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Te diré algo que ya sabes: en el mundo no todo es alegría y felicidad.

El mundo es un
lugar cruel y malicioso, y no importa lo fuerte que seas: te derrotará, te pondrá de rodillas
y te mantendrá así en tanto tú lo permitas. Ni tú, ni yo ni nadie te golpeará tan duro como
la vida. Pero no se trata de la fuerza con la que golpees. Se trata de la fuerza con la que
la vida te golpee y tú sigas avanzando, cuánto puedes soportar y seguir adelante. Así es
como se gana."

LICENCIATURA EN FINANZAS Y CONTADURIA PÚBLICA


CONTABILIDAD III
CICLO: CUARTO CUATRIMESTRE
CLAVE DE LA ASIGNATURA: FCP 419
OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA:

UNIDAD I PASIVO A CORTO PLAZO


1.1 Cuentas por pagar
1.1.1 Proveedores
1.1.2 Acreedores diversos
1.2. Documentos por pagar
1.3. Sueldos por pagar
1.4. Contribuciones por pagar y retenidas
1.5 Dividendos por pagar
1.6 Obligaciones en Circulación e Hipotecas
1.7 Reglas de valuación y presentación
1.8 Ejercicios Prácticos.

OBJETIVO:

Conocer las características de las cuentas de pasivo a corto plazo, y


su correcto registro contable.
PRACTICA

1. Explicar de que se carga y abona cada cuenta correspondiente


al pasivo a corto plazo, así como la naturaleza de cada cuenta.
2. Ejemplificar cada cuenta del pasivo a corto plazo con el
asiento en diario de una operación.
3. Resolver el siguiente ejercicio en diario.

