Regimen Mype Tributario.

Régimen Laboral de Micro y

Pequeña Empresa.

SEMANA N° 7
 2

VENTAJAS DEL RMT

Tributarán de acuerdo a la ganancia obtenida.

Pueden emitir cualquier tipo de comprobante de

pago.
Pueden acogerse todas las actividades
económicas.
Simplificación y reducción de costos para el
cumplimiento.
 3

REQUISITOS PARA EL RMT

Domiciliado en el
país.

Genere Renta de
Tercera Categoría.

Ingresos Anuales
Netos no superen
las 1700 UIT
 4

SUJETOS NO COMPRENDIDOS EN RMT

Aquellos que tengan vinculación directa, o
indirectamente en función del capital con
otras personas naturales o jurídicas; y cuyos
ingresos anuales en conjunto superen las
1700 UIT como ingresos netos anuales.
Sean sucursales, agencias o cualquier otro
establecimiento permanente en el país de
empresas unipersonales, sociedades y
entidades de cualquier naturaleza
constituidas en el exterior.
Hayan obtenido en el ejercicio
gravable anterior ingresos netos
anuales superiores a 1700 UIT.
 5

TENDRÁN VINCULACIÓN: 

Una persona natural o jurídica posea más del 30% de capital de otra persona jurídica,
directamente o por intermedio de un tercero.

Más del 30% del capital de dos o más personas jurídicas pertenezca a una misma
persona natural o jurídica, directamente o por intermedio de un tercero.

El capital de dos o más personas jurídicas pertenezca en más del 30% a socios
comunes a éstas. 
 6

EXCLUIDOS DEL RMT

Zonas
Especiales de Zona Franca y
Régimen de Zonas
Sector Agrario. Desarrollo Zona Comercial
Amazonía. Altoandinas.
(antes de Tacna.
CETICOS).
 7

INGRESOS NETOS: TODOS

INGRESOS BRUTOS 3RA. CATEG. - RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO RENTA NETA: INGRESOS –
DEVOLUCIONES- COSTOS – GASTOS –
BONIFICACIONES – DESCUENTOS DEDUCCIONES -
– CONCEPTOS PLAZA (INCLUYE PARTICIPACION DE
RFE) TRABAJADORES +
Utilidad ADICIONESES
Hasta
1`320,000.00
de
9 ,0 00.00
(S/. 6 d) Ingresos Netos
Ingresos Netos a
Utilid Mayor 300 UIT a
Hasta 300 UIT
1700 UIT
Renta Neta Tasas sobre
Utilidad

Hasta 15 UIT 10%

Pagos a Cuenta
Pagos a Cuenta Más de 15 UIT 29.5%
- Coeficiente
- Flat (1%)
- Porcentaje (1.5%)
 8

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO

Régimen Ingresos Netos Pagos a Cuenta Factor de Ajuste Impuesto Anual
Anuales
Hasta 300 UIT 1% No aplica Hasta 15 UIT – 10%

RMT
Mayor a 300 UIT Coeficiente o 1.5% 0.8000 Mas de 15UIT –
Hasta 1700 UIT 29.5%
RÉGIMEN GENERAL No aplica Coeficiente o 1.5% 1.0536 29.5%

Liquidación anual con pagos a cuenta.

Posibilidad de suspender PC con la presentación del Formulario 625 (Hasta 300 UIT)
 9

¿Cuándo un contribuyente inicia actividades para el

RMT?

Aquellos que se inscriban por primera vez en el RUC o estando

inscritos en el RUC se afecten por primera vez a rentas de tercera
categoría.

