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LEY SARBANES

OXLEY

INTEGRANTES :
 DE LA CRUZ SALDAÑA PAUL.

 GALVEZ QUISPE YAN MARK.

 HUAROC RODRIGUEZ JUNIOR.


Definición
 La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como
Sarbox ó SOA, es la ley que regula las funciones
financieras contables y de auditoría.
 El nombre de la ley se deriva de los apellidos de sus
dos principales promulgadores en el senado de EEUU,
el diputado Michael G. Oxley y el senador Paul .S.
Sarbanes.
Objetivos de la Ley Sox
 Restablecer la confianza en los informes financieros
corporativos.
 Plantear grandes cambios en la gestión de las
empresas públicas.
 Monitorear la actividad de la industria relacionada
con la contabilidad.
 Imponer fuertes castigos tanto monetarios como
morales para aquellos ejecutivos que realicen
actividades fraudulentas.
Objetivos de la Ley Sox
 Restablecer la confianza en los
informes financieros corporativos.
 Plantear grandes cambios en la
gestión de las empresas públicas.
 Monitorear la actividad de la
industria relacionada con la
contabilidad.
 Imponer fuertes castigos tanto
monetarios como morales para
aquellos ejecutivos que realicen
actividades fraudulentas.
Composición de la Ley SOX
Titulo I: PCAOB (Public Company Accounting
Oversight Board)
Junta de supervisión de firmas de contabilidad
pública, su principal función es llevar el registro
de las firmas auditoras, inspeccionar su trabajo y
verifica que cumplan con los estándares de
control de calidad, tiene la potestad de aplicar
sanciones y medidas disciplinarias.
Titulo II: Independencia de los auditores
Limita los servicios que las firmas auditoras
muestran a sus clientes y detallan las actividades
que requieren ser aprobadas por el comité de
auditoria, prohibiendo prestar a los clientes de
auditoria servicios de contabilidad y otros
relacionados con preparación de cuentas anuales,
implementación de sistemas de información
financiera entre otros.
Título III— Responsabilidad Corporativa
 Define la iteración entre los auditores externos
con los auditores internos y el comité
 Describe específicamente los beneficios y
sanciones penales para los oficiales financieros
y cómplices en caso de problemas.
 Esta certificación no requiere someterse a
auditoria externa.
 SOX estableció que la labor de fiscalizar la
preparación de estados financieros corresponde
a personas independientes del negocio y sus
dueños.
 Estas personas son las que forman el comité de
auditoria, deben ser por lo menos 3 miembros sin
relación económica con la sociedad.
 La definición de la independencia es muy
estricta, incluye a las sociedades en las que los
miembros del comité, sus cónyuges e hijos
menores sean socios.
Título III— Responsabilidad Corporativa
 SOX estableció que la labor de fiscalizar la
preparación de estados financieros corresponde a
personas independientes del negocio y sus dueños
 Estas personas son las que forman el comité de
auditoria, deben ser por lo menos 3 miembros sin
relación económica con la sociedad.
 La definición de la independencia es muy estricta,
incluye a las sociedades en las que los miembros
del comité, sus cónyuges e hijos menores sean
socios
Titulo IV — Conflictos Financieros
 Se exige responsabilidad a la administración
respecto del establecimiento y mantenimiento de
controles internos para los reportes financieros
 Los reportes de auditores externos debe incluir una
evaluación de procedimientos de control interno
sobre la elaboración de reportes y efectividad
operativa
Titulo V—Análisis De Conflicto De Intereses
 Define los requerimientos para asegurar la
confidencialidad en analistas y responsables.
 Define códigos de conducta para análisis de
seguridad y requerimientos conocidos para el
conflicto de intereses.
 La ley indica que la persona que firma los
estados no podrá ser la misma que la que
aprueba o audita los mismos.
 La firma encargada de auditar no podrá tener
relación con los socios ni ningún parentesco
 Los estados e informes no podrán ser pre
publicados para el público en general antes de
pasar por todos los controles estipulados.
Título VI—Comisión De Recursos Y Autoridad
 Define las condiciones que una persona debe
cumplir para poder actuar como broker,
auditor o responsables de estados.
 Legisla los montos de capitalización e
inversión permitidos por los accionistas.
 Define montos mínimos a invertirse en el tema
de tecnología para almacenamiento y
recuperación de la información.
 Es necesario además fijar un monto para la
contratación del personal requerido.
Titulo VII— Informes y Reportes
 Incluye los efectos de la consolidación de
firmas de contabilidad pública, y la
responsabilidad directa en el caso de
manipulación de información o dar a conocer
condiciones financieras falsas.
 Todo documento deberá estar validado por
firmas auditoras autorizadas, las cuales son
reducidas en USA por los altos requisitos
exigidos para obtener este permiso.
 Para evitar la competencia desleal, también
se ha legislado el tema de las tarifas que
puede cobrar cada firma.
 Existen formatos estandarizados dependiendo
de la naturaleza del negocio, montos en
movimiento y tipo de organización.
Titulo VIII — La empresa y el fraude contable
 Describe las penas criminales por fraude o
manipulación, destrucción o alteración de
registros financieros
 Es un delito el que con “conocimiento ”
destruya o crea documentos para “impedir,
obstruir o influenciar” cualquier investigación
federal existente o prevista.
 Define montos a pagar como multa y
sanciones penales a tomarse en el caso de
adulterar la información de los estados.
 Multas por la alteración de pistas de
auditoria.
 Toda modificación de la información
disponible al público que ha sido publicada
por algún medio, tiene una pena ha aplicarse.
Titulo IX — Penalización por crímenes de collar
blanco
 Incrementa las penas criminales asociadas con los
crímenes ocurridos en puestos gerenciales o
conspiraciones.
 Cualquier persona que atente contra la información
almacenada, podría estar sujeta a sanciones
penales.
 Las sanciones penales dependen del tipo de
adulteración realizada por la persona.
Título X — Retorno de impuestos corporativos
 Deberá existir un comité de oficiales ejecutivos,
con responsabilidad sobre la firma de balances e
impuestos
 La declaración de los impuestos deberá ser
firmada y certificada por un oficial del comité
ejecutivo de cada corporación o empresa.
Titulo XI Fraude corporativo y contables
 Define lo que se puede considerar
como ofensas criminales o fraudes
financieros.
 Define el tipo de sanciones a aplicarse
dependiendo del tipo de empresa.
 Defines además las autoridades
encargadas de realizar la revisión.
 Define además la magnitud del fraude y
como que tipo se puede clasificar.
Caso Enron
Enron inició su vida como productora de
energía en 1985, pasando poco después a
ser comercializadora de energía. Terminó
siendo un “banco de energía” que
suministraba cantidades garantizadas a
precios fijos en el largo plazo, Enron era
dueña de plantas generadoras de energía,
distribuidoras de gas y otras unidades
involucradas en el suministro de servicios a
consumidores y empresas, también fue de
los primeros en la compra y venta de
energía como si fueran acciones o bonos,
se convirtió en un gran intermediario en el
mercado energético, tomando enormes
riesgos financieros, en 15 años llegó a ser
la séptima mayor empresa de Estados
Unidos, empleando a 21.000 personas en
más de 40 países.
En caso ENRON incumplió la SECCIÓN 302 los
informes que presentaban ENROI no estaba
legitimidad por los directivos ni tampoco
certificaban su responsabilidad. Había un Control
interno casi nulo. No había control a las áreas de
riesgo.
En el caso ENRON se incumplió la SECCIÓN 404
No se realizo una evaluación del Control interno
que es muy necesario para tener una certeza de
que los estados estén presentes razonablemente.

