Informe Definitivo HRCV V.2018 PDF

INFORME DEFINITIVO DE Código: F-
AUDITORIA CON ENFOQUE 120-12

INTEGRAL – MODALIDAD
Versión: 01
REGULAR
Fecha de aprobación: Página 1 de
Diciembre 23 de 2013 240
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA CON ENFOQUE

INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E.

VIGENCIA 2018
CMT – No. 04
Octubre 22 de 2019
Versión: 01
REGULAR
AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Contralora Municipal Tuluá Valle del Cauca Amanda Madrid Panesso
Representante legal de la entidad auditada Alexander Venté Rodriguez
Coordinador de auditoria Katherine Gonzalez Torres

Profesional universitario
Equipo de auditoria Viviana Morales Restrepo

Auditor fiscal I
Jimena Echevarría Gallego

Auditor fiscal II
Gabriel Fernando Camacho M.

Profesional universitario
Diana Milena Silva Gómez

Técnico administrativo
Alejandro Moreno Stuger

Paola Andrea Ospina Vidal

Personal de Apoyo: María Elena Arboleda M.

Contratista
Tatiana Nieto Londoño

Contratista
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REGULAR
TABLA DE CONTENIDO
Página
1. DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................... 5

1.1. Concepto sobre el fenecimiento..................................................................6
1.1. Control de gestión .......................................................................................6
1.2. Control de resultados ..................................................................................7
1.3. Control financiero y presupuestal................................................................8
1.4. Opinión sobre los estados contables ..........................................................8
1.5. Relación de hallazgos .................................................................................8
1.6. Plan de mejoramiento .................................................................................9
2. HECHOS RELEVANTES ............................................................................... 10
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................................................. 11
3.1. CONTROL DE GESTIÓN .........................................................................11
3.1.1. Gestión contractual ............................................................................11
Consolidado de hallazgos gestión contractual.................................................17
3.1.2. Rendición y revisión de la cuenta .......................................................34
3.1.3. Legalidad ............................................................................................36
Consolidado de hallazgos de legalidad ...........................................................41
3.1.4. Tecnologías de la información y la comunicación – TIC´S .................42
3.1.5. Evaluación plan de mejoramiento vigencia 2018 ...............................43
Consolidado de hallazgos evaluación plan de mejoramiento ..........................44
3.1.6. Control fiscal interno ...........................................................................44
Consolidado de hallazgos control fiscal interno ...............................................49
3.2. CONTROL DE RESULTADOS .................................................................54
3.3. COMPONENTE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ................................55
Consolidado de hallazgos componente financiero y presupuestal ..................63
4. OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL HOSPITAL RUBÉN CRUZ
VÉLEZ E.S.E. ....................................................................................................... 69
5. BENEFICIO DE CONTROL FISCAL .............................................................. 72
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6. QUEJAS ......................................................................................................... 85
7. ANEXO 1: CUADRO RESUMEN SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E., VIGENCIA 2017 ................................ 87
HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E., VIGENCIAS 2015-2016 ................... 108
HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E., VIGENCIA 2014 .............................. 112
10. ANEXO 4: CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS AUDITORÍA REGULAR
HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E., VIGENCIA 2018 .............................. 115
INFORME DEFINITIVO DE Código: F-120-
AUDITORIA CON ENFOQUE 12
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Fecha de aprobación: Diciembre Página 5 de
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Tuluá (Valle), octubre 22 de 2019
Doctor
ALEXANDER VENTE RODRIGUEZ
Gerente Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.
Tuluá
Asunto: Dictamen integral de auditoría con enfoque integral modalidad regular al

Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., vigencia 2018.
1. DICTAMEN INTEGRAL
La Contraloría Municipal de Tuluá Valle, con fundamento en las facultades

otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó auditoría
con enfoque integral modalidad regular al Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.
vigencia 2018.
Lo anterior a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia,

eficacia, equidad y valoración de costos ambientales, con que administró los
recursos puestos a disposición de la Entidad auditada y los resultados de gestión
en las áreas, actividades o procesos examinados, el examen de los estados
financieros al 31 de diciembre de 2018, el estado de situación financiera, de
resultado integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo.
La auditoría constató que la comprobación de las operaciones financieras,

administrativas y económicas se realizaran conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de
Control Interno y el cumplimiento del Plan de Mejoramiento.
Es responsabilidad del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. el contenido de la

información suministrada a la Contraloría Municipal de Tuluá; la del órgano de
control a través del equipo auditor, es el producir un informe integral que contenga
el pronunciamiento sobre el fenecimiento de las cuentas, con fundamento en el
concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la entidad en las
áreas o procesos auditados y la opinión sobre la racionalidad de los estados
contables consolidados.
Los presuntos hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro

del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la Entidad auditada fueron
analizadas, y se excluyeron del informe definitivo los hallazgos que fueron
debidamente soportados.
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1.1. Concepto sobre el fenecimiento
Teniendo en cuenta la calificación total de 73.7 puntos, sobre la evaluación de

gestión, de resultados, y control financiero la Contraloría Municipal de Tuluá No
Fenece la cuenta del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. vigencia fiscal 2018, por
cuanto el puntaje obtenido en la calificación de la evaluación de la gestión fiscal
no supera el puntaje mínimo establecido, el cual corresponde a 80 puntos, tal
como se muestra en el siguiente cuadro:
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ E.S.E
AUDITORIA INTEGRAL MODALIDAD REGULAR VIGENCIA 2018

Calificación
Componente Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Control de Gestión 83.3 0.5 41.7
2. Control de Resultados 86.9 0.3 26.1
3. Control Financiero 30.0 0.2 6.0

Calificación total 1.00 73.7
Fenecimiento NO FENECE
Concepto de la Gestión Fiscal DESFAVORABLE
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto
80 o más puntos FENECE
Menos de 80 puntos NO FENECE
RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto
80 o más puntos FAVORABLE
Menos de 80 puntos DESFAVORABLE
Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor CMT
El resultado obtenido se detalla de la siguiente manera:
1.1. Control de gestión
La Contraloría Municipal de Tuluá como resultado del proceso auditor, manifiesta

que el factor de control de gestión, es favorable, como consecuencia de la
calificación de 83.3 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan
a continuación:
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TABLA 1
CONTROL DE GESTIÓN
VIGENCIA 2018
Calificación
Factores Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Gestión Contractual 85,7 0,65 55,7
2. Rendición y Revisión de la Cuenta 91,5 0,02 1,8
3. Legalidad 83,9 0,05 4,2
4. Gestión Ambiental 100,0 0,05 5,0
5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 90,1 0,03 2,7
6. Plan de Mejoramiento 54,9 0,10 5,5

7. Control Fiscal Interno 87,3 0,10 8,7
Calificación total 1,00 83,7
Concepto de Gestión a emitir Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto
80 o más puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable
Fuente: Matriz de calificación, Elaboró: Equipo Auditor CMT
1.2. Control de resultados
La Contraloría Municipal de Tuluá de acuerdo con los resultados obtenidos

durante el proceso auditor, conceptúa que el control de resultados, es favorable
el cual de acuerdo con la aplicación de la matriz de calificación arroja un puntaje
de 86.9 puntos el cual se obtiene al ponderar el factor que se relaciona a
continuación:
TABLA 2
CONTROL DE RESULTADOS
VIGENCIA 2018
Calificación
Factores minimos Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 86.9 1.00 86.9
Concepto de Gestión de Resultados Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto
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1.3. Control financiero y presupuestal
La Contraloría Municipal de Tuluá como resultado de la auditoría realizada al

Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.; conceptúa que el control financiero y
presupuestal, es desfavorable, con una calificación de 30 puntos, resultante de
ponderar los factores que se relacionan a continuación:
TABLA 3
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
VIGENCIA 2018
Calificación
Factores minimos Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Estados Contables 0.0 0.70 0.0
2. Gestión presupuestal 100.0 0.10 10.0
3. Gestión financiera 100.0 0.20 20.0
Concepto de Gestión Financiero y Pptal Desfavorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto
1.4. Opinión sobre los estados contables
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, fielmente tomados de los

libros, no presentan razonablemente en todos los aspectos significativos, la
situación financiera del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. al 31 de diciembre de
2018, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado
en esa fecha, de conformidad con normas de contabilidad, Normas de información
financiera del sector público exigidas bajo el marco normativo de la Contaduría
General de la Nación CGR y la Resolución 414 de 2014, para empresas que no
cotizan en el mercado de valores y que no captan y administran ahorro del publico
NICSP. Dictamen con Opinión Negativa
1.5. Relación de hallazgos
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 31 hallazgos administrativos

de los cuales: 15 tienen incidencia disciplinaria y 1 sancionatoria.
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1.6. Plan de mejoramiento
El Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E, deberá presentar un plan de mejoramiento a

la Contraloría Municipal de Tuluá, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo
del presente informe, que incluyan los hallazgos evidenciados del proceso auditor a
la vigencia 2018 y de los hallazgos que no se cumplieron o que se cumplieron
parcialmente de las auditorias regulares de vigencias anteriores; este plan de
mejoramiento deberá ser aprobado y presentado por el representante legal de la
Entidad, contando previamente con el acompañamiento de la oficina de control
interno de gestión.
El plan de mejoramiento deberá incluir las acciones de mejoramiento para cada uno
de los hallazgos evidenciados en el proceso auditor, estableciendo además
objetivos, metas, plazos de cumplimiento y responsable, con el fin de solucionar las
deficiencias detectadas y descritas en el mismo. Para los hallazgos de las auditorías
regulares de vigencias anteriores cuyas acciones fueron calificadas como cumplidas
parcialmente y no cumplidas, la Entidad debe continuar con las acciones de
mejoramiento cuyo plazo máximo para su cumplimiento no debe superar el treinta
por ciento (30%) del inicialmente pactado, esto último conforme al parágrafo primero
del artículo décimo cuarto de la Resolución No. 100-33.116 de septiembre 17 de
2018.
De igual manera deberán ser enviadas las respectivas evidencias de su

cumplimiento, mediante oficio remisorio a la Contraloría Municipal de Tuluá.
Atentamente,
AMANDA MADRID PANESSO

Contralora Municipal de Tuluá
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2. HECHOS RELEVANTES
El Hospital Rubén Cruz Vélez fue creado como una empresa social del Estado,
enmarcado dentro de la categoría de entidad pública descentralizada de orden
municipal, dotado de personería jurídica, patrimonio público y autonomía
administrativa, adscrito al municipio de Tuluá y sometido al régimen jurídico previsto
en la Ley 100 de 1993 para prestar servicios en primer nivel de atención, creado por
el Honorable Concejo de la ciudad de Tuluá para satisfacer las necesidades de la
población urbana y rural del régimen subsidiado de los estratos 1 y 2 y población
vinculada al Municipio, para lo cual adelanta acciones de atención, promoción,
prevención, tratamiento y rehabilitación de las enfermedades.
Para el desarrollo de su objeto social y con el fin de garantizar la accesibilidad,

oportunidad y calidad de los servicios el hospital cuenta con diversas sedes en la
zona urbana y rural del Municipio dando cubrimiento de esta forma a toda la
población subsidiada.
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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1. CONTROL DE GESTIÓN
3.1.1. Gestión contractual
En desarrollo de la auditoría practicada al Hospital Rubén Cruz Vélez y en

cumplimiento del Plan General de Auditoria, se procede a efectuar la selección de
la muestra contractual bajo los criterios de la Guía de Auditoria Territorial GAT y con
base en la información reportada por la Entidad en el aplicativo SIA Observa.
Una vez analizada la contratación rendida por la entidad para la vigencia 2018, se
selecciona para el desarrollo del proceso auditor una muestra de 25 contratos entre
contratos de prestación de servicios, compraventa, suministros, convenios y típicos
por un monto de $22.499.361.547 correspondiente al 94% del valor total contratado,
permitiendo evaluar de manera adecuada la gestión de la entidad durante la
vigencia.
MUESTRA SELECCIONADA
RENDICION DE CONTRATACION SIA VIGENCIA 2018
VIGENCIA 2018
No DE No DE
TIPO DE CONTRATO VALOR PORCENTAJE VALOR PORCENTAJE
CONTRATOS CONTRATOS
Prestacion de servicios 33 14.163.175.547 78,6% 19 13.277.389.547,00 56%
Compraventa 2 198.081.000 4,8% 1 175.000.000,00 1%
Suministros 5 2.001.729.000 11,9% 3 1.486.972.000,00 6%
Convenios 1 7.500.000.000 2,4% 1 7.500.000.000,00 31%
Típicos 1 60.000.000 2,4% 1 60.000.000,00 0%
TOTALES 42 23.922.985.547,00 100% 25 22.499.361.547,00 94%
Fuente: Matriz de selección de muestra contractual Elaboró: Equipo Auditor CMT
Muestra contractual:
FECHA TIPO
CÓDIGO FECHA VALOR
OBJETO CONTRATO ACTA DE CONTRAT CONTRATISTA
CONTRATO TERMINACION CONTRATO
INICIO O
PRESTAR LOS SERVICIOS DE
VIGILANCIA Y SEGURIDAD
PRIVADA EN LA MODALIDAD
FIJA, EJECUTANDO PARA ELLO TECNOLOGIAS
ACTIVIDADES TENDIENTES A Contrato INTEGRALES
PREVENIR O DETENER de DE
003-2018 PERTURBACIONES A LA 05/01/2018 15/02/2018 $ 73,318,000 Prestación SEGURIDAD
SEGURIDAD Y TRANQUILIDAD de DE COLOMBIA
INDIVIDUAL EN LO Servicios LTDA
RELACIONADO CON LA VIDA Y TECNISEG
LOS BIENES PROPIOS DEL
CONTRATANTE O DE
TERCEROS QUE HAYAN SIDO
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REGULAR
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FECHA TIPO
CÓDIGO FECHA VALOR
INICIO O
PREVIAMENTE PUESTOS AL
AMPARO Y VIGILANCIA DEL
CONTRATISTA.
CELEBRAR CONTRATO
SINDICAL PARA LA EJECUCION
DE SERVICIOS DE TRABAJO
COLECTIVO EN APOYO DE LOS
SUBPROCESOS EN EL AREA
ADMINISTRATIVA Y
AGREMIACION
ASISTENCIAL EN SALUD
SINDICAL DE
DENTRO DE LAS Contrato
PRESTADORE
INSTALACIONES DE LA E.S.E de
$ S DE
004-2018 HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ 05/01/2018 31/12/2018 Prestación
9,249,000,000 SERVICIOS
Y SUS PUESTOS DE SALUD, de
GENERALES Y
CON SU CORRESPONDIENTE Servicios
SALUD
PLANEACION TECNICA
ASPRESSA
OPERATIVA EN FORMA
CONTINUA, OPORTUNA,
EFICIENTE Y EFECTIVA, BAJO
SU PROPIA RESPONSABILIDAD
Y AUTONOMIA, A TRAVES DE
SUS AFILIADOS PARTICIPES.
PRESTAR SERVICIOS
PROFESIONALES DE
REVISORIA FISCAL PARA EL
HOSPITAL MUNICIPAL RUBEN
CRUZ VELEZ E.S.E., DE
CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS VIGENTES EN LA
MATERIA VERIFICAR LOS
DESCUENTOS DE
RETENCIONES Y Contrato
ESTAMPILLAS A QUE HAYA de GLORIA INES
005-2018 LUGAR, FIRMANDO LAS 09/01/2018 31/12/2018 $ 30,500,000 Prestación RAMIREZ
DECLARACIONES de LONDOÑO
TRIBUTARIAS QUE APLIQUEN Servicios
A LA ENTIDAD ENTRE OTRAS
DE CONTROL DE
FISCALIZACION Y VELANDO
POR QUE SE CUMPLAN LOS
ESTATUTOS DE LA ENTIDAD Y
EMITIR CONCEPTOS
TRIBUTARIOS CUANDO SEAN
REQUERIDOS POR LA
ENTIDAD.
PRESTAR SERVICIOS
PROFESIONALES DE
ASESORIA EN LAS AREAS DE
Contrato
PLANEACION Y CALIDAD DEL
de ALEXANDER
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ
006-2018 09/01/2018 31/12/2018 $ 45,600,000 Prestación VENTE
E.S.E., GENERANDO MEJORA
de RODRIGUEZ
EN LOS DIFERENTES
Servicios
PROCESOS Y EN LOS
RESULTADOS ESTRATEGICOS
DE LA ENTIDAD.
PRESTAR LOS DE SERVICIOS
DE CATERING DIARIO,
ININTERRUMPIDO Y Contrato
CARLOS
OPORTUNO DE de
HERNAN
007-2018 ALIMENTACION BALANCEADA 17/01/2018 31/12/2018 $ 154,903,000 Prestación
MARMOLEJO
Y NUTRICIONAL PARA LOS de
HENAO
PACIENTES DEL AREA DE Servicios
HOSPITALIZACION Y
OBSERVACIONURGENCIAS
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REGULAR
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FECHA TIPO
CÓDIGO FECHA VALOR
INICIO O
DEL HOSPITAL RUBEN CRUZ
VELEZ E.S.E.
SUMINISTRAR
OPORTUNAMENTE
Contrato
MEDICAMENTOS REGULADOS,
de
DE CONTROL Y MEDIVALLE SF
008-2018 30/01/2018 31/12/2018 $ 581,250,000 Prestación
ANTICONCEPTIVOS PARA LA SAS
de
FARMACIA DE LA E.S.E
Servicios
HOSPITAL RUBEN CRUZ
VELEZ.
PRESTAR SERVICIOS
PROFESIONALES COMO
MEDICO EN FORMA
Contrato
OPORTUNA, EFICIENTE Y FRANCISCO
de
EFECTIVA, BAJO SU PROPIA JAVIER
010-2018 18/01/2018 31/12/2018 $ 70,000,000 Prestación
RESPONSABILIDAD Y BARONA
de
AUTONOMIA EN EL AREA DE VELASCO
Servicios
GINECOBSTETRICIA DEL
NIVEL I E.S.E.
PRESTAR SERVICIOS DE
APOYO A LA GESTION PARA LA
PRODUCCION Y DIVULGACION ASOCIACIÓN
Contrato
RADIAL Y TELEVISIVA DE LAS DE
de
CAMPAÑAS, PROGRAMAS Y PERIODISTAS
015-2018 26/01/2018 31/07/2018 $ 29,813,000 Prestación
ACCIONES ADELANTADAS Y LÍDERES DE
de
POR EL HOSPITAL RUBEN OPINIÓN DE
Servicios
CRUZ VELEZ E.S.E EN TULUÁ
BENEFICIO DE LA COMUNIDAD
DEL MUNICIPIO DE TULUA.
REALIZAR MANTENIMIENTO
PREVENTIVO DE
Contrato
IMPRESORAS, SERVIDORES Y
de
EQUIPOS DE COMPUTO DE LA JOSE LUIS
018-2018 30/01/2018 30/05/2018 $ 40,000,000 Prestación
E.S.E. HOSPITAL RUBEN CRUZ UNAS GOMEZ
de
VELEZ Y SUS PUESTOS DE
Servicios
SALUD EN LA ZONA URBANA Y
RURAL.
CELEBRAR CONTRATO DE
ARRENDAMIENTO DE BIENES
MUEBLES, TALES COMO Contrato
EQUIPOS DE COMPUTO Y de
020-2018 OFFICE 365 DE EMPRESA Y 30/01/2018 30/06/2018 $ 60,000,000 Prestación FIVETECH SAS
EQUIPO ESPECIAL de
WORKSTATION PARA EL Servicios
E.S.E..
VIGILANCIA Y SEGURIDAD
PRIVADA EN LA MODALIDAD
FIJA, EJECUTANDO PARA ELLO
ACTIVIDADES TENDIENTES A
TECNOLOGIAS
PREVENIR O DETENER
Contrato INTEGRALES
PERTURBACIONES A LA
de DE
SEGURIDAD Y TRANQUILIDAD
024-2018 16/02/2018 31/12/2018 $ 513,224,482 Prestación SEGURIDAD
INDIVIDUAL EN LO
de DE COLOMBIA
RELACIONADO CON LA VIDA Y
Servicios LTDA
LOS BIENES PROPIOS DEL
TECNISEG
CONTRATANTE O DE
TERCEROS QUE HAYAN SIDO
PREVIAMENTE PUESTOS AL
AMPARO Y VIGILANCIA DEL
CONTRATISTA.
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FECHA TIPO
CÓDIGO FECHA VALOR
INICIO O
LABORATORIO CLINICO DE
PRIMER Y SEGUNDO NIVEL, A
LOS USUARIOS DEL HOSPITAL
RUBEN CRUZ VELEZ E.S.E.,
TOMANDO LAS MUESTRAS
BAJO SUS PROPIOS MEDIOS, Contrato
CON OPORTUNIDAD, de GRACIELA
026-2018 EFICIENCIA, EFICACIA Y 09/03/2018 31/12/2018 $ 656,000,000 Prestación SANCLEMENT
DISPONIBILIDAD LAS de E VILLEGAS
VEINTICUATRO 24 HORAS DEL Servicios
DIA, LOS SIETE 7 DIAS DE LA
SEMANA, Y ASI MISMO DAR
CUMPLIMIENTO A LOS
REQUERIMIENTOS DEL
SERVICIO DE URGENCIAS DEL
CONTRATANTE.
PRESTACION DE SERVICIOS
PARA LA REALIZACION DEL
ESTUDIO Y DIAGNOSTICO DE
LAS PRUEBAS DE Contrato
LABORATORIO CLINICO DE de ESPERANZA
027-2018 NIVEL I Y II, DE LOS USUARIOS 09/03/2018 31/12/2018 $ 339,500,000 Prestación ANDRADE
DE LOS PUESTOS DE SALUD Y de ORTIZ
DE LA SEDE PRINCIPAL DEL Servicios
E.S.E UTILIZANDO SU PROPIO
PERSONAL Y EQUIPOS.
COMPRA DE BOLSAS
PLASTICAS DE COLORES,
Contrato
PARA LA RECOLECCION DE
de
BIOLOGICOS UTILIZADAS EN
028-2018 09/03/2018 30/07/2018 $ 23,400,000 Prestación PLASTULUARU
TODAS LAS AREAS DEL
de
Servicios
E.S.E. Y SUS RESPECTIVOS
PUESTOS DE SALUD.
REALIZAR LA INTERVENTORIA
Contrato
TECNICA A LOS CONTRATOS N CONSULTORIA
de
004 2018 Y 024 2018, INTEGRAL DE
029-2018 26/03/2018 31/12/2018 $ 30,000,000 Prestación
SUSCRITOS POR LA ESE OCCIDENTE
de
HOSPITAL RUBEN CRUZ S.A.S
Servicios
VELEZ.
SUMINISTRAR POR GRUPOS
DE A MEDICAMENTOS, B
CAJAS DE TIRILLAS PARA
GLUCOMETRIA CON
LANCETAS Y LECTORES, C
INSUMOS
DEPOSITO DE
INTRAHOSPITALARIOS, $
030-2018 26/03/2018 31/12/2018 Suministro DROGAS DE
INSUMOS Y EQUIPOS 1,137,500,000
OCCIDENTE
MEDICOQUIRURGICOS
REQUERIDOS POR EL
E.S.E, BAJO LA MODALIDAD DE
MONTO AGOTABLE Y PRECIOS
UNITARIOS FIJOS
AGREMIACION
SINDICAL DE
APOYO A LA GESTION PARA Contrato
PRESTADORE
LOS SERVICIOS DE APOYO de
$ S DE
032-2018 LOGISTICOS AL HOSPITAL 10/08/2018 15/12/2018 Prestación
1,085,554,065 SERVICIOS
RUBEN CRUZ VELEZ, EN de
GENERALES Y
DESARROLLO LAS JORNADAS Servicios
SALUD
Y CAPACITACIONES DEL PLAN
ASPRESSA
Versión: 01
REGULAR
23 de 2013 240
FECHA TIPO
CÓDIGO FECHA VALOR
INICIO O
DE INTERVENCIONES
COLECTIVAS PIC
CELEBRAR CONTRATO DE
ARRENDAMIENTO DE BIENES
MUEBLES, TALES COMO
EQUIPOS DE COMPUTO Y
034-2018 OFFICE 365 DE EMPRESA Y 24/09/2018 31/12/2018 $ 60,000,000 Típicos FIVETECH SAS
EQUIPO ESPECIAL
WORKSTATION PARA EL
E.S.E.
COMPRA DE BOLSAS
PLASTICAS DE COLORES,
PARA LA RECOLECCION DE
BIOLOGICOS UTILIZADAS EN
035-2018 08/10/2018 31/12/2018 $ 20,000,000 Suministro PLASTULUARU
TODAS LAS AREAS DE LA E.S.E
Y SUS RESPECTIVOS
PUESTOS DE SALUD.
COMPRA ACTUALIZACION E
IMPLEMENTACION DEL
SOFTWARE GESTION SALUD
HOSPIVISUAL VERSION SQL
CASA
SERVER, A LA ULTIMA
DISEÑADORA
VERSION LIBERADA PARA LA Compraven
038-2018 08/11/2018 30/05/2019 $ 175,000,000 DE SOFTWARE
E.S.E HOSPITAL RUBEN CRUZ ta
LTDA
VELEZ Y SUS
CADISOFT
CORRESPONDIENTES
PUESTOS DE SALUD
INCLUYENDO LAS BRIGADAS
MEDICAS.
PRESTACION DE SERVICIOS
DE LABORATORIO CLINICO DE
PRIMER Y SEGUNDO NIVEL, A
LOS USUARIOS DE LA E.S.E
TOMANDO LAS MUESTRAS
BAJO SUS PROPIOS MEDIOS, Contrato
CON OPORTUNIDAD, de GRACIELA
039-2018 EFICIENCIA, EFICACIA Y 07/12/2018 31/12/2018 $ 234,327,000 Prestación SANCLEMENT
DISPONIBILIDAD LAS de E VILLEGAS
VEINTICUATRO 24 HORAS DEL Servicios
DIA, LOS SIETE 7 DIAS DE LA
SEMANA, Y ASI MISMO DAR
CUMPLIMIENTO A LOS
REQUERIMIENTOS DEL
SERVICIO DE URGENCIAS DEL
CONTRATANTE.
SUMINISTRAR
OPORTUNAMENTE LOS
MEDICAMENTOS
REQUERIDOS POR LA E.S.E
HOSPITAL RUBEN CRUZ
VELEZ, Y SUS DEPOSITO DE
041-2018 CORRESPONDIENTES 14/12/2018 31/12/2018 $ 329,472,000 Suministro DROGAS DE
PUESTOS DE SALUD DE LA OCCIDENTE
ZONA URBANA Y RURAL DEL
MUNICIPIO DE TULUA BAJO LA
MODALIDAD DE MONTO
AGOTABLE Y PRECIOS
UNITARIOS FIJOS.
Versión: 01
REGULAR
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FECHA TIPO
CÓDIGO FECHA VALOR
INICIO O
AUNAR ESFUERZOS Y
RECURSOS ECONOMICOS, A
TRAVES DE LA SUSCRIPCION
DE UN CONVENIO
INTERADMINISTRATIVO
ENTRE LA ESE HOSPITAL
RUBEN CRUZ VELEZ Y EL
INSTITUTO DE
FINANCIAMIENTO PROMOCION INSTITUTO DE
Y DESARROLLO DE TULUA FINANCIAMIEN
E.I.C.E., PARA LA TO
$
CI-001-2018 CONSTRUCCION DE LA 18/12/2018 18/12/2020 Convenios PROMOCIÓN Y
7,500,000,000
INFRAESTRUCTURA DESARROLLO
HOSPITALARIA DE LA ESE EN TULUÁ –
HOSPITAL RUBEN CRUZ INFITULUA
VELEZ, EN DESARROLLO DEL
PROGRAMA DENOMINADO
MODERNIZACION
HOSPITALARIA, SALUD CON
COMUNICACION, FORMULA
ESTRATEGICA PARA LA
PROMOCION Y LA
PREVENCION.
LECTURA DE CITOLOGIAS UNION DE
PARA LOS USUARIOS DEL Contrato LUCHA
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ de CONTRA EL
009-2018 E.S.E, Y SUS 23/01/2018 30/06/2018 $ 36,000,000 Prestación CANCER
CORRESPONDIENTES de UNICANCER
PUESTOS DE SALUD, Servicios CAPÍTULO
UTILIZANDO SU PROPIO TULUA
PERSONAL MEDICO.
LECTURA DE CITOLOGIAS UNION DE
PARA LOS USUARIOS DEL Contrato LUCHA
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ de CONTRA EL
033-2018 E.S.E, Y SUS 28/08/2018 31/12/2018 $ 25,000,000 Prestación CANCER
CORRESPONDIENTES de UNICANCER
PUESTOS DE SALUD, Servicios CAPÍTULO
UTILIZANDO SU PROPIO TULUA
PERSONAL MEDICO.
$
22,499,361,547
Fuente: SIA Observa
La entidad registra contratación para la vigencia 2018 por $23.922.985.547 en una

cantidad de 42 contratos, donde el 78.6 % del valor total contratado corresponde a
contratos de prestación de servicios y contratación directa, seguido de un 11.9%
para la modalidad de suministros, 4.8% para contratos de compraventa y 4.8% para
convenios y contratos típicos establecidos en su manual de contratación. Se
destaca para esta vigencia los porcentajes de la inversión desarrollada a través de
prestación de servicios, por valor de $14.163.175.547, por lo cual fue objeto de
evaluación durante el proceso auditor adelantado, seguido de la inversión en
convenios y suministros, que así mismo fueron verificados conforme a las normas
de la contratación pública y el manual de contratación de la entidad.
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Para la vigencia auditada, continúa evidenciándose deficiencias en la supervisión

de los contratos, informes se siguen presentando básicos, el supervisor se limita por
lo general a relacionar el número de factura de cobro, revisión de la planilla de
seguridad social y el valor facturado, sin ninguna evidencia de lo recibido para el
cobro de las actas parciales o acta final, y en la mayoría de los contratos el
cumplimiento de las actividades realizadas contiene pocos soportes.
Se evidencian deficiencias en la planeación de los procesos, se observaron estudios

previos incompletos, no contienen un análisis del sector relativo al objeto del
proceso de contratación desde la perspectiva legal, comercial, financiera,
organizacional, técnica y de análisis del riesgo. Así mismo, se encontraron contratos
en ejecución, que por la misión esencial del Hospital, se suscribieron con
deficiencias en los requisitos de perfeccionamiento, no obstante debe organizar
mejor la planeación de los mismos para su inicio oportuno.
Consolidado de hallazgos gestión contractual
1. Hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria
En el contrato 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical para la ejecución de

subprocesos en la prestación de servicio administrativo y asistencial en salud en las
instalaciones del Hospital Rubén Cruz Vélez y sus puestos de salud, con sus
correspondientes subprocesos en forma continua, oportuna, eficiente y efectiva,
bajo su propia responsabilidad y autonomía, a través de sus afiliados, se observa
varias situaciones que se describen a continuación:
1. El estudio previo contiene deficiencias en varios aspectos, teniendo en

consideración que la presente contratación es de gran magnitud
presupuestal. Pese a que la entidad tiene un estudio previo y expone la
necesidad de tener un proveedor que le ayude a complementar los procesos
y subprocesos, no se observa que la entidad realice un estudio técnico
completo que permita verificar el personal con el que cuenta la entidad y el
que necesita por contratación externa, tampoco se observa en el servicio a
contratar y la justificación el número de personas por áreas que se requieren,
sino que la entidad se limita a mencionar de manera general por ejemplo:
para medicina general que: “se buscara la contratación de médicos que
cubran los servicios de urgencias, hospitalización, sala de partos, y puestos
de salud” y así con todas las demás áreas donde se requiere personal.
Así mismo el contratista presenta propuesta sin tener claridad del número de
personal que se requiere por áreas, por lo que la comisión auditora
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REGULAR
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comprende como el contratista oferta la disponibilidad de 255 profesionales

y técnicos que propuso en su oferta técnico - económica.
2. Tampoco se observa un estudio económico y financiero que sustente que la

contratación por medio de la agremiación sindical supone mejores
condiciones, costos y optimización del recurso público a través de esta figura
contractual.
De esta manera no se evidencia un estudio del sector económico, documento

obligatorio incluso para las entidades con régimen especial de contratación,
en el cual deben realizar el análisis del sector y de los oferentes por parte de
las entidades estatales con el fin de conocer el sector relativo al objeto del
proceso de contratación desde la perspectiva legal, comercial,
financiera, organizacional, técnica, y de análisis de riesgo y dejar
constancia del mismo en los Documentos del Proceso.
Para la elaboración de este documento, Colombia Compra Eficiente pone a

disposición de los partícipes del Sistema la “Guía para la elaboración de los
estudios de sector. La entidad no ha cumplido con este deber, dejando el
proceso con deficiencias en la etapa de planeación, que no permiten un
sustento veraz de lo que requiere la entidad para cumplir con la necesidad
actual y los mejores costos para ello.
Lo anterior además denota un incumplimiento en su manual de contratación

en el artículo 27 denominado etapa precontractual, donde se hace referencia
al estudio integral de condiciones económicas, técnicas y financieras que
debe ser realizado por las áreas de apoyo correspondiente a estas ciencias.
Es de tenerse en cuenta que la estructuración de la etapa de planeación de

los procesos contractuales se elabora con todas las áreas correspondientes
que deben intervenir desde la perspectiva legal, comercial, técnica,
económica y financiera que permitan el estudio integral del proceso que
pretende desarrollarse para con ello cumplir cabalmente con el principio de
planeación.
3. Por otra parte, se observa que la entidad no realiza invitación al contratista

para presentar propuesta con el contenido de los requisitos habilitantes que
va a solicitar para la celebración del contrato, así como las demás
condiciones de modo, tiempo y lugar que requiere el oferente para elaborar
una propuesta seria y ajustada a lo que requiere el hospital, tal como lo
señala el artículo 32 del manual de contratación. En este sentido parece que
el proponente oferta a su criterio las condiciones del proceso.
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REGULAR
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4. Así mismo la agremiación sindical presenta junto con su propuesta varios

documentos con información incompleta: la hoja de vida en formato oficial,
no está diligenciada en la experiencia y situación actual, donde debe
relacionar los contratos que ha celebrado, empezando por el actual o el
ultimo, esto teniendo en cuenta que ya ha ejecutado varios contratos con el
hospital y otras entidades del estado verificados por la comisión auditora, no
complementa tampoco la casilla de inhabilidades e incompatibilidades, lo
cual se establece como información incompleta de la hoja de vida que no
permite establecer en sí misma condiciones de idoneidad, la declaración de
bienes y rentas no está diligenciada en su totalidad y pertenece a la del
representante legal, siendo la obligatoria la de la agremiación sindical.
5. Por su parte tampoco se observa un comité evaluador de los documentos

presentados por el oferente, así como de las condiciones técnicas y
económicas ofertadas, sino que inmediatamente se suscribe contrato, lo que
valida los errores presentados en la documentación. Si bien en el artículo 32
en el numeral c indica que la contratación directa no requiere informe escrito
de evaluación, la entidad está contratando un proceso de $8.279.000.000
que se constituye en el contrato económico más importante que tiene el
hospital, por lo que la entidad está en la obligación de tener especial atención
y cuidado en la suscripción de este proceso.
Conforme a lo anterior se observa que la entidad tiene deficiencias en el camino

precontractual que atentan contra los principios de la contratación pública,
establecidos en el marco normativo que se cita en el manual de contratación de la
entidad, así como los siguientes artículos del manual: Artículo 27 No. 5 y 6, Artículo
30 No. c, Artículo 32, Artículo 38 y el Artículo 34 Numeral 1 y 3 de la Ley 734 de
2002
2. Hallazgo administrativo
Se observa que en el contrato 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical para
la ejecución de subprocesos en la prestación de servicio administrativo y asistencial
en salud en las instalaciones del Hospital Rubén Cruz Vélez y sus puestos de salud,
con sus correspondientes subprocesos en forma continua, oportuna, eficiente y
efectiva, bajo su propia responsabilidad y autonomía, a través de sus afiliados, en
fecha 31 de octubre una de las supervisoras realiza una solicitud de adición por
valor en $800.000.000 para el personal asistencial.
La solicitud de adición contiene un concepto técnico básico, donde se limita a indicar

que la salud es un servicio esencial y se debe dar en condiciones de oportunidad,
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contiene también una explicación legal para la adición sustentada en el artículo 46

del manual de contratación, pero no se ve un balance de ejecución y presupuestal
que indique cual ha sido el comportamiento financiero que precise por qué faltando
dos meses para terminar, el presupuesto se encuentra próximo a agotarse.
Igualmente hay una segunda solicitud de adición, con la misma fecha de parte la
otra supervisora, donde exactamente con la misma justificación solicita la adición
de $170.000.000 para el personal administrativo.
No se observa una justificación concreta para las adiciones, ni se ha venido

observando o comunicando en los informes de supervisión mensuales que la
entidad haya requerido mayor personal que el ofertado en la propuesta del
contratista, equivalente a 255 personas ofertadas para los servicios.
La propuesta de contratista y el contrato indican en la cláusula novena en los puntos

6 y 7 lo siguiente:
 “6. La cantidad de horas requeridas para la ejecución de las actividades,

intervenciones y procedimientos objeto del presente contrato serán
determinados por el HRCV de acuerdo con la demanda y necesidad de estos
los cuales informara de manera previa sin que este sujeto a mínimos o
máximos, en consecuencia, ASPRESSA ejecutara su servicio a criterio y
necesidad del empresario.
 7. el HRCV cuando solicite la necesidad y la ejecución definirá el tipo de

subproceso que se requiere dentro de marco de objeto contratado”
Estos numerales no han sido cumplidos y diera la presunción de que el contratista

ha venido poniendo a disposición mayor personal del ofertado, sin la solicitud previa
del contratante y así mismo el hospital ha venido cancelando sin objetar mes a mes
los valores, dando con ello un manejo administrativo, técnico y presupuestal muy
simple por parte del hospital, donde el control del proceso al parecer lo ha llevado
es el contratista, y lo anterior ha conllevado a la necesidad de adicionar valor para
poder terminar la ejecución del contrato.
Se observa entonces en fecha 2 de noviembre el documento correspondiente a la

adición No. 1 en el cual se procede a la adición de $970.000.000, justificados en los
fines de la contratación estatal, el principio de autonomía de la voluntad y la
posibilidad de adicionar hasta en un 50% del valor inicial, sin tener ninguna
consideración de tipo financiero que analice el balance presupuestal y justifique el
por qué a la fecha el contrato que inicialmente se proyectó de manera financiera
hasta el 31 de diciembre de 2018, no cuenta con el recurso financiero para terminar
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el apoyo a los procesos y subprocesos del hospital, teniendo además en

consideración que no se observó hasta la fecha en ejecución, ninguna anotación
por parte de la supervisión respecto a los valores facturados mes a mes por parte
de la agremiación.
Tampoco se observa que la solicitud de adición se haya apoyado en la interventoría

técnica externa que el contrato tenía, con el fin de realizar un documento financiero,
técnico y económico que sustentara la adición, lo cual denota falta de comunicación
y armonización en los procesos de supervisión e interventoría.
Se observa que en el proceso 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical para
la ejecución de subprocesos en la prestación de servicio administrativo y asistencial
en salud, en el mes de mayo los informes de supervisión no están firmados por los
supervisores designados mediante memorando y en el proceso contractual no se
informa nada de este cambio.
Las personas que firman en el mes de mayo son: la Subgerente Administrativa

Financiera y la Subgerente Científica, cuando los designados inicialmente eran el
Coordinador de Talento Humano y el Médico Auditor.
Así mismo se evidencia que el proceso de supervisión de aseo y desinfección es

realizado por la directora administrativa y financiera, quien mes a mes firma el
formato sin observarse designación de supervisión al inicio.
El contenido de las actas es el mismo cada mes, donde únicamente cambia el mes
de supervisión, el valor y la verificación de la seguridad social, las demás actividades
administrativas, financieras y legales no tienen variaciones, ni documentos anexos
o evidencias del seguimiento realizado, percibiéndose una supervisión muy básica
del proceso.
A manera de ejemplo se constata que en el informe de ejecución del contratista a

folio 1627 y 1628 indica que el personal administrativo utilizado fue de 106 personas,
no obstante, en el informe de supervisión de personal asistencial a folio 1620
aparecen únicamente 91 personas mostrando inconsistencias entre lo presentado
por el agremiado y lo supervisado.
Así mismo para el personal asistencial se evidencian variaciones folio 1616: informe
de supervisión indica 210 personas y el informe de ejecución folio 1627 indica que
fueron: 198 personas.
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Del mismo modo ocurre a folio 1743 en el informe de ejecución del contratista donde
indica que el personal administrativo utilizado fue de 106 personas, no obstante, en
el informe de supervisión de personal asistencial folio 1734 aparecen únicamente
87 personas mostrando nuevamente inconsistencias entre lo presentado por el
agremiado y lo supervisado.
Así mismo para el personal asistencial se evidencian variaciones folio 1729: informe
de supervisión indica 213 personas y el informe de ejecución folio 1627 indica que
fueron: 203 personas folio 1742.
Lo anterior denota las deficiencias que tiene el proceso de supervisión en este

proceso y de manera general en los contratos que se ejecutan en el hospital,
incumpliéndose con ello lo establecido en los deberes del artículo 122 del manual
de contratación.
En el contrato 029 para realizar la interventoría técnica a los contratos Nos 004-
2018 y 024-2018 suscritos por el Hospital Rubén cruz Vélez, se evidencia en el
estudio previo la tipificación de riesgos, sin embargo, se observa que todos los
riesgos los asume el contratista, por lo cual la entidad no está distribuyendo y
asignando riesgos a cargo de la entidad, situación que permite concluir que no se
está realizando un análisis juicioso de riesgos en los procesos de contratación.
La asignación de riesgos permite a las entidades públicas y a los proponentes tener

un cierto nivel de certeza de conocer los riesgos que se puedan presentar en el
proceso de contratación. Por esta razón, la normatividad con la que cuenta
Colombia en la actualidad busca establecer reglas claras para evitar alteraciones
en el equilibrio financiero de los contratos, tratando de mantener siempre una base
para el fortalecimiento en el desarrollo del contrato y de esta forma identificar los
posibles riesgos previsibles.
El Conpes 3714 expone que la asignación, es el proceso de distribuir los riesgos de

acuerdo con la capacidad de cada una de las partes para gestionarlo, controlarlo,
administrarlo y mitigarlo. En este sentido se observa que la entidad, solo asigna
riesgos para el contratista, lo que inicialmente permite presumir que la distribución
de riesgos no es equitativa y no se está analizando y distribuyendo conforme al
criterio establecido en la normatividad vigente.
Por otro lado, también se observa que en la mayoría de los procesos contractuales
no se están tipificando ni asignando los riesgos, sino que la entidad sustituye los
Versión: 01
REGULAR
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mismos por las garantías, incumpliendo el artículo 85, de la Resolución 237 de 2016,
manual de contratación del Hospital.
En el contrato 029 para realizar la interventoría técnica a los contratos Nos 004-
2018 y 024-2018 suscritos por el hospital Rubén cruz Vélez, se evidencia la
presentación de una certificación de experiencia emitida por el hospital del año 2017
con el mismo objeto de interventoría y por valor de $34.000.000, no obstante, el año
pasado en auditoria, mediante certificación emitida por la entidad se pudo
comprobar que únicamente se cancelaron $11.333.333 por este contrato, es decir
que el presupuesto no se ejecutó en su totalidad y al cierre de la vigencia fiscal se
evidencia que el CDP 20170487 fue decrementado quedando un saldo a favor de
la entidad de $22.666.668.
En este sentido la empresa no estaba cumpliendo con el requisito de experiencia

especifica del proponente que solicitada experiencia igual o mayor al presupuesto
oficial, por lo cual los puntos no debieron ser otorgados por el comité evaluador, así
mismo la entidad no debió certificar información que no es veraz y no esta
confrontada con el acta de liquidación que debe reflejar la ejecución presupuestal
del contrato, ya que la misma se convierte en un documento con información falsa.
Por otro lado, se observa en ejecución, en el informe correspondiente al mes de
abril que la lista de chequeo del almacén no está diligenciada, folio 648, por lo cual
la entidad debe estar atenta a los informes que el interventor aporta para su pago y
realizar una adecuada verificación por parte del supervisor.
De la muestra contractual seleccionada se evidencia deficiencias en las funciones

de la supervisión de los contratos revisados para la vigencia 2018, los supervisores
solo se están limitando a describir el número de factura y el valor facturado que el
contratista entrega para el cobro de las actas parciales o acta final, sin entregar
alguna evidencia de lo realizado o entregado por el contratista, de igual forma se
observó que en los contratos de prestación de servicios Nos. 026 y 027 de 2018, la
supervisión no le exige al contratista un informe que avale las toma de muestras de
sangre y el resultado de las pruebas de laboratorio realizadas durante la factura de
cobro, incumpliendo las obligaciones del contratista en la Cláusula Segunda del
contrato: Obligaciones de las partes, A). Contratista, donde se le pide al contratista
presentar un informe escrito el cual contenga como mínimo el mes facturado, valor
total facturado, descripción del nombre del paciente y nombre del examen de
laboratorio indicando el nivel de complejidad; en el cual en el expediente del contrato
no se evidencia ningún informe del contratista, solo se observa la factura de cobro.
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Lo anterior evidencia las deficiencias que se tienen en la supervisión de estos

contratos, infringiendo el manual de contratación de la entidad en su Título XIII –
Manual de Supervisión e Interventoría, Artículo 122, Funciones de la interventoría o
del supervisor.
Revisada la muestra contractual seleccionada, se evidencian tres (3) contratos los

cuales prestaron el servicio fuera del perfeccionamiento legal del contrato, esto se
observa al momento de revisar la primera acta de cobro, donde el contratista en la
factura relaciona el concepto de cobro del mes donde aún no se tenía suscripción
del contrato ni acta de inicio, a continuación, se anexa cuadro donde se relacionan
los contratos:
FECHA DE
FECHA
NO. DE SUSCRIPCIÓN NO. FACTURA
OBJETO CONTRATISTA ACTA DE
CONTRATO DEL DE COBRO
INICIO
CONTRATO
Prestar servicios de laboratorio
clínico de primer y segundo
nivel, a los usuarios del Hospital
Rubén cruz Vélez E.S.E.., No. 0143, por
tomando las muestras bajo sus concepto de
propios medios, con Graciela 13 de exámenes
06 de marzo de
026 de 2018 oportunidad, eficiencia, eficacia Sanclemente marzo de realizados a sus
2018
y disponibilidad las veinticuatro Villegas 2018 usuarios en el
(24) horas al día, los siete (7) periodo febrero
días de la semana, y así mismo 1 a 28 de 2018.
dar cumplimiento a los
requerimientos del servicio de
urgencias del contratante.
Prestación de servicios para la No. 16121 del
realización del estudio y 14 de marzo de
Laboratorio
diagnóstico de las pruebas de 2018, por
Clínico
laboratorio clínico de nivel I y II, 09 de concepto de
Esperanza 06 de marzo de
027 de 2018 de los usuarios de los puestos marzo de exámenes de
Andrade Ortiz 2018
de salud y de la sede principal 2018 laboratorio
R.L. Esperanza
del Hospital Rubén cruz Vélez clínico en el
Andrade Ortiz
E.S.E., utilizando su propio mes de febrero
personal y equipos. a sus afiliados.
No. UL-48678
Prestar servicios de lectura de del 31 de enero
Unión De Lucha
citologías para los usuarios del de 2018, por
Contra El 23 de
Hospital Rubén cruz Vélez 15 de enero de concepto de
009 de 2018 Cáncer enero de
E.S.E., y sus correspondientes 2018 lecturas de
Unicancer 2018
puestos de salud, utilizando su citologías en el
Capítulo Tuluá
propio personal médico. periodo de
enero de 2018.
Versión: 01
REGULAR
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La anterior situación se presenta debido a una mala planeación en la fase

precontractual por parte de la entidad, puesto que estos servicios no se pueden
dejar de prestar, sabiendo la importancia de estos servicios, el Hospital debe de
proyectar el proceso de contratación desde principios del año.
Contrato de Mantenimiento No. 018-2018, del 25 de enero de 2018

Objeto: Realizar mantenimiento preventivo de impresoras, servidores y equipos de
cómputo de la ESE Hospital Rubén Cruz Vélez y sus puestos de salud en la zona
urbana y rural.
La modalidad de selección “Contratación Directa” no se encuentra justificada y el

valor asignado al proceso contractual no se encuentra soportado.
Se hizo uso de la contratación directa como modalidad de selección, pero no se

justifica plenamente la causal de esta modalidad de selección tal como lo estipula
el manual de contratación en su Artículo 21 Parágrafo Único y tampoco se encuentra
el contrato de mantenimiento enmarcado en los casos en los cuales procede la
contratación directa, de acuerdo al mismo Artículo del Manual de Contratación del
Hospital Rubén Cruz Vélez.
En los estudios previos, punto “Análisis Técnico, Económico y Financiero del valor
del contrato / Calculo presupuesto (precios unitarios, precios del mercado, tabla de
honorarios)”, la Entidad indica que para el cálculo del presupuesto, el subgerente
financiero tuvo en cuenta otras cotizaciones, pero dichos documentos no se
encuentran en el expediente y tampoco se encuentra un estudio económico que
permita soportar el valor asignado al proceso contractual, en los términos señalados
en el Artículo 31 “Elaboración de estudios previos” de la Resolución No. 237 de 2016
(Manual de Contratación).
Lo anterior se configura como una presunta inobservancia del principio de

planeación, que es la concreción de los principios de economía, eficacia, celeridad
e imparcialidad, consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política, como
guías fundamentales de la función pública, cuyo efecto es un proceso de
contratación que no garantiza los derechos económicos de la Entidad al no poder
gozar de las ventajas económicas que la libre competencia del mercado puede
disponer.
Presentándose a su vez un posible incumplimiento del numeral 1 artículo 34 de la

Ley 734 de 2002 y el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 principios de la función
administrativa.
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Verificando las órdenes de compra No. 0149 – 2018, 0145 – 2018, 0167-2018, 006-
2018, 032-2018, 043-2018, 055-2018, 063-2015, 075-2018, 120-2018, 135-218,
152-2018, 191-2018, 181-2018, 009-2018, 003, 2018, 007-2018, 071-2018, 0107-
2018, 132-2018, 153-2018, 0174-2018, 0186-2018, 051-2018, 125-2018, 140-
2018, 168-2018 y la orden de prestación de servicio 071-2018; se verificó que la
entidad viene ejecutando grandes cantidades de recurso público, sin el
cumplimiento de formalidades que materializan la función pública y la gestión fiscal
que deben cumplir obligatoriamente las entidades de Estado.
Los manuales de contratación por regla general materializan estos principios

fundamentales del actuar de los servidores públicos y específicamente el manual
del hospital regula mediante procesos y procedimientos estos pilares del Estado.
De esta manera se observa a manera de ejemplo, que el artículo 30 estipula lo
siguiente:
Teniendo en cuenta lo anterior y que la gestión fiscal de las entidades se define

como “...el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que
realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o
administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta
adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación,
enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los
bienes públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en
orden a cumplir los fines esenciales del Estado con sujeción a los principios de
legalidad, eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad,
transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales”, la comisión
auditora encuentra cumplimiento por parte del Hospital del deber que tiene de
planear y materializar principios fundamentales que aseguran la correcta función del
Estado.
Versión: 01
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Se evidenció que la entidad destinó para la vigencia 2018

