Retencion entre contribuyentes 2014 -2015-2016

IVA TEÓRICO: El agente retenedor debe elaborar la nota contable, y/o la factura
equivalente.
NOTA: El IVA teórico no se le descuenta al régimen simplificado. Lo asume la
empresa que adquiere el bien o el servicio.
Se contabiliza  por cuenta del comprador 135517 (anticipo ReteIVA) Db  y  2367__
(Retencion Iva) Cr.
 

 
 
* Tabla de retencion en la fuente 2016-  (click aqui). 
 
Tabla ICA  para Bogotá  es la misma para 2014 al 2016 ( ver abajo de este
archivo) 

La reforma tributaria para el 2013 (ley 1607 del 28 dic 2012  Art 437-1)  establece
que las retencion de  IVA será del 15% del valor del impuesto  y el Gobierno
Nacional podrá disminuir la tarifa de retención en la fuente del impuesto sobre las
ventas, para aquellos responsables que en los últimos seis (6) períodos
consecutivos hayan arrojado saldos a favor en sus declaraciones de ventas.  Para
verificar otras tarifas de reteiva especiales ver la ley 1607. 
 
 Verifique las tarifas tanto de Retención en la fuente , como de retención de
industria y comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente se encuentra
en la factura)

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA PARA EL AÑO 2016

(RESUMEN)

  CONCEPTO BASE TARIFA TARIFA PER.

Per. JURIDICA
NAT.
ARRENDAMIENT Bienes inmuebles 803.000 (27 3.5% 3.5%
O UVT)
Bienes muebles 100% 4.0% 4.0%
COMPRAS En general 803.000 (27 2.5%
UVT) 3.5%
NO
DECLRANT
E

De bienes raíces, vehículos, 803.000 (27 1.0% 1.0%

contratos de construcción o UVT)
urbanización
De combustible derivados 100% 0.1% 0.1%
del petroleo
De productos agrícolas o 2.737.000 1.5% 1.5%
pecuarios sin procesamiento (92UVT)
industrial
SALARIO Sobre pagos laborales y Nueva n/a Ver
gravablesWWW.aldiaempresarios.co normatividad  procedimient
m o UVT
SERVICIOS En general ( Nota P.N. no 119.000 (4 6.0% 4.0%
declarantes) UVT)
Empresas de servicios 119.000 (4 1.0% 1.0%
temporales de empleo UVT)
Integrales de salus 119.000 (4 2% 2%
prestados por IPS UVT)
(Hosp,Radiolog, Examenes,
Medicamentos
Empresas de vigilancia y 119.000 (4 6.0% 2.0%
aseo UVT)
De Restaurante, hotel y 119.000 (4 3.5% 3.5%
hospedaje UVT)
TRANSPORTE Nacional de carga 119.000 (4 1% 1%
UVT)
De pasajeros (terrestre) 803.000 (27 3.5% 3.5%
UVT)
De pasajeros (aéreo, 119.000 (4 1.0% 1.0%
marítimo) UVT)
 Honorarios 100% 10% 11%
  Impuesto de timbre ver pagos al    
extranjero.
Otros ingresos Rendimientos financieros 100% 7.0% 7.0%
tributarios

HONORARIOS Beneficiarios Personas 11% 11%

juridicas y naturales que  
excede a 3.300 Uvt.
Ley 1607
dic/2012

Beneficiarios Personas      100% 10 % ...

naturales que no excede a
3.300 Uvt.

AUTORETENCIO Actividad primaria, 100% 0.4% 0.4%

N CREE industrial y comercial
Actividad de Servicios 100% 0.8% 0.8%
Actividad Extractiva 100% 1.6% 1.6%
 Decreto 014 Enero 9 2014 - aUTORRETENCION cree Tarifas desde 2014 al 2016.
A partir del 1 de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad
Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, ya las personas naturales empleadoras,
por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales
vigentes, razón por la cual se hace necesario modificar las tarifas vigentes de autorretención del impuesto sobre la renta para la
equidad - CREE, con el fin de garantizar el recaudo efectivo de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud,
que fueron sustituidos parcialmente por recursos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. 

Nota : Son agentes de Retención: Art 368 del estatuto tributario (art 115 ley 488/1998):  -
Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de
pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, {las
uniones temporales} y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones
ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones
en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar laAutorretención o percepción del
tributo correspondiente.  Las personas naturales(Art 368-2 Estatuto tributario) que tengan la
calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o
unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente
sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los
artículos 392,395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.
 
Autorretenedores del CREE:  Para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la
renta para la equidad – CREE, a partir del 1° de septiembre de 2013,  todos los sujetos pasivos
del mismo tendrán la calidad de autorretenedores. El Decreto 1828 del 27 de agosto de 2013,
expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y por medio del cual la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN espera que los autorretenedores de este impuesto
liquiden sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este
tributo, sin importar el monto del pago y de acuerdo con su actividad económica