Seguridad Social Sena COMPLETO

Sistema de seguridad social en Colombia
SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN COLOMBIA
1. INTRODUCCIÓN.
La Seguridad Social en Colombia, como componente básico de la vida y del

desarrollo de las actividades laborales e independientes de los ciudadanos, es
considerado por la legislación nacional y por las sentencias de altas cortes como un
derecho fundamental, siendo entonces necesario e importante que se aborden
aspectos generales en materia de seguridad social en aras de brindar un sustento
introductorio y general de las temáticas a desarrollar en el curso.
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SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 1

2. ESTRUCTURA DE CONTENIDOS.
1. Introducción...........................................................................................................1
2. Estructura de contenidos.......................................................................................2
3. Mapa conceptual...................................................................................................3
4. Desarrollo de contenidos.......................................................................................4
1. Seguridad social en Colombia.
1.1. El Sistema de Seguridad Social en Salud.
1.2. El Sistema de Seguridad Social en Pensiones.
1.3. El Sistema de Seguridad Social en Riesgos Laborales.
5. Material anexo al desarrollo del tema.................................................................10
6. Glosario...............................................................................................................11
7. Recursos bibliográficos.......................................................................................12
8. Control de documento.........................................................................................13

3. MAPA CONCEPTUAL.

4. DESARROLLO DE CONTENIDOS.
1. Seguridad social en Colombia.
En Colombia, la Seguridad Social, a partir de la creación y

entrada en vigencia de la Constitución Política de 1991, es
considerado un derecho fundamental y por ende
irrenunciable, ya que el artículo 48 y 49 constitucional,
además de preveerlo en la categoría indicada, lo definen
como un derecho a cargo del Estado.
Al respecto, la Constitución Política de 1991 indica:
Artículo 48. La Seguridad Social es un servicio público de carácter obligatorio que

se prestará bajo la dirección, coordinación y control del Estado, en sujeción a los
principios de eficiencia, universalidad y solidaridad, en los términos que establezca
la Ley.
Se garantiza a todos los habitantes el derecho irrenunciable a la Seguridad Social.
El Estado, con la participación de los particulares, ampliará progresivamente la

cobertura de la Seguridad Social que comprenderá la prestación de los servicios en
forma que determine la Ley.
La Seguridad Social podrá ser prestada por entidades públicas o privadas, de

conformidad con la ley.
No se podrán destinar ni utilizar los recursos de las instituciones de la Seguridad

Social para fines diferentes a ella.
Artículo 49. La atención de la salud y el saneamiento ambiental son servicios

públicos a cargo del Estado. Se garantiza a todas las personas el acceso a los
servicios de promoción, protección y recuperación de la salud.
Corresponde al Estado organizar, dirigir y reglamentar la prestación de servicios de

salud a los habitantes y de saneamiento ambiental conforme a los principios de
eficiencia, universalidad y solidaridad. También, establece las políticas para la
prestación de servicios de salud por entidades privadas, y ejercer su vigilancia y
control. Así mismo, establecer las competencias de la Nación, las entidades
territoriales y los particulares, y determinar los aportes a su cargo en los términos y
condiciones señalados en la ley.
Los servicios de salud se organizarán en forma descentralizada, por niveles de

Ap 4
SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje
atención y con participación de la comunidad.
La ley señalará los términos en los cuales la atención básica para todos los habit-
antes será gratuita y obligatoria.
Toda persona tiene el deber de procurar el cuidado integral de su salud y la de su

comunidad.
La ley definirá los medios para que los recursos destinados a pensiones mantengan
su poder adquisitivo constante.
Por su parte, la Corte Constitucional, dentro de su actividad jurisdiccional, ha sos-

tenido en nutrida sentencia que la Seguridad Social es en Colombia:
“La Seguridad Social es reconocida en nuestro ordenamiento jurídico como un derecho constitucional
fundamental. De esta manera, los artículos 48 y 49 de la Carta Política establecen la seguridad social por
un lado, como un derecho irrenunciable, y por otro lado, como un servicio público, de tal manera que,
por la estructura de este derecho, es el Estado el obligado a dirigir, coordinar y controlar su efectiva
ejecución. La protección que le otorga el ordenamiento constitucional al derecho a la seguridad social
se complementa y fortalece por lo dispuesto en el ámbito internacional pues son varios los
instrumentos internacionales que reconocen el derecho de las personas a la seguridad social. Conforme
a la jurisprudencia constitucional, el derecho a la seguridad social es un real derecho fundamental cuya
efectividad se deriva “de (i) su carácter irrenunciable, (ii) su reconocimiento como tal en los convenios y
tratados internacionales ratificados por el Estado colombiano en la materia y (iii) de su prestación como
servicio público en concordancia con el principio de universalidad.”
Bajo tales entendidos, a partir del surgimiento de la Ley 100 de 1993 se creó el
Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia, definiéndose aspectos del orden
de los principios de esta derecho fundamental y servicio público, estableciéndose
que este se basa en los principios de,
“Es la mejor utilización social y económica de los recursos

administrativos, técnicos y financieros disponibles para que los
beneficios a que da derecho la seguridad social sean prestados en
forma adecuada, oportuna y suficiente”.

A 5
“Es la garantía de la protección para todas las personas, sin ninguna

discriminación, en todas las etapas de la vida”.
“Es la práctica de la mutua ayuda entre las personas, las

generaciones, los sectores económicos, las regiones y las
comunidades bajo el principio del más fuerte hacia el más débil. Es
deber del Estado garantizar la solidaridad en el sistema de
seguridad social mediante su participación, control y dirección del
mismo. Los recursos provenientes del erario público en el sistema
de seguridad se aplicarán siempre a los grupos de población más
vulnerables”.
“Es la cobertura de todas las contingencias que afectan la salud, la

capacidad económica y en general las condiciones de vida de toda la
población. Para este efecto cada quien contribuirá según su
capacidad y recibirá lo necesario para atender sus contingencias
amparadas por esta ley”.

- Servicio Nacional de Ap 6
“Es la articulación de políticas, instituciones, regímenes,

procedimientos y prestaciones para alcanzar los fines de la
seguridad social”.
“Es la intervención de la comunidad a través de los beneficiarios de

seguridad social en la organización, control, gestión y fiscalización
de las instituciones y del sistema en conjunto”.
De lo anterior, el Sistema de Seguridad Social en Colombia se encuentra com-

puesto por una serie de subsistemas o sistemas derivados de este sistema general,
encontrándose en sí:

Ap 7
Estando cada sistema propio de la Seguridad Social integrado por aspectos

que le son propios y que la ley determina según el caso las formas en cómo
se desarrollan los derechos en cada subsistema existente, estándose
inmerso en cada diversas clasificaciones y subtemáticas respecto a los
regímenes legalmente reconocidos para cada uno.
1.1. Sistema de seguridad social en salud.
En materia del Sistema de Seguridad Social en Salud, se reconocen legalmente una

serie de regímenes:
Entonces, de la existencia de los tipos de regímenes es que se tiene la cobertura

universal de la salud, comoquiera que en el grupo de los contribuyentes se
encuentran aquellos cotizantes obligatorios de conformidad al artículo 26 y 29 del
Decreto 806 de 1998 que los divide según el tipo al régimen al que pertenecen, así:

ervicio Nacional de Ap 8
1.2. Sistema de seguridad social en pensiones.
En materia del Sistema de Seguridad Social en Pensiones, la Ley 100 de 1993

reconoce la existencia de dos tipos de regímenes aplicables en esta materia,
estando de un lado el Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida
(RPM) administrado en la actualidad por parte de Colpensiones, y el Régimen de
Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS) administrado por las Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones.
1.3. Sistema de seguridad social en riesgos laborales.
En materia del Sistema de Riesgos Laborales, se debe indicar que este surge para
la mitigación el riesgo laboral y/o profesional al que están expuestos los
trabajadores y contratistas con el desarrollo de sus actividades, estando el nivel Vde
riesgo definido previamente por parte del Decreto 1607 de 2002 en cinco (5) niveles
de Riesgo, siendo el nivel 1 el más bajo y el 5 de riesgo extremo, obviamente
dependiendo estos niveles según la actividad laboral a desarrollar.

5. MATERIAL ANEXO AL DESARROLLO DEL TEMA.
Si además de los contenidos presentados se requiere la consulta de documentos o

artículos anexos, se deben relacionar en la siguiente tabla:

ervicio Nacional de A 10
6. GLOSARIO
Seguridad Social: la seguridad social es un derecho fundamental y un servicio a

cargo del Estado compuesto por una serie de sistemas que pretenden contener las
contingencias que puedan suceder en la vida de los ciudadanos.
Riesgos Laborales: refiere al sistema que busca prevenir, mitigar y solucionar los
riesgos laborales que pueden ocurrir con ocasión al desarrollo de una actividad
laboral.
Pensiones: sistema de la seguridad social que busca mitigar las situaciones que
devienen de la edad o de la incapacidad/discapacidad adquirida por el ciudadano
sea de origen común o laboral, buscando que la persona tenga un ingreso
asegurado que permita su existencia y subsistencia con dignidad.
Salud: derecho fundamental y servicio público a cargo del Estado que busca
prevenir, mitigar y solucionar aquellas afecciones y/o patologías de la persona, sean
estas de origen común o laboral.
Nivel de riesgo laboral: refiere al nivel de posible daño o afectación al que está
expuesta una persona al desarrollar determinada actividad laboral o profesional,
buscando definir el grado de daño al que está expuesto.
Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida (RPM): régimen de

pensiones que permiten que las personas cotizantes se pensionen a través de un
sistema aportes que constituyen un fondo público y solidario.
Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS): régimen de pensiones

que permiten que las personas realicen un ahorro programado individual para su
pensión futura.
Régimen contributivo en salud: refiere al régimen en el cual se encuentran

definidas y localizadas las personas que son aportantes obligatorios al sistema de
salud, como los trabajadores dependientes, los independientes y los beneficiarios
de estos.
Régimen subsidiado en salud: régimen de salud que busca otorgarle protección

en salud a las personas y ciudadanos en estado de necesidad y de pobreza, a
quienes el Estado tiene la obligación de proteger su salud y otorgarle servicios a su
favor.

rvicio Nacional de Ap 11
7. RECURSOS BIBLIOGRÁFICOS
Ministerio del Trabajo de Colombia(Sf). Cartilla de Riesgos Laborales.
Central Unitaria de Trabajadores –CUT- & Confederación de Trabajadores de

Colombia –CTC- (Sf). Cartilla 2, Seguridad Social.
Defensoría del Pueblo de Colombia (Sf). Sistema General de Pensiones Régimen

de Prima Media.
Ministerio de Salud de Colombia (Sf). Aseguramiento al sistema general de

seguridad social en Salud.