1 El 1o. De Junio de 2018 Se abrió una cuenta de cheques


en el Banco Bancer, S.A. a nombre de la empresa. El monto
del depósito ascendió a $300,000.000
2 El 1o. De Junio de 2018 Seguritec, S.A. pidió un
préstamo de $200,000.00 a Bancer, S.A. a un plazo de 1 año.
3 2 de Junio de 2018 Habiendo un contrado una oficina
conveniente con un local comercial, se firmó un contrato de
arrendamiento y se pagaron $30,000.00 con IVA Incluido por
el alquiler correspondiente a seis meses por lo que se expidió
el cheque No. 001
4 4 de Junio de 2018 Se compró equipo de oficina a
Oficentro, S.A. SE adquirió equipo y muebles de oficina con
valor $24500.00 mas IVA. SE hizo un pago a cuenta por
$18000.00 con el cheque No. 002 y el saldo queda pendiente
a pagar en un plazo de 90 días.
5 6 de Junio de 2018 Se pagó para instalaciones de energía
eléctrica del local $5000.00 más IVA. Pagando de contado con
el Cheque No. 003
6 6 de Junio de 2018 Se contrató personal administrativo,
3 elementos, con sueldo de cada uno de $6,000.00 pesos
mensuales
7 09 de Junio de 2018. Se compró un camión blindado
para la operación del negocio. El valor de la factura de
$200,000.00 Las condiciones son las siguientes: %50 de
enganche, emitiéndose el Cheque No.004 por $100,000.00 El
resto se pagará dentro de un plazo de 60 días. Ya está incluido
el IVA en el total de la factura.
8 10 de Junio de 2018. Se compró equipo de seguridad con
un valor de $60,000.00 a crédito. Se adquirió papelería y
materiales de oficina a crédito por $4500.00 Falta considerar
el IVA adicionalmente.
9 13 de Junio de 2018 Se pagaron $3000.00 por concepto
de publicidad, emitiéndose Cheque No. 005 a favor de la
comprañía Publirey, Ya etá incluído el IVA.
10 28 de Junio de 2018 Se pagaron $2500.00 más IVA por la
cuente de teléfono y $ 500.00 mas IVA por la cuenta de
Energía eléctrica. Por el total se expidió un Cheque No. 006
11 30 de Junio de 2018 Se recibieron $50,000.00 en
efectivo por servicios prestados a clientes, que fueron
depositados en la cuenta de Bancer, S.A. El monto
mencionado corresponde al total de la factura incluyendo el
IVA.
12 30 de Junio de 2018 Se pagaron sueldos y salarios
correspondientes ala 2a. Semana de Junio 2018, emitiéndose
el cheque No. 007 girado a nosotros mismos
13 30 de Junio de 2018. Se brindaron servicios a clientes
durante el mes por valor de $50,000.00 los cuales serán
cobrados posteriormente. Falta considerar el IVA
correspondiente
4. Resolver el siguiente ejercicio en diario.
1. Compunet, S.A. comenzó sus operaciones el 2 de octubre de 200X. Esta empresa
es una sociedad anónima integrada por cuatro socios, donde cada uno aportó $75
000 para cumplir con la autorización correspondiente al capital social. El total de la
aportación fue depositado en una cuenta de cheques del Scotiabank.
2. El día 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra
pérdidas y daños materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $30
000, con el cheque número 4020 de la cuenta del negocio. La operación es más
IVA.
3. El día 8 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina en Modern Office por
un total de $21 000, así como artículos de papelería y consumibles por $5 200. El
total de esta compra se pagó con el cheque número 4021. Operación más IVA.
4. El día 10 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas y
cobranza de Compunet, S.A. El total de la factura fue de $23 000, sin embargo, se
acordó con el proveedor un pago de la mitad de la factura en el momento de la
compra y el resto se deberá pagar en 20 días. El pago correspondiente se hizo con
el cheque número 4022.
5. Para garantizar un mejor servicio a los clientes de Compunet, S.A., el 11 de
octubre se compró un vehículo compacto cuyo valor se estimó en $80 000. Para la
compra de este vehículo se acordó pagar 35% de enganche y el resto a 12
mensualidades fijas. El pago del enganche se realizó con el cheque núm. 4023.
6. El mismo día 11 se facturó el servicio de instalación de redes en la empresa Fast
Signs. El monto total del servicio brindado fue de $28 000 (incluye IVA). El cliente
liquidó el total del servicio el mismo día, el cheque fue depositado en la cuenta del
negocio.
7. El día 13 se facturó al cliente Qualta Technologies la cantidad de $53 500, por el
efectivo recibido como anticipo de los servicios de instalación y pruebas de redes y
sistemas. Estos servicios se brindarán al cliente durante los próximos dos meses y
el efectivo total se depositó a la cuenta bancaria de la empresa.
8. Adquirieron más artículos de papelería y consumibles por un total de $3 500.
Esta compra se pagó con el cheque número 4024, el día 14.
9. El mismo día 14 se realizó el pago a la imprenta Printplus por las facturas y hojas
membretadas del negocio; para ello se expidió el cheque número 4025 por un
total de $6 800.
10. Se pagaron $13 000 por concepto de la publicidad de Compunet, S.A. en el
periódico local. El pago se realizó el día 15 con el cheque número 4026.
11. Los socios de Compunet, S.A., desde antes de constituir la empresa, solicitaron
al Banco Bilbao un préstamo para arrancar operaciones. El día 15 recibieron la
noticia de que su préstamo fue autorizado por un monto de $25 000, que deberán
ser pagados en un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 15% anual. El
dinero del préstamo fue depositado en la cuenta de cheques del negocio.
12. El día 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de
Compunet, S.A. Para ello se expidió el cheque 4027 por un total de $85 500. Dicho
pago corresponde a los sueldos y salarios de octubre.
13. El día 17 se facturaron servicios brindados a clientes por $145 500. Se recibió
en efectivo la cantidad de $45 500 y el remanente se cobrará el mes entrante. El
efectivo fue depositado en la cuenta de Compunet, S.A.
14. El día 20 se pagaron $2 000, por la reparación del equipo de cómputo del
negocio, mismo que es utilizado para la prestación del servicio que da Compunet,
S.A. El pago se realizó el día 20 y se expidió el cheque número 4028.
15. El día 20 llegaron los recibos de agua por $250, luz por $750 y teléfono por $1
200. Los pagos de todos los servicios vencen el día 23 de octubre. Se procederá al
pago y registro contable hasta su fecha de vencimiento.
16. El 22 de octubre se otorgaron servicios al cliente Delicatessen por la instalación
de equipo computacional. El total de los servicios es de $25 000 y se deberán
cobrar el día 31 de este mes, fecha en que se elaborará la factura correspondiente.
17. El día 23 se realizó el pago de los servicios de agua, luz y teléfono por $2 200.
18. Debido a la gran actividad que ha tenido Compunet, S.A., el 25 de octubre se
compró a crédito equipo computacional adicional para brindar una mejor atención
a los clientes. El total de la factura asciende a $18 500 y se pagará a 30 días.
19. El día 26 un empleado de Compunet, S.A. pidió un préstamo de $5 000, mismos
que le fueron prestados con el cheque 4032 y que deberá pagar en un plazo de 15
días.
20. El día 30 se realizó el pago final de las computadoras adquiridas el 10 de
octubre; para cubrir dicho pago se expidió el cheque número 4033.
21. Se facturó y cobró el servicio brindado a Delicatessen el 22 de octubre.
22. El día 30 se declararon y se pagaron dividendos a los socios por un total de $12
000 con el cheque número 4034.
23. Para el mes siguiente se tendrá que pagar por concepto de Impuesto sobre la
Renta un total de $15 000.

5. Realizar el balance y estado resultados en base a la


información que se proporciona: