AVANCE TRABAJO FINAL

CICLO 2018-02
EMPRESA: LUZ DEL SUR
DOCENTE: SARA ROXANA LAOS THOMAS
CONTABILIDAD GENERAL
Sección CA78

Integrantes:

Haro Güemes, Silvana Lucia U201711114

Liza Aguirre, Adriana del Rosario U201713024

Llerena Muñaqui, Sofia Andrea U201710997

Luján Aguilar, Sandra Lucía U201716321

Galvez Chancayauri, Grace Yhadira U201819207

Saucedo Diaz, Maria Gabriela U201714603

Zúñiga Falcón, Alesandra Nicole U201712396

SAN ISIDRO, OCTUBRE DE 2018

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 ÍNDICE
1. Introducción……………………………………………………………………………………………….3
2. Cuerpo Del Trabajo…………………………………………………………………………………….3

2.1 Antecedentes De La Empresa……………………………………………………………….3

2.1.1 Información General………………………………………………………………..3

2.1.2 Estados Financieros Del Último Año Completo Cerrado…………..4

2.1.2.1 Estado De Situación Financiera…………………………………. 4

2.1.2.2 Estado De Resultados…………………………………………………5
2.1.2.3 Estado De Cambios En El Patrimonio………………………….6

2.2 Proceso Contable Y Elaboración De Estados Financieros……………………...6

2.2.1 Libro Diario……………………………………………………………………………..6

2.2.1.1. Asientos ……………………………………………………………….6
2.2.2 Libro Mayor…………………………………………………………………………….11
2.2.3 Balance De Comprobación Al 31 De enero Del 2018 ………………14
2.2.4 Asientos de ajustes ………………………………………………………………..15
2.2.5 Balance de comprobación Completo al 31 de enero del 2018..16
2.2.6 Estados financieros al 31 de enero del 2018 ………………………….17
3. Conclusiones……………………………………………………………………………………………..19
4. Bibliografía………………………………………………………………………………………………..20

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1. Introducción

Este documento redacta el sistema de información contable de la empresa Luz del Sur. Esta
es una empresa privada, la cual brinda energía eléctrica en el sur y este Lima, Perú.
Dicho trabajo está dividido en dos fuentes. Por una parte; se describe la información
general de la empresa en la que se menciona su situación, estructura y análisis crítico. Así
mismo, se detalla los Estados Financieros que corresponden al último año completo, es
decir del año 2017, como Estado De Resultados, Estado De Situación Financiera y Estado De
Cambios En El Patrimonio. Por otra parte, se realiza los procesos contables en el libro diario
y mayor para la elaboración de los Estados Financieros y el Balance de Comprobación con
el objetivo brindar la correcta información de las operaciones realizadas para una buena
toma de decisiones.

2. Cuerpo del trabajo

2.1. Antecedentes de la empresa
2.1.1. Información General
Luz del Sur es una empresa privada que tiene como principal campo de acción la
distribución de energía eléctrica en la zona sur y este de Lima, capital del Perú. Como
empresa distribuidora atiende el 33% del sector eléctrico peruano. Se encarga de
suministrar energía eléctrica a más de 30 distritos del sur-este de Lima, abarcando un
área de 3 mil Km2 y más de 3 millones de habitantes. Sempra Energy International
controla directamente el 3.89% e indirectamente el 75.94% de Luz del Sur a través de
Ontario Quinta S.R.L. (61.16%), Energy Business International S.R.L. (1.93%) y Peruvian
Opportunity Company S.A.C. (12.85%). El 20.17% restante se distribuye entre distintos
accionistas locales y extranjeros. En este territorio se concentra la más importante
actividad comercial, de servicios, turística y una significativa parte de las empresas
productivas del país. Actualmente se atiende a más de 800 mil clientes. Las acciones de
Luz del Sur (LUSURC1) se encuentran entre las líderes del mercado peruano formando
parte del Índice Selectivo de la Bolsa de Valores de Lima. Los precios de distribución
eléctrica son fijados por la Autoridad y no por las empresas. La fijación está a cargo de
la Gerencia Adjunta de Regulación Tarifaria (GART) del Osinergmin. Desde noviembre
de 1992 existe la Ley de Concesiones Eléctricas (LCE) y su Reglamento que regulan las
actividades del sector eléctrico. Las empresas eléctricas son permanentemente
fiscalizadas por las autoridades, principalmente por el Organismo Supervisor de la
Inversión en Energía y Minería (OSINERGMIN). Además, los usuarios están protegidos
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 por el Instituto Nacional de Defensa al Consumidor y Propiedad Intelectual (INDECOPI)
y la Defensoría del Pueblo, entre otras instituciones. Si bien las empresas eléctricas son
consideradas monopolios naturales, los usuarios que tienen un consumo mayor a 1000
KW tienen la libertad de elegir a la empresa que prefieran para que les suministre
energía eléctrica.
2.1.2 Estados Financieros del último año