8. CONTROL DE DOCUMENTO

DE LOS APORTES AL SISTEMA GENERAL
DE SEGURIDAD SOCIAL EN COLOMBIA
INTRODUCCIÓN
La Seguridad Social en Colombia, como componente básico de la vida y del desarrollo de

las actividades laborales e independientes de los ciudadanos, es considerado por la
legislación nacional y por las sentencias de las altas cortes como un derecho
fundamental.
En tal sentido, la Salud, además de hacer parte del Sistema General de Seguridad Social
Integral en Colombia, es considerado como un derecho fundamental en cabeza de cada
ciudadano, pretendiendo este cobijar los aspectos patológicos, de enfermedad,
accidentalidad y muerte de los ciudadanos, estableciendo los régimenes que le son
propios y las formas de acceder a los servicios de salud.
De lo anterior, entonces, la temática que se pretende desarrollar en este eje temático

consiste en no solo comprender los diversos régimenes existentes y reconocidos en la
legislación nacional, sino que pretende de dotar de conocimientos jurídicos y técnicos al
estudiante para que comprendan las formas de cotizar según el vínculo laboral y/o
contractual existente, dotándoseles de los elementos matemáticos para la realización de
liquidaciones en esos temarios.
SEGURIDAD
SEGURIDAD SOCIAL EN MATRIZ
SOCIAL EN RIESGOS CONSOLIDADA
SALUD SEGURIDAD LABORALES PARAFISCALES
INTRODUCCIÓN SOCIAL EN EN COLOMBIA
PENSIONES
1
ESTRUCTURA DE CONTENIDOS
1. De los aportes al Sistema General de Seguridad Social en

Colombia. 4
1.1. Cotizaciones y cálculo de aportes Sistema General en Seguridad

Social en Salud. 4

Social en Pensiones. 13

Social en Riesgos Laborales. 22
1.4. Parafiscales. 24
1.5. Matriz consolidada. 25
2
MAPA TEMÁTICO
SALUD PENSIONES RIESGOS LABORALES
3
DESARROLLO DE CONTENIDOS
1. De los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Colombia.
1.1. Cotizaciones y cálculo de aportes Sistema General en Seguridad Social en

Salud.
Las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud –SGSSS- solo opera
para aquellas personas que se encuentran afiliadas al régimen contributivo ya que son
estas las que realizan aportes al sistema y con ella se financia la prestación de los
servicios en salud de Colombia.
Bajo tal sentido, y recordando quiénes son los contribuyentes en calidad de cotizantes,
se debe tener en cuenta.
Ahora bien, en materia de la determinación de la cuantificación de lo que debe aportar el

cotizante activo quien resulta siendo obligado, se debe tener en cuenta el salario que este
devenga para determinarse así el porcentaje o cantidad de dinero del total devengado en
el mes que se debe aportar al Sistema de Seguridad Social en Salud.
1.1.1. Las cotizaciones según tipo de cotizante.
La cotización al Sistema General de Seguridad Social en Salud se determina

dependiendo de la relación contractual que tenga el ciudadano cotizante, así como de los
ingresos que este tenga, siendo los siguientes los casos usuales de cotizantes
obligatorios.
Bajo tal sentido, se debe aclarar y tener en cuenta que de conformidad con la legislación
vigente, las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud no se pueden
liquidar con un valor o ingreso inferior al salario mínimo legal mensual vigente
comoquiera que por ley en Colombia se presume que cada trabajador sea dependiente o
independiente devenga al menos el salario mínimo mensual vigente.
4
Asimismo, la cotización al Sistema General de Seguridad Social en Salud tiene como
tope máximo la realización de liquidación del ingreso base de liquidación que no exceda
los 20 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
1.1.1.1. Aportes de trabajadores dependientes del sector privado.
Al respecto, entonces, para el caso de los trabajadores dependientes que prestan sus
servicios y actividades laborales a través de contrato de trabajo en el sector privado, el
artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae lo
denominado Ingreso Base de Cotización (IBC) que es lo que se aporta en calidad de
cotizante al Sistema de Seguridad Social en Salud –SGSSS-, estándose que el salario se
compone unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con base a la
realidad del caso, no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de transporte,
alimentación entre otros; siendo generalmente el salario comprendido por:
Asignación básica.
Horas extras, dominicales, festivos

y recargo nocturno.
Bonificaciones salariales.
Primas extralegales cuando éstas

sean factor de salario.
Comisiones, porcentajes por

ventas con vinculación laboral.
Auxilios que sean factor salarial.
Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo

que devenga el trabajador como contraprestación al servicio o a la actividad que este
desarrolla a favor de una empresa o persona natural, con la que tiene contrato laboral
escrito o verbal, se tiene lo denominado el Ingreso Base de Cotización que hace
referencia al salario devengado, determinándose por parte de la Ley 100 de 1993 una
repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que
se debe aportar el 12,5% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al
empleador asumir el 8,5% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.
5
Asimismo, la cotización al Sistema General de Seguridad Social en Salud tiene como
tope máximo la realización de liquidación del ingreso base de liquidación que no exceda
los 20 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
cotizante al Sistema de Seguridad Social en Salud –SGSSS-, estándose que el salario se
compone unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con base a la
realidad del caso, no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de transporte,
alimentación entre otros; siendo generalmente el salario comprendido por:
APORTANTE PORCENTAJE QUE DEBE ASUMIR PARA APORTE

Empleador 8,5 %
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en salud 12,5 %
CASO EJEMPLO: Pedro Pérez es trabajador de la Empresa Muebles Alejandría, en el

cargo de carpintero I, recibiendo como salario básico mensual la suma de $ 750.000
pesos mcte, auxilio de transporte de $ 80.000 pesos mcte, horas extras por valor de $
200.000 pesos mcte, bonificación salarial de $ 100.000 pesos mcte, y subsidio de
alimentación por valor de $ 100.000 pesos mcte.
1) Determinar salario devengado.
El salario devengado por el trabajador Pedro Pérez es:
Salario básico: $ 700.000

Horas extras: $ 200.000
Bonificación salarial: $ 100.000
Total devengado mes: $ 1.000.000
2) Determinar el Ingreso base de cotización (IBC) a salud.

IBC: $ 1.000.000
6
Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado,
lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula,
IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador
IBC x Aporte (4%)= aporte a salud
Que en el ejemplo,

IBC: $ 1.000.000
Aporte trabajador (4%) $ 40.000
Aporte a salud por el trabajador $ 40.000
3) Aporte a salud por el empleador.
IBC x 8,5%= aporte a salud por el empleador
$ 1.000.000 x 8,5% = $ 85.000
1.1.1.1.1. Trabajadores dependientes con salario integral.
En la legislación colombiana se reconoce la posibilidad de un trabajador devengue lo que

se encuentra denominado como salario integral el cual por disposición legal es entendido
como “aquel salario en el que se considera que ya está incluido dentro del valor total del
salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y beneficios tales como
el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas
legales, extralegales, las cesantías y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y
en general, las que se incluyan en dicha estipulación.” (Gerencie, 2016).
De lo anterior, el salario integral equivale como mínimo al 100% del salario mínimo legal
mensual vigente adicionándosele un 30% equivalente al factor prestacional.
CASO EJEMPLO: Pedro Pérez es trabajador de la Empresa Art2 en el cargo de gerente,

devengando un salario integral equivalente a $ 9.000.000.
1) Determinar salario devengado= $ 9.000.000
2) Determinar el Ingreso base de cotización (IBC) a salud y el aporte a salud.
7
Salario integral x 70%= IBC
$ 9.000.000 x 70%= $ 6.300.000

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador
IBC x Aporte (4%)= aporte a salud
Que en el ejemplo,
Salario integral: $ 9.000.000

IBC (70%): $ 6.300.000
Aporte a salud por el trabajador $ 252.000
IBC x 8,5%= aporte a salud por el empleador
$ 6.300.000 X 8,5%= $ 535.500
1.1.1.2. Trabajadores independientes.
En Colombia los trabajadores independientes son considerados todas aquellas personas

que laboran de manera independiente sin la necesidad de tener un contrato laboral o de
prestación de servicios vigente con ninguna entidad de derecho público o empresa
privada (jurídica o natural), debiendo asumir como cotizantes el 12,5% de cotización al
sistema sobre la base del 40% de sus ingresos que hace referencia al Ingreso Base de
Cotización (IBC), tal como lo ordena la Ley 1753 de 2015, determinándose ello de sus
ingresos.
APORTANTE PORCENTAJE QUE DEBE ASUMIR DEL IBC

Ingreso base de cotización (IBC) 40 %
Aporte a salud 12,5 %
8
CASO EJEMPLO: Danilo Rojas es trabajador independiente, y labora en un negocio de
ventas de revistas y productos alimenticios que es propio de lunes a sábado,
devengando diariamente la suma de $ 50.000 pesos mcte que le quedan libres y toma
como su ingreso diario.
Días laborales del mes: 30 días.

Dominicales laborales: 4 días al mes.
Días efectivamente laborados por Danilo Rojas: 26 días al mes.
Fórmala para determinar el ingreso mensual:
Días laborados (DL) x ingreso diario (ID)= ingreso mensual (IM)

DL x ID= IM
El ingreso mensual de Danilo Rojas:
Ingreso Diario (ID) $ 50.000

Días laborados al mes (DL) 26
Total devengado mes (IM) $ 1.300.000
2) Determinar la base del ingreso sobre el cual se cotiza a salud.
Ingreso mensual (IM) x 40%= IBC
IM x 40% = IBC
Ingreso mensual (IM): $ 1.300.000

Ingreso base de cotización (40%) 520.000
Del Ingreso base de cotización (IBC) del 40% de los ingresos obtenidos por parte del
trabajador independiente, se debe determinar lo que se cotizará a salud que es
equivalente al 12,5% de ese IBC
IBC (40%) x Cotización a salud (12,5%)= aporte efectivo a salud.
IBC x 12,5%= Aporte a salud
Que en el ejemplo,
Ingreso Mensual: $ 1.300.000

IBC (40%): $ 520.000
Aporte a salud (12,5% del IBC) $ 65.000
9
1.1.1.3. Contratistas.
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través
de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993
cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.
No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es

regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes
al Sistema de Seguridad Social en Salud se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en
materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

(VHM x 40% )= IBC
CASO EJEMPLO: Manuel Manrique es contratista, percibiendo una asignación mensual

a título de honorarios la suma de $ 3.000.000 de pesos mcte por la prestación de sus
servicios como Abogado.
1) Determinar ingreso mensual.
Valor honorarios mensual (VHM): $ 3.000.000 de pesos mcte.
2) Determinar IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%= IBC

(VHM x 40%)= IBC
En el caso,
($ 3.000.000 x 40%)= $ 1.200.000

IBC= $ 1.200.000
3) Determinar aporte a salud.
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Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 12,5% que sobre este valor aporte el contratista.
Aporte a salud (12,5%)= IBC x 12,5%
Que en el caso,
IBC $ 1.200.000
Aporte salud (12,5%) $ 150.000
1.1.1.4. Trabajadores del sector público.
En el sector público, se debe partir por determinarse los factores o elementos que
significan salario el cual se encuentra determinado por el Decreto 1158 de 1994 que
modificó al Decreto 691 de 1994, siendo los factores salariales en materia de seguridad
social en salud.
Decreto 1158 de 1994. Artículo 1o. El artículo 6o del Decreto 691 de 1994, quedará así:
"Base de Cotización".
El salario mensual base para calcular las cotizaciones al Sistema General de Pensiones
de los servidores públicos incorporados al mismo, estará constituido por los siguientes
factores:
• La asignación básica mensual;

• Los gastos de representación;
• La prima técnica, cuando sea factor de salario;
• Las primas de antigüedad, ascensional y de capacitación
cuando sean factor de salario.
• La remuneración por trabajo dominical o festivo;
• La remuneración por trabajo suplementario o de horas extras, o
realizado en jornada nocturna;
• La bonificación por servicios prestados;
Que, para el caso concreto, y cuando un empleado público devengue dineros por alguno
de estos conceptos, se debe realizar la sumatoria de estos factores salariares para
determinar el salario mensual a devengar determinándose con este el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del cual se extrae el 4% que asume el trabajador, mientras que el otro
8,5% lo asume la entidad del Estado contratante para un total del 12,5% del salario como
Ingreso Base de Cotización (IBC), operando en este caso las mismas fórmulas
planteadas para el caso del trabajador vinculador con contrato laboral en el sector
privado.
11
APORTANTE PORCENTAJE DE APORTES A SALUD
Empleador (Entidad del Estado) 8,5 %
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en salud 12,5 %
CASO EJEMPLO: Andrés Manrique es empleado público, devenga por concepto de

asignación básica la suma de $ 1.000.000 de pesos mcte, por concepto de horas extras
la suma de $ 200.000 pesos mcte, y por concepto de bonificación de servicios la suma de
$ 150.000 pesos mcte.
Salario básico: $ 1.000.000

Bonificación de servicios: $ 150.000
2) Determinar el Ingreso base de cotización (IBC) a salud.

