Trabajo Grupal U2T3a1

Universidad Nacional Autónoma
de Honduras en el Valle de Sula
Contabilidad 1
Sección 1600
Integrantes
 Alani Surí Cacéres Martinez.
Número de cuenta: 20212030900
 Perla Victoria Ulloa Hernández

 Katerin Yulisa Villeda Doblado

 Axel Fabricio Flores Rosales

Licda. Elsa Marina Cisneros Corrales
Fecha de entrega: sábado 12 de noviembre de 2022

Contenido
PARTE TEORICA..................................................................................................................................1
EJERCICIO #1......................................................................................................................................8
EJERCICIO #2....................................................................................................................................14
EJERCICIO #3....................................................................................................................................23
PARTE TEORICA
1. ¿En qué consiste la teoría de la partida doble?
consiste en que toda transacción se registra y que, al hacerlo, afecta dos o
más cuentas de tal manera que el total de los cargos coincida con el total
de los abonos, es decir, los componentes de las operaciones.
2. ¿Qué es una cuenta y cuáles son sus principales elementos?

Una cuenta es el registro en donde se anotan en forma ordenada los
aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto como
consecuencia de las operaciones que realiza un negocio. Una cuenta tiene
un nombre y éste debe de dar en forma explícita el valor o concepto que se
está registrando en ella. Elementos y aspectos principales de una cuenta:
 Nombre de la cuenta
 Lado izquierdo que se le denomina debe
 Lado derecho que se le denomina haber
 Movimiento deudor es la suma del lado izquierdo de la cuenta
 Movimiento acreedor es la suma del lado derecho de la cuenta
 Saldo: que puede resultar deudor o acreedor según sea mayor el
movimiento deudor o acreedor respectivamente.
3. ¿Cuál es el propósito de la balanza de comprobación?
La Balanza de Comprobación es una lista de todas las cuentas de tu
catálogo contable (activos, pasivos, capital, resultados y cuentas en orden),
en ella, se registran tanto los movimientos de cada cuenta como sus saldos.
En general, se utiliza para comprobar que los saldos deudores y acreedores
sean iguales.
4. ¿Cuáles son los principales libros de la contabilidad?

 Libro Diario
 Libro de Inventario y Cuentas Anuales
 Libro Mayor
1
 Libros auxiliares
5. Explique en que consiste las reglas del cargo y el abono

Los aumentos y disminuciones que sufren los valores del Activo, Pasivo y
Capital Contable de una entidad económica, como consecuencia de la
celebración de transacciones financieras, deben registrarse en las cuentas
respectivamente por medio de CARGOS y ABONOS.
Ahora bien, como las cuentas representan valores de distinta naturaleza,

deben determinarse las reglas observables para conocer cuando un cargo o
un abono significa un aumento o una disminución a las diferentes cuentas
de Activo, Pasivo y Capital Contable Para determinar dichas reglas que se
llamarán: Reglas del Cargo y del Abono, recurriremos a la Ecuación
Contable Fundamental: Activo = Pasivo + Capital.
Recordando los elementos de la cuenta, se observa que el Activo queda en

calidad de CARGO por aparecer del lado izquierdo de la cuenta (Debe),
mientras que el Pasivo y el Capital Contable aparecen como ABONOS por
estar localizados en el lado derecho de la misma cuenta (Haber).
De esta manera, la colocación de los elementos de la Ecuación Contable

(Situación Financiera) sobre la cuenta, establece que:
1) Las cuentas de Activo deben iniciarse e incrementarse mediante

CARGOS.
2) Las cuentas de Pasivo y Capital Contable empezarán y se
incrementarán mediante ABONOS.
En consecuencia, de lo anterior se deduce que:

1) Las cuentas de Activo disminuyen mediante los ABONOS.
2
2) Las cuentas de Pasivo y Capital Contable disminuyen con los CARGOS.
Por lo tanto:
1) Las cuentas de Activo son de naturaleza Deudora, en virtud de tener
Saldo Deudor.
2) Las cuentas de Pasivo y Capital Contable son de naturaleza Acreedora
por tener Saldos Acreedores
De los conceptos anteriores se desprenden las Reglas del Cargo y el

Abono que son:
1. Debe cargarse a una cuenta cuando:
Aumenta el Activo
Disminuye el Pasivo
Disminuye el Capital Contable
2. Debe abonarse a una cuenta cuando:
Disminuye el Activo
Aumenta el Pasivo
Aumenta el Capital Contable
Respecto a las Reglas del Cargo y Abono al Capital Contable, es necesario
observar lo
siguiente:
El Capital Contable se incrementa por:
1. Capital Social
2. Utilidad del Ejercicio
A su vez la Utilidad del Ejercicio es la diferencia entre:
1. Ingresos
2. Egresos
Las Cuentas de Egresos observan reglas del Cargo y el abono en forma

inversa a las Cuentas de Ingresos, es decir, se carga en ellas el importe de
sus incrementos y cuando fuere el caso, se abonan sus disminuciones.
3
Por lo tanto, las cuentas de Capital Social, Utilidad del Ejercicio, así como
las Cuentas de Ingresos, son de naturaleza acreedora, es decir, deben
mostrar un saldo acreedor.
Por su parte, las Cuentas de Egresos son de naturaleza deudora, ya que

siempre tendrán un saldo deudor.
Sintetizando, es posible afirmar que:

Las Cuentas de Activo se inician con un Cargo, se incrementan
cargándolas,
disminuyen abonándolas y su saldo es deudor.
Las Cuentas de Pasivo empiezan con un Abono, aumentan abonándolas,
disminuyen cargándolas y su saldo es acreedor.
Las Cuentas de Capital Social, Utilidad del Ejercicio y de Ingresos, se
inician con un abono, se incrementan abonándolas, disminuyen
cargándolas y su saldo es acreedor.
Las Cuentas de Egresos empiezan con un cargo, aumentan cargándolas,
disminuyen abonándolas y su saldo es deudor.
6. ¿Que deben de contener los libros auxiliares?

En este libro se llevan los balances e inventarios de mercadería, de
propiedad, planta y equipo y todo aquello que nos ayude a elaborar los
estados financieros de la empresa.
Como pudimos observar en el tema anterior conocimos qué es una cuenta

y sus componentes también conocimos el marco legal y los libros legales
de una empresa que se enmarca en nuestro código de comercio que es
una ley fundamental en contabilidad, así como el orden en que se deben de
registrar las operaciones mercantiles de las empresas que lo hacemos
primero en el libro diario luego pasamos esa información al libro mayor y,
por último, y no menos importante el libro auxiliar o de balances.
4
7. ¿Cuáles son los tipos de partidas?
Los tipos de asientos según su forma permiten identificar el número de
cuentas que intervienen en una transacción. Según esta clasificación nos
podemos encontrar con dos tipos de asientos contables:
Tipos de asientos simples

En ellos sólo utilizamos una cuenta para el debe y otra para el haber,
ambas por el mismo importe. Es decir, una cuenta que se carga y otra que
se abona por igual cuantía.
Tipos de asientos compuestos o dobles

Se utilizan dos o más cuentas en el debe y/o en el haber. En estos asientos
tienen que coincidir la suma de los cargos y los abonos para que el asiento
este cuadrado.
Tipos de asientos contables según su fondo o función

Los tipos de asientos contables según su fondo o función recogen los
apuntes que se realizan durante el ejercicio o se utilizan para su apertura o
cierre.
Los tipos de asientos contables según su función son: los asientos

operativos, los asientos de ajuste, los asientos de regularización, los
asientos de apertura y los asientos de cierre.
 Asientos operativos. En ellos se recogen cronológicamente todas las

operaciones que se han llevado a cabo en una empresa a lo largo de
un ejercicio económico. Por ejemplo: pagos a proveedores, cobros
de clientes, ventas, compras a proveedores, nominas, etc.
 Asiento de ajuste. Se realizan al final del ejercicio con el objeto de
que la contabilidad de la empresa refleje la imagen fiel de la
5
empresa. Algunos ejemplos de este tipo de asientos serían los de
ajustes en el valor de las existencias, periodificaciones,
amortizaciones, provisiones, etc.
 Asientos de regularización. Se utiliza para cerrar y saldar las cuentas
de gatos e ingresos y trasladar el resultado a la cuenta de resultados
del ejercicio.
 Asiento de apertura. El asiento de apertura es primer asiento que se
hace al iniciar un nuevo ejercicio económico. En él se recoge la
situación económica y financiera de la empresa al iniciar un nuevo
ejercicio.
 Asiento de cierre. Es el último asiento del ejercicio. El asiento de
cierre contable cancela todas las cuentas que tengan saldo. Estos
asientos cierran definitivamente la contabilidad del año fiscal. Es el
asiento inverso del asiento de apertura.
8. Mencione y explique los sistemas de registros de mercadería

Para llevar a cabo el manejo y control de mercadería, existen
contablemente tres sistemas de registro los cuales son:
Global.
Analítico, periódico o pormenorizado.
Permanente o perpetuo
 Global o mercadería general

Es el que se utiliza en negocios muy pequeños que no tienen el
capital exigido por la ley. Consiste en registrar en una sola cuenta
llamada “mercadería global” en la cual se registra las operaciones
con mercadería; se carga cuando compramos mercadería y se
acredita cuando vendemos mercadería.
 El sistema de registro analítico, periódico o pormenorizado
6
Propone la realización de conteos físicos del inventario cada cierto
tiempo, con el objetivo de conocer el costo de la mercadería vendida
y el costo de la mercadería aún en existencia. Además, este sistema
utiliza una serie de cuentas que facilitan la determinación del costo
de ventas.
 El sistema de registro permanente o perpetuo

Permite mantener un control constante del costo de los inventarios,
esto se logra debido a que cada vez que se realiza una venta se
tiene que registrar su costo respectivo, lo cual facilita conocer en
cualquier momento el costo de ventas y el costo de las existencias
dentro de la empresa.
9. ¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios?

 Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS)
 Promedio Ponderado
 Regla del costo o valor neto realizable, el menor
 Últimas Entradas Primeras Salida (UEPS)
7
EJERCICIO #1
EJERCICIO No. 4
La empresa COMERSA se dedica a la compra y venta de mercaderías inició de sus operaciones el 01 de enero del 2005 con un
capital social de L. 800,000.00:
Efectivo de banco BGA. L. 300,000.00

Mobiliario y equipo de oficina 40,000.00
Terreno 60,000.00
Edificio 300,000.00
Vehículo para reparto 100,000.00
Durante el mes de enero realizó las siguientes transacciones:
10 de enero, obtuvo un préstamo en Banco de Occidente por el valor de L. 200,000.00 valor que fue acreditado a su cuenta de cheques
del mismo Banco. La tasa de interés es del 20 % anual a tres años. Los intereses se pagan por anticipado.
15 de enero, compró mercaderías al contado por el valor de L. 60,000.00 más el impuesto sobre ventas, pagándole mediante cheque Nº
001 contra Banco BGA.
20 de enero, compró a Muebles, S, A., mobiliario y equipo de oficina por el valor de L. 20,000.00, se pagó L. 5,000.00 con
cheque Nº 002 del banco BGA. Y por el saldo se firmaron (3) letras de cambio (el impuesto sobre ventas está incluido en el valor)
21 de enero, se vendió mercaderías al contado al señor por el valor de L. 40,000.00 más el impuesto sobre ventas el cual fue
depositado al Banco de Occidente
22 de enero, Se compró mercaderías varias por L. 30,000.00 (más el impuesto Sobre Ventas) a la compañía distribuidora de la que se
pagó L. 10,000.00 mediante el cheque Nº 001 Banco del Occidente y L. 5,000.00 contra Banco BGA. Según cheque Nº 003, la
diferencia se quedó a deber contra factura.
23 de enero, se pagó a HONDUTEL L. 1,500.00 como deposito en garantía, con cheque Nº 002 de Banco de Occidente.
8
25 de enero, la compañía distribuidora concedió una rebaja de L. 4,000.00 por la compra que se le hizo recientemente.
30 de enero, se pagaron sueldos al departamento de administración por L. 25,000.00 según cheque Nº 003 contra Banco de Occidente
30 de enero, se canceló a los agentes vendedores L. 10,000.00 de comisiones con cheque Nº 004 contra Banco de Occidente.
31 de enero, se pagó a la compañía distribuidora L. 10,000.00 sobre deuda, mediante cheque Nº 004 contra Banco BGA.
31 de enero, Se vendió mercaderías al crédito por L. 60,000.00 valor que incluye el impuesto sobre ventas al señor Jaime Berrios.
Se pide:
a) Partidas de Diario
b) Mayo rizar en cuenta T
c) Balanza de comprobación al 31de enero.
9
LIBRO DIARIO
DEBITO S C REDITO S
FECHA DESCRIPCIÓN FOLIO PARCIAL DEBE HABER
01/ 01/ 2005 PDA. # 1
C AJ A 1 800,000.00
C APITAL SO C IAL 2 800,000.00
Se re g istra c a p ita l so c ia l p a ra in ic io d e o p e ra c io ne s
01/ 01/ 2005 PDA.# 2
BANC O S 3 300,000.00
BG A 300,000.00
C AJ A 1 300,000.00
Re g istra nd o e fe c tiv o e n b a nc o s BG A
01/ 01/ 2005 PDA.# 3
M O BILIARIO Y EQ UIPO 4 40,000.00
C AJ A 1 40,000.00
Se re g istra la a d q uisic io n d e m o b ilia rio y e q uip o p a ra in ic ia r o p e ra c io ne s
01/ 01/ 2005 PDA.# 4
TERRENO 5 300,000.00
C AJ A 1 300,000.00
Re g istra nd o a d q uisic io n d e te rre no p a ra la e m p re sa
01/ 01/ 2005 PDA.# 5
EQ UIPO DE REPARTO 6 100,000.00
C AJ A 1 100,000.00
Se re sg istra n ve hic u lo s p a ra e l e q uip o d e re p a rto
10/ 01/ 2005 PDA.# 6
BANC O S 3 320,000.00
INTERESES PO R PAG AR 8 120,000.00
HIPO TEC AS PO R PAG AR 7 200,000.00
Pre sta m o b a nc a rio d e BC o c c id e nte , p a g a nd o inte re s p o r a d e la nta d o
15/ 01/ 2005 PDA#7
C O M PRAS 9 60,000.00
ISV 10 9,000.00
BANC O S 3 69,000.00
Se re g istra n c o m p ra s a l c o n ta d o p a g a d a s c o n c h e q ue N° 01 d e l BC BG A
20/ 01/ 2005 PDA.# 8
ISV 10 2,608.70
BANC O S 3 5,000.00
DO C UM ENTO S PO R PAG AR 12 15,000.00
L/ C # 1 5,000.00
L/ C # 2 5,000.00
L/ C # 3 5,000.00
Se a d q uie re m o b ilia rio y e q uip o a m o b ilia rio s S.A, p a g a n d o c o n c he ke N°02
21/ 01/ 2005 PDA.# 9
BANC O S 3 46,000.00
ISV 10 6,000.00
VENTAS 11 40,000.00
Se re c ib e d e p o sito p o r BC o c c id e nte p o r ve nta s a l c o nta d o
22/ 01/ 2005 PDA.#10
C O M PRAS 9 30,000.00
ISV 10 4,500.00
BANC O S 3 10,000.00
PRO VEEDO RES 13 24,500.00
Se c o m p ra n m e rc a d e ria s a la c o m p a ñía d istrib uid o ra p a g a nd o 10,000 Lp s m e d ia nte
c h e q ue N°01 d e BC o c c id e nte y q u e d a nd o a d e b e r m e d ia n te c he q ue N°03 la
d ife re n c ia c o ntra fa c tu ra .
23/ 01/ 2022 PDA.#11
DEPO SITO S EN G ARANTIA 14 1,500.00
BANC O S 3 1,500.00
Pa g o d e te le fo nia a ho nd ute l d e ja n d o d e p sito e n g a ra n tia
25/ 01/ 2005 PDA.#12
C AJ A 1 4,000.00
C O M PRAS 9 4,000.00
Re g istra nd o la re b a ja d e la c o m p a ñía d istrib uid o ra so b re c o m p ra s
30/ 01/ 2005 PDA.#13
G ASTO S ADM INISTRAC IO N 15 25,000.00
BANC O S 3 25,000.00
Pa g o d e p la nilla m e d ia nte c he q ue N°03 d e BC o c c id e n te
30/ 01/ 2005 PDA.#14
G ASTO S DE VENTA 16 10,000.00
BANC O S 3 10,000.00
Pa g o d e c o m isio ne s m e d ia nte c he q ue N°04 d e BC o c c id e nte
31/ 01/ 2005 PDA.#15
BANC O S 3 10,000.00
Se p a g a a d istrib uid o ra m e d ia n te c he q ue N°01
31/ 01/ 2005 PDA.#16
C LENTES 17 60,000.00
VENTAS 11 52,173.90
ISV 10 7,826.10
Ve nta d e m e rc a d e ria a l c re d ito J a im e Be rrio s
10
1 2 3
CAJA (A) CAPITAL SOCIAL BANCOS (A)
D H D H D H
800,000.00 300,000.00 800,000.00 300,000.00 69,000.00
4,000.00 40,000.00 800,000.00 200,000.00 5,000.00
804,000.00 300,000.00 46,000.00 10,000.00
64,000.00 100,000.00 546,000.00 1,500.00
740,000.00 415,500.00 25,000.00
10,000.00
10,000.00
130,500.00
4 5 6
MOBILIARIO Y EQUIPO(A) TERRENO (A) EQUIPO DE REPARTO
D H D H D H
40,000.00 300,000.00 100,000.00
17,391.30 300,000.00 100,000.00
57,391.30
7 8 9
INTERESES POR PAGAR (P) HIPOTECAS POR PAGAR (P) COMPRAS (E)
D H D H D H
120,000.00 320,000.00 60,000.00 4,000.00
120,000.00 320,000.00 30,000.00 4,000.00
90,000.00
86,000.00
11
10 11 12
IMPUESTO SOBRE VENTAS (P) VENTAS (I) DOUMENTOS POR PAGAR (P)
D H D H D. H
9,000.00 6,000.00 40,000.00 15,000.00
2,608.70 7,826.10 52,173.90 15,000.00
4,500.00 13,826.10 92,173.90
16,108.70 -2282.6
13 14 15
PROVEEDORES (P) DEPOSITOS EN GARANTIA GASTOS ADMINISTRATIVOS
D H D H D H
10,000.00 24,500.00 1,500.00 25,000.00
14,500.00 1,500.00 25,000.00
16 17
GASTOS DE VENTAS CLIENTES (A)
D H D H
10,000.00 60,000.00
10,000.00 60,000.00
12
COMERSA
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DEL 2005
LPS
MOVIMIENTOS SALDOS
NO. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 C AJ A 804,000.00 740,000.00 64,000.00
2 C APITAL SO C IAL 800,000.00 800,000.00
3 BANC O S 546,000.00 130,500.00 415,500.00
4 M O BILIARIO Y EQ UIPO 57,391.30 57,391.30
5 TERRENO 300,000.00 300,000.00
6 EQ UIPO DE REPARTO 100,000.00 100,000.00
7 INTERESES PO R PAG AR 120,000.00 120,000.00
8 HIPO TEC AS PO R PAG AR 320,000.00 320,000.00
9 C O M PRAS 90,000.00 4,000.00 86,000.00
10 IM PUESTO S SO BRE VENTAS 16,108.70 13,826.10 -2,282.60
11 VENTAS 92,173.90 92,173.90
12 DO C UM ENTO S PO R PAG AR 15,000.00 15,000.00
13 PRO VEEDO RES 10,000.00 24,500.00 14,500.00
14 DEPO SITO S EN G ARANTIA 1,500.00 1,500.00
15 G ASTO S ADM INISTRATIVO S 25,000.00 25,000.00
16 G ASTO S DE VENTAS 10,000.00 10,000.00
17 C LIENTES 60,000.00 60,000.00
TOTAL 2140,000.00 2140,000.00 1239,391.30 1239,391.30
13
EJERCICIO #2
EJERCICIO No. 5
Carol Belisle es contador público. Durante el mes de abril las actividades del negocio, ocurrieron los siguientes hechos y transacciones:
1/4/00 Invierte en el negocio L. 608,960.00 en efectivo y L. 247,390.00 en equipo.
2/4/00 Contrata una secretaria-recepcionista con sueldo de L. 1,375.00 semanales,

Pagadero cada mes.
3/4/00 Compra a crédito suministros por L: 13,321.00 (se carga a una cuenta de activo).
7/4/00 Paga L. 15,224.00 de renta por el mes.
11/4/00 Termina un trabajo sobre impuestos y carga al cliente L. 28,545.00 por los servicios Prestados (Úsese la cuenta de Servicios
profesionales.)
12/4/00 Recibe un anticipo de L. 60,896.00 sobre servicios de consultoría a nivel gerencial.
15/4/00 Compra en L. 50,000.00 una computadora nueva, con fondos personales. (La computadora se usará exclusivamente para
servicio del negocio.)
17/4/00 Recibe L. 17,127.00 en efectivo por servicio prestados a compañía los Yonkers.
21/4/00 Paga primas de seguros por L. 2,093.00.
30/4/00 Paga a la secretaria-recepcionista por el mes
30/4/00 Indica la cuenta respectiva que se han usado suministros por L. 2,283.00.
14
SE PIDE: Hacer los asientos do diario de las transacciones fin el diario general, los pases al mayor general y la balanza de
comprobación.
15
LIBRO DIARIO
DÉBITO S C RÉDITO S
PDA #1
01/ 04/ 2000 C AJ A 1 608,960.00
C APITAL DE TRABAJ O 3 883,350.00
INVERSIÓ N EN EFEC TTIVO DE MO BILIA RIO Y EQ UIPO .
03/ 04/ 2000 PDA #2
PAPELERIA Y UTILES 4 13,321.00
AC REEDO RES VARIO S 5 13,321.00
C O MPRA DE MA TERIA LES Y SUMINISTRO S.
07/ 04/ 2000 PDA #3
RENTAS PAG ADAS PO R ANTIC IPADO 6 15,224.00
C AJ A 1 15,224.00
SE PA G A N RENTA S PO R A DELA NTA DO .
11/ 04/ 2000 PDA #4
DEUDO RES VARIO S 7 28,545.00
SERVIC IO S PRO FESIO NALES 8 28,545.00
REG ISTRO S DE SERVIC IO S Y HO NO RA RIO S Q UE A DEUDA N C LIENTES.
12/ 04/ 2000 PDA #5
C AJ A 1 60,896.00
HO NO RARIO S C O BRADO S PO R ANTIC IPADO 9 60,896.00
SE REG ISTRA N A DELA NTO DE SERVIC IO S DE C O NSULTO RIA G ERENC IA L.
15/ 04/ 2000 PDA #6
C UENTA PERSO NAL 10 50,000.00
C O MPRA DE C O MPUTA DO RA C O N FO NDO S PERSO NA LES PA RA EL NEG O C IO .
17/ 04/ 2000 PDA #7
C AJ A 1 17,127.00
YO NKERS 17,127.00
SERVIC IO S PRO FESIO NALES 8 17,127.00
REG ISTRA NDO G A NA NC IA S PO R SERVIC IO S PRESTA DO S.
21/ 04/ 2000 PDA #8
G ASTO S DE ADM INISTRAC IÓ N 11 2,093.00
C AJ A 1 2,093.00
SE PA G A N PRIMA S DE SEG URO .
30/ 04/ 2000 PDA #9
C AJ A 1 5,500.00
SE LE PA G A SUELDO A LA SEC RETA RIA REC EPC IO NISTA .
30/ 04/ 2000 PDA #10
PAPELERIA Y UTILES 4 2,283.00
SE REG ISTRA EL SUMINISTRO DE G A STO S A L MES.
16
LIBRO MAYOR
CAJA 1
FOLI
FECHA DESCRIPCIÓN O DEBE HABER SALDO
01/04/2000 ENTRADA DE DINERO 1 608,960.00
07/04/2000 SALIDA DE DINERO 3 15,224.00 593,736.00
12/04/2000 ENTRADA DE DINERO 5 60,896.00 654,632.00
17/04/2000 ENTRADA DE DINERO 7 17,127.00 671,759.00
21/04/2000 SALIDA DE DINERO 8 686,983.00 2,093.00 669,666.00
30/04/2000 SALIDA DE DINERO 9 5,500.00
SALDO AL 31/04/00 22,817.00 664,166.00

