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TRABAJO FINAL
Área: Contable
Bloque: Contabilidad
Para abordar la elaboración del trabajo final te puede resultar útil seguir las
indicaciones que te detallamos a continuación:
Punto 1:
Por tanto, deberás tomar los datos para realizar el asiento de apertura del
Balance de Situación de cierre del ejercicio 20X0 que facilita el enunciado.
Punto 2:
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Valoramos muy positivamente todos aquellos comentarios y aportaciones
personales que puedas añadir a tu trabajo final en el desarrollo del mismo,
justificando el criterio seguido en cada caso.
Debe Nº cuenta Concepto Concepto Nº cuenta Haber
Concepto de la Concepto de la
Número de Número de
Importe operación operación Importe
cuenta de cuenta de
cargado registrada en el registrada en el abonado
cargo abono
debe* haber*
Debe Haber
Si una cuenta de Activo a Si una cuenta de Pasivo
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aumenta por el debe (parte aumenta por el haber (parte
izquierda) significa que se carga derecha) decimos que se abona
una cantidad a la izquierda y si una cantidad por la derecha y si
aminora por el haber (parte aminora por el debe (parte
derecha) significa que se abona izquierda) decimos que se
una cantidad por la parte carga una cantidad por la parte
derecha. izquierda.
Punto 3
Debes obtener cada trimestre la cantidad total del IVA devengado (cuenta (477)
y del IVA soportado (cuenta (472)) y la diferencia llevarla a las cuentas (470) o
(475) según corresponda si el resultado es a compensar o a pagar.
Como el enunciado no te lo pide, será suficiente con que hagas este registro,
no será necesario que hagas el asiento de pago o devolución en el banco.
Punto 4
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Los pagos son obligaciones (pasivo = haber) y los abonos derechos de cobro
(activo = debe).
Punto 5
-Existen dos columnas que sirven para indicar los datos de este ejercicio y del
anterior (200X-1). Como no tenemos datos de la cuenta de Pérdidas y
Ganancias del ejercicio anterior solo será necesario que consignes datos para
este ejercicio. Por tanto, todos los datos deberás indicarlos en la columna de la
izquierda.
-Cuando los saldos de las cuentas sean acreedores (sean mayores los del
haber que los del debe) deberás consignarlos con signo positivo. Por ejemplo si
el saldo de la cuenta (700) es de 1.050.000 €, este importe lo consignarás con
signo positivo.
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-Cuando los saldos de las cuentas sean deudores (sean mayores los del debe
que los del haber) deberás consignarlos con signo negativo. Por ejemplo el
saldo de la cuenta (640) es de 14.000 €, este importe lo consignarás con signo
negativo.
-En el apartado notas, no es necesario que indiques nada. Esta columna sirve
para relacionar los datos numéricos con las notas de la memoria.
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Punto 6
Las únicas retenciones que afectan al cálculo del Impuesto de Sociedades son
las retenciones soportadas por las empresa, es decir, aquellas que habrás
contabilizado con cargo a la cuenta (473). Las retenciones practicadas por la
empresa, las contabilizadas en la cuenta (4751), no afectan al cálculo del
impuesto. En el enunciado tienes operaciones de ingresos por intereses con
retención que deberás tener en cuenta para el cálculo del Impuesto de
Sociedades. Además deberás tener en cuenta que los gastos relacionados con
el regalo a los empleados del punto 14 no es deducible y deberás ajustar el
resultado contable para obtener la base del impuesto.
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