IBC= salario devengado o a devengar.

IBC= $ 1.350.000
Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4%, lo cual se
deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula,
IBC x 4%= aporte a salud asumido por el trabajador

$ 1.350.000 x 4%= $ 54.000
Que en el ejemplo,

IBC: $ 1.350.000
12
IBC x 8,5%= aporte a salud por empleador.
$ 1.350.000 x 8,5%= $ 114.700
1.1.1.5. Pensionados cotizantes.
Legalmente, todo pensionado o persona que perciba una mesada pensional derivada de
la vejez, enfermedad/accidente común, enfermedad/accidente laboral y demás está
obligado a cotizar el 12% de la mesada mensual percibida, siendo esto el Ingreso Base
de Cotización, el cual deduce de manera inmediata y automática la entidad en la cual se
encuentre su pensión, bien sea en Colpensiones o en algún Fondo Administrador de
Pensiones –AFP- de carácter privado.

Pensiones.
Las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones parte por los
aportes y cotizaciones que realizan aquellos que, por determinación propia de la Ley, en
específico lo obligados realizan.
De esto, se debe tener en cuenta como ya se indicó anteriormente que el artículo 15 de

la Ley 100 de 1993 modificado por el artículo 3º de la Ley 797 de 2003 establece la
existencia de afiliados obligatorios y voluntarios, así.
AFILIADOS OBLIGATORIOS
Personas vinculadas con contrato laboral.

Servidores públicos.
Personas naturales contratistas del Estados o personas privadas (contratos de
prestación de servicios)
Trabajadores independientes
Personas que sean beneficiarias de subsidios pensionales.
AFILIADOS VOLUNTARIOS
Toda persona natural residente en Colombia y que no sean beneficiarios y no estén

excluidos legalmente para afiliarse.
Extranjeros que tengan vinculación laboral en Colombia y que no estén cubiertos por
normas pensionales de su país de origen o de otro.
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En materia de las cotizaciones propiamente dichas con la expedición de la Ley 797 de
2003, reglamentada por el Decreto 4982 de 2007 se estableció la cotización a pensiones
equivalente al 16% del salario devengado por parte de los trabajadores dependientes
tanto del sector público como privado, siendo esto también aplicable a los trabajadores
independientes y contratistas, quedando únicamente excluidos de realizar aportes a
pensiones los ciudadanos que ya gocen de pensión de vejez.
De lo anterior, el aporte a pensiones se realiza dependiendo del tipo de ingreso que se

tenga, así como dependiendo del tipo de relación contractual existente, aplicándose
principio las mismas reglas contenidas en el Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
cotizante al Sistema de Seguridad Social en pensiones –SGSSS-, estándose que el
salario se compone unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con
base a la realidad del caso, no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de
transporte, alimentación entre otros; siendo generalmente el salario comprendido por:
- Asignación básica.
- Horas extras, dominicales, festivos y recargo nocturno.
- Bonificaciones salariales.
- Primas extralegales cuando éstas sean factor de salario.
- Comisiones, porcentajes por ventas con vinculación laboral.
- Auxilios que sean factor salarial.
Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo

que devenga el trabajador como contraprestación al servicio o a la actividad que este
desarrolla a favor de una empresa o persona natural, con la que tiene contrato laboral
escrito o verbal, se tiene lo denominado el Ingreso Base de Cotización que hace
referencia al salario devengado, determinándose por parte de la Ley 100 de 1993 una
repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que
se debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al
empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.
APORTANTE PORCENTAJE DE APORTES

Empleador 12%
Trabajador 4%
Total de aportes a seguridad social en pensiones 16%
14
CASO EJEMPLO: Ramiro Cáceres es trabajador de la Empresa de aseo la rosa, en el
cargo de auxiliar de gerencia, recibiendo como salario básico mensual la suma de $
800.000 pesos mcte, auxilio de transporte de $ 80.000 pesos mcte, horas extras por
valor de $ 200.000 pesos mcte, bonificación salarial de $ 100.000 pesos mcte, y subsidio
de alimentación por valor de $ 100.000 pesos mcte.
1) Determinar salario devengado e IBC.

IBC= Salario devengado

IBC= $ 1.100.000
2) Determinar el aporte a pensiones por parte del trabajador.
IBC x 4%= Aporte a pensiones por el trabajador.
$ 1.100.000 x 4%= $ 44.000
Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4% de lo
devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente
fórmula,
IBC x 4%= aporte del trabajador a pensiones
Que en el ejemplo,

IBC: $ 1.100.000
3) Aporte del empleador.
IBC x 12%= aporte del empleador
$ 1.100.000 x 12%= $ 132.000
15
1.2.1.1.1. Trabajadores dependientes con salario integral.
En la legislación colombiana se reconoce la posibilidad de un trabajador devengue lo que

se encuentra denominado como salario integral el cual por disposición legal es entendido
como “aquel salario en el que se considera que ya está incluido dentro del valor total del
salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y beneficios tales como
el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas
legales, extralegales, las cesantías y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y
en general, las que se incluyan en dicha estipulación.” (Gerencie, 2016).
De lo anterior, el salario integral equivale como mínimo al 100% del salario mínimo legal
mensual vigente adicionándosele un 30% equivalente al factor prestacional.
CASO EJEMPLO: Pedro Pérez es trabajador de la Empresa Art2 en el cargo de gerente,

devengando un salario integral equivalente a $ 9.000.000.
1) Determinar salario devengado= $ 9.000.000
2) Determinar el Ingreso base de cotización (IBC) a pensiones y el aporte a

pensiones
Salario integral x 70%= IBC

$ 9.000.000 x 70%= $ 6.300.000

IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador
IBC x Aporte (4%)= aporte a pensiones
Que en el ejemplo,
Salario integral $ 9.000.000

IBC (70%) $ 6.300.000
Aporte pensiones por el trabajador $ 252.000
3) Aporte realizado por el empleador.
IBC x 12%= aporte del empleador a pensiones
$ 6.300.000 x 12%= $ 756.0000
16
1.2.1.2. Trabajadores independientes.
En Colombia los trabajadores independientes son considerados todas aquellas personas

que laboran de manera independiente sin la necesidad de tener un contrato laboral o de
prestación de servicios vigente con ninguna entidad de derecho público o empresa
privada (jurídica o natural), debiendo asumir como cotizantes el 16% de cotización al
sistema sobre la base del 40% de sus ingresos que hace referencia al Ingreso Base de
Cotización (IBC), tal como lo ordena la Ley 1753 de 2015, determinándose ello de sus
ingresos.

Ingreso base de cotización (IBC) 40%
Aporte a pensiones 16%
CASO EJEMPLO: Danilo Rojas es trabajador independiente, y labora en un negocio de

ventas de revistas y productos alimenticios que es propio de lunes a sábado,
devengando diariamente la suma de $ 50.000 pesos mcte que le quedan libres y toma
como su ingreso diario.
Días laborales del mes: 30 días.

Dominicales laborales: 4 días al mes.
Días efectivamente laborados por Danilo Rojas: 26 días al mes.
Fórmala para determinar el ingreso mensual:
Días laborados (DL) x ingreso diario (ID)= ingreso mensual (IM)

DL x ID= IM
El ingreso mensual de Danilo Rojas:
Ingreso Diario (ID) $ 50.000

Días laborados al mes (DL) 26
Total devengado mes (IM) $ 1.300.000
2) Determinar la base del ingreso sobre el cual se cotiza a pensiones.
Ingreso mensual (IM) x 40%= IBC

IM x 40% = IBC
Ingreso mensual (IM): $ 1.300.000

Ingreso base de cotización (40%) 520.000
17
Del Ingreso base de cotización (IBC) del 40% de los ingresos obtenidos por parte del
trabajador independiente, se debe determinar lo que se cotizará a pensiones que es
equivalente al 16% de ese IBC.
IBC (40%) x Cotización a pensiones (16%) = aporte efectivo a pensiones
IBC x 16%= Aporte a pensiones
Que en el ejemplo,
Ingreso Mensual: $ 1.300.000

IBC (40%): $ 520.000
Aporte a pensiones (16% del IBC) $ 83.200
1.1.1.1. Contratistas.
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través
de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993
cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.
No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es

regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes
al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en
materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%)= IBC

(VHM x 40%)= IBC
18
CASO EJEMPLO: Manuel Manrique es contratista, percibiendo una asignación mensual
a título de honorarios la suma de $ 3.000.000 de pesos mcte por la prestación de sus
servicios como Abogado.
1) Determinar ingreso mensual.
Valor honorarios mensual (VHM): $ 3.000.000 de pesos mcte.
2) Determinar IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40% = IBC

(VHM x 40%) = IBC
En el caso,
($ 3.000.000 x 40%) = $ 1.200.000

IBC= $ 1.200.000
3) Determinar aporte a pensiones.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporte el contratista.
Aporte a pensiones (16%)= IBC x 16%
Que en el caso,
IBC $ 1.200.000
Aporte pensiones (16%) $ 192.000
1.2.1.4. Trabajadores del sector público.
En el sector público, se debe partir por determinarse los factores o elementos que
significan salario el cual se encuentra determinado por el Decreto 1158 de 1994 que
modificó al Decreto 691 de 1994, siendo los factores salariales en materia de seguridad
social en pensiones,
Decreto 1158 de 1994. Artículo 1o. El artículo 6o del Decreto 691 de 1994, quedará así:
"Base de Cotización".
El salario mensual base para calcular las cotizaciones al Sistema General de Pensiones
de los servidores públicos incorporados al mismo, estará constituido por los siguientes
factores:
19
•La asignación básica mensual.
•Los gastos de representación.
•La prima técnica, cuando sea factor de salario.
•Las primas de antigüedad, ascensional y de
capacitación cuando sean factor de salario.
•La remuneración por trabajo dominical o festivo.
•La remuneración por trabajo suplementario o de
horas extras, o realizado en jornada nocturna.
•La bonificación por servicios prestados.
Que, para el caso concreto, y cuando un empleado público devengue dineros por alguno
de estos conceptos, se debe realizar la sumatoria de estos factores salariares para
determinar el salario mensual a devengar determinándose con este el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del cual se extrae el 4% que asume el trabajador, mientras que el otro
12% lo asume la entidad del Estado contratante para un total del 16% del salario como
Ingreso Base de Cotización (IBC), operando en este caso las mismas fórmulas
planteadas para el caso del trabajador vinculador con contrato laboral en el sector
privado.

