FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA ADMINISTRATIVA – SESIÓN 2

Autor(es):

Avila Mendoza, Guilfredo

Caballero Domínguez, Eddy Marcial
Gomez Varas, Gema Alexandra
Miranda Gordillo, Rosmery Melanyn
Peralta Supanta, Gianfranco Antonio
Quispe Jatabe, Alberto Daneti

Docente:
COSTILLA CASTILLO, PEDRO CONSTANTE

LIMA – PERÚ
2020 - I
 AUDITORIA ADMINISTRATIVA

1. ¿Qué es la auditoria administrativa? Explique sus objetivos e importancia.

La auditoría administrativa se puede considerar como un examen integral de la

estructura de una organización, ya sea una empresa, institución o departamento
gubernamental o cualquier otra entidad. También son evaluados los métodos de control,
los medios de operación y el empleo de sus recursos humanos y materiales.

Por otro lado, Se entiende por auditoría administrativa a una revisión completa de la
estructura organizacional de una empresa u organización de cualquier tipo, así como de
sus mecanismos de control, de operación y sus recursos humanos y materiales. Se trata
de un procedimiento que evalúa a la organización como un todo, cotejando su
desempeño con sus objetivos.

 PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

˗ Sentido de la evaluación.
Con este tipo de auditorías no se mide el potencial o la idoneidad de los
profesionales o trabajadores dentro de la organización, tanto como las dinámicas
gerenciales, es decir, de los mandos administrativos responsables de coordinar
las fuerzas de la empresa a lo interno.
˗ Importancia de la verificación.
Una auditoría eficaz no sólo fundamenta sus conclusiones en la información
obtenida, sino que ofrece medios científicos para interpretarla y para para
comprobar que se trate de una evaluación fidedigna.
˗ Pensar en términos administrativos.
El foco de los auditores ha de estar puesto siempre en el aspecto administrativo
de la empresa, y no en otras áreas supeditadas a la gerencia administrativa. Se
trata de una evaluación de procesos y recursos de cara a la misión de la empresa.

 OBJETIVO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Toda auditoría administrativa busca dar con las deficiencias o debilidades de las
diversas regiones de una empresa, para corregirlas o solventarlas. Esto significa lo
siguiente:
 ˗ Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa.
˗ Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción
del cliente.
˗ Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos
mecanismos y planes de gestión.
˗ Identificar los aciertos administrativos y replicarlos en situaciones semejantes.
˗ Analizar las funciones de cada división de la empresa en relación con las demás.
˗ Generar y proponer nuevos esquemas organizativos que resuelvan problemas a
niveles macro o micro empresariales.

 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA ADMNISTRATIVA

La auditoría administrativa es una herramienta que nos permite descubrir las

deficiencias y áreas de oportunidad en una organización, ya que muchas veces el
trabajo diario no nos permite ver que existen aspectos sujetos a mejora.

Identifiquemos los motivos por los cuales es importante hacer auditorias

administrativas, es de suma importancia realizarlas al menos una vez al año, para
descubrir cuáles son las fallas, en qué se puede mejorar y qué se está haciendo bien
para fortalecerlo.

En todas las organizaciones, sin importar su condición de privada, pública o social,

se buscan mejoras continuas; así como procesos que les permitan sortear mejor los
riesgos. La auditoría, al brindar información sobre cómo son, cómo funcionan y con
qué cuentan las organizaciones, es confiable, veraz y oportuna.

La auditoría no es importante en sí misma, sino en función de las características de

los resultados y el momento en que se obtienen, pues de ellos depende la toma de
decisiones que marcan el futuro de la organización. En algunos casos las auditorías
han llevado a los directivos a tomar decisiones, incluso drásticas, como el cierre de
una planta, prescindir de los servicios de una o varias personas o el llevar a cabo
una inversión.

2. Según la auditoria administrativa, identifique los tipos de evidencia de auditoria.

Proporcione 3 ejemplos de cada tipo.
a. Evidencia física.

Se obtiene mediante inspección y observación directa de actividades, bienes o

sucesos. La evidencia de esta naturaleza puede presentarse en forma de memorándum
(donde se resume los resultados de la inspección o de la observación), fotografías,
gráficos, mapas o muestras materiales. Es utilizada por el auditor en la verificación
de saldos de activos tangibles y se obtiene del examen físico de los recursos.

Ejemplos:

˗ Estado de Cuenta para verificar un pago.

˗ La recolección de muestras
˗ La observación

b. Evidencia documental.

Consiste en información elaborada, como la contenida en cartas, contratos, registros

de contabilidad, actas, minutas, recibos, facturas y documentos de la administración,
relacionados con el trabajo.