LIBRO MAYOR
MOBILIARIO Y EQUIPO 2
FOLI HABE
FECHA DESCRIPCIÓN O DEBE R SALDO
01/04/2000 ADQUISICION DE MOBILIARIO. 1 274,390.00
15/04/2000 ADQUISICION DE MOBILIARIO. 6 50,000.00
SALDO AL 31/04/00 324,390.00 324,390.00

17
LIBRO MAYOR
CAPITAL DE TRABAJO 3
FECHA DESCRIPCIÓN FOLIO DEBE HABER SALDO
01/04/2000 INVERSION DE CAPITAL 1 883,350.00
SALDO AL 31/4/00 883,350.00

LIBRO MAYOR
PAPELERIA Y UTILES 4
FOLI
03/04/2000 SUMINISTROS ADQUIRIDOS 2 13,321.00
30/04/2000 GASTO DE SUMINISTRO AL MES 1O 2,283.00 11,038.00
SALDO AL 31/04/00 11,038.00

18
LIBRO MAYOR
ACREEDORES VARIOS 5
03/04/2000 DEUDAS ALTERNAS CON DOC. 2 13,321.00
SALDO AL 31/4/00 13,321.00

LIBRO MAYOR
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 6
07/04/2000 ANTICIPO DE RENTAS 3 15,224.00
SALDO AL 31/4/00 15,224.00

LIBRO MAYOR
19
DEUDORES VARIOS 7
11/04/2000 DEUDAS ALTERNAS SIN DOC. 4 28,545.00
SALDO AL 31/4/00 28,545.00

LIBRO MAYOR
SERVICIOS PROFESIONALES 8
DEB
FECHA DESCRIPCIÓN FOLIO E HABER SALDO
11/04/2000 SERVICIOS POR PAGAR 4 28,545.00
17/04/2000 SERVICIOS COBRADOS ANTES 7 17,127.00 45,672.00
SALDO AL 31/4/00 45,672.00