Empleador Entidad del Estado 12%
Trabajador 4%
Total de aportes a seguridad social en pensiones 16%
CASO EJEMPLO: Andrés Manrique es empleado público, devenga por concepto de

asignación básica la suma de $ 1.000.000 de pesos mcte, por concepto de horas extras
la suma de $ 200.000 pesos mcte, y por concepto de bonificación de servicios la suma
de $ 150.000 pesos mcte.

20
2) Determinar el Ingreso base de cotización (IBC) a pensiones.

IBC= salario devengado o a devengar.

IBC= $ 1.350.000
Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4%, lo cual se
deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula,
IBC x 4% = aporte a pensiones asumido por el trabajador
$ 1.350.000 x 4% = $ 54.000
Que en el ejemplo,

IBC: $ 1.350.000
3) Valor de cotización a pensiones asumido por el empleador:
IBC x 12%= valor asumido por empleador
$ 1.350.000 X 12%= $ 162.0000

$ 1.350.000 x 4%= $ 54.000
Que en el ejemplo,

IBC: $ 1.350.000
4) Valor de cotización a pensiones asumido por el empleador:
IBC x 12%= valor asumido por empleador
$ 1.350.000 X 12%= $ 162.0000
21
1.1.1.1. Aportes al Fondo de Solidaridad Pensional.
El Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100 de 1993 y

desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley, tiene una finalidad específica establecida
en el inciso 1º del artículo 26 ibídem.
Ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto
subsidiar los aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o
independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para
efectuar la totalidad del aporte, tales como artistas, deportistas, músicos, compositores,
toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres comunitarias, los
discapacitados físicos, psíquicos y sensoriales, los miembros de las cooperativas de
trabajo asociado y otras formas asociativas de producción, de conformidad con la
reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional.
En materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente lo hacen aquellas
personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv deben pagar un porcentaje adicional
al IBC para cotizar en pensiones, determinándose por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003
que modificó al artículo 27 de la Ley 100 de 1993,
INGRESO PORCENTAJE ADICIONAL IBC

De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1,2 %
De 20 smlmv a más 2%

Riesgos Laborales.
En materia de riesgos laborales, tal como se indicó tangencialmente en el eje temático

anterior, la cotización y el cálculo de aportes a este sistema se realiza con base al nivel
de riesgo al que se encuentra sometido el afiliado obligado y/o voluntarios.
No obstante, y para recordar quiénes se encuentran como afiliados obligados y/o

voluntarios, es necesario definir los afiliados definidos en la Ley 1562 de 2012 que
modificó el artículo 13º del Decreto 1295 de 1994 la materia de afiliaciones a este sistema
definiendo los tipos de afiliados entre los obligatorios y los voluntarios así.
22
AFILIADOS VOLUNTARIOS
Trabajadores independientes e informales siempre que coticen al régimen contributivo en

salud.
AFILIADOS OBLIGATORIOS
Trabajadores dependientes con vinculación laboral, sean nacionales o extranjeros,

debiéndolo afiliar la empresa para la que laboran.
Servidores públicos.
Contratistas vinculados a través de contrato de prestación de servicios de carácter
público o privado con duración superior a 1 mes
Pensionados o jubilados que se reincorporen a la vida laboral mediante contrato de
trabajo o como servidores públicos.
Estudiantes de todos los niveles educativos de instituciones educativas públicas o
privadas que ejecutan trabajos como actividad formativa, requisito de grado o que genera
ingresos para la institución.
Trabajadores independientes de actividades laborales de alto riesgo.
Miembros de asociaciones y agremiaciones cuyas actividades generen ingresos para
estas.
Ahora bien, en materia de riesgo, se de tener en cuenta la existencia de unos niveles

definidos en la legislación nacional en específico en el Decreto 1607 de 2002 que los
clasifica en 5 niveles, agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar,
que para afectos de un mayor aprendizaje se debe consultar directamente a la norma
indicada.
Nivel 1. Riesgo mínimo
Nivel 2. Riesgo bajo.
Nivel 3. Riesgo medio.
Nivel 4. Riesgo alto.
Nivel 5. Riesgo máximo.
23
Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este
sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través
de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según
el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de
los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan
con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de
ejecución por valor del 100% del ingreso.
NIVEL VALOR MÍNIMO VALOR MÁXIMO VALOR INICIAL

RIESGO A COTIZAR A COTIZAR A COTIZAR- Empresas*
I 0,348% 0,6960% 0,522%
II 0,435% 1,653% 1,044%
III 0,783% 4,089% 2,436%
IV 1,740% 6,960% 4,350%
V 3,219% 8,700% 6,960%
*Aplica para empresas que por primera vez cotizan e riesgos laborales
1.4. Parafiscales.
Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas
naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos laborando para estas,
ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con ello procurar para que el ICBF
y el SENA tengan un sistema propio de financiación y recursos para su operación, así
como para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de
Compensación Familiar.
Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (Icbf,

Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la nómina
mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de aporte mensual así.
PORCENTAJE DE APORTES DE
PARAFISCAL VALOR DE NÓMINA MENSUAL
ICBF 3%
SENA 2%
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 4%
TOTAL PARAFISCALES 9%
No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE creado
con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las características propias
de cada empresa.
24
25
MATRIZ INTEGRADA DE ELEMENTOS DE COTIZACIÓN AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN COLOMBIA
APORTE SALUD APORTE SALUD APORTE PENSIONES APORTE PENSIONES APORTE RIESGOS
TIPO DE AFILIADO IBC TRABAJADOR EMPLEADOR TRABAJADOR EMPLEADOR LABORALES PARAFISCALES
Trabajador dependiente Salario 4% 8,5% 4% 12%
Trabajador dependiente 70% ingreso 4% 8,5% 4% 12%

Salario integral Si el empleador
no es sujeto
pasivo del CREE,
Trabajador independiente 40% ingreso 12% N.A. 16% N.A. debe aportar al
Dependiendo
del nivel de SENA 2%, ICBF
riesgo. 3%, Caja de
Contratista 40% ingreso 12% N.A. 16% N.A. compensación
familiar 4%
Pensionado Valor Mesada 12% N.A. No cotiza No cotiza
Empleado público Salario 4% 8,5% 4% 12%

Matriz consolidada.
1.5.
GLOSARIO
Seguridad Social: la seguridad social es un derecho fundamental y un servicio a cargo

del Estado compuesto por una serie de sistemas que pretenden contener las
contingencias que puedan suceder en la vida de los ciudadanos.
Salud: derecho fundamental y servicio público a cargo del Estado que busca prevenir,
mitigar y solucionar aquellas afecciones y/o patologías de la persona, sean estas de
origen común o laboral.
Régimen contributivo en salud: refiere al régimen en el cual se encuentran definidas y

localizadas las personas que son aportantes obligatorios al sistema de salud, como los
trabajadores dependientes, los independientes y los beneficiarios de estos.
Régimen subsidiado en salud: régimen de salud que busca otorgarle protección en

salud a las personas y ciudadanos en estado de necesidad y de pobreza, a quienes el
Estado tiene la obligación de proteger su salud y otorgarle servicios a su favor.
Cotizantes: ciudadano que tiene una relación contractual laboral o civil, e incluso
independiente y pensionado, que realiza aportes económicos mensuales al Sistema
General de Seguridad Social en Salud.
Beneficiarios: personas que hacen parte del núcleo familiar del cotizante directo y
obligatorio.
IBC: Ingreso base de cotización.
Salario: contraprestación económica a favor del trabajador por la realización de una

actividad laboral a favor de una persona natural o jurídica.
Afiliados obligatorios: sujetos a los cuales la legislación en materia de seguridad social

en salud, riesgos laborales y pensiones, les ha determinado que deben cotizar al sistema
por tener la suficiente capacidad económica para hacerlo.
Afiliados voluntarios: sujetos a los cuales la legislación si bien no les ha prohibido la

cotización al sistema general de seguridad social les permite hacerlo siempre que tengan
las capacidades económicas para tal.
26
Trabajadores dependientes: personas que tiene una relación laboral vigente con un
contrato laboral vigente que genera una relación laboral.
Trabajadores independientes: personas que no tienen una relación laboral ni

contractual pública o privada definida y vigente, y que obtienen sus ingresos a partir del
desarrollo de sus actividades privadas al margen de estas relaciones jurídicas.
Usualmente son denominados como informales.
Contratistas: personas que tienen en la actualidad un contrato de prestación de

servicios regulado por el derecho privado o por el derecho público, siendo prestadores de
una actividad o servicio concreto.
27
BIBLIOGRAFÍA
Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto 534181 del 18 de diciembre

de 2012.
Ministerio de la protección social (2006). Sistema de Seguridad Social en Salud.
Ministerio de la protección social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud, régi-

men contributivo.
Ministerio de Salud de Colombia (2014). Aseguramiento al sistema general de seguri-

dad social en Salud.
Escuela Superior de Administración Pública –ESAP- (2010). Cartillas de administración

pública. Régimen prestacional y salarial de los empleados públicos del orden territorial.
Compensar (SF). Cotización al Sistema General de Seguridad Social: aspectos que

deben tener en cuenta los independientes. [En línea: https://www.miplanilla.com/con-
tenido/independientes/0911-aspectos-claves-al-cotizar.aspx] [Recuperado el 17 de abril
de 2016]
Ministerio de la protección social (Sf). Afiliación, aporte y recaudo de aportes al Sistema

General de Seguridad Social en Salud. [En línea: https://www.minsalud.gov.co/sa-
lud/Documents/APAGO%20Y%20RECAUDO.pdf] [Recuperado el 17 de abril de 2016]
Gerencie (2016). Salario Integral. [En línea: http://www.gerencie.com/salario-integral.ht-

ml] [Recuperado el 18 de abril de 2016]
La unidad de pensiones y parafiscales –UGPP- (Sf). Preguntas frecuentes. [En línea:

http://www.ugpp.gov.co/parafiscales/preguntas-frecuentes.html] [Recuperado el 18 de
abril de 2016]
Gerencie (2015). Ingreso base de cotización a seguridad social en los trabajadores

independientes. [En línea: http://www.gerencie.com/ingreso-base-de-cotizacion-a-segu-
ridad-social-en-los-trabajadores-independientes.html] [Recuperado el 18 de abril de
2016]
28
CONTROL DE DOCUMENTO
DE LOS APORTES AL SISTEMA GENERAL

DE SEGURIDAD SOCIAL EN COLOMBIA
Desarrollador de contenido Andrei Alexander Díaz Solano
Rafael Neftalí Lizcano Reyes

Asesor Pedagógico
Claudia Milena Hernández Naranjo
Productor Multimedia Oscar Ivan Uribe Ortiz

Victor Hugo Tabares Carreño
Programador Daniel Eduardo Martínez Díaz
Líder línea de producción Santiago Lozada Garcés
29
Planilla Integral para cotizaciones y pagos en Seguridad Social
Planilla Integral
para cotizaciones y pagos
en Seguridad Social
IÓN
OD UCC
INTR
PLANIL
INTEGRALA
L
ELEMEN
DE LA PLA TOS
NILLA

PLANILLA INTEGRAL PARA COTIZACIONES

Y PAGOS EN SEGURIDAD SOCIAL
Mapa............................................................................................................ 3
Introducción................................................................................................. 4
1. Planilla Integral para cotizaciones y pagos en Seguridad Social............. 5
1.1. Elementos de la Planilla Integral................................................. 8
Glosario........................................................................................................ 10
Control de documento.................................................................................. 11
Creative Commons ...................................................................................... 12

MAPA CONCEPTUAL

INTR
ODU
CCI
ÓN
INTRODUCCIÓN
La Seguridad Social en Colombia, como componente básico de la
vida y del desarrollo de las actividades laborales e independientes de
los ciudadanos, es considerado por la legislación nacional y por las
sentencias de las altas cortes como un derecho fundamental.
En tal sentido, la Salud, además de hacer parte del Sistema General

de Seguridad Social Integral en Colombia, es considerado como un
derecho fundamental en cabeza de cada ciudadano, pretendiendo
este cobijar los aspectos patológicos, de enfermedad, accidentalidad
y muerte de los ciudadanos, estableciendo los régimenes que le son
propios y las formas de acceder a los servicios de salud.
De lo anterior, entonces, la temática que se pretende desarrollar en

este eje temático consiste en conocer los aspectos y elementos que
integran la planilla de cotizaciones y pagos en materia de seguridad
social con la finalidad de que se pueda realizar un diligenciamiento
correcto de esta y poder liquidar en casos reales el dinero que debe
asumir la empresa, el trabajador dependiente y los trabajadores
independientes, sean contratistas o no, en materia de seguridad
respecto de salud, pensiones y riesgos labores.