$1.357.312.704 distribuidos en 214 órdenes de prestación de servicio
por $601.635.817, 200 órdenes de compra $736.932.303 y 15 resoluciones
$18.744.584 donde se realizaron más de 425 órdenes de compra, prestaciones de
servicio y resoluciones, sin ninguna planeación, publicidad y reporte de estos
recursos a los entes de control, situación que la comisión auditora considera evasiva
de los deberes de transparencia y responsabilidad que tiene el hospital y sus
funcionarios públicos.
Analizando las órdenes de compra, servicio y resoluciones no se logran determinar

ni siquiera los elementos esenciales de un contrato: tales como el objeto, el
consentimiento y la causa y es importante recordar que estas órdenes de compra y
de servicio han sido consideradas jurisprudencialmente como contratos. Si bien el
hospital por su objeto misional tiene un régimen jurídico especial y la posibilidad de
flexibilizar sus procesos de contratación mediante la regulación de su propio
manual, ello no indica que pueda adquirir bienes y servicios sin la materialización
de principios que aseguren la función administrativa y una gestión fiscal adecuada.
A manera de ejemplo, algunos casos como es la adquisición de papelería, cafetería
y combustible que son gastos fijos y necesarios para el funcionamiento y que por
organización, gestión y principio de planeación deben estar previstos desde el inicio
de la vigencia, de acuerdo a los históricos de la entidad y al presupuesto de la
misma, se observa que se están contratando sin ninguna planeación, estudio previo
y de mercado, así sea sencillo que materialice la necesidad que pretende satisfacer
la entidad, llegándose a encontrar en solo mes 3 órdenes por la misma necesidad y
sin ningún reporte de este recurso para el control fiscal del mismo.
Por lo anterior la entidad no está realizando una gestión fiscal adecuada con las
órdenes de compra, servicio y resoluciones, lo que conlleva a un incumplimiento de
lo establecido en su propio manual de contratación, en lo que respecta al principio
de planeación, transparencia, publicidad, y el artículo 34 numeral 1 de la Ley 734
de 2002.
Se observa en el contrato 008 de 2018 referente a suministrar oportunamente

medicamentos regulados, de control y anticonceptivos para farmacia de la E.S.E.
Hospital Rubén Cruz Vélez, donde se suscribe con un término de duración hasta el
31 de diciembre de 2018 desde el perfeccionamiento y ejecución, estos términos se
encuentran definidos en el manual de contratación artículos 40 y 41, los cuales
indican que:
Versión: 01
REGULAR
23 de 2013 240
El contrato fue firmado el día 12 de enero de 2018, cumpliendo su requisito de

perfeccionamiento, sin embargo se evidencia que el aporte de las pólizas solicitadas
se realiza el 29 de enero de 2018 con una cobertura desde la suscripción del
contrato, por tanto la entidad no está ejerciendo un control y supervisión adecuado
para la solicitud de entrega de garantías, se está realizando de forma tardía, así
mismo las actas parciales no se evidencia anexos o evidencias del seguimiento
realizado, su contenido es el mismo mes a mes, el valor, la verificación de la
seguridad social y las demás actividades no tienen variación, lo cual denota una
supervisión muy básica incumpliéndose con ello lo establecido en los deberes del
artículo 122 del manual de contratación.
Por otro lado, la entidad no acreditó en debida forma los fundamentos jurídicos que
soportan la modalidad de elección, simplemente se limitó a señalar sin dar
aplicabilidad a lo contenido en manual de contratación en el artículo 21 el parágrafo
que establece: “PARÁGRAFO: en los estudios previos debe justificarse plenamente
la respectiva causal de contratación directa, acreditándose en debida forma el hecho
que la origina”.
Se observa en el contrato 039-2018 referente prestar servicios de laboratorio clínico

de primer y segundo nivel, a los usuarios de la E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez,
tomando las muestras bajo sus propios medios, con oportunidad, eficiencia y
disponibilidad las veinticuatro (24) horas del día, los siete (7) días de la semana, y
así dar cumplimiento a los requerimientos del servicio de urgencias del contratante,
en el acta de supervisión del mes de diciembre de 2018 se evidencian unas
deficiencias, pues no existen en los soportes de ejecución cuantas tomas de
exámenes de laboratorio se realizaron, ni los valores correspondientes, así mismo
no se evidenció la lista del personal apto, capacitado y con experiencia para ejecutar
las actividades eficientemente, adicionalmente no cuenta con un registro fotográfico,
lo cual impide que el equipo auditor pueda verificar fehacientemente que las
condiciones de tiempo, modo, lugar y numero de muestras tomadas se efectuaron
conforme indica el contrato y los estudios previos.
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En consecuencia, con lo anterior se evidencia una deficiencia de tipo administrativo

en el seguimiento y control que realiza la entidad a través del supervisor designado
a los contratos que suscriben en el Hospital Rubén cruz Vélez.
Deficiencias en el proceso contractual
Se evidenció que en los contratos No. 015-2018, No. 009-2018, No. 032-2018 que
las especificaciones técnicas para la ejecución de las actividades contractuales son
deficientes, no hay estudios de mercado que permitan justificar el valor del contrato,
a ello relacionan la realización de cotizaciones, las cuales no se evidenciaron dentro
del expediente contractual; no se justifica la modalidad de selección, dado que es
contratación directa, pero no refiere el sustento legal sobre el cual se basa para
dicha modalidad escogida.
Los informes de supervisión en lo que respecta al contrato 032-2018, tiene

deficiencias por cuanto el supervisor no ejecuta una verificación completa y eficaz
del cumplimiento de las actividades contratadas, dado que la información
consignada en los informes es muy general, escueta y sin anexar las evidencias que
garanticen una supervisión oportuna y efectiva que permitan verificar que el
contratista cumplió con la totalidad del objeto y actividades contratadas.
Todo lo anterior con base a que revisada y evaluada la muestra contractual se

evidenció deficiencias en la elaboración de los estudios previos desde la perspectiva
legal, comercial, financiera, organizacional, técnica, y de análisis de riesgo, y con
base a errores de procedimiento de supervisión, e insuficiencia de evidencias del
cumplimiento de los objetos contractuales.
Esta situación, contraviene lo indicado en el Artículo 83. Supervisión e Interventoría

Contractual, de la Ley 1474 del 2011, así mismo incumple presuntamente las
disposiciones enmarcadas en el numeral 1° de los Artículos 34 y 35 de la Ley 734
del 2002.
Deficiencias en los estudios previos y determinación de especificaciones

técnicas para la ejecución del contrato de prestación de servicios logísticos
No. 032-2018 - PIC
Se evidencio que el Hospital Rubén Cruz Vélez suscribió el contrato de prestación

de servicios No. 032-2018, que tuvo por objeto: “Prestar servicios de apoyo a la
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gestión para los servicios de apoyo logísticos al Hospital Rubén Cruz Vélez, en
desarrollo las jornadas y capacitaciones del Plan de Intervenciones Colectivas
(PIC)”. Con fecha de acta de inicio del 10 de agosto de 2018; por un Valor:
$1.085.554.065. Contratista: ASPRESSA. Al realizar la evaluación y verificación
del cumplimiento del objeto contractual y de las actividades se evidenciaron las
siguientes debilidades:
1. Estudios previos: se observa deficiencias en la realización del estudio del

sector o de mercado, dado que no se evidencia un análisis de precios del
mercado con base a cotizaciones, verificación de contratos similares en la
plataforma SECOP, o contratos similares realizados por la entidad en
vigencias anteriores. Se evidencia un documento anexo en el cual se
observan unos precios de personal y de elementos logísticos que indican ser
con base al mercado, pero no tienen soportes como cotizaciones o registros
de la investigación realizada. Por otra parte, hay deficiencias en la
determinación de requisitos mínimos del contratista, pues solo solicitan que
no estén incursos en inhabilidades.
2. No se observa la determinación de especificaciones técnicas de la logística

requerida, es decir los estudios previos y la minuta contractual no detalla el
número de jornadas y/o capacitaciones a las cuales el contratista debió
prestar el servicio logístico y de personal, los elementos o necesidades
logísticas para cada jornada y el perfil profesional de las personas que se
requieren para la ejecución del contrato. Esto impide realizar un eficiente
control y seguimiento del avance del cumplimiento de las actividades, pues
se observaron deficiencias en la elaboración del cronograma de la ejecución
del PIC, por cuanto éste no tiene determinado de manera clara y precisa las
fechas con los lugares y nombres de la jornada de capacitación a realizar
mes a mes, así como los requisitos logísticos y de personal para cada una,
con el fin que sirviera como referente para medir el grado de ejecución del
contrato, teniendo en cuenta que la minuta contractual estipula que para la
aprobación de los pagos se debían cumplir con los porcentajes de ejecución
los cuales consistían en un primer pago del 30% del valor del contrato por la
presentación del cronograma de actividades, un segundo pago del 30% por
la ejecución del 50%, y un pago final del 40% por la ejecución del 100% de
las actividades.
De esta manera, al elaborar un estudio de mercado sin especificaciones

técnicas y detalladas tanto de personal como de elementos logísticos y de
especificación de la cantidad de jornadas a prestar el servicio, y un
cronograma que no define fechas con lugares, responsables y temas a
presentar, todo ello impide realizar un debido seguimiento.
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Incumplimiento de actividades contrato de prestación de servicios logísticos

No. 032-2018 - PIC
Al realizar la revisión de la fase de ejecución del contrato de prestación de servicios

logísticos No. 032-2018 – Plan de intervenciones colectivas, PIC, se evidenciaron
presuntas deficiencias en la supervisión del contrato, esto por cuanto se observó
inicialmente como quedo consignado en el informe preliminar de la auditoría regular
a la vigencia 2018, que el contratista no suministro la totalidad de los elementos
contratados conforme a la propuesta técnica y económica del contrato y que
además se observó un posible sobre costo en el suministro del elemento
“Carnetización”. Esta presunta falta de supervisión quedo evidenciada en los
informes de supervisión consignados en actas parciales, que al evaluar el contenido
de la verificación realizada al cumplimiento de las actividades es deficiente, pues la
supervisora se limita indicar que el contratista cumplió, pero no anexa soportes
documentales y fotográficos que validen la labor de la supervisión.
Esta deficiencia, generó una presunta condición fiscal por valor de $28.930.000, por
la no evidencia del suministro de los siguientes elementos:
Ítem Pagado Total

Impresión Full Color Informes $3.600.000
Videos (26 videos) $3.900.000
Carnetización $14.430.000
Alquiler de Salones (10 salones) $7.000.000
Total Presunto detrimento
$28.930.000.
patrimonial
No obstante, en la fase del análisis al derecho de contradicción al informe preliminar,

se generó un beneficio del control fiscal por el resarcimiento del recurso público a la
E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez como entidad afectada, donde la empresa
contratista fue quien realizo la devolución del recurso público. Sin embargo, a pesar
que con el resarcimiento se subsanó la presunta incidencia fiscal, lo que no fue
subsanado fue la presunta incidencia disciplinaria por cuanto se verificó la existencia
de una presunta omisión del servidor público al cual se le designó la labor de
supervisor y que posiblemente no cumplió a cabalidad.
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Esta situación generó una presunta contravención al numeral 1 del Artículo 34

Deberes, del Capítulo 2 Deberes, del Título IV Derechos, Deberes, Prohibiciones,
Incompatibilidades, Impedimentos, Inhabilidades y Conflictos de intereses del
servidor público de la Ley 734 de 2002, vulnerando posiblemente además el Artículo
3 del capítulo II de la ley 489 de 1998, Principios de la Función Administrativa.
En el contrato de prestación de servicios No. 032-2018, que tuvo por objeto: “Prestar
servicios de apoyo a la gestión para los servicios de apoyo logísticos al Hospital
Rubén Cruz Vélez, en desarrollo de las jornadas y capacitaciones del Plan de
Intervenciones Colectivas (PIC)”; se evidenció que al comparar los valores cobrados
en la propuesta económica del contratista en el ítem del personal requerido para la
ejecución del contrato versus el Ingreso Base de Cotización – IBC que dicha
empresa contratista reportó como base para el pago de la seguridad social del
personal a su cargo y que aparecen en las planillas pagadas No.30152034; No.
30700478; No. 31255695 y No. 32125187, se observó que no son coincidentes,
dado que en las panillas los IBC están con base al salario mínimo legal mensual
vigente del 2018, mientras que en la propuesta económica del contrato, los valores
son superiores. A continuación, se presentan los siguientes cuadros ilustrativos:
TABLA No. 1
Valores en la propuesta económica del contratista para el ítem "Personal de
Apoyo"
Descripción Cantidad Personal Mensual Valor Unitario mensual
Personal Logístico 10 $ 3.060.000

Personal Lúdico 10 $ 2.560.000
Personal de apoyo en
10 $ 2.490.000
capacitaciones
Fuente: propuesta económica Contrato No. 032-2018, HRCV.
Como se evidencia en la tabla No. 1, se observa que el contratista propuso que son
en total treinta personas las que se contrataron para la ejecución mensual del
contrato, así como se observa los valores mensuales a pagar para cada uno de
ellos, de acuerdo a la descripción de las actividades de este personal: personal
logístico, personal lúdico, y personal de apoyo en capacitaciones.
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TABLA No. 2
Comparativa entre Ingresos Bases de Cotización - IBC
IBC (Por persona) sobre IBC (Por persona) sobre el cual
IBC (Por persona) que aparece en las el cual debería haber debería haber pagado la seguridad
Planillas de seguridad social pagadas por pagado la seguridad social del personal, Si fue vinculado
Descripción
el contratista al personal que contrató social del personal, Si con contrato de prestación de
para la ejecución del contrato fue vinculado con servicios - sobre 40% de los
contrato de trabajo honorarios mensuales percibidos
Personal Logístico $ 781.242 $ 3.060.000 $ 1.224.000

Personal Lúdico $ 781.242 $ 2.560.000 $ 1.024.000
$ 781.242 $ 2.490.000 $ 996.000
capacitaciones
Elaborado por: Equipo Auditor
Con base al análisis realizado, en la Tabla No. 2 se presentan unas comparaciones

del IBC por persona, de este análisis se observó que en las planillas pagadas se
evidencia que el contratista vinculo al personal con contrato de trabajo, es decir
trabajadores dependientes, a los cuales cotizo y pago la seguridad social sobre la
base del salario mínimo mensual legal vigente, dado que realizo también aportes
parafiscales, y por lo tanto se descarta que hayan sido vinculados como
trabajadores independientes. Por lo tanto, se concluye que el contratista pago la
seguridad social sobre la base del salario mínimo legal mensual vigente y no, como
mínimo, sobre los valores detallados para cada actividad específica que iba a
ejecutar dicho personal de conformidad con lo plasmado en la propuesta económica
del contrato No. 032-2018.
Esta situación evidencia presuntas deficiencias en la debida verificación del

cumplimiento de la normatividad vigente respecto a los pagos de la seguridad social
que el contratista realizó. De acuerdo a lo anterior se evidencia un presunto
incumplimiento de las obligaciones del supervisor conforme a lo indicado en el
Artículo 83. Supervisión e Interventoría Contractual, de la ley 1474 del 2011; así
mismo, una presunta contravención a las disposiciones enmarcadas en los artículos
4 y 5 de la ley 797 del 2003; Artículo 2.2.1.1.2.1. del Decreto 780 del 2016. Y por
último, se evidencia un presunto incumplimiento del numeral 1 del Artículo 34
Deberes, del Capítulo 2 Deberes, del Título IV Derechos, Deberes, Prohibiciones,
Incompatibilidades, Impedimentos, Inhabilidades y Conflictos de intereses del
servidor público de la Ley 734 de 2002.
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3.1.2. Rendición y revisión de la cuenta
Rendición de cuentas aplicativo SIA CONTRALORIAS
Una vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, técnica,
financiera y contablemente las operaciones realizadas a través de las variables, de
oportunidad, suficiencia y calidad evaluadas, se concluye que el Hospital Rubén
Cruz Vélez rindió la cuenta de la vigencia 2018, dentro de los términos establecidos
por la Contraloría Municipal de Tuluá, a través de la Resolución No. 100-33.031 del
18 de marzo del 2015, “POR MEDIO DE LA CUAL SE PRESCRIBE LA FORMA,
TÉRMINOS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA RENDICIÓN ELECTRÓNICA DE LA
CUENTA E INFORMES, QUE SE PRESENTAN A LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
DE TULUÁ” y la Resolución No. 100-33.016 del 26 de enero del 2016, “POR MEDIO
DE LA CUAL SE ADOPTA EL SIA OBSERVATORIO Y SE MODIFICA LA
RESOLUCIÓN 100-33.031 DEL DIESCIOCHO (18) DE MARZO DEL 2015”.
Rendición de cuentas a la comunidad
La Entidad aportó los registros documentales de la realización de la rendición

pública de cuentas de la vigencia 2018, realizada el día 22 de marzo del 2018, así
mismo realizo una segunda rendición de cuentas, pero orientada al programa de
control prenatal del hospital, la cual se realizó el día 23 de abril del 2019.
En los informes de rendición de cuentas se destaca la ejecución del Plan de

Intervenciones Colectivas – PIC, el cual es un plan orientado a actividades de
promoción y prevención en tema de salud y bienestar, así también se destaca la
certificación Internacional bajo la norma ISO 9001:2015 en calidad de servicios de
salud, otorgado por el ente certificador ICONTEC; la inversión de $175.000.000 en
la adquisición de un nuevo software, la inversión de $7.500.000.000 para la
construcción del Hospital, la inversión de $3.232.835.777 en medicamentos,
equipos e insumos para la atención de los pacientes, de los cuales $66.000.000
corresponden a equipos biomédicos, $2.329.612.471 a medicamentos, y
$837.223.306 en insumos médico-quirúrgico.
De las jornadas de rendición de cuentas se evidenciaron registros fotográficos,

listados de asistencias, encuestas de satisfacción y las actas de rendición. Se
evidencia la publicación del acta de la rendición de cuentas en la página web
institucional, así como la publicación del informe de Rendición de Cuentas vigencia
2018: http://hospitalrubencruzvelez.gov.co/images/ruben-
cruz/documentos/RendicionCuentas/RENDICION-DE-CUENTAS-HRCV-
VIGENCIA-2018.pdf
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Por otra parte, se evidencia la realización de la estrategia de participación ciudadana

y el seguimiento a su cumplimiento.
Rendición de la contratación plataforma SIA OBSERVA
Verificando la rendición reportada en el aplicativo SIA OBSERVA, se evidencia que

la entidad solo reportó los contratos que para vigencia 2018, oscilan en 42 contratos
y de estos se evidencia un cumplimiento del 95% con los documentos que deben
ser publicados en dicho aplicativo como se evidencia a continuación:
CÓDIGO CUMPLIMIENTO
VIGENCIA CONTRATO VALOR
CONTRATO (%)
001-2018 2018 $ 62.499.000 125,00%
002-2018 2018 $ 37.500.000 150,00%
003-2018 2018 $ 73.318.000 100,00%
004-2018 2018 $ 8.279.000.000 100,00%
005-2018 2018 $ 30.500.000 100,00%
006-2018 2018 $ 45.600.000 100,00%
007-2018 2018 $ 104.903.000 100,00%
008-2018 2018 $ 387.500.000 100,00%
009-2018 2018 $ 36.000.000 100,00%
010-2018 2018 $ 70.000.000 100,00%
011-2018 2018 $ 30.000.000 100,00%
012-2018 2018 $ 40.000.000 100,00%
013-2018 2018 $ 30.000.000 100,00%
014-2018 2018 $ 7.500.000 75,00%
015-2018 2018 $ 29.813.000 100,00%
016-2018 2018 $ 60.000.000 100,00%
017-2018 2018 $ 20.000.000 100,00%
018-2018 2018 $ 40.000.000 100,00%
019-2018 2018 $ 20.000.000 100,00%
020-2018 2018 $ 60.000.000 100,00%
021-2018 2018 $ 20.000.000 100,00%
022-2018 2018 $ 13.200.000 100,00%
024-2018 2018 $ 513.224.482 100,00%
025-2018 2018 $ 200.000.000 100,00%
026-2018 2018 $ 437.500.000 100,00%
027-2018 2018 $ 226.500.000 100,00%
028-2018 2018 $ 23.400.000 100,00%
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CÓDIGO CUMPLIMIENTO
VIGENCIA CONTRATO VALOR
CONTRATO (%)
029-2018 2018 $ 30.000.000 100,00%
030-2018 2018 $ 800.000.000 100,00%
031-2018 2018 $ 64.761.000 100,00%
032-2018 2018 $ 1.085.554.065 100,00%
033-2018 2018 $ 25.000.000 100,00%
034-2018 2018 $ 60.000.000 100,00%
035-2018 2018 $ 20.000.000 100,00%
036-2018 2018 $ 23.081.000 100,00%
037-2018 2018 $ 413.000.000 100,00%
038-2018 2018 $ 175.000.000 75,00%
039-2018 2018 $ 234.327.000 100,00%
040-2018 2018 $ 180.326.000 75,00%
041-2018 2018 $ 329.472.000 100,00%
042-2018 2018 $ 101.757.000 100,00%
CI-001-2018 2018 $ 7.500.000.000 25,00%
Si bien la entidad cumplió con este proceso de rendición, se evidencia que para la
vigencia 2018, la entidad utilizo la modalidad de orden de compra, prestación de
servicio y resoluciones de las cuales no reportaron al aplicativo SIA OBSERVA,
generando una rendición de información inexacta a este ente de control fiscal y más
aún que para dicha vigencia se contrató lo siguiente: 214 órdenes de prestación de
servicio por una cuantía de $601.635.817, 200 órdenes de compra por una cuantía
de $736.932.303 y 15 resoluciones por una cuantía de $18.744.584 donde se
realizaron más de 425 órdenes de compra, prestaciones de servicio y resoluciones
para un total de $1.357.312.704, por lo que la entidad está incumpliendo el reporte
requerido a través de la plataforma SIA OBSERVA.
3.1.3. Legalidad
Manual de contratación
Se verificó como parte de los objetivos de auditoria el manual de contratación e

interventoría, el cual consta de 118 folios; y se crea con la finalidad de simplificar y
esquematizarlos tramites y procedimientos para la contratación con el propósito de
hacerlos más eficientes y eficaces, de este modo es una herramienta orientadora y
facilitadora del cumplimiento de las normas legales para correcta y oportuna
realización de la actividad contractual.
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Con lo anterior la entidad hospitalaria pretende:
1. Lograr el mejor aprovechamiento de los recursos del Hospital

2. Permitir ahorro de tiempo y esfuerzos en el trámite de los procesos para
contratación administrativa del Hospital.
3. Propiciar la uniformidad en el trabajo.
4. Ayudar al logro de los objetivos institucionales.
El hospital dentro de su potestad reguladora del manual de contratación otorgada

por la Resolución 5185 de 2013, estableció las condiciones para reglamentar sus
procesos de contratación.
Jurídicamente el manual se encuentra ajustado al siguiente marco normativo:

Constitución política, Ley 100 de 1993, Ley 1438 de 2011, Ley 1474 de 2011,
Resolución 5185 de 2013.
La entidad maneja sus procesos contractuales mediante las modalidades de

invitación pública de mayor cuantía, menor cuantía, mínima cuantía y contratación
directa:
 Mayor cuantía: superior a los 400 SMLMV

 Menor cuantía: Inferior a los 400 SMLMV y superior a los 50 SMLMV
 Mínima cuantía: igual o inferior a 50 SMLMV
 Directa: para casos específicamente descritos en el manual de contratación
El manual contiene definida la etapa precontractual, que contiene los requisitos

habilitantes en los diferentes procesos, estudios previos, invitación plazos de
presentación, evaluación, adjudicación y cierre del proceso.
En la etapa contractual, se encuentra definida la adjudicación, integración del comité

evaluador, evaluación de las propuestas, funciones del comité evaluador,
celebración, perfeccionamiento, ejecución y legalización, modificación al contrato,
adición y prórroga del contrato, ejecución y entrega del objeto contractual.
Etapa Post-contractual, acta de entrega de la obra, bien o servicio, liquidación del

contrato.
El capítulo IV título I contiene los elementos esenciales del contrato, titulo II, formas
contractuales (prestación de servicios, consultoría, suministro, compraventa, retiro
de servicio de los bienes, venta de bienes, contrato por necesidad inminente o
urgencia media, obra pública, arrendamiento, empréstito, comodato, seguro,
concesión y demás contratos y convenios.
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El manual define así mismo lo relacionado con pólizas y garantías, la publicidad de

sus actuaciones, multas, clausulas excepcionales, MASC y anticipos.
Se realizó también la verificación del manual de supervisión e interventoría, el cual

contiene las definiciones y alcances correspondientes estipulas en la ley.
Jurídicamente el manual se encuentra ajustado al régimen jurídico de las empresas

sociales del estado, no obstante, se deja claridad que la comisión auditora opina
sobre los procesos y procedimientos establecidos y se limita a verificar que haya
cumplimiento de las normas y que en los procesos contractuales haya cumplimento
de lo estipulado en el Manual.
Visita del Ministerio de Trabajo – verificación del proceso y fallo de los

contratos sindicales suscritos por el hospital.
Dentro del desarrollo del proceso auditor, se trazó como objetivo de auditoria
realizar seguimiento al proceso sancionatorio que el Ministerio del Trabajo apertura,
por los contratos sindicales suscritos por el hospital desde el año 2016.
En análisis de la información se encontró que en fecha 5 de mayo de 2016, una

inspectora de trabajo se presentó al hospital en cumplimiento del Auto de asignación
No. 2016003657 CGPIVC del 4 de mayo de 2016 mediante el cual se asigna realizar
visita de carácter general con énfasis en tercerización ilegal, de conformidad con lo
establecido en la ley 1437 de 2011 y la ley 1610 de 2013.
La visita fue atendida por los directivos del Hospital y el presidente del sindicato
SINTRAPUB. En el expediente estudiado se logra precisar pormenores de los
contratos sindicales suscritos por el hospital, incluso desde antes de la denuncia en
el 2016 contra la agremiación sindical denominada ASPRESSA, donde se evidenció
que anteriormente se contrataba con la agremiación AGESOC y de la cual se
cancelaron los contratos suscritos por parte del hospital, por presuntas situaciones
irregulares con el manejo del personal y la seguridad social de los agremiados de la
entidad AGESOC.
En fecha 11 de diciembre de 2017 se expide el Auto No. A-201709217 CGPIVC, por

medio del cual se formulan cargos y se ordena la apertura del procedimiento
administrativo sancionatorio, en virtud a una denuncia anónima, en la cual indican
que más del 80% del personal es contratado por la agremiación sindical ASPRESSA
sin el pago de seguridad social.
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Dentro del material probatorio, entre otros documentos se evidencia el anexo de las
planillas de seguridad social que reposan en los contratos sindicales.
Se observa que la delegada por el Ministerio de trabajo realiza recorrido por todas
las áreas y realiza entrevistas aleatorias a personal contratado a través de la
agremiación sindical, donde de manera puntual realiza varias preguntas tendientes
a verificar situaciones de tercerización ilegal.
Con fecha 16 de febrero de 2018 se observan los descargos presentados por el

hospital ante el Ministerio del trabajo, con las pruebas correspondientes a su
defensa, es decir el proceso tuvo un lapso de investigación y pruebas desde el 2016
hasta el 2019, donde finalmente se observa la resolución 0108 de 30 de abril de
2019 expedida por el Ministerio de Trabajo, por medio de la cual se resuelve una
situación administrativa y donde una vez realizados los considerandos y expuesto
el acervo probatorio, resuelve: REVOCAR, ARCHIVAR Y NOTIFICAR la
formulación de cargos No. A-201709217 CGPIVC del 11 de diciembre de 2017 en
contra de la empresa social del estado hospital Rubén Cruz Vélez con nit 821000831
representada legalmente por el señor Julio Cesar Toro identificado con cedula de
ciudadanía No. 94.369.103 o quien haga sus veces y la organización sindical
AGREMIACION SINDICAL DE PRESTADORES DE SERVICIOS GENERALES Y
DE SALUD ASPRESSA con dirección calle 30 No 26-15.
Como se pudo constatar a la fecha el proceso sancionatorio llego a su fin mediante

archivo del proceso, por lo cual este ente de control fiscal se acoge a las decisiones
del Ministerio de Trabajo, en lo referente a este tema, por ser competencia
preferente de dicho organismo la verificación de procesos referentes a temas
laborales.
Procesos judiciales
A la fecha la entidad reporta 23 procesos judiciales en curso, clasificados así:
 13 acciones de reparación directa, donde 8 tienen clasificación probable de

riesgo de pérdida.
 7 acciones de nulidad y restablecimiento del derecho, donde 6 tienen
clasificación probable de riesgo de pérdida.
 3 ordinarios laborales, todos con probabilidad remota de pérdida.
La entidad a la fecha tiene procesos litigiosos cercanos a los nueve mil millones
($9.926.484 en miles), pudiéndose notar que varios de ellos se encuentran en riesgo
de pérdida, en valor aproximado a los tres mil millones de pesos, lo cual sería un
perjuicio inminente para las finanzas del hospital.
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No se evidencian contablemente provisiones para el pago, situación adversa,

pues en estos eventos el hospital no cuenta con la disposición financiera de asumir
los perjuicios que se causen.
Conforme este panorama jurídico es importante que constantemente se analicen y

realicen las acciones de repetición necesarias para propender buscar el
resarcimiento en cabeza de quien genero el perjuicio para la Entidad.
Por otro lado, revisadas las acciones de repetición que debe presentar la entidad se
observa lo siguiente:
9 acciones de repetición han sido aprobadas en comité de conciliación,

debidamente certificadas por la entidad, mediante oficio. De estas acciones de
repetición, se encuentra que dos (2) fallos no se han pagado por parte de la entidad,
por lo cual la entidad aún no tiene término de caducidad de la acción.
Cuatro (4) acciones se presentaron por parte del hospital en los términos de Ley,
según certificación emitida, y tres (3) fueron enviadas al Ministerio público.
La Contraloría solicitó mediante oficio a la Personería Municipal de Tuluá

certificación escrita de las acciones de repetición recibidas por ellos y efectivamente
iniciadas, por lo cual la Personería certifico las acciones de repetición que reposan
en dicha entidad, comunico cuales están en termino de presentación y anexó copia
de la acción de repetición con sello de radicado en los términos de ley para acción
que tenía vencimiento el 27 de noviembre de 2015.
Revisión muestra de PQRS
En la revisión del cumplimiento de los términos de ley para el trámite y repuesta de

las peticiones realizadas por los ciudadanos, se observaron deficiencias en los
controles a las PQRS, no se logra evidenciar con claridad una trazabilidad del
proceso, ya que no se observa la fecha en que fue recibida la petición ni la fecha en
que se le dio respuesta, así mismo no reposa información de los meses de
noviembre y diciembre del año 2018.
Se evidenció que si bien de manera mensual están aplicando controles para revisar
cuantas PQRS se encuentran abiertas y cerradas, los mismos no permiten
evidenciara trazabilidad de cada petición, por lo que no se puede dar aplicabilidad
a lo reglamentado en el Artículo 14 de la ley 1755 del 2015.
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Plan anual de adquisiciones
Se evidenció que la Entidad elaboró el Plan Anual de Adquisiciones el cual se

encuentra publicado en la página web institucional
http://hospitalrubencruzvelez.gov.co/es/hospital/plan-de-gestion-y-control/plan-de-
compra/item/212-plan-de-compra, no obstante, se observó que no se está publicado
en la Plataforma SECOP: www.contratos.gov.co.
Consolidado de hallazgos de legalidad
Se evidenció que el Hospital realiza controles para la revisión de los tramites de

PQRS que se encuentran abiertas y cerradas, los mismos no son efectivos, toda
vez que no se pueden evidenciar la fecha en que fue recibida la petición y la fecha
donde se le da respuesta al peticionario, por lo anterior no se visualiza la trazabilidad
de cada petición, por lo que no se puede dar aplicabilidad a lo reglamentado la ley
1755 del 2015, puesto que no se evidencia si la entidad está contestando las PQRS
a tiempo dando cumplimiento a la ley antes mencionada.
Publicación del plan anual de adquisiciones en la plataforma: SECOP
Se evidenció que la Entidad elaboró el plan anual de adquisiciones o “Plan de

compras” de la vigencia 2018, el cual se encuentra publicado en la página web
institucional http://hospitalrubencruzvelez.gov.co/es/hospital/plan-de-gestion-y-
control/plan-de-compra/item/212-plan-de-compra, sin embargo, no se evidenció la
publicación del plan anual de adquisiciones en la plataforma SECOP:
www.contratos.gov.co. Lo anterior, generó un posible incumplimiento a las
disposiciones enmarcadas en el Artículo 2.2.1.1.1.4.3. Publicación del Plan Anual
de Adquisiciones. de la Ley 1474 del 2011, el cual indica lo siguiente:
“Artículo 2.2.1.1.1.4.3. Publicación del Plan Anual de Adquisiciones. La Entidad
Estatal debe publicar su Plan Anual de Adquisiciones y las actualizaciones del
mismo en su página web y en el SECOP, en la forma que para el efecto disponga
Colombia Compra Eficiente”. (Cursiva fuera de texto).
Así también, esta situación generó una posible contravención al principio de

publicidad y transparencia en la contratación, y los Artículos 2, 7 y 10 de la ley 1712
del 2014. Así mismo contraviene presuntamente las disposiciones enmarcadas en
el numeral 1° de los Artículos 34 y 35 de la ley 734 del 2002.
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Esta situación derivó de una presunta omisión en el deber de dar cumplimiento a la

publicidad del Plan Anual de Adquisiciones, el cual contiene la planeación de los
procesos de contratación que la Entidad va a realizar en la vigencia, y afecta el
principio de transparencia y acceso a la información pública para los ciudadanos y
entes de control.
3.1.4. Tecnologías de la información y la comunicación – TIC´S
Durante el periodo evaluado, la entidad incorporó en su esquema de gobierno de TI

lo siguiente:
Políticas: Mediante Resolución No. 572 del 30 de diciembre de 2016 se actualizaron

las políticas de seguridad de la información del Hospital Rubén Cruz Vélez, con el
fin de establecer las medidas necesarias para garantizar la seguridad en la
tecnología de la información, teniendo en cuenta los componentes de redes y
comunicaciones, de datos, software, hardware, componente humano, control de
acceso, respaldo de información y plan de contingencia.
Procesos: En los documentos PC-ININ se encuentra la caracterización del proceso

gestión de la Información y PC-ININ-001 caracterización del subproceso informática.
Además, cuenta con los procedimientos PC-ININ-001 subproceso gestión de la
información, PR-INSI-003 creación de copias de seguridad, PR-INSI-004 escaneo y
vacunación de equipos, PR-INSI-005 actualización de base de datos en el sistema
de información SIIS y PR-INSI-007 mantenimiento preventivo de equipo de
cómputo.
Indicadores: ININ-001 proporción de solicitudes de soporte técnico informático,

ININ-002 porcentaje de cumplimiento plan de mantenimiento informático, ININ-003
proporción de solicitudes de soporte técnico informático. La medición de estos
indicadores durante la vigencia 2018 arrojó resultados favorables.
Estructura organizacional: De acuerdo al organigrama institucional, en la estructura

organizacional del Hospital Rubén Cruz Vélez se encuentra contemplado el proceso
de gestión de la información, adscrito a la Subgerencia Administrativa y Financiera.
Además, en el documento PL-INSI-004 Plan Estratégico de Tecnología de la
Información, se presenta la estructura organizacional del área de sistemas
compuesta por el Coordinador de la oficina de informática, Ingeniero de
infraestructura y administración bases de datos, soporte técnico, soporte técnico y
sistemas de información (4505) y soporte sistemas de información y validación de
Rips.
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El plan de acción de la vigencia 2018 se cumplió en un 89%, quedando pendiente

una actividad que depende de la disponibilidad de presupuesto.
De acuerdo a lo anterior se considera que la gestión TIC´S del Hospital Rubén Cruz
Vélez se encuentra alineada a las estrategias y objetivos institucionales.
3.1.5. Evaluación plan de mejoramiento vigencia 2018
El equipo auditor, realizó seguimiento, evaluación y calificación al plan de

mejoramiento suscrito entre el Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. y la Contraloría
Municipal de Tuluá, como producto de la auditoría modalidad regular practicada a
las vigencias 2017, así como el seguimiento al cumplimiento de las acciones de
mejora de los hallazgos de la auditoria regular de las vigencias 2015-2016 y 2014,
con el fin de comprobar si la Entidad, en cumplimiento del plan de mejoramiento,
aplicó las medidas correctivas y/o preventivas tendientes no solo a subsanar las
observaciones formuladas por la Contraloría Municipal de Tuluá, sino también con
las acciones preventivas orientadas a evitar la ocurrencia de situaciones que
determinen futuras deficiencias.
En el Anexo 1, 2 y 3 de este informe - Cuadro resumen seguimiento plan de

mejoramiento Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., Vigencias 2017, 2015-2016 y
2014, se presentan los resultados de este Plan.
MATRIZ DE CALIFICACIÓN
Código: F-120.14
CALIFICACION PLAN DE MEJORAMIENTO
Versión: 1.1
Fecha de aprobación: Julio de 2015
Auditoria Modalidad Regular HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E. vigencias 2017,
2015-2016 y 2014
Puntaje
ASPECTO Calificación Parcial Ponderación
Atribuido
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 56,1 0,80 44,9
Efectividad de las acciones 50,0 0,20 10,0
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 1,00 54,9
Calificación
Cumple 2
Cumple Cumple
1
Parcialmente Parcialmente
No Cumple 0
Fuente: Contraloría Municipal de Tuluá

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Una vez realizada la evaluación y calificación del plan de mejoramiento suscrito

entre el Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. y la Contraloría Municipal de Tuluá; la
entidad auditada obtuvo una calificación de 54,9 puntos; por lo que el equipo auditor
concluye que la Entidad NO CUMPLIÓ con las acciones correctivas descritas en
dicho Plan, producto de la Auditoria Regular de las Vigencias 2017, 2015-2016 y
2014, por tal razón de acuerdo con lo contemplado en el Artículo Décimo Séptimo
de la Resolución No. 100-33.111 de Julio 16 de 2015 es pertinente dar inicio a un
proceso Sancionatorio en concordancia con el Artículo Vigésimo Sexto de la
mencionada Resolución.
Consolidado de hallazgos evaluación plan de mejoramiento
18. Hallazgo administrativo con incidencia sancionatoria
Una vez efectuado el seguimiento y evaluación al plan de mejoramiento suscrito por

el Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., producto de la auditoría regular practicada a
las vigencias 2017, 2015-2016 y 2014, con el propósito de comprobar si la Entidad
aplicó las medidas correctivas y/o preventivas tendientes a subsanar las
observaciones formuladas por la Contraloría Municipal de Tuluá, la matriz de
calificación arroja un porcentaje de cumplimiento equivalente al 54,9%.
Teniendo en cuenta que el puntaje de la calificación se ubicó por debajo del 80%,
es decir, “No cumplido”, de conformidad con el parágrafo primero del Artículo
Décimo Séptimo de la Resolución No. 100-33.111 del 16 de julio de 2015, se dará
traslado de la presunta incidencia Sancionatoria a la Oficina de Responsabilidad
Fiscal, para que se inicie el proceso respectivo.
3.1.6. Control fiscal interno
Seguimiento Implementación Modelo Integrado de Planeación y Gestión –

MIPG:
La E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez reportó los siguientes avances en la

implementación del Modelo Integrado de Planeación y Gestión – MIPG:
 Tienen conformado el comité de gestión y desempeño, y adoptado el Modelo

Integrado de Planeación y Gestión – MIPG, ambos mediante actos
administrativos.
 La Entidad tiene adoptado el Código de Integridad del Servidor Público
mediante acto administrativo.
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 La Entidad realizó los autodiagnósticos de las 15 políticas del MIPG, en los

cuales los resultados en general evidenciaron un estado básico de
implementación; se destaca que, las políticas del plan anticorrupción,
direccionamiento y planeación, gestión presupuestal, la política de seguimiento
y evaluación del desempeño, fueron las que obtuvieron los mayores puntajes;
no obstante, las políticas referentes al Código de Integridad y Control Interno
obtuvieron los puntajes más bajos de implementación; las demás obtuvieron
puntajes que no superaron el 64%.
 La entidad informó que se están elaborando los planes de acción, dando
prioridad a las políticas que obtuvieron un puntaje por debajo del 70%.
Resultados evaluación de la gestión y desempeño institucional – FURAG II
Se evidenció que la Entidad presentó el Formulario de Reporte de Avances de la

Gestión – FURAG correspondiente a la vigencia 2018, ante el Departamento
Administrativo de la Función Pública – DAFP, la cual publicó en su página web
https://www.funcionpublica.gov.co/web/mipg/resultados-2018, los resultados
obtenidos por la E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez, donde se observa que el Índice
de desempeño Institucional arrojó un puntaje del 60,5, el cual está cerca del 60,56
que corresponde al promedio obtenido por las entidades de su grupo par, es decir
de las entidades con similares características.
Al revisar en este informe los puntajes de las demás políticas, se observa que las
Políticas: Defensa Jurídica 67,3, Planeación institucional 66,5, y Fortalecimiento
institucional y Simplificación de procesos 66,1, fueron los que obtuvieron los
resultados más altos en su evaluación; mientras que las políticas: Integridad 53,1,
Gestión del conocimiento 57,2, Seguridad digital 57,4 y Gestión estratégica del
talento humano 59,3, fueron las que obtuvieron los puntajes más bajos.
Esto permite dar cuenta, que la gestión del desempeño institucional en

concordancia con la implementación del Modelo Integrado de Planeación y Gestión
– MIPG requiere por parte de la entidad realizar mayores esfuerzos por alcanzar
niveles superiores de implementación y desempeño, por lo tanto, estos resultados
son un punto de partida para que la entidad realice las acciones pertinentes para
mejorar estos indicadores.
Plan de bienestar social e incentivos
La entidad tiene adoptado el Plan de Bienestar Social e Incentivos mediante

resolución No. 021 del 24 de enero del 2018. Se observa el cumplimiento de las
actividades planeadas.
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Auxilios educativos
De acuerdo a la certificación expedida por la Subgerente Administrativa y Financiera

con fecha del 25 de junio del 2019, indicó que el Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.
durante la vigencia 2018 no otorgó auxilios educativos a los funcionarios de la
entidad, dado que la mayoría están vinculados con nombramiento en
provisionalidad, y por tanto la ley no los cobija con dicho beneficio; así también, los
funcionarios que si tienen derecho (Libre nombramiento y remoción, y carrera
administrativa) no han manifestado querer utilizarlo.
Plan de capacitación
El Plan de Capacitación fue adoptado mediante Resolución No. 020 del 24 de enero
del 2018, se observa que en el hospital se desarrollaron ochenta y cinco (85)
capacitaciones en temas como: Humanización de salud, seguridad del paciente,
soporte vital básico, código de ética, competencias comportamentales, trabajo en
equipo, liderazgo, actividad escala segura, atención segura al paciente pediátrico,
autocuidado, riesgos biológicos, etc. De acuerdo a lo reportado por la oficina de
talento humano las capacitaciones desarrolladas no fueron ejecutadas con recursos
públicos de la entidad, sino que fueron dictadas por el mismo personal médico del
Hospital, de la ARL, y de otras instituciones que no generaron gasto al Hospital.
Sistema de gestión documental
La entidad cuenta con una política de Gestión Documental encaminada a garantizar

que la información sea oportuna, segura, accesible y confidencial constituyéndose
en instrumento vital para la toma de decisiones.
Con el objetivo de dar cumplimiento a dicha política la entidad ha desarrollado e

implementando diferentes manuales, instructivos, procesos, procedimientos y
además, cuenta con instrumentos archivísticos dentro de los cuales se pudieron
identificar los siguientes: Cuadro de clasificación documental, tablas de retención
documental (se encuentran en proceso de ajustes para convalidación), programa
de gestión documental, plan institucional de archivos, inventario documental, banco
terminológico de series y subseries, mapa de procesos, flujos documentales y tablas
de control de acceso, estos instrumentos archivísticos han sido presentados y
aprobados ante el comité de archivo de la Entidad.
Así mismo, se evidencia que la Entidad cuenta con la respectiva unidad de

correspondencia encargada del trámite de las comunicaciones internas, recibidas y
enviadas de conformidad a lo establecido en el Acuerdo 060 del 2001.
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Dentro del proceso de gestión documental se pudieron evidenciar algunas

deficiencias que se relacionan a continuación:
 Respecto a la organización de los archivos de gestión se pudieron evidenciar

deficiencias en la organización de los documentos especialmente en lo
relacionado con el proceso de descripción en los rótulos tanto de expedientes
como de cajas en las oficinas productoras.
 Aunque la Entidad cuenta con sistema integrado de conservación, este no

cumple con la totalidad de los lineamientos establecidos en la normatividad
emitida por el Archivo General de la Nación. Según el Acuerdo 006 de 2014
artículo 5 “FORMULACIÓN DE LOS PLANES DEL SISTEMA INTEGRADO
DE CONSERVACIÓN – SIC” se establece que tanto el plan de conservación
documental como el plan de preservación digital a largo plazo, deben
contener en su estructura: Introducción, objetivos, alcance, Metodología,
Actividades para la ejecución del plan de acuerdo con los programas de
conservación preventiva del SIC, Actividades específicas para cada uno de
los planes, Recursos: humanos, técnicos, logísticos y financieros,
Responsables, Tiempo de ejecución- Cronograma de actividades,
Presupuesto, Gestión de riesgos del plan, y Anexos.
 Los archivos de gestión no cuentan con el inventario documental de la

documentación que producen y está bajo su custodia.
 No se ha dado total cumplimiento al cronograma de transferencias

documentales debido a que no se cuenta con el espacio suficiente en el
archivo central.
 Aunque el archivo central no cumple con la totalidad de los criterios

establecidos en el Acuerdo 049 de 2000, la entidad informa que se encuentra
en proceso de reconstrucción de las instalaciones.
Sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo – SGSST
En relación al sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo, se evidenció

que la Entidad está realizando las acciones tendientes a dar cumplimiento a los
lineamientos establecidos en el Decreto 1072 del 2015, para ello realizaron
actividades como medición del ruido, medición anticuerpos para hepatitis B,
capacitaciones, implementación del programa de Pausas Activas, inspección en
seguridad y salud en el trabajo en puestos de salud, así también tiene definido el
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Plan Hospitalario para emergencias; entre otras actividades. Se evidencian registros

documentales en los cuales se observa que la Entidad en materia de SGSST ha
contado con el acompañamiento de la ARL a la cual están afiliados.
Informes pormenorizados de control interno
La Oficina de Control Interno aportó los cuatro informes pormenorizados de control

interno, los cuales presentan deficiencias en la suficiencia de la información sobre
el estado del sistema de control interno en la vigencia 2018. Se observa la debida
publicación de los cuatro (4) informes pormenorizados en la página web
institucional, dando cumplimiento a las disposiciones enmarcadas en el artículo 9
de la ley 1474 del 2011.
Auditorías internas de gestión
Se evidenció que las auditorías internas de control interno fueron presentadas y

aprobadas en el comité institucional de control interno, mediante acta de reunión
con fecha del 30 de enero del 2018. De la función de las auditorías internas se
evidenciaron deficiencias en cuanto a la presentación y aprobación del plan de
auditorías internas, del cronograma de auditorías internas, y del alcance de la
evaluación realizada los procesos contractuales a cargo del proceso de área
jurídica.
Por otra parte, se evidenció la operatividad del comité institucional de control interno
durante la vigencia 2018. Finalmente, respecto a los resultados obtenidos de las
auditorías internas, se observó que se suscribieron los planes de mejoramiento
respectivos por parte de los responsables de los procesos evaluados, y además se
evidencio el seguimiento al cumplimiento de dichos planes.
Plan de austeridad de gasto
El Hospital Rubén Cruz Vélez realiza los respectivos informes de austeridad de

austeridad de gasto, pero no se refleja un comparativo con referencia a la vigencia
fiscal inmediatamente anterior, es de resaltar que la entidad justifica los incrementos
o disminución de los gastos que incurre por los diversos conceptos que la entidad
genera.
Plan anticorrupción y de atención al ciudadano
La entidad adopta el plan anticorrupción y atención al ciudadano vigencia 2018 el

30 de enero de 2018 y realiza el primer informe con corte al 30 de abril de 2018
donde se plasman los componentes, con la respectiva estrategias, seguimiento,
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responsable y porcentaje de cumplimiento, se encuentran incumplimientos como es

evidencia en la estrategia seis del primer componente, como caso critico se
encuentra el segundo componente en el cual la entidad no ha dado cumplimiento a
dos estrategias y una de ellas solo cuenta con un porcentaje del 33.3 % y otro del
80%, si bien este es el primer trimestre la entidad debe realizar los respectivos
cumplimientos de conformidad con lo plasmado en la resolución No. 29 de enero 30
de 2018, esto mismo se evidencia en los componentes tres, cuatro y quinto ya que
el sexto la entidad no estableció ninguna iniciativa propia; se evidencia planes de
mejoramiento para el área de planeación, informática, SIAU.
Referente al segundo informe se evidencia mayor cumplimiento frente a los
componentes y en el último se constata cumplimiento del 100% de los
componentes.
Consolidado de hallazgos control fiscal interno
Dentro del proceso auditor se encontraron varias deficiencias relacionadas con el

proceso de control interno, las cuales se describen a continuación:
1. Se evidencia que los informes pormenorizados de control interno presentan

información muy limitada sobre los avances obtenidos por el Hospital en sus
sistemas de control interno, dado que se limita a presentar una lista de
chequeo del avance en la implementación del MIPG en sus siete
dimensiones, pero no indica de manera descriptiva, es decir en detalle a que
corresponde lo alcanzado. Así mismo no se observa cuáles han sido los
avances realizados en la dimensión de control interno, que se ha hecho allí,
y respecto a los autodiagnósticos, no refleja que puntajes obtuvieron en las
catorce políticas, tampoco permite dar claridad cuáles son las que tienen
mayor fortaleza, o las más débiles, y si se han elaborado los planes de
acción. En resumen, los informes no son claros en dar cuenta del estado del
sistema del control interno.
2. En el acta de reunión de comité institucional de control interno, no se

evidenció el cronograma de las auditorías internas.
3. Se evidenció que dentro del plan anual de auditorías de control interno no se

incluyeron las auditorías internas de calidad, las cuales fueron presentadas
y aprobadas de manera independiente de las de control interno, tal como se
evidencia en el acta No. 02 del Comité de Calidad con fecha del 27 de abril
del 2018, donde se presentó un plan de auditorías internas de calidad, a
cargo de la Oficina de Planeación y Calidad. Esta situación no es
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procedente, por cuanto el plan de auditorías es uno solo, donde se integran

todas las auditorías internas que se realizan en la Entidad, cuya competencia
de presentar y liderar le corresponde al jefe de control interno y se aprueba
por el comité institucional de control interno, tal como se establece en el literal
b) del Artículo 2.2.21.1.6 Funciones del comité institucional de coordinación
de control interno; el literal d) del Artículo 2.2.21.4.8 Instrumentos para la
actividad de la Auditoría Interna; y el Artículo 2.2.21.5.3 De las oficinas de
control interno, donde se definen los roles de liderazgo estratégico,
evaluación y seguimiento; los cuales forman parte del Decreto 648 del 2017.
4. Se observaron deficiencias en el alcance de la auditoría interna al proceso

jurídico practicada por la oficina de control interno, dado que la evaluación
realizada no permitió efectuar un control a los procesos de contratación en lo
que respecta a la verificación del cumplimiento de los requisitos legales para
la suscripción de los contratos, el cumplimiento de los objetos contractuales,
la suficiencia de las evidencias, la supervisión del contrato, los pagos
realizados y verificación de la etapa pos contractual. Así mismo, no se
evidencio que la Oficina de Control Interno realice control y verificación a las
órdenes de compra y órdenes de prestación de servicios, los cuales de
acuerdo al Manual de Contratación de la E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez,
se estipularon como una forma de contratación directa. Lo anterior, por
cuanto en la evaluación realizada por esta contraloría a los procesos
contractuales de la muestra seleccionada, se observaron serias deficiencias.
Esta observación ya se había realizado con alcance administrativo en la
auditoria vigencia 2017, pero debido a la reincidencia y a las deficiencias
encontradas en los procesos de contratación se connota de forma
disciplinaria.
Lo anterior se constituye en un incumplimiento de los deberes que tiene a cargo la

oficina de control interno, contraviniendo lo dispuesto en el literal b) del Artículo
2.2.21.1.6 Funciones del Comité Institucional de Coordinación de Control Interno; el
literal d) del Artículo 2.2.21.4.8 Instrumentos para la actividad de la Auditoría Interna;
y el Artículo 2.2.21.5.3 De las oficinas de control interno, donde se definen los roles
de liderazgo estratégico, evaluación y seguimiento; los cuales forman parte del
Decreto 648 del 2017 y numeral 1 de los artículos 34 y 35 de la Ley 734 de 2002.
Se evidenciaron deficiencias en la organización de archivos de gestión

especialmente en la aplicación de tablas de retención documental al proceso de
descripción documental de los expedientes y unidades de conservación:
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Oficina Jurídica: los rótulos de expedientes no cuentan con la totalidad de la

información, y en algunos casos la información relacionada no concuerda con lo
relacionado en las TRD, ejemplo:
 Contrato No. 032-2018 de ASPRESSA, en su rótulo de descripción

relaciona lo siguiente:
Serie: ASPRESSA, Subserie: Logística PIC, Fechas extremas: Contrato No.