Se hubieran reactivado en el RUC y la baja hubiera ocurrido en un

ejercicio gravable anterior, siempre que no se hayan generado rentas
de tercera categoría en el ejercicio anterior a la reactivación.
 10

ACOGIMIENTO AL RMT
Nuevos Inscritos Ya Inscritos
NRUS - RMT - RG

RG Con la DJ del Periodo de ENERO

(Dentro del Vencimiento)
Con la Declaración Jurada Mensual del mes de
inicio de actividades dentro del vencimiento.
Incluye los RUC Reactivados sin Negocio
Con la DJ de cualquier mes del año.
NRUS - RER (Dentro del Vencimiento)
 11

CAMBIO DE RÉGIMEN

RER RMT EN CUALQUIER MES DEL AÑO + D

RER RG EN CUALQUIER MES DEL AÑO + D

RMT RER EN ENERO + D+P

RMT RG EN CUALQUIER MES DEL AÑO + (D)

RG RMT EN ENERO + D

RG RER EN ENERO + D+P

 12

CAMBIO DE RÉGIMEN

RG RUS EN ENERO + D+P

RER RUS EN ENERO + D+P

RMT RUS EN ENERO + D+P

RUS RMT EN CUALQUIER MES DEL AÑO+D

RUS RER EN CUALQUIER MES DEL AÑO +D+P

RUS RG EN CUALQUIER MES DEL AÑO +D

 13

MEDIOS DE DECLARACIÓN Y PAGO

Declaración Pago Código

 Declaración mensual Para todos los casos: 031201 - RMTMYP

Formulario 0621 (PDT y
virtuales)  Sistema de Pagos red Bancaria (Renta - Régimen MYPE Tributario)

 Boleta de Pago 1662 Número

Pago de SUNAT NPS
 Declaración anual:
Se generará formulario
oportunamente.
 14

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES QUE DEBEN LLEVAR

LOS CONTRIBUYENTES DEL RMT

Límite de Ingresos Libros y Registros Contables

Hasta 300 UIT de Ingresos Netos • Registro de Ventas

• Registro de Compras
• Libro Diario de Formato Simplificado

Ingresos Netos Anuales Mayores a 300 • Registro de Ventas

UIT Hasta 500 UIT Ingresos Brutos • Registro de Compras
• Libro Diario
• Libro Mayor

De 500 ingresos brutos a 1700 • Registro de Ventas

Ingresos Netos • Registro de Compras
• Libro Diario
• Libro Mayor
• Libro de Inventarios y Balances
Régimen Laboral de la Micro
y Pequeña Empresa (MYPE -
MYPIME)

LEY N° 30056
 OBJETO DE LA LEY MYPE

La Ley MYPE tiene por objeto establecer el marco legal para:

 Promoción de la competitividad.
 Formalización y el desarrollo de las micro, pequeñas y
medianas empresas. (Mipyme)

- Estableciendo políticas de alcance general,

creación de instrumentos de apoyo y promoción,
incentivo a la inversión privada, la producción,
acceso a los mercados internos y externos, y otras
políticas que impulsen el emprendimiento y permita
la mejora de la organización empresarial.

Base Legal:
- Art. 1° - D.S. N° 013-2013-PRODUCE
- Art. 1° - D.S. N° 007-2008-TR
 OBJETO DE LA LEY MYPE

La presente ley tiene por objeto la formalización y desarrollo de la

micro y pequeñas empresas para:

• Incrementar el
empleo • Incrementar • La ampliación • Contribución
sostenible su del mercado a la
Productividad interno y las recaudación
y rentabilidad exportaciones tributaria

• Contribución
al Producto
Bruto Interno
 QUE ES UNA LA LEY MYPE?

Es toda unidad económica constituida por una persona natural o

jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial
contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto
desarrollar actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios.

Base Legal:
- Art. 4° - D.S. N° 013-2013-PRODUCE
- Art. 4° - D.S. N° 007-2008-TR
 ACOGIMIENTO A LA LEY MYPE

Para acogerse a la Ley MYPE, la microempresa no necesita constituirse

como persona jurídica, pudiendo ser conducida directamente por su
propietario persona natural o individual.

Pudiendo sin embargo adoptar las

modalidades de S.A.C., E.I.R.L.,
S.C.R.L., o cualquiera de las formas
societarias previstas en la Ley
pertinente.