2.1.2.1 Estado Situación Financiera

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2.1.2.2. Estado de Resultados

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2.1.2.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

2.2. Proceso contable y elaboración de Estados Financieros

2.2.1. Libro Diario

2.2.1.1. Asientos del Libro Diario

• La empresa Luz del sur S.A.A, negocio dedicado a la distribución en el sector eléctrico
del Perú, requiere realizar el registro de sus operaciones correspondientes al mes de
enero del 2018.

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1. El 3 de Enero se efectuó la venta de 96 equipos de medida de luz por un monto total de
100,000 soles más IGV. La mercadería entregada corresponde al 40% de la que se
encontraba en stock, la cual fue 50% al contado y 50% al crédito.

2. El día 5, se otorga un préstamo al Gerente de área de Recursos Humanos, el Sr. Arturo

Ponce, por un importe de 8000 soles, los mismos que serán devueltos en 60 días.

3. El día 7, se compra 125 equipos de medida y calibración de luz por un importe incluido
IGV de 250,000 soles de los cuales se pagó 75,000 al contado y el resto al crédito a 90
días.

4. El día 12, la empresa contrato independientemente por un día, a un técnico en

iluminación. El monto bruto por sus servicios es de 3000 soles, por el cual gira el Recibo
de Honorarios N. 002-124 entregado ese mismo día. El pago se realizó el mismo día de
igual manera.

5. El día 13, se contrata un seguro antirrobo por un monto de 25,000 soles. Dicho seguro
cubrirá a la compañía por el periodo de Enero del 20X8 a Marzo del 20X9. El pago se dará
en quincena de Febrero.

6. El 14 de enero, se dona un importe total de 10,000 soles en efectivo a la ONG “TECHO-

Perú”.

7. El 15 de enero, se adquiere al contado, útiles de oficina cuyo precio es de S/ 5,000 con

boleta de venta. Su uso es inmediato.

8. El 16 de enero, la empresa contrata los servicios de un abogado debido a una denuncia

de un cliente formulada en su contra. El costo de este servicio es de S/3,000 y el abogado
emite una factura. La factura se pagará dentro de 3 meses.

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 9. El 17 de enero, la compañía sufrió un incendio en la torre de control debido a un corto
circuito, esto ocasionó la pérdida de S/15,000 en inmueble, maquinaria y equipos.

10. El 18 de enero, debido a los acontecimientos, se realizó la compra de nueva maquinaria

para reemplazar la incendiada por un costo de S/16, 824.

11. El 19 de enero, el gerente de la empresa para prevenir futuros accidentes decidió

contratar un seguro contra incendios, el cual tuvo un precio de S/11, 470

12. El 22 de enero, se obtiene un préstamo bancario por un importe de USD 11,671. El tipo
de cambio es de S/3.22 por dólar. Cuyas cuotas se pagan a partir de la quincena del mes
siguiente.

13. El 24 de enero, se compra al crédito, útiles de limpieza para la empresa por el valor de
S/3,800. No se consume nada aún en ese mes.

14. El día 29, la empresa cierra planillas del mes con un monto bruto de 80,000 soles, con
retenciones de quinta categoría por 25060 soles. Se pagan los sueldos al día siguiente.

15. El 31 de enero, se cobran el recibo del distrito de Cañete por un importe total de 450,980
soles. El 01 de febrero se cobrarán los recibos de luz de los distritos restantes.

