UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TALLER FINAL CONTABILIDAD FINANCIERA I
DOCENTE: LUCERO SERRATO OBREGON

EMPRESA:
______________________________________________________________________________________
NIT: _____________________________________________________________________________________________
DIRECCIÓN: ____________________________________________________________________________________
ACTIVIDAD ECONÓMICA:
____________________________________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL: ___________________________________________________________________

De acuerdo al enunciado propuesto realice la clasificació n de la empresa y elija todos

los datos que desee utilizar en el desarrollo del ejercicio.

CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA:

a) POR SU ACTIVIDAD:
Comercial _______ Industrial _______ Servicios _______
Mineras _______ Agropecuaria_______

b) POR SU TAMAÑO:
No. de trabajadores _______ Vr. de Activos ___________
Microempresa ________________ Pequeñ a _____________
Mediana _____________________ Grande _____________

c) POR EL ORIGEN DEL CAPITAL

Pú blica______ Privada _______ Mixta _____

d) POR EL NUMERO DE PROPIETARIOS Persona Natural ____ Persona Jurídica ____

SI ES SOCIEDAD: Soc. Colectiva_____ Soc. Limitada _____ Soc. Anó nima _____ Soc. En
comandita por acciones ____Soc. En c. simple ____ Soc. Por Acciones Simplificada ____

e) POR FUNCIÓN SOCIAL

Con á nimo de lucro ______ Trabajo asociado_____ Sin á nimo de lucro _____ Sector
cooperativo _____ Otro _____

f) POR SU AMBITO DE ACTUACIÓN

Empresas Locales (una localidad determinada) _____ Empresa regional ______

Empresa nacional (en todo el país) _____ Empresa exportadora _____

El 1° de agosto de 2019 la sociedad ________________________S.A.S, con NIT

______________________ de Armenia (Categorizada en el grupo 2 mediante el acuerdo
3022/2013) recibe autorizació n para emitir 500.000 acciones con un valor nominal
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de $3.000 c/u; segú n documento privado No. 01 y estatutos de la sociedad. La
empresa se constituye como Responsable de IVA Designado Agente de Retención
en IVA. La empresa practica la autorretenció n en renta y complementarios la tarifa de
0,4% sobre los ingresos percibidos.

Los accionistas realizaron las siguientes suscripciones:

El socio (1) ________________________ suscribe 70.000 acciones por un valor de

$3.000 c/u; pagados en su totalidad en efectivo.
El socio (2) _________________________, suscribe 120.000 acciones por valor
de$3.000 c/u, cancela el 60% de contado y el resto a crédito.
La socia (3) _____________________ suscribe 80.000 acciones a $3.000 c/u y cancela
de contado.

 01 de Agosto. Con el 45% del aporte del socio (3), se apertura la cuenta
bancaria, en Banco de DAVIVIENDA y con el dinero restante se compran los
siguientes elementos:
* Muebles y enseres, por valor de $49.915.966 má s IVA, comprado a
“MUEBLES LA REINA S.A.S.” Responsable de IVA de la ciudad de Armenia,
designado Agente de Retenció n en IVA. Tarifa ICA 5*1000.
* Equipo de cómputo, por valor de $11.092.437 má s IVA, comprado a
“COMPUTADORES COMPAC S.A.”, de la ciudad de Armenia, Responsable de IVA
no designado agente de retenció n en IVA. Tarifa ICA 5*1000.
* Vehículo, por valor de $49.915.966 má s IVA, comprado al concesionario LA
Volkswagen GRAN CONTRIBUYENTE, de Armenia (Para este caso la retenció n
en la fuente la efectú a Trá nsito).
 01 de Agosto. La empresa compra papelería a TIBURCIO ROSALES persona
natural declarante de renta, ubicado en Armenia por valor de $2.450.000 en
efectivo. La papelería se estima consumirla en 6 meses (se registra como un
gasto pagado por anticipado). Tarifa ICA 4*1000.
 03 de Agosto. Compra 120 unidades de mercancías por valor de $120.000 c/u
má s IVA 19%, el pago se realiza con cheque, a la sociedad ARCO IRIS S.A.S.
Responsable de IVA no designado agente de retenció n en IVA, de la ciudad de
Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 04 de Agosto. El valor aportado por el socio (2) es consignado en la cuenta
corriente de Banco DAVIVIENDA.
 06 de Agosto. Compra 40 unidades de mercancías por $115.000 c/u a crédito
a LINDA BLEIR No Responsable de IVA, No Declarante de Renta, de la ciudad de
Armenia. Tarifa ICA del 5*1000.
 08 de Agosto. Vende 66 unidades de mercancías por valor de $200.000 c/u
má s IVA 19% a PRETTY LTDA de Armenia, Gran contribuyente. Se realiza
transferencia bancaria. Tarifa ICA del 5*1000.
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 10 de Agosto. Compra 80 unidades de mercancías a $120.000 c/u má s IVA
19%, a crédito a EL SOL S.A.S. Responsable de IVA No Designado Agente de
Retenció n en IVA de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 11 de Agosto. Vende 74 unidades de mercancías a $205.000 c/u má s IVA, le
cancelan el 45% por consignació n y el resto a crédito, a la sociedad LA LUNA
S.A. Responsable de IVA, no designado agente de retenció n en IVA de la ciudad
de Pereira. Tarifa ICA 5*1000.
 12 de Agosto. Vende 33 unidades de mercancías por valor de $220.000 c/u
má s IVA 19% de contado por transferencia bancaria, a la sociedad SUPER STAR
LTDA. Responsable de IVA designado agente de retenció n en IVA de Armenia.
Tarifa ICA del 5*1000.
 14 de Agosto. Compra maquinaria por valor de $21.500.000 má s IVA a crédito,
a la sociedad “THE BEST MACHINE S.A.S.” Responsable de IVA, designado
agente de retenció n en IVA de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 16 de Agosto. Compra 130 unidades de mercancías por valor de $115.000 c/u
má s IVA 19% el 50% se paga con cheque y el restante en efectivo, a la sociedad
SPARTAKA S.A.S. Gran Contribuyente Autorretenedor en Renta (Retenció n en
la fuente) de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 El 18 de Agosto de 2018 (socio 4) _______________ y (socio 5) ___________________
suscriben 200.000 acciones, 30% socio 4 y 70% socio 5 a un valor de $3.500
c/u y en cuanto al pago el 75% por transferencia bancaria y el saldo a 10 días.
 20 de Agosto. Cancela el valor adeudado a LINDA BLEIR con cheque.
 22 de Agosto. Recibe el pago del saldo que le adeudaban, de la venta realizada
a la sociedad LA LUNA S.A., por transacció n bancaria.
 24 de Agosto. Vende 73 unidades de mercancías por valor de $222.000 c/u
má s IVA 19% a NANTER LTDA. de Armenia, Gran contribuyente. Se realiza
transferencia bancaria. Tarifa ICA 5*1000.
 25 de Agosto. Compra 60 unidades de mercancías a $121.000 c/u a crédito a
JUAN PABLO OSPINA, No Responsable de IVA, no declarante de renta de la
ciudad de Armenia. Tarifa ICA 5*1000.
 26 de Agosto. Vende 50 unidades de mercancías por valor de $225.500 c/u
má s IVA 19% de 50% de contado por transferencia bancaria y el 50% a crédito,
a la sociedad EL CARTEL LTDA. Responsable de IVA no designado agente de
Retenció n en IVA de Armenia. Tarifa ICA del 5*1000.
 28 de Agosto. Se recibe el pago del valor adeudado por el socio (4) y (5) por
transferencia bancaria.
 31 de Agosto. Cancela servicios pú blicos así: Energía $189.500, y Acueducto
$65.950, todo con cheque.
 31 de Agosto. Cancela honorarios al contador MARTIN ECHEVERRI no
responsable de IVA, el cual certifica que tiene dos personas a cargo para
desarrollar su actividad, por un valor de $2.800.000, ICA 5*1000, con cheque.

