (mínimos), además tomando en
cuenta que por la modalidad dé intervención de viviendas de emergencia, éstas
deben ser ejecutados con
prontitud.

M respecto la Cláusula Trigésima Novena (Recepción de Obra) de los Contratos

Administrativos de Obra DAJ/O N°028/2015 y DAJ/O N° 027/2015 sobre la
Construcción de Viviendas de Emergencias en él Municipio de Cobija -Pando
 (Paquetes 2 y 3), que establece:

El SUPERVISOR deberá establecer de forma racional en función al tipo de obra el

plazo
máximo para la realización de la Recepción Definitiva, mismo que no podré exceder
(180) días
calendario. La fecha de esta recepción servirá para efectos del cómputo final del
plazo de ejecución de la obra. Si a juicio del SUPERVISOR, las deficiencias, y
observaciones anotadas no son de magnitud y el tipo de: obra Jo permite, podrá.,
autorizar que dicha obra sea utilizada.
Empero las anomalías fueran mayores, el SUPERVISOR tendrá la facultad de
rechazar la
recepción provisional y consiguientemente, correrán las multas y sanciones al
CONTRATISTA
hasta que la obra sea entregada en formas satisfactoria"

Lo descrito se debe a que los Contratos Administrativos de Obra DAJ/O

N'026/2015; DAJ/O
N"028/2015; DAJ/O N" 027/2015 y DAJ/O N°Q3Q/20í5, otorgan la opción a los
supervisores de
Obra de otorgar un plazo de hasta 180 días calendario, a lo cual se suma el taita
de criterio
técnico de! supervisor de obra, al momento de otorgar plazo para la entrega definitiva
del proyecto.
Ocasionando incertidumbre respecto a la conclusión del proyecto en los plazos
establecidos a las
empresas constructoras.

Se recomienda a) Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda,

instruir lo
siguiente; .
R6. Al Director, de Asuntos Jurídicos, revisar los plazos otorgados para la entrega
definitiva en los contratos de obra en la modalidad de emergencia, para que en lo
posterior se determinen plazos adecuados, considerando que las características
de este tipo de proyectos deben ser atendidos con celeridad.

R7. Al Responsable de Ejecución de Proyectos implementar mecanismos de control a

fin de que los Supervisores de Obra en futuros proyectos de construcción de
viviendas de emergencia, otorguen plazos racionales para Ja Recepción Definitiva
a las. empresas constructoras. Asimismo en caso de no contener las condiciones
necesarias para realizar Ja entrega provisional o definitiva de los proyectos,
rechazar tal actividad y establecer las multas que corresponda,

Comentario de la Entidad

Se acepta fas recomendaciones.

3.7. Observaciones en la emisión de Planilla de Liquidación Final

Revisada la planilla de liquidación final de los paquetes 1, 2, 3 y 4, documento en el

que el Supervisor y el Fiscal de Obra respaldan y verifican el cumplimiento de las
especificaciones técnicas de las empresas constructoras, se pudo observar que no
se, ¡adjuntó la planilla de cantidades de obra y que la emisión de la planilla de
liquidación fina! fue emitida con retraso, tales observaciones se detallan a
continuación:

a) No se adjunta Planilla de Cantidades Finales de Obra

No se adjunta a la Planilla de Liquidación Final, la planilla de cantidades finales de obra

de los paquetes 1 al 4, para respaldar la ejecución de los volúmenes de los ítems
 solicitados en las Especificaciones Técnicas y los cómputos métricos presentados por
Jas empresas constructoras, a objeto de respaldar la ejecución de todos los ítems.

b) Considerable Retraso en la Emisión de la Planilla de Liquidación Final

Las planillas de Liquidación Final fueron presentadas por las diferentes empresas
constructoras encargadas dé la ejecución de los 4 paquetes con considerable retraso,
incumpliendo Jos plazos establecidos en los contratos administrativos de obra, tal como
se muestra a continuación:

Nº Empresa No. de Contrato Fecha de Plazo Plazo Fecha de Días

paquete Constructora Recepción Establecido Establecido presentación Tela calendarlo
Contratada Definitiva en Contrato en Contrato Planilla de de retraso
para el para el Liquidación en entrega
Supervisor Contratista entregado por Emp. planilla
10 días 10 días Constructora y Emp. Final
después de Supeinrfsora
supervisión

1 Empresa Contrato 28/12/2015 07701/206 18/01/2016 26/03/2016 31

Constructora Administrativo da
Obra DAJ/ON'
026/2015

Nº de Empresa No. de Contrato Fecha de Plazo Plazo Focha de' Días

paquetes Constructora Recopetón Establecido Establecido presentación calendarlo
Contratada Definitiva en Contrato en Contrato Liquidación Final de retraso
para el Para al entregado por Emp. en entrega
Supervisor Contratista Constructora y Emp. planilla
10 días 10 días Supwviíora Final
después de (Supervivir
supervisión

2 Empresa Contrato 28/12/2015 07/01/200 18/01/20*16 31/03/20IS

Constructora del Administrativo de
Sr. Marco Hernán Obra DAJ/O N*
Guachada Mena 028/2015
3 Empresa Contrato 28/12/2015 07/01/206 18/01/2016 31/03/2QJ6 04
Constructora del Administrativo de
Sr: José Andrés: Obra DAJ/O N°
Valenzuela 027/2015
Becerra.