Los gastos comunes se dividen en 60% Administrativos y 40% ventas.

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2.2.2 Libro Mayor

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P á g i n a 12 | 20
P á g i n a 13 | 20
2.2.3. Balance de comprobación

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2.2.4. Asientos de ajustes

• La empresa Luz del sur S.A.A, negocio dedicado a la distribución en el sector eléctrico
del Perú, requiere realizar los siguientes ajustes al 31 de enero del 2018:
1. El área de Créditos y Cobranza, estima que, al cierre del ejercicio, existe un 2% de las cuentas
por cobrar comercial que presentan problemas para la cobranza.
2. El 22 de enero se obtuvo un préstamo bancario por un importe de USD 11,671 a un tipo de
cambio de S/3.22 por dólar. Asimismo, se sabe que, al 31 de diciembre, el tipo de cambio de
compra es S/. 3.21 y el tipo de cambio de venta es S/. 3.15.
3. El asistente contable durante el periodo de cierre, observó que no se había contabilizado de
manera correcta la operación de venta del 3 de enero. Se conoce que el valor de la venta
registrado fue de S/. 100,000. Sin embargo, según la factura, el valor de venta fue de S/.200,
000. El costo de ventas si fue registrado correctamente.
4. Se encontró un recibo por honorario el cual no ha sido contabilizado por el área contable de
la empresa “Luz del Sur”, el importe bruto es de S/.5490. El servicio realizado fue la limpieza
de oficinas administrativas, y se encuentra sujeto a retención del impuesto a la renta. El
prestatario ya cobró por el servicio prestado.

El 6 de Enero, el Ingeniero Junior Sierra hizo el mantenimiento de las instalaciones como todos
los meses, a todo el local de la empresa por un importe neto de USD$2578. Se sabe que dicho
servicio se encuentra pendiente de pago y que fue registrado a un tipo de cambio de 3.67. Se
sabe que, al 31 de Enero, el tipo de cambio de compra es S/. 3.21 y el tipo de cambio de venta
es S/. 3.15.

Luz del Sur S.A.A

Enero 2018
Miles de soles

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2.2.5. Balance de Comprobación Completo

Balance de Comprobación
Empresa: Luz de Sur
Periodo: Enero 2018
Moneda: Miles de soles

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2.2.6. Estados Financieros
• Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
Luz del Sur SAA
Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
Por los periodos terminados al 2017 y 31/01/2018
Expresado en miles de soles

• Estado de Situación Financiera

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• Estado de Resultados Integrales

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3. Conclusiones

• En conclusión, luego de analizar a la empresa LUZ DEL SUR, se concluyó con un balance
de comprobación exitoso. Además, se hicieron los ajustes necesarios. Al 31 de enero del
2018, se determina una utilidad neta equivalente a 40,723 miles de soles. De este
resultado, se obtiene un impuesto a la renta de 17,040 miles de soles, el cual se
incrementa en el pasivo de Tributo por pagar. Asimismo, se determinó la reserva legal
la cual concluyó en 7,297 miles de soles, el cual se añade al patrimonio (Reserva Legal).
• En el caso de los activos, se encuentran diversas cuentas, la cuenta con mayor saldo es
Inmuebles, Maquinarias y Equipos con un saldo de 4,845,414 miles de soles Esta cuenta
es el valor de los activos fijos.
• En el caso de los pasivos, se pudo obtener diversas cuentas como tributos por pagar,
remuneraciones por pagar, cuentas por pagar, entre otras. La cuenta del pasivo que
tiene mayor saldo es obligaciones financieras a largo plazo con un saldo de 1,292,430
miles de soles.
• En el caso de patrimonio, presenta cuenta como capital social, reserva legal, resultado
del ejercicio, entre otras. La cuenta con mayor saldo es Resultados Acumulados con un
saldo de 1,373,390 miles de soles.

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4. Bibliografía

Superintendencia del Mercado de Valores (2018) Luz del Sur S.A.A. Recuperado de:
http://www.smv.gob.pe/Bp_LisDatosGenerales.aspx?op=bq1 [Consulta: 24 de octubre de
2018]

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