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Tabla de Contenido

1. Descripción de la Empresa..............................................................................................2

1.1. Misión.......................................................................................................................2

1.2. Visión.......................................................................................................................2

1.3. Productos..................................................................................................................3

2. Caso.................................................................................................................................4

3. Solución del Caso............................................................................................................7

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1. Descripción de la Empresa
Jugos Tropicales es una empresa
colombiana con más de 25 años de
experiencia, creada el 16 de mayo de
1986, dedicada al procesamiento de una
amplia gama de frutas seleccionadas, para
la extracción, producción y envasado de
pulpa, néctares y refrescos.

Posee una planta propia ozonizada y microfiltrada, la cual cumple con todos los
estándares de calidad que hasta el momento ha permitido ser una empresa competitiva; sus
esfuerzos en control de calidad, la mejora continua y el compromiso con sus clientes a fin
de cumplir las máximas exigencias y estándares de calidad que se requieren, se han visto
reflejadas en el otorgamiento de la certificación del sistema de inocuidad HACCP.

1.1. Misión
Nutrición y salud conceptos básicos para elaborar y comercializar productos
alimenticios a partir de frutas, vegetales y cereales frescos, con el fin de satisfacer las
necesidades de los mercados institucional, industrial y masivo entregando productos
naturales y funcionales que complementen una alimentación sana mediante la utilización de
ingredientes con beneficios para la salud.

1.2. Visión
Ser la marca de referencia en cuanto a la innovación y desarrollo de bebidas en el
segmento de salud y nutrición reconocida por sus procesos de calidad en producción,
comercialización y servicio al cliente logrando al mismo tiempo presencia en los mercados
internacionales atendiendo nichos de mercado seleccionados acorde con nuestras
capacidades de producción.

1.3. Productos
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2. Caso
En 1987, la empresa Jugos Tropicales S.A.S., contrato a un nuevo contador, quien
ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como una herramienta
de ayuda para las decisiones operativas y financieras. Puesto que era la primera vez que la
compañía utilizaba presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril
a julio.

En el verano, las ventas se han incrementado durante la primavera. La cobranza en

ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras, la nómina y otros gastos
operativos. En el pasado, la compañía ha solventado sus faltantes de efectivo mediante
préstamos bancarios.

A continuación, se muestra el balance general de la compañía al 31 de marzo de

1987:
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Las ventas de marzo fueron de $40,000.00. Las ventas mensuales pronosticadas

son:

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes
se cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo
representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de $40000). Las cuentas
incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $20000 más
80% del costo de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las ventas.
Por lo tanto, el inventario en marzo es de $20000 + 80% (70% X ventas de abril $50000)=
$20000+ $28000=48000. El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores
es neto a treinta días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga en un
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mes. Los salarios se pagan cada día 14, y se consisten en un sueldo base de $2500 más un
15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en el día 15 del mes en
que se incurren y el resto el día 15 del siguiente mes. En abril se comprara una camioneta
usada por $3000.

Otros gastos mensuales son:

 Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado

 Renta $2000, que se paga al contado
 Seguro $200, que expira por mes
 Depreciación, incluyendo la camioneta, $500

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10000 al final de

cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de $1 000 a una tasa
de interés de 6% anual. La administración no desea pedir dinero prestado más que lo
necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés se calcula y se paga cuando se paga el
capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final de
del mes en cuestión.

Se pide:

1) Usando los datos anteriores prepare lo siguiente:

a) Presupuesto de ventas
b) Información sobre la cobranza
c) Información sobre las compras
d) Información sobre los pagos por compras
e) Información sobre los sueldos y comisiones
f) Información sobre los pagos por sueldos y comisiones

2) Usando los datos anteriores, prepare lo siguiente:

a) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatros meses
b) Presupuesto de flujo de efectivo proyectado mensual