LIBRO MAYOR
20
HONORARIOS COBRADOS POR ANTICIPADO 9
12/04/2000 SERVICIOS COBRADOS ANTES 5 60,896.00
SALDO AL 31/4/00 60,896.00

LIBRO MAYOR
CUENTA PERSONAL 10
15/04/2000 SALIDA DE EFECTIVO 6 50,000.00
SALDO AL 31/4/00 50,000.00

LIBRO MAYOR
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 11
21
21/04/2000 GASTOS DE SEGURO 8 2,093.00
30/04/2000 PAGOS A PERSONAL 5,500.00
30/04/2000 GASTO DE SUMINISTROS 2,283.00
SALDO AL 31/4/00 9,876.00

22
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE ABRIL DEL 2000
LPS
MOVIMIENTOS SALDOS
NO. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 686,983.00 22,817.00 664,166.00
2 MOBILIARIO Y EQUIPO 324,390.00 324,390.00
3 CAPITAL DE TRABAJO 883,350.00 883,350.00
4 PAPELERIA Y UTILES 13,321.00 2,283.00 11,038.00
5 ACREEDORES VARIOS 13,321.00 13,321.00
6 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 15,224.00 15,224.00
7 DEUDORES VARIOS 28,545.00 28,545.00
8 SERVICIOS PROFESIONALES 45,672.00 45,672.00
9 HONORARIOS COBRADOS POR ANTICIPADO 60,896.00 60,896.00
10 CUENTA PERSONAL 50,000.00 50,000.00
11 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9,876.00 9,876.00
TOTAL 1078,339.00 1078,339.00 1053,239.00 1053,239.00
23
EJERCICIO #3
EJERCICO No. 6
La tienda Hardware, S A., realizó las siguientes transacciones en el mes de mayo. El lo.de mayo la compañía tenía un saldo de efectivo
de L. 95,150.00:
1/5/10 Compró a ACE SUPPLY, mercancías a crédito por L. 89,441.00, condiciones 2/10, n/30
2/5/10 Vendió a crédito mercancías por L. 68,508.00, condiciones 2/10, n/30
5/5/10 Recibió de ACE SUPPLY una nota crédito de L. 1,903.00 por mercancías
Devueltas.
9/5/10 Recibió cobranza total, menos descuentos, de clientes a quienes se factura en

L. 38,060.00 por ventas del 2 de mayo.
10/5/10 Pago a ACE SUPPLY el total, menos el descuento.
12/5/10 Compró mercancías por L. 45,672.00 al contado.
15/5/10 Recibió reembolso de L. 4,377.00 de un proveedor, por mercadería de baja

Calidad comprada al contado
17/5/10 Compró mercadería a Jackson Distribuidor por L. 36,157.00, LAB punto de

Embarque, condiciones 3/10, n/30.
19/5/10 Pagó L. 4,757.00 de flete de mercadería comprada el 17.
24/5/10 Vendió mercadería al contado por L. 117,986.00
25/5/10 Compró mercancías por L. 9,515.00 al contado.
24
27 /5/10 Pagó el total a Jackson Distribuidor, menos el descuento
29/5/10 Hizo un reembolso de L. 1,522.00 a un cliente por mercadería al vendida al