4 Empresa Contrato 22/01/2016 01/02/206 11/02/2016 28/03/2OIS 56

Constructora Administrativo de •
CAZy SRL Obra DAJ/ON*
'030/2015

Al respecto, los Contratos Administrativo de Obra DAJ/O N º 026/2015; DAJ/O

M° 027/2015; DAJ/O N° 028/2015; DAJ/O N° 030/2015 sobre la Construcción
de Viviendas de Emergencias en el Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 1, 3,
2 y 4), Cláusula Cuadragésima (Planilla de Liquidación Final) establece

"Dentro de los diez fin) días calendario siguientes a la fecha de Recepción

Definitiva, el SUPERVISOR DE OBRA elaborará una planilla de cantidades
finales de obra, con bases la Obra efectiva y realmente ejecutada, dicha planilla
será cursada al CONTRATISTA para que el mismo dentro del plazo de diez (10)
días calendario subsiguientes elabore la planilla o Certificado de Liquidación
Final conjuntamente con los planos "AS BUILT" y la presente, al SUPERVISOR
DE OBRA en versión definitiva con fecha y firma del SUPERINTENDENTE DE
OBRA".

Por otro lado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental emitidos por la Contralor/a Genera! de la República (actual
Contraloría General del Estado) y aprobados mediante Resolución N° CGR-
1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000, establecen:

> Merma 2313. Aseguramiento de la integridad. - "Toda actividad de control

pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la integridad
de los elementos que constituyen el objeto de control. Esto implica que todo
dato, información o documento a ser utilizado como objeto de una actividad
 de control debe provenir de fuentes en las que los procesos que los generan
garanticen, razonablemente, la integridad de su procedimiento. Para
contribuir a preservarla integridad, existen herramientas de control tales
como: orden en la ejecución dejas tareas y mantenimiento de archivos".

Norma 2300, Norma General de Actividades de Control, - En el marco de los

controles generales, se debe contemplar: "... la salvaguarda de activos,
sistemas de información y
archivos de documentación mediante mecanismos de restricción de acceso a las
personas autorizadas y de rendición, de cuentas de su custodia y utilización.

Lo descrito se debe a negligencia del supervisor de obra al momento de verificar

tos volúmenes
solicitados en las especificaciones técnicas y pagados durante la ejecución del
proyecto vs los
volúmenes realmente ejecutados por la empresa constructora, asimismo ¡a falta
de seguimiento por parte del Fiscal de Obra al momento de exigirla presentación
de la planilla liquidación final en los plazos establecidos en-contratos.

Ocasionando demora los plazos para el cierre administrativo, financiero de los

proyectos en consecuencia si existiesen saldos no ejecutados estos no puedan ser
liberados para ser utilizados en otros proyectos.

Recomendación Se recomienda, al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal

de Vivienda, por intermedio del Director Departamental Pando, instruir:

R8. A los Supervisores de Obra Interinos en lo posterior, verificar los volúmenes

de obra realmente ejecutados por la empresa constructora a efecto de respaldar
con documentación - suficiente y competente la planilla de liquidación final, a
objeto de contar con saldos

R9. A los fiscales de obra, en lo posterior ejercer un adecuado control y

 seguimiento a las suspensiones de obra dejando evidencia de ello, para
cumplir los plazos establecidos en los contratos administrativos respecto,
¡a la presentación de la planilla de liquidación final a objeto de contar
con saldo finales ejecutados en el proyecto y se realice e! cierre de los
mismos.
Comentario de la Entidad
Se acepta las recomendaciones.

3,8. ítem Ejecutados que no Cumplen las Especificaciones Técnicas

Producto de la verificación in situ efectuada por el Especialista (ingeniero civil)

al Proyecto, procedimientos técnicos realizados y la revisión de las
Especificadores Técnicas, se pudo advertir que, de los 4 paquetes, algunos
ítems ejecutados no cumplen con todo lo requerido en las especificaciones
técnicas, tales ítems se detallan a continuación:

No. PAQUET E N° ÍTEM ESPECIFICACIONES TÉCNICAS . OBSERVACIÓN

1 1,2, PAQ 1, 2, Y 3 La cara superior de los botaguas tendrá upa Los botaguas no cuentan con una pendiente uniforme
3,4 ÍTEM N*15 Y Rediente del'2%, la cara inferior tendrá un corta de 2%, ni cuentan con corta gotas a los 2 cm de la
PAQ 4 ÍTEM gotas a los 2 cm de la arista inferior, de una sección arista inferior, siendo qué cuando ¡llueve las viviendas
N°13 1.5x1.5 cm en toda la longitud de los botaguas y sin expuestas presentan humedad en las paredes.
BOTAGUAS DE retorno hacia el muro.
LADRILLO Adobito
2 1 ÍTEM 20 PISO Previamente se procederá al castigado con Se observó ¡a utilización de grava en la
ENLUCIDO DE mortero de cemento 1:3 enrasando la superficie a dosificación/material que no encuentra e! las
CEMENTO retachado, hasta obtener superficies especificaciones técnicas por lo que el acabado de la
completamente lisas y uniformes, luego se primera fase no es liso ni uniforme, por lo que rio
procederá a enlucir la superficie indicada con cumplió con el acabado solicitado en las
plancha metálica mediante la aplicación directa de especificaciones técnicas, además que a la fecha de la
cemento puro, ocre y agua, a fin de darle un inspección física se observó que en enlucido se
acabado perfecto. desprende,, ocasionando el rápido deterioro este
aires.