Base Legal:
- Art. 8° - D.S. N° 013-2013-PRODUCE
- Art. 7° - D.S. N° 007-2008-TR
 AMBITO DE APLICACIÓN MYPE

La Ley MYPE se aplica a todos

los trabajadores sujetos al
régimen laboral de la actividad
privada, que presten servicios
en las micro, pequeñas y
medianas empresas, así como a
sus conductores y empleadores.

Base Legal:
- Art. 46° - D.S. N° 013-2013-PRODUCE Deben encontrarse debidamente
- Art. 38° - D.S. N° 007-2008-TR
registradas en el REMYPE.
- Art. 29° - D.S. N° 008-2008-TR
CCooeexxiisst dd lloo RReeggíímmeenneess
teenncciiaa ee ss LLaabboorraalleess ddee llaa
MMYYPPENorma
E propia y exclusiva

D. Leg. N° 1086, D.S.

N° 007-2008-TR, y,
D.S. N° 008-2008-TR Introduce
modificaciones

Ley N° 28015, modificado Ley N° 30056

por Ley N° 28851 y D.S.
N° 009-2003-TR

Norma propia y exclusiva

CCooeexxiisstteenncciiaa ddee llooss dd ll MMYY
RReeggíímmeenneess LLaabboorraalleess ee aa PPEE
Ley N° 28015, modificado por la Ley N° 28851
1 D.S. N° 009-2003-TR (Reglamento)

1
El Régimen de la MYPE fue creado en el año 2003 (publicado el 03-
JUL-2003, vigente desde el 04-JUL-2003), mediante la Ley N° 28015
y su reglamento D.S. N° 009-2003-TR.

Se encuentran comprendido dentro de ésta, los empleadores que

se acogieron y registraron desde el 04-JUL-03 al 30-SET-08
 CCooeexxiisstteenncciiaa ddee llooss
RReeggíímmeenneess LlaabboorraallseeMype
sss

Ley N° 28015, modificado por la Ley N° 28851

1 D.S. N° 009-2003-TR (Reglamento)

1
Vigencia: Éste régimen es temporal, inicialmente tenía un
periodo
de 05 años, posteriormente se amplió a 10 años desde su entrada en
vigencia. (Fenecía el 04-JUL-13)

La vigencia fue ampliada por 03 años adicionales; esto, hasta 04-

JUL-16.

Al finalizar su vigencia (es decir el 04-JUL-16), los empleadores

pasarán al Régimen Laboral de la Actividad Privada (Régimen
Común), salvo pacto con los trabajadores para migrar al D. Leg. N°
1086.
 CCooeexxiisstteenncciiaa ddee llooss
RReeggíímmeenneess Llaabboorraalleess de la MYPE

D. Leg. 1086 / D.S. N° 007-2008-TR / D.S. N° 008-

2 2008-TR
2
El Régimen de la MYPE fue modificado, por el D. Leg. N° 1086,
siendo sus instrumentos el D.S. N° 007-2008-TR y su reglamento
aprobado mediante D.S. N° 008-2008-TR.

Vigencia: Éste régimen tiene naturaleza permanente, no tiene

fecha de término.

Se encuentran comprendidos dentro de ésta, los empleadores

que se acogieron a partir del 01-OCT-08 hasta el 02-JUL-13 y de
manera indefinida.
CCooeexxiisstteenncciiaa ddee llooss RReeggíímmeenneess
Laabboorraalleess ddee llaa MMYYPPEE

3 Ley N° 30056

3
El Régimen de la MYPE planteado por el D. Leg. N° 1086, fue
modificado sustancialmente por la Ley N° 30056 a partir del 03-JUL-
2013, cuyo Reglamento, será expedido dentro de 180 días
calendario a su publicación (Enero 2014).