032-2018
Así mismo, dentro del expediente se evidenciaron dentro de un solo folio más de 4
CD´S adheridos con cinta adhesiva viéndose afectada así la conservación de los
documentos y la integridad de la unidad documental:
 Proceso de mayor cuantía No. 003 de 2018 Contrato: 026-2018 código:

1020-06-02, no concuerda la serie, como subserie colocan el nombre del
laboratorio, y no relacionan las fechas extremas, además, se evidencio
deficiencias en la foliación, del folio 62 al 183 cuenta con doble número de
foliación y no se realiza corrección con línea oblicua de la foliación
preexistente.
Talento Humano: La información relacionada en los rótulos de los expedientes no

concuerdan con lo relacionado en las TRD, en algunos casos los rótulos no son
diligenciados en su totalidad. Ejemplos:
 Expediente plan de bienestar social e incentivos, como código relacionan:

RE-DEGE-004, fechas extremas: Res No. 021 enero 24-2018.
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 Las unidades de conservación (cajas) no cuentan con su respectiva

identificación.
Gerencia: el archivador no refleja el orden de las series y subseries conforme a la

TRD, tampoco cuenta con la identificación del mismo. Así mismo, se pudo
evidenciar que los rótulos de los expedientes no se encuentran totalmente
diligenciados, ejemplo: expediente activos fijos -2018 no cuenta con serie, subserie
ni código, en fechas extremas la información que relacionan es el año.
Subgerencia Administrativa Financiera: Los rótulos de los expedientes no se

encuentran totalmente diligenciados, no se evidencia aplicabilidad de las TRD, así
mismo se evidencio que el archivador no cuenta con la identificación
correspondiente.
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Lo anterior obedece a deficiencias en la aplicación de la guía de aplicación de tablas

de retención normalizada en la entidad bajo el código: GU-INAR-001 y la
normatividad referente a la organización de archivos de gestión (Acuerdo 005 de
2013 “Por el cual se establecen los criterios básicos para la clasificación, ordenación
y descripción de los archivos en las entidades públicas y privadas que cumplen
funciones públicas y se dictan otras disposiciones”.
No se evidencia inventario documental en los archivos de gestión, a pesar de que

la persona encargada de archivo solicito mediante circular Informativa No. 04
elaboración de un listado documental por dependencias para posteriormente
consolidarlo, es importante recalcar que es deber de cada funcionario público no
solo contar con la adecuada conservación, organización, uso y manejo de los
documentos y archivos que se deriven del ejercicio de sus funciones sino también
diligenciar el inventario de los documentos que se encuentren bajo su cargó de
conformidad con el Decreto 1080 de 2015 ARTÍCULO 2.8.2.2.4 que establece:
Inventarios de documentos Es responsabilidad de las entidades del Estado a
través del Secretario General o de otro funcionario de igual o superior jerarquía, y
del responsable del Archivo o quien haga sus veces, exigir la entrega mediante
inventario, de los documentos de archivo que se encuentren en poder de servidores
públicos y contratistas, cuando estos dejen sus cargos o culminen las obligaciones
contractuales, De igual forma, deberán denunciar ante los organismos de control el
incumplimiento de esta obligación para las acciones del caso.
Así como también lo relaciona el Acuerdo 038 de 2002 emitido por el Archivo
General de la Nación, en su artículo segundo y tercero donde se establece que la
entrega y recibo de los documentos debe hacerse de conformidad con la Tabla de
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Retención Documental. Para tal efecto se debe diligenciar el Formato Único de

Inventario Documental señalado en el nombrado acuerdo.
Esta Situación obedece a desconocimiento de la normatividad por parte de los

funcionarios de la entidad y puede generar dificultad en el acceso y consulta de la
documentación de cada oficina productora.
3.2. CONTROL DE RESULTADOS
Seguimiento al plan de desarrollo institucional y plan de acción vigencia 2018
El plan de acción de la vigencia 2018 fue adoptado y aprobado mediante Resolución

No. 095 del 21 de febrero del 2018, y por la Resolución No. 218 del 16 de mayo del
2018, ésta última, expedida por el nuevo gerente de la E.S.E.
De acuerdo a la evaluación y seguimientos realizados por la Oficina de Planeación

del Hospital, al verificar el cumplimiento del plan de desarrollo materializado
anualmente a través del plan de acción de la vigencia 2018 se observó que la
Entidad obtuvo un 74% de cumplimiento de las metas programadas, de 180 metas
programadas logró cumplir 133.
Resultados evaluación plan de gestión 2018 – 2020 del gerente vigencia 2018
Teniendo en cuenta que en la vigencia 2018 hubo cambio de gerente, la nueva

administración elaboró un nuevo plan de gestión que comprende el periodo 2018-
2020; este plan fue aprobado mediante Acuerdo No. 04 del junio 5 del 2018,
expedido por la Junta Directiva del Hospital.
De acuerdo a dicha novedad, la Oficina de Planeación de la Entidad no realizó la

evaluación del plan de gestión de la vigencia 2018, por cuanto el nuevo gerente se
posesionó el día 2 de mayo del 2018, y la evaluación de la gestión se realiza con
periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de la vigencia correspondiente. Esta
disposición está enmarcada en el artículo 2 de la Resolución No. 408 del 15 de
febrero del 2018, “Por la cual se modifica la Resolución 710 de 2012, modificada
por la Resolución 743 del 2013 y se dictan otras disposiciones”, expedida por el
Ministerio de Salud y Protección Social.
Versión: 01
REGULAR
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3.3. COMPONENTE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ, E.S.E

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 de diciembre de 2018 y 2017
(Expresado en miles de pesos)
Notas 2018 2017 Variación %

ACTIVO
Activo corriente:
Efectivo 1 $ 8,026,679 $ 9,278,847 -1,252,168 -13%
Deudores 3 1,896,757 1,612,746 248,011 18%
Inventarios 4 607,553 865,539 -257,986 -30%
Total activo corriente 10,530,989 11,757,132 -1,226,143 -10%
Activo no corriente:
Inversiones 2 56,781 56,781 0 0
Propiedades, planta y equipo, neto 5 10,443,563 3,221,542 7,222,021 224%
Otros activos 6 210,018 58,006 152,012 262%
Total activo no corriente 10,710,362 3,336,329 7,374,033 221%
Total activo $21,241,351 $15,093,461 6,147,890 41%
PASIVO
Pasivo corriente:
Cuentas por pagar 7 $ 7,767,465 $ 686,102 7,081,363 1,032%
Beneficios a los empleados 382,291 327,343 54,948 17%
Total pasivo corriente 8,149,756 1,013,445 7,136,311 704%
PATRIMONIO
Capital fiscal 4,446,577 4,446,577 0 0
Resultado de ejercicios anteriores 8,525,034 10,873,801 --2,348,767 -22%
Resultados del ejercicio (988,421) (2,348,767) 1,360,346 -58%
Superávit por donación 0 74,305 -74,305 100%
Efecto saneamiento contable 1,108,405 1,034,100 74,305 7%
Total patrimonio 8 13,091,595 14,080,016 -988,421 -7%
Total pasivo y patrimonio $21,241,351 $15,093,461 6,147,890 41%
Véanse las notas adjuntas.
ALEXANDER VENTE RODRIGUEZ GLORIA INES RAMIREZ LONDOÑO EDIER FERNANDO VELEZ G
Gerente Revisor Fiscal Contador Público
TP 68988 -T TP 27845 –T
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HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ, E.S.E

ESTADO DE RESULTADOS
31 de diciembre de 2018 y 2017
Notas 2018 2017 Variación %

Ingresos operacionales:
Servicios de salud 9 $19,996,270 $19,563,400 432,870 2
Total ingresos operacionales 19,996,270 19,563,400 432,870 2
Costos prestación de servicios: 14

Servicios de salud 9,401,707 9,556,046 -154,339 -2
Otros servicios 10,366,355 10,897,716 -531,361 -5
19,768,062 20,453,762 -685,700 -3
Gastos operacionales 11
Gastos de administración:
Sueldos y salarios 1,124,440 1,053,116 71,324 7
Contribuciones imputadas 17,016 24,417 -7401 -30
Contribuciones efectivas 309,092 297,180 11,912 4
Aportes sobre la nomina 58,492 56,046 2,446 4
Prestaciones sociales 414,224 397,530 16,694 4
Gastos personal diversos 2,055,045 2,230,373 -175,328 -8
Generales 236,762 474,858 -238,096 -50
Impuestos, contribuciones y tasas 42,792 23,507 19,285 82
Deterioro de cuentas por cobrar 12 224,453 231,969 -7,516 -3
Depreciación y amortización 343,979 289,839 54,140 19
Total gastos operacionales 4,826,295 5,078,835 --252,540 -5
Déficit operacional 4,598,087 5,969,197 -1,371,110 -23
Otros ingresos: 10
Financieros 327,341 844,942 -517,601 -61
Otros ingresos ordinarios 3,815,037 3,535,173 279,864 8
Ajustes ejercicios anteriores 0 (97,974) 97,974 -100
4,142,379 4,282,141 -139,762 -3
Otros gastos: 13
Financieros 0 3,681 -3,681 -100
Otros gastos ordinarios 532,713 841,051 -308,338 --37
Ajustes ejercicios anteriores 0 (183,020) 183,020 100
532,713 661,712 -128,999 -19
Déficit del ejercicio $988,421 $2,348,768 -1,360,34 -58
TP 68988 -T TP 27845 –T
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ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
Al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
Impacto
Resultado Superávit
Capital Resultados transición
de ejercicios por Total
Fiscal del ejercicio nuevo marco
anteriores donación
normativo
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $4,446,577 $10,873,801 $(2,348,767) $74,305 $1,034,100 $14,080,016
Traslado de resultados (2,348,767) 2,348,767 -

Superávit por donación (74,305) 74,305 -
Resultado del ejercicio (988,421) (988,421)
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $4,446,577 $8,525,034 (988,421) 0 $1,108,405 $13,091,595
ALEXANDER VENTE RODRUGUEZ GLORIA INES RAMIREZ LONDOÑO EDIER FERNANDO VELEZ G
Gerente Revisor fiscal Contador público
TP 68988 -T TP 27845 -T
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
(Expresado en miles de pesos
2018 2017
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Recibido por prestación de servicios $ 22,449,371 $21,120,235
Recibido por rendimientos equivalentes a efectivo 327,341 844,942
Recibido por otros ingresos 203,761 71,846
Pagado por beneficio a los empleados (4,751,355) (4,650,331)
Pagado por aportes parafiscales (274,489) (144,457)
Pagado por servicios personal indirecto (9,487,281) (9,810,665)
Pagado por adquisición de bienes (285,346) (344,470)
Pagado por adquisición de servicios (940,296) (918,883)
Pagado por mantenimiento hospitalario (823,347) (1,623,013)
Pagado por servicios públicos (446,590) (413,390)
Paga a proveedores por operaciones comerciales (6,273,447) (5,902,946)
Pagado en litigios y demandas civiles (6,966) (420,210)
Pagado por adquisición activos fijos (136,089) (815,935)
Pagado por reservas de caja vigencias anteriores (712,435) (519,447)
Efectivo neto por Actividades de Operación (1,157,168) (3,526,724)
ACTIVIDADES DE INVERSION:
Recibido por Municipio de Tuluá - Software 130,000 0
Recibido por Ministerios Salud - Ambulancia 0 270,000
Pagado por proyectos de inversión (225,000) (50, 408)
Efectivo neto por Actividades de Inversión (95,000) 219,591
ACTIVIDADES DE FINANCIACION:
Flujo de efectivo neto en actividades de financiación 0 0
Efectivo neto por Actividades Financiación 0 0
Disminución del efectivo (1,252,168) (3,307,133)
Efectivo y equivalentes al inicio del ejercicio 9,278,847 12,585,980
Efectivo y equivalentes al final del ejercicio $8,026,679 $9,278,847
TP 68988 -T TP 27845 –T
Versión: 01
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INDICADORES FINANCIEROS
INDICADORES FINANCIEROS 31 de Diciembre de 2018

CUENTAS DEL BALANCE
VALOR (En miles) INDICADOR
GENERAL
RAZON CORRIENTE Activo Corriente 10,530,989

1.3
(Liquidez) Pasivo Corriente 8,149,756
10,530,989
CAPITAL DE TRABAJO Activo Corriente - Pasivo Corriente $2,381,233
8,149,756
Activo Corriente - Inventarios 10,530,989 – 607,553

PRUEBA ACIDA 1.21
Pasivo Corriente 8,149,756
Pasivo Total 8,149,756

ENDEUDAMIENTO 38.37%
Activo Total 21,241,351
Activo Total 21,241,351

SOLVENCIA 2.6
Pasivo Total 8,149,756
CONCLUSIÓN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS:
 La entidad tiene liquidez ya que por cada peso adeudado tiene respaldo
económico para atender el pago de sus obligaciones corrientes inmediatas
pues el indicador financiero da como resultado 1.3
 Se dispone de capital de trabajo ya que este da como resultado un capital de
trabajo positivo de $2,381,233
 Presenta un nivel de endeudamiento del 38.37%, es decir, compromete este
porcentaje de sus activos con relación al pasivo total.
 La solvencia de la entidad da como resultado un índice del 2.6 lo que quiere
decir que por cada peso adeudado se dispone de un adecuado respaldo
económico.
GESTION PRESUPUESTAL
El presupuesto inicial del Hospital Rubén Cruz Vélez del Municipio de Tuluá para la
vigencia 2018 fue aprobado mediante el Acuerdo No. 006 de Diciembre 15 de 2017
por la Junta directiva, por un valor de $21,665,822 (miles de pesos), presentó
adiciones por $10,623,536 (miles de pesos), para un Presupuesto Definitivo de
$32,289,358.(miles de pesos), presupuesto por el cual se alcanzó un recaudo de
$32,379,322, (miles de pesos) en total; cifras que son coincidentes con el formato
F06 AGR, cargado por el Hospital Rubén Cruz Vélez de Tuluá a la plataforma SIA
Versión: 01
REGULAR
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Contraloría y con los registros presentados en las ejecuciones de Ingresos y de

Gastos de la vigencia 2018.
Presupuesto de Ingresos 2018:
Apropiación Apropiación
Cuenta Adiciones Recaudo Ejecución
Inicial Definitiva
Ingresos Corrientes 20,179,924 10,623,536 30,803,460 21,444,798 70%
Recursos de Capital 657,981 0 657,981 531,103 81%
Vigencia Anterior 827,917 9,278,847 0 10,403,421
Total Ingresos 21,665,822 10,623,536 32,289,358 32,379,322 100%
Cifras en miles de pesos
Fuente: Formato F06 AGR de SIA Contraloría y Ejecución presupuestal ingresos 2018
Presupuesto de Ingresos
35.000.000
30.000.000
25.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
0
Apropiación Adiciones Apropiación Recaudo Ejecución
Inicial Definitiva
Ingresos Corrientes Recursos de Capital Vigencia Anterior Total Ingresos
El presupuesto de gastos 2018 por su parte refleja un presupuesto definitivo de

$32,289,359 (miles de pesos) conservando el equilibrio presupuestal entre el
ingreso y el gasto, el total general de gastos presentó para dicha vigencia un
presupuesto inicial por $21,665,823 (miles de pesos) y pagos por $24,352,643
(miles de pesos) para un total ejecutado de $32,196,808 (miles de pesos).
Reflejando una ejecución total del 99.71%. Las cifras de ejecución 2018 son
coincidentes con el formato F07 AGR, cargado por el Hospital Rubén Cruz Vélez de
Tuluá a la plataforma SIA Contraloría y con los registros presentados en las
ejecuciones de Ingresos y de Gastos de la vigencia 2018.
Versión: 01
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Presupuesto de Gastos 2018:
Apropiación Apropiación Total

Cuenta Pagos Ejecución
Inicial Definitiva Compromisos
Gastos de Funcionamiento 21,665,823 32,289,359 24,352,643 32,196,808 99.71%
Total 21,665,823 32,289,359 24,352,643 32,196,808 99.71%
Fuente: Formato F07 AGR de SIA Contraloría y Ejecución presupuestal ingresos 2018
Presupuesto de Gastos
35.000.000
30.000.000
25.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
0
Apropiación Apropiación Pagos Total Ejecución
Inicial Definitiva Compromisos
Gastos de Funcionamiento Total
CIERRE FISCAL 2018:
Ingresos Totales Gastos totales Superávit

32,379,322 32,196,808 182,514
ESTADO DEL TESORO:
Los órganos ejecutores de los recursos del Presupuesto General de la Nación, bajo
su responsabilidad, mantendrán en sus sistemas informativos actualizada la
información de las cuentas autorizadas, para reportarlas a la Dirección General de
Crédito Publico Y tesoro Nacional “DGCPTN” cuando esta así lo requiera, el
Hospital Rubén Cruz Vélez presenta su balance del tesoro como esta revelado en
los libros contables y es coincidente con lo que está en el Balance General y
aplicativo SIA CONTRALORIA
Versión: 01
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ESTADO DEL TESORO (En miles de pesos)
FONDOS OTRAS
CONCEPTO PROPIOS ESPECIALES S.G.P REGALIAS D.E. TERCEROS TOTAL
Caja 422 0 0 0 0 0 422
Cuentas Corrientes Libres 538,062 0 0 0 0 0 538,062
Cuentas Corrientes
Embargadas 0 0 0 0 0 0 0
Cuentas de Ahorro-
Libres 7,488,195 0 0 0 0 0 7,488,195
Cuentas - Ahorro
Embargadas 0 0 0 0 0 0 0
Inversiones Temporales 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL FONDOS TESORERIA 8,026,679 0 0 0 0 0 8,026,679
Los recursos aprobados para la construcción de la nueva sede del Hospital Rubén
cruz Vélez E.S.E. por valor de $7.500.000 miles, se encuentran disponibles con
destinación específica en las cuentas corrientes de la entidad.
CONTROL INTERNO CONTABLE:
Se evaluó el adecuado y oportuno cumplimiento de la Resolución 357 de 2008, por

medio de la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte
del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, a través del
Sistema consolidado de Hacienda e Información Pública.
En el cuadro anexo se detalla la calificación otorgada por el equipo de Auditoria del

componente financiero.
DIAGOSTICO CONTROL INTERNO CONTABLE HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ E.S.E

Puntaje
Estandar Control Por
Puntajes por Grupos Puntaje Interpretación Interpretación Interpretación
Interno Sistema
Contable
Generales 3.0 Deficiente 3.0 Deficiente
Activo 3.0 Deficiente
Pasivo 3.0 Deficiente Deficiente
Especifico 3.0 Deficiente
Patrimonio 3.0 Deficiente
Area de cuentas de resultado 3.0 Deficiente
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Consolidado de hallazgos componente financiero y presupuestal
Deterioro de las propiedades, planta y equipo, y otros activos
No se efectuó el cálculo y registro del deterioro de los activos fijos y de los otros
activos (Licencias, y Software) que están totalmente depreciados, obsoletos y
amortizados y los que están en buen estado al servicio del Hospital Rubén Cruz
Vélez y el deterioro de los activos fijos cuyo valor recuperable en el mercado es
inferior al valor en libros. La anterior situación no cumple con la aplicación de las
NICSP Normas de Información Financiera del Sector Público exigidas bajo el nuevo
marco normativo.
Manual de políticas contables
El manual de políticas contables del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S: E., no
contempla las políticas contables relacionadas con el reconocimiento, medición,
valuación, deterioro del rubro de inventarios. El manual de políticas contables
constituye una guía para realizar las operaciones que tienen impacto en la
elaboración de los estados financieros y toda entidad pública según lo establecido
en la Ley 87 del 29 de noviembre de 1993 en el literal B del Artículo 4, debe definir
políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los procesos.
Efectivo
 El saldo en la caja principal de $596 (miles) al 31 de diciembre de 2017 no está

respaldado por un arqueo de caja. La anterior situación no permite determinar con
exactitud la cuantía y la composición de la misma (cheques, efectivo, monedas,
etc.).
 En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037-

06276-7 al 31 de diciembre de 2017 no se identifican las fechas de los cheques
girados y no cobrados, lo que no permite identificar adecuadamente la antigüedad
de las partidas conciliatorias.
 En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037-

06276-7 al 31 de diciembre de 2017 se evidencian partidas conciliatorias como
Versión: 01
REGULAR
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cheques pendientes de cobro por valor de $317,485 (miles) los cuales fueron
girados en diciembre de 2017 mas no pagados. Estos pagos se hicieron efectivos
en enero de 2018. Dichas transacciones debieron reversarse ya que los pagos
no se efectuaron y no reflejan la realidad económica de las operaciones, ni el
registro de estas.
De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado se observó lo siguiente:
Se implementó un formato proforma para la realización de los arqueos de caja, sin

embargo, el arqueo de Caja principal a diciembre de 2018 no coincide con los
valores reportados en los registros contables.
En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037-06276-

7 al 31 de diciembre de 2018 no todos los cheques pendientes de cobro se
identifican con el número del cheque girado y no pagado ni se indica la fecha de
este.
En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037-06276-

7 al 31 de diciembre de 2018 se evidencian partidas conciliatorias como cheques
pendientes de cobro por valor de $860,614 (miles) los cuales fueron girados en
diciembre y no pagados. Estos pagos se hicieron efectivos en enero de 2019.
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la Ley

734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo No. 35,
Capítulo tercero.
Deudores
 La provisión para deudores registrada por el Hospital de $2,833,456 (miles) al 31

de diciembre de 2017 esta sub estimada en $116,271 (miles) ya que la cartera
entre 181 y 360 días de vencida de $270,994 (miles) y la cartera vencida de más
de 360 días de $2,678,733 (miles) ascienden a $2,949,727 (miles). Las cuentas
por cobrar deudores se deben reflejar por su valor neto de realización.
 Los estados financieros del hospital no reflejan la totalidad de las cuentas por
cobrar ya que en la cuenta de deudores no están registrados los saldos a favor de
$78,357 (miles) por retenciones de estampillas pro adulto mayor y $19,123 (miles)
por retenciones de estampillas pro cultura al 31 de diciembre de 2017.
Versión: 01
REGULAR
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Estas cuentas por cobrar se originaron por retenciones que no debieron

practicarse y fueron pagadas al municipio sobre el contrato realizado con Aspressa
en el 2016. Actualmente los saldos a favor se están amortizando en las
declaraciones de retenciones respectivas.
El deterioro de los deudores registrado por el hospital de $2,303,634 (miles) al 31

de diciembre de 2018 esta subestimado en $481,580 (miles) ya que la cartera entre
181 y 360 días de vencida de $217,961 (miles) y la cartera vencida de más de 360
días de $2,567,253 ascienden a $2,785,214 (miles).

734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo No. 35
Capítulo tercero.
Inversiones
 La inversión que posee el hospital en la Cooperativa de Hospitales del Valle

COOHOSVAL de $56,781 (miles) al 31 de diciembre de 2018 y 2017 no se
provisionó en su totalidad ya que esta entidad se encuentra en proceso de
liquidación. Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que
las inversiones se presenten por su valor de realización.

Capítulo tercero y la Ley 610 de 2000 en sus artículos No.3 y No. 6
Inventarios
 No se tiene un adecuado control de las existencias del inventario de

medicamentos e insumos médicos de los centros de salud y la farmacia del
hospital al 31 de diciembre de 2018 y 2017 ya que no se incluyeron en los registros
contables de la institución. Los inventarios registrados solo incluyen los de la
bodega ubicada en las instalaciones del Hospital. Adicionalmente no se
practicaron recuentos físicos de las existencias en los centros de salud y la
farmacia del hospital. No pudimos determinar el valor de las existencias dejadas
de registrar.
Versión: 01
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 Los sistemas de información para controlar y valorar las existencias de

medicamentos e insumos médicos no proveen información amplia y detallada del
registro de las entradas y salidas del stock por referencia, sino que la información
que suministra el sistema se hace por proveedor. No hay informes ni controles de
existencias de inventarios de los centros de salud y de la farmacia del hospital.
Si bien la entidad adquirió un software no se observó que se haya subsanado la

situación presentada ya que persisten las inconsistencias y deficiencias en el
manejo y control de los inventarios de medicamentos y suministros.

Capítulo tercero.
Valorizaciones
El Hospital al 31 de diciembre de 2018 y 2017 no ha registrado ni calculado las

valorizaciones para los inmuebles, maquinaria y equipo, muebles y enseres,
vehículos, incumpliendo así con las normas del plan general de contabilidad pública
PGCP el cual se debe realizar cada 3 años.
De acuerdo con lo mencionado en la Nota No 5 de los estos financieros del año

terminado el 31 de diciembre de 2018, el hospital no realizó el avalúo técnico de los
bienes inmuebles teniendo en cuenta que el ultimo avalúo se realizó en diciembre
de 2013.

Capítulo tercero.
Demandas y litigios
 Según el análisis efectuado por el área jurídica al 31 de diciembre de 2017 el

Hospital tiene demandas y litigios en contra de la Institución por valor de $10,
549,977 (miles). No se ha registrado provisión alguna en los estados financieros
para reconocer este pasivo ya que las demandas y litigios en contra del Hospital
calificados como de alto riesgo ascienden a $8, 833,721 (miles). Según los
principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad
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de la Contaduría General de la Nación CGN indican que se deben registrar

provisiones y pasivos cuando se tiene conocimiento y/o exista una probabilidad
de ocurrencia.
 Las demandas y litigios en contra del Hospital están registradas en los estados
financieros como cuenta de orden por valor de $11,166,730 (miles) valor que no
se ha conciliado con la información del área jurídica presentado una diferencia de
más de $616,753 (miles).
Al 31 de diciembre de 2018 se observó que la entidad reveló en las notas a los

estados financieros las obligaciones contingentes por $9,926,485 (miles) pero estas
no se registraron en el estado de situación financiera como un pasivo contingente y
que con posibilidad de pérdida probable de que suceda ascienden a $3,305,632
(miles).

Capítulo tercero.
Actas de Junta Directiva
 En las actas No 3, 4, 5 de la Junta Directiva del año 2017 no se evidencian análisis

de los estados financieros de la institución. Lo anterior no permite que se tomen
decisiones financieras y administrativas oportunamente. Adicionalmente es
función de la Junta Directiva la aprobación de los estados financieros anuales,
situación que no se evidencio en el archivo de las actas del 2017.
 En la vigencia de 2017 la Junta Directiva no se ha reunido en forma ordinaria cada

dos meses según lo indican los estatutos del Hospital.
 De cada una de las sesiones de la Junta Directiva de levantará la respectiva acta

en el libro que para tal efecto se llevará. El Libro de Actas debe ser registrado ante
la autoridad que ejerza las funciones de inspección, vigilancia y control de la
empresa Social del Estado.
Se observó que el libro de actas de Junta Directiva durante el año 2018 se ha llevado
y conservado en orden cronológico y buen estado. Sin embargo, en las actas de la
Junta Directiva no se contempla en el orden del día la aprobación de los estados
financieros de la entidad.
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E Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la Ley

Capítulo tercero.
Revisor fiscal
 El nombramiento del revisor fiscal principal y suplente del Hospital no quedo

debidamente legalizado ya que su designación no se hizo por medio de las actas
de Junta Directiva y no quedo constancia de su inscripción oficial ante la
Superintendencia de Salud, situación que se configura como un incumplimiento
de tipo legal según lo indica el Decreto No 1876 de 1994 que en el Artículo 22.-
Revisor fiscal. “De conformidad con lo establecido en el artículo 694 del Decreto-
ley 1298 de 1994 toda Empresa Social del Estado cuyo presupuesto anual sea
igual o superior a diez mil (10.000) salarias mínimos mensuales, deberá contar
con un Revisor Fiscal independiente, designado por la Junta Directiva a la cual
reporta”.
El incumplimiento de la obligación de tener revisor fiscal debidamente

posesionado ante la Superintendencia de Salud, dará lugar a la imposición de
sanciones previstas en la Ley, las cuales se aplicarán tanto a los representantes
legales como a los miembros de juntas directivas, consejos de administración,
miembros de órganos sociales de la persona jurídica y contadores que ejerzan o
pretendan ejercer como revisores fiscales.
 Los actos firmados por el revisor fiscal (estados financieros, declaraciones

tributarias, certificaciones, etc.) por no cumplir con el lleno de los requisitos de
inscripción ante la Superintendencia de Salud, en caso de una posible revisión por
parte de los entes de control carecerían de valor o se entenderían nulos.
Se observó el acta de Junta Directiva No 07 del 20 de noviembre de 2018 donde se

aprobó el nombramiento del revisor fiscal principal para la vigencia 2019, sin
embargo, no se ha hecho designación alguna para el revisor fiscal suplente.

Capítulo tercero.
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4. OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL HOSPITAL RUBÉN CRUZ

VÉLEZ E.S.E.
A la Junta Directiva
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ, E.S.E.
Tuluá
He auditado los estados financieros del Hospital Rubén Cruz Vélez, E.S.E., al 31 de
diciembre de 2018 y 2017, los correspondientes estados de situación financiera, de
resultado integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años
terminados en esas fechas y el resumen de las principales políticas y prácticas
contables descritas en las notas a los estados financieros.
La administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de

estos estados financieros ya que reflejan su gestión. Esta responsabilidad incluye
diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para que estos estados
financieros estén libres de errores de importancia relativa debido a fraude o error;
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer las
estimaciones contables que sean apropiadas en las circunstancias.
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados

financieros con base en mi auditoría. Obtuve las informaciones necesarias para
cumplir mis funciones de auditor y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas
de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que
planee y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados
financieros están libres de errores de importancia relativa. Una auditoría de estados
financieros comprende, entre otras cosas, realizar procedimientos para obtener
evidencia de auditoría sobre los valores y revelaciones en los estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de errores de importancia relativa en los estados financieros.
En la evaluación de esos riesgos, el auditor considera el control interno relevante
del Hospital Rubén Cruz Vélez, E.S.E., para la preparación y presentación de los
estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar lo
apropiado de las políticas contables usadas y de las estimaciones contables
realizadas por la Hospital Rubén Cruz Vélez, E.S.E., así como evaluar la
presentación de los estados financieros en conjunto. Considero que la evidencia de
auditoría que obtuve proporciona una base razonable para fundamentar la opinión.
En la cuenta corriente del Banco de Occidente No. 037-06276-7 al 31 de diciembre

de 2018 y 2017 se evidencian partidas conciliatorias como cheques pendientes de
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cobro por valor de $860,614 (miles) y $317,485 (miles) los cuales fueron girados en
diciembre de 2018 y 2017 y no desembolsados afectando pasivos no pagados.
La inversión que posee el Hospital en la Cooperativa de Hospitales del Valle

COOHOSVAL de $56,781 (miles) al 31 de diciembre de 2018 y 2017 esta
sobrevaluada ya que no se le calculo deterioro. La Cooperativa se encuentra en
proceso de liquidación y hay incertidumbre en la recuperación de los aportes.
El deterioro de los deudores de $2,303,634 (miles) y $2,833,456 (miles) al 31 de

diciembre de 2018 y 2017 está subestimado en $481,580 (miles) y $116,271 (miles)
ya que la cartera entre 181 y 360 días de vencida asciende a $217,961 (miles) y
$270,994 (miles) y la cartera vencida de más de 360 días asciende a $2,567,253
(miles) y $2,678,733 (miles) para un total de $ 2,785,214 (miles) y $2,949,727
(miles).
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los registros contables de los inventarios del

Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., no son confiables, no proveen la información
completa, no incluyen los inventarios de las existencias de los Centros de Salud y
la Farmacia del Hospital. No pudimos satisfacernos de la razonabilidad del valor de
los inventarios de medicamentos y suministros.
Al 31 de diciembre de 2018 se registró erróneamente como activo fijo –

construcciones en curso por $7, 500,000 (miles) y un pasivo - cuentas por pagar
originado en la suscripción del convenio interadministrativo celebrado con
INFITULUA.
No se efectuó el cálculo y registro del deterioro de los activos fijos y de los otros
activos (Licencias, y Software) que están totalmente depreciados, obsoletos y
amortizados y los que están en buen estado al servicio del Hospital Rubén Cruz
Vélez y el deterioro de los activos fijos cuyo valor recuperable en el mercado es
inferior al valor en libros.
No se efectuaron al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los avalúos técnicos y las

valorizaciones para todos los componentes de propiedades, planta y equipo.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el Hospital tiene demandas y litigios en contra

de la Institución que según el área jurídica ascienden a $9, 926,845 (miles) y $10,
549,977 (miles). No se ha registrado provisión alguna en los estados financieros
para reconocer estos pasivos contingentes ya que las demandas y litigios en contra
del Hospital calificadas como probables ascienden a $3,005,632 (miles) y
$8,833,721 (miles).
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Al 31 de diciembre de 2017 en el estado de resultado integral se presenta bajo el

rubro de partida extraordinaria ingresos por valor de $335,636 (miles). Las
transacciones registradas en este rubro no cumplen con las condiciones de una
partida extraordinaria ya que son ingresos o gastos que surgen por sucesos o
transacciones que no son claramente distintas de las actividades ordinarias de la
empresa, y por lo tanto no se espera que se repitan frecuente o regularmente.
En mi opinión, los estados financieros adjuntos, fielmente tomados de los libros, por
las consideraciones descritas en los párrafos precedentes no presentan
razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera del
Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los
resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en
esas fechas, de conformidad con Normas de Contabilidad, , Normas de información
financiera del sector público exigidas bajo el marco normativo de la Contaduría
General de la Nación CGR y la Resolución 414 de 2014, para empresas que no
cotizan en el mercado de valores y que no captan y administran ahorro del publico
NICSP.
GABRIEL F CAMACHO M.
Contador público titulado
Tarjeta profesional No.16102 – T
Profesional Universitario Contraloría Municipal de Tuluá
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5. BENEFICIO DE CONTROL FISCAL
Durante la fase de derecho de contradicción de la auditoría modalidad regular

practicada al Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. para la vigencia 2018, se le otorgó
en esta fase a la entidad el beneficio de control fiscal correspondiente a cuatro (4)
observaciones realizadas por el equipo auditor en el informe preliminar, las cuales
se detallan a continuación:
- Observación administrativa, con presunta incidencia disciplinaria y

fiscal
Revisados los contratos de suministro Nos. 028 y 035 de 2018 cuyo objeto son
“COMPRA DE BOLSAS PLÁSTICAS DE COLORES, PARA LA RECOLECCIÓN DE
BIOLÓGICOS UTILIZADAS EN TODAS LAS ÁREAS DE LA E.S.E. HOSPITAL
RUBÉN CRUZ VÉLEZ Y SUS RESPECTIVOS PUESTOS DE SALUD.”, se
evidencia de los contratos una inconsistencia en cuanto al valor ofertado por el
contratista en la propuesta económica y el valor cobrado en las facturas de venta,
cabe señalar que el contratista en el informe de entrega señala que las bolsas de
colores rojo, verde y gris vienen por paquetes de 10 unidades y el Hospital realiza
los pedidos de estas por paquetes, las bolsas de color blanco el contratista las
entrega por unidades.
En el siguiente cuadro se relaciona los valores unitarios que el contratista oferta en

las dos propuestas con respecto al valor facturado y cobrado por este mismo, así
mismo se anexa el cuadro relacionando las bolsas de color blanco por unidad:
VALOR UNITARIO DE CADA VALOR UNITARIO DE CADA VALOR POR UNIDAD -

DESCRIPCION DE CADA
BOLSA - OFERTA DEL BOLSA - OFERTA DEL FACTURADO POR EL
BOLSA (COLORES ROJO,
CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA EN LOS
VERDE Y GRIS)
028 DE 2018 035 DE 2018 CONTRATOS
BOLSAS 40*50 $ 115 $ 80 $ 200
BOLSAS 50*75 $ 200 $ 100 $ 320
BOLSAS 60*80 $ 250 $ 150 $ 399
BOLSAS 90*110 $ 530 $ 300 $ 699
VALOR UNITARIO DE CADA VALOR UNITARIO DE CADA VALOR POR UNIDAD

TAMAÑO BOLSAS DE COLOR BOLSA - OFERTA DEL BOLSA - OFERTA DEL FACTURADO POR EL
BLANCO CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA EN LOS
028 DE 2018 035 DE 2018 CONTRATOS
BOLSA BLANCA 6*8 $ 13 $ 13 $ 18
BOLSAS BLANCAS 15*15 $ 25 $ 20 $ 30
A continuación, se relaciona los pedidos realizados por la entidad en los contratos

antes mencionados, con la diferencia en valor pagado de más al contratista con
respecto al valor ofertado:
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Contrato de suministro No. 028 de 2018:
VALOR POR VALOR POR VALOR TOTAL - VALOR TOTAL - DIFERENCIA

PEDIDO MES DE
SEGÚN LO FACTURADO PRESUNTO
ABRIL - POR UNIDAD - UNIDAD -
OFERTADO (FACTURA) DETRIMENTO
UNIDAD PROPUESTA FACTURADO (A) (B) (B-A)
BOLSAS 40*50 7000 $ 115 $ 200 $ 805.000 $ 1.400.000 $ 595.000
BOLSAS 50*75 12000 $ 200 $ 320 $ 2.400.000 $ 3.840.000 $ 1.440.000
BOLSAS 60*80 9000 $ 250 $ 399 $ 2.250.000 $ 3.591.000 $ 1.341.000
BOLSAS 90*110 3000 $ 530 $ 699 $ 1.590.000 $ 2.097.000 $ 507.000
BOLSA BLANCA 15*15 12000 $ 25 $ 26 $ 300.000 $ 312.000 $ 12.000
BOLSA BLANCA 6*8 10000 $ 13 $ 130.000 $ - -$ 130.000
$ 7.475.000 $ 11.240.000 $ 3.765.000

PEDIDO MES DE
MAYO - POR UNIDAD - UNIDAD -
BOLSAS 40*50 4500 $ 115 $ 200 $ 517.500 $ 900.000 $ 382.500
BOLSAS 50*75 6000 $ 200 $ 320 $ 1.200.000 $ 1.920.000 $ 720.000
BOLSAS 60*80 4500 $ 250 $ 399 $ 1.125.000 $ 1.795.500 $ 670.500
BOLSAS 90*110 1500 $ 530 $ 699 $ 795.000 $ 1.048.500 $ 253.500
BOLSA BLANCA 15*15 6000 $ 25 $ 26 $ 150.000 $ 156.000 $ 6.000
BOLSA BLANCA 6*8 5000 $ 13 $ 65.000 $ - -$ 65.000
$ 3.852.500 $ 5.820.000 $ 1.967.500

PEDIDO MES DE
JUNIO - POR UNIDAD - UNIDAD -
BOLSAS 40*50 4500 $ 115 $ 200 $ 517.500 $ 900.000 $ 382.500
BOLSAS 50*75 6000 $ 200 $ 320 $ 1.200.000 $ 1.920.000 $ 720.000
BOLSAS 60*80 4500 $ 250 $ 399 $ 1.125.000 $ 1.795.500 $ 670.500
BOLSAS 90*110 1290 $ 530 $ 699 $ 683.700 $ 901.710 $ 218.010
BOLSA BLANCA 15*15 5000 $ 25 $ 26 $ 125.000 $ 130.000 $ 5.000
BOLSA BLANCA 6*8 5000 $ 13 $ 65.000 $ - -$ 65.000
$ 3.716.200 $ 5.647.210 $ 1.931.010

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Contratista de suministro No. 035 de 2018:
VALOR TOTAL - VALOR TOTAL - DIFERENCIA

PEDIDO MES DE VALOR POR VALOR POR
NOVIEMBRE - UNIDAD - UNIDAD -
POR UNIDAD PROPUESTA FACTURADO
(A) (B) (B-A)
BOLSAS 40*50 9000 $ 80 $ 200 $ 720.000 $ 1.800.000 $ 1.080.000

BOLSAS 50*75 12000 $ 100 $ 320 $ 1.200.000 $ 3.840.000 $ 2.640.000
BOLSAS 60*80 9000 $ 150 $ 399 $ 1.350.000 $ 3.591.000 $ 2.241.000
BOLSAS 90*110 3000 $ 300 $ 699 $ 900.000 $ 2.097.000 $ 1.197.000
BOLSA BLANCA 10*16 5000 $ 20 $ 30 $ 100.000 $ 150.000 $ 50.000
BOLSA BLANCA 7*10 10000 $ - $ 20 $ - $ 200.000 $ 200.000
BOLSA BLANCA 6*8 10000 $ 13 $ 18 $ 130.000 $ 180.000 $ 50.000
$ 4.400.000 $ 11.858.000 $ 7.458.000

DICIEMBRE - POR UNIDAD - UNIDAD -
UNIDAD PROPUESTA FACTURADO
(A) (B) (B-A)
BOLSAS 40*50 6640 $ 80 $ 200 $ 531.200 $ 1.328.000 $ 796.800

BOLSAS 50*75 8820 $ 100 $ 320 $ 882.000 $ 2.822.400 $ 1.940.400
BOLSAS 60*80 6500 $ 150 $ 399 $ 975.000 $ 2.593.500 $ 1.618.500
BOLSAS 90*110 2000 $ 300 $ 699 $ 600.000 $ 1.398.000 $ 798.000
$ 2.988.200 $ 8.141.900 $ 5.153.700
Como se puede observar en los cuadros anteriores se detalla las diferencias en

valor ofertado y pagado al contratista, por lo anterior se evidencia un presunto
detrimento patrimonial por el valor de VEINTE MILLONES DOSCIENTOS
SETENTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS DIEZ PESOS MCTE. ($20.275.210),
contraviniendo presuntamente el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, presentándose a
su vez un posible incumplimiento de la Ley 734 de 2002, artículo 34. Deberes.
No obstante, cabe mencionar que en el expediente contractual se evidencia que el

supervisor en los informes no se pronuncia sobre la diferencia del valor cobrado por
el contratista y estos no contienen ninguna prueba de las bolsas recibidas, lo
anterior demuestra deficiencias en la supervisión de los contratos.
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fiscal
Contrato de mantenimiento No. 034-2018, del 20 de septiembre de 2018
Objeto: Celebrar contrato de arrendamiento de bienes muebles, tales como equipos

de cómputo y office 365 de empresa y equipo especial Workstation incluyendo
programa de capacitación para la E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.
Se encuentra un presunto sobrecosto en el alquiler de los equipos de cómputo y

office 365 con referencia al contrato de arrendamiento No. 020-2018 suscrito el 26
de enero de 2018, además no se encuentra justificada legalmente la capacitación
otorgada al personal perteneciente a la Agremiación Sindical ASPRESSA y las
características técnicas de los equipos entregados a la Entidad no corresponden a
lo contratado.
Analizadas las propuestas económicas presentadas por el contratista en los

procesos contractuales No. 020-2018 y 034-2018 mediante los cuales se
contrataron en alquiler la misma cantidad y características de equipos de cómputo
y software, se encuentra que el valor unitario en el contrato 034-2018 es superior
aun cuando ambos procesos se llevaron a cabo en la misma vigencia, con el mismo
contratista y bajo las mismas condiciones. Realizado el análisis de costos se
encuentra lo siguiente:
Valor Unitario
(1 equipo x 1 mes) Sobrecosto Valor Total
Descripción Cant.
Contrato Contrato por unidad sobrecosto
020-2018 034-2018
Equipos de Cómputo (40
45 $ 194.754 $ 213.601 $ 18.847 $ 848.115
de mesa y 5 portátiles)
Office 365 46 $ 59.786 $ 65.572 $ 5.786 $ 266.156
Equipo especial
1 $ 560.300 $ 614.522 $ 54.222 $ 54.222
Workstation-Unidad
TOTAL $ 1.168.493
Lo anterior permite concluir que se presentó un sobrecosto en el contrato No. 034-

2018 por valor de $ 1.168.493, vulnerando el principio de eficiencia consagrado en
la Ley 42 de 1993 Artículo 8 el cual la ley define como la maximización de resultados
con los mismos recursos. Así mismo, los PC de escritorio entregados por el
contratista son HP ProDesk 400 G3 SFF Business PC, cuyas características
técnicas son inferiores a los modelos contratados.
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Por otro lado, se incluye en este proceso contractual un ítem que hace referencia a
asesoría, consultoría y capacitaciones, así como servicio de soporte y seguimiento
a la infraestructura tecnológica, por valor de $16.686.975 y cuya ejecución se
justificó con actas donde se registraron capacitaciones al personal vinculado al área
de informática, los cuales hacen parte de la Agremiación Sindical Aspressa y no son
funcionarios públicos. Esta necesidad no se encuentra justificada dentro de los
estudios previos y no se encontró en el contrato No. 004-2018 suscrito por el
Hospital con Aspressa alguna cláusula que indique que el hospital debe cubrir estos
gastos de capacitación. Esta condición contraviene lo dispuesto en el Decreto 1083
de 2015 Artículo 2.2.9.2 Finalidad. Los programas de capacitación deberán
orientarse al desarrollo de las competencias laborales necesarias para el
desempeño de los empleados públicos en niveles de excelencia.
Y el artículo 123 de la Constitución Política, dispone: “Son servidores públicos los

miembros de las corporaciones públicas, los empleados y trabajadores del Estado
y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios”.
Esta situación pone de manifiesto la ausencia de un estudio económico que soporte

el valor estimado del proceso contractual en los términos señalados en el Artículo
31 “Elaboración de estudios previos” de la Resolución No. 237 de 2016 (Manual de
Contratación), cuyo efecto es un presunto daño al patrimonio, por valor de
$17.855.468, de conformidad con lo establecido en el Artículo 6 de la Ley 610 de
2000.
Además, esto se configura como una presunta inobservancia por parte del
supervisor a lo dispuesto por el Manual de Contratación en el Artículo 117 Numeral
3, Artículo 118 numerales 3 y 7, Artículo 122 b) Funciones de tipo técnico Numeral
3
Presentándose a su vez un posible incumplimiento del Artículo 34 numeral de la Ley

734 de 2002 y el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 Principios de la Función
Administrativa.

fiscal
Se verifico la entrega de refrigerios y almuerzos en jornadas de vacunación,

rendición de cuentas y monitoreo departamental, para el personal del hospital
Rubén Cruz Vélez, encargado de las jornadas de vacunación y el monitoreo
departamental y para los asistentes en la rendición de cuentas enero – abril de
2018; revisando el pago realizado y autorizado por el supervisor se evidencia que
este pago no corresponde con el objeto contractual por medio del cual fue
Versión: 01
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23 de 2013 240
contratado ya que este consiste en PRESTAR LOS SERVICIOS DE CATERING

DIARIO, INTERRUMPIDO Y OPORTUNO DE ALIMENTACIÓN BALENCEADA Y
NUTRICIONAL PARA LOS PACIENTES DEL AREA DE HOSPITALIZACIÓN Y
RESERVACIÓN – URGENCIA DEL HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ. Y las
especificaciones técnicas inmersas en el procesos contractual se encuentra de
forma expresa: El área de hospitalización y observación – urgencias debe contar
con los servicios de Desayuno, Almuerzo y comida seguidos por una dirección
médica nutricional, por lo que no es congruente con el pago realizado por la entidad,
por lo que esto genera una presunta destinación indebida de recursos por haber
predestinado los recursos reservados para la alimentación del área de
hospitalización y observación - urgencias del Hospital Rubén Cruz Vélez, para
realizar otras actividades que van en contravía con el objeto y las especificaciones
técnicas del proceso contractual.
Por lo anterior la entidad genero una gestión antieconómica e ineficaz del recurso
público por haber realizado una destinación indebida, con relación al pago de la
factura 22 del 02 -04-2018 por valor de $4.225.500 y el acta parcial del 08 de mayo
de 2018 donde se ordenó el pago de refrigerios y almuerzos en jornadas de
vacunación, rendición de cuentas y monitoreo Departamental, para el personal del
Hospital Rubén Cruz Vélez, encargado de las jornadas de vacunación y el monitoreo
departamental y para los asistentes en la rendición de cuentas enero – abril de 2018,
por lo anterior el supervisor y ordenador del gasto no tuvieron en cuenta el objeto
contractual y las especificaciones técnicas consignados en el contrato 007-2018 las
cuales consistían en objeto contractual por medio del cual fue contratado ya que
este consiste en PRESTAR LOS SERVICIOS DE CATERING DIARIO,
INTERRUMPIDO Y OPORTUNO DE ALIMENTACIÓN BALENCEADA Y
NUTRICIONAL PARA LOS PACIENTES DEL AREA DE HOSPITALIZACIÓN Y
RESERVACIÓN – URGENCIA DEL HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ, y las
especificaciones técnicas inmersas en el procesos contractual se encuentra de
forma expresa: El área de hospitalización y observación – urgencias debe contar
con los servicios de Desayuno, Almuerzo y comida seguidos por una dirección
médica nutricional respectivamente. Lo que finalmente conlleva al presunto
incumplimiento del Artículo 6 de la Ley 610 de 2000, Artículo 34 numeral 1 y 3 de la
ley 734 de 2002.

fiscal
Una vez analizados los argumentos y evidencias aportadas por la Entidad en su

derecho de contradicción para la observación No. 18 del informe preliminar, la
comisión auditora determinó lo siguiente:
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A. Ítem 1 de la Tabla No. 1: “Impresión full color informes”: Las evidencias

aportadas por la entidad en el derecho de contradicción para este ítem, resultan
insuficientes dado que relaciona formatos de asistencia, el cual es un ítem diferente
que es cobrado de manera independiente en la propuesta técnica y económica; así
mismo, la relación de documentos tales como material educativo, manillas y bombas
estampadas son elementos diferentes a los que fueron contratados, y no se
constituyen como informes. Los siguientes documentos tampoco se configuran
como informes, sino que corresponden a formatos:
 “Formato para acta de reuniones”,
 “Documento elaborado para entrega de resultados prueba rápida VIH”,
 “Acta de consentimiento informado para prueba VIH”,
 “Instrumento para la caracterización de la población trabajadora informal por
actividad económica y territorio en Colombia”, y
 “Documento de la caracterización de la población vulnerable del municipio”;
Es importante tener en cuenta que la Real Academia Española – RAE, define la
palabra informe como: “Opinión especializada necesaria antes de resolver
determinados procedimientos”, o también “Documento que elaboran y publican
instituciones públicas y privadas, grupos de trabajo o personas especialmente
cualificadas sobre una cuestión de interés general o corporativo, o bien sobre la
actividad desarrollada durante un determinado periodo”. Fuente:
https://dej.rae.es/lema/informe
Por último, el documento “Portafolios utilizados en las capacitaciones brindadas en

cada dimensión por el grupo de apoyo logístico PIC”, no corresponde a un informe
dado que son imágenes que no presentan información detallada sobre un tema,
dado que la función de este portafolio es netamente ilustrativa. De esta manera, la
comisión auditora determina que las evidencias presentadas por la Entidad no
desvirtúan lo observado en este ítem y por lo tanto determina sostener la presunta
condición fiscal y disciplinaria para este ítem:
Nuevo cálculo del Presunto detrimento patrimonial

Contrato 032-2018 – ÍTEM Impresión Full Color Informes
Valor presunto detrimento
Ítem Pagado
patrimonial
B. Ítem 2 de la Tabla No. 1: “Volantes”: La comisión auditora verificar las

evidencias aportadas para este ítem, observó que en la factura No. 5348 del 13 de
diciembre del 2018 expedida a nombre de ASPRESSA, no estaban claramente
definidas la cantidades de volantes, afiches y plegables adquiridos por el contratista
para suministrar conforme a las cantidades requeridas en la propuesta técnica y
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económica del contrato 032-2018. Debido a estas dudas, la comisión auditora, para
garantizar el debido proceso, solicitó aclaración a la Entidad respecto a esta
inquietud, y como respuesta el Hospital aportó las facturas donde se observa que el
contratista cumplió con lo pactado en la propuesta. Conforme a lo anterior la
comisión auditora determina dar validez a las evidencias aportadas, por lo tanto, se
elimina del informe definitivo lo observado en lo que respecta al ítem de Volantes.
C. Ítem 3 de la Tabla No. 1: “Botones”: Analizadas las evidencias aportadas por

la Entidad en su derecho de contradicción para este ítem, la comisión auditora
determina eliminar del informe definitivo lo observado en lo que respecta al ítem de
Botones.
D. Ítem 4 de la Tabla No. 1: “Videos”: En el derecho de contradicción la Entidad

aportó un (1) CD que contiene seis (6) videos que guardan relación con las
actividades del programa PIC. No obstante, al verificar la propuesta técnica y
económica del contrato, se observa que por los cuatro (4) meses de ejecución del
contrato se pactaron el suministro de 32 videos, es decir 8 videos por mes, a un
precio unitario de $150.000 pesos, para un total de $4.800.000 pesos pagados por
el Hospital al contratista. La Entidad solo aportó seis (6) videos, y no aportó
evidencias de la realización de los 26 videos restantes, los cuales suman el valor de
$3.900.000 pesos.
Conforme a lo anterior, la Comisión auditora determina sostener la presunta

condición fiscal y disciplinaria para este ítem, el cual queda en el siguiente
cuadro:
Valor Presunto detrimento patrimonial Contrato 032-2018 – ÍTEM Videos

Valores (por los 4 cuatro meses de ejecución del
Ítem Pagado contrato)

C. Ítem 5 de la Tabla No. 1: “Carnetización”: La Entidad en su derecho de

contradicción a este ítem, presento como evidencias la Factura No. 5348 del 13
de diciembre del 2018 expedida a nombre del contratista ASPRESSA, en la cual,
dentro de la descripción, relaciona “Carnetización” por un valor total pagado de
$1.569.600. La factura relaciona que para el ítem de carnetización se
suministraron 96 carnets para el personal vinculado al programa PIC. Al realizar
la operación aritmética de división, el precio unitario por carné cobrado en la
factura No. 5348, es de $16.631 pesos.
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Adicionalmente, la Entidad en los argumentos presentados en la contradicción,

indica que, en el ítem de carnetización, hace también referencia a la dotación
distintiva a cada personal del quipo PIC. Argumenta que la dotación incluyó:
camibuso estampado con logo, uniforme anti fluido de pantalón y blusa para las
auxiliares, zapato sueco anti-deslizante, jean y gorra con logo. A esto, hace
entrega de un (1) CD con registro fotográfico de los camibusos con los distintivos
del equipo PIC, así mismo, la Entidad aporta la Factura de venta No. FV-191
del 3 de agosto del 2018, en la que se puede apreciar la descripción de los
elementos de dotación. Finalmente, en los demás registros fotográficos
aportados en la contradicción, se evidencia al personal del contratista portar
carnés.
Revisadas y analizadas estas evidencias, la comisión auditora realiza el

siguiente análisis: teniendo en cuenta que las especificaciones técnicas del
contrato No. 032-2018 son deficientes y que los elementos a suministrar están
consignados en la propuesta técnica y económica del contrato, y que en este no
está incluido el suministro de elementos de dotación como camibuso estampado
con logo, uniforme anti fluido de pantalón y blusa para las auxiliares, zapato
sueco anti-deslizante, jean y gorra con logo, el suministro de estos elementos no
forma parte de los requerimientos pactados en el contrato. Así pues, la propuesta
técnica y económica del contrato hace referencia explícita a “Carnetización”, por
tanto no es procedente incluir en dicho ítem el suministro de elementos
diferentes a lo que es un carné, cuya definición para la Real Academia Española
(RAE) la palabra 'carné', se define como “"un librito de apuntaciones" (1) y como
"un documento que se expide a favor de una persona, provisto de su fotografía
que la faculta para ejercer ciertas actividades o la acredita como miembro de
determinada agrupación (2)"1.
De esta manera, en el análisis de la comisión auditora la inclusión de elementos

de dotación como carnetización, no guarda ninguna coherencia y tampoco es
procedente, además porque en el expediente contractual no hay solicitud del
supervisor, ni autorización del representante legal para aprobar, convalidar y/o
equiparar que el contratista suministre elementos que no están especificados en
el contrato, ni en la propuesta económica del contrato, a cambio de otros
elementos.
Adicionalmente, al verificar la fecha de la Factura de venta No. FV-191 del 3 de

agosto del 2018, dicha fecha corresponde a la fecha de firma del contrato 032-
2018, y es anterior a la fecha del acta de inicio, esta última fue del 10 de agosto
https://www.defensacentral.com/ustedpregunta/categoria/gramatica/cual-es-la-forma-correcta-
carnet-o-carne/
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del 2018. De esa manera, no guarda coherencia la fecha de la factura de la

compra de estos elementos, con las fechas del contrato y del acta de inicio, pues
apenas iba a iniciar la ejecución del contrato.
La comisión auditora al revisar los registros del control de asistencia aportados

por la Entidad en la contradicción, cuyo objetivo eran la entrega de carnés y
entrega de dotación al equipo PIC, tienen fecha del 25 y 30 de julio del 2018,
fechas que son anteriores a la suscripción e inicio del contrato No. 032-2018.
No obstante, teniendo en cuenta que en los registros fotográficos que aportaron

en la contradicción se observa al personal de ASPRESSA portar canés con el
distintivo del programa PIC, la comisión auditora, da validez al suministro de 96
de carnés, conforme a la Factura No. 5348 del 13 de diciembre del 2018, pero
dado que no entregó la totalidad de las carnes, pues en total debió suministrar
160 carnes, y además al evidenciar un presunto sobrecosto por la compra de
estos elementos, el cálculo del valor del presunto detrimento es el siguiente:
Nuevo cálculo del Presunto detrimento patrimonial Contrato 032-2018 – ÍTEM Carnetización
Valor pagado contrato 032-2018 Valor pagado
Total Valor Presunto
(por los 4 cuatro meses de Factura No. 5348 del
Ítem Pagado Detrimento Patrimonial
ejecución del contrato) 13-12-2018
Carnetización $16.000.000 $1.569.600 $14.430.000

Elaborado por: Equipo auditor
E. Ítem 6 de la Tabla No. 1: “Almuerzos”: Revisados las evidencias presentada

por la Entidad en el derecho de contradicción, la Comisión auditora acepta las
evidencias y se elimina la condición observada para el ítem de Almuerzos.
F. Ítem 7 y 8 de la Tabla No. 1: “Hidratación” y “Frutas”: Revisados las

evidencias presentada por la Entidad en el derecho de contradicción para estos
ítems, la Comisión auditora acepta las evidencias y se elimina la condición
observada para los ítems “Hidratación” y “Frutas”.
G. Ítem 9 de la Tabla No. 1: “Alquiler de salones”: La Comisión auditora

realizar la revisión de los registros documentales y fotográficos aportados por la
Entidad en la contradicción para éste ítem, analiza que los registros fotográficos
dan cuenta de la realización de actividades del programa PIC en tres salones,
sin embargo, en la propuesta técnica y económica del contrato 032-2018, indica
que mensualmente se alquilarían cuatro (4) salones, es decir que para los cuatro
meses de ejecución del contrato, el contratista debía alquilar en total dieciséis
(16) salones para desarrollar las actividades del programa PIC; y al evidenciar
fotográficamente solo seis (6), no hay certeza de que el contratista haya
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cumplido con lo definido en la propuesta. Así mismo, para la Comisión auditora

es claro que se haya alquilado la totalidad de los salones, pues en la
contradicción no relaciona ni detalla la dirección donde están ubicados los diez
(10) salones faltantes, ni las fechas en que se alquilaron y las actividades del
programa PIC que se desarrollaron.
Con base a lo anterior, la Comisión auditora da validez a las evidencias del

alquiler de seis (6) salones, con base en el registro fotográfico de:
1. 5 de agosto 2018, Palmar modalidad familiar
2. 6 de agosto 2018, Villa Colombia modalidad familiar
3. 11 de septiembre 2018, Bosques de Maracaibo, modalidad familiar
4. 12 de septiembre 2018, Agua Clara, modalidad familiar
No valida como evidencia las fotografías que tienen por nombre: 12 de octubre,
grupo FES Nariño – Consumo de Sustancias Psicoactivas; y 12 de octubre,
grupo FES Nariño- Ruta de Violencia sexual; dado que son fotografías que
fueron tomadas en el año 2017, de acuerdo a la información consignada en las
“propiedades” de las imágenes.
Con base en todo lo anterior, la comisión auditora sostiene la presunta condición

fiscal y disciplinaria observada para el ítem de Alquiler de salones, por la no
evidencia del cumplimiento del suministro del alquiler de diez (10) salones, es
decir por un valor de $7.000.000.
Nuevo Valor del Presunto detrimento patrimonial Contrato 032-2018 – ÍTEM Alquiler de salones
Ítem Pagado Total Valor Presunto Detrimento Patrimonial
Alquiler de salones (10
$7.000.000
salones)
Tabla No.2 ítem 3 y 4: “Cuñas Radiales” y “Cuñas Televisivas”: Revisados

las evidencias presentada por la Entidad en el derecho de contradicción, la
Comisión auditora acepta las evidencias y se elimina la condición observada
para los ítems de Cuñas Radiales y Cuñas Televisivas.
Finalizada la revisión y análisis del derecho de contradicción para la observación
No. 18, la Comisión auditora determinó en primera instancia dejar en firme el
hallazgo con su presunta incidencia administrativa, disciplinaria y fiscal en los
siguientes montos:
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Nuevo cálculo del Presunto detrimento patrimonial Contrato 032-2018

Ítem Pagado Total
Carnetización $14.430.000
Alquiler de Salones (10 salones) $7.000.000
Total Presunto detrimento patrimonial $28.930.000.
Con base en todo este análisis y revisión al derecho de contradicción, queda

fundamentado el hallazgo de auditoría, dejando evidenciar deficiencias
administrativas en la debida supervisión, en la aplicación de controles, en la
adecuada estructuración de especificaciones técnicas, lo cual genero un
presunto detrimento patrimonial por $28.930.000; derivados del no cumplimiento
por parte del contratista en la entrega de los elementos y por los posibles
sobrecostos en la adquisición de los carnés.
Esta conclusión fue redactada para que fuera incluida en el informe definitivo, no
obstante, de manera previa, siguiendo los lineamientos de la Guía de
Auditoria Territorial y la política del beneficio de control fiscal que ha
implementado la entidad desde el año 2018, se informó mediante oficio con
radicado No. 1022 del 13 de septiembre de 2019, a la entidad la posibilidad
de acogerse al beneficio de control fiscal, mediante la recuperación del
recuso público por parte del contratista implicado.
Conforme a todo lo anterior, la entidad hospitalaria en los términos otorgados

por la Contraloría Municipal, remitió oficio con radicado 882 del 18
septiembre de 2018 con anexo de transferencia bancaria virtual realizada
el 16 de septiembre de 2019 en la cual el contratista Agremiación Sindical
ASPRESSA retornó a las arcas de la entidad el valor de VEINTIOCHO
MILLONES NOVECIENTOS TREINTA MIL PESOS MCTE ($28.930.000),
constituyéndose en un beneficio de control fiscal para el Hospital Rubén
Cruz Vélez, debidamente certificados por la tesorería de dicha entidad.
Teniendo en cuenta que el Hospital Rubén Cruz Vélez logró la recuperación del
recurso público afectado, es decir hubo un resarcimiento, la presunta incidencia
fiscal de la observación queda subsanada, no obstante, se mantiene en firme la
presunta incidencia administrativa y disciplinaria por cuanto el beneficio de
control fiscal se generó después de remitido el derecho de contradicción. Esta
condición se comunicó a la Entidad en el oficio con radicado 1022 del 13 de
septiembre de 2019.
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Conclusión del beneficio del control fiscal
La Comisión auditora le dio a conocer al sobre estas presuntas irregularidades, así

también le informó que la Contraloría Municipal de Tuluá de acuerdo a lo enmarcado
en la Guía de Auditoría Territorial tiene contemplado el BENEFICIO DEL CONTROL
FISCAL, el cual hace referencia a que el presunto responsable por voluntad propia
reconoce que hubo una situación adversa que podría conducir a un detrimento
patrimonial y que por lo tanto hace la devolución efectiva a la entidad pública
afectada, del monto del recurso posiblemente en detrimento. Esto con el fin de
generar un resarcimiento del recurso público y subsanar las presuntas deficiencias
evidenciadas.
Frente a esta opción, el Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., solicita en el derecho de
contradicción acogerse al beneficio del Control Fiscal que la Contraloría Municipal
de Tuluá está facultada a otorgar y pide que las observaciones sean eliminadas en
el informe definitivo, por cuenta propia envían recibos de consignación bancaria a
favor del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.
Analizada esta solicitud, la Comisión auditora determinó validar el beneficio del

control fiscal para el Hospital Rubén Cruz Vélez, por lo tanto, las presuntas
incidencias fiscales quedan subsanadas y se eliminan del informe definitivo teniendo
en cuenta que hubo resarcimiento del recurso público; y que este se generó en el
derecho de contradicción. No obstante, solo para la observación No. 18 del informe
preliminar relacionada con la logística del contrato No. 032-2018, se deja en firme
la presunta incidencia administrativa y disciplinaria por cuanto la devolución del
recurso público a la entidad afectada se realizó posterior a la remisión del derecho
de contradicción, teniendo en cuenta que esta situación se comunicó a la Entidad
en el oficio con radicado 1022 del 13 de septiembre de 2019.
A continuación, se relaciona el número de la consignación en el cual se observa la

fecha y el valor consignado:
No de Recibo Fecha Valor

78466 341 12/07/2019 $7.663.510
78466 361 12/07/2019 $12.611.700
78466 354 12/07/2019 $17.855.468
78466 346 12/07/2019 $4.225.500
Transferencia electrónica 16/09/2019 $28.930.000
TOTAL $71.286178
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6. QUEJAS
Durante el desarrollo del proceso auditor se dio respuesta a una (1) queja por parte
de la ciudadanía, la cual fue atendida por la Contraloría Municipal. A continuación,
se describe la queja recibida:
 Abordar la revisión de la denuncia ciudadana con radicado No. 490 del 22 de

abril de 2019 y emitir respuesta de fondo.
Queja ciudadana con radicado No. 490 del 22 de abril de 2019
Conforme la petición trasladada por competencia por la Contraloría General de la

Republica el día 22 de abril de 2019 y con la cual se pretende atender lo dispuesto
en la sentencia No. 048 del 29 de marzo de 2019 emitida por el Juzgado Primero
Laboral del Circuito de Tuluá, donde se solicita se investiguen las presuntas
irregularidades existentes en los pagos realizados a la cuenta proteger desde el año
2004 del Hospital Municipal Rubén Cruz Vélez, la Contraloría Municipal en proceso
auditor, a través del componente financiero y presupuestal atendió la petición,
encontrando lo siguiente:
Los hechos se centran en una certificación emitida por el Hospital Municipal Rubén
Cruz Vélez, al Juzgado Primero Laboral del Circuito de Tuluá, en donde indican que
se efectuaron pagos a la compañía proteger CTA, desde el año 2004, no obstante,
el soporte documental de contratos data desde el años 2006, por lo cual se
presentaban incongruencias entre las informaciones reportadas.
Se revisó en proceso auditor la documentación, encontrando que presuntamente se

trató inicialmente de una información errada emitida por el Hospital y se logra
corroborar que la Entidad mediante certificación emitida por la Subgerente
administrativa y Financiera corrigió la información.
De esta manera la nueva certificación emitida por el hospital, corrige el soporte

documental incluyendo dentro del oficio los años 2004 y 2005 con los respectivos
contratos Es de aclarar que en la queja inicial se aportó un libro auxiliar de
contabilidad que no corresponde a la ciudadana de la cual se pretende aclarar la
situación, por lo tanto, se solicitó al hospital el libro auxiliar correcto, que se aporta
a la presente respuesta como soporte documental.
Copia del informe definitivo digital con las evidencias verificadas en auditoria serán
enviadas al Juzgado Primero Laboral del Circuito de Tuluá como respuesta de fondo
de la presente denuncia.
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Con lo anterior se emite respuesta de fondo a la queja con radicado 490 del 22 de
abril de 2019 en los términos de ley otorgados en el artículo 70 de la Ley 1755 de
2015.
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7. ANEXO 1: CUADRO RESUMEN SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ
E.S.E., VIGENCIA 2017
No HALLAZGO AUDITORIA CONCLUSIÓN AUDITORIA

PLAN DE MEJORAMIENTO VIGENCIAS 2017
COMPONENTE DE GESTIÓN Y RESULTADOS
Dentro del proceso auditor, se evidenció que la Entidad ha realizado la adquisición de servicios los cuales han
sido realizados bajo la modalidad del “Orden de Prestación de Servicio” u “Orden de Compra”, las cuales al
verificar en la Plataforma de Información de SIA OBSERVA de la Auditoría General de la República - AGR, no
se observó su rendición en dicho sistema. A continuación, se presentan algunas de las órdenes evidenciadas:
 Orden de Compra No.022-2017 del 1 de febrero del 2017, Objeto: “Amparar el pago por compra de pólizas
para los vehículos OCI209, OOI274 perteneciente al Hospital Rubén Cruz Vélez”. Valor: ocho millones
cuarenta y dos mil doscientos noventa y cinco pesos mcte. ($ 8.042.295).
 Orden de Compra No.003-2017 del 1 de febrero del 2017; Objeto: “Amparar el pago por compra de póliza
para vehículo con placa OCI201, perteneciente al Hospital Rubén Cruz Vélez”. Valor: Doce millones
trescientos ochenta y un mil setecientos setenta y seis pesos mcte ($12.381.776).
 Orden de Compra No.002-2017 del 1 de febrero del 2017; Objeto: “Amparar el Pago por compra de SOAT
No cumple:
para ambulancia OCI303, OOI258, OOI166, OCI201 y motocicleta AOT12C perteneciente al Hospital Rubén
Revisada la plataforma SIA Observa se evidencio vigencia 2018
Cruz Vélez E.S.E”.; Valor: tres millones seiscientos cincuenta y siete mil quinientos cincuenta pesos m/cte.
y posterior a la entrada en vigencia la suscripción del Plan de
1 ($3.657.550).
Mejoramiento, revisada la Plataforma SIA Observa se observó
 Orden de Prestación de Servicio No 054-2017 del 1 de marzo del 2017, cuyo objeto fue: “Amparar el pago
que la entidad no rindió las órdenes de compra, por lo tanto la
por la prestación de servicios en la celebración del día internacional de la mujer, a las funcionarias del
comisión auditora determina que la entidad NO CUMPLIÓ con la
Hospital Rubén Cruz Vélez, la cual incluye refrigerios, gaseosas, alquiler de mobiliario. se ampara previa
denominación de la Unidad de medida de la Meta
presentación de la respectiva cuenta de cobro con sus respetivos soportes”; Valor: dos millones quinientos
mil pesos m/cte. ($2.500.000).
 Orden de Prestación de Servicio No. 105-2017 del 2 de mayo del 2017; Objeto: “Amparar el pago por
diplomado en transporte terrestre y seguridad vial para personal coordinador de transporte del Hospital
Rubén Cruz Vélez. se pagará previa presentación de factura o cuenta de cobro con sus respectivos
soportes”. Valor: Un millón trescientos mil pesos ($1.300.000).
 Orden de Compra No.113-2017 del 1 de agosto del 2017; Objeto: “Amparar el pago por la compra de pólizas
de seguros de responsabilidad servidores públicos y RC profesionales instituciones médicas clínica y
hospitales para el servicio del Hospital Rubén Cruz Vélez”. Valor: sesenta y siete millones quinientos treinta
mil ciento veinte pesos m/cte. ($67.530.120).
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 Orden de Compra No.112-2017 del 1 de agosto del 2017; Objeto: “Amparar el pago por la compra de
pólizas de seguros para vehículo Ambulancia OOI258, OOI166 y camioneta DIMAX OOI242 al servicio del
Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.”. Valor: siete millones setecientos veintiocho mil cuatrocientos pesos
m/cte. ($7.728.400).
El Manual de Contratación del Hospital Rubén Cruz Vélez establece las modalidades y tipos de contratación, de
acuerdo a las cuantías a contratar, las cuales se encuentran tipificadas en los Artículos 18, 19, 20 y 21; que al
revisar estos artículos las órdenes de compra se encuentran contempladas en el numeral 18 del Artículo 21.
CONTRATACIÓN DIRECTA.
En total las compras realizadas a través de estas órdenes de compra y orden de prestación de servicio ascienden
a la suma de ciento tres millones ciento cuarenta mil ciento cuarenta y un pesos m/cte. ($103.140.141), los cuales
no fueron rendidos a la plataforma SIA OBSERVA, la cual como bien se conoce es el sistema por el cual los
Sujetos de Control Fiscal rinden la contratación realizada por ellos con el fin que los Órganos de Control Fiscal
puedan utilizar esta herramienta para ejercer su misión de realizar el seguimiento y control a la contratación
facilitando su labor de control fiscal; de igual forma para que los Sujetos Vigilados puedan tener la información
contractual y presupuestal para la toma decisiones oportuna. Así también, la no rendición puede afectar el
principio de transparencia en la información pública estipulada en la ley 1712 de 2014.
Revisada una muestra seleccionada de las Pólizas, se evidenciaron aspectos que llamaron la atención en el Cumple Parcialmente:
procedimiento para realizar la adquisición de las mismas: Se observa que la entidad tuvo renovación de pólizas antes de
 Las pólizas fueron adquiridas por contratación directa, en la modalidad de Órdenes de Compra. la observación dejada por la comisión auditora, de esta manera
 De la muestra seleccionada, se evidenciaron que algunas pólizas se adquirieron en dos grupos: una compra
la acción de mejora propuesta no era viable para la ejecución
entre los meses de febrero-marzo de 2017 (Grupo 1), y otra compra entre los meses de agosto-septiembre en la presente vigencia, adicionalmente se observa acta de
(grupo 2) de la misma vigencia. conciliación No. 007 de septiembre 24 de 2018, en la cual se
 En el grupo 1, se adquirieron pólizas de seguro para vehículos y compra de SOAT, para las cuales la observan justificaciones jurídicas para el pago de la renovación
gerencia expidió órdenes de compra independientes, pero con la misma fecha, así como, la fecha de la de la pólizas de la aseguradora Mapfre y se determina que el
2 orden de pago y de la transferencia bancaria son iguales para cada una respectivamente. Hospital es una entidad con alto riesgo de siniestro, lo cual es
 La situación del punto anterior, también se evidenció en la compra de las pólizas del Grupo 2, donde seun evento adverso para que otras aseguradoras oferten
adquirieron para amparar vehículos, y se compraron pólizas de seguros de responsabilidad servidores mejores condiciones económicas y se presenten, pudiendo
tener como una posible consecuencia que el proceso se
públicos y RC profesionales instituciones médicas clínica y hospitales para el servicio del Hospital Rubén
Cruz Vélez. declare desierto y dejar sin amparo la entidad. En
 Todas las anteriores pólizas fueron compradas a una misma aseguradora. consecuencia, la comisión auditora observa análisis y acciones
por parte del Hospital que, si bien no le permitieron realizar un
La Entidad realizo un presunto fraccionamiento de órdenes de compra por concepto de pólizas de seguros, proceso de contratación, establecen claridad frente a la
teniendo en cuenta las fechas en las cuales fueron solicitadas y pagadas a un mismo proveedor, lo cual daría situación real del ente Hospitalario.
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lugar a que, debido a los montos pagados, estarían evitando contratar a través de una modalidad de contratación Por lo anterior la comisión auditora determina que la entidad
que requiere más requisitos y da la oportunidad de tener propuestas de diferentes oferentes. CUMPLIÓ PARCIALMENTE con la acción de mejoramiento
propuesta.
De acuerdo al Manual de Contratación del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. en su ARTÍCULO 21
CONTRATACIÓN DIRECTA, no se encuentra tipificada la adquisición de pólizas de seguro como justificación
para seleccionar este tipo de modalidad de selección (Contratación directa), no obstante en el numeral 18 del
mismo artículo se encuentran las Órdenes de Compra o suministros pero, que no superen los 30 SMLMV,
traduciendo esta cifra para la vigencia 2017, da como valor máximo Veintidós millones ciento treinta y un mil
quinientos diez pesos m/cte. ($22.131.510). Al comparar esta cifra con el valor pagado por las pólizas, se
evidencian que la sumatoria pagada supera este tope, lo cual indicaría que no sería procedente adquirirlas a
través de una contratación directa con Orden de Compra.
Al revisar el ARTÍCULO 19 INVITACIÓN PÚBLICA DE MENOR CUANTÍA, y el ARTÍCULO 20. SELECCIÓN

DE MÍNIMA CUANTÍA, del Manual de contratación, estos indican lo siguiente:
Conforme a estos artículos, los topes para cada serían:
CUADRO VALORES PAGADOS VS VALORES TOPES MODALIDAD DE CONTRATACIÓN

Valor Tope Menor
Valor tope Orden Valor Tope Mínima
Valor Salarío Mínimo Legal Cuantía (Mayor a 50
de Compra (Hasta Cuantía (Igual o
Mensual vigencia 2017 SMLMV) y (Menor o
30 SMLMV) inferior a 50 SMLMV)
igual a 400 SMLMV)
$ 737.717 $ 22.131.510 $ 36.885.850 $ 36.885.850
$ 295.086.800
Elaborado por: Equipo Auditor.
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Teniendo en cuenta que la menor cuantía para la vigencia 2017 correspondió al valor de Treinta y seis millones
ochocientos ochenta y cinco mil ochocientos cincuenta pesos ($36.885.850), y que el valor total de las pólizas
del Grupo 1 fue de veinticuatro millones ochenta y un mil seiscientos veinte un pesos m/cte. ($24.081.621) y las
pólizas del Grupo 2 fue pagado por un total de setenta y cinco millones doscientos cincuenta y ocho mil quinientos
veinte pesos m/cte. ($75.258.520), para una suma total pagada de noventa y nueve millones tres cientos
cuarenta mil ciento cuarenta y un pesos m/cte. ($ 99.340.141), la modalidad correcta que el Hospital de
conformidad a su manual de contratación debió aplicar para la adquisición de las pólizas sería la invitación
Pública de Menor Cuantía.
Teniendo en cuenta lo anterior, la Entidad no fue coherente en la escogencia de la modalidad de la selección del
contrato, de conformidad a lo establecido en su propio manual de contratación Artículo 19, además que todas
las pólizas se compraron a un mismo proveedor, y que se presentó un presunto fraccionamiento que daría a
entender que evitaron realizar el proceso de contratación por la modalidad correcta que es la Invitación Pública
de Menor Cuantía que da la oportunidad de participar a otros oferentes, pues teniendo en cuenta que en el
mercado existe gran variedad de empresas aseguradoras, la Entidad perdió la oportunidad de realizar un proceso
de contratación eficiente y económico, que le hubiese permitido adquirir un solo paquete de pólizas a un precio
más bajo, así ahorrar recursos, de esa manera dar también cumplimiento a las políticas de Austeridad en el
Gasto Público que promueve el Gobierno Nacional.
Por todo lo anterior, la Entidad presuntamente no dio cumplimiento a su propio Manual de Contratación, en los
consignado en el Artículo 19, presentándose a su vez un posible incumplimiento del numeral 1 del Artículo 34
Deberes, del Capítulo 2 Deberes, del Título IV Derechos, Deberes, Prohibiciones, Incompatibilidades,
Impedimentos, Inhabilidades y Conflictos de intereses del servidor público de la Ley 734 de 2002.
Esta situación se deriva de una inadecuada aplicación de sus reglamentos y manuales internos, que generaron
equivocaciones.
Respecto al seguimiento y evaluación realizada por la Oficina de Planeación del Hospital Rubén Cruz Vélez, en
la matriz que contiene el seguimiento al Plan de acción de la vigencia 2017, no se evidencia el seguimiento
realizado a la ejecución de los presupuestos asignados para los programas contenidos en los ejes estratégicos, Cumple:
dado que en las columnas del Plan de Acción no está consignada la información de los valores presupuestados Revisada la matriz del seguimiento realizado por la Oficina de
asignados a los programas versus los recursos ejecutados en los mismos. Así pues, la Oficina de Planeación no Planeación al Plan de Desarrollo de la E.S.E., se evidencia la
3
está generando información que permita conocer el nivel de ejecución del presupuesto del Plan de Acción, lo casilla donde se consigna la información del presupuesto
cual indica que esta Oficina no está articulada con las áreas de Contabilidad, Presupuesto y Contratación, asignado y el presupuesto ejecutado. De acuerdo a lo anterior,
teniendo en cuenta que la consolidación de esta información es fundamental para que los informes del la Comisión auditora determina que la Entidad CUMPLIÓ con la
seguimiento y evaluación al Plan de Desarrollo y el Plan de Acción presentados a la Alta Dirección brinden acción de mejoramiento propuesta.
información integral para la toma de decisiones.
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De acuerdo a todo el análisis anterior (ver cuerpo del informe), se puede observar que, si bien es cierto en la
normatividad vigente (ley 1437 del 2011, Decreto ley 1755 del 2011, y ley 1166 del 2016), no se establece un
medio específico para dar respuesta a las peticiones, quejas, reclamos de los usuarios y o ciudadanos, también
es cierto que las entidades públicas en su autonomía administrativa deben determinar en sus procesos internos
la forma en cómo se da la respuesta a dichas peticiones, y como se debe garantizar la correcta y debida Cumple parcialmente.
trazabilidad para dar la respuesta oportuna y de fondo a los requerimientos de los usuarios; por lo tanto en este
Una vez revisada la información aportada por el SIAU, se
sentido, se evidenció que el Hospital presenta deficienciasen estos aspectos, iniciando por la no actualización y
observa que si bien se han emprendido acciones que
armonización de sus manuales, protocolos y procedimientos de atención al ciudadano y respuesta a PQRS, en contribuyan a facilitar unos canales de comunicación con la
4
los cuales no se establece una metodología unificada de atención a las PQRS que tengan en cuenta todos los comunidad usuaria, aún falta consolidar detalladamente la
canales de atención que dispone el Hospital para sus usuarios. trazabilidad de la totalidad de PQRS, tramitadas y pendientes de
tramitar y así darle efectiva aplicación a los protocolos internos y
Así mismo se evidenció que no tiene una debida trazabilidad y control de todas las peticiones que llegan a la normatividad general que regula el tema.
entidad, debido a la poca articulación entre la ventanilla única y en SIAU, sumado además que no se realiza la
radicación de todas las comunicaciones oficiales, y no tener contemplado dentro de su Sistema de Gestión
Documental, la forma como se conservará en el tiempo los documentos de audio generados; de ese modo pone
en riesgo la adecuada atención al ciudadano.
La entidad no cuenta con un consecutivo para comunicaciones internas ni de salida lo cual puede afectar el
proceso de transparencia de la actuación administrativa, dado que no se encuentra normalizado el procedimiento
de correspondencia despachada e interna según lo establece el AGN en el Acuerdo 060 de 2001.
Así mismo, se evidencias deficiencias en la organización del archivo de gestión de gerencia, especialmente, en
la carpeta No. 1 de Gerencia con código de serie 100-02-08 de 2017 donde reposan actas y acuerdos, se pudo
observar deficiencias en la aplicación del principio de orden original dado que no reposa allí el acta No. 001 y el Cumple:
acta No. 002 de la Junta Directiva. Además, se evidencia en el acta No. 003 que el número fue modificado. De Una vez realizada la visita a la ventanilla única, se pudo
igual forma, en el expediente reposan documentos duplicados, como es el caso del Acuerdo 003 de marzo 1 de evidenciar que la entidad implementa radicación para las
2017 “POR MEDIO DEL CUAL SE APRUEBA UNA ADICIÓN AL PRESUPUESTO DE RENTAS Y GASTOS comunicaciones internas, salidas y entradas, las cuales después
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DEL HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ ESE DE TULUA”, esto permite evidenciar deficiencias respecto a la de tener su correspondiente número de radicación son
aplicación no solo del principio de orden original sino también del Acuerdo 060 de 2001 en su artículo sexto que escaneadas y almacenadas en el sistema, clasificándolas en
relaciona lo siguiente: entradas, salidas o internas, teniendo en cuanta lo anterior la
La numeración de los actos administrativos debe ser consecutiva y las oficinas encargadas de dicha actividad, comisión auditora determina que la entidad CUMPLIO con la
se encargarán de llevar los controles, atender las consultas y los reportes necesarios y serán responsables de acción de mejoramiento propuesta.
que no se reserven, tachen o enmienden números, no se numeren los actos administrativos que no estén
debidamente firmados y se cumplan todas las disposiciones establecidas para el efecto.
Si se presentan errores en la numeración, se dejará constancia por escrito, con la firma del jefe de la dependencia
a la cual está asignada la función de numerar los actos administrativos.
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Contrato de Prestación de Servicios No. 018-2017 del 6 de marzo de 2017
Objeto: Prestar servicios profesionales para apoyar al área de informática del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E.,
en las actividades relacionadas con la ejecución del software clínico de la entidad y para realizar la validación y
corrección de los registros individuales de prestación de servicios (RIPS), garantizando la confidencialidad en el
contenido de la información.
La Entidad efectuó el pago total por la actividad denominada “Resolución 4505, 2463” y liquidó el contrato sin
ser cumplida al 100%, además, omitió hacer efectivas las garantías y multas al contratista que para este caso
eran pertinentes. Esta situación se deriva de un inapropiado seguimiento y control al proceso contractual, lo cual
puso en riesgo el recurso pagado al contratista sin cumplir su obligación y generó costos adicionales a la Entidad
al no generar el sistema el reporte 4505 en el tiempo proyectado.
En la propuesta presentada por el contratista se incluye una actividad denominada “Resolución 4505, 2463”, la
cual se propone desarrollar en 24 horas entre el 6 de marzo y el 6 de mayo de 2017, por su parte, las actas de
supervisión contenidas en el expediente indican que se cumplió esta actividad en un 100% y los soportes
financieros dan fe de que fue pagado al contratista la totalidad del contrato, este proceso fue liquidado el 1 de
junio de 2017. Contrario a lo registrado en las actas de supervisión, se observa que en el seguimiento realizado Cumple
el 8 de marzo de 2018 al plan de mejoramiento suscrito por el área de sistemas como producto de las auditorías En los procesos revisados que corresponden a la muestra
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internas realizadas a la vigencia 2017, se registra una observación que indica que el reporte 4505 generado por contractual, se pudo evidenciar que fueron cumplidos los plazos
el aplicativo SIIS se encuentra parametrizado solo en un 50%, por lo cual se designó una persona del Hospital y contractuales pactados.
se contrató otra para realizar la consolidación de dicho reporte mientras el sistema lo genera en su totalidad. Esta
situación pone de manifiesto que se efectuó el pago por esta actividad y se liquidó el contrato sin ser cumplida
en su totalidad, además, si bien el contratista finalmente durante el año 2018 cumplió con el 100% de la actividad,
no se evidencia en el proceso contractual la aprobación de algún tipo de modificación o ampliación de los plazos
del contrato, por lo tanto esto se configura como un incumplimiento por parte del contratista en la prestación del
servicio dentro del plazo contractual pactado.
Frente a esta situación la Entidad no hizo efectivas las garantías señaladas en la cláusula séptima del contrato,
así como las multas pertinentes consagradas en la Cláusula Octava y el Artículo 94 del Manual de Contratación.
Además, esto se configura como una presunta inobservancia por parte del Supervisor a lo dispuesto por el
Manual de Contratación en los siguientes artículos:
“ARTÍCULO 117: PRINCIPIOS QUE RIGEN LA INTERVENTORÍA O SUPERVISIÓN, numeral 2.
“ARTÍCULO 118: FINALIDADES DE LA INTERVENTORÍA O SUPERVISIÓN: numeral 3 y 7.
“ARTÍCULO 122: FUNCIONES DE LA INTERVENTORÍA O DEL SUPERVISOR: literal d, numeral 4 y 5.
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Incurriendo así en una presunta falta disciplinaria al tenor de la Ley 734 de 2002, Artículo 34 numeral 1 y Artículo
48 numeral 34.
Cumple parcialmente:
Contrato de Arrendamiento de Bienes Muebles No. 027-2017 del 31 de marzo de 2017 Revisado el Contrato de Arrendamiento No. 020-2018, en
Objeto: Celebrar contrato de arrendamiento de bienes muebles, tales como equipos de cómputo y office 365 de cuanto a la justificación de la necesidad, en los estudios previos
empresa y equipo especial Workstation para el Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. se encuentra un estudio técnico que indica que actualmente las
áreas asistenciales y administrativas no cuentan con la cantidad
Revisados los estudios y documentos previos del proceso no se encontró un estudio técnico que justificara la suficiente de equipos que les permita desarrollar sus funciones
necesidad por cada área, que permitiera evidenciar que los equipos con los que contaba en su momento el de manera adecuada, mencionando específicamente las áreas
Hospital no eran suficientes, se encontraban obsoletos o contaban con una tecnología que no se ajustaba a las prenatal, informática, talento humano, facturación, equipo
necesidades de la Entidad. psicosocial, quirófano, crónicos, control interno, vacunación,
7 mantenimiento, PyP, urgencias, consultorio 18, consultorio 17,
Lo anterior se configura como una presunta inobservancia del principio de planeación, que es la concreción de bodega farmacia, calidad, subgerencia científica,
los principios de economía, eficacia, celeridad e imparcialidad, consagrados en el artículo 209 de la Constitución hospitalización, gerencia, consultorio 8, fisioterapeuta, nómina,
Política, como guías fundamentales de la función pública. infraestructura, SIAU y facturación. Anexo a esto aportan
formatos donde el encargado de cada área manifiesta la
Además, se observó que los documentos de designación de supervisor no tienen fecha, este contrato contó en necesidad de equipos de cómputo.
su ejecución con dos supervisores diferentes, de los cuales no es posible establecer con exactitud hasta qué día
fue responsable el primero y a partir de qué momento el segundo supervisor inició su responsabilidad civil, penal, No obstante, el proceso contó con 2 supervisores y aun así no
disciplinaria y fiscal frente al proceso. se encontró soporte de designación del segundo, por lo tanto
esta condición no fue subsanada.
Contrato de Prestación de Servicios No. 036-2017 del 25 de abril de 2017
Objeto: Realizar mantenimiento preventivo de impresoras, U.P.S. y equipos de cómputo del Hospital y sus
Revisado el contrato No. 018-2018, se observa que el contratista
puestos de salud.
en su propuesta aporta el documento denominado “Anexo No.
01”, en el cual se discriminan los valores unitarios de los
Contrato de Mantenimiento No. 050-2017 del 3 de octubre de 2017
servicios a prestar.
Objeto: Realizar mantenimiento preventivo de impresoras, U.P.S. y equipos de cómputo del Hospital y sus
puestos de salud.
En los estudios previos, punto “Análisis Técnico, Económico y
8
Financiero del valor del contrato / Calculo presupuesto (precios
Revisados los documentos del proceso contractual no se encuentran costos discriminados de los servicios
unitarios, precios del mercado, tabla de honorarios)”, indican que
prestados, tanto en la propuesta del contratista como en la minuta contractual e informes presentados se observa
“Para el cálculo del presupuesto, el subgerente financiero tuvo
el valor totalizado pero no fue posible identificar en el expediente los valores unitarios del mantenimiento de
en cuenta otras cotizaciones”, pero en el expediente no se
equipos de cómputo, impresoras y U.P.S., así como los costos discriminados de repuestos y mantenimiento
encuentran dichas cotizaciones y tampoco existe un estudio
correctivo, si se llevaron a cabo.
económico que permita soportar el valor asignado al proceso
Tampoco se encontró en los estudios previos la justificación del valor estimado en los términos señalados en el
contractual.
Artículo 31 “Elaboración de estudios previos” de la Resolución No. 237 de 2016 (Manual de Contratación).
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Lo anterior se configura como una presunta inobservancia del principio de planeación, que es la concreción de
los principios de economía, eficacia, celeridad e imparcialidad, consagrados en el artículo 209 de la Constitución
Política, como guías fundamentales de la función pública, cuyo efecto es la ausencia de un verdadero
seguimiento financiero al contrato al no contar el supervisor con bases e información suficiente.
No se encuentra la totalidad de los documentos obligatorios publicados en el Sistema Electrónico de Contratación
Pública SECOP I de los procesos de contratación No. 018-2017 del 6 de marzo de 2017, No. 027-2017 del 31
de marzo de 2017, No. 036-2017 del 25 de abril de 2017 y No. 050-2017 del 3 de octubre de 2017, solo se
encuentra publicación de la minuta contractual, contraviniendo lo dispuesto por Colombia Compra Eficiente en la
circular externa No. 23 del 16 de marzo de 2017, numeral 2, que dice “Las Entidades que aún utilizan el SECOP Cumple parcialmente:
I están obligadas a publicar en el SECOP los Documentos del Proceso y los actos administrativos del Proceso Revisados los procesos de la muestra contractual, se pudo
9 de Contratación dentro de los tres (3) días siguientes a su expedición”, además del artículo 13 de la Ley 1150 de verificar que no todos los procesos cuentan con la totalidad de
2007 que ordena a las empresas excluidas de aplicación del Estatuto General de Contratación Estatal la los documentos requeridos en la plataforma SECOP, como
obligación de aplicar los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal consagrados en los artículos ejemplo se tienen los contratos 034-2018 y 038-2018.
209 y 267 de la Constitución Política. En el marco de los principios de la función administrativa a los cuales están
sujetos en materia contractual los hospitales que son Empresas Sociales del Estado, se encuentran los
denominados principios de transparencia y publicidad, y la única herramienta establecida en la actualidad para
que estos principios sean efectivos es el Sistema Electrónico para la Contratación Estatal SECOP.
Revisada la cuenta anual consolidada vigencia 2017 en la plataforma SIA Contraloría respecto al componente
ambiental la cual se rinde en el formato f16_CMT fue rendido en 0; al cual se le anexo certificación de
representante legal donde indico que no les aplica la rendición de dicho formato. No obstante en el proceso de
auditoria se pudo verificar que la entidad sí realizó inversión en el componente ambiental, como ejemplo tenemos
los siguientes contratos:
Cumple:
- CONTRATO No 035 - 2017 "PRESTAR LOS SERVICIOS DE TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN FINAL
Una vez analizada la plataforma SIA- Sistema Integral de
DE RESIDUOS PELIGROSOS HOSPITALARIOS Y SIMILARES, GENERADOS POR LAS
Auditoria Contralorías se evidenció diligenciamiento de
10 ACTIVIDADES ASISTENCIALES DE LA ENTIDAD TAL COMO: RESIDUOS BIOSANITARIOS,
formato F16_CMT que contiene la inversión en el componente
ANATOMOPATOLÓGICOS, CORTOPUNZANTES, FÁRMACOS VENCIDOS O AVERIADOS,
ambiental por el Hospital Municipal Rubén Cruz Vélez E.S.E.,
ESTIPULADOS EN LOS DECRETOS REGLAMENTARIOS RESOLUCIÓN No. 2676 DEL 2000 Y EL
para la vigencia 2018, por lo tanto CUMPLE.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS HOSPITALARIOS
Y SIMILARES EN COLOMBIA, Y DEMÁS NORMAS QUE LOS MODIFIQUEN, ADICIONAN O
ACLAREN Y QUE SE ENCUENTREN VIGENTES A LA FIRMA DEL PRESENTE CONTRATO, CON
EL PROPÓSITO DE PREVENIR, MITIGAR Y COMPENSAR LOS IMPACTOS AMBIENTALES Y
SANITARIOS QUE POR SU CARÁCTER PUEDAN OCASIONAR EL HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ
E.S.E.
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CONTRATO No 021 - 2017 "Realizar la fumigación, desratación, desinfección y control larvario en el Hospital
Rubén Cruz Vélez E.S.E. y en todos sus puestos de salud de la zona urbana, de la zona rural plana, media y
alta."
Cumple:
Una vez analizada la acción de mejoramiento el Hospital
El Recipiente donde almacenan los Residuos que recoge la entidad de TuluAseo (carro de la basura) no es
Municipal Rubén Cruz Vélez E.S.E., soportan con formatos de
suficiente por la cantidad que se generan dentro del Hospital Municipal Rubén Cruz Vélez E.S.E. de Tuluá.
control de aforo de PROACTIVA durante el 26 de octubre,
11
noviembre, diciembre de 2018 y enero de 2019; donde consta la
recolección de residuos ordinarios no peligrosos con mayor
frecuencia, teniendo como resultado solución a la problemática
de almacenamiento de dichos residuos, por lo tanto, CUMPLE
El Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., actualmente presenta
Los siguientes Centros Descentralizados de Salud: Santa Lucía, Barragán Villa Colombia y Portales del Río; no evidencia de la cotización de la constructora CONSTRUVIS DE
cuentan con una “UTA” (Unidad Transitoria de Almacenamiento) para los Residuos generados semanalmente en COLOMBIA S.A.S., ya que la entidad se encuentra en austeridad
12 estos ellos. Algunos de estos centros Almacenan sus Residuos en recipientes que no son adecuados y en áreas del gasto, ha ido estableciendo la viabilidad de la construcción
inadecuadas como los baños que utilizan los trabajadores de cada centro de salud como la comunidad que acude de las “UTA´s” (Unidades Transitorias de Almacenamientos) de
a ellos; presentando un gran problema para la salud de las personas. los centros descentralizados de Salud: Santa Lucía, Barragán y
Portales del Río, por el área de mantenimiento; por lo tanto,
CUMPLEN PARCIALMENTE.
El Centro Descentralizado de Salud del Barrio Santa Cruz cuenta con una “UTA” (Unidad Transitoria de
Por medio de la Oficina de Control Interno que ejerce el papel de
Almacenamiento) para los residuos, actualmente no la utilizan adecuadamente porque un habitante de calle
dar seguimiento se evidencia que el habitante de calle ceso la
instaló su domicilio en ella, por tal motivo, realizan el almacenamiento de los Residuos en áreas que no son
perturbación del que venía siendo objeto la Unidad Transitoria
adecuadas al interior del puesto de Salud poniendo en riesgo la salud de todas las personas.
de Almacenamiento de Residuos del centro descentralizado del
13
Barrio Santa Cruz, actualmente el Hospital Municipal Rubén
El Centro Descentralizado de Salud del Barrio La Independencia cuenta con una “UTA” (Unidad Transitoria de
Cruz Vélez E.S.E. tiene proyectado a través del área de
Almacenamiento) para los residuos, en estos momentos no utilizan la “UTA” porque se han robado las puertas
mantenimiento de la entidad realizar las reparaciones de los
de esta unidad; por ende, realizan el almacenamiento en sitios que no son adecuados al interior del puesto de
Centros Descentralizados del Barrio Santa Cruz y La
Salud poniendo en riesgo la salud de las personas.
Independencia; por lo tanto CUMPLEN PARCIALMENTE.
El puesto de Salud del Barrio Villa Colombia fue cerrado por
Los siguientes Centros Descentralizados de Salud: La Independencia, Villa Colombia y Portales del Río prestan
requisitos de habilitación; se realizó un estudio donde se verificó
14 su servicio en las mismas instalaciones que se encuentran las Juntas de Acción Comunal de los Barrios, viéndose
que: no cuenta con áreas o espacios exclusivos, delimitados y
afectada la calidad de atención.
señalizados, cada consultorio de enfermería y medicina debe de
contar con área para entrevista separada del área para examen
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físico y lavamanos por consultorio, no se cuenta con baños
Hombres – Mujeres y Discapacitados, No se cuenta con UTA
(Unidad Transitoria de Almacenamiento) para Ia disposición de
los residuos generados en el puesto por Ia atención prestada;
por tal motivo se dio cierre al puesto de Salud.
El Hospital llevó a cabo acercamiento con la Junta de Acción
Comunal del Barrio Portales del Río suscribiendo acta de
reunión, donde consta que la Junta de Acción Comunal se
abstendrá de la utilización del bien inmueble para actividades
propias de la comunidad en horas de atención del puesto de
salud, de igual manera, el Hospital buscó acercamiento con la
junta de acción comunal del barrio La Independencia a través de
escrito radicado por ventanilla única de la entidad, para la
vigencia 2018 no se logró respuesta alguna por parte de la junta
de acción comunal, por lo tanto CUMPLEN PARCIALMENTE.
COMPONENTE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado se observó lo
Efectivo siguiente:
Se implementó un formato Proforma para la realización de los
 El saldo en caja principal de $596 (miles) al 31 de diciembre de 2017 no está respaldado por un arqueo de arqueos de caja, sin embargo el arqueo de Caja principal a
caja. La anterior situación no permite determinar con exactitud la cuantía y la composición de la misma diciembre de 2018 no coincide con los valores reportados en los
(cheques, efectivo, monedas, etc.) registros contables.
En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta
 En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037-06276-7 al 31 de diciembre de corriente No. 037-06276-7 al 31 de diciembre de 2018 no todos
15 2017 no se identifican las fechas de los cheques girados y no cobrados, lo que no permite identificar los cheques pendientes de cobro se identifican con el número
adecuadamente la antigüedad de las partidas conciliatorias. del cheque girado y no pagado ni se indica la fecha de este.
En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta
En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037-06276-7 al 31 de diciembre de 2017 corriente No. 037-06276-7 al 31 de diciembre de 2018 se
se evidencian partidas conciliatorias como cheques pendientes de cobro por valor de $317,485 (miles) los cuales evidencian partidas conciliatorias como cheques pendientes de
fueron girados en diciembre de 2017 mas no pagados. Estos pagos se hicieron efectivos en enero de 2018. cobro por valor de $860,614 (miles) los cuales fueron girados en
Dichas transacciones debieron reversarse ya que los pagos no se efectuaron y no reflejan la realidad económica diciembre y no pagados. Estos pagos se hicieron efectivos en
de las operaciones, ni el registro de las mismas. enero de 2019.
Por todo lo anterior la Comisión auditora califica como Cumplida
parcialmente la acción de mejora propuesta por la entidad.
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Deudores
 La provisión para deudores registrada por el Hospital de $2,833,456 (miles) al 31 de diciembre de 2017
esta sub estimada en $116,271 (miles) ya que la cartera entre 181 y 360 días de vencida de $270,994
(miles) y la cartera vencida de más de 360 días de $2,678,733 (miles) ascienden a $2,949,727 (miles). Cumple parcialmente:
Las cuentas por cobrar deudores se deben reflejar por su valor neto de realización. El deterioro de los deudores registrado por el Hospital de
$2,303,634 (miles) al 31 de diciembre de 2018 esta subestimado
16  Los estados financieros del Hospital no reflejan la totalidad de las cuentas por cobrar ya que en la cuenta en $481,580 (miles) ya que la cartera entre 181 y 360 días de
de deudores no están registrados los saldos a favor de $78,357 (miles) por retenciones de estampillas vencida de $217,961 (miles) y la cartera vencida de más de 360
pro adulto mayor y $19,123 (miles) por retenciones de estampillas pro cultura al 31 de diciembre de días de $2,567,253 ascienden a $2,785,214 (miles). La Comisión
2017. auditora conceptúa que la entidad Cumplió parcialmente con la
acción de mejora propuesta.
Estas cuentas por cobrar se originaron por retenciones que no debieron practicarse y fueron pagadas al Municipio
sobre el contrato realizado con Aspressa en el 2016. Actualmente los saldos a favor se están amortizando en
las declaraciones de retenciones respectivas.
Inversiones No cumple:
Si bien se recopilo la información, la comisión auditora
La inversión que posee el Hospital en la Cooperativa de Hospitales del Valle COOHOSVAL de $56,781 (miles) conceptúa que la entidad No cumplió con la acción de mejora
17
al 31 de diciembre de 2017 no se provisiono en su totalidad ya que esta entidad se encuentra en proceso de propuesta ya que no reconoció en sus estados financieros el
liquidación. Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que las inversiones se presenten deterioro y porque existen altos índices de deterioro por estar la
por su valor de realización. Cooperativa COOHOSVAL en liquidación.
Inventarios
 No se tiene un adecuado control de las existencias del inventario de medicamentos e insumos médicos
de los Centros de Salud y la Farmacia del Hospital al 31 de diciembre de 2017 ya que no se incluyeron
No cumple:
en los registros contables de la institución. Los inventarios registrados solo incluyen los de la bodega
Si bien la entidad adquirió un software no se observó que se
ubicada en las instalaciones del Hospital. Adicionalmente no se practicaron recuentos físicos de las
haya subsanado la situación presentada ya que persisten las
18 existencias en los Centros de Salud y la Farmacia del Hospital. No pudimos determinar el valor de las
inconsistencias y deficienciasen el manejo y control de los
existencias dejadas de registrar.
inventarios de medicamentos y suministros. La comisión
auditora conceptúa que la entidad No cumplió con la acción de
Los sistemas de información para controlar y valorar las existencias de medicamentos e insumos médicos no
mejora propuesta.
son los indicados ya que no proveen información amplia y detallada del registro de las entradas y salidas del
stock por referencia sino que la información que suministra el sistema se hace por proveedor. No hay informes
ni controles de existencias de inventarios de los Centros de Salud y de la Farmacia del Hospital.
Propiedad, planta y equipo y depreciación
19 Cumple:
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 La información financiera que emite el software de activos fijos no está parametrizada adecuadamente De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado la comisión
y los cálculos de la depreciación son inconsistentes de acuerdo con las vidas útiles y porcentajes de auditora conceptúa que la entidad Cumplió con la acción de
depreciación para cada tipo de activos fijos según las políticas contables establecidas. El gasto por mejora propuesta.
depreciación de los equipos de cómputo y los programas computarizados según la política contable no
es consistente ya que según el software se deprecian a 10 años y no de acuerdo con la política
establecida de 5 años.
Los listados detallados de activos fijos no brindan información completa ya que no reflejan la fecha de adquisición
de los bienes incorporados, lo que no permite verificar adecuadamente el gasto por depreciación y la depreciación
acumulada.
No cumple:
Valorizaciones De acuerdo con lo mencionado en la Nota No 5 de los estos
financieros del año terminado el 31 de diciembre de 2018, el
20 El Hospital al 31 de diciembre de 2017 no ha registrado ni calculado las valorizaciones para los inmuebles, Hospital no realizó el avalúo técnico de los bienes inmuebles
maquinaria y equipo, muebles y enseres, vehículos, incumpliendo así con las normas del Plan General de teniendo en cuenta que el ultimo avalúo se realizó en diciembre
Contabilidad Publica PGCP el cual se debe realizar cada 3 años. de 2013. La comisión auditora determina que la entidad No
cumplió con la acción de mejora propuesta.
Demandas y litigios
 Según el análisis efectuado por el área jurídica al 31 de diciembre de 2017 el Hospital tiene demandasCumple Parcialmente:
De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado se observó que
y litigios en contra de la Institución por valor de $10, 549,977 (miles). No se ha registrado provisión
alguna en los estados financieros para reconocer este pasivo ya que las demandas y litigios en contra la entidad reveló en las notas a los estados financieros las
del Hospital calificados como de alto riesgo ascienden a $8, 833,721 (miles). Según los principios de obligaciones contingentes por $9,926,485 (miles) pero estas no
21 contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad de la Contaduría General de la se registraron en el estado de situación financiera como un
Nación CGN indican que se deben registrar provisiones y pasivos cuando se tiene conocimiento y/o pasivo contingente y que con posibilidad de pérdida probable de
exista una probabilidad de ocurrencia. que suceda ascienden a $3,305,632 (miles). Con base en lo
anterior la comisión auditora conceptúa que la entidad Cumplió
Las demandas y litigios en contra del Hospital están registradas en los estados financieros como cuenta de orden parcialmente con la acción de mejora propuesta.
por valor de $$11, 166,730 (miles) valor que no se ha conciliado con la información del área jurídica presentado
una diferencia de más de $$616,753 (miles).
Información en medios magnéticos Cumple:
De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado se observó que
La información enviada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN en los medios magnéticos del mensualmente se hace una conciliación entre la información
22
2017 de los anexos No 1001 y No 2276 no coincide con la información suministrada en los anexos elaborados generada por talento humano y contabilidad. Con base en lo
por talento humano, ni con los registros contables auxiliares por beneficiario. anterior la comisión auditora conceptúa que la entidad Cumplió
con la acción de mejora propuesta.
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Las diferencias presentadas debieron conciliarse antes del cierre financiero anual con el fin de corregir estas
inconsistencias y de esta forma reportar la información solicitada de manera congruente. Estas inconsistencias
pueden ocasionar posibles requerimientos y/o aclaraciones por parte de la DIAN con las respectivas sanciones
y multas en caso de una revisión o requerimiento por el ente de control.
Estado de Resultados
 En la información financiera del estado de resultados se presenta bajo el rubro de partida extraordinaria
el valor de $335,636 (miles) ingresos que deben clasificarse como otros ingresos. La presentación en
el estado de resultados de una partida considerada como partida extraordinaria debe cumplir con ciertos
requisitos como son: Que sea una cifra significativa y/o material, que sea poco usual o no recurrente,
que este dentro del objeto social de la entidad, son ingresos o gastos que surgen por sucesos o
transacciones que son claramente distintas de las actividades ordinarias de la empresa, y por tanto no
se espera que se repitan frecuente o regularmente. Por todo lo anterior se considera que esta cifra no
cumple con estas condiciones y se deben clasificar como otros ingresos.
Cumple:
Esta información no se presenta de acuerdo con los principios contables de presentación, revelación y
23 De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado la comisión
clasificación.
auditora conceptúa que la entidad Cumplió con la acción de
mejora propuesta.
Estado de cambios en el patrimonio
 La información financiera del estado de cambios en el patrimonio del año terminado el 31 de diciembre
de 2017, presenta inconsistencias en los valores reportados ya que en este estado se toma como cifra
de referencia el patrimonio al inicio del periodo correspondiente al del año 2015 de $16, 671,501 (miles)
y no el valor al inicio del periodo de 2016 de $17,216,342 (miles) por error al importar los valores
trasladados.
Esta información con cifras incoherentes dificulta el análisis financiero además de presentar información
financiera errónea a los entes de control y usuarios de la información.
Actas de Junta Directiva
 En las actas No 3, 4, 5 de la Junta Directiva del año 2017 no se evidencian análisis de los estados financieros Cumple:
de la institución. Lo anterior no permite que se tomen decisiones financieras y administrativas Se observó que el libro de actas de Junta Directiva durante el
24 oportunamente. Adicionalmente es función de la Junta Directiva la aprobación de los estados financieros año 2018 se ha llevado y conservado en orden cronológico y
anuales, situación que no se evidencio en el archivo de las actas del 2017. buen estado. Sin embargo en las actas de la Junta Directiva no
 En la vigencia de 2017 la Junta Directiva no se ha reunido en forma ordinaria cada dos meses según lo se contempla en el orden del día la aprobación de los estados
indican los estatutos del Hospital. financieros de la entidad. Por tal razón la comisión auditora
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De cada una de las sesiones de la Junta Directiva de levantará la respectiva acta en el libro que para tal efecto determina que la entidad Cumplió parcialmente con la acción
se llevará. El Libro de Actas debe ser registrado ante la autoridad que ejerza las funciones de inspección, de mejora propuesta.
vigilancia y control de la empresa Social del Estado.
Revisor fiscal
 El nombramiento del revisor fiscal principal y suplente del Hospital no quedo debidamente legalizado
ya que su designación no se hizo por medio de las actas de Junta Directiva y no quedo constancia de
su inscripción oficial ante la Superintendencia de Salud, situación que se configura como un
incumplimiento de tipo legal según lo indica el Decreto No 1876 de 1994 que en el Artículo 22.- Revisor
fiscal. “De conformidad con lo establecido en el artículo 694 del Decreto-ley 1298 de 1994 toda Empresa
Social del Estado cuyo presupuesto anual sea igual o superior a diez mil (10.000) salarias mínimos Cumple parcialmente:
mensuales, deberá contar con un Revisor Fiscal independiente, designado por la Junta Directiva a laSe observó el acta de Junta Directiva No 07 del 20 de noviembre
cual reporta”. de 2018 donde se aprobó el nombramiento del revisor fiscal
25
principal para la vigencia 2019, sin embargo no se ha hecho
El incumplimiento de la obligación de tener revisor fiscal debidamente posesionado ante la Superintendencia de designación alguna para el revisor fiscal suplente. Con base en
Salud, dará lugar a la imposición de sanciones previstas en la Ley, las cuales se aplicarán tanto a los lo anterior la comisión auditora conceptúa que la entidad
representantes legales como a los miembros de juntas directivas, consejos de administración, miembros de Cumplió parcialmente con la acción de mejora propuesta.
órganos sociales de la persona jurídica y contadores que ejerzan o pretendan ejercer como revisores fiscales.
Los actos firmados por el revisor fiscal (estados financieros, declaraciones tributarias, certificaciones, etc.) por
no cumplir con el lleno de los requisitos de inscripción ante la Superintendencia de Salud, en caso de una posible
revisión por parte de los entes de control carecerían de valor o se entenderían nulos.
COMPONENTE DE LEGALIDAD
En el contrato 02 de 2017 referente a prestar los servicios de vigilancia y seguridad privada en la modalidad fija,
ejecutando para ello actividades tendientes a prevenir o detener perturbaciones a la seguridad y tranquilidad
individual en lo relacionado con la vida y los bienes propios del contratante o de terceros que hayan sido Cumple:
previamente puestos al amparo y vigilancia del contratista, Los informes del contratista y del supervisor muestran Se observó una capacitación realizada por la oficina jurídica a
evidencias deficientes de la prestación del servicio, pues no existen en los soportes de ejecución, las planillas de
los supervisores de los contratos el día 25 de octubre de 2018,
cumplimiento de turnos, o bitácora que permita corroborar la cantidad de personal propuesto y utilizado no obstante, la acción de mejora no fue efectiva ya que en la
efectivamente por la entidad en los tiempos y lugares y/o sedes contratados, adicionalmente no cuenta con un presente auditoria se encuentran deficiencias en el proceso de
26
registro fotográfico, ni listado del personal que prestó el servicio, lo cual impide que el equipo auditor pueda supervisión nuevamente.
verificar fehacientemente que las condiciones de tiempo, modo, lugar y numero de guardas de seguridad se Así mismo respecto al Hallazgo se solicitó de manera aleatoria
efectuó conforme indica el contrato y los estudios previos. la bitácora del mes de diciembre de 2018, encontrando que en
la entidad reposan los turnos, vigilantes y novedades del
En consecuencia con lo anterior se evidencia una deficiencia de tipo administrativo en el seguimiento y control contrato de vigilancia.
que realiza la entidad a través del supervisor designado a los contratos que suscriben en el Hospital Rubén cruz
Vélez, teniendo en cuenta que el artículo 123 del manual de interventoría indica que el supervisor debe preparar
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informes en lo relativo a la ejecución física como a la ejecución financiera soportados con datos de campo que
deben estar registrados en la bitácora o libro de interventoría, en formatos o papeles de trabajo.
Lo anterior se presenta por deficiencias en el proceso de supervisión y autocontrol que la entidad debe realizar
al proceso de contratación conforme a su manual de contratación e interventoría.
En el CONTRATO 042 DE 2017 relativo a prestar servicio de apoyo a la gestión para los servicios de apoyo
logístico al hospital Rubén Cruz Vélez en desarrollo de las jornadas y capacitaciones del plan de intervenciones
colectivas (PIC), Se evidencia que el estudio previo no contiene un estudio económico y financiero que sustente
el valor del contrato, bajo la consideración de ser un contrato directo. Esta situación no permite la materialización
No cumple:
de principios de la contratación estatal, los cuales deben ser respetados en el régimen que ustedes acogen,
La acción de mejora no tiene relación con el hallazgo dejado, ya
teniendo en consideración especialmente la cuantía tan alta del proceso de selección, donde únicamente se
que el mismo se encaminaba a las deficiencias del proceso en
recibió la oferta de un proponente, sin que ello pueda representar la materialización del principio de selección
la etapa de planeación, respecto a analizar el sector, es decir, el
27 objetiva, aun tratándose de contratación directa.
mercado relativo al objeto del Proceso de Contratación, desde la
perspectiva legal, comercial, financiera, organizacional, y técnica
Analizar el sector, es decir, el mercado relativo al objeto del Proceso de Contratación, desde la perspectiva legal,
para que la entidad pudiera obtener la información necesaria
comercial, financiera, organizacional, y técnica es importante para que la entidad pueda obtener la información
para alcanzar los objetivos de eficiencia, eficacia y economía.
necesaria para alcanzar los objetivos de eficiencia, eficacia y economía. En el caso particular no existe un
documento que permita establecer si los valores ofertados son razonables conforme al valor del mercado para
los servicios logísticos prestados, tratando de salvaguardar con ello el recurso público y la eficiencia en su
ejecución.
Cumple:
El contrato 062 de 2017 referente prestar servicios de laboratorio clínico de primer y segundo nivel, a los usuarios
Se observó una capacitación realizada por la oficina jurídica a
de la E.S.E. hospital Rubén Cruz Vélez tomando las muestras bajo sus propios medios, con oportunidad,
los supervisores de los contratos, no obstante, la acción de
eficiencia, eficacia y disponibilidad las veinticuatro horas del día, los siete días a la semana y así mismo dar
mejora no fue efectiva ya que en la presente auditoria se
28 cumplimiento a los requerimientos del servicio de urgencias del contratante, se suscribe con un término de
encuentran deficiencias en el proceso de supervisión
duración hasta el 31 de diciembre de 2017 desde el perfeccionamiento y ejecución, estos términos se encuentran
nuevamente.
definidos en el manual de contratación artículos 40 y 41, los cuales indican que:
Se observan las pólizas del proceso en particular y otras en los
cuales se observa mejoramiento de las fechas de aprobación.
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El contrato fue firmado el día 1 de diciembre de 2017, cumpliendo su requisito de perfeccionamiento, sin embargo,
se evidencia que el aporte de las pólizas solicitadas se realiza el 27 de diciembre de 2017 y ese mismo día se
aprueba, por tanto, la entidad no está ejerciendo un control y supervisión adecuado para la solicitud de entrega
y aprobación de garantías.
Se evidencia entonces que la entrega de garantías correspondientes se realiza 3 días antes de terminar el
contrato, por lo cual, la entidad queda sin la certeza del cubrimiento correspondiente durante prácticamente todo
el mes.
En este mismo sentido no se está cumplimiento con lo estipulado en la cláusula quinta del contrato, así como
también lo estipulado en la cláusula decima segunda.
Lo anterior se presenta por una deficiencia en los controles de supervisión, específicamente en las funciones de
tipo legal estipuladas en el artículo 122 del manual de interventoría y supervisión, literal d) que estipula lo
siguiente:
Del mismo modo, no se evidencia acta de finalización y/o liquidación del contrato. Pese a que la entidad se
encuentra en término legal para liquidar, es una buena práctica terminar la etapa postcontractual de manera ágil,
una vez se haya cumplido el objeto y agotado el plazo, pues eventualmente recopilar firmas de contratistas o
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personal que ya no se encuentre laborando en la institución no es sencillo y dificulta la culminación satisfactoria
de esta etapa de finalización de la relación jurídica.
El convenio 001 de 2017 se pactó inicialmente hasta el 30 de diciembre de 2017, no obstante, se presenta una
solicitud de prórroga el 6 de diciembre de 2017, en razón a calamidades con la placa de identificación de los
activos fijos, por lo cual la ubicación de los mismos ha sido difícil y retraso el proceso de ejecución. La primera
prorroga se estableció hasta el 30 de enero de 2018.
El 19 de enero de 2018, se presenta una segunda solicitud de prórroga hasta el 31 de mayo de 2018, en razón
a la dificultad de los procesos de asignación de placas a los activos fijos.
Posterior a esta fecha se actas de reuniones y comunicaciones entre las partes, entre las cuales se evidencia un
oficio de fecha 2 de abril de 2018 en el cual INFITULUA realiza un informe de avance de las actividades de
saneamiento contable y acompañamiento NICSP y se resalta especialmente a final lo siguiente: “frente a todo lo
anteriormente mencionado, es preciso mencionar que el proceso ha superado los tiempos estimados para la
entrega de los resultados, a causa de los diferentes percances que ha presentado la institución para la entrega
de la información requerida por el equipo consultor”
Lo anterior denota falta de compromiso de las estipulaciones inicialmente pactadas en el convenio, Cumple:
específicamente la cláusula Séptima numeral 3, que indica: “Suministrar oportunamente la información que se Se observa la capacitación realizada a los supervisores,
29
requiera para el cumplimiento del objeto del convenio” adicionalmente se observa el acta de finalización y liquidación
del convenio con el respectivo informe de entrega.
Finalmente se realiza una tercera prorroga el día 30 de mayo de 2018, hasta el 31 de agosto, por lo cual a la
fecha el convenio continua vigente, no obstante, deben realizarse esfuerzos para la terminación y cumplimiento
del objeto.
Por otra parte, se evidencian múltiples imprecisiones en la terminología utilizada de parte de cada una de las
entidades asociadas, teniendo en cuenta que estamos en presencia de un convenio interadministrativo en los
términos del artículo 77 del manual de contratación, por lo cual atendiendo la naturaleza y finalidad de esta figura
no existen interés contrapuesto.
No obstante, en múltiples folios se evidencia la denominación de contratante y contratista, calificación inadecuada