1. PLANILLA INTEGRAL PARA COTIZACIONES Y PAGOS EN SE-

GURIDAD SOCIAL
Introductoriamente, debe tener en cuenta que la Planilla Integrada de Liquidación de

Aportes –PILA- es un formato que permite que tanto las empresas y las personas
realicen pagos al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensiones y
Riegos, así como de los parafiscales, en calidad de cotizantes y/o aportantes.
Con la expedición y entrada en vigencia del Decreto 1465 de 2005 del Ministerio de
Protección Social, se estableció el uso de los medios electrónicos para realizar los
aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensiones y Riegos, así
como de los parafiscales, a través de aquellos operadores de la información, quienes
a su vez guardan interconexión de la respectiva información alojados en este sistema
así como de los pagos realizados en calidad de aportes con las instituciones financie-
ras donde se depositan estos dineros y ante las Administradoras, siendo definidas
estas últimas de conformidad a lo indicado en el artículo 2.3 del decreto en mención.
De lo anterior, entonces, es con la planilla integrada de liquidación de aportes a la

seguridad social – PILA- es que se efectúa la liquidación y aportes al sistema depen-
diendo de las características propias de cada aportante.

Ahora bien, y de conformidad a lo hoy en día existente, es necesario tener en cuenta

que el diligenciamiento de la información por parte del usuario aportante al Sistema
General de Seguridad Social, se puede realizar a través de los tipos de planillas
existentes en la actualidad, comoquiera que se reconocen la Planilla Integrada de
Liquidación de Aportes electrónica, y la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes
electrónica asistida, siendo la primera en la cual existe una plena interacción con los
medios electrónicos y se alojan y se procesan automáticamente unos datos en el
sistema finalizándose con el aporte electrónico o físico a través de pago y/o
consignación bancaria; mientras que en la segunda existe una interacción y
asistencia física para el alojamiento de datos, el procesamiento de los mismos y el
pago de los aportes.
Conexo, es relevante esclarecer que el ciudadano aportante y/o cotizante al Sistema

General de Seguridad Social en Salud, Pensiones y Riesgos Laborales realizará sus
aportes a la respectiva entidad a la que se encuentra afiliado previamente
comoquiera que el sistema no implica que se pueda estar cambiando de entidad a la
que se está afiliando, sino que se unificó el sistema de aportes y se permitió el uso
de los medios electrónicos para hacer más rápido, eficiente y eficaz estos aportes al
sistema.
Finalmente se debe tener en cuenta que legalmente se encuentran dispuestos unos

términos de tiempos en los cuales se debe hacer el respectivo aporte al Sistema
General de Seguridad Social a bien sea a través del PILA electrónico o el PILA
asistido, siendo esto definido concretamente por parte del Decreto 1670 de 2007,
estableciendo para cada tipo de aportante según su naturaleza la fecha máxima o el
día hábil de vencimiento en que deben realizar el aporte al sistema, fecha a partir de
la cual se generan intereses moratorios.


1.1. Elementos de la Planilla Integral.

La Planilla de Integrada de Liquidación de Aportes –PILA- dentro de su estructura
propia se encuentra dividida en una serie de elementos que se deben diligenciar para
poder obtenerse el procesamiento final de datos el arrojamiento de la liquidación de
lo que se debe pagar a título de aportes.
En ese sentido, la primera fase con la cual debe iniciar todo usuario, es primero
identificar cuáles operadoras de información se encuentran legalmente constituidas
y reconocidas para evitar algún tipo de fraude y pérdida de sus dineros a cotizar, así
como deberán tener definida a cuál EPS (Empresa promotora de salud), AFP
(Administradora de Fondo de Pensiones, ARL (Administradora de Riesgos
Laborales) y Caja de Compensación familiar realizará sus respectivos aportes.

En cuanto a los elementos propio de la Planilla de Integrada de Liquidación de

Aportes –PILA-m se debe tener en cuenta las subsecciones de esta, así:
Diriga a determinar qué tipo de persona está cotizando, ya que se

deberá determinar si es una empresa, trabajador independiente,
contratista, entre otros.
En esta se determinan los datos del cotizante o usuario respecto de los

nombre, los datos de indentidicación, direcciones físicas y electrónicas
(e-mail), el ingreso sobre el cual se calculará los aportes, datos
respecto de las EPS, AFP, ARL y demás entidades a realiar
cotizaciones, elección del nivel de riesgo, y aquellas particularidades
propias del usuario y/o cotizante.
La anterior información es procesada virtualmente para finalmente dar

lugar a la liquidación.
En esta etapa ya finalmente se tiene la certeza de cuánto se va a cotizar

por sistema, arrojándose el valor respectivo según el tipo de ingreso
sobre el cual se calculó el aporte y según las características propias de
la persona.

BIBLIOGRAFÍA
Ministerio de la protección social (Sf). Cartilla pila.
Compensar. Mi planilla. [En línea: https://www.miplanilla.com/private/RegistroIn-

dep.aspx] [Recuperado el 27 de abril de 2016]
Aportes en línea (Sf). [En línea: https://www.aportesenlinea.com] [Recuperado el 27

de abril de 2016]

GLOSARIO
PILA: Planilla integrada de liquidación de aportes en materia de seguridad social.


Versión:
01
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Código:
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y AUTOCONTROL
GFPI-G-001
Guía de Aprendizaje para el Programa de Formación Complementaria Virtual
Fecha de vigencia:
2013-10-09
GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 1
1. INTRODUCCIÓN
La Seguridad Social en Colombia, como componente básico de la vida y del desarrollo de las actividades
laborales e independientes de los ciudadanos, es considerada tanto por la Constitución Política de 1991, así
como por la legislación nacional y por las sentencias de las altas cortes como un derecho fundamental. Es
entonces necesario e importante que se aborden aspectos generales en materia de seguridad social en aras de
brindar un sustento introductorio y general de las temáticas a desarrollar en este curso denominado Sistema de
Seguridad Social Integral en Colombia.
La presente guía tiene la finalidad de realizar un primer abordaje de las temáticas propias del Sistema General
de Seguridad Social en Colombia, para dilucidar aspectos que son propios del sistema de salud, pensiones y
riesgos laborales; también se presentan aspectos relacionados con conocimientos jurídicos y técnicos para que
el aprendiz desarrolle conceptos propios de la afiliaciones al Sistema General de Seguridad Social en Colombia
respecto de cada sistema que lo integra.
Bienvenido a este proceso de formación!
2. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE
Programa de Formación:
Código: 11210045
Sistema de Seguridad Social Integral en
Versión: 3
Colombia
Resultados de Aprendizaje: Competencia:
Aplicar el procedimiento de afiliación a la Apoyar el proceso de afiliación de la población al sistema
seguridad social integral de cada trabajador general de seguridad social en salud según normativa
según relación laboral o contractual civil. vigente.
Duración de la guía: 12 horas
3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.
1. Consulte el botón Tutoriales, en el menú del programa de formación para visualizar los videos de la
plataforma virtual de aprendizaje.
2. Antes de elaborar las evidencias propuestas en esta actividad de aprendizaje, es preciso verificar que
realizó las Actividades Iniciales:
a. Actualizar los datos personales.

b. Realizar el Sondeo de conocimientos previos.
c. Presentarse ante su instructor y compañeros en el Foro social.
Importante: consulte el botón Información del programa, en el menú del programa de formación para
conocer la descripción del mismo y la metodología a seguir.
3. En materia del Sistema General de Seguridad Social se debe partir por identificar aquellos elementos o
sistemas que integran a este gran sistema, razón por cual debe comprender y abordar reflexivamente aquellos
interrogantes introductorios en torno a:
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• ¿Qué conoce acerca del sistema de seguridad social?

• En el rol que desempeña dentro de la sociedad, ¿Cómo se puede beneficiar del sistema de seguridad
social?
• ¿Conoce cómo acceder a los servicios que ofrece el sistema?
• ¿Considera que es importante tener regulado este sistema en Colombia?
Una vez analizados los cuestionamientos y realizar una reflexión en torno a las respuestas dadas, es importante
que conozca los aspectos que le permitan definir condiciones y características propias de la afiliación a cada
sistema o subsistema que integra el Sistema General de Seguridad Social, además de la comprensión de las
formas en cómo se liquidan y se realizan los aportes.
Recuerde que esta actividad tiene como finalidad encaminarlo y motivarlo en el desarrollo de los temas de esta
guía de aprendizaje, por tal motivo no es calificable. Si desea compartir sus respuestas, compártalas en el foro
Social en una secuencia de Reflexiones para el Aprendizaje. Explore las reflexiones de sus compañeros.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.
Las actividades que se dirigen a esta guía tiene la finalidad de que el estudiante se apropie de los conocimientos
necesarios para que comprenda cómo se encuentra estructurado el Sistema General de Seguridad Social en
Colombia, así como de la temática propia de las afiliaciones a cada sistema o subsistema que integran a este,
sea en el área de salud, pensiones y riesgos laborales.
De esto, le invitamos a que diligencie el siguiente recuadro que permitirá un reconocimiento de conceptos, lo
que le permitirá comparar el antes y el después a través del diligenciamiento del siguiente cuadro,
Fundamentos sobre el Contexto del Sistema de Seguridad Integral de seguridad social

N° Conceptos “Lo que conozco” “lo consultado”.
Sistema General de Seguridad
1.
Social
2.
Social en salud.
3. La Salud
4.
Social en pensiones.
5.
Social en riesgos laborales.
6. Régimen contributivo
7. Régimen subsidiado
8. Régimen de Ahorro individual
9. Régimen de Prima media
10. Afiliados obligatorios
11. Afiliados voluntarios
12. El riesgo laboral
• En esta matriz encontrará una columna que se denomina “conceptos”, son los términos relacionados con el tema del Contexto
del Sistema General de Seguridad Social y de la temática propia de las afiliaciones a cada subsistema o sistema que lo integra.
• Otra columna que se denomina “lo que conozco”, que debe diligenciar con el conocimiento personal que hasta el momento usted
tiene del concepto presentado.
• Y una columna final, “lo consultado”, la cual debe diligenciar consultando los recursos para el aprendizaje que hacen parte de
este programa u otras fuentes de información.
• Para identificar sus conocimientos previos del tema compare sus definiciones frente a las consultadas.
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Una vez complete el cuadro propuesto, proponga a su instructor realizar un encuentro por videoconferencia en
el cual puedan intercambiar su experiencia de este ejercicio con sus compañeros. Recuerde que esta actividad
no será evaluada por su instructor, pero si le permitirá identificar cuáles son sus fortalezas y debilidades en
cuanto a los conocimientos previos del Sistema General de Seguridad Social en Colombia.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento

Esta actividad constituye la fundamentación y el aprendizaje respecto del Sistema General de Seguridad Social
en Colombia, los sistemas que lo integran y la temática propia de afiliaciones a cada uno de estos; para lograr
esta apropiación del conocimiento realice una consulta y lectura analítica de los recursos para el aprendizaje
dispuestos y específicamente el material:
- Objeto de Aprendizaje - Sistema de Seguridad Social en Colombia.