Ejemplos:

˗ Las leyes, reglamentos, manuales, políticas y procedimientos.

˗ Documentos legales de negocios: contratos, concesiones, arrendamientos,
testamentos legales, y pólizas de seguro.
˗ instrumentos financieros: acciones, bonos, hipotecas y contratos de futuros.

c. Evidencia testimonial.

Se obtiene de otras personas en forma de declaraciones hechas en el curso de

indagaciones o entrevistas. Las declaraciones que sean importantes para la auditoría
deberán corroborarse, siempre que sea posible, mediante evidencia adicional.
También será necesario evaluar la evidencia testimonial para cerciorarse que los
informantes no hayan estado influidos por prejuicios o tuvieran solo un conocimiento
parcial del área auditada.

Ejemplos:

˗ Conferencias de prensa
˗ Entrevistas Judiciales
 ˗ Audiencias Penales

d. Evidencia analítica.

Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos, separación de la información

en sus componentes. Se obtiene al analizar y verificar la información, esta evidencia
proporciona una base de respaldo para una inferencia respecto a la razonabilidad de
una partida específica de un estado presupuestario y financiero.

Ejemplos:

˗ Comparar los saldos por grupo de bienes al inicio y al cierre

˗ Comparar las cuentas de gastos y reparación entre ejercicios consecutivos
˗ Cotejar los presupuestos por compra y gastos efectuados por la empresa con las
transacciones ocurridas durante el ejercicio

3. Explique la metodología para la ejecución y desarrollo de una auditoria

administrativa.

La metodología de auditoría administrativa tiene como objetivo de reflejar un marco de

actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en
forma programada y sistemática, unifiquen criterios, y delimiten la profundidad con que
revisaran y aplicaran las técnicas de análisis administrativo para garantizar el manejo
oportuno y objetivo de los resultados.

Las cual tenemos como etapas que los integran, La planeación, instrumentación,
examen, informe, y para culminar, el seguimiento.

 Planeación

La planeación implica estableces programas o guías económicas, numéricas y

conceptuales, la cual nos podrá permitir definir objetivos en el marco jurídico,
estructura organizativa, y sobre todo en las diferentes etapas financieras, para así,
mantener un desarrollo satisfactorio en las actividades a desarrollar. Además, la
planeación cubre como puntos específicos, el objetivo de trabajo, los factores a
revisar, las fuentes de información, una investigación preliminar de lo que se va
tratar, las cual coeva a la preparación del proyecto de auditoria, y culminando con
el diagnóstico final.
 Instrumentación

Es la etapa en la cual se tienen que seleccionar y demostrar las técnicas de recolección

que se estimen más viables; de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría,
la medición que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así
como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.

Además, podemos decir que se tiene que efectuar una recopilación de información,
la cual refleje todo tipo de hallazgos y evidencias que haga posible su examen
objetivo; para así evitar e incurrir en erros la cual retrase la auditoria, la cual por su
efecto puede ser reprogramada o suspendida, con la finalidad de recapturar la
información adecuada.

Por ende, tenemos como técnicas de recopilación de información, la cual nos

permitirá el desarrollo oportuno de nuestra auditoria, la cual son, la investigación
documental, una buena observación directa, un respaldo de acceso a redes de
información, tales como, entrevistas, cuestionarios y cedulas.

 Examen

Una vez que se haya puesto en marcha la instrumentación luego de haber

seleccionado y aplicado las técnicas de recolección, determinados los instrumentos
de medición, iniciada la elaboración de los papeles de trabajo y registradas las
evidencias bajo una estricta supervisión, se debe llevar cabo el examen de los factores
de la auditoría la cual consiste en dividir o separar sus elementos componentes para
conocer la naturaleza, las características y el origen de su comportamiento, sin perder
de vista la relación, interdependencia e interacción de las partes entre sí y con el todo,
y de estas con su contexto.

Por otro lado, en el examen se establece el propósito, el procedimiento y las variables

cuantitativas seleccionadas para revisar la información captada, y la formulación del
diagnóstico administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que habrán de servir
para evaluar los hechos, las tendencias y situaciones para consolidar un modelo
analítico de la organización.

Por ello tiene como propósito, aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr
los fines propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el
 universo sujeto a examen, y las circunstancias específicas del trabajo, a fin de reunir
los elementos de decisión óptimos.

 Informe

El informe se realiza al finalizar el examen de organización, la cual es necesario

redactar o preparar un informe, detallando los resultados de la auditoria, y la vez
identificando claramente el área, sistemas, programas, proyecto auditado, el objetivo
de revisión, la duración, alcance, recursos, y método empleados, todo eso se debe se
relejar de manera verídica y ético, en el informe establecido.