frente a la figura del convenio, donde son socios quienes participan en la relación jurídico negocial.
Por ejemplo, en lo estudios previos a folio 6 se evidencia títulos como: Ubicación espacial en donde se
desarrollará el contrato, el contrato se ejecutará en, obligaciones del contratante, obligaciones del contratista, así
mismo en la propuesta realizada por INFITULIA a folio 24 se evidencia pago de honorarios por el contrato, es
decir, dichas denominaciones desfiguran la naturaleza propia de los convenios interadministrativos.
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De manera generalizada la Entidad no está realizando el acta de finalización y liquidación una vez termina la
relación contractual, si bien es cierto el manual de contratación otorga unos términos amplios, es una práctica
sana realizar el diligenciamiento de las actas una vez culmine el contrato, pues eventualmente pueden surgir
dificultades para localizar las partes para sus respectivas firmas, entre otras eventualidades.
Cumple
De esta manera es aconsejable que la Entidad finiquite sus contratos con el correcto manejo de la etapa
30 La entidad ha venido implementando la finalización y liquidación
postcontractual, es decir con su respectiva liquidación.
de los contratos, según se evidencio en la auditoría realizada
Esta situación se evidencio en los siguientes contratos: 001, 055, 062, 043, 019, 015, 045, 060 y 061
En algunos contratos se evidencia la cláusula de liquidación en la cual se estipula un término de 4 meses para
el cumplimiento de esta obligación, que es propia de la supervisión, como ejemplo de ello, el contrato 060 de
2017.
En el contrato 060 referente a celebrar contrato sindical para la ejecución de subprocesos en la prestación de
servicio administrativo y asistencial en salud en las instalaciones del hospital Rubén cruz Vélez y sus puestos de
salud, con sus correspondientes subprocesos en forma continua, oportuna, eficiente y efectiva, bajo su propia
responsabilidad y autonomía, a través de sus afiliados, la carpeta contractual no contiene evidencias de
seguimiento por parte de los supervisores, únicamente las actas parciales, donde consta una pequeña conclusión
de cumplimiento, pero no hay evidencias de seguimiento.
En este sentido la etapa de ejecución es deficiente, no permitiendo a la comisión auditorala certeza del
cumplimiento del objeto con todo el personal indicado en la propuesta en cada una de las áreas. Cumple:
Se observa la capacitación realizada a los supervisores, pero la
31
Si bien en la carpeta la Agremiación presenta al inicio fotos del personal y la seguridad social de todos, lo cual misma no ha sido efectiva, ya que los procesos de supervisión
es un indicativo de cumplimiento, el seguimiento que realiza la supervisión es pobre, teniendo en cuenta las continúan siendo deficientes.
funcionadas mencionadas en el manual de contratación y la ley 1474 de 2011, además de ser este el principal
insumo para que la comisión auditorapueda verificar si en efecto el objeto fue cumplido con todo el personal
propuesto en cada una de las áreas.
Adicionalmente el contrato no cuenta con acta de finalización y liquidación, por lo cual la etapa postcontractual
continua vigente incumpliendo la cláusula cuadragésima primera del contrato, donde se estipula un término de 4
meses para el cumplimiento de esta obligación, que es propia de la supervisión y que a la fecha ya está por
fuera de termino.
En el contrato 001 de 2017 referente a celebrar contrato sindical para la ejecución de subprocesos en la
prestación de servicio administrativo y asistencial en salud en las instalaciones del hospital Rubén cruz Vélez y
32 Si bien se observa la capacitación, la misma no ha sido efectiva,
sus puestos de salud, con sus correspondientes subprocesos en forma continua, oportuna, eficiente y efectiva,
por cuanto los procesos de supervisión son deficientes aún.
bajo su propia responsabilidad y autonomía, a través de sus afiliados, se presentaron las siguientes adiciones:
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se observó en el proceso de la agremiación de la vigencia 2018
No, 1 por el cual se anexo la cláusula decima numeral 22, fecha 21 de marzo de 2017. una solicitud de adición en el mes de octubre, pero la misma se
No. 2 Prorroga y adición: se adiciona el contrato por valor de $372.000.000 y se amplía el plazo hasta el 30 de encuentra indebidamente justificada.
septiembre de 2017
No. 3 Prorroga y adición: se adiciona por valor de $773,200 y se amplió plazo hasta el 31 de octubre de 2017
No. 4 Prorroga y adición: se adiciona por valor de $1.170.000.000 y se prorroga hasta el 30 de noviembre de
2017
No. 5 Prorroga y adición: Se adiciona por valor de $409.800.000 y se prorroga hasta el 6 de diciembre de 2017
No. 6 Prorroga y adición: Se adiciona por valor de $156.728.900 y se prorroga hasta el 6 de diciembre de 2017
En cada una de las prórrogas y adiciones se evidencia cumplimiento de la ampliación y aprobación de las pólizas,
no obstante, no se evidencian las solicitudes de prórroga por parte de los supervisores al Gerente que justifiquen
la necesidad de adición y ampliación en el presente contrato, situación que se constituye en la justificación y el
insumo para la toma de determinaciones por parte del ordenador del gasto.
Cumple:
Revisado el contrato de suministro No. 030 de 2018 cuyo objeto

es “SUMINISTRAR POR GRUPOS DE A) MEDICAMENTOS, B)
Revisado el Contrato de Suministro No. 022 de 2017 cuyo objeto es: “SUMINISTRAR OPORTUNAMENTE LOS
CAJAS DE TIRILLAS PARA GLOCOMETRÍA CON LANCETAS
MEDICAMENTOS REQUERIDOS POR EL HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E., BAJO LA MODALIDAD
Y LECTORES, C) INSUMOS INTRAHOSPITALARIOS,
DE MONTO AGOTABLE Y PRECIOS UNITARIOS FIJOS”, se observa que en los estudios previos y en el pliego
INSUMOS Y EQUIPOS MÉDICO-QUIRÚRGICOS
33 de condiciones la entidad exige un Índice de Liquidez mayor o igual a 14.00, este índice es muy alto con respecto
REQUERIDOS POR EL HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ
a los índices que se han pedido en otros procesos, a continuación se muestra un cuadro donde se relacionan los
E.S.E., BAJO MODALIDAD DE MONTO AGOTABLE Y
índices de liquidez exigidos en procesos anteriores de suministro de medicamentos:
PRECIOS UNITARIOS FIJOS.”, se evidencia que la entidad
exigió en el pliego de condiciones en la capacidad financiera un
índice de liquidez mayor o igual a 1.9, por lo anterior la comisión
auditora determina que la entidad CUMPLIÓ con lo propuesto en
la acción de mejoramiento.
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Las Entidades Estatales

deben establecer los requisitos habilitantes de forma adecuada y proporcional a la naturaleza y valor del contrato
con el fin de garantizar una mayor concurrencia en sus procesos de selección y en este caso específicamente
teniendo en cuenta que se presentó una observación encaminada a disminuir este índice y conforme a los
anteriores procesos no se haya coherencia con el índice solicitado en este proceso en particular.
En el contrato de obra No. 058 de 2017, cuyo objeto es “REALIZAR LAS OBRAS CIVILES DE MEJORAMIENTO,
ADECUACIÓN Y MODERNIZACIÓN A PRECIOS UNITARIOS FIJOS, DE LA INFRAESTRUCTURA FÍSICA DE
LOS PUESTOS DE SALUD DE LOS CORREGIMIENTOS DE CIENEGUETA, PUERTO FRAZADAS Y
MONTELORO, PERTENECIENTES AL HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E.”, se encuentra que no se tuvo
acompañamiento del profesional en salud ocupacional en los puesto de salud de Monteloro y Puerto Frazadas, Cumple:
se puede evidenciar esta falencia por el registro fotográfico entregado en los informes y por la bitácora de obra La entidad realizó una capacitación dirigida a los supervisores
en donde la interventoría en varias ocasiones hizo el llamado de atención por no tener los trabajadores los de los contratos ejecutados por el Hospital el día 25 de octubre
34
elementos de protección personal, tampoco se observa en el expediente el informe de gestión que el profesional de 2018 la cual fue dictada por la Jefe de Oficina Asesora
en salud ocupacional debía entregar, incumpliendo las requerimientos exigidos en el pliego de condiciones donde Jurídica, por lo anterior la comisión auditora determina que la
solicitan un (1) profesional o tecnólogo en salud ocupacional o seguridad industrial donde cumpla con las entidad CUMPLIÓ con la acción de mejoramiento propuesta.
siguientes funciones: “cumplimiento de todas aquellas actividades de control de higiene y seguridad industrial
que estén relacionadas con el presente proyecto, informando de ello diariamente a los residentes de obra y
consignando sus apreciaciones y controles en la bitácora de obra. Deberá elaborar y presentar mensualmente o
antes si así se requiere, un informe de la gestión”.
Revisado el contrato de obra No. 058 de 2017, se encontró una irregularidad en el proceso de la evaluación de
35
la propuesta, puesto que el contratista presenta una propuesta económica diferente cambiando algunas Cumple parcialmente:
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cantidades en los presupuestos de los puestos de salud de Puerto Frazadas y Cienegueta y en este último La entidad realizó capacitación al Comité Evaluador sobre las
adiciona unos ítems que no se contemplan en esta, en el pliego de condiciones definitivos en el punto 1.12. funciones contenidas en el Capítulo VI Artículo 37 y 38 del
Evaluación de las propuestas, en el párrafo 3 señala que los proponentes no podrán modificar o mejorar sus Manual de contratación “Resolución 237 del 28 de junio de 2016”
propuestas ni allegar documentos y/o información necesarios para la comparación de ofertas..., en el expediente y sobre la correcta supervisión, marco normativo, etapas
del contrato y en la pagina del SECOP no se encuentra ninguna adenda notificando alguna modificación del contractuales definidos de términos y socialización de nuevos
cambio del presupuesto, con esta irregularidad se le adjudica el proceso de selección de menor cuantía al formatos, dicha capacitación fue realizada el día 25 de octubre
proponente, quebrantando el pliego de condiciones y presentándose un posible incumplimiento de la Ley 734 de del año 2018 por la Jefe de la Oficina Asesora Jurídica, la entidad
2002, artículo 34. Deberes. anexa copia de acta de reunión con firma de los asistentes, no
obstante revisado el contrato de interventoría No. 029 de 2018
se observa que el contratista presenta una certificación en la
propuesta donde no cumple con la totalidad del valor a certificar
y el comité evaluador califica la propuesta sin ninguna
observación otorgándole la puntación completa, por lo anterior
la comisión auditora determina que la entidad CUMPLIÓ
PARCIALMENTE con la acción de mejoramiento propuesta
puesto que el Comité evaluador aún sigue con deficiencias.
La entidad realizó capacitación al Comité Evaluador sobre las
funciones contenidas en el Capítulo VI Artículo 37 y 38 del
Manual de contratación “Resolución 237 del 28 de junio de 2016”
y sobre la correcta supervisión, marco normativo, etapas
contractuales definidos de términos y socialización de nuevos
En el contrato de obra No. 058 de 2017 y en el contrato de consultoría No. 059 del mismo año, se evidencia que
formatos, dicha capacitación fue realizada el día 25 de octubre
en los dos contratos los proponentes presentan la misma persona como residente de obra e interventoría para
del año 2018 por la Jefe de la Oficina Asesora Jurídica, la entidad
la presentación de la propuesta, esta persona no puede estar como residente en los dos contratos, se observan
36 anexa copia de acta de reunión con firma de los asistentes, no
deficienciasen la entidad y en el comité evaluador puesto que no se está revisando de manera detallada las
obstante revisado el contrato de interventoría No. 029 de 2018
propuestas que entregan los proponentes generando incertidumbres en la calificación de estas, no obstante en
se observa que el contratista presenta una certificación en la
los informes de interventoría se observa que el residente de interventoría fue otra persona.
propuesta donde no cumple con la totalidad del valor a certificar
y el comité evaluador califica la propuesta sin ninguna
observación otorgándole la puntación completa, por lo anterior
la comisión auditora determina que la entidad CUMPLIÓ
PARCIALMENTE con la acción de mejoramiento propuesta
puesto que el Comité evaluador aun sigue con deficiencias.
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E.S.E., VIGENCIAS 2015-2016

PLAN DE MEJORAMIENTO VIGENCIAS 2015 - 2016
Se evidencio que a la fecha de la presente auditoría, la Entidad aún no ha adelantado concurso de méritos con
la Comisión Nacional del Servicio Civil – CNSC para proveer los cargos que están en vacancia definitiva; según
lo informado por el Técnico Administrativo del área de Talento Humano, no se ha adelantado el concurso por
cuanto la Entidad debía primero unificar los manuales de funciones y competencias para enviarlo a la CNSC,
y después realizar internamente los procesos presupuestales correspondientes para poder adelantar el
concurso.
No cumplió:
Dado que el nuevo manual de funciones fue aprobado en febrero de 2017, la Entidad no alcanzo a presentarse La comisión auditora determina que la entidad NO CUMPLIÓ la
1
en el concurso que a nivel nacional está actualmente realizando las Empresas Sociales de Estado en conjunto acción de mejora toda vez que no se ha iniciado el concurso por
con la CNSC. parte de la Comisión Nacional del Servicio Civil ni tampoco se
evidencia acuerdo firmado que el ente competente.
Teniendo en cuenta los procesos administrativos, misionales y de apoyo, se hace necesario que la Entidad
adelante las gestiones correspondientes para que se provisione y ocupe en su totalidad y de forma definitiva la
planta de cargos del Hospital, por cuanto está creciendo en materia de atención a usuarios, quienes demandan
cada vez más servicios, por tanto el Hospital requiere una planta de cargos provista y con capacidad de prestar
con oportunidad y calidad todos los servicios que la comunidad requiere.
No cumplió:
Se evidenciaron Tablas de Retención Documental adoptadas mediante Acuerdo No. 002 del 9 de marzo de
se evidencio oficio del 28 de junio de 2018 por medio del cual se
2009 por el Consejo Municipal de Archivos de Tuluá, e identificadas bajo el código RE-INAR-019 versión 01.
hace la respectiva presentación de las TRD ante el Consejo
Teniendo en cuenta lo consignado en la Circular informativa No. 004 135003-01 del 4 de agosto de 2015 que
Departamental de Archivos para aprobación, así mismo se
tiene por asunto: “visita a los archivos de gestión”, dice textualmente: “Anexo cronograma de visitas a los
evidencia acta de reunión de mesa de trabajo que se realizó entre
archivos relacionados, con el fin de cumplir con el PGD (Programa de Gestión Documental), y actualizar cada
4 el HRV y la Secretaria Técnica del Consejo Departamental de
una de las series y subseries relacionadas en las TRD de sus respectivas áreas.”; la sugerencia realizada por
Archivo para resolver dudas referentes a los ajustes que se
el Archivo General de la Nación sobre actualización de las TRD, consignada en Acta de Comité de Archivo No.
solicitaron, teniendo en cuenta que la entidad se encuentra
002 del 5 de diciembre de 2016 y la expedición de un nuevo manual de funciones y competencias laborales,
realizando los ajustes pertinentes al instrumento archivísticos la
se puede decir que las Tablas de Retención Documental vigentes estarían desactualizadas, en concordancia
Comisión auditora determina que la entidad CUMPLIO
con el artículo 14º del Acuerdo 004 de 2013 del Archivo General de la Nación.
PARCIALMENTE hasta que se dé total cumplimiento a lo
solicitado por el Consejo Departamental de Archivos.
Realizado el chequeo al sitio web www.hospitalrubencruzvelez.gov.co, en atención a los lineamientos y criterios
8 Cumple parcialmente
de las fases de la Estrategia Gobierno en Línea, relacionados con la publicación y divulgación de información,
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así como los mandatos de la Ley 1712 de 2014, el Decreto 1081 de 2015 (libro 2, parte 1, título 1) y Resolución Realizado nuevamente el chequeo al sitio web, se encuentra un
No. 3564 del 31 de diciembre de 2015, se encuentra un 65.2% de cumplimiento. No se observa publicación de 82.8% de cumplimiento. No se encuentra publicación de lo
lo siguiente: siguiente:
- Una sección con las ofertas de empleos de la Entidad. Si los
- Correo electrónico para notificaciones judiciales, disponible en el pie de página de la página principal, así empleos son provistos a través de concursos liderados por la
como en la sección de atención a la ciudadanía. Comisión Nacional del Servicio Civil, se debe indicar esta situación
- Política de seguridad de la información del sitio web y política de tratamiento de datos personales. en la información general de la sección, y cuando se adelanten
- Lista completa de preguntas y respuestas frecuentes relacionadas con la entidad, su gestión y los servicios y procesos de selección se debe especificar el listado de cargos que
trámites que presta. Actualmente el espacio solo cuenta con 4 preguntas. están en concurso y el enlace respectivo a la CNSC para obtener
- Calendario de actividades con la información sobre eventos y fechas clave relacionadas con los procesos mayor información.
misionales de la Entidad, con enlace desde la página de inicio. - En normatividad se publican algunas Resoluciones y Acuerdo
- Funciones y Deberes de la Entidad de acuerdo con su norma de creación o reestructuración. Si alguna norma pero en el enlace solo se identifica el número del acto
le asigna funciones adicionales también se deben incluir. administrativo. Para cumplir satisfactoriamente con este ítem se
- Descripción de los procesos y procedimientos. debe indicar también en el enlace la fecha de expedición y una
- Directorio de información de los servidores públicos y contratistas incluyendo aquellos que laboran en los descripción corta del documento.
centros, áreas, divisiones, departamentos según corresponda, en formato accesible y reutilizable. Este requisito - Detalle del presupuesto general aprobado para los años 2018 y
se entenderá cumplido a través de un enlace a la publicación de la información que contiene el directorio en el 2019
Sistema de Información de Empleo Público - SIGEP. - Información detallada de la ejecución presupuestal aprobada y
- En la sección normatividad no se incluyen los actos administrativos internos (Decretos/Resoluciones internas ejecutada de ingresos y gastos de las vigencias 2017 y 2018.
de carácter general). - Informes de empalme, producto de cambios de representante
- Estados financieros de las dos últimas vigencias, con corte a diciembre del año respectivo. En la página se legal.
encuentran referenciados 3 documentos de la rendición electrónica de la cuenta año 2015, pero no permite - Enlace al Plan Anual de adquisiciones en el SECOP.
descargarlos.
- Informes de empalme por cambios de representante legal.
- Plan de mejoramiento vigente suscrito con la Contraloría Municipal.
- Informe trimestral sobre las demandas contra la Entidad, incluyendo: número de demanda, estado en que se
encuentra, pretensión o cuantía de la demanda, riesgo de pérdida.
- Publicación en la página principal del sitio web, de una sección particular identificada con el nombre de
"Transparencia y acceso a información pública", a partir de los parámetros establecidos en la Ley 1712 de
2014.
Se evidencia la existencia de mapas de riesgos en diversos aspectos con buenos elementos para contribuir La comisión auditoria determina que la entidad CUMPLIÓ
15 con el adecuado desarrollo de las actividades del Hospital, sin embargo, una vez verificado el estado de los PARCIALMENTE la acción de mejoramiento propuesta, puesto
procesos se encontró que los mapas de riesgos no se encuentran actualizados. que tiene actualizado los mapas de riesgos de la entidad, pero no
les realiza el respectivo seguimiento.
Se evidencia que el Hospital Rubén Cruz Vélez no sube a la plataforma SIA Contraloría la información de su El Hospital CUMPLIÓ con la acción de mejora propuesta en plan
16
rendición de cuentas para la vigencia 2016 en forma completa, precisa y adecuada para el caso específico de de mejoramiento.
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los temas contables, financieros y presupuestales. En el formato F01_AGR presenta inconsistencias en las
cifras reportadas, éstas no son coincidentes con las cifras de los anexos rendidos (Estados financieros), de
igual forma en cuanto a suficiencia no se evidenció el informe de control interno contable correspondiente a la
vigencia 2016; en el formato F07 no están todos los actos administrativos como anexos y al reconstruir la
información de traslados se presenta una diferencia con los datos de la ejecución de $81.337.427.
HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ
INFORME DE CARTERA POR EDADES
CARTERA POR EDADES SALDO DIC/2016 % PARTICIPACIÓN
Hasta 60 Días 482.413.438 12,72% Cumple parcialmente:
61 A 90 Días 198.627.150 5,24% A la fecha del informe se ha registrado el deterioro de cartera de
91 A 180 Días 186.373.919 4,91% entidades en liquidación como CAFESALUD y CAPRECOM. Sin
181 A 360 Días 227.230.070 5,99% embargo el deterioro registrado de $2,303,634 (miles) representa
Mayor a 360 Días 2.697.309.632 71,13% el 54:8% del total de la cartera de $4,200,291 (miles) de donde
TOTAL 3.791.954.209 100,00%
$2,567,253 (miles) tienen un vencimiento de más de 360 días y
18 Fuente: Oficina de Contabilidad HRVC
$217,961 (miles) con un vencimiento de más de 180 días y menos
de 360 para un deterioro total de $2,785,214 que representa el
Como se observa la cartera con vencimiento superior a 360 días representa el 71.13% del total de la misma, 66.3% lo que indica que las gestiones de cobro no están siendo lo
que corresponde a la suma de $2.697.309 (Cifras en miles de pesos) y se concentra en el Régimen Subsidiado, suficientemente efectivas y que el deterioro registrado esta
específicamente en Cafesalud, Caprecom y Emssanar. Con base en lo anterior se determina una presunta subestimado en $481,580 miles) Por tal razón la entidad
deficiencia administrativa en materia de recuperación de los dineros públicos, toda vez que se deben adelantar CUMPLIÓ PARCIALMENTE con la acción de mejora propuesta.
las gestiones a través de los diferentes mecanismos de cobro legalmente establecidos, tendientes a garantizar
el recaudo de los dineros adeudados por las empresas prestadoras del servicio de salud en aras de mejorar la
liquidez del Hospital y disminuir la cartera vencida.
Según informe de Auditoría Medica, del valor total de las glosas manifestadas durante la vigencia 2015,
$55.589.329 fueron glosas aceptadas por el Hospital Rubén Cruz Vélez, y durante la vigencia 2016 este valor Cumple:
ascendió a la suma de $10.158.950. Teniendo en cuenta que las glosas son objeciones a las cuentas de cobro El Hospital CUMPLIÓ parcialmente con la acción de mejora
originadas en las inconsistencias detectadas en la revisión de las facturas y sus respectivos soportes, en lo que propuesta ya que la parametrización de los sistemas de
19 respecta a su presentación, consolidación, aplicación de tarifas, cobertura de servicios, entre otros, se facturación presenta inconsistencias en la liquidación de tarifas.
considera que dicha situación impide que el pago de los recursos por parte de las diferentes entidades sea Se observó que el Hospital capacitó al personal encargado en
oportuno, afectando directamente la liquidez del Hospital, toda vez que éste debe realizar el seguimiento a las materia de facturación y solo hasta febrero de 2019 se puso en
glosas generadas con el fin de evitar que sean repetitivas e identificar y establecer acciones encaminadas a marcha el nuevo software Hospivisual que ha minimizado el valor
corregir factores causales de glosas, a fin de disminuir al máximo el porcentaje de glosas manifestadas. de las glosas.
Las ejecuciones en los gastos de personal para las vigencias auditadas 2015 y 2016 fueron del 79,95% y del
87,97% respectivamente; aclarando que el aumento de porcentaje de ejecución 2016 es debido a la No cumple:
21 bonificación salarial de Ley del 35% para los funcionarios. Estas ejecuciones resultan muy bajas para rubros De acuerdo con la acción de mejora propuesta por el Hospital, se
que son calculables en alto grado de precisión y la no ejecución adecuada corresponde a que la planta de NO CUMPLIÓ con la acción de mejora propuesta pues en la
personal no está cubierta al 100% y el Hospital Rubén Cruz Vélez acude a otras prácticas de contratación; actualidad no se está contratando en forma directa el 100% de la
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teniendo además pendiente el trámite de concurso ante la Comisión Nacional del Servicio Civil; siendo su Junta planta de personal que se requiere. Esta situación obedece en
Directiva ampliamente conocedora del tema ya que en su reunión de Enero 8 de 2016 menciona estos aspectos gran parte porque en la planta de cargos hay necesidades que no
y el hecho que la Contraloría les ha dejado hallazgos por estos aspectos de planta de personal. están cubiertas directamente por el Hospital por estar en procesos
de demandas laborales y porque según la Gerencia no se han
podido adelantar los trámites pertinentes ante la CNSC Comisión
Nacional del Servicio Civil porque los ingresos recaudados en los
tres últimos años fueron menores que los compromisos con un
crecimiento del 2% lo que ha impedido que se adelanten las
gestiones correspondientes para ocupar la cargos en forma
completa y definitiva.
Cumple:
El Hospital CUMPLIÓ parcialmente con la implantación de esta
Se evidencian valores muy altos en cuentas corrientes, especialmente en la vigencia 2015 sin que haya una
22 acción de mejora pues sien bien nos manifestaron que la Gerencia
adecuada protección a los valores adquisitivos para los Recursos Públicos destinados a futura inversión.
financiera presentó el borrador del manual de políticas
administrativas para la rendición de informes financieros no se
elaboró el acto administrativo hasta que el manual sea aprobado.
Se evidencian inconsistencias en los Actos Administrativos del Hospital Rubén Cruz Vélez; de la Gerencia,
Resoluciones y de Junta Directiva, Acuerdos que evidencian falta de organización y de dimensionar la No cumple:
importancia que estos tienen: Mediante visita realizada su pudo verificar que los Acuerdos se
• Acuerdos archivados sin las firmas respectivas; ejemplo Acuerdos 001 y 002 de Marzo 3 de 2015 sin la firma encuentran bajo la custodia de la Gerencia, sin embargo, las
24 del Presidente de la Junta Directiva. Resoluciones se encuentran en custodia de la persona encargada
• Acuerdos a nombre de la Gerencia del Hospital Rubén Cruz Vélez; ejemplo Acuerdo 005 de Agosto 12 de del archivo, lo cual no permite dar cumplimiento al principio de
2015 cargado en SIA. procedencia. Teniendo en cuenta lo anterior la Comisión auditora
• Resoluciones a nombre de la Junta Directiva; ejemplo Resolución 418 de Octubre 31 de 2016 firmada por el determina que NO CUMPLIÓ con la acción de mejora propuesta.
residente y Secretario de la Junta Directiva.
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PLAN DE MEJORAMIENTO VIGENCIAS 2015 - 2016
Con relación al manejo de los excedentes de liquidez por parte del Hospital Rubén Cruz Vélez, se estableció que
el saldo del efectivo a Diciembre 31 de 2014 fue de $9.403.991. ( cifras en miles de pesos ) , de los cuales
$4.166.711 ( cifras en miles de pesos ), se encontraban depositados en cuentas corrientes y $4.237.083( cifras
en miles de pesos ) en cuentas de ahorro; de igual forma mediante oficio fechado del 7 de septiembre de 2015
De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado la comisión
la Entidad manifiesta que no posee una política para el manejo de excedentes de liquidez, por el contrario “Se
auditora determina que la entidad CUMPLIÓ PARCIALMENTE
16 da aplicación a la norma presupuestal que los excedentes existentes cada año se van para proyectos de
con la acción de mejoramiento propuesta, puesto que las
inversión, por ésta razón política de excedentes como tal no aplica, pero la gerencia dentro de su plan de gestión
políticas de excedentes de liquidez están en proceso de
si aplica la austeridad en el gasto el cual se ve reflejado en el superávit anual.”, con base en lo anterior se
aprobación.
considera importante la reglamentación de políticas para el manejo del excedente de liquidez de la Entidad que
le permitan dar un adecuado manejo a éste, de tal forma que se logre una protección del dinero destinado a los
proyectos de inversión a través de la rentabilidad del mismo.
Según oficio fechado del 7 de septiembre de 2015, “El aporte a Cohosval es de un salario mínimo legal vigente
que según nuestros archivos contables data desde 2002, y desde el mes de febrero del año 2012 se suspendieron
los pagos, realmente se desconoce el acuerdo que hubo en su momento y no existe título al respecto, pero si
hay soporte de los aportes mensuales que el Hospital realizó hasta el año 2012. Actualmente Cohosval se
encuentra en crisis financiera.”, no se observó la respectiva actualización de valor de la inversión registrada en
los Estados Financieros a nombre de COHOSVAL de manera anual de acuerdo al valor intrínseco de la misma,
lo anterior, impide reflejar el valor real de la cuenta y transgrede presuntamente lo establecido en el PGCP en su
numeral 2.9.1.1.1 1 Normas relativas a inversiones e instrumentos derivados 144 “Las inversiones deben
reconocerse por su costo histórico y actualizarse atendiendo la intención de realización, la disponibilidad de No cumple:
información en el mercado y, tratándose de inversiones patrimoniales, el grado de control o influencia que se De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado la comisión
17
tenga sobre el ente receptor de la inversión, mediante la aplicación de metodologías que aproximen su realidad auditora determina que la entidad NO CUMPLIÓ con la acción
económica, tales como: el valor razonable, el valor presente neto a partir de la tasa interna de retorno, el método de mejoramiento propuesta.
de participación patrimonial y el método del costo”. De igual forma el Manual de procedimientos contables
expedido por la Contaduría General de la Nación, establece en su numeral 18. Inversiones patrimoniales en
Entidades no controladas que “La actualización de las inversiones patrimoniales en entidades no
controladas surge de la comparación periódica del costo de inversión frente a su valor intrínseco cuando
las acciones se clasifiquen como de baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización, y contra la
cotización en bolsa, si las inversiones se clasifican como de alta y media bursatilidad. Las inversiones
patrimoniales en Entidades no controladas, cuando se coticen en bolsa, deben actualizarse mensualmente. En
caso contrario, deben actualizarse cuando se disponga de la información del valor intrínseco, que como
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mínimo debe ser una vez al año”, adicionalmente la oficina de contabilidad manifiesta que dichos aportes se
efectuaron hasta el año 2012, por tanto con corte a Diciembre 31 de 2014 se hace necesario efectuar los ajustes
respectivos que permitan reflejar la realidad económica de la Entidad, teniendo en cuenta además, que las notas
a los Estados Financieros indican que el saldo de ésta cuenta se encuentra sujeto a depuración por efectos de
la implementación de las NIIF.
Según estudio efectuado por el factor de legalidad sobre los procesos judiciales en contra de la Entidad, a
diciembre 31 de 2014 éstos ascendieron a la suma de $1.310.561.536, considerando a su vez que existe un alto
grado de ocurrencia de acuerdo al estado de los procesos (Ver Análisis factor de legalidad al respecto), con base
en lo anterior se evidenció que contablemente no se encuentra el registro de valores por concepto de provisión
para posibles contingencias, incumpliendo de ésta forma lo preceptuado por el PGCP en su numeral 2.9.1.2.6
Pasivos estimados 233. Noción. “Los pasivos estimados comprenden las obligaciones a cargo de la entidad
contable pública, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas
obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria confiable”, lo anterior teniendo en cuenta además
No cumple
que tratándose de laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales es factible constituir provisiones de acuerdo
Al 31 de diciembre de 2018 se observó que la entidad reveló en
con la evaluación de riesgo de las mismas, si bien es cierto que éstas se encuentran reflejadas en cuentas de
las notas a los estados financieros las obligaciones contingentes
orden, el PGCP establece que: “Si como resultado de la evaluación del riesgo por la aplicación de metodologías
por $9,926,485 (miles) pero estas no se registraron en el estado
de reconocido valor técnico o el estado del proceso, se determina que la contingencia es probable, reconoce el
19 de situación financiera como un pasivo contingente y que con
pasivo estimado, con un débito a la subcuenta 531401-Litigios, de la cuenta 5314-PROVISIÓN PARA
posibilidad de pérdida probable de que suceda ascienden a
CONTINGENCIAS y un crédito a la subcuenta 271005- Litigios, de la cuenta 2710-PROVISIÓN PARA
$3,305,632 (miles).
CONTINGENCIAS, previa cancelación de las cuentas de orden acreedoras constituidas. Tratándose de laudos
arbitrales y conciliaciones extrajudiciales es factible constituir provisiones de acuerdo con la evaluación del riesgo.
Por todo lo anterior la comisión auditora determina dejar como
Para el efecto, la entidad contable pública registra un débito a la subcuenta 531411-Mecanismos alternativos de
NO CUMPLIDA este hallazgo.
solución de conflictos, de la cuenta 5314-PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS y un crédito a la subcuenta
271015- Mecanismos alternativos de solución de conflictos, de la cuenta 2710- PROVISIÓN PARA
CONTINGENCIAS, previa cancelación de las cuentas de orden acreedoras constituidas.”, adicionalmente según
concepto 7364 de Abril 8 de 2002 de la CGN, las normas de contabilidad pública establecen que “Con el fallo
desfavorable en primera instancia que se produzcan, se hará el reconocimiento del pasivo estimado, las
demandas deben registrarse en cuentas de orden por el valor de la pretensión y posteriormente, de acuerdo
con la evolución del proceso, constituir el pasivo estimado correspondiente”.
Se evidencia que la Entidad no realiza el descuento del 5% a los contratos de obra de la muestra, documentos
órdenes internas de contabilidad y órdenes de pago relacionados en el cuadro incluido en el presente informe;
Para la vigencia auditada no se encontraron contratos de obra
este incumplimiento puede convertirse en un detrimento patrimonial del Hospital Rubén Cruz Vélez; en el
pública, por lo tanto este hallazgo no se tendrá en cuenta en la
presente análisis corresponde un valor no descontado de $24.787.327=
24 matriz de calificación al plan de mejoramiento, pero debe
incluirse para la suscripción del próximo plan de mejoramiento
Incumpliendo con la ley 734 de 2002 Artículo 34°, Deberes de todo Servidor Público, numeral 1. Cumplir y hacer
de la vigencia 2018.
que se cumplan los deberes contenidos en la Constitución, los tratados de Derecho Internacional Humanitario,
los demás ratificados por el Congreso, las leyes, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos distritales y
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municipales, los estatutos de la entidad, los reglamentos y los manuales de funciones, las decisiones judiciales
y disciplinarias, las convenciones colectivas, los contratos de trabajo y las órdenes superiores emitidas por
funcionario competente.
Y con la Ley 1106 de 2006 Artículo 1° que prorroga Art. 121 de la ley 418 de 1997 y artículo 6° De la contribución
de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y otras concesiones: El artículo 37 de la Ley 782 de
2002, quedará así:
Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública, con entidades de derecho
público o celebren contratos de adición al valor de los existentes deberán pagar a favor de la Nación,
Departamento o Municipio, según el nivel al cual pertenezca la entidad pública contratante una contribución
equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato o de la respectiva adición.
Prorrogados mediante la Ley 1421 de 2010.
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10. ANEXO 4: CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS AUDITORÍA REGULAR HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ
DERECHO DE TIPO DE HALLAZGO

CONCLUSIÓN
No HALLAZGO AUDITORIA CONTRADICCIÓN DE LA Valor Daño
AUDITORIA A D F P S
ENTIDAD AUDITADA Patrimonial
GESTIÓN CONTRACTUAL
En el contrato 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical para la RESPUESTA 1: al respecto de Al punto 1: se le da
ejecución de subprocesos en la prestación de servicio administrativo y la observación la entidad validez al documento de
asistencial en salud en las instalaciones del Hospital Rubén Cruz Vélez y sus expone lo siguiente: reunión en el cual
puestos de salud, con sus correspondientes subprocesos en forma continua, 1. En los estudios exponente la necesidad
oportuna, eficiente y efectiva, bajo su propia responsabilidad y autonomía, a previos para la contratación de de personal, no obstante,
través de sus afiliados, se observa varias situaciones que se describen a la agremiación Sindical, la de manera respetuosa la
continuación: entidad expone la necesidad comisión auditora verifica
dentro de la situación actual y lo que está en las
1. El estudio previo contiene deficiencias en varios aspectos, teniendo en ella justifica los carpetas que ustedes
en consideración que la presente contratación es de gran magnitud requerimientos del servicio a mismos entregan para
presupuestal. Pese a que la entidad tiene un estudio previo y expone contratar; dicha información se auditar y este tipo de
la necesidad de tener un proveedor que le ayude a complementar realiza con base en los documentos que
los procesos y subprocesos, no se observa que la entidad realice un contratos sindicales deberían estar en la
estudio técnico completo que permita verificar el personal con el que ejecutados para vigencias planeación no se lograron
1 cuenta la entidad y el que necesita por contratación externa, anteriores. observar, así como X X
tampoco se observa en el servicio a contratar y la justificación el La propuesta entregada por el tampoco el estudio hace
número de personas por áreas que se requieren, sino que la entidad contratista, hace relación a las mención a los mismos,
se limita a mencionar de manera general por ejemplo: para medicina necesidades manifestadas por motivo por el cual la
general que: “se buscara la contratación de médicos que cubran los la entidad, pues la subgerencia comisión no puede
servicios de urgencias, hospitalización, sala de partos, y puestos de administrativa y financiera, la suponer que existen
salud” y así con todas las demás áreas donde se requiere personal. subgerencia científica y la soportes como los
gerencia de la E.S.E, se presentados en la
Así mismo el contratista presenta propuesta sin tener claridad del número de reúnen con el sindicato antes contradicción.
personal que se requiere por áreas, por lo que la comisión auditora de terminar la vigencia; con el La entidad entonces no
comprende como el contratista oferta la disponibilidad de 255 profesionales y fin de conocer los expone en su planeación
técnicos que propuso en su oferta técnico - económica. requerimientos de las áreas documentos que dan
que necesitan el apoyo del sustento legal a la
2. Tampoco se observa un estudio económico y financiero que sustente recurso humano. (Copia acta contratación y sirven de
que la contratación por medio de la agremiación sindical supone de fecha 21 de diciembre 2017 base para acreditar la
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
mejores condiciones, costos y optimización del recurso público a reposa copia en las necesidad y el número de
través de esta figura contractual. subgerencia científica) personal requerido, es
decir deja su estudio
De esta manera no se evidencia un estudio del sector económico, documento En relación al primer y segundo previo sin los soportes
obligatorio incluso para las entidades con régimen especial de contratación, punto de la observación que dan viabilidad y
en el cual deben realizar el análisis del sector y de los oferentes por parte de realizada, es importante fuerza a lo que requiere el
las entidades estatales con el fin de conocer el sector relativo al objeto del manifestar que la entidad hospital.
proceso de contratación desde la perspectiva legal, comercial, financiera, observó la necesidad de contar Respecto a la
organizacional, técnica, y de análisis de riesgo y dejar constancia del con un análisis del sector que comunicación a la
mismo en los Documentos del Proceso. soportara el requerimiento de agremiación, del
la entidad y los beneficios que personal que requiere el
Para la elaboración de este documento, Colombia Compra Eficiente pone a brinda contar con un sindicato hospital, de acuerdo a la
disposición de los partícipes del Sistema la “Guía para la elaboración de los del gremio en salud el apoyo contradicción que
estudios de sector. La entidad no ha cumplido con este deber, dejando el de los subprocesos ustedes presentan,
proceso con deficiencias en la etapa de planeación, que no permiten un asistenciales y administrativos, nuevamente se hace
sustento veraz de lo que requiere la entidad para cumplir con la necesidad por ello para la contratación de alusión a que en el
actual y los mejores costos para ello. la vigencia 2019, la entidad proceso no se logra
elaboro el mencionado evidenciar en ninguna
Lo anterior además denota un incumplimiento en su manual de contratación documento. parte que la entidad le
en el artículo 27 denominado etapa precontractual, donde se hace referencia haya entregado el acta de
al estudio integral de condiciones económicas, técnicas y financieras que 3. En relación al tercer fecha 21 de diciembre, o
debe ser realizado por las áreas de apoyo correspondiente a estas ciencias. punto, el manual de copia de un formato de
contracción de la E.S.E reunión con los
Es de tenerse en cuenta que la estructuración de la etapa de planeación de Hospital Rubén Cruz Vélez agremiados para
los procesos contractuales se elabora con todas las áreas correspondientes Artículo 32 no establece como indicarle los términos la
que deben intervenir desde la perspectiva legal, comercial, técnica, requisito realizar invitación negociación y el número
económica y financiera que permitan el estudio integral del proceso que para la presentación de de personal, ni invitación
pretende desarrollarse para con ello cumplir cabalmente con el principio de propuestas en la modalidad de para formalizar el negocio
planeación. contratación directa. que requiere oferta
técnica con el número de
3. Por otra parte, se observa que la entidad no realiza invitación al 4. En relación al cuarto personal y el valor. Se
contratista para presentar propuesta con el contenido de los punto, es importante observa entonces que se
requisitos habilitantes que va a solicitar para la celebración del mencionar que la experiencia y pasa del estudio previo, a
contrato, así como las demás condiciones de modo, tiempo y lugar situación actual de la la oferta que hace la
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
que requiere el oferente para elaborar una propuesta seria y ajustada agremiación sindical se puede agremiación, y en esta
a lo que requiere el hospital, tal como lo señala el artículo 32 del verificar en el certificado del trazabilidad la comisión
manual de contratación. En este sentido parece que el proponente RUP el cual es la prueba de auditora, no logra
oferta a su criterio las condiciones del proceso. tales condiciones, así como en evidenciar mediante
la certificación que se soportes cómo la
4. Así mismo la agremiación sindical presenta junto con su propuesta encuentra anexa en el folio 73 agremiación tiene
varios documentos con información incompleta: la hoja de vida en del expediente. conocimiento de las
formato oficial, no está diligenciada en la experiencia y situación Igualmente, nos permitimos condiciones que oferta.
actual, donde debe relacionar los contratos que ha celebrado, manifestar; que la entidad La comisión auditoraa
empezando por el actual o el ultimo, esto teniendo en cuenta que ya solicita los certificados la parte inicial del punto
ha ejecutado varios contratos con el hospital y otras entidades del emitidos por Procuraduría 1 determina dejar el
estado verificados por la comisión auditora, no complementa General de la Nación, hallazgo administrativo
tampoco la casilla de inhabilidades e incompatibilidades, lo cual se Contraloría General de la y bajar la incidencia
establece como información incompleta de la hoja de vida que no Republica y Policía Nacional disciplinaria, respecto a
permite establecer en sí misma condiciones de idoneidad, la de Colombia; con el objetivo de la invitación o
declaración de bienes y rentas no está diligenciada en su totalidad y verificar el registro de comunicación se
pertenece a la del representante legal, siendo la obligatoria la de la inhabilidades, antecedentes pronuncia en el punto
agremiación sindical. disciplinarios, medidas No. 3.
correctivas, y
5. Por su parte tampoco se observa un comité evaluador de los responsabilidades fiscales. Respecto a punto 2, la
documentos presentados por el oferente, así como de las Adicionando de la misma comisión auditora
condiciones técnicas y económicas ofertadas, sino que manera, que las condiciones determina que el
inmediatamente se suscribe contrato, lo que valida los errores de idoneidad se encuentran incumplimiento en la
presentados en la documentación. Si bien en el artículo 32 en el defendidas en los estatutos de vigencia 2018 se
numeral c indica que la contratación directa no requiere informe la agremiación Sindical, y en presentó, si bien ya en la
escrito de evaluación, la entidad está contratando un proceso de las experiencias adquiridas vigencia 2019 se corrigió
$8.279.000.000 que se constituye en el contrato económico más con la E.S.E durante vigencias la situación este
importante que tiene el hospital, por lo que la entidad está en la anteriores. documento será objeto
obligación de tener especial atención y cuidado en la suscripción de de auditoria en la
este proceso. En cuanto al formulario único vigencia 2019, pero en la
declaración juramentada de vigencia auditada 2018 el
Conforme a lo anterior se observa que la entidad tiene deficiencias en el bienes y rentas y actividad proceso no contiene este
camino precontractual que atentan contra los principios de la contratación económica privada, es dirigido soporte que en definitiva
pública, establecidos en el marco normativo que se cita en el manual de a las personas Naturales (no hace alusión a la
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
contratación de la entidad, así como los siguientes artículos del manual: Jurídicas) de acuerdo con la materialización de
Artículo 27 No. 5 y 6, Artículo 30 No. c, Artículo 32, Artículo 38 y el Artículo 34 ley 190 de 1995 Artículo 14; principios y que está
Numeral 1 y 3 de la Ley 734 de 2002. por lo tanto, quien diligencia estipulado en su manual
dicho formulario, es el de contratación, en
representante legal de la consecuencia, el punto
agremiación acorde a su dos (2) queda en firme
situación económica actual. con su incidencia
disciplinaria
5. En relación al quinto
punto, y de acuerdo a lo Respecto al punto 3:
estipulado en el manual de El manual de
contracción de la E.S.E contratación de la entidad
Hospital Rubén Cruz Vélez en de manera textual indica
la modalidad de contratación lo siguiente:
directa Artículo 21, no estipula
la elaboración de un informe de
evaluación. Por lo tanto, las
condiciones técnicas y
económicas ofertadas son
verificadas con los
documentos relacionados Como se puede observar
anteriormente. el texto, de manera
facultativa indica que la
Con base en lo anterior, se contratación directa no
solicita respetuosamente al requiere invitación, no
ente auditor retirar la presunta obstante, de
incidencia disciplinaria del considerarse pertinente
Informe Final a la Observación conforme la naturaleza y
Administrativa No.1. de acuerdo con la
necesidad de fijar
Anexo 1: análisis del sector condiciones
contratación 2019 contractuales a las cuales
se debe sujetar el
proponente, podrá
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
invitarse en forma
privada o pública.
Quiere decir lo anterior
que la entidad si puede
entregar una invitación
con las condiciones
técnicas, de tiempo,
modo y lugar que
requiere que la
agremiación le oferte,
pero presuntamente,
según la respuesta de la
contradicción no han
considerado que el
proceso contractual de
mayor magnitud
presupuestal y que le
ayuda a cumplir el objeto
misional con los
profesionales que
necesita para atender la
población, tenga la
necesidad de cumplir
este requisito. Con todo
respeto la comisión
auditora, según lo
reportado por ustedes,
encuentra que el proceso
más oneroso que
contratan es este y es
precisamente el que les
ayuda a contar con las
condiciones de
funcionamiento que de
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
planta, por el momento,
no le es posible tener, por
lo cual, si este no amerita
de acuerdo a su
naturaleza y a las
condiciones de
necesidad una invitación
privada, no entiende la
contraloría cual si lo
ameritaría.
Adicionalmente en
complemento con el
punto No. 1, respecto a
esta parte, en el proceso
no se logró observar
tampoco que al oferente
le hayan comunicado el
acta de fecha 21 de
diciembre de 2017, ni se
haya firmado un acta de
reunión donde
expusieran las
condiciones a tenerse en
cuenta en la presentación
de la oferta.
En consecuencia, se
determina dejar en
firme el punto número 3
con su incidencia
disciplinaria.
Respecto al punto No. 4

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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Si el oferente presenta
documentos de manera
formal en una propuesta,
la entidad tiene el deber
de verificarlos, de lo
contrario no tiene sentido
poner papeles para
agrandar un volumen de
expedientes que no
llevan información clara y
veraz, ahora bien, es
claro que el hospital es
conocedor de la
idoneidad del oferente
por las contrataciones
que ya han tenido con él,
no obstante, los soportes
documentales están
también para llevarle
claridad a terceros ajenos
a la contratación, valga
mencionar veedores,
ciudadanos en general,
entes de control de orden
departamental o nacional
que no tienen por qué
saber que la agremiación
ya ha ejecutado contratos
con el hospital. Cada
vigencia y para cada
proceso debe
individualizar lo relativo a
la contratación con sus
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
soportes
correspondientes.
La contratación pública
lleva consigo deberes no
solo legales, sino también
tendientes a proteger la
moralidad administrativa
y los postulados del
Estado, en los cuales
tanto la entidad, como el
proponente deben
expresar en cada una de
sus actuaciones. El
Consejo de Estado en
una de sus providencias
ha determinado respecto
a la moralidad lo
siguiente: “Al entender de
esta Sala dichos bienes
jurídicos comprenderían la
buena fe, la ética, la
honestidad, la satisfacción
del interés general, la
negación de la corrupción,
entre otros; y habrá lugar a
que se configure de forma
real su afectación, si se
prueba el acaecimiento de
una acción u omisión, de
quienes ejercen funciones
administrativas, con
capacidad para producir
una vulneración o amenaza
de dichos bienes jurídicos,
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
que se genera a causa del
desconocimiento de ciertos
parámetros éticos y morales
sobre los cuales los
asociados asienten en su
aplicación”. Al respecto, la
Corte Constitucional ha
establecido que la
moralidad administrativa
no se predica únicamente
del “fuero interno de los
servidores públicos, sino
que abarca toda la gama del
comportamiento que la
sociedad en un momento
dado espera de quienes
manejan los recursos de la
comunidad y que no puede
ser otro que el de absoluta
pulcritud y honestidad”
Finalmente, es la
declaración de rentas y
complementarios de
personas jurídicas en el
formulario de la DIAN el
documento que debe
presentar la Agremiación,
ya que las personas
juridica de derecho
privado como lo es la
agremiacion sindical se
constituyen como una
persona juridica
Versión: 01
REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
independiente de sus
afiliados y queda
legamente reconocida
desde el momento en se
realizo la asamblea de
constitucion, por lo tanto
es obligatorio que ellos
declaren tambien los
bienes que posee la
agremiacion.
En este punto se deja

en firme la observacion
administrativa sin
incidencia disciplinaria
Respecto al punto 5
Se acepta lo indicado, no
obstante se aclara que
esta verificacion esta
dejando pasar errores e
informaciones imprecisas
por lo cual, la entidad
debe implementar un
mejor control.
En este punto se deja

en firme la observacion
administrativa sin
incidencia disciplinaria
Se observa que en el contrato 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical Durante el proceso
2 X
para la ejecución de subprocesos en la prestación de servicio administrativo auditor no se logró
Versión: 01
REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
y asistencial en salud en las instalaciones del Hospital Rubén Cruz Vélez y La E.S.E Hospital Rubén Cruz evidenciar en el
sus puestos de salud, con sus correspondientes subprocesos en forma Vélez cuenta con el formato expediente los formatos
continua, oportuna, eficiente y efectiva, bajo su propia responsabilidad y identificado como: que se aportan en la
autonomía, a través de sus afiliados, en fecha 31 de octubre una de las “REQUERIMIENTO DE contradicción, así mismo
supervisoras realiza una solicitud de adición por valor en $800.000.000 para PERSONAL Código: RE- en los informes de
el personal asistencial. THPE-003 - Versión: 02 - fecha supervisión no se hace
de aprobación: 29/11/2017” el alusión a ellos. El
La solicitud de adición contiene un concepto técnico básico, donde se limita a cual fue diseñado por el área documento verificado por
indicar que la salud es un servicio esencial y se debe dar en condiciones de de talento humano e incluido la comisión auditorafue la
oportunidad, contiene también una explicación legal para la adición dentro del sistema de gestión y solicitud de adición que
sustentada en el artículo 46 del manual de contratación, pero no se ve un calidad del hospital, estos es el documento que
balance de ejecución y presupuestal que indique cual ha sido el formatos de requerimiento; son debe expresar todas las
comportamiento financiero que precise por qué faltando dos meses para diligenciados por el área que consideraciones
terminar, el presupuesto se encuentra próximo a agotarse. requiere el apoyo jurídicas, técnicas y
administrativo o asistencial, presupuestales para que
Igualmente hay una segunda solicitud de adición, con la misma fecha de parte además cuentan con el visto el Gerente tenga el
la otra supervisora, donde exactamente con la misma justificación solicita la bueno de la subgerencia a fundamento necesario
adición de $170.000.000 para el personal administrativo. administrativa/científica y para aprobar o no lo
gerencia, quien seguidamente requerido para la
No se observa una justificación concreta para las adiciones, ni se ha venido le comunica a la coordinación continuación del proceso.
observando o comunicando en los informes de supervisión mensuales que la de la agremiación sindical los
entidad haya requerido mayor personal que el ofertado en la propuesta del requerimientos del personal de
contratista, equivalente a 255 personas ofertadas para los servicios. apoyo solicitado. Dichos Nuevamente se observa
requerimientos son el soporte que la unidad documental
La propuesta de contratista y el contrato indican en la cláusula novena en los técnico y financiero para del proceso esta
puntos 6 y 7 lo siguiente: conocer el valor de las fraccionada y no permite
adiciones presupuestales que la comisión
 “6. La cantidad de horas requeridas para la ejecución de las actividades, solicitadas, pues los auditorapueda conocer
intervenciones y procedimientos objeto del presente contrato serán supervisores ya han conocido los documentos que dan
determinados por el HRCV de acuerdo con la demanda y necesidad de estos previamente los valores del validez a las decisiones
los cuales informara de manera previa sin que este sujeto a mínimos o personal agremiado. que se toman.
máximos, en consecuencia, ASPRESSA ejecutara su servicio a criterio y Igualmente es necesario Dentro de las funciones
necesidad del empresario. indicar, que en las de la supervisión, entre
supervisiones realizadas otras están:
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
 7. el HRCV cuando solicite la necesidad y la ejecución definirá el tipo de mensualmente al contrato
subproceso que se requiere dentro de marco de objeto contratado” referido, se indica el personal
designado para el apoyo a los
Estos numerales no han sido cumplidos y diera la presunción de que el subprocesos asistenciales y
contratista ha venido poniendo a disposición mayor personal del ofertado, sin administrativos. Por lo tanto las
la solicitud previa del contratante y así mismo el hospital ha venido cancelando solicitudes de adicion
sin objetar mes a mes los valores, dando con ello un manejo administrativo, realizadas encuentran
técnico y presupuestal muy simple por parte del hospital, donde el control del sustento en los documentos de
proceso al parecer lo ha llevado es el contratista, y lo anterior ha conllevado requerimiento de personal para
a la necesidad de adicionar valor para poder terminar la ejecución del contrato. cada área.
Se observa entonces en fecha 2 de noviembre el documento correspondiente Con base en lo anterior, se

a la adición No. 1 en el cual se procede a la adición de $970.000.000, solicita respetuosamente al
justificados en los fines de la contratación estatal, el principio de autonomía ente auditor retirar la
de la voluntad y la posibilidad de adicionar hasta en un 50% del valor inicial, observación Administrativa del
sin tener ninguna consideración de tipo financiero que analice el balance Informe Final, y/o
presupuestal y justifique el por qué a la fecha el contrato que inicialmente se subsidiariamente con el mismo
proyectó de manera financiera hasta el 31 de diciembre de 2018, no cuenta respeto se solicita el retiro de la
con el recurso financiero para terminar el apoyo a los procesos y subprocesos presunta incidencia
del hospital, teniendo además en consideración que no se observó hasta la disciplinaria a la Observación
fecha en ejecución, ninguna anotación por parte de la supervisión respecto a No. 2.
los valores facturados mes a mes por parte de la agremiación.
Anexo 2: formatos
Tampoco se observa que la solicitud de adición se haya apoyado en la requerimientos de personal
interventoría técnica externa que el contrato tenía, con el fin de realizar un enviados a ASPRESSA
documento financiero, técnico y económico que sustentara la adición, lo cual
denota falta de comunicación y armonización en los procesos de supervisión
e interventoría.
Conforme lo anterior la
labor de supervisión e
interventoría se convierte
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
en el punto esencial para
dar fe y constancia del
cumplimiento del objeto
contractual, así como
todos los pormenores y
situaciones que se van
presentando en
ejecución.
La comisión auditora, de
acuerdo con los formatos
presentados en
contradicción ( aunque
los mismos no fueron
nombrados en el
adicional y debe
mejorarse en términos
generales la supervisión),
evidencia que contienen
las solicitudes de
personal que permiten
inferir la mayor
contratación de personal,
por lo cual determina
bajar la incidencia
disciplinaria, no obstante
conserva la connotación
administrativa para
revisar en próximos
procesos contractuales el
sustento de las
solicitudes de adición
desde las diferentes
perspectivas que se
deben justificar.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Se observa que en el proceso 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical
para la ejecución de subprocesos en la prestación de servicio administrativo
y asistencial en salud, en el mes de mayo los informes de supervisión no están
firmados por los supervisores designados mediante memorando y en el
proceso contractual no se informa nada de este cambio.
Las personas que firman en el mes de mayo son: la Subgerente Administrativa

Financiera y la Subgerente Científica, cuando los designados inicialmente
eran el Coordinador de Talento Humano y el Médico Auditor.
Así mismo se evidencia que el proceso de supervisión de aseo y desinfección

es realizado por la directora administrativa y financiera, quien mes a mes firma
el formato sin observarse designación de supervisión al inicio.
El contenido de las actas es el mismo cada mes, donde únicamente cambia Por cuanto la entidad
La entidad acepta la entidad
el mes de supervisión, el valor y la verificación de la seguridad social, las acepta la observación, se
acepta la observación y
3 demás actividades administrativas, financieras y legales no tienen deja en firme para que X
presentará plan de
variaciones, ni documentos anexos o evidencias del seguimiento realizado, sea incluida en el plan de
Mejoramiento.
percibiéndose una supervisión muy básica del proceso. mejoramiento.
A manera de ejemplo se constata que en el informe de ejecución del

contratista a folio 1627 y 1628 indica que el personal administrativo utilizado
fue de 106 personas, no obstante, en el informe de supervisión de personal
asistencial a folio 1620 aparecen únicamente 91 personas mostrando
inconsistencias entre lo presentado por el agremiado y lo supervisado.
Así mismo para el personal asistencial se evidencian variaciones folio 1616:

informe de supervisión indica 210 personas y el informe de ejecución folio
1627 indica que fueron: 198 personas.
Del mismo modo ocurre a folio 1743 en el informe de ejecución del contratista
donde indica que el personal administrativo utilizado fue de 106 personas, no
obstante, en el informe de supervisión de personal asistencial folio 1734
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
aparecen únicamente 87 personas mostrando nuevamente inconsistencias
entre lo presentado por el agremiado y lo supervisado.
Así mismo para el personal asistencial se evidencian variaciones folio 1729:

informe de supervisión indica 213 personas y el informe de ejecución folio
1627 indica que fueron: 203 personas folio 1742.
Lo anterior denota las deficiencias que tiene el proceso de supervisión en este

proceso y de manera general en los contratos que se ejecutan en el hospital,
incumpliéndose con ello lo establecido en los deberes del artículo 122 del
manual de contratación.
En el contrato 029 para realizar la interventoría técnica a los contratos Nos
004-2018 y 024-2018 suscritos por el Hospital Rubén cruz Vélez, se evidencia
en el estudio previo la tipificación de riesgos, sin embargo, se observa que
todos los riesgos los asume el contratista, por lo cual la entidad no está
distribuyendo y asignando riesgos a cargo de la entidad, situación que permite
concluir que no se está realizando un análisis juicioso de riesgos en los
procesos de contratación.
La asignación de riesgos permite a las entidades públicas y a los proponentes

tener un cierto nivel de certeza de conocer los riesgos que se puedan Por cuanto la entidad
presentar en el proceso de contratación. Por esta razón, la normatividad con La entidad acepta el hallazgo y acepta la observación, se
4 la que cuenta Colombia en la actualidad busca establecer reglas claras para presentara plan de deja en firme para que X
evitar alteraciones en el equilibrio financiero de los contratos, tratando de mejoramiento. sea incluida en el plan de
mantener siempre una base para el fortalecimiento en el desarrollo del mejoramiento
contrato y de esta forma identificar los posibles riesgos previsibles.
El Conpes 3714 expone que la asignación, es el proceso de distribuir los

riesgos de acuerdo con la capacidad de cada una de las partes para
gestionarlo, controlarlo, administrarlo y mitigarlo. En este sentido se observa
que la entidad, solo asigna riesgos para el contratista, lo que inicialmente
permite presumir que la distribución de riesgos no es equitativa y no se está
analizando y distribuyendo conforme al criterio establecido en la normatividad
vigente.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Por otro lado, también se observa que en la mayoría de los procesos

contractuales no se están tipificando ni asignando los riesgos, sino que la
entidad sustituye los mismos por las garantías, incumpliendo el artículo 85, de
la Resolución 237 de 2016, manual de contratación del Hospital.
En el contrato 029 para realizar la interventoría técnica a los contratos Nos
004-2018 y 024-2018 suscritos por el hospital Rubén cruz Vélez, se evidencia
la presentación de una certificación de experiencia emitida por el hospital del
año 2017 con el mismo objeto de interventoría y por valor de $34.000.000, no
obstante, el año pasado en auditoria, mediante certificación emitida por la
entidad se pudo comprobar que únicamente se cancelaron $11.333.333 por
este contrato, es decir que el presupuesto no se ejecutó en su totalidad y al
cierre de la vigencia fiscal se evidencia que el CDP 20170487 fue
decrementado quedando un saldo a favor de la entidad de $22.666.668. Por cuanto la entidad
La entidad acepta el hallazgo y acepta la observación, se
5 En este sentido la empresa no estaba cumpliendo con el requisito de presentara plan de deja en firme para que X
experiencia especifica del proponente que solicitada experiencia igual o mejoramiento. sea incluida en el plan de
mayor al presupuesto oficial, por lo cual los puntos no debieron ser otorgados mejoramiento
por el comité evaluador, así mismo la entidad no debió certificar información
que no es veraz y no esta confrontada con el acta de liquidación que debe
reflejar la ejecución presupuestal del contrato, ya que la misma se convierte
en un documento con información falsa.
Por otro lado, se observa en ejecución, en el informe correspondiente al mes
de abril que la lista de chequeo del almacén no está diligenciada, folio 648,
por lo cual la entidad debe estar atenta a los informes que el interventor aporta
para su pago y realizar una adecuada verificación por parte del supervisor.
De la muestra contractual seleccionada se evidencia deficiencias en las Al respecto de la La entidad anexa como
funciones de la supervisión de los contratos revisados para la vigencia 2018, observación realizada, la derecho de contradicción
los supervisores solo se están limitando a describir el número de factura y el entidad manifiesta que: un (1) CD donde se
valor facturado que el contratista entrega para el cobro de las actas parciales puede evidenciar la toma
6 X
o acta final, sin entregar alguna evidencia de lo realizado o entregado por el Especialmente los contratos de muestras realizadas
contratista, de igual forma se observó que en los contratos de prestación de de laboratorio clínico mensualmente por los
servicios Nos. 026 y 027 de 2018, la supervisión no le exige al contratista un cuentan con una auditoria dos contratistas de los
informe que avale las toma de muestras de sangre y el resultado de las interna, en la cual se contratos Nos. 026 y 027
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
pruebas de laboratorio realizadas durante la factura de cobro, incumpliendo verifican los exámenes del 2018 en el cual se
las obligaciones del contratista en la Cláusula Segunda del contrato: tomados por el contratista y corrobora el
Obligaciones de las partes, A). Contratista, donde se le pide al contratista los valores facturados a cumplimiento del objeto
presentar un informe escrito el cual contenga como mínimo el mes facturado, cada uno de los exámenes contractual, no obstante,
valor total facturado, descripción del nombre del paciente y nombre del auditados o presentados en el equipo auditor en el
examen de laboratorio indicando el nivel de complejidad; en el cual en el la cuenta de cobro que expediente no evidencia
expediente del contrato no se evidencia ningún informe del contratista, solo Realiza el laboratorio. los informes del
se observa la factura de cobro. supervisor donde este
El suministro de la comprueba las labores
Lo anterior evidencia las deficiencias que se tienen en la supervisión de estos información verificada por el realizadas
contratos, infringiendo el manual de contratación de la entidad en su Título área de auditoria, es mensualmente por el
XIII – Manual de Supervisión e Interventoría, Artículo 122, Funciones de la indispensable para la contratista para el pago,
interventoría o del supervisor. elaboración del informe del lo que demuestra las
supervisor, dicho proceso deficienciasen las
consta de lo siguiente: funciones que este tiene
como supervisor, por lo
1. El contratista de laboratorio anterior la comisión
clínico entrega auditora determina dejar
semanalmente al área de en firme la observación
auditoria los exámenes o para ser incluida en el
muestras tomadas en la informe definitivo.
semana, esta información
debe contener los siguientes
anexos: orden medica en la
que se constata que
efectivamente el examen
tomado cumple con lo
ordenado por el médico
tratante, nombre del
paciente, identificación,
descripción del examen,
detalle de la EPS a la que
pertenezca el usuario.
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
2. Una vez se valida la anterior
información, el equipo
auditor verifica que el
examen o la muestra
tomada corresponda a la
tarifa facturada y acordada
en el contrato.
3. Si el quipo auditor no puede
constatar dicha información
o la información entregada
por el laboratorio carece de
documentos, los auditores
generaran una glosa o
devolución.
4. Los anteriores pasos, son
requisito indispensable para
que la E.S.E Hospital Rubén
Cruz Vélez pueda enviar la
dicha documentación a las
diferentes EPS del régimen
subsidiado o contributivo y
soportar el cobro realizado.
La información entregada
por el contratista, y
verificada por el área de
auditoria se encuentra
soportada en medio
magnético CD que anexa el
contratista a las facturas o
cuentas de cobro
presentadas a la entidad,
esta información es
clasificada por: nombre de
la EPS a la que
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
correspondan los usuarios,
incluye nombre y número de
identificación del usuario,
número de la factura,
Nombre del examen y valor.
Así las cosas, el Hospital

pude evidenciar que cada
contratista cumplió con la
ejecución de sus objetos
contractuales realizando las
tareas encomendadas,
actividades que el área de
auditoria junto con el
supervisor de contrato
recibe a satisfacción en
cumplimiento de las
disposiciones legales sobre
La materia.
Anexo a observación No. 6:

información del área
de auditoria CD información
Con base en lo anterior, se

solicita respetuosamente al
ente auditor retirar la
Observación Administrativa
No. 6 del Informe Final.
Revisados los contratos de suministro Nos. 028 y 035 de 2018 cuyo objeto La entidad se acoge al
Al respecto con la observación
son “COMPRA DE BOLSAS PLÁSTICAS DE COLORES, PARA LA beneficio de control fiscal,
realizada, la entidad se permite
RECOLECCIÓN DE BIOLÓGICOS UTILIZADAS EN TODAS LAS ÁREAS DE donde anexa dos
aclarar tal situación en los
LA E.S.E. HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ Y SUS RESPECTIVOS soportes de las
siguientes términos:
PUESTOS DE SALUD.”, se evidencia de los contratos una inconsistencia en consignaciones
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
cuanto al valor ofertado por el contratista en la propuesta económica y el valor La E.S.E Hospital Rubén Cruz realizadas el día 12 de
cobrado en las facturas de venta, cabe señalar que el contratista en el informe Vélez como entidad prestadora julio de 2019 por los
de entrega señala que las bolsas de colores rojo, verde y gris vienen por de servicios de salud, cuenta siguientes valores:
paquetes de 10 unidades y el Hospital realiza los pedidos de estas por con un Plan de Gestión Integral $7.663.510 y
paquetes, las bolsas de color blanco el contratista las entrega por unidades. de Residuos Generados en la $12.611.700 para un total
Atención en Salud; el de $20.275.210, por lo
En el siguiente cuadro se relaciona los valores unitarios que el contratista PGIRASA da cumplimiento a lo anterior la comisión
oferta en las dos propuestas con respecto al valor facturado y cobrado por ordenado en la Resolución auditora determina quitar
este mismo, así mismo se anexa el cuadro relacionando las bolsas de color 1164 de 2002 expedida por el la observación
blanco por unidad: Ministerio del Medio Ambiente administrativa con
y el Ministerio de Salud, la cual presunta incidencia
VALOR UNITARIO DE CADA VALOR UNITARIO DE CADA VALOR POR UNIDAD -
DESCRIPCION DE CADA
BOLSA - OFERTA DEL BOLSA - OFERTA DEL FACTURADO POR EL
orienta a la correcta disciplinaria y fiscal del
BOLSA (COLORES ROJO,
VERDE Y GRIS)
CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA EN LOS separación, disposición, informe definitivo puesto
028 DE 2018 035 DE 2018 CONTRATOS almacenamiento, y tratamiento a que la entidad se
BOLSAS 40*50 $ 115 $ 80 $ 200
BOLSAS 50*75 $ 200 $ 100 $ 320
de residuos en las entidades acogió al beneficio de
BOLSAS 60*80 $ 250 $ 150 $ 399
prestadoras de servicios de control fiscal.
BOLSAS 90*110 $ 530 $ 300 $ 699 salud.
Como cumplimiento a lo
VALOR UNITARIO DE CADA VALOR UNITARIO DE CADA VALOR POR UNIDAD anterior, en la sede central de
TAMAÑO BOLSAS DE COLOR BOLSA - OFERTA DEL BOLSA - OFERTA DEL FACTURADO POR EL
BLANCO CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA CONTRATO No. CONTRATISTA EN LOS la institución y en sus
028 DE 2018 035 DE 2018 CONTRATOS correspondientes puestos de
BOLSA BLANCA 6*8 $ 13 $ 13 $ 18
salud, se cuenta con 646
BOLSAS BLANCAS 15*15 $ 25 $ 20 $ 30
recipientes identificados en
tamaños: pequeño, mediano,
A continuación, se relaciona los pedidos realizados por la entidad en los
vaivén y gigantes; acatando lo
contratos antes mencionados, con la diferencia en valor pagado de más al
ordenado en la normatividad
contratista con respecto al valor ofertado:
relacionada, las áreas
administrativas y asistenciales
Contrato de suministro No. 028 de 2018:
de la sede central y de sus
puestos de salud, que cuentan
con dichos recipientes deben a
su vez contar con una bolsa
plástica ubicada en su interior
que corresponda al color del
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
PEDIDO MES DE VALOR POR VALOR POR VALOR TOTAL - VALOR TOTAL - DIFERENCIA recipiente para el depósito de
ABRIL - POR UNIDAD - UNIDAD - los residuos generados. De
esta manera, la entidad
BOLSAS 40*50 7000 $ 115 $ 200 $ 805.000 $ 1.400.000 $ 595.000
BOLSAS 50*75 12000 $ 200 $ 320 $ 2.400.000 $ 3.840.000 $ 1.440.000 justifica la necesidad de contar
BOLSAS 60*80 9000 $ 250 $ 399 $ 2.250.000 $ 3.591.000 $ 1.341.000 diariamente con la gama de
BOLSAS 90*110 3000 $ 530 $ 699 $ 1.590.000 $ 2.097.000 $ 507.000
bolsas plásticas y el código de
BOLSA BLANCA 15*15 12000 $ 25 $ 26 $ 300.000 $ 312.000 $ 12.000 colores para cada de los
BOLSA BLANCA 6*8 10000 $ 13 $ 130.000 $ - -$ 130.000 recipientes ubicados en las
diferentes áreas.
$ 7.475.000 $ 11.240.000 $ 3.765.000
Las bolsas plásticas, se
VALOR POR VALOR POR VALOR TOTAL - VALOR TOTAL - DIFERENCIA entregan al personal
PEDIDO MES DE
MAYO - POR UNIDAD - UNIDAD -
SEGÚN LO
OFERTADO
FACTURADO
(FACTURA)
PRESUNTO
DETRIMENTO
asistencial de servicios
UNIDAD PROPUESTA FACTURADO (A) (B) (B-A) generales en un periodo
BOLSAS 40*50 4500 $ 115 $ 200 $ 517.500 $ 900.000 $ 382.500
BOLSAS 50*75 6000 $ 200 $ 320 $ 1.200.000 $ 1.920.000 $ 720.000
semanal, de acuerdo a la
BOLSAS 60*80 4500 $ 250 $ 399 $ 1.125.000 $ 1.795.500 $ 670.500 cantidad de recipientes que
BOLSAS 90*110 1500 $ 530 $ 699 $ 795.000 $ 1.048.500 $ 253.500 tenga a cargo cada área en
BOLSA BLANCA 15*15 6000 $ 25 $ 26 $ 150.000 $ 156.000 $ 6.000
BOLSA BLANCA 6*8 5000 $ 13 $ 65.000 $ - -$ 65.000
donde se realiza el servicio de
aseo y desinfección incluyendo
$ 3.852.500 $ 5.820.000 $ 1.967.500
de esta manera la entrega de
bolsas plásticas al área de
JUNIO - POR UNIDAD - UNIDAD -
SEGÚN LO FACTURADO PRESUNTO farmacia; dicha entrega se
soporta en los Registros de
BOLSAS 40*50 4500 $ 115 $ 200 $ 517.500 $ 900.000 $ 382.500 Entrega de Elementos de
BOLSAS 50*75 6000 $ 200 $ 320 $ 1.200.000 $ 1.920.000 $ 720.000
BOLSAS 60*80 4500 $ 250 $ 399 $ 1.125.000 $ 1.795.500 $ 670.500
Protección Personal e Insumos
BOLSAS 90*110 1290 $ 530 $ 699 $ 683.700 $ 901.710 $ 218.010 con código: RE-THSO-014 –
BOLSA BLANCA 15*15 5000 $ 25 $ 26 $ 125.000 $ 130.000 $ 5.000 Versión: 01 – Fecha de
BOLSA BLANCA 6*8 5000 $ 13 $ 65.000 $ - -$ 65.000
aprobación: 24/08/2010,
$ 3.716.200 $ 5.647.210 $ 1.931.010 formato diseñado por el área
de seguridad y salud en el
trabajo e incluido dentro del
sistema de gestión y calidad
del hospital, el cual cuenta con
Contratista de suministro No. 035 de 2018: datos como: fecha de entrega,
clase de elemento entregado,
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
VALOR TOTAL - VALOR TOTAL - DIFERENCIA área en donde se realiza la
NOVIEMBRE -
POR UNIDAD
UNIDAD -
PROPUESTA
UNIDAD -
FACTURADO
OFERTADO (FACTURA) DETRIMENTO entrega, cantidad entregada y
(A) (B) (B-A)
firma de quien recibe.
BOLSAS 40*50 9000 $ 80 $ 200 $ 720.000 $ 1.800.000 $ 1.080.000 La cantidad de bolsas
BOLSAS 50*75 12000 $ 100 $ 320 $ 1.200.000 $ 3.840.000 $ 2.640.000
entregadas se realiza
BOLSAS 60*80 9000 $ 150 $ 399 $ 1.350.000 $ 3.591.000 $ 2.241.000
conforme a la ruta interna
BOLSAS 90*110 3000 $ 300 $ 699 $ 900.000 $ 2.097.000 $ 1.197.000
BOLSA BLANCA 10*16 5000 $ 20 $ 30 $ 100.000 $ 150.000 $ 50.000 adoptada por la institución de
BOLSA BLANCA 7*10 10000 $ - $ 20 $ - $ 200.000 $ 200.000 conformidad al Plan de Gestión
BOLSA BLANCA 6*8 10000 $ 13 $ 18 $ 130.000 $ 180.000 $ 50.000
$ 4.400.000 $ 11.858.000 $ 7.458.000
Integral de Residuos
Generados en la Atención en
VALOR TOTAL - VALOR TOTAL - DIFERENCIA Salud – PGIRASA la cual
DICIEMBRE - POR UNIDAD - UNIDAD -
SEGÚN LO
OFERTADO
FACTURADO
(FACTURA)
PRESUNTO
DETRIMENTO
indica entre otras que: Para las
UNIDAD PROPUESTA FACTURADO
(A) (B) (B-A) áreas de urgencias y
hospitalización se debe
BOLSAS 40*50 6640 $ 80 $ 200 $ 531.200 $ 1.328.000 $ 796.800
BOLSAS 50*75 8820 $ 100 $ 320 $ 882.000 $ 2.822.400 $ 1.940.400
realizar el cambio de bolsas
BOLSAS 60*80 6500 $ 150 $ 399 $ 975.000 $ 2.593.500 $ 1.618.500 tres veces al día y para las
BOLSAS 90*110 2000 $ 300 $ 699 $ 600.000 $ 1.398.000 $ 798.000
$ 2.988.200 $ 8.141.900 $ 5.153.700
demás áreas asistenciales
como PYP, crónicos, partos,
Como se puede observar en los cuadros anteriores se detalla las diferencias vacunación, consulta externa,
en valor ofertado y pagado al contratista, por lo anterior se evidencia un odontología, unidades
presunto detrimento patrimonial por el valor de VEINTE MILLONES extramurales, ambulancias,
DOSCIENTOS SETENTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS DIEZ PESOS MCTE. puntos ecológicos (salas de
($20.275.210), contraviniendo presuntamente el artículo 6 de la Ley 610 de espera) y puestos de salud se
2000, presentándose a su vez un posible incumplimiento de la Ley 734 de debe realizar el cambio de
2002, artículo 34. Deberes. bolsas plásticas dos veces al
día; en el mismo sentido,
No obstante, cabe mencionar que en el expediente contractual se evidencia señala que para las áreas
que el supervisor en los informes no se pronuncia sobre la diferencia del valor administrativas el cambio de
cobrado por el contratista y estos no contienen ninguna prueba de las bolsas bolsas plástica se debe realizar
recibidas, lo anterior demuestra deficiencias en la supervisión de los contratos. una vez al día. Es así como el
hospital logra demostrar que
contó con el suministro de
bolsas plásticas durante toda
la vigencia 2018; soporte de lo
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
anterior, reposa en los
registros mencionados
anteriormente y anexados en
esta oportunidad en medio
magnético (1cd) que contiene
231 folios.
Por lo tanto, y acogiéndose al

beneficio fiscal, la entidad
aclara que el pago de las
bolsas plásticas, fue
correspondiente a las
cantidades entregadas por el
contratista de acuerdo a las
necesidades de la entidad
enmarcadas dentro de las
actividades misionales y
administrativas de la E.S.E

Observación con presunta
incidencia disciplinaria del
Informe Final de la
Observación No. 7.
Revisada la muestra contractual seleccionada, se evidencian tres (3)
contratos los cuales prestaron el servicio fuera del perfeccionamiento legal del La entidad acepta la
La entidad acepta el hallazgo y
contrato, esto se observa al momento de revisar la primera acta de cobro, observación, por lo tanto,
7 presentara plan de X
donde el contratista en la factura relaciona el concepto de cobro del mes se deja en firme en el
mejoramiento.
donde aún no se tenía suscripción del contrato ni acta de inicio, a informe definitivo.
continuación, se anexa cuadro donde se relacionan los contratos:
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
La anterior situación se presenta debido a una mala planeación en la fase

precontractual por parte de la entidad, puesto que estos servicios no se
pueden dejar de prestar, sabiendo la importancia de estos servicios, el
Hospital debe de proyectar el proceso de contratación desde principios del
año.
De la muestra contractual seleccionada se evidencia que el Hospital Rubén Al respecto de esta Revisada la contradicción
CRUZ Vélez no realizó la publicación de los contratos de suministro Nos. 030 observación, la entidad precisa enviada por la entidad, se
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
y 041 de 2018 en la plataforma SECOP (portal Único de Contratación), lo siguiente: Dando verifica que los contratos
contraviniendo presuntamente lo establecido en el manual de contratación de cumplimiento al principio de de suministro Nos. 030 y
la entidad en su artículo 90, Sistema electrónico para la contratación pública, publicidad que conforma la 041 de 2018 si se
Colombia compra eficiente, la cual indica que “El Hospital Rubén Cruz Vélez contratación estatal, la E.S.E encuentran rendidos en
E,S,E, cumplirá con las obligaciones de publicidad de la actividad Hospital Rubén Cruz Vélez la plataforma del SECOP,
precontractual, contractual y postcontractual, mediante el uso de la página realiza el debido proceso para por lo anterior la comisión
web www.hospitalrubencruz.gov.co y los contratos en Colombia Eficiente a publicar las etapas auditora determina quitar
través del portal Único de Contratación, e incumpliendo lo establecido en el contractuales en la página web esta observación con
pliego de condiciones de la Convocatoria Pública de mayor cuantía No. 006 de la institución y en plataforma presunta incidencia
de 2018 en su numeral 1.7, Publicidad del proceso “Los documentos SECOP de los procesos disciplinaria del informe
resultantes del presente proceso de selección serán publicados en el Portal contractuales realizados; definitivo.
Web de la entidad: www.hospitalrubencruz.gov.co y www.contratos.goc.co”. prueba de ello son las
impresiones realizadas
Con base en lo anterior, se determina una presunta falta Disciplinaria por parte directamente de la plataforma:
de la entidad por el hecho de no realizar la publicación de la totalidad de los https://www.contratos.gov.co/con
contratos en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública, sultas/detalleProceso.do?numCon
incumpliendo con el principio de transparencia Ley 1712 de 2014 y la Ley 734 stancia=18-4-7921869
de 2002, Artículo 34 numeral 1. https://www.contratos.gov.co/con
sultas/detalleProceso.do?numCon
stancia=18-4-8715736
En donde se evidencia la
información suministrada por la
entidad en la etapa Pre-
contractual, Contractual y
Post-contractual, dicha
información contiene: nombre,
descripción tipo, tamaño,
versión y fecha de publicación
del documento.
Anexo observación No. 9:

ocho folios como soporte de
lo manifestado.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Observación Administrativa y/o
subsidiariamente con el mismo
respeto se solicita el retiro de la
presunta incidencia
disciplinaria del Informe Final,
a la Observación No. 9.
Contrato de Mantenimiento No. 018-2018, del 25 de enero de 2018 Al respecto de la observación
Analizada la
Objeto: Realizar mantenimiento preventivo de impresoras, servidores y realizada, la entidad manifiesta
contradicción ejercida por
equipos de cómputo de la ESE Hospital Rubén Cruz Vélez y sus puestos de respetuosamente lo siguiente:
el Hospital Rubén Cruz
salud en la zona urbana y rural. El artículo 3o. de la Ley 80 de
Vélez, la comisión
1993 establece “…Los
auditoradecide DEJAR
La modalidad de selección “Contratación Directa” no se encuentra justificada servidores públicos tendrán en
EN FIRME la observación
y el valor asignado al proceso contractual no se encuentra soportado. consideración que al celebrar
como hallazgo dentro del
contratos y con la ejecución de
informe definitivo,
Se hizo uso de la contratación directa como modalidad de selección, pero no los mismos, las entidades
considerando lo
se justifica plenamente la causal de esta modalidad de selección tal como lo buscan el cumplimiento de los
siguiente:
estipula el manual de contratación en su Artículo 21 Parágrafo Único y fines estatales, la continua y
tampoco se encuentra el contrato de mantenimiento enmarcado en los casos eficiente prestación de los
1.La entidad presenta sus
8 en los cuales procede la contratación directa, de acuerdo al mismo Artículo servicios públicos y la X X
argumentos refiriéndose
del Manual de Contratación del Hospital Rubén Cruz Vélez. efectividad de los derechos e
a Contratos de
intereses de los administrados
Prestación de Servicios y
En los estudios previos, punto “Análisis Técnico, Económico y Financiero del que colaboran con ellas en la
Apoyo a la Gestión, pero
valor del contrato / Calculo presupuesto (precios unitarios, precios del consecución de dichos fines.
el presente proceso se
mercado, tabla de honorarios)”, la Entidad indica que para el cálculo del Los particulares, por su parte,
suscribió como Contrato
presupuesto, el subgerente financiero tuvo en cuenta otras cotizaciones, pero tendrán en cuenta al celebrar y
de Mantenimiento, lo
dichos documentos no se encuentran en el expediente y tampoco se ejecutar contratos con las
cual está claramente
encuentra un estudio económico que permita soportar el valor asignado al entidades estatales que,
definido en los estudios
proceso contractual, en los términos señalados en el Artículo 31 “Elaboración colaboran con ellas en el logro
previos y minuta
de estudios previos” de la Resolución No. 237 de 2016 (Manual de de sus fines y cumplen una
contractual.
Contratación). función social que, como tal,
implica obligaciones…”
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Lo anterior se configura como una presunta inobservancia del principio de Los contratos de la entidad 2.Se observa confusión
planeación, que es la concreción de los principios de economía, eficacia, deben siempre corresponder a por parte de la Entidad en
celeridad e imparcialidad, consagrados en el artículo 209 de la Constitución actuaciones debidamente sus argumentos, pues la
Política, como guías fundamentales de la función pública, cuyo efecto es un diseñadas, pensados, condición redactada en la
proceso de contratación que no garantiza los derechos económicos de la conforme a las necesidades y observación no cuestiona
Entidad al no poder gozar de las ventajas económicas que la libre prioridades que demanda el la justificación de la
competencia del mercado puede disponer. interés público; en otras necesidad, la inexistencia
palabras, el ordenamiento de personal de planta, ni
Presentándose a su vez un posible incumplimiento del numeral 1 artículo 34 jurídico busca que el contrato la existencia de los
de la Ley 734 de 2002 y el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 principios de la estatal satisfaga las estudios previos que
función administrativa. necesidades identificadas. consisten en el
Para lograr el cometido diligenciamiento del
anterior, en la etapa de formato dispuesto por el
planeación se debe velar por el Hospital. La condición se
cumplimiento del artículo direcciona a que la
2.2.1.1.2.1.1. Decreto 1082 de modalidad de selección
2015, el cual establece que escogida por la Entidad
todas las Entidades públicas no se encuentra
deben elaborar estudios y sustentada y el valor
documentos previos como asignado al proceso no
soporte del respectivo contrato se encuentra soportado,
el cual hace parte integral del vulnerando lo dispuesto
mismo: en el Manual de
Teniendo en cuenta la anterior Contratación del
reglamentación, y que los Hospital, y derivando en
contratos de prestación de una trasgresión al
servicios de apoyo a la gestión principio de planeación.
son ese tipo de contratos a los
cuales se les elabora Estudios 3.La Entidad manifiesta
y Documentos Previos, la que las cotizaciones para
Entidad en su deber de el cálculo del
proteger la inversión de los presupuesto son
recursos y con el fin de realizadas por el área de
satisfacer la necesidad bienes y servicios en
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
planteada desde el Plan de coordinación con la
Desarrollo Institucional, cuenta subgerencia
con el formato “Estudios administrativa y no hacen
Previos” con código RE-DEJU- parte del expediente
002, versión 01, con fecha de contractual, toda vez que
entrada en vigencia el reposan en el área de
11/08/2014, el cual obliga a bienes y servicios. Al
diligenciar los siguientes respecto se precisa que
campos: dichas cotizaciones no
“1. Descripción de la fueron presentadas por el
necesidad – que contiene los Hospital en el proceso
siguientes temas: situación auditor ni en el derecho
actual, como se mejora la de contradicción.
situación actual, fundamento
legal.…”.
Así las cosas, el formato
anteriormente mencionado
resalta el principio de
planeación pues impone que la
decisión de contratar no sea el
resultado de la imprevisión, o la
discrecionalidad de la entidad,
sino que obedece a reales
necesidades de la entidad para
la correcta prestación de los
servicios de salud; teniendo en
cuenta que en las áreas
administrativas y asistenciales
se utilizan diariamente equipos
de cómputo que apuntan al
cumplimiento de los objetivos
institucionales del Hospital.
Amén de lo anterior, los
Estudios y Documentos
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Previos hacen parte integral
del contrato pues son la base
para su construcción, razón
por la cual, se señala que dicha
situación puede solucionarse
con un profesional idóneo que
preste los servicios requeridos,
igualmente en el fundamento
legal se señalan los
argumentos normativos que
facultan a la entidad para la
celebración de los contratos
mediante la modalidad de
contratación directa;
explicando de la misma
manera que las cotizaciones
para el cálculo del presupuesto
son realizadas por el área de
bienes y servicios en
coordinación con la
subgerencia administrativa y
no hacen parte del expediente
contractual, toda vez que
reposan en el área de bienes y
servicios. Adicionalmente, es
importante manifestar en la
situación actual de los estudios
previos y en la minuta del
contrato existe el acápite de
consideraciones, en donde se
argumenta que en la planta de
cargos de la institución no se
cuenta con el personal
requerido para realizar
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
mantenimiento a los equipos
de cómputo.
Por otro lado, el artículo 32 de
la Ley 80 de 1993, define los
contratos estatales de
prestación de servicios como
“los que celebren las entidades
estatales para desarrollar
actividades relacionadas con la
administración o
funcionamiento de la entidad.
Estos contratos sólo podrán
celebrarse con personas
naturales cuando dichas
actividades no puedan
realizarse con personal de
planta o requieran
conocimientos especializados.
/ En ningún caso estos
contratos generan relación
laboral ni prestaciones sociales
y se celebrarán por el término
estrictamente indispensable.”
En la Sentencia C-154 de
1997, la Corte Constitucional
analizó la constitucionalidad
del concepto contrato de
prestación de servicios
contenido en el artículo 32 de
la Ley 80 de 1993 y estableció
las características de este tipo
de vinculación.
La Corte determinó que el
contrato de prestación de
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
servicios con el Estado
presenta las siguientes
características:
(i) El contratista adquiere una

obligación de hacer, para
ejecutar labores en razón a
su experiencia, capacitación
y formación profesional en
determinada materia.
Entonces, el objeto
contractual consiste en la
realización temporal de
actividades relacionadas
con el objeto y finalidad para
la cual fue creada y
organizada la entidad.
(ii) El contratista goza de
autonomía e independencia
desde el punto de vista
técnico y científico. Lo
anterior implica que dispone
de un margen de
discrecionalidad en relación
con la ejecución del objeto
contractual dentro del plazo
fijado, según las
estipulaciones acordadas.
(iii) Se trata de un tipo de
vinculación excepcional,
motivo por el cual su
vigencia es temporal, es
decir, por el tiempo
indispensable para ejecutar
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
el objeto contractual
convenido. Por
consiguiente, en caso de
que las actividades que se
desarrollen por medio de
estos contratos demanden
una permanencia indefinida,
que exceda su carácter
excepcional y temporal, la
entidad tiene la obligación
de adoptar las medidas y
provisiones pertinentes para
dar cumplimiento al artículo
122 de la Carta Política.
(iv) Este tipo de contratación no
da derecho al
reconocimiento de las
prestaciones derivadas del
contrato de trabajo. No
obstante, si se acreditan las
características esenciales
de la relación laboral
(prestación personal del
servicio, salario y
subordinación), se
desvirtuará la presunción
establecida en la norma y
surgirá el derecho al pago de
las prestaciones sociales en
favor del contratista, en
aplicación del principio de la
primacía de la realidad
sobre las formas.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Con lo anterior, la entidad
aclara que el contrato 018-
2018 es un contrato de
prestación de servicios que
tiene por objeto el
Mantenimiento preventivo de
impresoras, servidores y
equipos de cómputo de la
E.S.E Hospital Rubén Cruz
Vélez; contrato que se
encuentra inmerso dentro del
artículo 21 del manual de
contratación de la entidad y
dentro del cual proceden “los
Contratos de prestación de
servicios profesionales,
técnicos, de apoyo a la gestión
o para el desarrollo directo de
actividades científicas,
artísticas, tecnológicas, de
capacitación y logística; que
sólo puedan encomendarse a
determinados expertos”.
De acuerdo a lo expuesto
anteriormente, se solicita
respetuosamente al ente
auditor retirar la presunta
incidencia disciplinaria a la
Contrato de Mantenimiento No. 034-2018, del 20 de septiembre de 2018 Analizada la observación Teniendo en cuenta que
Objeto: Celebrar contrato de arrendamiento de bienes muebles, tales como realizada, la entidad manifiesta la Entidad se acogió al
equipos de cómputo y office 365 de empresa y equipo especial Workstation respetuosamente siguiente: beneficio de control fiscal
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
incluyendo programa de capacitación para la E.S.E. Hospital Rubén Cruz y el daño patrimonial fue
Vélez E.S.E. La E.S.E Hospital Rubén Cruz reparado, y aceptando
Vélez, dentro de sus activos no los argumentos
Se encuentra un presunto sobrecosto en el alquiler de los equipos de cómputo cuenta con los equipos de presentados por el
y office 365 con referencia al Contrato de Arrendamiento No. 020-2018 cómputo requeridos para la Hospital frente a la
suscrito el 26 de enero de 2018, además no se encuentra justificada correcta prestación de los condición relacionada
legalmente la capacitación otorgada al personal perteneciente a la servicios de salud, pues las con las características
Agremiación Sindical ASPRESSA y las características técnicas de los equipos áreas administrativas y técnicas de los equipos
entregados a la Entidad no corresponden a lo contratado. asistenciales requieren de entregados, se encuentra
equipos tecnológicos para su procedente OMITIR esta
Analizadas las propuestas económicas presentadas por el contratista en los funcionamiento; dicha condición como hallazgo
procesos contractuales No. 020-2018 y 034-2018 mediante los cuales se necesidad se encuentra en el informe definitivo y
contrataron en alquiler la misma cantidad y características de equipos de manifestada y detallada en los relacionarla como un
cómputo y software, se encuentra que el valor unitario en el contrato 034-2018 estudios previos que se BENEFICIO DE
es superior aun cuando ambos procesos se llevaron a cabo en la misma realizan para la contratación de CONTROL FISCAL a
vigencia, con el mismo contratista y bajo las mismas condiciones. Realizado alquiler de estos equipos. Lo favor del Hospital Rubén
el análisis de costos se encuentra lo siguiente: anterior, se soporta en el Cruz Vélez, previa
estudio que realiza la entidad verificación de la
en área por área donde se consignación del valor
requiere el equipo de cómputo, correspondiente al daño
seguido del acta de entrega en patrimonial.
donde se constatan los
equipos alquilados. Se anexan
10 folios.
En el ítem de la propuesta
presentada para el contrato
No.034-2018, el cual hace
referencia a temas de:
asesoría, consultoría y
Lo anterior permite concluir que se presentó un sobrecosto en el contrato No. capacitaciones; fueron
034-2018 por valor de $ 1.168.493, vulnerando el principio de eficiencia detallados por el contratista
consagrado en la Ley 42 de 1993 Artículo 8 el cual la ley define como la como consecuencia de los
maximización de resultados con los mismos recursos. Así mismo, los PC de requerimientos presentados
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
escritorio entregados por el contratista son HP ProDesk 400 G3 SFF Business por la entidad, pues el hospital
PC, cuyas características técnicas son inferiores a los modelos contratados. no cuenta con el recurso
humano para el área de
Por otro lado, se incluye en este proceso contractual un ítem que hace informática dentro del personal
referencia a asesoría, consultoría y capacitaciones, así como servicio de de planta. Por lo anterior, la
soporte y seguimiento a la infraestructura tecnológica, por valor de entidad debe garantizar que
$16.686.975 y cuya ejecución se justificó con actas donde se registraron los medios por los cuales se
capacitaciones al personal vinculado al área de informática, los cuales hacen brinda el apoyo informático al
parte de la Agremiación Sindical Aspressa y no son funcionarios públicos. área respectiva, solucione de
Esta necesidad no se encuentra justificada dentro de los estudios previos y manera integral dichos
no se encontró en el contrato No. 004-2018 suscrito por el Hospital con requerimientos informáticos.
Aspressa alguna cláusula que indique que el hospital debe cubrir estos gastos Por ello, la entidad solicito al
de capacitación. Esta condición contraviene lo dispuesto en el Decreto 1083 contratista brindar asesoría y
de 2015 Artículo 2.2.9.2 Finalidad. Los programas de capacitación deberán consultoría en temas de:
orientarse al desarrollo de las competencias laborales necesarias para el actualización y optimización de
desempeño de los empleados públicos en niveles de excelencia. recursos tecnológicos, gestión
del riesgo a través de
Y el artículo 123 de la Constitución Política, dispone: “Son servidores públicos soluciones TI, redes, cloud
los miembros de las corporaciones públicas, los empleados y trabajadores del computing, migración en la
Estado y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios”. nube, big data y backaup,
seguridad de la información y
Esta situación pone de manifiesto la ausencia de un estudio económico que Windows server, en donde las
soporte el valor estimado del proceso contractual en los términos señalados áreas administrativas y
en el Artículo 31 “Elaboración de estudios previos” de la Resolución No. 237 asistenciales de la E.S.E y sus
de 2016 (Manual de Contratación), cuyo efecto es un presunto daño al correspondientes puestos de
patrimonio, por valor de $17.855.468, de conformidad con lo establecido en el salud se beneficiaron con
Artículo 6 de la Ley 610 de 2000. estos temas informáticos. Por
lo anterior, y dentro del marco
Además, esto se configura como una presunta inobservancia por parte del de la mencionada asesoría y
Supervisor a lo dispuesto por el Manual de Contratación en el Artículo 117 consultoría; el personal que
Numeral 3, Artículo 118 numerales 3 y 7, Artículo 122 b) Funciones de tipo brinda apoyo al área de
técnico Numeral 3 informática conto con la
inducción de los temas
referidos en el acápite anterior.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Presentándose a su vez un posible incumplimiento del Artículo 34 numeral de Soporte de lo anterior, se
la Ley 734 de 2002 y el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 Principios de la anexa informe final en el que
Función Administrativa. evidencia lo manifestado. 14
folios.
En cuanto a las
características técnicas de
los equipos entregados, la
entidad sustenta que
siempre verifica por medio
del supervisor y del
personal de apoyo al área
de informática, que la
entrega corresponda a lo
consignado en la propuesta
y en el contrato, por lo tanto,
mediante acta en la que se
establecen detalles como:
fecha, característica del
equipo, cantidad, etc., se
deja constancia de los
equipos entregados a la
entidad, los cuales se
distribuyen en las áreas
administrativas y
asistenciales de donde
Surge el requerimiento.
Adicionalmente se aclara de
forma respetuosa
al equipo auditor que
atendiendo a la observación
Realizada respecto a “…los PC
de escritorio entregados por
el contratista son HP
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
ProDesk 400 G3 SFF
Business PC, cuyas
características técnicas son
inferiores a los modelos
contratados…”
la entidad manifiesta, que el
error se encuentra en el
modelo del equipo y no en
Las características de
software y hardware, pues
estas corresponden a las
planteadas en la propuesta
y en el acta de entrega de
Los mismos.
Como soporte de lo anterior, se
anexan 10 folios acta de
verificación.
Ahora bien, de acuerdo al

análisis realizado en las
propuestas, se aclara la
observación realizada por el
equipo auditor e identificada
como sobrecosto en el alquiler
de los equipos de cómputo de
la siguiente manera:
El contrato 020-2018
corresponde al primer
semestre de vigencia 2018,
suscribiendo acta de inicio el
26 de enero y finalizando su
ejecución el 30 de junio de
2018; es decir dicho alquiler
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
corresponde a 5 meses y 5
días.
Por otro lado, el contrato 034-
2018 celebrado conto con acta
de inicio el 20 de septiembre
2018 y fecha final de ejecución
31 de diciembre 2018; es decir
dicho valor corresponde al
alquiler de 103 días.
Igualmente se informa que

aunque acogiéndose al
beneficio fiscal, la entidad
aclara que los equipos
requeridos mediante contrato
de alquiler cumplieron con las
necesidades presentadas por
la entidad para el desarrollo de
las actividades administrativas
y misionales de la E.S.E