Los efectos modificatorios planteados, le son sólo aplicables a los

NUEVOS empleadores que se acojan y/o registren al Régimen de
la MYPE, a partir del 03-JUL-13.
 DENOMINACIONES A LA LEY MYPE

Ley N° 28015, D. Leg. N° 1086 Modificaciones

Ley N° 28851 (D.S. N° 007-2008-TR) de la Ley N° 30056
(D.S. N° 009- (D.S. N° 008-2008-TR)
2003-TR) Micro Pequeña Micro Pequeña Mediana
Empresa Empresa Empresa Empresa Empresa

Ley de Promoción y Ley de Promoción de la

Formalización de la Competitividad , Ley de Impulso al Desarrollo
Formalización y Desarrollo Productivo y al Crecimiento
Micro y Pequeña
Empresa de la Micro y Pequeña Empresarial
Empresa y del Acceso al (Vigente)
(Vigente)
Empleo Decente
(Modificado)
REQUISITOS PARA EL ACOGIMIENTO AL REGIMEN MYPE
1 Número de Trabajadores:
1 Régimen de la
Ley N° 28015, D. Leg. N° 1086 Modificaciones Actividad
Ley N° 28851 (D.S. N° 007-2008-TR) de la Ley N° 30056 Privada
(D.S. N° 009-2003- (D.S. N° 008-2008-TR) (Régimen
TR) General
Micro Pequeña Micro Pequeña Mediana o
Empresa Empresa Empresa Empresa Empresa Común)

Micro Empresa: 1 a Micro Empresa: 1 a 10

10 trabajadores trabajadores No tiene
Ha eliminado el número de límites
trabajadores, tanto para la Micro mínimos
Pequeña Empresa: Pequeña Empresa: y Pequeña Empresa nimáximos
Hasta 50 Hasta 100 trabajadores
trabajadores
 A tener en cuenta:

Los conductores de la microempresa, no será considerado para

efecto de establecer el número máximo de trabajadores.

¿A quiénes se les considera conductores?

a) A la persona natural que dirige una que no se ha
microempresa al menos 01
constituido como persona jurídica y que cuente con
trabajador
b) A la persona natural que es
titular de una constituida como
E.I.R.L., y que cuente con la
menos 01 trabajador.
 Disposición Complementaria al Régimen Laboral

Las microempresas que no se hayan constituido en personas

jurídicas en las que laboren parientes consanguíneos hasta el
segundo grado (padres, hijos, abuelos, hermanos y nietos) o el
cónyuge del titular o propietario persona natural, NO genera una
relación laboral, salvo pacto en contrario.

Base Legal:
- Art. 60° - D.S. N° 013-2013-PRODUCE
- Art. 54° - D.S. N° 007-2008-TR
- Segunda Disposición Complementaria de la Ley de
Productividad y Competitividad Laboral - D.S. N° 003-97-TR
 2 Niveles de Ventas Anuales:
2 Régimen de la
Ley N° 28015, D. Leg. N° 1086 Actividad
Ley N° 28851 (D.S. N° 007-2008-TR) Modificaciones Privada
(D.S. N° 009-2003- (D.S. N° 008-2008-TR) de la Ley N° 30056 (Régimen
TR) General
Micro Pequeña Micro Pequeña Mediana o
Empresa Empresa Empresa Empresa Empresa Común)

Micro Empresa: Micro Empresa: Micro Empresa:

Hasta 150 UIT Hasta 150 UIT Hasta 150 UIT
No se
establece
Pequeña Empresa: Pequeña Empresa: Pequeña Empresa: Desde 150 ningún valor
Desde 150 UIT hasta Desde 150 UIT hasta UIT hasta 1700 UIT
850 UIT 1700 UIT
Mediana Empresa:
Desde 1700 UIT hasta 2300 UIT
 A tener en cuenta:

El incremento en el monto máximo de ventas anuales

señalado para la micro, pequeña y mediana empresa
podrá ser determinado por decreto supremo refrendado
por el MEF y el Ministerio de Producción cada dos (02)
años.

Base Legal:
- Art. 5°, segundo párrafo - D.S. N° 013-2013-PRODUCE
- Art. 5°, segundo párrafo - D.S. N° 007-2008-TR
Derechos y Beneficios Previstos para la MYPE
comparación
En con el Régimen Laboral Común
 Remuneración Mínima Vital:

¿Qué es la Remuneración?

