REFORMAS TRIBUTARIAS EN COLOMBIA

NOMBRE AÑO RENTA IVA OTROS

Ley 49 Reforma 1990 Reducción en el número de Aumentó la base (eliminación exenciones) Reducciones arancelarias
Tributaria de 1990 contribuyentes obligados a declarar. Tarifa general del 10% al 12%. IMPACTO 0,9% EN EL PIB
Ley 6 Reforma 1992 Aumentó la base - se incluyen Incluyó nuevos servicios a la base del IVA. Eliminación del impuesto al
Tributaria de 1992 Empresas Industriales y Comerciales Excluyó bienes de la canasta familiar. patrimonio.
del Estado (EICE) Tarifa general del 12% al 14% en 5 años. IMPACTO 0,9% PIB
Ley 223 Reforma 1995 Tasas marginales del 20% y 35% a PN y Tarifa general al 16% Se creó el impuesto global a la
Tributaria de 1995 del 35% a PJ. gasolina.
IMPACTO: 1.3% PIB
Ley 488 Reforma 1998 Exonera los ingresos de las EICE, cajas Se gravó transporte aéreo nacional Creación del GMF (2 X 1000
Tributaria de 1998 de compensación y fondos gremiales. Tarifa general al 15% a finales de 1999. temporal)
IMPACTO: 0.4% PIB
Ley 633 Reforma 2000 N/A Se gravó transporte aéreo internacional, GMF del 3 X 1000 permanente.
Tributaria de 2000 transporte público, cigarrillos y tabacos. IMPACTO: 1.8% PIB
Tarifa general del 16%.
Ley 788 Reforma 2002 Sobretasa del 10% en 2003 y 5% desde Ampliación de la base. N/A
Tributaria de 2002 2004. Aumento de tarifa de 10 %a 16% para
-Nuevas rentas exentas. algunos bienes.
-Marchitamiento gradual de -Tarifa de 20% para telefonía celular.
tratamientos preferenciales. IMPACTO: 0.8% PIB
Ley 863 Reforma 2003 Sobretasa en renta del 10% (2004- Algunos excluidos pasan a ser gravados al Aumento del GMF a 4 X 1000 (2004-
Tributaria de 2003 2006). 7% 2007), Creación del impuesto al
Creación de la deducción por inversión - Nuevas tarifas del 3% y 5% (cerveza y de patrimonio (2004-2006): (tarifa de
del 30%. suerte y azar) 0.3% del patrimonio > $3.000
millones.) IMPACTO: 1.7% PIB
Ley 1111 Reforma 2006 Eliminación de la sobretasa a partir del Impuesto al patrimonio a partir de
Tributaria de 2006 2007. Reducción a la tarifa de renta de 2007 (tarifa de 1.2% del patrimonio >
PJ al 34% en 2007 y 33% en 2008. Algunos bienes pasan del 10% al 16%. $3000 millones).
Aumento del 30% al 40% para la GMF de 4 X 1000 permanente.
deducción por inversión IMPACTO: -0.4% PIB
Eliminación del impuesto de remesas.
Ley 1370 Reforma 2009 Impuesto al patrimonio a partir de
Tributaria de 2009 Reducción del 40% al 30% para la 2011, (tarifa de 2.4% del patrimonio >
deducción en renta de las inversiones N/A $3000 millones y del 4.8% para
en activos fijos productivos. patrimonios > $5000 millones) - ocho
cuotas iguales entre 2011 y 2014.
IMPACTO: 0.3% PIB
Ley 1430 Reforma 2010 Cerrar focos de evasión y eliminación
Tributaria de 2010 progresiva del GMF, 2 X 1000 en
2014, 1 X 1000 en 2016 y
desaparecerá en 2018.
Eliminación de la deducción por N/A Fiscalización de la DIAN al recaudo de
inversión. IVA, Retención a pago de intereses de
crédito externo. Eliminación de la
sobretasa del 20% al consumo de
energía eléctrica del sector industrial.
Reforma arancelaria
IMPACTO: 1.0% PIB o más
Ley 1607 Reforma 2012 Servicios gravados con la tarifa del
Tributaria de 2012 Impuestos a personas naturales, impuestos cinco por ciento (5%)
Creación del impuesto sobre la Renta a las sociedades, reforma del Impuesto al Impuestos descontables:
para la Equidad (CREE) como el aporte Valor Agregado –IVA, e impuesto al *El impuesto sobre las ventas
con el que contribuyen las sociedades consumo, ganancias ocasionales, y normas facturado al responsable por la
y personas jurídicas y asimiladas para anti evasión y anti elusión. adquisición de bienes corporales
el ICBF. Exclusión de algunos bienes susceptibles de muebles y servicios.
pagar IVA *El impuesto pagado en la
importación de bienes corporales
muebles.
Ley 1607 Reforma 2013 Impuesto sobre la renta para personas El primero de enero de 2013 solamente Restaurantes que operan como
Tributaria de 2013 naturales. Se establece una estará permitido cobrar tres valores del IVA: franquicia y grandes cadenas pagarán
clasificación de personas naturales en 0% que se debe aplicar para toda la canasta un impuesto al Consumo del 8%.
empleados y trabajadores por cuenta básica familiar. 5% para la medicina Quienes ganen más de $3'600.00
propia. Creación de dos sistemas prepagada que antes estaba en 10%. El 5% deberán pagar el Impuesto Mínimo
presuntivos de determinación de la también será para algunos alimentos Alternativo, Imán.
base gravable de impuesto Mínimo procesados como embutidos.
 Alternativo -IMAN e Impuesto Mínimo
Alternativo Simple IMAS.
Ley 1607 Reforma 2014 Mantuvo gravamen a los Movimientos Es importante señalar que
Tributaria de 2014 Financieros (GMF) con una tarifa de actualmente un grupo de
4X1.000 hasta 2018, para iniciar su economistas expertos fueron
desmonte gradual a partir de 2019. designados recientemente por el
Objetivo: Recaudo de $53 billones Gobierno Nacional para estructurar
N/A Creación del impuesto a la riqueza: estará lo que sería una nueva reforma que
a cargo de las personas jurídicas, naturales se presentaría presuntamente en
y sociedades de hecho contribuyentes del 2015 con la que se buscaría aumentar
impuesto sobre la renta y complementarios nuevamente la base gravable y
Creación de la sobretasa al CREE: Este extender la duración de otros
tributo tendrá aplicación desde el año 2015 impuestos para continuar reduciendo
hasta el 2018. brechas de todo carácter en
Colombia.