A TENER EN CUENTA:
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Se debe realizar el trabajo final en Excel:
 Kardex por el método de promedio ponderado.
 Realizar y contabilizar los ajustes contables a 31 de agosto de 2019.
 Realizar y contabilizar el cierre contable.
 Cá lculo y contabilizació n de la reserva legal.
 Identificar los documentos del sistema de gestió n contable necesarios en cada
registro (soportes contables).
 Diligenciar el comprobante de apertura, los libros auxiliares, comprobantes de
contabilidad, caja diario, mayor y balances y la hoja de trabajo.
 Elaborar los siguientes estados financieros de acuerdo a la norma NIIF PYME.
a. Estado de Situació n Financiera de Apertura.
b. Estado de Resultados Integral.
c. Estado de Situació n Financiera.

Físicamente, se debe entregar el documento soporte y fuente de las siguientes

transacciones:

 La transacció n del primero de agosto de la compra de muebles y enseres,

equipo de có mputo y vehículo.
 La transacció n del 10 de agosto.
 La transacció n del 12 de agosto.
 La transacció n del 16 de agosto.
 Las transacciones del 31 de agosto.

 Fechas a partir de las cuales se deben hacer depreciaciones:

o Muebles y enseres 01/08/2019
o Equipo de cómputo 01/08/2019
o Flota y equipo de transporte 01/08/2019
o Maquinaria 14/08/2019
Recuerde que cada mes se deben calcular y registrar las depreciaciones por el método
de línea recta.

PARAMETROS DEL TRABAJO FINAL:

- Cumplir con todos los reconocimientos exigidos Para grupo 2 NIIF para PYMES.
- Describa las Políticas contables determinadas por la empresa. Realice política
contable para manejo de inventario, propiedad planta y equipo, ingresos,
patrimonio.
- Realizar todas transacciones que cumplan con los principios de contabilidad y
características cualitativas de los estados financieros.
- Grupos má ximo de tres personas.
- El trabajo debe ser entregado de manera digital en hoja de cá lculo.
- La sustentació n debe ser individual, igualmente su nota. (60% trabajo y 40%
sustentació n).
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- No se reciben ni se sustentan trabajos incompletos.

TEMAS A EVALUAR:

1. Marco conceptual.
2. Patrimonio (Constitució n de la sociedad).
3. Ingresos de actividades ordinarias.
4. Impuestos (IVA, RETENCIÓ N EN LA FUENTE A TITULO DE REANTA, A
TITULO DE ICA, A TITULO DE IVA, AUTORRETENCIÓ N EN RENTA y
AUTORRETENCIÓ N DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS).
5. Sistema de gestió n documental contable (SOPORTES).
6. Ciclo contable.
7. Estados financieros y notas contables.