Por consiguiente, en virtud de que en este documento se señalan los hallazgos, así
como las conclusiones y recomendaciones de la auditoría, es indispensable que
brinde suficiente información respecto a la magnitud de hallazgos y la frecuencia con
que se presentan, dependiendo del número de caos o transacciones revisadas en
función de las operaciones que realiza la organización. Así mismo, es importante que
tanto los hallazgos como las recomendaciones estén sustentados por evidencia
competente y relevante, debidamente documentada en los papeles de trabajo del
auditor.

Por otro lado, se establece que debe estar reflejado como resultado, conclusiones, y
recomendaciones que de ellos se desprendan dicha información, por lo cual deben
reunir estos siguientes atributos:

˗ Objetividad: Visión imparcial de los hechos.

˗ Oportunidad: Disponibilidad en tiempo y lugar de la información.
˗ Claridad: Fácil comprensión del contenido.
˗ Utilidad: Provecho que puede obtenerse de la información.
˗ Calidad: Apego de normas de la calidad y elementos del sistema de calidad en
materia de servicios.
˗ Lógica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.

 Seguimiento

Después de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe congruente con

las prioridades definidas y habiendo de verificar los aspectos operativos y
lineamientos generales para preparar la propuesta de implementación, es conveniente
 concentrarse en el seguimiento. En esta etapa las observaciones que se producen
como resultado de la auditoría deben sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no
sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su recurrencia.

Por otro lado, El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente

con los directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para
desarrollar una implementación de mejoras orientadas corregir las debilidades
encontradas para evitar su recurrencia e incumplimiento. En este plan de trabajo se
determinarán las acciones específicas a implementarse, objetivos, alcance y plazos
para el cumplimiento oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe
de auditoría.

Por ellos tenemos estas 3 herramientas o estrategias claves para llevar un seguimiento
y monitoreo eficiente y eficaz, la cual nos permita sellar el y corroborar todo lo
obtenido mediante la elaboración de la auditoria administrativa, por consiguiente,
mencionamos:

˗ Monitoreo Corporativo: Cuando las recomendaciones comprometen a los

directivos para su respectiva actuación.
˗ Monitoreo Funcional: Cuando las recomendaciones involucran a los jefes de
los departamentos de una empresa, para realizar un control de las acciones
correctivas.
˗ Monitoreo Operativo: Cuando las recomendaciones involucran al personal
operativo debido a su relación y vinculación con las operaciones empresariales.

4. Explique los atributos de la evidencia de auditoria

Para que sea una evidencia de auditoría, se requiere la unión de dos elementos: evidencia
suficiente (característica cuantitativa) y evidencia comprobatoria o competente
(característica cualitativa), que proporcionan al auditor la convicción necesaria que le
permita tener una base objetiva de su examen.

Los atributos de la evidencia pueden ser:

 Suficiencia: Se refiere al volumen o cantidad de la evidencia, tanto en sus cualidades

de pertinencia y competencia.
 El concepto de suficiencia reconoce que el auditor no puede reducir el riesgo de
auditoría a cero y el “SAS-31- Evidencias de Auditoría” pone énfasis en que la
acumulación de evidencias debe ser más persuasiva que convincente.

 Competencia: Para que la evidencia sea competente, debe ser válida y confiable. A
fin de evaluar la competencia de la evidencia, el auditor debe considerar si existen
razones para dudar de su validez o su integridad. Sin embargo, reconociendo la
posibilidad de que existen excepciones, el “SAS-31 - Evidencias de Auditoría” hace
las siguientes generalizaciones:

˗ La evidencia es más confiable si se obtiene de una fuente independiente.

˗ Cuanto más efectivo sea el control interno, más confiable será la evidencia.
˗ La evidencia obtenida directamente por el auditor a través del examen físico,
observación, cálculo e inspección es más persuasiva que la información obtenida
indirectamente.
˗ Los documentos originales son más confiables que sus copias.

 Pertinencia o Relevancia: Es aquella evidencia significativa relacionada con el

hallazgo específico.
 BIBLIOGRAFIA

ROBBINS P., Stephen y COULTER, Mary. ADMINISTRACIÓN 10 Edición México D.F

PEARSON 2010

Fuente: https://concepto.de/auditoria-administrativa/#ixzz6OM6ZEUTd

Fuente: https://concepto.de/auditoria-administrativa/#ixzz6OM6myvu0

Fuente: https://concepto.de/auditoria-administrativa/#ixzz6OM71aa9y