No. te- N*JTEM ESPECIFICACIONES TÉCNICAS OBSERVACIÓN

PAQUET E

3 1,4 PAQ iEM N°21.Y Los bordes y uniones apárenles serán Los marcos de las puertas no están lisos ni
3
PAQ 4 ÍTEM N ! 7 desgastados y terminados dé manera que no uniformes, presentan rugosidad (deformaciones),
■;: PROVISIÓN Y queden señales de sierra ni ondulaciones. no cuenta con acabado uniforme, las puertas no
COLOCADO DE El fabricante deberá entregar las piezas se encuentran adecuadamente copiadas debido a
PUERTAS DE correctamente cepilladas, labradas, enrasadas que presentan astillas. Las puertas están
MADERA w y lijadas ya que no se admitirá la corrección de hinchadas, raspan el suelo, ocasionando que no
defectos de manufactura mediante el empiezo se cierren por completo. Asimismo, no fueron
de masillas o mastiques. barnizadas adecuadamente ya que no cuentan
Las bisagras, picaportes y otros elementos con impermeabilización de ¡as puertas.
para puertas serán, de primera calidad y marca Por otra parte, algunas chapas utilizadas no
conocida, los topes serán de goma dura. La cuentan con la calidad apropiada, ya que se
carpicola, clavos, tornillos, tacos plásticos, y encuentran rajadas e asimismo, no fueron
oíros serán de buena calidad. El barniz a colocadas correctamente, ocasionando que tas
utilizarse será también impermeabilizante y de puertas no tengan seguridad.
marca reconocida, suministrado en envase
original de fábrica. No se permitirá utilizar
barniz preparado en obra. La chapa exterior
será de buena calidad de marca reconocida
4 1,4 PAQ 1, ÍTEM Para el acabado final se empleará el mortero El acabado es tosco y no prolijo, aspecto
N*Z2 Y PAQ 4 de cemento y arena en proporción 1:5, observado en los diferentes ambientes de las
ITEMW18 La granulometría de la arena, estará en función viviendas, debido a que la dosificación del mortero
REVOQUE del tamaño de grano que se desee obtener. no cumplió lo ¡requerido
INTERIOR ' DE
CEMENTO
S 1 • Se aplicará Ja segunda capa de acabado en No se utilizó la dosificación adecuada en el
ÍTEM N"24 un espesor de 1.5 a 2.0 mm, mortero, conllevando a que las viviendas se
REVOQUE dependiendo del tipo de textura especificado encuentren más propensas a las inclemencias del
EXTERIOR en los planos de detalle formulario de tiempo, Ja parte baja del revoque . exterior cuenta
CEMENTO presentación de propuestas y/o instrucciones con fisuras y presenta humedad. La segunda
del Supervisor de Obra, empleando para el capa dé. acabado no es liso ni uniforme en toda ¡a
efecto herramientas adecuadas y mano de vivienda, donde se utiliza este ítem.
obra especializada. Se empleará el mortero de
cemento, cal y arena en proporción 1:2:6 La de
la arena, será en función del tamaño de grano
que se desee obtener, .
6 S.4 PAQ 1, ÍTEM Sobre la superficie limpia y húmeda de Realisadas las pruebas técnicas a las cerámicas,
N°27 Y PAQ A contrapeso de concreto, se colocarán lienza y se escuchó que algunas tienen i sonido hueco o
ÍTEM N°23 PISO nivel la cerámica, asentadas con mortero de de vacío debido a la inadecuada alienación del
DE CERÁMICA cemento y arena en proporción 1:3 y debe ser mortero, las cerámicas fueron colocadas a desnivel
provisto en obra en envases cerrados y y , no se encuentran alineadas, por ¡o que las
originales bajo instrucciones del supervisor de juntas, tampoco son uniformes. Asimismo, 7 se,
obra Las cerámicas deberán ser colocadas er evidencia que el piso no «.renta con una pendiente
perfecta nivelación y alineación. Una ve adecuada que facilite la j evacuación del agua al
colocadas las piezas de cerámica sumidero, por los que cuando el piso es trapeado
s( precederá a cubrir las juntas entre pieza con el agua se 3 estanca.
lechada de cemento puro aprobad por el