- Objeto de Aprendizaje - De las Afiliaciones al Sistema General de Seguridad Social en Colombia.
Al terminar la revisión de estos recursos para el aprendizaje y haya clarificado las dudas con su instructor,
podrá verificar el entendimiento y aprendizaje contenido en los recursos existentes en el programa. Para
evidenciar este proceso deberá responder al cuestionario existente en la plataforma en la ruta:
➢ En el ÁREA DE ACTIVIDADES, en la opción del menú del curso “Actividad 1”:

▪ Enlaces para la presentación de evidencias
• Evidencia AA1-Ev1: Evaluación AA1.
3.4 Actividades de transferencia de conocimiento

Una vez realizada la apropiación de conocimientos, se propone que como actividad de transferencia construya
un folleto temático, informativo y explicativo donde presente la siguiente información:
1. Respecto del Sistema General de Seguridad Social en Colombia:

- ¿Qué entiende por el Sistema General de Seguridad Social en Colombia?
- ¿Cuál es la finalidad del Sistema General de Seguridad Social en Colombia?
- ¿Qué significa salud, pensiones y riesgos laborales?
- ¿Cuáles son los beneficios que le aporta el estar afiliado al Sistema General de Seguridad
Social en Colombia?
2. Respecto de las afiliaciones al Sistema General de Seguridad Social, incluya en el folleto el
resultado de resolver las tres preguntas de la actividad didáctica que se presenta en el objeto de
aprendizaje “De las Afiliaciones al Sistema General de Seguridad Social en Colombia”.
3. Agregue una sesión al folleto con sus conclusiones y reflexiones respecto de ¿Cómo impacta su
vida personal y profesional el sistema de seguridad social en Colombia?
Como evidencia del trabajo realizado se solicita que haga envío del folleto a su instructor, utilizando para esto
la plataforma en la ruta:

▪ Evidencia AA1-Ev2: Folleto sobre el Sistema General de Seguridad Social en
Colombia.
3.5 Actividades de evaluación.
Evidencias de Técnicas e Instrumentos de

Criterios de Evaluación
Aprendizaje Evaluación
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• Identifica los diferentes sistemas de

Evidencia AA1- Cuestionario presentado a través
seguridad social integral de acuerdo con
Ev1: Evaluación de herramienta disponible en
normatividad vigente.
AA1. plataforma.
• Identifica los procedimientos de afiliación a la
seguridad social integral de acuerdo con la
Evidencia AA1- relación contractual laboral y/o civil.
Ev2: Folleto sobre • Reconoce formas de afiliación de los Lista de chequeo, para evaluar el
el Sistema General ciudadanos a la seguridad social integral folleto temático del estudiante,
de Seguridad según tipo de relación laboral o contractual presentada por el instructor.
Social en de cada uno.
Colombia.
4. GLOSARIO DE TÉRMINOS
• Seguridad Social: la seguridad social es un derecho fundamental y un servicio a cargo del Estado
compuesto por una serie de sistemas que pretenden contener las contingencias que puedan suceder en la
vida de los ciudadanos.
• Riesgos Laborales: refiere al sistema que busca prevenir, mitigar y solucionar los riesgos laborales que
pueden ocurrir con ocasión al desarrollo de una actividad laboral.
• Pensiones: sistema de la seguridad social que busca mitigar las situaciones que devienen de la edad o de
la incapacidad/discapacidad adquirida por el ciudadano sea de origen común o laboral, buscando que la
persona tenga un ingreso asegurado que permita su existencia y subsistencia con dignidad.
• Salud: derecho fundamental y servicio público a cargo del Estado que busca prevenir, mitigar y solucionar
aquellas afecciones y/o patologías de la persona, sean estas de origen común o laboral.
• Nivel de riesgo laboral: refiere al nivel de posible daño o afectación al que está expuesta una persona al
desarrollar determinada actividad laboral o profesional, buscando definir el grado de daño al que está
expuesto.
• Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida (RPM): régimen de pensiones que permiten
que las personas cotizantes se pensionen a través de un sistema aportes que constituyen un fondo público
y solidario.
• Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS): régimen de pensiones que permiten que las personas
realicen un ahorro programado individual para su pensión futura.
• Régimen contributivo en salud: refiere al régimen en el cual se encuentran definidas y localizadas las
personas que son aportantes obligatorios al sistema de salud, como los trabajadores dependientes, los
independientes y los beneficiarios de estos.
• Régimen subsidiado en salud: régimen de salud que busca otorgarle protección en salud a las personas y
ciudadanos en estado de necesidad y de pobreza, a quienes el Estado tiene la obligación de proteger su
salud y otorgarle servicios a su favor.
compuesto por una serie de sistemas que pretenden contener las contingencias que puedan suceder en la
vida de los ciudadanos.
• Régimen subsidiado en salud: régimen de salud que busca otorgarle protección en salud a las personas y
ciudadanos en estado de necesidad y de pobreza, a quienes el Estado tiene la obligación de proteger su
salud y otorgarle servicios a su favor.
• Cotizantes: ciudadano que tiene una relación contractual laboral o civil, e incluso independiente y
pensionado, que realiza aportes económicos mensuales al Sistema General de Seguridad Social en Salud.
• Beneficiarios: personas que hacen parte del núcleo familiar del cotizante directo y obligatorio.
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• Riesgo laboral: situación que deriva de la exposición del trabajador o ciudadano a unas situaciones y
condiciones que podrían generarle daños por la exposición a condiciones físicas, mecánicas, psicosociales,
químicas y ambientales.
• Sistema General de Seguridad Social en Pensiones: sistema integrante del sistema general de seguridad
social en Colombia que busca darle cobertura a las contingencias propias de la vida en materia de vejez,
enfermedad y accidentalidad, teniendo como función el otorgar cobertura y permitir la existencia de la
persona bajo criterios de dignidad humana y mínimo vital.
• Pensión: derecho fundamental que se fundamenta en el aporte, cotización y ahorro que realiza el ciudadano
afiliado para tener un ingreso futuro ante el acaecimiento de condiciones propias de la salud, de enfermedad
y de la vejez, buscando “la concreción de los derechos fundamentales de las personas traducidos en la
dignidad humana, el mínimo vital, la seguridad social y la vida digna”1.
• Régimen de prima media con prestaciones definidas (RPM): régimen de pensiones administrado por parte
de Colpensiones en la cual los afiliados cotizantes aportan a un fondo común con solidaridad, teniendo
estos una prestación futura definida.
• Régimen de ahorro individual con Solidaridad (RAIS): régimen de pensiones administrado por parte de las
Administradoras de Fondo de Pensiones (AFP) de carácter privado en los que los ciudadanos realizan
aportes a título de un ahorro futuro para lograr obtener su pensión de vejez y el cubrimiento de las
contingencias de enfermedad para “la concreción de los derechos fundamentales de las personas
traducidos en la dignidad humana, el mínimo vital, la seguridad social y la vida digna”2.
• Afiliados obligatorios: sujetos a los cuales la legislación en materia de seguridad social en salud, riesgos
laborales y pensiones, les ha determinado que deben cotizar al sistema por tener la suficiente capacidad
económica para hacerlo.
• Afiliados voluntarios: sujetos a los cuales la legislación si bien no les ha prohibido la cotización al sistema
general de seguridad social les permite hacerlo siempre que tengan las capacidades económicas para tal.
• Trabajadores dependientes: personas que tiene una relación laboral vigente con un contrato laboral vigente
que genera una relación laboral.
• Trabajadores independientes: personas que no tienen una relación laboral ni contractual pública o privada
definida y vigente, y que obtienen sus ingresos a partir del desarrollo de sus actividades privadas al margen
de estas relaciones jurídicas. Usualmente son denominados como informales.
• Contratistas: personas que tienen en la actualidad un contrato de prestación de servicios regulado por el
derecho privado o por el derecho público, siendo prestadores de una actividad o servicio concreto.
• AFP: Administradoras de fondo de pensiones, que son entidades de carácter privado que administran el
régimen de pensiones de Ahorro individual con solidaridad (RAIS).
• ARL: Administradora de riesgos laborales que administran seguros para prevenir, proteger y atender a los
trabajadores ante el desarrollo o acaecimiento de accidentes y enfermedad que se cataloguen como
laborales.
• EPS: Empresa promotora de salud del régimen contributivo en salud.
• EPS-S: Empresa promotora de salud subsidiada del régimen subsidiado en salud.
5. BIBLIOGRAFÍA
1
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia de Tutela T-398 de 2013. M.P: Ignacio Pretelt Chaljub. Bogotá D.C.,
Colombia.
2
Ibídem.
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Cancillería de Colombia (Sf). El régimen de pensiones [En línea: http://www.redescolombia.org/ejes/sistema-

de-servicios-para-colombianos/seguridad-social-colombianos-exterior/sistema-general-de-pensiones]
[Recuperado el 20 de abril de 2016]
Central Unitaria de Trabajadores –CUT- & Confederación de Trabajadores de Colombia –CTC- (Sf). Cartilla 2,
Seguridad Social.
Escuela Superior de Administración Pública –ESAP- (Sf). Sistema general de pensiones, régimen de prima
media.
Ministerio de Salud de Colombia (2014). Aseguramiento al sistema general de seguridad social en Salud.
Secretaria de Salud de Bogotá (Sf). Cómo afiliarse al régimen subsidiado. [En línea:
http://www.saludcapital.gov.co/DASEG/Paginas/ComoafiliarsealRegimenSubsidiado.aspx] [Recuperado el 17
de abril de 2016]
Ministerio de Salud (Sf). Régimen Subsidiado. [En línea:

https://www.minsalud.gov.co/salud/Paginas/R%C3%A9gimenSubsidiado.aspx] [Recuperado el 17 de abril de
2016]
Ministerio de la protección social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud, régimen contributivo.
Ministerio del Trabajo de Colombia (Sf). Cartilla de Riesgos Laborales.
Secretaria de Salud y Ambiente del Municipio de Bucaramanga (SF). Deberes y derechos de los usuarios
afiliados al sistema general de la seguridad social. [En línea:
http://www.bucaramanga.gov.co/documents/dependencias/cartilla%20secretaria%20de%20salud%20final.pdf
] [Recuperado el 17 de abril de 2016].
6. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha

Centro Industrial y del
Andrei Alexander Díaz
Experto temático Desarrollo Tecnológico,
Solano
Barrancabermeja
Mayo de 2016
Asesor Pedagógico línea Centro Industrial del
Rafael Neftalí Lizcano
de Producción RED Diseño y la Manufactura,
Reyes
Regional Santander Floridablanca
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1. INTRODUCCIÓN
Si bien la Seguridad Social en Colombia es entendido como componente básico de la vida y del desarrollo de
las actividades laborales e independientes de los ciudadanos, el funcionamiento de este sistema depende de la
obtención de una serie de recursos económicos para su funcionamiento, los cuales provienen, de entre otras
fuentes, de los aportes económicos que realizan aquellas personas a los cuales la legislación vigente y aplicable,
al Sistema General de Seguridad Social y sus sistemas componentes, los identifica como afiliados y/o cotizantes
obligatorios.
En tal sentido, la presente guía tiene como finalidad que el aprendiz aborde el estudio de los aportes al Sistema
General de Seguridad Social por parte de los cotizantes que legalmente se encuentran obligados a aportar o que
voluntariamente aportan al sistema y sus subsistemas.
Programa de Formación: Código: 11210045

Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia Versión: 3
• Calcular los aportes que cada trabajador debe cotizar Apoyar el proceso de afiliación de la población
al sistema de acuerdo con salario devengado. al sistema general de seguridad social en salud
• Orientar a empresarios y personas naturales en el tema según normativa vigente.
de cotización, pagos, parafiscales y aportes al sistema
de seguridad social de acuerdo con normatividad
vigente.

En materia de los aportes al Sistema General de Seguridad Social es necesario partir por la identificación de
los sujetos que están obligados a cotizar a este sistema macro y los demás sistemas que este dependen, así
como de aquellos que voluntariamente cotizan.
En tal sentido, y posterior a la identificación de los sujetos obligados y que voluntariamente cotizan como
afiliados, se debe dilucidar la forma en cómo se realiza la liquidación de aportes al Sistema General de
Seguridad Social y sus demás sistemas derivados (salud, pensiones, riesgos laborales).
De lo anterior, entonces, se le conmina al aprendiz para que realice su reflexión previa preguntándose desde
el rol actual que ocupa dentro de la sociedad (hijo, padre de familia, empleado o estudiante), si:
• ¿Ha realizado aportes al Sistema General de Seguridad Social?

• ¿En qué modo ha realizado estos aportes?
• ¿Utiliza usted los servicios del Sistema General de Seguridad Social?
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• ¿Considera que el uso que ha hecho de estos servicios, corresponde con el aporte que ha dado al
sistema?

que le permitan comprender el cómo se realizan las liquidación de aportes por parte de los afiliados obligados
y/o voluntarios al Sistema General de Seguridad Social y sus demás sistemas derivados.
De esto, le invitamos a que diligencie el siguiente recuadro que permitirá un reconocimiento de conceptos, para
comparar el antes y el después de realizar esta etapa del proceso formativo,

1. IBC
2. Afiliado obligatorio
3. Afiliado voluntario
4. Trabajador independiente
5. Trabajador dependiente
6. Trabajador público
7. Salario integral
8. honorarios
9. Nivel de riesgo laboral
10. cotizante
• En esta matriz encontrará una columna que se denomina “conceptos”, son los términos relacionados con el tema de aportes al
Sistema General de Seguridad Social.
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A través del desarrollo de esta actividad se revisaran los fundamentos requeridos para entender quiénes y
cómo se realizan los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Colombia y los sistemas que lo
integran; para esto se solicita que realice una consulta y lectura analítica de los recursos para el aprendizaje
dispuestos en plataforma y específicamente del objeto de aprendizaje denominado “De los aportes al Sistema
General de Seguridad Social en Colombia”. A través del estudio de este material podrá encontrar solución a
interrogantes como:
• ¿Cómo se realizan los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud?

• ¿Cómo se realizan los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones?
• ¿Cómo se realizan los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Riesgos Laborales?
Es importante que revisado el material de estudio mencionado comparta y solucione sus inquietudes con el
instructor, para eso puede usar los diferentes espacios de comunicación disponibles en la plataforma o incluso
proponer a su tutor un encuentro on-line.
Como evidencia de la realización de esta actividad de apropiación, se solicita que desarrolle la prueba de
conocimiento de la actividad de aprendizaje 2. Esta evaluación permitirá evaluar sus conocimientos acerca de
los aportes al Sistema de Seguridad Social en Colombia. Siga las instrucciones presentadas al abrir la
evaluación que encontrará en los espacios dispuestos en plataforma, en la ruta:

o Evidencia AA2-Ev1: Evaluación AA2.

Para la realización de esta actividad de transferencia se solicita que desarrolle las siguientes acciones
integradoras:
1. Situaciones de liquidación de aportes. Una vez realizada la apropiación de conocimientos, se deberá

realizar por parte del aprendiz la solución de situaciones problema de liquidación de aportes al Sistema
de Seguridad Social. A través de estas situaciones se medirán los conocimientos y habilidad para
realizar las respectivas liquidaciones de los aportes según cada sistema (salud, pensiones y riesgos
labores) de acuerdo a la tipología de la persona que de manera obligatoria o voluntaria realiza aportes
a este sistema. La realización de esta actividad requiere que haga lo siguiente:
a. Revise las situaciones problema publicadas en el documento disponible en el material de

estudio de la actividad. (Situaciones problema aportes sss.pdf)
b. Construya un documento donde plantee el proceso de solución a cada situación y calcule la
respuesta a cada uno de los ítems que se le solicita sean determinados.
c. Envíe a su instructor, el documento con la solución de las situaciones como evidencia de
aprendizaje a través de la plataforma virtual de aprendizaje. El informe debe contener una
portada con sus datos, la solución de las situaciones con la descripción del procedimiento
aplicado para la obtención de la respuesta y además la bibliografía consultada.
2. Participe en el Foro temático “De los aportes al Sistema de Seguridad Social”, donde podrá exponer
sus ideas y conceptos acerca del tema desarrollado en esta actividad. Para esto deberá seguir los
siguientes pasos:
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a. Publique un mensaje donde haga una reflexión individual dando respuesta a los siguientes
interrogantes o actividades:
▪ Siendo la Seguridad Social un derecho fundamental, ¿Son los aportes al Sistema de
Seguridad Social barreras que no permiten a los colombianos acceder al Sistema?
▪ ¿Qué diferencias fundamentales existen entre los empleados y los trabajadores
independientes a la hora de realizar sus aportes al sistema? ¿Considera usted que
estas diferencias podrían representar ventajas o desventajas para unos u otros de
estos actores?
▪ ¿Considera usted que los parafiscales tienen trascendencia para mejorar la calidad de
vida de los colombianos?
b. Revise la opinión de por lo menos dos compañeros y comparta su punto de vista acerca de las
respuestas dadas, aportando con su respuesta a la construcción de conocimiento.
Para el desarrollo de las evidencias mencionadas utilice los espacios dispuestos en plataforma en la ruta:

o Evidencia AA2-Ev2: Solución de situaciones problema.
o Evidencia AA2-Ev3: Participación en el Foro temático “De los aportes al
Sistema de Seguridad Social”.
Técnicas e Instrumentos de
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación
Evaluación
* Identifica los aportes que cada
Evidencia AA2-Ev1: ciudadano debe cotizar al sistema
según tipo de vinculación contractual. Cuestionario
Evaluación AA2
* Identifica los aportes parafiscales, las
prestaciones sociales y la importancia
Evidencia AA2-Ev2: de su cumplimiento por parte de los Listas de chequeo, para evaluar
empresarios de acuerdo con
Solución de situaciones la solución de las situaciones,
normatividad vigente.
problema. * Liquida los aportes que cada presentadas por el instructor.
ciudadano debe cotizar al sistema de
Evidencia AA2-Ev3: seguridad integral teniendo en cuenta
el salario devengado.
Participación en el Foro * Desarrolla ejercicio simulado de Listas de chequeo, para evaluar
temático “De los aportes al acuerdo con lineamientos del régimen la participación en el foro,
Sistema de Seguridad de seguridad social integral presentadas por el instructor.
Social”. colombiano para empleadores y
trabajadores
compuesto por una serie de sistemas que pretenden contener las contingencias que puedan suceder en
la vida de los ciudadanos.
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• Régimen subsidiado en salud: régimen de salud que busca otorgarle protección en salud a las personas
y ciudadanos en estado de necesidad y de pobreza, a quienes el Estado tiene la obligación de proteger
su salud y otorgarle servicios a su favor.
pensionado, que realiza aportes económicos mensuales al Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
• Beneficiarios: personas que hacen parte del núcleo familiar del cotizante directo y obligatorio.
• IBC: Ingreso base de cotización.
• Salario: contraprestación económica a favor del trabajador por la realización de una actividad laboral a
favor de una persona natural o jurídica.
• Afiliados obligatorios: sujetos a los cuales la legislación en materia de seguridad social en salud, riesgos
laborales y pensiones, les ha determinado que deben cotizar al sistema por tener la suficiente capacidad
económica para hacerlo.
• Afiliados voluntarios: sujetos a los cuales la legislación si bien no les ha prohibido la cotización al sistema
general de seguridad social les permite hacerlo siempre que tengan las capacidades económicas para
tal.
• Trabajadores dependientes: personas que tiene una relación laboral vigente con un contrato laboral
vigente que genera una relación laboral.
definida y vigente, y que obtienen sus ingresos a partir del desarrollo de sus actividades privadas al
margen de estas relaciones jurídicas. Usualmente son denominados como informales.
5. BIBLIOGRAFÍA
Compensar (SF). Cotización al Sistema General de Seguridad Social: aspectos que deben tener en cuenta los
independientes. [En línea: https://www.miplanilla.com/contenido/independientes/0911-aspectos-claves-al-
cotizar.aspx] [Recuperado el 17 de abril de 2016]
Escuela Superior de Administración Pública –ESAP- (2010). Cartillas de administración pública. Régimen
prestacional y salarial de los empleados públicos del orden territorial.
Gerencie (2015). Ingreso base de cotización a seguridad social en los trabajadores independientes. [En línea:
http://www.gerencie.com/ingreso-base-de-cotizacion-a-seguridad-social-en-los-trabajadores-
independientes.html] [Recuperado el 18 de abril de 2016]
Gerencie (2016). Salario Integral. [En línea: http://www.gerencie.com/salario-integral.html] [Recuperado el 18

de abril de 2016]
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Fecha de vigencia:
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La unidad de pensiones y parafiscales – UGPP (Sf). Preguntas frecuentes. [En línea:

http://www.ugpp.gov.co/parafiscales/preguntas-frecuentes.html] [Recuperado el 18 de abril de 2016]
Ministerio de la protección social (Sf). Afiliación, aporte y recaudo de aportes al Sistema General de Seguridad
Social en Salud. [En línea: https://www.minsalud.gov.co/salud/Documents/APAGO%20Y%20RECAUDO.pdf]
[Recuperado el 17 de abril de 2016]
Ministerio de la protección social (2006). Sistema de Seguridad Social en Salud.
Ministerio de la protección social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud, régimen contributivo.
Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto 534181 del 18 de diciembre de 2012.