Observación con presunta
incidencia disciplinaria del
Informe Final a la Observación
No. 11
Se verifico la entrega de refrigerios y almuerzos en jornadas de vacunación, La E.S.E Hospital Rubén Cruz La entidad solicita
rendición de cuentas y monitoreo departamental, para el personal del hospital Vélez, es una entidad acogerse al beneficio de
Rubén Cruz Vélez, encargado de las jornadas de vacunación y el monitoreo prestadora de servicios de control fiscal, toda vez
departamental y para los asistentes en la rendición de cuentas enero – abril salud, que tiene como misión que los presuntos
de 2018; revisando el pago realizado y autorizado por el supervisor se brindar una atención con implicados realizaron un
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
evidencia que este pago no corresponde con el objeto contractual por medio calidad, oportunidad, y fácil resarcimiento inmediato
del cual fue contratado ya que este consiste en PRESTAR LOS SERVICIOS acceso a los usuarios del del daño por lo que al
DE CATERING DIARIO, INTERRUMPIDO Y OPORTUNO DE régimen subsidiado de la mismo se le da la
ALIMENTACIÓN BALENCEADA Y NUTRICIONAL PARA LOS PACIENTES ciudad de Tuluá. Como IPS de aplicabilidad del beneficio
DEL AREA DE HOSPITALIZACIÓN Y RESERVACIÓN – URGENCIA DEL primer nivel, debe dar de control fiscal y se
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ. Y las especificaciones técnicas inmersas cumplimiento a los procede a excluirlo del
en el procesos contractual se encuentra de forma expresa: El área de lineamientos establecidos por informe definitivo del
hospitalización y observación – urgencias debe contar con los servicios de el Ministerio de Salud y la Hospital Rubén Cruz
Desayuno, Almuerzo y comida seguidos por una dirección médica nutricional, protección Social, para ello Vélez.
por lo que no es congruente con el pago realizado por la entidad, por lo que debe Promocionar la salud y
esto genera una presunta destinación indebida de recursos por haber Prevenir la enfermedad; es por
predestinado los recursos reservados para la alimentación del área de ello que debe realizar jornadas
hospitalización y observación - urgencias del Hospital Rubén Cruz de salud en donde se
Vélez, para realizar otras actividades que van en contravía con el objeto y intervenga a la ciudadanía.
las especificaciones técnicas del proceso contractual. Dichas jornadas en su mayoría
son extensas y requieren ser
Por lo anterior la entidad genero una gestión antieconómica e ineficaz del iniciadas en las primeras horas
recurso público por haber realizado una destinación indebida, con relación al de la mañana hasta altas horas
pago de la factura 22 del 02 -04-2018 por valor de $4.225.500 y el acta parcial de la tarde; por lo que el
del 08 de mayo de 2018 donde se ordenó el pago de refrigerios y almuerzos personal asistencial debe
en jornadas de vacunación, rendición de cuentas y monitoreo Departamental, continuar dichas actividades
para el personal del Hospital Rubén Cruz Vélez, encargado de las jornadas sin interrupción alguna. En
de vacunación y el monitoreo departamental y para los asistentes en la atención a ello, la entidad
rendición de cuentas enero – abril de 2018, por lo anterior el supervisor y brindo refrigerios durante las
ordenador del gasto no tuvieron en cuenta el objeto contractual y las jornadas de vacunación de los
especificaciones técnicas consignados en el contrato 007-2018 las cuales meses de enero – abril. En el
consistían en objeto contractual por medio del cual fue contratado ya que este mismo sentido, es importante
consiste en PRESTAR LOS SERVICIOS DE CATERING DIARIO, aclarar que la entidad como
INTERRUMPIDO Y OPORTUNO DE ALIMENTACIÓN BALENCEADA Y Empresa Social del Estado,
NUTRICIONAL PARA LOS PACIENTES DEL AREA DE HOSPITALIZACIÓN debe rendir cuentas a la
Y RESERVACIÓN – URGENCIA DEL HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ, y ciudadanía sobre las gestiones
las especificaciones técnicas inmersas en el procesos contractual se realizadas, por ello en el mes
encuentra de forma expresa: El área de hospitalización y observación – marzo brindo refrigerios y
urgencias debe contar con los servicios de Desayuno, Almuerzo y comida almuerzos para el desarrollo
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
seguidos por una dirección médica nutricional respectivamente. Lo que de esta jornada. Igualmente
finalmente conlleva al presunto incumplimiento del Artículo 6 de la Ley 610 de atendiendo a las jornadas de
2000, Artículo 34 numeral 1 y 3 de la ley 734 de 2002. coordinación y monitoreo para
las instituciones prestadoras
de servicios de salud públicas
dirigidas por la Secretaria de
Salud Departamental, brindo
almuerzos al personal que
acompaño dicha actividad.
Estos servicios de
alimentación, fueron realizados
por el contratista que prestaba
el servicio de catering en la
institución.
Ahora bien, es importante
indicar que el contrato 007-
2018 se caracterizó para la
prestación de servicios de
catering; este término, ha sido
definido a manera general por
el diccionario de la real
academia española como el
“Servicio de suministro de
comidas y bebidas…”.
Igualmente, Gobierno Nacional
mediante Decreto 803 de 2013
artículo segundo caracterizó
los servicios de alimentación
prestados bajo contrato de
catering de la siguiente
manera:
Artículo 2.- Servicios
de alimentación
prestados bajo
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
contrato catering
excluidos del
impuesto nacional al
consumo y gravados
con el impuesto
sobre las ventas. De
conformidad con lo
previsto en el
parágrafo del artículo
426 del Estatuto
Tributario, y en el
parágrafo del artículo
512-8 del mismo
Estatuto, los
servicios de
alimentación
institucional o
alimentación a
empresas, prestados
bajo contrato
catering, entendido
éste como el
suministro de
comidas o bebidas
preparadas para los
empleados de la
empresa
contratante…
Con ello la entidad manifiesta,

que si bien dentro de las
características técnicas del
contrato 007-2018 se indicó
que los servicios de catering se
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
suministrarían a los pacientes
de las áreas de hospitalización
y observación – urgencias no
es menos cierto que la entidad
no realizó destinación indebida
de recursos, pues dichos
refrigerios y almuerzos no se
desviaron de la naturaleza
contractual “Prestación de
servicios de catering”; por ello
los refrigerios y almuerzos se
autorizaron para apoyar
administrativas del hospital.
Por lo anterior, y acogiéndose
al beneficio fiscal, la entidad
aclara que la destinación de los
mencionados refrigerios y
almuerzos estuvieron
enmarcadas dentro de las
administrativas de la E.S.E

ente auditor el retiro de la
Presunta Incidencia
Disciplinaria a la Observación
Administrativa No. 12 del
Informe Final.
Verificando las órdenes de compra No. 0149 – 2018, 0145 – 2018, 0167-2018, Al respecto de la observación La comisión auditora
9 006-2018, 032-2018, 043-2018, 055-2018, 063-2015, 075-2018, 120-2018, realizada, la entidad manifiesta determina dejar en firme X X
135-218, 152-2018, 191-2018, 181-2018, 009-2018, 003, 2018, 007-2018, respetuosamente lo siguiente: el Hallazgo, toda vez que
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
071-2018, 0107-2018, 132-2018, 153-2018, 0174-2018, 0186-2018, 051- La E.S.E Hospital Rubén Cruz la entidad debe respetar
2018, 125-2018, 140-2018, 168-2018 y la orden de prestación de servicio 071- Vélez como entidad prestadora los principios de
2018; se verifico que la entidad viene ejecutando grandes cantidades de de servicios de salud, debe planeación,
recurso público, sin el cumplimiento de formalidades que materializan la realizar los gastos observados transparencia y
función pública y la gestión fiscal que deben cumplir obligatoriamente las por el equipo auditor de forma publicidad, ya que
entidades de Estado. mensual para su correcto analizando estas
funcionamiento. cantidades requeridas en
Los manuales de contratación por regla general materializan estos principios las órdenes de compra, la
fundamentales del actuar de los servidores públicos y específicamente el Si bien son gastos fijos entidad debió utilizar otra
manual del hospital regula mediante procesos y procedimientos estos pilares mensuales, estos se de las modalidades
del Estado. De esta manera se observa a manera de ejemplo, que el artículo encuentran contemplados establecidas en su propio
30 estipula lo siguiente: dentro del presupuesto anual manual de contratación,
de gastos e incluidos en el plan puesto que los montos
anual de adquisiciones como daban para utilizar otra
soporte de las necesidades modalidad.
que cada área presenta Si bien es cierto que la
requerimientos del hospital entidad solicito
para su correcto capacitación en el
funcionamiento durante la aplicativo SIA
vigencia. OBSERVA, la entidad ha
realizado una serie de
La ejecución presupuestal de capacitaciones en otras
la entidad, dependen del flujo vigencias que en su
de recursos, y como se le momento se le dio al
indico al equipo auditor, el flujo funcionario responsable
Teniendo en cuenta lo anterior y que la gestión fiscal de las entidades se presupuestal de la E.S.E, está que la E.S.E. delego y
define como “...el conjunto de actividades económicas, jurídicas y condicionado a la venta de los este debe transmitir el
tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho servicios de salud y al giro de conocimiento a la
privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a las diferentes EPS. Esto es, persona que le entrega el
la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, para iniciar cualquier proceso cargo y en caso de que
administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, de selección, la entidad debe sea un contratista es de
adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, así contar con el certificado de recordar que el mismo
como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir disponibilidad presupuestal, y debe estar en capacidad
los fines esenciales del Estado con sujeción a los principios de legalidad, si dentro del rubro para el que para realizar las
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, surge la necesidad no cuenta actividades por medio de
transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales”, la comisión con dicha disponibilidad por la las cuales fue contratado,
auditora encuentra cumplimiento por parte del Hospital del deber que tiene de mora o el no pago de las EPS; por otro lado el aplicativo
planear y materializar principios fundamentales que aseguran la correcta la entidad no puede iniciarlo. cuenta con sus manuales
función del Estado. Por ello, y para evitar la para que los sujetos
paralización o afectación de los despejen dudas al
Se evidenció que la entidad destino para la vigencia 2018 la suma de servicios la entidad realiza respecto y es muy claro
$1.357.312.704 distribuidos en 214 órdenes de prestación de servicio por una órdenes de compra la cuales para el uso adecuado de
cuantía de $601.635.817, 200 órdenes de compra por una cuantía de se encuentran reguladas la administración del
$736.932.303 y 15 resoluciones por una cuantía de $18.744.584 donde se dentro del manual de software.
realizaron más de 425 órdenes de compra, prestaciones de servicio y contratación de la entidad
resoluciones, sin ninguna planeación, publicidad y reporte de estos recursos hospitalaria.
a los entes de control, situación que la comisión auditora considera evasiva
de los deberes de transparencia y responsabilidad que tiene el hospital y sus Por lo tanto, las necesidades
funcionarios públicos. del hospital son priorizadas y
para los contratos macro con
Analizando las órdenes de compra, servicio y resoluciones no se logran los que la entidad debe contar
determinar ni siquiera los elementos esenciales de un contrato: tales como el durante toda su vigencia sin
objeto, el consentimiento y la causa y es importante recordar que estas interrupción alguna se realizan
órdenes de compra y de servicio han sido consideradas jurisprudencialmente los respectivos procesos de
como contratos. Si bien el hospital por su objeto misional tiene un régimen selección conforme lo
jurídico especial y la posibilidad de flexibilizar sus procesos de contratación establece el manual de
mediante la regulación de su propio manual, ello no indica que pueda adquirir contratación.
bienes y servicios sin la materialización de principios que aseguren la función Ahora bien, en cuando a la
administrativa y una gestión fiscal adecuada. observación referente a los
A manera de ejemplo, algunos casos como es la adquisición de papelería, elementos esenciales de un
cafetería y combustible que son gastos fijos y necesarios para el contrato, la entidad debe
funcionamiento y que por organización, gestión y principio de planeación manifestar que las órdenes de
deben estar previstos desde el inicio de la vigencia, de acuerdo a los históricos compra siempre cuentan con
de la entidad y al presupuesto de la misma, se observa que se están los siguientes documentos:
contratando sin ninguna planeación, estudio previo y de mercado, así sea 1. Requerimiento de la
sencillo que materialice la necesidad que pretende satisfacer la entidad, necesidad que presenta el jefe
llegándose a encontrar en solo mes 3 órdenes por la misma necesidad y sin del área, documento
ningún reporte de este recurso para el control fiscal del mismo.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
decepcionado por bienes y
Por lo anterior la entidad no está realizando una gestión fiscal adecuada con servicios.
las órdenes de compra, servicio y resoluciones, lo que conlleva a un 2. Bienes y servicios realiza
incumplimiento de lo establecido en su propio manual de contratación, en lo las cotizaciones y remite la
que respecta al principio de planeación, transparencia, publicidad, y el artículo documentación anterior a la
34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002. subgerencia administrativa.
3. Bienes y servicios elabora
la Hoja de Ruta que cuenta
con el certificado de
Disponibilidad Presupuestal
4. Certificado de conformidad
en donde el jefe del área
manifiesta que recibió el bien
o servicio conforme a lo
requerido.
Cumpliendo con lo establecido
en el Manual de Contratación
en el mapa de procesos de la
entidad.
En cuanto a la publicidad
referida por el ente auditor, el
manual de contratación del
hospital establece en el
artículo 14 parágrafo único:
“En las modalidades de
contratación directa y
necesidad inminente no
procede la publicación en la
página web prevista con
antelación.”
Razón por la cual la entidad
no publica en la página web
las órdenes de compra.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Ahora bien, atendiendo a lo
observado por el equipo
auditor respecto a la
publicidad en las demás
plataformas nacionales, la
entidad volverá a solicitar
colaboración para la
publicación de los mismos;
pues mediante oficio No.
1020-05-01-150 de fecha
14/09/2018, el hospital solicito
colaboración a la contraloría
municipal, pero a la fecha no
obtuvo respuesta.

ente auditor el retiro de la
Presunta Incidencia
Disciplinaria a la Observación
Administrativa No. 13 del
Informe Final.
Se observa en el contrato 008 de 2018 referente a suministrar oportunamente
medicamentos regulados, de control y anticonceptivos para farmacia de la
La entidad acepta la entidad La entidad acepta la
E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez, donde se suscribe con un término de
acepta el hallazgo y presentara observación, por lo tanto,
10 duración hasta el 31 de diciembre de 2018 desde el perfeccionamiento y X
plan de mejoramiento. se deja en firme en el
ejecución, estos términos se encuentran definidos en el manual de
informe definitivo.
contratación artículos 40 y 41, los cuales indican que:
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
El contrato fue firmado el día 12 de enero de 2018, cumpliendo su requisito

de perfeccionamiento, sin embargo se evidencia que el aporte de las pólizas
solicitadas se realiza el 29 de enero de 2018 con una cobertura desde la
suscripción del contrato, por tanto la entidad no está ejerciendo un control y
supervisión adecuado para la solicitud de entrega de garantías, se está
realizando de forma tardía, así mismo las actas parciales no se evidencia
anexos o evidencias del seguimiento realizado, su contenido es el mismo mes
a mes, el valor, la verificación de la seguridad social y las demás actividades
no tienen variación, lo cual denota una supervisión muy
básica incumpliéndose con ello lo establecido en los deberes del artículo 122
del manual de contratación.
Por otro lado, la entidad no acreditó en debida forma los fundamentos jurídicos
que soportan la modalidad de elección, simplemente se limitó a señalar sin
dar aplicabilidad a lo contenido en manual de contratación en el artículo 21 el
parágrafo que establece: “PARÁGRAFO: en los estudios previos debe
justificarse plenamente la respectiva causal de contratación directa,
acreditándose en debida forma el hecho que la origina”.
Se observa en el contrato 039-2018 referente prestar servicios de laboratorio Como se indicó en la respuesta La entidad anexa como
clínico de primer y segundo nivel, a los usuarios de la E.S.E. Hospital Rubén realizada a la observación No. derecho de contradicción
Cruz Vélez, tomando las muestras bajo sus propios medios, con oportunidad, 6, especialmente los contratos un (1) CD donde se
11 eficiencia y disponibilidad las veinticuatro (24) horas del día, los siete (7) días de laboratorio clínico cuentan puede evidenciar la toma X
de la semana, y así dar cumplimiento a los requerimientos del servicio de con una auditoria interna de muestras realizadas
urgencias del contratante, en el acta de supervisión del mes de diciembre de realizada por el área de mensualmente por el
2018 se evidencia unas deficiencias, pues no existen en los soportes de auditoría de cuentas, los contratista en el cual se
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
ejecución cuantas tomas de exámenes de laboratorio se realizaron, ni los cuales verifican la toma de corrobora el
valores correspondientes, así mismo no se evidenció la lista del personal apto,exámenes realizadas por los cumplimiento del objeto
capacitado y con experiencia para ejecutar las actividades eficientemente, laboratorios a los usuarios de contractual, no obstante,
adicionalmente no cuenta con un registro fotográfico, lo cual impide que el las diferentes EPS. Dicha el equipo auditor en el
equipo auditor pueda verificar fehacientemente que las condiciones de información es indispensable expediente no evidencia
tiempo, modo, lugar y numero de muestras tomadas se efectuaron conforme para que el hospital realice los los informes del
indica el contrato y los estudios previos. respectivos trámites de cobro a supervisor donde este
las EPS con las que se comprueba las labores
En consecuencia, con lo anterior se evidencia una deficiencia de tipo contrata. realizadas
administrativo en el seguimiento y control que realiza la entidad a través del mensualmente por el
supervisor designado a los contratos que suscriben en el Hospital Rubén cruz Por lo anterior, y soportado en contratista para el pago,
Vélez. la respuesta No. 6, nos lo que demuestra las
permitimos anexar información deficienciasen las
en medio magnética, que funciones que este tiene
soportan las actividades como supervisor, por lo
realizadas por el contratista y anterior la comisión
verificadas por el área de auditora determina dejar
auditoria seguidamente de la en firme la observación
suscripción del acta que realiza para ser incluida en el
el supervisor del contrato. informe definitivo.
Anexo: información del área de
auditoria 1 CD información.

Al respecto de la observación
Deficiencias en el proceso contractual Analizado los
realizada, la entidad se permite
argumentos presentados
manifestar lo siguiente:
12 Se evidencia que en los Contratos No. 015-2018, No. 009-2018, No. 032- por la Entidad en su X X
Como Institución Prestadora
2018 derecho de contradicción
de Servicios de Salud de
para esta observación, la
Primer Nivel, la .E.SE Hospital
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Las especificaciones técnicas para la ejecución de las actividades Rubén Cruz Vélez se Comisión Auditoria
contractuales son deficientes, no hay estudios de mercado que permitan encuentra facultada para determina lo siguiente:
justificar el valor del contrato, a ello relacionan la realización de cotizaciones, aplicar su propia actividad
las cuales no se evidenciaron dentro del expediente contractual; no se justifica contractual, con reglas 1. De acuerdo a
la modalidad de selección, dado que es contratación directa, pero no refiere distintas a las demás entidades los argumentos
el sustento legal sobre el cual se basa para dicha modalidad escogida. del estado que se rigen por lo presentados y
dispuesto en el Estatuto por cuanto se
Los informes de supervisión tienen deficiencias por cuanto el supervisor no General de Contratación de la verifico que los
ejecuta una verificación completa y eficaz del cumplimiento de las actividades Administración Pública. Por objetos
contratadas, dado que la información consignada en los informes es muy ello, y de conformidad con el contractuales y
general, escueta y sin anexar las evidencias que garanticen una supervisión artículo 21 del Acuerdo 021 de actividades
oportuna y efectiva que permitan verificar que el contratista cumplió con la 1997; se indica que en materia pactadas en los
totalidad del objeto y actividades contratadas. Lo anterior con base a que de contratación, el Hospital contratos No.
revisada y evaluada la muestra contractual se evidenció deficiencias en la Rubén Cruz Vélez aplicara 015-2018 y 009-
elaboración de los estudios previos desde la perspectiva legal, comercial, normas del derecho privado. 2018 se
financiera, organizacional, técnica, y de análisis de riesgo, con base a errores De esta manera, Ministerio de cumplieron en
de procedimiento de supervisión, e insuficiencia de evidencias del Salud y Protección Social totalidad, la
cumplimiento de los objetos contractuales. mediante la Resolución 5185 comisión
del 14 de diciembre de 2013 auditora
Esta situación, contraviene lo indicado en el Artículo 83. Supervisión e fijó los lineamientos para que determina
Interventoría Contractual, de la ley 1474 del 2011, Así mismo incumple las Empresas Sociales del eliminar la
presuntamente las disposiciones enmarcadas en el numeral 1° de los Estado adopten sus presunta
Artículos 34 y 35 de la ley 734 del 2002. respectivos Estatutos de incidencia
Contratación de acuerdo con lo disciplinaria
establecido en el artículo 76 de para lo
la Ley 1438 de 2011. observado a la
En este sentido, la entidad función de la
mediante Resolución 237 de supervisión de
2016 adecuo y adopto el los contratos
manual de contratación; con el 015-2018 y 009-
objetivo de generar una 2018. Sin
herramienta orientadora y embargo, lo que
facilitadora para la correcta y respecta a la
oportuna realización de las supervisión del
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
actividades contractuales contrato 032-
encaminadas al cumplimiento 2018 se
de su misión Institucional. evidenciaron
Por lo anterior, y de acuerdo a deficiencias en
lo manifestado en la respuesta el adecuado
de la observación No. 10; control y
respecto a los estudios de seguimiento al
mercado se indicó que la cumplimiento de
entidad solicita cotizaciones a las actividades
los posibles proveedores que pactadas lo que
cuenten con el bien o servicio a generó una
requerir, estas cotizaciones presunta
reposan en el área de bienes y condición fiscal
servicios, con el fin de tener la cual fue
una base informativa de los observada en el
valores y detalles solicitados. hallazgo No.
Es así, como en los estudios OBS 18 del
previos de la entidad, se señala presente
que la situación actual puede informe, sin
mejorarse con la prestación de embargo a
servicios de apoyo a la gestión pesar que se
para satisfacer la necesidad logró un
del objeto a contratar, beneficio del
igualmente se dentro del control fiscal por
fundamento legal se sustenta la devolución
la normatividad con la que la por parte del
entidad realiza dicha contratista del
contratación. recurso público
Los informes que tienen que a la Hospital
ver con la ejecución de los como entidad
contratos, se realizan en afectada, la
cumplimiento del artículo 83 de presunta
la Ley 1474 de 2011 el cual omisión del
dispone “Con el fin de proteger supervisor de
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
la moralidad administrativa, de realizar una
prevenir la ocurrencia de actos adecuada
de corrupción y de tutelar la supervisión no
transparencia de la actividad fue subsanada.
contractual, las entidades Por lo anterior,
públicas están obligadas a la Comisión
vigilar permanentemente la auditoradeja en
correcta ejecución del objeto firme la
contratado a través de un presunta
supervisor o un interventor, condición
según corresponda. disciplinaria por
las posibles
La supervisión consistirá en el deficiencias
seguimiento técnico, evidenciadas en
administrativo, financiero, la supervisión
contable, y jurídico que sobre del contrato
el cumplimiento del objeto del 032-2018.
contrato, es ejercida por la
misma entidad estatal cuando 2. Respecto a las
no requieren conocimientos presuntas
especializados. Para la deficiencias
supervisión, la Entidad estatal observadas en
podrá contratar personal de los contrato
apoyo, a través de los 015-2018, 009-
contratos de prestación de 2018 y 032-
servicios que sean requeridos”. 2018, en la
elaboración de
Adicionalmente, el artículo 3o. los estudios
de la Ley 80 de 1993 establece previos, el
que “…Los servidores públicos análisis del
tendrán en consideración que sector, la
al celebrar contratos y con la justificación del
ejecución de los mismos, las valor del
entidades buscan el contrato, la
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
cumplimiento de los fines comisión
estatales, la continua y auditoraluego
eficiente prestación de los de analizar los
servicios públicos y la argumentos
efectividad de los derechos e presentados en
intereses de los administrados el derecho de
que colaboran con ellas en la contradicción,
consecución de dichos fines. determina dejar
en firme la
Los particulares, por su parte, observación con
tendrán en cuenta al celebrar y sus presuntas
ejecutar contratos con las incidencias
entidades estatales que, administrativa y
colaboran con ellas en el logro disciplinaria por
de sus fines y cumplen una cuanto, si bien el
función social que, como tal, Hospital se rige
implica obligaciones…” un por régimen
especial de
En el mismo sentido, el artículo contratación,
4o. de la misma Ley precisa este no lo exime
que para la consecución de los de dar
fines de que trata el artículo cumplimiento a
anterior, las entidades los principios de
estatales: contratación
como los son el
“…1o. Exigirán del contratista principio de
la ejecución idónea y oportuna planeación, de
del objeto contratado…” economía, y los
principios de la
Es así como se logra función
demostrar que la supervisión administrativa,
de los contratos antes como el
señalados se hizo en principio de
cumplimiento de la normativa economía; así
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
legal vigente, pues en ellos se mismo, no
puede verificar que cada uno aportó
de los contratistas cumplió con evidencias
el objeto del contrato de documentales
manera idónea y oportuna, tales como las
pues se ejecutaron todas las cotizaciones
actividades que permitieron a realizadas de
la administración municipal los contratos
cumplir con sus funciones objeto de
misionales. observación que
demostraran un
No obstante, es importante debido estudio
señalar que la muestra de mercado.
auditada eran contratos de
prestación de servicios de En consecuencia con lo
apoyo a la gestión, cuyo objeto anterior el nuevo
estaba encaminado al hallazgo queda en los
cumplimiento de los objetivos siguientes términos:
institucionales, tarea que en si
misma trae el carácter Deficiencias en el
repetitivo mes a mes, pues con proceso contractual
el apoyo de estas actividades
la entidad puede prestar Se evidencia que en los
correctamente los servicios de Contratos No. 015-2018,
salud. No. 009-2018, No. 032-
2018 que las
Finalmente, la ejecución de los especificaciones
contratos se realizó en técnicas para la
cumplimiento del interés ejecución de las
general que debe prevalecer actividades
en todas las actuaciones de la contractuales son
administración pública, tal deficientes, no hay
como lo ha señalado la corte estudios de mercado
constitucional mediante que permitan justificar
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Sentencia C-713 de 20092: el valor del contrato, a
“el fin de la contratación pública ello relacionan la
en el Estado Social de Derecho realización de
está directamente asociado al cotizaciones, las cuales
cumplimiento del interés no se evidenciaron
general, puesto que el contrato dentro del expediente
público es uno de aquellos contractual; no se
“instrumentos jurídicos de los justifica la modalidad
que se vale el Estado para de selección, dado que
cumplir sus finalidades, hacer es contratación directa,
efectivos los deberes públicos pero no refiere el
y prestar los servicios a su sustento legal sobre el
cargo, con la colaboración de cual se basa para dicha
los particulares a quienes modalidad escogida.
corresponde ejecutar, a Los informes de
nombre de la administración, supervisión en lo que
las tareas acordadas. El respecta al contrato
interés general, además de 032-2018, tiene grandes
guiar y explicar la manera deficiencias por cuanto
como el legislador está el supervisor no ejecuta
llamado a regular el régimen de una verificación
contratación administrativa, completa y eficaz del
determina las actuaciones de cumplimiento de las
la Administración, de los actividades
servidores que la representan contratadas, dado que
y de los contratistas, estos la información
últimos vinculados al consignada en los
cumplimiento de las informes es muy
obligaciones generales de todo general, escueta y sin
contrato y por ende anexar las evidencias
supeditados al cumplimiento que garanticen una
2 Corte Constitucional / Sentencia C-713/09 Magistrado Ponente NILSON PINILLA PINILLA

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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
de los fines del Estado”. supervisión oportuna y
efectiva que permitan
Así las cosas, el hospital pudo verificar que el
evidenciar que cada contratista contratista cumplió con
cumplió con la ejecución de la totalidad del objeto y
sus objetos contractuales actividades
realizando las tareas contratadas.
encomendadas, actividades Todo lo anterior con
que el supervisor de contrato base a que revisada y
recibe a satisfacción en evaluada la muestra
cumplimiento de las contractual se
disposiciones legales sobre la evidenció deficiencias
materia. en la elaboración de los
estudios previos desde
Con base en lo anterior, se la perspectiva legal,
solicita respetuosamente al comercial, financiera,
ente auditor retirar la organizacional, técnica,
observación con presunta y de análisis de riesgo,
incidencia disciplinaria No. 16 y con base a errores de
del Informe Final. procedimiento de
supervisión, e
insuficiencia de
evidencias del
cumplimiento de los
objetos contractuales.
Esta situación,
contraviene lo indicado
en el Artículo 83.
Supervisión e
Interventoría
Contractual, de la ley
1474 del 2011, Así
mismo incumple
presuntamente las
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
disposiciones
enmarcadas en el
numeral 1° de los
Artículos 34 y 35 de la
ley 734 del 2002.
Deficiencias en los estudios previos y determinación de
especificaciones técnicas para la ejecución del contrato de prestación
de servicios logísticos No. 032-2018 - PIC
Se evidencio que el Hospital Rubén Cruz Vélez suscribió el contrato de

Prestación de Servicios No. 032-2018, que tuvo por objeto: “Prestar
servicios de apoyo a la gestión para los servicios de apoyo logísticos al
Hospital Rubén Cruz Vélez, en desarrollo las jornadas y capacitaciones del
Plan de Intervenciones Colectivas (PIC)”. Con fecha de acta de inicio del 10
de agosto de 2018; por un Valor: $1.085.554.065. Contratista: ASPRESSA.
Por cuanto la Entidad
Al realizar la evaluación y verificación del cumplimiento del objeto contractual
acepta la observación, la
y de las actividades se evidenciaron las siguientes debilidades:
Comisión auditora
La entidad acepta la entidad
determina dejar en firme
32. Estudios previos: se observa deficiencias en la realización del acepta la observación y
el hallazgo para que sea
13 estudio del sector o de mercado, dado que no se evidencia un presentara plan de X
incluido en el informe
análisis de precios del mercado con base a cotizaciones, verificación mejoramiento.
definitivo de la auditoria
de contratos similares en la plataforma SECOP, o contratos similares
regular, y se suscriba el
realizados por la entidad en vigencias anteriores. Se evidencia un
Plan de Mejoramiento
documento anexo en el cual se observan unos precios de personal y
respectivo.
de elementos logísticos que indican ser con base al mercado, pero
no tienen soportes como cotizaciones o registros de la investigación
realizada. Por otra parte, hay deficiencias en la determinación de
requisitos mínimos del contratista, pues solo solicitan que no estén
incursos en inhabilidades.
33. No se observa la determinación de especificaciones técnicas de la

logística requerida, es decir los estudios previos y la minuta
contractual no detalla el número de jornadas y/o capacitaciones a las
cuales el contratista debió prestar el servicio logístico y de personal,
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
los elementos o necesidades logísticas para cada jornada y el perfil
profesional de las personas que se requieren para la ejecución del
contrato. Esto impide realizar un eficiente control y seguimiento del
avance del cumplimiento de las actividades, pues se observaron
deficiencias en la elaboración del cronograma de la ejecución del
PIC, por cuanto éste no tiene determinado de manera clara y precisa
las fechas con los lugares y nombres de la jornada de capacitación
a realizar mes a mes, así como los requisitos logísticos y de personal
para cada una, con el fin que sirviera como referente para medir el
grado de ejecución del contrato, teniendo en cuenta que la minuta
contractual estipula que para la aprobación de los pagos se debían
cumplir con los porcentajes de ejecución los cuales consistían en un
primer pago del 30% del valor del contrato por la presentación del
cronograma de actividades, un segundo pago del 30% por la
ejecución del 50%, y un pago final del 40% por la ejecución del 100%
de las actividades.
De esta manera, al elaborar un estudio de mercado sin

especificaciones técnicas y detalladas tanto de personal como de
elementos logísticos y de especificación de la cantidad de jornadas
a prestar el servicio, y un cronograma que no define fechas con
lugares, responsables y temas a presentar, todo ello impide realizar
un debido seguimiento.
Incumplimiento de actividades contrato de prestación de servicios Al respecto de la Analizando los
logísticos No. 032-2018 - PIC observación realizada la argumentos y evidencias
entidad manifiesta lo siguiente: aportadas por la Entidad
Al realizar la revisión de la fase de ejecución del contrato de prestación de La entrega de los ítems en su derecho de
servicios logísticos No. 032-2018 – Plan de Intervenciones Colectivas, PIC, al relacionados en la tabla No. 1 contradicción para esta
14 verificar el cumplimiento de las actividades pactadas y de la propuesta elaborada por el equipo observación, la Comisión X X
económica del contratista, se observó que no hay soportes documentales, y auditor, encuentra sustento en: auditora determina lo
registros claros en la entrega de los siguientes elementos: A. El contratista hace siguiente:
referencia a plegables, A. Ítem 1 de la Tabla No.
rotafolios, material educativo, 1: “Impresión full color
manillas y bombas informes”: Las
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CONCLUSIÓN
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Tabla No. 1 estampadas, discriminadas de evidencias aportadas por
ítem Contratado y no Cantidad
la siguiente manera: las la entidad en el derecho
No. Valor Unitario Total Mes Total Contratado (4 meses) impresiones documentales que de contradicción para
evidenciado mensual
debían ser recopiladas este ítem, resultan
Impresión Full Color diariamente durante la insuficientes dado que
1 2000 $ 450 $ 900.000 $ 3.600.000
Informes
ejecución del contrato, la relaciona formatos de
2 Volantes 1000 $ 2.430 $ 2.429.816 $ 9.719.264 cuales se detallan de la asistencia, el cual es un
siguiente manera: ítem diferente que es
3 Botones 100 $ 4.500 $ 450.000 $ 1.800.000 • Planillas de registro que cobrado de manera
4 Videos 8 $ 150.000 $ 1.200.000 $ 4.800.000
5 Carnetización 40 $ 100.000 $ 4.000.000 $ 16.000.000
contiene el formato de independiente en la
6 Almuerzos 550 $ 9.000 $ 4.950.000 $ 19.800.000 control de asistencia y propuesta técnica y
7 Hidratación 2500 $ 350 $ 875.000 $ 3.500.000 registro para entrega de económica; así mismo, la
8 Frutas 100 $ 1.500 $ 150.000 $ 600.000
preservativos, relación de documentos
9 Alquiler de Salones 4 $ 700.000 $ 2.800.000 $ 11.200.000
Total contratado y pagado $ 17.754.816 $ 71.019.264
• Documento elaborado para tales como material
entrega de resultados educativo, manillas y
Elaborado por: Equipo Auditor. prueba rápida VIH, bombas estampadas son
• Acta de consentimiento elementos diferentes a
En los informes de contratista y sus soportes, y en los informes de supervisión informado para prueba VIH los que fueron
no se evidencian registros verídicos del cumplimiento de la entrega de los (un acta para cada persona contratados, y no se
elementos y prestación del servicio relacionados en la tabla No. 1.; por cuanto intervenida), constituyen como
los informes de contratista son escuetos y presentan de manera general las • Control de asistencia para informes. Los siguientes
actividades realizadas, sin indicar el número y fechas de jornadas en las que toma de presión arterial, documentos tampoco se
presto el servicio. Así mismo, los informes de supervisión están consignados • Documento de la configuran como
en actas parciales, que al evaluar el contenido de la verificación realizada al caracterización de la informes, sino que
cumplimiento de las actividades es deficiente, pues la supervisora se limita población vulnerable del corresponden a formatos:
indicar que el contratista cumplió, pero no anexa soportes documentales y municipio (un acta para cada  “Formato para
fotográficos que validen la labor de la supervisión. usuario intervenido) acta de
• Instrumento para la reuniones”,
En el ítem de carnetización se observa además que, no fue suministrado por caracterización de la  “Documento
el contratista, y al realizar un análisis de precios en el mercado, se entiende población trabajadora elaborado para
que la carnetización son documentos de identificación, que en el contrato al informal por actividad entrega de
no describir técnicamente el material a entregar, la comisión auditora analizo económica y territorio en resultados
que los carnets podrían corresponder a un carnet de identificación con porta Colombia (un acta para cada prueba rápida
distintivo y yoyo, que al verificar el precio del mercado de este elemento está usuario intervenido) VIH”,
en $16.498 pesos, tal como se observa en la orden de compra de elementos
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CONCLUSIÓN
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de papelería No. 051-2018 del 2 de mayo del 2018 expedido por la gerencia • Formato para acta de  “Acta de
del Hospital Rubén Cruz Vélez. De esta manera, se evidencia que es reuniones consentimiento
exorbitante el pago de $100.000 pesos por un carnet que cuesta en el • Portafolios utilizados en las informado para
mercado $16.498 pesos, esto a toda luz es un sobre costo en el suministro de capacitaciones brindadas en prueba VIH”,
este elemento; sin embargo, teniendo en cuenta que el contratista no cada dimensión por el grupo  “Instrumento
evidencio el suministro de los carnets, se configura como un presunto de apoyo logístico PIC. para la
detrimento por la totalidad del valor pagado por estos carnets. Dicho portafolio contiene caracterización
temas como: donación de de la población
Continuando con la verificación del cumplimiento de las actividades pactadas sangre, donación de trabajadora
y de la propuesta económica del contratista, se observó que los siguientes órganos, automedicación, informal por
elementos presentan sobrecostos: prevención para consumo actividad
de grasas o sal, prevención económica y
Tabla No. 2 consumo y exposición de territorio en
Elmentos con sobre costo en el Contrato No.032 - 2018 - Plan de Intervenciones Colentivas, PIC humo de cigarrillo, Colombia”, y
Precio mensual de la Precio contrato Total pagado adicional en
importancia de la  “Documento de
ítem Contratado y no Valor Total pagado alimentación, importancia de la
No. Cantidad mensual propuesta económica No. 015-2018 los 4 meses de duración del
evidenciado
del contratista (valor mesual)
diferencia adicional Mes
contrato
fruta y verduras, lácteos y caracterización
huevos, legumbres y de la población
Se verifico que la cantidad cereales, pollo carnes y
3 Cuñas Radiales $ 4.500.000 $ 2.771.032 $ 1.728.968 $ 1.728.968 $ 6.915.872 vulnerable del
de cuñas o impactos de la
pescados, carbohidratos municipio”;
publicidad contratada es
igual al contratado en el
fibra vitaminas grasas Es importante tener en
4 Cuñas Televisivas $ 3.600.000 $ 2.197.801 $ 1.402.199 $ 1.402.199 $ 5.608.796
contrato No. 015-2018 proteínas minerales, comida cuenta que la Real
no saludable, y azucares. Academia Española –
TOTAL SOBRECOSTO PAGADO $ 12.524.668 Estos portafolios aportan en RAE, define la palabra
Elaborado por: Equipo Auditor cada capacitación la informe como: “Opinión
importancia de cada tema, especializada necesaria
El cuadro anterior se construyó con base en la comparación realizada de los haciéndolo más atractivo antes de resolver
precios de la publicidad contratada a través del contrato No. 015-2018 del 24 para la persona intervenida. determinados
de enero del 2018, el cual fue objeto de verificación en la presente auditoría, Visible en folio 191 a 2017 procedimientos”, o
y teniendo en cuenta los precios que la entidad pago en dicho contrato versus (anexo al expediente de también “Documento que
los precios pagados en el Contrato No. 032-2018, se observa con base a las pruebas – cartilla argollada) elaboran y publican
certificaciones de la publicidad realizada por los mismos medios de B. Volantes a color; en este instituciones públicas y
comunicación, en los mismos horarios o espacios, e igual cantidad de cuñas ítem el contratista hace privadas, grupos de
radiales y televisivas, se evidencia un claro sobrecosto. referencia al conjunto de trabajo o personas
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CONCLUSIÓN
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Conforme a todo el análisis anterior, se evidencia un presunto detrimento cartillas, material especialmente
patrimonial por valor total de $83.543.932 (Ochenta y tres millones quinientos informativo y educativo cualificadas sobre una
cuarenta y tres mil novecientos treinta y dos pesos mcte), por el no que se entregan a todos cuestión de interés
cumplimiento por parte del contratista en la entrega de los elementos que se los ciudadanos que se general o corporativo, o
relacionan en la Tabla No. 1, los cuales se comprometió a entregar en su encuentren en el lugar y bien sobre la actividad
propuesta económica; así como de los sobrecostos relacionados en la Tabla sus alrededores en donde desarrollada durante un
No. 2, en que se incurrió al contratar una publicidad con valores superiores en se realiza la intervención. determinado periodo”.
comparación con el contrato No. 015-2018 del 24 de enero del 2018 del Este material encuentra su Fuente:
Hospital Rubén Cruz Vélez. Esta situación genero una presunta gestión importancia en el https://dej.rae.es/lema/inf
antieconómica e ineficaz del recurso público, contraviniendo presuntamente contenido que se lleva al orme
el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000, presentándose a su vez un posible ciudadano con cada tema. Por último, el documento
incumplimiento del numeral 1 del Artículo 34 Deberes, del Capítulo 2 Deberes, (se anexa cartilla “Portafolios utilizados en
del Título IV Derechos, Deberes, Prohibiciones, Incompatibilidades, “educando y enseñando la las capacitaciones
Impedimentos, Inhabilidades y Conflictos de intereses del servidor público de salud oral, higiene de brindadas en cada
la Ley 734 de 2002, vulnerando posiblemente además el Artículo 3 del capítulo manos, importancia de la dimensión por el grupo de
II de la ley 489 de 1998, Principios de la Función Administrativa. lactancia materna, evitar el apoyo logístico PIC”, no
dengue es corresponde a un informe
Esta situación se generó por presuntas deficiencias en la debida supervisión responsabilidad de todos, dado que son imágenes
y no cumplimiento de la totalidad de las actividades pactadas en el contrato, planifica tu futuro, que no presentan
lo que generó una posible afectación del recurso público. prevención de riesgos información detallada
ergonómicos, promoción sobre un tema, dado que
de estilos de vida la función de este
saludables, salud portafolio es netamente
ambiental, prevención de ilustrativa. De esta
enfermedades diarreicas y manera, la Comisión
agudas, prevención de auditora determina que
infecciones respiratorias y las evidencias
agudas, entre otras que se presentadas por la
adjuntan como soporte de Entidad no desvirtúan lo
lo manifestado (anexos observado en este ítem y
folio 3 a folio 76). por lo tanto determina
El contratista soporta la sostener la presunta
cantidad y el valor de dichos condición fiscal y
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CONCLUSIÓN
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costos en la FACTURA No. disciplinaria para este
5348 visible folio 2. ítem:
C. Los botones que se

relacionan en el ítem No. 3,
hacen referencia a temas
para la campaña de
B. Ítem 2 de la Tabla No.
prevención en embarazos
1: “Volantes”: La
de adolescentes que
Comisión auditora
contiene mensaje “con +
verificar las evidencias
sueños te embarazas –”
aportadas para este ítem,
mensajes para la dimensión
observó que en la factura
de salud mental que ilustra
No. 5348 del 13 de
un grupo familiar con la
diciembre del 2018
palabra “psicología”, dichos
expedida a nombre de
botones fueron obsequiados
ASPRESSA, no estaban
en colegios y comunas
claramente definidas la
donde se realizaban las
cantidades de volantes,
intervenciones. Soporte de
afiches y plegables
lo anterior, se encuentra en
adquiridos por el
el registro fotográfico
contratista para
entregado por el contratista
suministrar conforme a
en medio magnético (1 cd) y
las cantidades requeridas
verificado por el supervisor
en la propuesta técnica y
de la E.S.E. de la misma
económica del contrato
manera, el contratista aportó
032-2018. Debido a estas
factura No. 5348 por valor de
dudas, la Comisión
$9.720.000 registro
auditora, para garantizar
fotográfico de entrega de
el debido proceso, solicitó
material educativo e
aclaración a la Entidad
insumos logísticos. Visible a
respecto a esta inquietud,
folio 77-78 incluye
y como respuesta el
información en medio
Hospital aportó las
magnética (1 cd).
facturas donde se
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
observa que el contratista
D. En el ítem No. 4, el cumplió con lo pactado
contratista hace referencia a en la propuesta.
los videos que deben contar Conforme a lo anterior la
con presentación y edición Comisión auditora
de las actividades determina dar validez a
desarrolladas, las evidencias aportadas,
correspondiente a lospor lo tanto, se elimina
eventos más significativos del informe definitivo lo
de las intervenciones observado en lo que
realizadas. Este material respecta al ítem de
gráfico, se soportó en los Volantes.
siguientes videos “desfile de C. Ítem 3 de la Tabla No.
apertura, brigadas con 1: “Botones”:
grupos diferenciales,Analizadas las
brigadas en zona rural, evidencias aportadas por
material fílmico dela Entidad en su derecho
programas educativos y de contradicción para
material educativo este ítem, la Comisión
especialmente para auditora determina
intervenciones colectivas en eliminar del informe
colegios”. Igualmente dentro definitivo lo observado en
de este ítem, se incluye el lo que respecta al ítem de
acompañamiento por parte Botones.
del camarógrafo que realiza D. Ítem 4 de la Tabla No.
dichas las filmaciones. 1: “Videos”: En el
derecho de contradicción
Soporte de lo anterior, la Entidad aportó un (1)
Visible a folio 81-90 incluye CD que contiene seis (6)
información en medio videos que guardan
Magnética (1 cd). relación con las
actividades del programa
C. La carnetización PIC. No obstante, al
relacionada en el ítem No. verificar la propuesta
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CONCLUSIÓN
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5, hace referencia a la técnica y económica del
dotación distintiva del contrato, se observa que
quipo PIC entregadas a por los cuatro (4) meses
cada personal que incluye: de ejecución del contrato
camibuso estampado con se pactaron el suministro
logo, uniforme anti fluido de 32 videos, es decir 8
de pantalón y blusa para videos por mes, a un
las auxiliares, zapato precio unitario de
sueco anti-deslizante, jean $150.000 pesos, para un
y gorra con logo. Soporte total de $4.800.000
de lo anterior, reposa en el pesos pagados por el
registro fotográfico Hospital al contratista. La
entregado por el Entidad solo aportó seis
contratista, en donde se (6) videos, y no aportó
evidencia la utilización del evidencias de la
mismo durante todo el realización de los 26
informe presentado. Se videos restantes, los
Anexa planillas de entrega cuales suman el valor de
de dotación y $3.900.000 pesos.
carnetización del equipo Conforme a lo anterior, la
PIC, fotografías de los Comisión auditora
implementos de dotación y determina sostener la
facturas de compra presunta condición fiscal
N.5348 por valor de $ y disciplinaria para este
1.569.000, factura FV191 ítem, el cual queda en el
compra dotación por valor siguiente cuadro:
de $14.396. 620. Lo
anterior visible a folio 91-
98 formatos de entrega de
dotación incluye C. Ítem 5 de la Tabla No.
información en medio 1: “Carnetización”: La
magnético (1 cd). Entidad en su derecho de
contradicción a este ítem,
presento como
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CONCLUSIÓN
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E. Los almuerzos relacionados evidencias la Factura No.
en el ítem No. 6, 5348 del 13 de diciembre
corresponde suministro del 2018 expedida a
alimentario de almuerzos y nombre del contratista
refrigerios que hacen parte ASPRESSA, en la cual,
de la logística para el dentro de la descripción,
desarrollo de las jornadas relaciona “Carnetización”
del PIC, pues proveer la por un valor total pagado
alimentación era una de las de $1.569.600. La factura
obligaciones del contratista. relaciona que para el ítem
Es importante que el ente de carnetización se
auditor considere los suministraron 96 carnets
extensos horarios en el para el personal
marco de las jornadas del vinculado al programa
PIC, así como los PIC. Al realizar la
desplazamientos a la zona operación aritmética de
rural y a las diferentes división, el precio unitario
comunas del municipio. por Carné cobrado en la
Estos almuerzos y factura No. 5348, es de
refrigerios fueron $16.631 pesos.
entregados a los asistentes Adicionalmente, la
que participaron en las Entidad en los
diferentes jornadas y argumentos presentados
capacitaciones. Lo anterior en la contradicción, indica
se soporta en folio 99 a 107 que, en el ítem de
incluye información en carnetización, hace
medio magnético (1 cd también referencia a la
registro fotográfico). dotación distintiva a cada
personal del quipo PIC.
Igualmente el contratista Argumenta que la
soporto en sus informes, dotación incluyó:
copia de las cuentas de camibuso estampado con
cobro discriminado por valor logo, uniforme anti fluido
de $19.800.000 de de pantalón y blusa para
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CONCLUSIÓN
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almuerzos y $26.000.000 las auxiliares, zapato
de refrigerios sueco anti-deslizante,
correspondiente a los jean y gorra con logo. A
Meses de ejecución del PIC. esto, hace entrega de un
(1) CD con registro
F. En los ítems No.7 y 8 fotográfico de los
Hidrataciones y frutas, el camibusos con los
contratista hace referencia a distintivos del equipo PIC,
los suministros entregados en así mismo, la Entidad
las actividades de desarrollo aporta la Factura de
colectivo como caminatas y venta No. FV-191 del 3
rumbo terapias, la hidratación y de agosto del 2018, en la
las frutas fueron entregadas a que se puede apreciar la
los asistentes que participaron descripción de los
en las diferentes actividades. elementos de dotación.
Resaltando de esta manera, Finalmente, en los demás
que en especial la registros fotográficos
hidratación se suministraba aportados en la
además al personal que contradicción, se
realizaba diariamente los evidencia al personal del
cáseos. contratista portar carnés.
Revisadas y analizadas
Lo anterior se soporta en folio estas evidencias, la
108 a 121 cuenta de cobro Comisión auditorarealiza
del proveedor de la el siguiente análisis:
hidratación por valor de teniendo en cuenta que
$3.500.000 y proveedor de las especificaciones
fruta por valor de $600.000. técnicas del contrato No.
Incluye información en 032-2018 son deficientes
medio magnético (1 cd y que los elementos a
registro fotográfico). suministrar están
consignados en la
Propuesta Técnica y
Económica del contrato, y
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CONCLUSIÓN
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G. En el ítem No. 9 que indica que en este no está
al alquiler de salones, el incluido el suministro de
contratista hace referencia a elementos de dotación
los espacios tomados para como camibuso
realización de actividades. estampado con logo,
Soporte de lo anterior, uniforme anti fluido de
visible en folio 122 a 126. pantalón y blusa para las
auxiliares, zapato sueco
anti-deslizante, jean y
Para las observaciones gorra con logo, el
realizadas en la tabla No. 2, suministro de estos
que señalan el ítem 3 y 4 elementos no forma parte
“cuñas radiales y televisivas”. de los requerimientos
El contratista hace referencia a pactados en el contrato.
las cuñas radiales y televisivas Así pues, la propuesta
pagadas con los diferentes técnica y económica del
medios de comunicación; contrato hace referencia
igualmente se argumenta que explícita a
el valor asciende por el “Carnetización”, por tanto
acompañamiento de estos no es procedente incluir
medios de comunicación en las en dicho ítem el
actividades diarias del PIC, así suministro de elementos
como la producción de diferentes a lo que es un
audiovisuales ofertando el PIC carné, cuya definición
en 3 producciones diferentes e para la Real Academia
invitaciones en diferentes Española (RAE) la
espacios y magacines palabra 'carné', se define
(programa en cada mañana y como “"un librito de
aquí en la tarde), el contratista apuntaciones" (1) y como
anexo videos de entrevistas "un documento que se
realizadas al personal de la expide a favor de una
entidad y a personal de apoyo, persona, provisto de su
en los magazines fotografía que la faculta
anteriormente mencionados, para ejercer ciertas
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
de la misma manera, estas actividades o la acredita
pautas y cuñas radiales como miembro de
ofertadas fueron transmitidas determinada agrupación
en los horarios de franja AAA (2)"3.
(Franja AAA hace referencia a De esta manera, en el
los canales y redes más vistos análisis de la Comisión
y visitados por la teleaudiencia auditorala inclusión de
tulueña). elementos de dotación
La diferencia observada por el como carnetización, no
ente auditor se encuentra en guarda ninguna
las transmisiones de franja coherencia y tampoco es
AAA que son transmitidas por procedente, además
un valor más alto que el de porque en el expediente
cualquier transmisión; contractual no hay
soportando de la misma solicitud del supervisor, ni
manera, que el apoyo logístico autorización del
del PIC conto en los medios de Representante Legal
comunicación con 118 videos para aprobar, convalidar
adicionales a los pagados en el y/o equiparar que el
contrato 015-2018. Contratista suministre
elementos que no están
Soporte de lo anterior visible en especificados en el
folio 127 a 190 incluye contrato, ni en la
información en medio propuesta económica del
magnético (8 cd). contrato, a cambio de
otros elementos.
Igualmente es importante Adicionalmente, al
manifestar, que la verificar la fecha de la
información respecto a la Factura de venta No. FV-
ejecución y a las actividades 191 del 3 de agosto del
realizadas por el contratas, 2018, dicha fecha
https://www.defensacentral.com/ustedpregunta/categoria/gramatica/cual-es-la-forma-correcta-carnet-o-carne/
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CONCLUSIÓN
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reposan también en el área corresponde a la fecha de
de auditoria de la E.S.E, firma del contrato 032-
pues el hospital, debe 2018, y es anterior a la
realizar y remitir los fecha del acta de inicio,
informes discriminados en esta última fue del 10 de
cada componente y agosto del 2018. De esa
requeridos por la Secretaria manera, no guarda
de Salud Municipal, quien coherencia la fecha de la
seguidamente presenta factura de la compra de
dicha documentación y estos elementos, con las
evidencia al Ministerio de fechas del contrato y del
Salud con copia a las acta de inicio, pues
respectivas EPS del apenas iba a iniciar la
Régimen subsidiado. Se ejecución del contrato.
aporta memoria USB con La Comisión auditora
registro fotográfico revisar los registros del
entregado a la Secretaria de control de asistencia
Salud Municipal y al aportados por la Entidad
Ministerio de Salud. en la contradicción, cuyo
objetivo eran la entrega
De esta manera, se manifiesta de carnés y entrega de
al equipo auditor, que para dotación al equipo PIC,
futuras contrataciones como tienen fecha del 25 y 30
acción de mejora y correctiva de julio del 2018, fechas
ampliara las especificaciones que son anteriores a la
técnicas y los artículos a suscripción e inicio del
adquirir para que a la contrato No. 032-2018.
comunidad en general y al No obstante, teniendo en
órgano de control obtengan cuenta que en los
mayor claridad de la necesidad registros fotográficos que
a contratar. aportaron en la
contradicción se observa
Por lo anteriormente al personal de
expuesto, se solicita ASPRESSA portar canés
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
respetuosamente al ente con el distintivo del
auditor retirar la Programa PIC, la
observación con presunta comisión auditora, da
incidencia disciplinaria y validez al suministro de
fiscal No. 18 del informe 96 de carnés, conforme a
Final. la Factura No. 5348 del
13 de diciembre del 2018,
pero dado que no entregó
la totalidad de las carnes,
pues en total debió
suministrar 160 carnes, y
además al evidenciar un
presunto sobrecosto por
la compra de estos
elementos, el cálculo del
valor del presunto
detrimento es el
siguiente:
E. Ítem 6 de la Tabla No.