Nº PAQUET E NTTEM ESPECIFICACIONES TÉCNICAS OBSERVACIÓN

7 1,4 RAO 1, ÍTEM Los accesorios como codos, uniones Si bien cumplieron con la requerido en la
N"31 Y PAO 4 patentes, niples, reducciones, coplas, tees, instalación del vástago desplazaste, los sifones
1TEMN°27 cruces, tapones, y otros serán de PVC, de y los accesorios para ejecutar este ítem, sin
INSTALACIÓN-DE acuerdo a 3o establecido, en los planos con, embargo no se realizó las pruebas hidráulicas
AGUA POTABLE' sus extremos compatibles con las uniones de para comprobar que no exista fugas en toda la
las tuberías y en conformidad de las normas instalación, de conformidad a lo establecido
ISO ASTM y normas Bolivianas en las normas ¡SO-ASTM y Ja norma boliviana
pertinentes. Las válvulas tipo cortina salvo
Indicación contraria establecida en los
planos deberá ser de vastago desplazable y
deberán ajustarse a las normas ASTM, ASB-
584, DIN 2999 e ISOR-7, ja rosca interna de
ambas válvulas deben ser compatibles con las
de las tuberías:
8 4 ÍTEM 4 Deberá ser grava o bruta de grano duro y No cumplió con la dosificación requerida, no se
CONTRAPISO compacto, deberá estar limpia de polvo, realizó el análisis de: agua, de arena y cemento,
DE HORMIGÓN materia orgánica o barro, en general para probar se reacción en la dosificación
SSMPLE 7 CM + deberá estar de acuerdo a la norma correspondiente, y siendo que en la verificación in
ENLUCIDO ASTMC-33. sin e! piso contaba con fisuras, desprendimiento <;
Agua: ¡el enlucido y humedad, debió apfcai.se las normas
Deberá ser fresca y limpia a prueba en ASTMC 33 c-109 y c-70 sin embargo no realizaron
caso de ser necesaria se efectuará de las pruebas exigidas en dichas normas.
acuerdo a las normas ASTM C-109,
ASTM C-70. Arena o árido fino

Sobre el particular el Informe Técnico N° INF-CP N°G2/2016 de fecha 2 de

Diciembre de 2016, emitido por el Especialista (ingeniero civil) expone entre
otras cosas lo siguiente: En la inspección técnica, se verifico que algunos ítems
ejecutados en los paquetes 1, 2, 3 y 4 no fueron realizados de acuerdo a Jo
establecido en las Especificaciones Técnicas (muestra el cuadro expuesto
anteriormente). Por otra parte, se pudo advertir que en todas ¡as viviendas
visitadas de los 4 paquetes, la ejecución del ítem de Instalación Eléctrica fue
realizado inadecuadamente, ya que uno de los puntos de conexión instalado en
el baño de la vivienda, fue ubicado debajo del lavamanos y no cuenta con la
debida funcionalidad de dicha instalación, pudiendo generar posibles cortes
eléctricos por la caída de agua del lavamanos a dicho punto.

Se concluye que las empresas constructoras encargadas de la ejecución de los

paquetes 1, 2, 3 y 4 ejecutaron todos los ítems requeridos por la AEVlWENDA,
con la calidad adecuada, dando cumplimiento a las Especificaciones Técnicas;
sin embargo, se identificaron falencias en la ejecución de algunos ítems que
solamente afectaron a las características individuales de cada ítem y al acabado
estético de la vivienda, ¡pero no influyeron en lo calidad genera! de la
construcción de cada vivienda",

Al respecto, los Contratos Administrativo de Obra DAJ/O N º 026/2015, DAJ/O N°

028/2015, DAJ/O NT 027/2015 y DAJ/O N° Q.30/2Ó15 sobre la Construcción de
Viviendas de Emergencias en el Municipio de Cobija-Pando (Paquetes 1, 2, 3 y
 A), Cláusula Tercera (Objeto y Causa del Contrato)
establece:

Contratista so comprometo y obliga por al prosapia Contrato, o ejecutor todo:; los

trábalos
no cósanos paro la Construcción do Viviendas Municipio do Cobija- Pando.
por lo construcción de viviendas hasta su comploto, con estricta y absoluta sujeción a
las condiciones, piocio, dimensiones, regulaciones y obligaciones, especificaciones,
tiempo de
ejecución estipulado y técnicos establecidas.

Para garantizar la corróela ejecución y conclusión do la OBRA hasta la conclusión del

contrato, el CONTRATISTA so obliga o ejecutar al trabajo, a suministrar equipo,
mano de obras, así como todo Jo necesario do acuerdo con las Especificaciones
Administrativas v Tentaos (EAT) y otros de proceso do contratación

Los aspectos observados se deben a que en el proyecto no se incluyó presupuesto

para la contratación de uno empresa supervisora que realice un adecuada
supervisión, control y seguimiento de la ejecución de los ítems, ya que solamente se
designó a un profesional en diseño dependiente de lo Dirección Departamental de
Pando, como supervisor interino y siendo que éste tiene recargadas labores no realizo
un adecuado control del proyecto. Asimismo, a la falta de seguimiento por parte del
fiscal de obra al momento de dar emitir el informe que avala el avance de) proyecto.
Pudiendo ocasionar deterioros acelerados, fisuras, humedad en las viviendas, por
consiguiente, en la calidad de la obra.