En el caso ENRON incumplió la SECCIÓN 407 No


contar con expertos financieros en el comité de
Auditoria e informar explícitamente. El comité de
Auditoria no cumplió su Rol. De verificar que el
control interno este cumpliendo su papel.
Caso WorldCom
WorldCom es una empresa de
telecomunicaciones, la segunda
proveedora de servicios de información y
llamadas telefónicas de larga distancia
en EE.UU. La gigantesca compañía de
telecomunicaciones tuvo que anunciar el
25 de junio del año 2002 que tendría que
corregir sus cuentas de resultados en
unos 3 850 millones de dólares, ello,
ocasionó que todos los stakeholders de la
compañía, quedaran atónitos al darse
cuenta con la realidad: las utilidades
registradas en las herramientas de
reporte a los accionistas resultaron ser
millonarias pérdidas.
Caso Tyco
La fundación de TYCO se realizó en 1960 por
Arthur J. Rosenburg. Inicialmente fue un
laboratorio de investigación para hacer trabajos
experimentales para el gobierno de Estados
Unidos para después convertirse en una
empresa dedicada a la fabricación de productos
industriales, en 1964 hace una oferta pública de
acciones y a partir del año de 1965, TYCO
comienza una estrategia de crecimiento, basada
en la adquisición de otras empresas. TYCO se
convirtió en una corporación mucho más grande
y diversificada, que empezó a cotizaren la bolsa
de New York en el año de 1973, logrando,
Ventas por 500 millones de dólares, un
patrimonio neto de casi 140 millones de dólares.
La política de TYCO a lo largo de los años,
ha sido adquirir empresas rentables para luego
administrarlas continuamente, de tal forma que
se aumente la rentabilidad de los beneficios de
los accionistas en enero de 2002
Esquema Ponzi
Pérdidas estimadas: 20.000
millones de dólares
Bernie Madoff les robó a
miles de inversionistas de
20.000 millones de dólares a
través del esquema Ponzi
más notorio en la historia.
Él se declaró culpable de los
cargos de fraude y fue
sentenciado a 150 años de
prisión federal.
Su hijo Mark se ahorcó en el
2010, en el segundo
aniversario del arresto de su
padre. Madoff se culpó por la
muerte de su hijo.

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