Contado, que resulto defectuosa.
31/5/10 Vendió a crédito mercancía por L. 32,351.00, condiciones n/30.
SE PIDE:
Hacer los asientos do diario de las transacciones fin el diario general, los pases al mayor general y la balanza de comprobación.
25
LIBRO DIARIO
DEBITO S C REDITO S
01/ 05/ 2010 PDA.#1
C AJ A 1 95,150.00
AC E SUPPLY 95,150.00
C APITAL 2 95,150.00
Re g istra nd o e l e fe c tivo e n c a ja a l 1 d e m a yo .
01/ 05/ 2010 PDA.#2
C O M PRAS 3 89,441.00
C o m p ra s a AC E SUPPLY a l c re d ito c o nd ic io ne s
2/ 10, n/ 30.
02/ 05/ 2010 PDA.#3
C LIENTES 5 68,508.00
VENTAS 6 68,508.00
Ve nta s a l c re d ito c o n c o nd ic io ne s 2/ 10, n/ 30.
05/ 05/ 2022 PDA.#4
C AJ A 1 1,903.00
DEVO LUC IO N SO BRE C O M PRAS 7 1,903.00
Re c ib ie nd o no ta d e c re d ito p o r m e rc a nc ia s
d e vue lta s d e AC E SUPPLY.
09/ 05/ 2010 PDA.#5
DESC UENTO DE VENTA PRO NTO PAG O 8 761.20
C AJ A 1 37,298.80
C LIENTES 5 38,060.00
Re g istra nd o c o b ro s y d e sc ue nto s o to rg a d o s a
c lie nte s p o r ve nta s d e l 2 d e m a yo .
10/ 05/ 2010 PDA.#6
C AJ A 1 87,652.18
DESC UENTO DE C O MPRA PO R PRO NTO PAG O 9 1,788.82
Re g istro d e c a n c e la c io n a AC E SUPPLY m e n o s e l
d e sc ue n to p o r p ro nto p a g o .
12/ 05/ 2010 PDA.# 7
C O M PRAS 3 45,672.00
C AJ A 1 45,672.00
Re g istra nd o c o m p ra s a l c o nta d o .
15/ 05/ 2010 PDA.#8
C AJ A 1 4,377.00
O TRO S ING RESO S 10 4,377.00
Re c ib ie nd o re e m b o lso p o r b a ja c a lid a d .
17/ 05/ 2010 PDA.#9
C O M PRAS 3 36,157.00
J AC KSO N DISTRIBUIDO R 36,157.00
C o m p ra s a l c o nta d o a l J a c kso n Distrib uid o r, LAB,
p unto d e e m b a rq ue , c o nd ic io ne s 3/ 10, n/ 30.
19/ 05/ 2010 PDA.#10
G ASTO SO BRE C O M PRA 11 4,757.00
C AJ A 1 4,757.00
Pa g o d e fle te d e m e rc a d e ria c o m p ra d a .
24/ 05/ 2010 PDA.#11
C AJ A 1 117,986.00
VENTAS 6 117,986.00
Ve nta s a l c o nta d o .
25/ 05/ 2010 PDA.#12
C O M PRAS 3 9,515.00
C AJ A 1 9,515.00
C o m p ra s a l c o nta d o .
27/ 05/ 2010 PDA.#13
J AC KSO N DISTRIBUIDO R 36,157.00
C AJ A 1 35,072.29
DESC UENTO DE C O M PRA PO R PRO NTO PAG O 9 1,084.71
Pa g o a la d e ud a d e J a c kso n Distrib ud o r re sta n
e l d e sc ue nto p o r p ro nto p a g o .
29/ 05/ 2010 PDA.#14
O TRO S G ASTO S 12 1,522.00
C AJ A 1 1,522.00
Se ha c e re e m b o lso p o r m e rc a d e ria d e fe c tuo sa .
31/ 05/ 2022 PDA.#15
C LIENTES 5 32,351.00
VENTAS 6 32,351.00
Ve nta s a l c re d ito b a jo c o nd ic io ne s n/ 30.
26
LIBRO MAYOR
CAJA 1
FOLI
01/05/2010 ENTRADA EN DINERO 1 95,150.00 95,150.00
10/05/2010 SALIDA DE DINERO 6 87,652.18 46,699.62
12/05/2010 SALIDA DE DINERO 7 45,672.00 1,027.62
19/05/2010 SALIDA DE DINERO 10 4,757.00 647.62
25/05/2010 SALIDA DE DINERO 12 9,515.00 109,118.62
27/05/2010 SALIDA DE DINERO 13 35,072.29 74,046.33
29/05/2010 SALIDA DE DINERO 14 1,522.00 72,524.33
SALDO AL 30/5/2010 256,714.80 184,190.47 72,524.33
LIBRO MAYOR
CAPITAL 2
01/05/2010 SALIDA DE DINERO 1 95,150.00 95,150.00
SALDO AL 30/5/2010 95,150.00 95,150.00

27
LIBRO MAYOR
COMPRAS 3
FOLI HABE
FECHA DESCRIPCIÓN O DEBE R SALDO
01/05/2010 COMPRAS REALIZDAS 2 89,441.00 89,441.00
SALDO AL 30/5/2010 180,785.00 180,785.00

LIBRO MAYOR
PROVEEDORES 4
FOLI
01/05/2010 COMPRAS AL CREDITO 2 89,441.00 89,441.00
10/05/2010 CANCELACION DE CREDITO 6 89,441.00 -
17/05/2010 COMPRAS AL CREDITO 9 36,157.00 36,157.00
27/05/2010 CANCELACION DE CREDITO 13 36,157.00 -
28
SALDO AL 30/5/2010 125,598.00 125,598.00 -

LIBRO MAYOR
CLIENTES 5
FOLI
02/05/2010 VENTA AL CREDITO 3 68,508.00 68,508.00
09/05/2010 PAGARON CREDITO 5 38,060.00 30,448.00
31/05/2010 VENTA AL CREDITO 15 32,351.00 62,799.00
SALDO AL 30/5/2010 100,859.00 38,060.00 62,799.00

LIBRO MAYOR
VENTAS 6
02/05/2010 VENTAS REALIZDAS 3 68,508.00 68,508.00
SALDO AL 30/5/2010 218,845.00 218,845.00
29

LIBRO MAYOR
DEVOLUCION SOBRE COMPRA 7
FOLI DEB
FECHA DESCRIPCIÓN O E HABER SALDO
05/05/2022 DEVOLUCION DE COMPRAS 4 1,903.00 1,903.00
SALDO AL 30/5/2010 1,903.00 1,903.00

LIBRO MAYOR
DESCUENTO DE VENTA POR PRONTO PAGO 8
09/05/2010 DESCUENTO DE VENTAS 5 761.20 761.20
SALDO AL 30/5/2010 761.20 761.20

30

LIBRO MAYOR
DESCUENTO DE COMPRA POR PRONTO PAGO 9
FOLI DEB
10/05/2010 DESCUENTO DE COMPRA 6 1,788.82 1,788.82
27/05/2010 DESCUENTO DE COMPRA 13 1,084.71 2,873.53
SALDO AL 30/5/2010 2,873.53 2,873.53

LIBRO MAYOR
OTROS INGRESOS 10
FOLI DEB
15/05/2010 REEMOBOLSOS POR BAJA CALIDAD 8 4,377.00 4,377.00
SALDO AL 30/5/2010 4,377.00 4,377.00