Solano
Barrancabermeja
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Reyes
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1. INTRODUCCIÓN
Los aportes que recibe el Sistema General de Seguridad Social y sus sistemas integrantes (salud, pensiones y
riesgos laborales), así como los parafiscales, son liquidados en la actualidad bajo un sistema que integró la
información en una serie de planillas específicas que permite la liquidación de los aportes, lo cual desde una
óptica práctica, permite que el sistema reciba recursos de los afiliados obligados y voluntarios a título de aportes
de manera eficaz, eficiente y rápida.
De lo anterior, la presente guía describe actividades cuya finalidad es informar sobre el procedimiento de registro
de la planilla de integrada de liquidación de aportes –PILA- de conformidad a los conocimientos previos
adquiridos en materia de afiliaciones y de aportes al Sistema General de Seguridad Social.
Reciba una invitación a realizar las actividades propuestas en esta guía de aprendizaje haciendo uso adecuado
de los recursos suministrados para el entendiendo reflexivo de los conocimientos y procedimientos presentados
para el logro de los resultados de aprendizaje.
Programa de Formación:
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Sistema de Seguridad Social Integral en
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Colombia
Informar procedimiento del registro de Planilla Apoyar el proceso de afiliación de la población al sistema
Integrada de liquidación de aportes de acuerdo general de seguridad social en salud según normativa
con los diferentes sistemas de seguridad social vigente.
integral

Siguiendo con el detalle de los aspectos relacionados con los aportes al Sistema General de Seguridad Social
es necesario conocer y entender el sistema que en la actualidad se implementa para efectos de realizar los
aportes y la liquidación de los mismos a favor del sistema.
En tal sentido, antes de revisar la información respecto de los elementos y del uso de la Planilla Integrada de
Liquidación de Aportes -PILA- al Sistema General de Seguridad Social, es importante realizar una reflexión
que permita identificar la importancia de este mecanismo para el Sistema y en tal sentido le invitamos a
responder los siguientes interrogantes:
1) A utilizado alguna vez la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes, ¿Qué pasos ha seguido para
realizar su uso?. Si no la ha utilizado indague con algún familiar o amigo como hace uso de este
formato.
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2) Al unificar en una única planilla o formato la liquidación de los aportes a los diferentes componentes
del Sistema General de Seguridad Social, considera que esto: ¿aporta positivamente o negativamente
al sistema? ¿aporta positivamente o negativamente a las personas?

técnicos y jurídicos en materia del uso y correcto diligenciamiento de la Planilla Integrada de Liquidación de
Aportes –PILA- al Sistema General de Seguridad Social.
De esto, le invitamos a que diligencie el siguiente recuadro que permitirá un reconocimiento de conceptos, lo
que le permitirá comparar el antes y el después a través del diligenciamiento del siguiente cuadro,

1. PILA
2. Liquidación de aportes
3. Usuario
4. Tipo de cotizante
5. Fechas de cotización
6 Operadoras de información
7 Planilla
8 Planilla Asistida
9 Planilla Electrónica
10 Afiliaciones
• En esta matriz encontrará una columna que se denomina “conceptos”, son los términos relacionados con el tema de la Planilla
Integrada de Liquidación de Aportes al Sistema General de Seguridad Social.
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Para el desarrollo de esta actividad de aprendizaje se debe fundamentar y conceptualizar respecto de los
aportes al Sistema General de Seguridad Social en Colombia y de los sistemas que lo integran; para lograr
esta apropiación del conocimiento realice una consulta y lectura analítica de los recursos para el aprendizaje
dispuestos y específicamente el objeto de aprendizaje denominado “Planilla Integral para cotizaciones y pagos
en Seguridad social”. A través del estudio de este material podrá encontrar solución a interrogantes como:
• ¿Qué es el PILA?
• ¿Cuáles son sus características?
• ¿Cómo se usa para realizar la liquidación de aportes al Sistema General de Seguridad Social?
Es importante que revisado el material de estudio mencionado comparta y solucione sus inquietudes con el
instructor, para eso puede usar los diferentes espacios de comunicación disponibles en la plataforma o incluso
proponer a su tutor un encuentro on-line.
Al terminar la revisión de estos recursos para el aprendizaje y haya clarificado las dudas con su instructor, se
le solicitará, como evidencia de la realización de esta actividad de apropiación, que desarrolle la prueba de
conocimiento de la actividad de aprendizaje 3. Esta evaluación permitirá evaluar sus conocimientos acerca de
la PILA. Siga las instrucciones presentadas al abrir la evaluación que encontrará en los espacios dispuestos
en plataforma, en la ruta:

o Evidencia AA3-Ev1: Evaluación AA3.
Para finalizar esta actividad es importante realizar acciones que permitan la aplicación del conocimiento, para
este caso se solicita que construya un documento donde simule el diligenciamiento de la Planilla Integral de
Liquidación de Aportes, explicando en cada uno de los campos el tipo de información que debe diligenciar y
haciendo el suministro de información para dos de los tres casos presentados en las situaciones problema de
la segunda actividad de aprendizaje.
Teniendo en cuenta que en las situaciones presentadas no se da suficiente información para el diligenciamiento
de la planilla (datos de la empresa o del trabajador), parte del ejercicio es hacer una descripción de los datos
que usted deba suponer, proyectar o simular. Entonces de esta forma deberá construir un documento que
contenga:
1) Descripción de los datos de las dos situaciones tomadas como base para simular la PILA. Es necesario
partir de la información suministrada en el documento de situaciones problema de liquidación de
aportes (los datos allí presentados deben hacer parte de la simulación).
2) Construcción de una planilla simulada (utilice una hoja de cálculo o tabla en el editor de documentos
utilizado), explicando en cada uno de los campos el tipo de información que debe diligenciar.
3) Diligenciar la planilla simulada para cada uno de las dos situaciones seleccionadas y descritas en el
primer ítem.
Página 3 de 5
Versión:
01
Código:
GFPI-G-001
Fecha de vigencia:
2013-10-09
Envíe a su instructor, el documento construido como evidencia de aprendizaje a través de la plataforma virtual
de aprendizaje. El informe debe contener una portada con sus datos, el desarrollo de los tres ítems
mencionados y además la bibliografía consultada. El documento deberá ser enviado a través de los espacios
dispuestos en plataforma en la ruta:

▪ Evidencia AA3-Ev2: Documento simulación de PILA.
Evidencias de Técnicas e Instrumentos de

Criterios de Evaluación
Aprendizaje Evaluación
• Presenta la plantilla pila liquidada Cuestionario presentado a través

Evidencia AA3-Ev1:
teniendo en cuenta las tasas que de herramienta disponible en
Evaluación AA3 indican los diferentes sistemas de plataforma
seguridad social integral.
• Diligencia la planilla integrada de Listas de chequeo, para evaluar
Evidencia AA3-Ev2: liquidación de aportes utilizando las el documento con la simulación
Documento simulación herramientas tecnológicas según de las planillas, presentadas por
de PILA procedimiento establecido. el instructor.
• PILA: Planilla integrada de liquidación de aportes en materia de seguridad social.
• Liquidación: etapa en la cual aparece el valor para pagar por concepto de aportes al Sistema General de
Seguridad Social y sus sistemas integrantes.
• Operadores de información: entidades reconocidas legalmente que funcionan para la recopilación y
gestión de la información de los aportantes y cotizantes al Sistema General de Seguridad Social.
• Administradoras: entidades del orden público como privado que administran el Sistema General de
Seguridad Social, bien sea en el área de Salud (como EPS), en el área de pensiones (como AFP), o en
el área de los riesgos laborales (como ARL).
pensionado, que realiza aportes económicos mensuales al Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
• Trabajadores dependientes: personas que tiene una relación laboral vigente con un contrato laboral
vigente que genera una relación laboral.
definida y vigente, y que obtienen sus ingresos a partir del desarrollo de sus actividades privadas al
margen de estas relaciones jurídicas. Usualmente son denominados como informales.
5. BIBLIOGRAFÍA
Página 4 de 5
Versión:
01
Código:
GFPI-G-001
Fecha de vigencia:
2013-10-09
Aportes en línea (Sf). [En línea: https://www.aportesenlinea.com] [Recuperado el 27 de abril de 2016]
Compensar. Mi planilla. [En línea: https://www.miplanilla.com/private/RegistroIndep.aspx] [Recuperado el 27

de abril de 2016]
Ministerio de la protección social (Sf). Cartilla pila.

Solano
Barrancabermeja
Mayo de 2016
Reyes
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Sistema de seguridad social en Colombia

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1.2. El Sistema de Seguridad Social en Pensiones.

1.3. El Sistema de Seguridad Social en Riesgos Laborales.

5. Material anexo al desarrollo del tema.................................................................10

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En Colombia, la Seguridad Social, a partir de la creación y

Al respecto, la Constitución Política de 1991 indica:

Artículo 48. La Seguridad Social es un servicio público de carácter obligatorio que

Se garantiza a todos los habitantes el derecho irrenunciable a la Seguridad Social.

El Estado, con la participación de los particulares, ampliará progresivamente la

La Seguridad Social podrá ser prestada por entidades públicas o privadas, de

No se podrán destinar ni utilizar los recursos de las instituciones de la Seguridad

Artículo 49. La atención de la salud y el saneamiento ambiental son servicios

Corresponde al Estado organizar, dirigir y reglamentar la prestación de servicios de

Los servicios de salud se organizarán en forma descentralizada, por niveles de

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atención y con participación de la comunidad.

Toda persona tiene el deber de procurar el cuidado integral de su salud y la de su

Por su parte, la Corte Constitucional, dentro de su actividad jurisdiccional, ha sos-

“Es la mejor utilización social y económica de los recursos

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“Es la garantía de la protección para todas las personas, sin ninguna

“Es la práctica de la mutua ayuda entre las personas, las

“Es la cobertura de todas las contingencias que afectan la salud, la

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“Es la articulación de políticas, instituciones, regímenes,

“Es la intervención de la comunidad a través de los beneficiarios de

De lo anterior, el Sistema de Seguridad Social en Colombia se encuentra com-

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Estando cada sistema propio de la Seguridad Social integrado por aspectos

1.1. Sistema de seguridad social en salud.

En materia del Sistema de Seguridad Social en Salud, se reconocen legalmente una

Entonces, de la existencia de los tipos de regímenes es que se tiene la cobertura

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1.2. Sistema de seguridad social en pensiones.

En materia del Sistema de Seguridad Social en Pensiones, la Ley 100 de 1993

1.3. Sistema de seguridad social en riesgos laborales.

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5. MATERIAL ANEXO AL DESARROLLO DEL TEMA.

Si además de los contenidos presentados se requiere la consulta de documentos o

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Seguridad Social: la seguridad social es un derecho fundamental y un servicio a

Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida (RPM): régimen de

Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS): régimen de pensiones

Régimen contributivo en salud: refiere al régimen en el cual se encuentran

Régimen subsidiado en salud: régimen de salud que busca otorgarle protección

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Ministerio del Trabajo de Colombia(Sf). Cartilla de Riesgos Laborales.

Central Unitaria de Trabajadores –CUT- & Confederación de Trabajadores de

Defensoría del Pueblo de Colombia (Sf). Sistema General de Pensiones Régimen

Ministerio de Salud de Colombia (Sf). Aseguramiento al sistema general de

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