CAJA Y BANCOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

Café del Pacífico (Caffenio)

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS: Firma
auditor.
OBJETIVOS:
1. Determinar si los fondos de efectivo y depósitos a la vista que se
presentan en los estados financieros son auténticos.
2. Determinar si se presentan en dichos estados, todos los fondos y
depósitos que existen en la Institución.
3. Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y registrados
íntegramente y oportunamente.
4. Determinar si los cheques fueron debidamente autorizados, emitidos
y registrados.

Verifique si el encargado de la caja chica o del fondo de trabajo tiene o no

acceso a los registros contables y si se liquida o no periódicamente dicha Caja
o fondo.
Verifique, mediante una prueba selectiva si los comprobantes de ingreso son
revisados por un empleado distinto de la persona que recibe el efectivo, con
el objeto de comprobar si se encuentran de acuerdo con las cantidades
registradas y depositadas y, con los precios de venta o tarifas establecidas.
Verifique y analice las notas a los Estados Contables.

Detalle monedas y billetes, agrupándolos por denominaciones y obtenga el

total. Asegúrese que no existen más fondos en poder del custodio.
Registro de los ingresos de caja:
1. Sumar las columnas del registro de ingresos al mayor general.
2. Verificar los pases del registro de ingresos de caja al mayor general.
3. Comparar el total de créditos bancarios según el estado de cuenta,
con el total de ingresos de caja.
Registro de egresos de caja:
1. Sumar el registro de los egresos de caja vertical y horizontalmente.
2. Verificar los pases del registro de ingresos de caja al mayor general.
3. Comprobar los desembolsos de caja no cargados a cuentas de pasivo
amparados por un registro de comprobantes ( o diario de compras)
Detalle cheques recibidos, indicando fecha, banco girador, beneficiario,
endosos y montos. Cerciórese que estén endosados para depositar en la
cuenta corriente del entre u órgano correspondiente.
Detalle monedas y billetes, agrupándolos por denominaciones y obtenga el
total. Asegúrese que no existen más fondos en poder del custodio.
Verifique, de acuerdo con las fechas, las conciliaciones de las cuentas
bancarias se hagan por lo menos cada mes; que las realicen personas ajenas
al manejo de ingresos y egresos y a los registros contables, así como que
estén aprobados por un funcionario autorizado.
Verifique sí:

1. Se usan registros auxiliares de bancos, individuales para cada cuenta.

2. Están todas las cuentas corrientes bancarias, con la denominación o
 el nombre oficial de la entidad.

3. La apertura y cierre de las cuentas es debidamente autorizada y si

son las estrictamente necesarias.

4. La responsabilidad de las firmas de los funcionarios titulares y

suplentes es mancomunada y si estas fueron designadas por la
máxima autoridad administrativa.

5. El banco es informado oportunamente y por escrito que algún

funcionario autorizado para firmar cheques, es relevado de tal
función o ha dejado de pertenecer a la entidad.
Solicite directamente a los bancos confirmación del saldo de cada una de las
cuentas, a la fecha de cierre del ejercicio objeto de examen, lo que debe
incluir, además, los montos de valores en custodia, depósitos a plazo y otros
derechos, si los hubiere.
Realice una prueba de ingresos y egresos con el objeto de verificar la
corrección del saldo en libros de las cuentas bancarias y que los ingresos y
egresos de los meses seleccionados hayan sido registrados.
Compare los saldos contra el mayor, auxiliares y extracto bancario.