Recomendación

Se recomienda, al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda, por

intermedio del
Director Departamental Pando, instruir:
R10. Al Responsable de Gestión de Proyectos en los futuros proyectos de
emergencias incluir en el presupuesto la contratación de una empresa
supervisora y contratarla, considerando su importancia para contar con Ja
supervisión, seguimiento y control exclusivo de los proyectos, aspecto que
repercute en una adecuada ejecución.

R11. A los Fiscales de Obra y Supervisores de Obra, en lo posterior realizar un

seguimiento y control pormenorizado de los ítems ejecutados por fas empresas
constructoras en estricto cumplimiento a las especificaciones técnicas, a objeto de
cumplir con la calidad adecuada en Ja construcción de las viviendas
resguardando los intereses de la entidad.

R12. Al Responsable de Ejecución, de Proyectos, efectuar las acciones

correspondiente y el seguimiento adecuado para que las empresas
constructoras del paquete 1, 2, 3 y 4 subsanen los aspectos reportados en la
presente observación, en cumplimiento a lo establecido eh él' numeral 46 de
las Especificaciones Técnicas donde la empresa constructora garantizaría
calidad técnica de Ja obra por el lapso de un (1) año a partir de la recepción
definitiva, por cuanto es su responsabilidad la corrección de la obra

Comentario de la Entidad

Se acepta las recomendaciones

3.9. Falta de Ajuste y Actualización del Cronograma do Ejecución de la Obra

Revisada la documentación que respalda el pago de las primeras planillas de

avance da obra, se pudo evidenciar que las empresas constructoras
encargadas de ejecución de los paquetes 1, 2, 3 y A no realizaron el ajuste ni
actualización del cronograma de ejecución de obra presentado inicialmente en
la adjudicación de los paquetes, al momento de que el supervisor de obra
emitió la orden de proceder, para cumplir los plazos establecidos en los
contratos de obra.

Al respecto, la Cláusula trigésimo Tercera (Morosidad y sus Penalidades) de los

Contratos
Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015; DAJ/O N° 023/2015; DAJ/O N°
027/2015 y DAJ/O N° 030/2015 sobre la Construcción de Viviendas de
Emergencias en el Municipio de Cobija –Pando (Paquetes 1, 2,3 y 4),
establece:

"Queda convenido entre las partes CONTRATANTES, que una vez suscrito el
présenle contrato, el Cronograma de ejecución de Obra propuesto será ajustado
en función de la fecha de emisión de la Orden de Proceder, dentro de los quince
(15) días calendario subsiguientes a la emisión de la Orden de Proceder y será
presentado para su aprobación al SUPERVISOR DE OBRA. -En caso que el
contratista no cumpla con la presentación en el plazo determinado, el
SUPERVISOR en un plazo de (5) días hábiles actualizara el cronograma de
Ejecución de obra en base a las especificaciones Administrativas y Técnicas
(EAT)

Una vez actualizado y aprobado el cronograma de Ejecución de Obra por el

SUPERVISOR Y aceptada por la ENTIDAD, constituye un documento
fundamental del presente Contrato a los fines del control mensual del avance de
la Obra, así como de control del plazo total y cuando corresponde la aplicación
de multas".

Asimismo, la Cláusula Vigésima Sexta (Fiscalización y Supervisión de la Obra)

de los Contratos Administrativo de Obra DAJ/O N° 026/2015; DAJ/O N°
028/2015; DAJ/O N° 027/2015 y DAJ/O N° 030/2015 sobre la Construcción de
Viviendas de Emergencias en e! Municipio de Cobija -Pando (Paquetes 1, 2, 3 y
4), que establece:

Será responsabilidad directa de la SUPERVISIÓN, el control de calidad y el

cumplimiento de las especificaciones del Contrato.
26,8 Cumplimiento de Especificaciones Técnicas (EAT): Es responsabilidad del
CONTRATISTA cumplir con las Especificaciones Técnicas del Contrato en
cualquier fase de los trabajos, garantizándola correcta ejecución de la OBRA."

Lo descrito se debió a Ja inobservancia por parte de la empresa contratista, la

falta de supervisión y control por parte del supervisor de obra al momento, de la.
presentación del cronograma de ejecución de obra ajustado. Pudiendo
ocasionar la inaplicabilidad de las multas establecidas en los contratos de, obra.
Asimismo, al inadecuado seguimiento por el fiscal de obra, al momento de
verificar la documentación que respalda el primer pago dé avance de obra.

Recomendación

Se recomienda, al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda,

por intermedio del Director Departamental Pando, instruir:

R13. A los Supervisores de Obra Interinos en lo posterior, exigir a ja empresa

constructora la
" presentación de! cronograma de ejecución de obra ajustado, a fin de contar con
un instrumento para realizar un adecuada supervisión y control a la ejecución del
avance de obra asimismo en caso de incumplimiento por parte de la empresa
constructora acciones correctivas oportunamente dando cumplimiento a lo
establecido en Sos contratos

R14, A los fiscales de obra realizar un seguimiento continuo a la supervisión y

empresa constructora respecto, a la presentación del cronograma de
ejecución de obra ajustado a fin de velar por el cumplimiento del plazo
otorgado en contratos de obra, asimismo adjuntar la documentación
suficiente y competente que respalde el pago de la primera planilla de
avance de obra.
Comentario de la Entilad

Se acepta las recomendaciones.

3,10, Viviendas Deshabitadas por los Algunos Beneficiarlos del Proyecto

Producto de Ja inspección física y técnica realizada el Consultor de Apoyo

Técnico de la Unidad de Auditoria Interna: al proyecto, se evidenció que dos de
las viviendas correspondientes al paquete 1 se encuentran-deshabitadas por los
siguientes beneficiarios:

1) Benigna Gutiérrez Rumba con Cédula de Identidad N° 4178607 Beni que de

acuerdo a! listado de beneficiario final la Unidad Habitacional asignada fue la
numero 84.

2) Sra. María del Castillo de Jurado con Cédula de Identidad N° 29224S1 Santa
Cruz que de acuerdo al listado de, beneficiario final la Unidad Habitacional
asignada fue la numero 94.

Al respecto, la Dirección Departamental Pando, realizó las siguientes gestiones a

objeto de que los beneficiarios habiten la vivienda otorgada por la Agencia Estatal
de Vivienda.

Sra. Benigna Gutiérrez Rumba con Cédula de Identidad N° 4178507 Beni que de
acuerdo al listado de beneficiario final la unidad Habitacional Asignada es la
Numero 84

Fecha, Detalle de la documentación realizada por la Dirección

Departamental
03/05/2016. Primera, notificaciónPando para realizar
de incumplimiento el Seguimiento
al Beneficiario, a la "su
que señala
persona firmo el compromiso (formulario FOM, AEV-DGS-DJS-DJC- FQ04),
en el cual se establece que una vez concluida la vivienda en la
 09/05/2016 Carta de notificación por la AEVIVIENDA que señala, "su persona debe
trasladarse o la vivienda que el Estado le otorgó; dándole un plazo de 48
horasde
17/05/5016 , Nota y fecha
en caso de mayo
17 de incumplimiento, será excluida
de 2016, emitida del proyecto
la Sra. Benigna de forma
Gutiérrez Rina
dirigida al Director Departamental Pando, donde solicita extender el plazo
para de
03/08/201 Acta su reunión,
trasladodonde
hasta nuevamente
el día 28 dela mayo de 2016;le excusando
AEVÍYJENDA que rioa
exige su traslado
6' la vivienda, debido ¡a que el tiempo solicitado por su persona de 28 de mayo
08/08/201 2GW feneció,
Acta de asimismola
reunión, donde laseñora pide ampliar
Sra. Benigna ese plazo
Gutiérrez, señalahasta fin puede
que no de ar)o,ir
8
08/08/201 aNota
viviremitida
a la vivienda
por la debido a que tiene
Sra. Benigna una niña
Gutiérrez conBeneficiaría,
Rimba discapacidad. '
dirigido ai
6 Director Departamental Pando, solicitando la reubicación a otra vivienda con
mejor acceso, ya que ¡a ásiqnada se encuentra muy alejada, aspecto que

Sra. María del Castillo de Jurado con acuerdo al listado de beneficiario fina.
la unidad.
de ,o expuesto anteriormente se puede advertir que si bien la Dirección
Departamental Pando regateo las gestiones correspondientes para
presionar a los beneficiarios que no Citan sus viviendas asignadas
trasladarse a las mismas, otorgando .plazos perentorios; sin embargo no
dan cumplimiento a los plazos otorgados a tales beneficiarios y hasta la
fecha de emisión del presente informe, las viviendas construidas en el
proyecto siguen deshabitadas sin cumplirle fin social por el cual fueron
construidas.

Al respecto, el Reglamento de la Agencia Estatal de Vivienda para la Atenci ón

de Desastres y/o Emergencias, aprobado con Resolución Administrativa N°
002/2016 de 13 de enero de 2016, en su artículo 5 (Definiciones), inciso n),
establece:

"Mal uso de la vivienda": Se entiende al mal uso por parte del beneficiario (a) Q

consentido por
contrapuesto a su finalidad, social o que provoque el deterioro físico. vivienda si
la misma no esté ocupada”, Asimismo su artículo 58 (Plazo para ocupar la
Vivienda), establece:

"El (la) beneficiario(a) de la vivienda tendré un plazo de hasta 30 días

calendario para ocupar la vivienda a partir de la entrega de llaves y firma del
acta de entrega; caso contrarío la Agencia Estatal a rapuzar accionas
administrativas v láñalos para dotación do la vivienda y/o aplicar otra sanción.