31

LIBRO MAYOR
GASTOS SOBRE COMPRAS 11
19/05/2010 PAGO DE TRASLADO 10 4,757.00 4,757.00
SALDO AL 30/5/2010 4,757.00 4,757.00

LIBRO MAYOR
OTROS GASTOS 12
19/05/2010 REEMBOLSO POR DEFECTOS 14 1,522.00 1,522.00
SALDO AL 30/5/2010 1,522.00 1,522.00

32

HARDWARE, S.A
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE MAYO DEL 2010
LPS
MOVIMIENTOS SALDOS
ACREEDO ACREEDO
NO. CUENTAS DEUDOR R DEUDOR R
1 CAJA 256,714.80 184,190.47 72,524.33
2 CAPITAL 95,150.00 95,150.00
3 COMPRAS 180,785.00 180,785.00
4 PROVEEDORES 125,598.00 125,598.00
5 CLIENTES 100,859.00 38,060.00 62,799.00
6 VENTAS 218,845.00 218,845.00
7 DEVOLUCION SOBRE COMPRAS 1,903.00 1,903.00
8 DESCUENTO DE VENTA POR PRONTO PAGO 761.20 761.20
9 DESCUENTO DE COMPRA POR PRONTO PAGO 2,873.53 2,873.53
10 OTROS INGRESOS 4,377.00 4,377.00
11 GASTO SOBRE COMPRA 4,757.00 4,757.00
12 OTROS GASTOS 1,522.00 1,522.00
TOTAL LPS 670,997.00 670,997.00 323,148.53 323,148.53
33

Trabajo Grupal U2T3a1

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Universidad Nacional Autónoma

de Honduras en el Valle de Sula

 Perla Victoria Ulloa Hernández

 Katerin Yulisa Villeda Doblado

 Axel Fabricio Flores Rosales

Licda. Elsa Marina Cisneros Corrales

Fecha de entrega: sábado 12 de noviembre de 2022

2. ¿Qué es una cuenta y cuáles son sus principales elementos?

4. ¿Cuáles son los principales libros de la contabilidad?

5. Explique en que consiste las reglas del cargo y el abono

Ahora bien, como las cuentas representan valores de distinta naturaleza,

Recordando los elementos de la cuenta, se observa que el Activo queda en

De esta manera, la colocación de los elementos de la Ecuación Contable

1) Las cuentas de Activo deben iniciarse e incrementarse mediante

En consecuencia, de lo anterior se deduce que:

De los conceptos anteriores se desprenden las Reglas del Cargo y el

Las Cuentas de Egresos observan reglas del Cargo y el abono en forma

Por su parte, las Cuentas de Egresos son de naturaleza deudora, ya que

Sintetizando, es posible afirmar que:

6. ¿Que deben de contener los libros auxiliares?

Como pudimos observar en el tema anterior conocimos qué es una cuenta

Tipos de asientos simples

Tipos de asientos compuestos o dobles

Tipos de asientos contables según su fondo o función

Los tipos de asientos contables según su función son: los asientos

 Asientos operativos. En ellos se recogen cronológicamente todas las

8. Mencione y explique los sistemas de registros de mercadería

 Global o mercadería general

 El sistema de registro analítico, periódico o pormenorizado

 El sistema de registro permanente o perpetuo

9. ¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios?

Efectivo de banco BGA. L. 300,000.00

Durante el mes de enero realizó las siguientes transacciones:

1/4/00 Invierte en el negocio L. 608,960.00 en efectivo y L. 247,390.00 en equipo.

2/4/00 Contrata una secretaria-recepcionista con sueldo de L. 1,375.00 semanales,

7/4/00 Paga L. 15,224.00 de renta por el mes.

12/4/00 Recibe un anticipo de L. 60,896.00 sobre servicios de consultoría a nivel gerencial.

21/4/00 Paga primas de seguros por L. 2,093.00.

30/4/00 Paga a la secretaria-recepcionista por el mes

2/5/10 Vendió a crédito mercancías por L. 68,508.00, condiciones 2/10, n/30

9/5/10 Recibió cobranza total, menos descuentos, de clientes a quienes se factura en

10/5/10 Pago a ACE SUPPLY el total, menos el descuento.

12/5/10 Compró mercancías por L. 45,672.00 al contado.

15/5/10 Recibió reembolso de L. 4,377.00 de un proveedor, por mercadería de baja

17/5/10 Compró mercadería a Jackson Distribuidor por L. 36,157.00, LAB punto de

19/5/10 Pagó L. 4,757.00 de flete de mercadería comprada el 17.

24/5/10 Vendió mercadería al contado por L. 117,986.00

25/5/10 Compró mercancías por L. 9,515.00 al contado.

29/5/10 Hizo un reembolso de L. 1,522.00 a un cliente por mercadería al vendida al

31/5/10 Vendió a crédito mercancía por L. 32,351.00, condiciones n/30.

01/05/2010 COMPRAS REALIZDAS 2 89,441.00 89,441.00

12/05/2010 COMPRAS REALIZDAS 7 45,672.00 135,113.00

17/05/2010 COMPRAS REALIZDAS 9 36,157.00 171,270.00

25/05/2010 COMPRAS REALIZDAS 12 9,515.00 180,785.00

SALDO AL 30/5/2010 180,785.00 180,785.00

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