Es uno de los elementos esenciales del

contrato de trabajo, que representa
todo lo que percibe el trabajador por
los servicios prestados, sea en dinero
o especie, cualquiera sea la forma o
denominación que se le dé, siempre
que sea de su libre disposición.
1 Remuneración Mínima Vital:
1

¿Qué es la Remuneración Mínima Vital?

La RMV consiste en una

retribución que es establecida por
Ley a favor de los trabajadores
sujetos al régimen laboral de la
actividad privada, y que por
ningún motivo puede reducirse.
 Evolución de la RMV en los últimos años

Periodo de vigencia Dispositivo

RMV
S/. 132.00 01.04.1994 a 30.09.1996 D.U.10-94
S/. 215.00 01.10.1996 a 31.03.1997 D.U. 73-96
S/. 265.00 01.04.1997 a 30.04.1997 D.U. 27-97
S/. 300.00 01.05.1997 a 30.08.1997 D.U. 34-97
S/. 345.00 01.09.1997 a 09.03.2000 D.U. 74-97
S/. 410.00 10.03.2000 a 14.09.2003 D.U. 12-2000
S/. 460.00 15.09.2003 a 31.12.2005 D.U. 22-2003
S/. 500.00 01.01.2006 a 30.09.2007 D.S 016-2005-TR
S/. 530.00 01.10.2007 a 31.12.2007 D.S. 022-2007-TR
S/. 550.00 01.01.2008 a 30.11.2010 D.S 022-2007-TR
S/. 580.00 01.12.2010 a 31.01.2011 D.S 011-2010-TR
S/. 600.00 01.02.2011 a 14.08.2011 D.S 011-2010-TR
S/. 675.00 15.08.2011 a 31.05.2012 D.S 011-2011-TR
S/. 750.00 01.06.2012 en adelante D.S. 007-2012-TR
 Base Legal:
1 Remuneración Mínima Vital: - Art. 52° - D.S. N° 013-2013-PRODUCE
- Art. 43° - D.S. N° 007-2008-TR
1
Ley N° 28015, D. Leg. N° 1086 Modificaciones Régimen de la
Ley N° 28851 (D.S. N° 007-2008-TR) de la Ley N° 30056
Actividad
(D.S. N° 009-2003- (D.S. N° 008-2008-TR) Privada
TR) (Régimen
Micro Pequeña Micro Pequeña Mediana
Empresa Empresa Empresa Empresa Empresa
General
o
Común)

SI paga SI paga SI paga SI paga

(a la fecha es S/. (a la fecha es S/. 750 (a la fecha es S/ 930.00 soles) (a la fecha es
750 nuevos soles) nuevos soles) S/. 930
soles)
 DERECHOS Y BENEFICIOS

LABORALES

BENEFICIOS MICROEMPRESA PEQUEÑA EMPRESA

Remuneración RMV RMV

Jornada-horario 8 horas diarias o 48 horas 8 horas diarias o 48 horas
semanales semanales

Descanso Semanal 24 horas consec. semanales 24 horas consec. semanales

Descanso Vacacional 15 días al año 15 días al año
Descanso por feriados Lo previsto para el Régimen Lo previsto para el Régimen
Laboral General. Laboral de la Actividad
Privada
Gratificaciones No aplica 2 gratificaciones de ½
sueldo.

Utilidades No aplica Lo previsto para el

Régimen Laboral de la
Actividad Privada D. leg.
Nº 892
 DERECHOS Y BENEFICIOS

LABORALES

BENEFICIOS MICROEMPRESA PEQUEÑA EMPRESA

C.T.S NO 15 remuneraciones diarias
por año completo de servicios
con un máximo de 90
remuneraciones diarias

Despido arbitrario o 10 remuneraciones 20 remuneraciones diarias

injustificado diarias por año. Tope 90 por año tope de 120
remuneraciones Remuneraciones
Indemnización por Lo previsto para el Lo previsto para el
vacaciones no régimen Laboral General régimen Laboral General
gozadas pero en función de los 15 pero en función de los 15
días de vacaciones no días de vacaciones no
gozados. gozados.

Seguro de Vida SIS *EsSalud *S.C.T.R

Asignación Familiar NO NO