Lo expuesto, so debo por un lado al incumplimiento-por parte de los beneficiarios

observados
puesto que a través de '.Formulario de Declaración Jurada y Compromiso FORM. AEV-
DGS-DJC-
F004 y suscritos por los mismos, declararon: "Toreara; Quo la vivienda ano solicito
constituirá mi
única vivienda principal la cual no obligo a habitar con mi familia a partir da la
entrega do ¡a
misma'' y por otro lado, a la falta de linchamientos y políticas emitidas por parte de
la Agencia
Estatal de Vivienda para efectuar el seguimiento periódico a fin de verificar que Has
viviendas
otorgadas a los beneficiarios se encuentren habitados y cumpliendo su fin social;
situación que
impide que las viviendas deshabitadas puedan ser revertidas a otros damnificados o su
caso exigir
a los beneficiarios que abandonan sus viviendas la restitución total del costo de
construcción de la
viviendo,
Recomendación

Se recomienda al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda, por

intermedio del Director Departamental Pando:
R15, Al Responsable de Seguimiento Social, concretar las acciones para que los
beneficiarios habiten la vivienda otorgada y en caso de constatar que tienen
disposición de habitar otra vivienda, ver mecanismos oportunos para efectuar la
reasignación de la vivienda a otro damnificado que no haya sido beneficiado,
dejando evidencia de las acciones realizadas.

Comentario do la Entidad

Se acepta ¡a recomendación.

3,11. Considerable Retraso en Registro de Formulario 500 en el Sistema de

Corairaíaciones Estatales (SICOS).

A efecto de verificar el cumplimiento de Los plazos establecidos por el Manual de

Operaciones del SJCOES, se evidenció retraso considerable del registro del
Formulario 500 correspondiente a la Recepción Definitiva o Disconformidad de Los 4
paquetes/otorgando un plazo máximo de 15 días hábiles a partir de la fecha de
recepción definitiva de la obra, tales retrasos se muestran a continuación;

Paquete Empresa No. do Fecho Firmo do

Constructora Contrato suscripción Recepción Focha
Contratada do contrato limito
Manual
1 Empresa Contrato 24/09/2015 23/12/2015 18/01/2016
SJCOES 25/07/20 55 -129
Constructora Administrativo
CAZYSRL ,' do Obro
2 Empresa Constructora Contralo 24/00/2015 28/12/2015 16/01/20 J 6 25/07/2016 129
Cons Administrativo
Guachoilo do Obra
Ménó DAJ/O N'
028/2015
¡3 Empresa Constructora Contralo 24/00/2015 28/12/2015 18/01/2010 20/07/2015
del Sr. Josr) Andrés Administrativo
Valenzuela Becerra. do Obra
... Arqulmanla DAJ/O
N"
Sra. Moría del Castillo de Jurado con acuerdo al listado de beneficiario
 final
De Lo expuesto anteriormente se puede advertir que si bien la Dirección
Departamental Pando reateo las gestiones correspondientes para
presionar a los beneficiad^5?fcSus
vendas asignadas trasladarse a las mismas, otorgando plazos
perentorios; sir, embargo no dan cumplimiento a los plazos otorgados a
tales benefícianos y hasta la fecha de emisión del presente informe, las
viviendas construidas en el proyecto siguen deshabitadas sin cumplir el
Tm social por el cual fueron construidas.

Al respecto, el Reglamento, de la Agencia Estatal de Vivienda para la Atención

de Desastres y/o Emergencias, aprobado con Resolución Administrativa
002/2016 de 13 de enero de 2016 en su artículo 5 (Definiciones), inciso n),
establece:

"Mal uso de la vivienda": Se entiende al mal uso por parte del beneficiario (a) o
consentido por este contrapuesto a su finalidad, social o que provoque el
deterioro físico. uso de la
vivienda si la misma no esté ocupada", Asimismo su artículo 58 (Plazo para
ocupar la Vivienda), establece:

"El (la) beneficiaría (a) de la vivienda tendrá un plazo de hasta 30 días calendado
la ocupar la vivienda a partir de la entrega de llaves y firma del acta de entrega;

Lo expuesto, so debe por un lado al incumplimiento por parte de los beneficiarios

observados
puesto que a través do .Formulario de Declaración Jurada y Compromiso FORM. AEV-
DGS-DJC-
F004 y suscritos por los mismos, declararon: "Tercero: Que vivienda ano solicito
constituirá mi
mica vivienda obligo n habitar con mi familia n partir de la entrega de en y por otro
lado, a !a falta do linchamientos y políticas emitidas por parte cíe la Agencia Estatal
de Vivienda para efectuar el seguimiento periódico o fin de verificar que las viviendas
otorgadas a los beneficiarios se encuentren habitadas y cumpliendo su fin social;
situación que impide que las viviendas deshabitadas puedan ser revertidas a otros
damnificados o su caso exigir o los beneficiarios que abandonan sus viviendas la
restitución total del costo de construcción de la vivienda.

Recomendación

Se recomienda al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda, por

intermedio del Director Departamental Pando:

R15, Al Responsable de Seguimiento Social, concretar las acciones para que los
beneficiarios habiten la vivienda otorgada y en caso de constatar que tienen
disposición de habitar otra vivienda, ver mecanismos oportunos para efectuar la
reasignación de la vivienda a otro damnificado que no haya sido beneficiado,
dejando evidencia de las acciones realizadas.

Comentario do Ja Entidad

Se acepta la recomendación,

8.11. Considerable Retraso en Registro de Formulario 500 en el Sistema de

Contrataciones Estatales

A efecto de verificar el cumplimiento de los plazos establecidos por el Manual de

Operaciones del SICOES, se evidenció retraso considerable del registro del
Formulario 500 correspondiente a la Recepción Definitiva o Disconformidad de los 4
paquetes/otorgando un plazo máximo de 15 dias hábiles a partir de la fecha de
recepción definitiva de la obra, tales retrasos se muestran a continuación;
 Emproso No. do Fecha Publicación días Mofles
Nº Constructora Contrato suscripción do Fecha do
Paquete Contratada contrato Recepción

1 Empresa Constructora Contrato do 24/09/2015 23/12/2015 16VO1/20I8 25/07/2015 123

CAZYSRL v Obra DAJ/O N"
020/2015
2 Empresa Contrato 24/00/2015 28/12/2015 18/01/20 JO 25/07/2016 1
Administrativo do
Obra DAJ/O N'

!3 Empresa Constructora 02B/2015

Contrato 24/00/2015 2P/12/2015 18/01/2010 20/07/20 JS
José Andrés. Administrativo do
AfquimnnJ;! Obra DAJ/O N"
027/2015

Al respecto, el Manual de Operaciones del SICOES aprobado mediante Resolución

Ministerial N°
569 de 30 de julio de 2015; punto 7 Procedimientos, Plazos y Condiciones, para el
Registro de
Información en Línea, indico;

7.7 información Básica

7.1.7 Recepción Definitiva o Disconformidad (FORM ~ 500)
Plazo de registro: Máximo quince (15) días hábiles, computares a partir de /a fecha de
emisión del acta de recepción definitiva o informe de conformidad final En caso de
suscripción de múltiples Contratos, Órdenes de Compra u Órdenes de Servicio, el
plazo se computará a partir de la fecha de recepción definitiva o conformidad final
del último Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio.
Lo descrito se debe a la falta de procedimientos que establezcan que la remisión
oportuna del Acta de Recepción Definitiva por parte del área de Ejecución de Proyecto
a la Unidad Administrativa ambos dependientes de la Dirección Departamental
Pando, para cumplir con el registro del formulario 500, ocasionando incumplimiento
a lo establecido en la normativa vigente.

Recomendación

Se recomienda al Director General Ejecutivo de la Agencia Estatal de Vivienda, por

intermedio de!
Director Departamental de Pando, instruir:

R16. Al Responsable de Ejecución de Proyectos en coordinación con !a Unidad

Administrativa Financiera, implantar procedimientos claros que establezcan
plazos perentorios para que la ¡remisión oportuna del Acta de Entrega Definitiva
al área de contrataciones a objeto de que se cumplan los plazos establecidos
en el Manual Operaciones del SICOES.

Comentario de la Entidad

Se acepta la recomendación.

4. CONCLUSIÓN

En base a los resultados obtenidos de la evaluación efectuada, se establece que se

ha cumplido las cláusulas contractuales del Contrato Administrativo de Obra DAJ/O
N° 028/2015 de 30 de octubre de 2015 con la Empresa Constructora Cazy Ltda.
(Paquete 1), Contrato Administrativo de Obra DAJ/O N? 028/2015 de 24 de
septiembre de 2015 con la Empresa Constructora Cons Carpln (paquete 2), Contrato
Administrativo de Obra DAJ/O N° 027/2015 de 24 de septiembre de 2015 con ia
Empresa Unipersonal Arquimania Construcciones (paquete 3) y Contrato
Administrativo de Obra DAJ/O N° 030/2015 de 30 de octubre de 2015 con la
Empresa Constructora Cazy Ltda. (Paquete 4), excepto por las observaciones que se
detallan el acápite 3. Resultados del Exímeme presente informe; las mismas deben
ser tomadas en cuenta portas instancias pertinentes.
RECOMENDACIÓN
En aplicación a lo apreciado en los artículos 2º y 3º de la resolución nº CGR – 1/
010/ 097 del 25 de marzo de 1997 emitido por la contraloría general de la
republica actual contralogia general del estado se recomienda a su autoridad
instruir a la dirección departamental pando y dirección de asuntos jurídicos lo
siguiente:
1. En el plazo de diez días hábiles computables a partir de la recepción del
presente informe emita pronunciamiento escrito sobre la aceptación de
cada una de las recomendaciones estableciendo plazos, acciones a tomar y
los responsables de su cumplimiento, caso contrario fundamente y comente
si no estuviese de acuerdo.
2. Remita a la unidad de auditoria interna, con copia de la contraloría general
del estado de pronunciamiento escrito mediante los formatos Nrs. 1 y 2 de
aceptación y cronograma de implementación de recomendaciones,
firmando por su autoridad, adjuntando documentos que demuestren que se
ha instruido formalmente tal implantación.
De acuerdo con los artículos 42º inciso b) de la ley Nº 1178 y 35 del reglamento
para el ejercicio de las atribuciones de la contraloría general de la republica (hoy
contraloría general del estado) aprobado mediante decreto supremo Nº 23215, el
presente informe será paralelamente remitido al ministerio de obras, servicios y
vivienda para su conocimiento y la contraloría general del estado, para su
correspondiente evaluación.

Es cuanto se informa a su autoridad, para los fines consiguientes.