1: “Almuerzos”:
Revisados las evidencias
presentada por la Entidad
en el derecho de
contradicción, la
Comisión auditora acepta
las evidencias y se
elimina la condición
observada para el ítem
de Almuerzos.
F. Ítem 7 y 8 de la Tabla
No. 1: “Hidratación” y
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
“Frutas”: Revisados las
evidencias presentada
por la Entidad en el
derecho de contradicción
para estos ítems, la
las evidencias y se
observada para los ítems
“Hidratación” y “Frutas”.
G. Ítem 9 de la Tabla No.
1: “Alquiler de
salones”: La Comisión
auditora realizar la
revisión de los registros
documentales y
fotográficos aportados
por la Entidad en la
contradicción para éste
ítem, analiza que los
registros fotográficos dan
cuenta de la realización
de actividades del
programa PIC en tres
salones, sin embargo, en
la propuesta técnica y
económica del contrato
032-2018, indica que
mensualmente se
alquilarían cuatro (4)
salones, es decir que
para los cuatro meses de
ejecución del contrato, el
contratista debía alquilar
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
en total dieciséis (16)
salones para desarrollar
las actividades del
programa PIC; y al
evidenciar
fotográficamente solo
seis (6), no hay certeza
de que el contratista haya
cumplido con lo definido
en la propuesta. Así
mismo, para la Comisión
auditora es claro que se
haya alquilado la
totalidad de los salones,
pues en la contradicción
no relaciona ni detalla la
dirección donde están
ubicados los diez (10)
salones faltantes, ni las
fechas en que se
alquilaron y las
actividades del programa
PIC que se desarrollaron.
Con base a lo anterior, la
Comisión auditorada
validez a las evidencias
del alquiler de seis (6)
salones, con base en el
registro fotográfico de:
7. 5 de agosto
2018,
Palmar
modalidad
familiar
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
8. 6 de agosto
2018, Villa
Colombia
modalidad
familiar
9. 11 de
septiembre
2018,
Bosques de
Maracaibo,
modalidad
familiar
10. 12 de
septiembre
2018, Agua
Clara,
modalidad
familiar
11. 14 de
septiembre
2018,
Bosques de
Maracaibo,
modalidad
familiar
12. 24 de
septiembre
2018,
Bosques de
Maracaibo,
modalidad
familiar
No valida como evidencia
las fotografías que tienen
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
por nombre: 12 de
octubre, grupo FES
Nariño – Consumo de
Sustancias Psicoactivas;
y 12 de octubre, grupo
FES Nariño- Ruta de
Violencia sexual; dado
que son fotografías que
fueron tomadas en el año
2017, de acuerdo a la
información consignada
en las “propiedades” de
las imágenes.
Con base en todo lo
anterior, la Comisión
auditora sostiene la
presunta condición fiscal
y disciplinaria observada
para el ítem de Alquiler
de salones, por la no
evidencia del
cumplimiento del
suministro del alquiler de
diez (10) salones, es
decir por un valor de
$7.000.000.
Tabla No.2 ítem 3 y 4:

“Cuñas Radiales” y
“Cuñas Televisivas”:
Revisados las evidencias
presentada por la Entidad
en el derecho de
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
contradicción, la
las evidencias y se
observada para los ítems
de Cuñas Radiales y
Cuñas Televisivas.
CONCLUSIÓN FINAL
DE LA COMISIÓN
AUDITORA
Finalizada la revisión y
análisis del derecho de
contradicción para la
presente observación No.
18, la Comisión auditora
el hallazgo con su
presunta incidencia
administrativa,
disciplinaria y fiscal, para
que sea incluido en el
informe definitivo y la
Entidad presente el Plan
de Mejoramiento
respectivo, con respecto
a los ítems señalados en
los párrafos anteriores a
los que la Entidad no
logró desvirtuar en su
derecho de
contradicción.
Conforme a todo lo
anterior, y para mayor
claridad se presenta a
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
continuación, el nuevo
valor total del presunto
detrimento patrimonial,
que queda de la siguiente
manera:
Con base en todo este

análisis y revisión al
derecho de
contradicción, queda
fundamentado el
hallazgo de auditoría,
dejando evidenciar
deficiencias
administrativas en la
debida supervisión, en la
aplicación de controles,
en la adecuada
estructuración de
especificaciones
técnicas, lo cual genero
un presunto detrimento
patrimonial por valor total
de VEINTIOCHO
MILLONES
NOVECIENTOS
TREINTA MIL PESOS
MCTE ($28.930.000);
derivados del no
cumplimiento por parte
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
del contratista en la
entrega de los elementos
y por los posibles
sobrecostos en la
adquisición de los carnés.
Esta situación genero
una presunta gestión
antieconómica e ineficaz
del recurso público,
contraviniendo
presuntamente el Artículo
6 de la Ley 610 de 2000,
presentándose a su vez
un posible
incumplimiento del
numeral 1 del Artículo 34
Deberes, del Capítulo 2
Deberes, del Título IV
Derechos, Deberes,
Prohibiciones,
Incompatibilidades,
Impedimentos,
Inhabilidades y Conflictos
de intereses del servidor
público de la Ley 734 de
2002, vulnerando
posiblemente además el
Artículo 3 del capítulo II
de la ley 489 de 1998,
Principios de la Función
Administrativa.
Esta conclusión fue

redactada para que fuera
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
incluida en el informe
definitivo, no obstante, de
manera previa,
siguiendo los
lineamientos de la Guía
de Auditoria Territorial
y la política del
beneficio de control
fiscal que ha
implementado la
entidad desde el año
2018, se informó
mediante oficio con
radicado No. 1022 del
13 de septiembre de
2019, a la entidad la
posibilidad de acogerse
al beneficio de control
fiscal, mediante la
recuperación del
recuso público por
parte del contratista
implicado.
Conforme a todo lo
anterior, la entidad
hospitalaria en los
términos otorgados por la
Contraloría Municipal,
remitió oficio con
radicado 882 del 18
septiembre de 2018 con
anexo de transferencia
bancaria virtual
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
realizada el 16 de
septiembre de 2019 en
la cual el contratista
Agremiación Sindical
ASPRESSA retornó a
las arcas de la entidad
el valor de VEINTIOCHO
MILLONES
NOVECIENTOS
TREINTA MIL PESOS
MCTE ($28.930.000),
constituyéndose en un
beneficio de control
fiscal para el Hospital
Rubén Cruz Vélez,
debidamente
certificados por la
tesorería de dicha
entidad.
Teniendo en cuenta que

el Hospital Rubén Cruz
Vélez logró la
recuperación del recurso
público afectado, es decir
hubo un resarcimiento, la
presunta incidencia fiscal
de la observación queda
subsanada, no obstante,
se mantiene en firme la
presunta incidencia
administrativa y
disciplinaria por cuanto el
beneficio de control fiscal
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
se generó después de
remitido el derecho de
contradicción. Esta
condición se comunicó a
la Entidad en el oficio con
radicado 1022 del 13 de
septiembre de 2019.
La redacción del
hallazgo queda de la
siguiente manera:
Al realizar la revisión de
la fase de ejecución del
contrato de prestación de
servicios logísticos No.
032-2018 – Plan de
Intervenciones
Colectivas, PIC, se
evidenciaron presuntas
deficiencias en la
supervisión del contrato,
esto por cuanto se
observó inicialmente
como quedo consignado
en el informe preliminar
de la auditoría regular a la
vigencia 2018, que el
contratista no suministro
la totalidad de los
elementos contratados
conforme a la propuesta
técnica y económica del
contrato y que además se
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
observó un posible sobre
costo en el suministro del
elemento
“Carnetización”. Esta
presunta falta de
supervisión quedo
evidenciada en los
informes de supervisión
consignados en actas
parciales, que al evaluar
el contenido de la
verificación realizada al
cumplimiento de las
actividades es deficiente,
pues la supervisora se
limita indicar que el
contratista cumplió, pero
no anexa soportes
documentales y
fotográficos que validen
la labor de la supervisión.
Esta deficiencia, generó
una presunta condición
fiscal por valor de
$28.930.000, por la no
evidencia del suministro
de los siguientes
elementos:
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
No obstante, en la fase
del análisis al derecho de
contradicción al informe
preliminar, se generó un
beneficio del control fiscal
por el resarcimiento del
recurso público a la
E.S.E. Hospital Rubén
Cruz Vélez como entidad
afectada, donde la
empresa contratista fue
quien realizo la
devolución del recurso
público. Sin embargo, a
pesar que con el
resarcimiento se subsanó
la presunta incidencia
fiscal, lo que no fue
subsanado fue la
presunta incidencia
disciplinaria por cuanto
se verificó la existencia
de una presunta omisión
del servidor público al
cual se le designó la labor
de supervisor y que
posiblemente no cumplió
a cabalidad.
Esta situación generó

una presunta
contravención al numeral
1 del Artículo 34 Deberes,
del Capítulo 2 Deberes,
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
del Título IV Derechos,
Deberes, Prohibiciones,
Incompatibilidades,
Impedimentos,
Inhabilidades y Conflictos
de intereses del servidor
público de la Ley 734 de
2002, vulnerando
posiblemente además el
Artículo 3 del capítulo II
de la ley 489 de 1998,
Principios de la Función
Administrativa.
En el contrato de Prestación de Servicios No. 032-2018, que tuvo por objeto: Al respecto de la observación Revisado y analizado los
“Prestar servicios de apoyo a la gestión para los servicios de apoyo logísticos realizada, la entidad manifiesta argumentos presentados
al Hospital Rubén Cruz Vélez, en desarrollo de las jornadas y capacitaciones que: por la Entidad en su
del Plan de Intervenciones Colectivas (PIC)”; se evidencio que al comparar Si bien el contratista en la contradicción para la
los valores cobrados en la propuesta económica del contratista en el ítem del propuesta describe al personal presente observación, la
personal requerido para la ejecución del contrato versus el Ingreso Base de de apoyo como: personal Comisión auditora
Cotización – IBC que dicha empresa contratista reportó como base para el logístico, personal lúdico y determina lo siguiente:
pago de la seguridad social del personal a su cargo y que aparecen en las personal de apoyo en Se verifica que
planillas pagadas No.30152034; No. 30700478; No. 31255695 y No. capacitaciones; es cierto que efectivamente en las
32125187, se observó que no son coincidentes, dado que en las panillas los haya realizado el aporte planillas de pago de la
15 IBC están con base al salario mínimo legal mensual vigente del 2018, mientras correcto al sistema general de seguridad social X X
que en la propuesta económica del contrato, los valores son superiores. A seguridad social en salud; relacionadas al personal
continuación, se presentan los siguientes cuadros ilustrativos: pues como pudo evidenciar el del programa PIC a cargo
ente auditor, en las planillas del contratista, se
aportadas por el contratista, se observan 38 personas
relaciona el personal de apoyo afiliadas a la seguridad
para la ejecución del contrato. social; no obstante no se
Esta obligación encuentra evidencian registros
lugar en la cláusula segunda, documentales donde el
numeral 11 del contrato 032- Representante Legal
2018 que señala: “11. Acreditar haya autorizado contratar
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Tabla No. 1 al Hospital Rubén Cruz Vélez personal adicional al que
Valores en la propuesta económica del contratista para el ítem "Personal de E.S.E, el pago de los aportes al se estipulo en la
Apoyo" sistema general de seguridad propuesta técnica y
social en salud, pensiones, y económica del contrato,
Descripción Cantidad Personal Mensual Valor Unitario mensual riesgos profesionales, así como tampoco un
Personal Logístico 10 $ 3.060.000 aportando la planilla de pago registro por parte del
Personal Lúdico 10 $ 2.560.000 de personal empleado para la supervisor del contrato
10 $ 2.490.000
ejecución de las actividades.” donde se evidencie la
capacitaciones Además de lo manifestado necesidad de incluir
Fuente: propuesta económica Contrato No. 032-2018, HRCV. anteriormente, el contratista personal adicional. Es
evidencia en los informes de importante tener en
Como se evidencia en la Tabla No. 1, se observa que el contratista propuso actividades que ejecuta el cuenta que cualquier
que son en total treinta personas las que se contrataron para la ejecución contrato con más de 30 cambio en las
mensual del contrato, así como se observa los valores mensuales a pagar personas. Soporte de lo especificaciones del
para cada uno de ellos, de acuerdo a la descripción de las actividades de este anterior, se adjunta memoria contrato, así como la
personal: personal logístico, personal lúdico, y personal de apoyo en de 32 GB con registro inclusión del personal
capacitaciones. fotográfico de lo argumentado debe ser solicitada por el
en esta observación y en la Supervisor del contrato y
Tabla No. 2 observación No. 18. autorizada por el
Comparativa entre Ingresos Bases de Cotización - IBC Representante Legal, así
De esta manera, se manifiesta
IBC (Por persona) sobre IBC (Por persona) sobre el cual
pues, el contratista no
IBC (Por persona) que aparece en las al equipo auditor, que para
el cual debería haber debería haber pagado la seguridad está facultado para
Descripción
futuras contrataciones como
Planillas de seguridad social pagadas por pagado la seguridad social del personal, Si fue vinculado decidir unilateralmente
el contratista al personal que contrató social del personal, Si con contrato de prestación de
acción de mejora y correctiva la cambiar las condiciones
para la ejecución del contrato fue vinculado con servicios - sobre 40% de los
entidad solicitara al contratista
contrato de trabajo honorarios mensuales percibidos
pactadas. Los
ampliar las especificaciones argumentos presentados,
Personal Logístico $ 781.242 $ 3.060.000 $ 1.224.000
técnicas de los servicios a no desvirtúan las
Personal Lúdico $ 781.242 $ 2.560.000 $ 1.024.000
adquirir para que a la deficiencias en la
$ 781.242 $ 2.490.000 $ 996.000 comunidad en general y al supervisión del contrato
capacitaciones
Elaborado por: Equipo Auditor órgano de control obtengan frente a la obligación de
mayor claridad de la necesidad vigilar que la seguridad
Con base al análisis realizado, en la Tabla No. 2 se presentan unas a contratar. social se cotice y pague
comparaciones del IBC por persona, de este análisis se observó que en las de la manera correcta, es
planillas pagadas se evidencia que el contratista vinculo al personal con Con base en lo anterior, se decir con base a las
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
contrato de trabajo, es decir trabajadores dependientes, a los cuales cotizo y solicita respetuosamente al especificaciones técnicas
pago la seguridad social sobre la base del salario mínimo mensual legal ente auditor retirar la y económicas pactadas,
vigente, dado que realizo también aportes parafiscales, y por lo tanto se observación con presunta lo cual vulneró
descarta que hayan sido vinculados como trabajadores independientes. Por Incidencia disciplinaria No. posiblemente los deberes
lo tanto, se concluye que el contratista pago la seguridad social sobre la base 19 del Informe Final. establecidos en el
del salario mínimo legal mensual vigente y no, como mínimo, sobre los valores manual de supervisión e
detallados para cada actividad específica que iba a ejecutar dicho personal de interventoría en el
conformidad con lo plasmado en la propuesta económica del contrato No. 032- artículo 122. Así mismo,
2018. se observa una presunta
omisión por parte del
Esta situación evidencia presuntas deficiencias en la debida verificación del contratista de realizar en
cumplimiento de la normatividad vigente respecto a los pagos de la seguridad debida forma los aportes
social que el contratista realizó. De acuerdo a lo anterior se evidencia un al sistema de seguridad
presunto incumplimiento de las obligaciones del supervisor conforme a lo social del personal a su
indicado en el Artículo 83. Supervisión e Interventoría Contractual, de la ley cargo, de conformidad
1474 del 2011; así mismo, una presunta contravención a las disposiciones también a las condiciones
enmarcadas en los artículos 4 y 5 de la ley 797 del 2003; Artículo 2.2.1.1.2.1 técnicas y económicas
del Decreto 780 del 2016. Y por último, se evidencia un presunto del contrato, es decir que
incumplimiento del numeral 1 del Artículo 34 Deberes, del Capítulo 2 Deberes, guardara coherencia
del Título IV Derechos, Deberes, Prohibiciones, Incompatibilidades, entre los valores pagados
Impedimentos, Inhabilidades y Conflictos de intereses del servidor público de en la propuesta
la Ley 734 de 2002. económica para cada
persona de acuerdo a su
función. De acuerdo a lo
anterior, la Comisión
auditora determina dejar
en firme el hallazgo con
su presunta incidencia
administrativa y
disciplinaria en el informe
definitivo de auditoría;
con el fin que sea incluido
en el plan de
mejoramiento respectivo.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
LEGALIDAD
Analizada la observación, la La comisión auditora
El hospital Rubén Cruz Vélez, producto de fallos judiciales desfavorables, se
entidad manifiesta que: una valoro los documentos
vio en la obligación de pagar la suma de $180.267.929 por la sentencia 103
vez realizada la auditoria para aportados en la
del 27 de noviembre de 2015, con medio de control nulidad y restablecimiento
las vigencias 2015 y 2016, en contradicción,
del derecho.
la cual se alerta a la entidad encontrando que la
mediante observación entidad en efecto envío al
Conforme lo anterior la auditoría practicada por la contraloría municipal en el
administrativa el deber de Ministerio Publico
año 2017 a las vigencias 2015 y 2016, dejo observación administrativa
iniciar Acción de Repetición, y mediante oficio con TRD-
alertando la entidad la obligación de ejercer en los términos de ley la
dado que al momento de 1000.17-03.375 recibido
respectiva acción de repetición.
posesionarse la nueva el 10 de julio de 2017, la
administración del hospital en solicitud de ejercitar la
Como consecuencia de lo anterior en la presente auditoria a la vigencia 2018
el mes de abril de 2016, solo acción de repetición
se realiza un análisis de las acciones de repetición presentadas, donde se
recibió información de los contra la funcionaria
observa que uno de los fallos fue cancelado el 27 de noviembre de 2015, por
procesos judiciales por parte publica que
lo cual la caducidad de la acción era hasta el 27 de noviembre de 2017.
del abogado externo presuntamente con su
Contratista Hernán conducta causo el daño,
No se logró en auditoria Regular tener la certeza de la presentación de dicha
Carrasquilla pasado el mes de así mismo aporta el acta
acción, ya que la entidad manifiesto por escrito que por vencimiento del
junio del mismo año, fecha de comité de conciliación
término de 6 meses establecido en la ley 768 de 2001 fue enviada al Ministerio
para la cual se había vencido el que motivan la decisión
Publico.
plazo de 6 meses que tiene la de interponer la acción.
entidad para instaurar las Por su parte el Ministerio
La Contraloría procedió entonces a solicitar por escrito certificación a la
Acciones de Repetición, publico envía una
Personería Municipal de las acciones iniciadas, sin obtener respuesta del
mediante oficio con Rad. TRD certificación indicando
requerimiento realizado.
1000-17-03.375 del 06 de julio que, si ejerció la acción
de 2017, se remitió a la de repetición, y de
En este sentido se presume que las entidades: Hospital Rubén Cruz Vélez y
Personería Municipal de Tuluá manera posterior aporta
Personería Municipal de Tuluá no ejercieron la acción de repetición en los
toda la información relacionada copia de la acción
términos de ley, por lo cual no se persiguió el resarcimiento en cabeza de
con el fallo condenatorio No. presentada con sello de
quien causo el daño.
636 en el año 2015, toda vez radicación, por lo cual la
que el Comité de Conciliación y Contraloría Municipal
En este sentido la entidad con la omisión del deber de repetir configuro un
Defensa Judicial de la E.S.E se logro verificar en
daño patrimonial por valor de $180.267.929 por la sentencia 103 de 27 del
reúne el día 19 de mayo de contradicción con los
noviembre de 2015. Del mismo se incumplió la Ley 768 de 2001, artículo 142
2017 para decidir dar documentos aportados
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
del CPACA, la Ley 6 de la 610 de 2000, y el Artículo 34 Numeral 1 y 3 de la cumplimiento a lo dispuesto en que se encuentra
ley 734 de 2002. la Ley 678 de 2001. presentada y en proceso
En la misma acta, se indica que la acción de repetición.
“por falta de legitimación el En consecuencia, la
Hospital, deberá proceder a comisión auditora
dar aplicación a lo preceptuado determina ELIMINAR el
en el artículo 8 de la Ley 678 presente hallazgo.
de 2001…”
ARTÍCULO 8º. Legitimación. En

un plazo no superior a los seis (6)
meses siguientes al pago total o al
pago de la última cuota efectuado
por la entidad pública, deberá
ejercitar la acción de repetición la
persona jurídica de derecho
público directamente perjudicada
con el pago de una suma de
dinero como consecuencia de una
condena, conciliación o cualquier
otra forma de solución de un
conflicto permitida por la ley.
Texto subrayado declarado
EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional, mediante
Sentencia C-338 de 2006, por los
cargos examinados.
Si no se iniciare la acción de
repetición en el término y por la
entidad facultada que se
menciona anteriormente, podrá
ejercitar la acción de repetición:
1. El Ministerio Público.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
2. Modificado por el art. 6, Ley
1474 de 2011. El Ministerio de
Justicia y del Derecho, a través de
la Dirección de Defensa Judicial
de la Nación, cuando la
perjudicada con el pago sea una
entidad pública del orden
nacional.
PARÁGRAFO 1º. Cualquier
persona podrá requerir a las
entidades legitimadas para que
instauren la acción de repetición,
la decisión que se adopte se
comunicará al requirente.
PARÁGRAFO 2º. Si el
representante legal de la
entidad directamente
perjudicada con el pago de la
suma de dinero a que se refiere
este artículo no iniciare la
acción en el término
estipulado, estará incurso en
causal de destitución
De esta manera y mediante el

oficio antes citado, la entidad
coloca en conocimiento tal
situación al Ministerio Público -
Personería Municipal, y remite
la documentación requerida
para que Inicie Acción de
Repetición en contra de la ex
servidora pública Diana María
Devia Rodríguez.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S

observación administrativa con
presunta incidencia
disciplinaria y fiscal No. 20 del
Informe Final, teniendo en
cuenta que la entidad estando
dentro del término legal para
iniciar la acción de repetición
por el pago efectuado en
cumplimiento del fallo
condenatorio No. 636 en el año
2015, remitió todos los
soportes a la Personería
Municipal en cumplimiento del
artículo 8 de la Ley 678 de
2001.
Anexo observación No. 20:

Copia oficio No. 1000-17-
03.375 y Copia acta No. 003
de 19 de Mayo 2017.
Se evidenció que el Hospital realiza controles para la revisión de los tramites
de PQRS que se encuentran abiertas y cerradas, los mismos no son efectivos,
toda vez que no se pueden evidenciar la fecha en que fue recibida la petición La entidad acepta la
Se acepta la observación
y la fecha donde se le da respuesta al peticionario, por lo anterior no se observación, por lo tanto,
16 realizada y se suscribe plan de X
visualiza la trazabilidad de cada petición, por lo que no se puede dar se deja en firme en el
mejoramiento.
aplicabilidad a lo reglamentado la ley 1755 del 2015, puesto que no se informe definitivo.
evidencia si la entidad está contestando las PQRS a tiempo dando
cumplimiento a la ley antes mencionada.
publicación del Plan Anual de Adquisiciones en la Plataforma SECOP Al respecto, la entidad Por cuanto se generó la
17 X X
manifiesta que para la vigencia observación de auditoría
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Se evidencio que la Entidad elaboró el Plan Anual de Adquisiciones o “Plan 2019, surtió el proceso referido para la vigencia evaluada
de Compras” de la vigencia 2018, el cual se encuentra publicado en la página para la publicación del Plan 2018, y dado que la
web institucional http://hospitalrubencruzvelez.gov.co/es/hospital/plan-de- Anual de Adquisiciones Entidad no desvirtúa la
gestion-y-control/plan-de-compra/item/212-plan-de-compra, sin embargo, no Vigencia 2019 en la observación; la Comisión
se evidenció la publicación del Plan Anual de Adquisiciones en la Plataforma plataforma: auditora determina dejar
SECOP: www.contratos.gov.co. Lo anterior, generó un posible incumplimiento https://www.contratos.gov.co/c en firme el hallazgo con
a las disposiciones enmarcadas en el Artículo 2.2.1.1.1.4.3. Publicación del onsultas/consultarArchivosPA sus presuntas
Plan Anual de Adquisiciones. De la ley 1474 del 2011, el cual indica lo A2019.do incidencias
siguiente: administrativa y
“Artículo 2.2.1.1.1.4.3. Publicación del Plan Anual de Adquisiciones. La Por lo anterior, se solicita disciplinaria para ser
Entidad Estatal debe publicar su Plan Anual de Adquisiciones y las respetuosamente al ente incluido en el informe
actualizaciones del mismo en su página web y en el SECOP, en la forma que auditor retirar la observación definitivo y la Entidad
para el efecto disponga Colombia Compra Eficiente”. (Cursiva fuera de texto). administrativa con presunta suscriba el Plan de
incidencia disciplinaria No. 22 Mejoramiento respectivo.
Así también, esta situación generó una posible contravención al principio de del Informe Final. Lo que corresponden al
publicidad y transparencia en la contratación, y los Artículos 2, 7 y 10 de la ley PAA 2019, se verificará
1712 del 2014. Así mismo contraviene presuntamente las disposiciones en la auditoria regular
enmarcadas en el numeral 1° de los Artículos 34 y 35 de la ley 734 del 2002. vigencia 2019, conforme
al Plan General de
Esta situación derivó de una presunta omisión en el deber de dar cumplimiento Auditorías que se
a la publicidad del Plan Anual de Adquisiciones, el cual contiene la planeación apruebe en el 2020
de los procesos de contratación que la Entidad va a realizar en la vigencia, y
afecta el principio de transparencia y acceso a la información pública para los
ciudadanos y entes de control.
PLAN DE MEJORAMIENTO
Al respecto de la observación Con respecto a esta
Una vez efectuado el seguimiento y evaluación al Plan de Mejoramiento
realizada, la entidad manifiesta observación, en la
suscrito por el Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E., producto de la Auditoría
que actualmente se encuentra ejecución de la auditoria
Regular practicada a las vigencias 2017, 2015-2016 y 2014, con el propósito
fortaleciendo el seguimiento al se revisó el Plan de
de comprobar si la Entidad aplicó las medidas correctivas y/o preventivas
18 plan de mejoramiento, Mejoramiento de las X X
tendientes a subsanar las observaciones formuladas por la Contraloría
diseñando métodos de trabajo, vigencias anteriores, el
Municipal de Tuluá, la matriz de calificación arroja un porcentaje de
para que cada una de las áreas cual se evidenció que la
cumplimiento equivalente al 54,9%.
administrativas y asistenciales entidad no ha cumplido o
puedan demostrar el Cumple parcialmente con
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Teniendo en cuenta que el puntaje de la calificación se ubicó por debajo del cumplimiento a dichas la mayoría de las
80%, es decir, “No cumplido”, de conformidad con el parágrafo primero del acciones. Por lo anterior, se acciones de
Artículo Décimo Séptimo de la Resolución No. 100-33.111 del 16 de julio de solicita respetuosamente al mejoramiento propuesta
2015, se dará traslado de la presunta incidencia Sancionatoria a la Oficina de ente auditor retirar la en el plan de
Responsabilidad Fiscal, para que se inicie el proceso respectivo. observación administrativa con mejoramiento suscrito
presunta incidencia con la Contraloría
sancionatoria No. 23 del Municipal de Tuluá, por lo
Informe Final. anterior la comisión
en firme este hallazgo en
el informe definitivo con la
incidencia sancionatoria.
CONTROL FISCAL INTERNO
En relación al numeral 1: La comisión auditoria
Dentro del proceso auditor se encontraron varias deficiencias relacionadas
Desde el periodo evaluado de respecto a los puntos 1, 2
con el proceso de control interno, las cuales se describen a continuación:
marzo a junio de 2018, se y 3 logra evidenciar
elaboró el informe oficios, actas y reuniones
5. Se evidencia que los informes Pormenorizados de Control Interno
pormenorizado en formato en las cuales se observa
presentan información muy limitada sobre los avances obtenidos por
sugerido por el Departamento que la funcionaria ha
el Hospital en sus sistemas de control interno, dado que se limita a
Administrativo de la Función venido gestionando una
presentar una lista de chequeo del avance en la implementación del
Pública, a partir de las 7 articulación entre la
MIPG en sus siete dimensiones, pero no indica de manera
dimensiones del MIPG, donde oficina de calidad y
descriptiva, es decir en detalle a que corresponde lo alcanzado. Así
no se evidenció avance control interno, no
mismo no se observa cuáles han sido los avances realizados en la
19 alguno, observando como obstante, esta X
dimensión de control interno, que se ha hecho allí, y respecto a los
debilidad el desconocimiento articulación no se ha
autodiagnósticos, no refleja que puntajes obtuvieron en las catorce
del Modelo Integrado de materializado y producto
políticas, tampoco permite dar claridad cuáles son las que tienen
Planeación y de Gestión, de ello el hospital
mayor fortaleza, o las más débiles, y si se han elaborado los planes
recomendando la designación muestra deficiencias en
de acción. En resumen, los informes no son claros en dar cuenta del
de funcionario responsable y la la aplicación de los
estado del sistema del control interno.
capacitación a los mismo. En el respectivos controles a
periodo de Julio a octubre de los procesos.
6. En el acta de reunión de Comité Institucional de Control Interno, no
2018, se encontraba en
se evidenció el cronograma de las auditorías internas.
proceso los autodiagnósticos, En el punto 4 la entidad
teniendo como debilidad poco sostiene que las acciones
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
7. Se evidenció que dentro del Plan Anual de Auditorias de Control avance en la implementación, de mejora no pudieron
Interno no se incluyeron las auditorías internas de calidad, las cuales recomendando articular ser implementadas a
fueron presentadas y aprobadas de manera independiente de las de acciones entre los funcionarios tiempo debido a que a la
control interno, tal como se evidencia en el acta No. 02 del Comité que lideran las dimensiones finalización de la auditoria
de Calidad con fecha del 27 de abril del 2018, donde se presentó un para avanzar en el proceso de vigencia 2017, ya se
plan de auditorías internas de calidad, a cargo de la Oficina de implementación. habían realizado los
Planeación y Calidad. Esta situación no es procedente, por cuanto Es de anotar, que a través de controles por parte de la
el Plan de Auditorías es uno solo, donde se integran todas las la oficina Asesora de oficina de control interno,
auditorías internas que se realizan en la Entidad, cuya competencia planeación la Técnico por lo cual no fueron
de presentar y liderar le corresponde al jefe de control interno y se administrativo Mónica Isaza tenidas en cuenta las
aprueba por el Comité Institucional de Control Interno, tal como se Farfán, llevo a cabo la acciones de mejora y los
establece en el literal b) del Artículo 2.2.21.1.6 Funciones del Comité realización de autodiagnóstico hallazgos que en su
Institucional de Coordinación de Control Interno; el literal d) del del Modelo Integrado de momento se dejaron
Artículo 2.2.21.4.8 Instrumentos para la actividad de la Auditoría Planeación y de Gestión, tal tendientes a evidenciar
Interna; y el Artículo 2.2.21.5.3 De las oficinas de control interno, como consta en acta de las deficiencias del
donde se definen los roles de Liderazgo Estratégico, Evaluación y reunión con fecha del 15 de proceso contractual.
Seguimiento; los cuales forman parte del Decreto 648 del 2017. marzo de 2019, donde se Es importante resaltar
evidencia la firma de los líderes que no solo en la vigencia
8. Se observaron deficiencias en el alcance de la Auditoría Interna al de proceso. Es por lo anterior, 2017 fueron
proceso Jurídico practicada por la Oficina de Control Interno, dado que el informe pormenorizado evidenciados hallazgos
que la evaluación realizada no permitió efectuar un control a los carece de los puntajes en el proceso contractual,
procesos de contratación en lo que respecta a la verificación del obtenidos, planes de acción de sino también en las
cumplimiento de los requisitos legales para la suscripción de los que trata la observación No. pasadas vigencias, por lo
contratos, el cumplimiento de los objetos contractuales, la suficiencia 24. cual este proceso se ha
de las evidencias, la supervisión del contrato, los pagos realizados y Al respecto en la página convertido en un riesgo
verificación de la etapa postcontractual. Así mismo, no se evidencio http://www.funcionpublica.gov. para entidad que debe
que la Oficina de Control Interno realice control y verificación a las co/eva/codigointegridad/index. ser controlado
órdenes de compra y órdenes de prestación de servicios, los cuales html preguntas frecuentes se efectivamente para su
de acuerdo al Manual de Contratación de la E.S.E. Hospital Rubén evidencia la consulta que a la mejoramiento y correcto
Cruz Vélez, se estipularon como una forma de contratación directa. letra dice “Dados los cambios funcionamiento.
Lo anterior, por cuanto en la evaluación realizada por esta contraloría al MECI y a partir de la En este sentido, las
a los procesos contractuales de la muestra seleccionada, se estructura del Modelo evidencias que se
observaron serias deficiencias. Esta observación ya se había Integrado de Planeación y observan respecto a la
realizado con alcance administrativo en la auditoria vigencia 2017, Gestión, ¿cuál debe ser la solicitud de capacitación
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
pero debido a la reincidencia y a las deficiencias encontradas en los estructura para el informe del SIA observa, de la
procesos de contratación se connota de forma disciplinaria. pormenorizado de Control cual indicamos que, si
Interno de ahora en adelante? bien la contraloría no ha
Lo anterior se constituye en un incumplimiento de los deberes que tiene a ante lo cual el Departamento efectuado capacitaciones
cargo la oficina de control interno, contraviniendo lo dispuesto en el literal b) Administrativo de la Función recientemente, el
del Artículo 2.2.21.1.6 Funciones del Comité Institucional de Coordinación de Pública, responde: numeral 2 aplicativo pertenece a la
Control Interno; el literal d) del Artículo 2.2.21.4.8 Instrumentos para la “Para los meses del año 2018, Auditoria General de la
actividad de la Auditoría Interna; y el Artículo 2.2.21.5.3 De las oficinas de a partir de las 7 dimensiones Republica y se tiene una
control interno, donde se definen los roles de Liderazgo Estratégico, del MIPG analizar si se han mesa técnica de ayuda a
Evaluación y Seguimiento; los cuales forman parte del Decreto 648 del 2017 adelantado los diagnósticos los sujetos, por lo cual la
y numeral 1 de los artículos 34 y 35 de la Ley 734 de 2002. correspondientes, planes de entidad debe gestionar
acción, así como otras por todos los medios la
actividades tendientes a definir forma de utilización del
y dar cumplimiento a la ruta software para reportar
definida para la entidad en todo estas órdenes de
el proceso de implementación compra. Así mismo el
o actualización …” aplicativo contiene un
manual de usuario que
Dando cumplimiento a lo esta disponible para
preceptuado en el artículo consulta, así como una
2.2.23.3 de la Ley 1499 del 11 mesa de ayuda a
de septiembre de 2017 que a la disposición de los
letra dice: “Medición del usuarios.
Modelo Estándar de Control Respecto a la
Interno. Los representantes capacitación a los
legales y jefes de organismos supervisores la misma se
de las entidades a las que les evidencio también, no
aplica la Ley 87 de 1993 obstante, no fue efectiva,
medirán el estado de avance pues en auditoria se
del Modelo Estándar de siguen evidenciando
Control Interno. Los jefes de deficiencias en la
control interno o quienes supervisión de los
hagan sus veces realizarán la procesos. Si bien es
medición de la efectividad de cierto la capacitación son
dicho Modelo. La Función
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Pública establecerá la acciones tendientes a
metodología, la periodicidad y mejorar, es cierto
demás condiciones necesarias también que conforme a
para tal medición y recogerá la las facultades otorgadas
información a través del por el Decreto 648 del
Formulario Único de Reporte y 2017 al control interno,
Avance de Gestión – FURAG”; los jefes de esta área
la titular de la Oficina de tienen la obligación de
Control Interno, realizo la realizar un control
medición de la efectividad del exhaustivo que permita
modelo, en los términos, que los procesos, los
metodología y periodicidad que procedimientos y el
estableció la Función Pública, funcionamiento en
documento que fue requerido general de las entidades
por el ente de control y que fue públicas cumpla con las
allegado por esta estipulaciones legales y
dependencia. reglamentarias que rigen
al Hospital.
La incidencia disciplinaria
En relación al numeral 2 y 3: determina la comisión
Es evidente para el ente de auditora bajarla por haber
Control Municipal la sido realizada la auditoria
independencia y la nula antes del plan del
articulación entre la Dra. mejoramiento, no
Miriam Oviedo Londoño obstante, es importante
(Auditora Líder auditorias que se realicen esfuerzos
integradas de calidad), en fortalecer esta
profesional que con auditoría, especialmente
anterioridad y en periodos al proceso contractual y
auditados por la Contraloría al proceso financiero y
Municipal, ha venido presupuestal, así como
ejerciendo el proceso de una articulación de todos
auditorías de calidad en la los procesos auditores
E.S.E Hospital Rubén Cruz internos que permitan
Vélez. La circunstancia
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
descrita fue puesta en una integridad en los
conocimiento al Doctor Julio controles y evaluación de
Cesar Toro Carvajal (Ex las dos áreas, pues es
Gerente), en reuniones de definitiva es una sola
llevadas a cabo en Gerencia y entidad la está sujeta a
en la que se hizo presente los evaluación.
colaboradores de auditorías
internas integradas de calidad,
ante inconformidad del
contenido de la resolución 525
del 27 de noviembre de 2017
“Por medio de la cual se adopta
el Estatuto de Auditoria Interna
y el Código de Ética del Auditor
que define el propósito, la
autoridad y la responsabilidad
de la actividad de auditoría
interna en la E.S.E Hospital
Rubén Cruz Vélez”, pendiente
de aprobación por parte del
Comité Institucional de Control
Interno y que por decisión de
sus integrantes debía ser
sometido a revisión por
considerar que la citada
resolución se orientaba a las
auditorias que realiza control
interno y que conforme a la
funciones del citado comité se
debía aprobar el Estatuto y
Código de Ética que se aplique
a la totalidad de los auditores
de la E.S.E, que reposa en la
Oficina de Control Interno No.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Carpeta: 1, División u Oficina:
Control Interno, Serie: Informe
Entidades Públicas, Subserie:
Comité de Control Interno,
Código 1010 – 03-01 fechas
extremas: 2018 No. De folios 1-
47 (Folios 15 al 18), que fue
objeto de revisión por parte del
ente de control.
Por lo anterior, mediante
circular reglamentaria No. 04
del 31 de enero de 2018, como
Secretaria Técnica del Comité
Institucional de Control Interno
de la E.S.E Hospital Rubén
Cruz Vélez, radicada ante
ventanilla única el 31 de enero
de 2018, reunión que se llevó a
cabo el 12 de febrero de 2018,
evidenciada en acta No. 1010-
02-07.01, en la que se acordó
que debía ser objeto de
modificación por ser aplicable
a control interno.
Cabe resaltar, que la relación
de los hechos y los
documentos que se relacionan
a continuación tienen como
propósito probar al ente de
control la existencia de la
reunión de la cual no existe
evidencia documental.
1.- Circular reglamentaria No.
04 con fecha del 31 de mayo
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
de 2018, que corresponde al
radicado por unidad de
correspondencia de la E.S.E
2.- Acta No. 1010-02-02-07.01
del 12 de febrero de 2018, que
evidencia la reunión con los
colaboradores de auditorías
internas integradas de calidad.
3.- Circular informativa No. 01
del 16 de febrero de 2018,
suscrita por la Dra. Miriam
Oviedo Londoño, Auditora
Líder de auditorías integradas
de calidad.
Así mismo, en oficio TRD-

1010-17-02.07 de marzo 14 de
2018, dirigí oficio a la Dra.
Miriam Oviedo Londoño, con
copia a la Doctora Luz Marina
Jaramillo Gálvez, Jefe oficina
Asesora de Planeación,
radicado ante ventanilla única
el mismo día, a las 8:33 a.m.,
donde solicite remitir el
programa de auditorías
internas con alcance,
objetivos, responsables,
cronograma de actividades,
recursos, asimismo, los planes
de mejora suscritos año 2017
con ocasión de las auditorías
internas y el resultado del
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
seguimiento, siendo informada
a través de oficio 1210-05-81
del 16 de mayo de 2018,
radicado por ventanilla única a
las 10:37 a.m. la colación a
través de carpeta publica
control interno los
seguimientos de auditorías
internas, obviando remitir la
programación de las
auditorias, haciéndose
necesaria la información para
unificar el plan de auditoria de
la entidad.
En forma respetuosa, se
solicita tener como prueba los
oficios que se relacionan a
continuación:
1.- Oficio TRD- 1010-17-02.07
fechado marzo 14 de 2018,
dirigido a la Dra. Miriam Oviedo
Londoño.
2.- Oficio 1210-05-81 fechado
mayo 16 de 2018, suscrito por
la Dra. Miriam Oviedo
Londoño.
3.- Oficio 1010-17-02-24
fechado abril 23 de 2018,
dirigido al Dr. Julio Cesar Toro
Carvajal.
4.- Oficio TRD-1010-17-02-30
fechado abril 30 de 2018,
dirigido al Dr. Julio Cesar Toro
Carvajal.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
5.- Oficio TRD-1010-17-02.46
fechado agosto 9 de 2018,
dirigido al Dr. Alexander Vente
Rodríguez.
En relación al punto 4.
El informe definitivo de
auditoria con enfoque integral
modalidad regular, realizada a
la E.S.E Hospital Rubén Cruz
Vélez para la vigencia 2017, no
evidencia hallazgo imputado a
la oficina de control interno que
se relacione con las
observaciones de auditaría No.
24 numeral 4 de la vigencia
2018 (Informe Preliminar de
Auditoria con Enfoque Integral
Modalidad Regular).
La observación realizada por el

ente auditor, hallazgo No. 1 de
la vigencia 2017, se
fundamentó en la afectación
del principio de transparencia
de la información pública, por
no reportar en la plataforma
SIA OBSERVA las ordenes
(Prestación de servicios –
Compra); hallazgo que fue
objeto de suscripción de plan
de mejoramiento por parte de
la titular de la Oficina Asesora
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Jurídica y de seguimiento por
parte de la oficina de Control
Interno, evidenciando en el
seguimiento que el Manual
Operativo, emitido por la
Auditoria General de la Nación
(Plataforma SIA OBSERVA),
carece de procedimiento para
presentar las órdenes de
compra y prestación de
servicios. Por lo anterior, la
Dra. Kely Marloby Calderón
Rodríguez, a través de oficio
1020-05-02-150 del 14 de
septiembre de 2018, solicito al
ente de control, brindar
capacitación de la plataforma
del Sistema Integral de
Auditoria – SIA OBSERVA,
ante las inconsistencias
respecto a los reportes
realizados y con la finalidad de
aclarar dudas y fortalecer la
rendición periódica que realiza
la entidad.
Asimismo, en relación a la
observación referente a la
deficiencia de tipo
administrativo en el
seguimiento y control que
realiza la entidad a través del
supervisor designado a los
contratos que suscriben la
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
E.S.E, la titular de la Oficina
Asesora Jurídica Dra. Kely
Marloby Calderón Rodríguez,
en la suscripción del plan de
mejoramiento, propuso como
acción de mejora, capacitar a
los supervisores sobre las
obligaciones, facultades y
deberes en la Ley 1474 de
2011, con fecha de iniciación
de la acción el 18/10/2018 y
fecha de terminación el
18/01/2019. La capacitación
fue dictada por la titular de la
Oficina Asesora Jurídica el 25
de octubre de 2018, siendo
objeto de seguimiento por
parte de esta dependencia el
27 de diciembre de 2018,
donde se aportaron las
respectivas evidencias que
obran en la carpeta No. 1,
División u Oficina: Control
Interno, Serie: Informes,
Subserie: A entes
Fiscalizadores y de Control;
Código 1010-17-01, fechas
extremas: Hallazgos 2017, No.
de folios 1-2016, la cual fue
objeto de revisión por parte del
ente de control.
La suscripción del plan de

mejoramiento producto de
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
auditoria de informe definitivo
con enfoque integral
modalidad regular, realizada a
la E.S.E Hospital Rubén Cruz
Vélez para la vigencia 2017,
tiene como fecha de inició el 18
de octubre de 2018, con
finalización el 18 de enero de
2019, periodo durante el cual,
la oficina de control interno no
ha realizado auditoria a los
procesos contractuales de la
entidad y el informe que sirve
de fundamento para la
observación administrativa No.
24 numeral 4 del Proceso de
Dirección Gestión de
Direccionamiento Estratégico y
Gerencia – Área Jurídica,
donde se connota con índole
disciplinaria por haberse
realizado con alcance
administrativo en la vigencia
2017, se realizó con antelación
a la suscripción del plan de
mejoramiento y antes de que el
ente de control realizara
hallazgo con alcance
administrativo, es por lo
anterior, que solicito en forma
respetuosa se desista de la
connotación disciplinaria, para
lo cual, la oficina de control
interno, suscribirá el respectivo
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
plan de mejora para el cierre
del hallazgo, teniendo en
cuenta las observaciones
realizadas por el ente de
control.
Para finalizar, la E.S.E Hospital
Rubén Cruz Vélez, adopto los
instrumentos para la actividad
de la auditoría interna (Código
de Ética del Auditor interno,
Estatuto de auditoria) a través
de acta de Comité Institucional
de Control Interno, fechada
diciembre 12 de 2018,
asimismo, a través de Comité
Institucional de Control Interno,
se aprobó el plan de auditoria,
que contempla la realizada al
proceso de Dirección Gestión
de Direccionamiento
Estratégico y Gerencia – Área
Jurídica, documentos que
fueron objeto de revisión por
parte del equipo auditor.
Es por lo anterior, se solicita de
forma respetuosa se decline de
la connotación disciplinaria,
para lo cual, la oficina de
control interno suscribirá el
respectivo plan de mejora,
teniendo en cuenta las
observaciones realizadas por
el ente de control.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Cabe resaltar, que los
documentos relacionados,
fueron objeto de revisión por
parte de la Contraloría
Municipal dentro del proceso
de auditoría.
Se evidenciaron deficiencias en la organización de archivos de gestión
especialmente en la aplicación de Tablas de Retención Documental al
proceso de descripción documental de los expedientes y unidades de
conservación:
Oficina Jurídica: los rótulos de expedientes no cuentan con la totalidad de la

información, y en algunos casos la información relacionada no concuerda con
lo relacionado en las TRD, ejemplo: Al respecto de la observación
la entidad acepta la
realizada, la entidad acepta el
observación planteada,
20  Contrato No. 032-2018 de ASPRESSA, en su rótulo de descripción hallazgo y se realizará Plan de X
esta queda en firme para
relaciona lo siguiente: Mejoramiento.
ser incluida en el plan de
mejoramiento.
Serie: ASPRESSA, Subserie: Logística PIC, Fechas extremas:
Contrato No. 032-2018
Así mismo, dentro del expediente se evidenciaron dentro de un solo folio más
de 4 CD´S adheridos con cinta adhesiva viéndose afectada así la
conservación de los documentos y la integridad de la unidad documental:
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
 Proceso de mayor cuantía No. 003 de 2018 Contrato: 026-2018

código: 1020-06-02, no concuerda la serie, como subserie colocan el
nombre del laboratorio, y no relacionan las fechas extremas,
además, se evidencio deficiencias en la foliación, del folio 62 al 183
cuenta con doble número de foliación y no se realiza corrección con
línea oblicua de la foliación preexistente.
Talento Humano: La información relacionada en los rótulos de los

expedientes no concuerdan con lo relacionado en las TRD, en algunos casos
los rótulos no son diligenciados en su totalidad. Ejemplos:
 Expediente Plan de Bienestar social e incentivos, como código

relacionan: RE-DEGE-004, fechas extremas: Res No. 021 enero 24-
2018.
 Las unidades de conservación (cajas) no cuentan con su respectiva

identificación.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Gerencia: el archivador no refleja el orden de las series y subseries conforme

a la TRD, tampoco cuenta con la identificación del mismo. Así mismo, se pudo
evidenciar que los rótulos de los expedientes no se encuentran totalmente
diligenciados, ejemplo: expediente activos fijos -2018 no cuenta con serie,
subserie ni código, en fechas extremas la información que relacionan es el
año.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Subgerencia Administrativa Financiera: Los rótulos de los expedientes no
se encuentran totalmente diligenciados, no se evidencia aplicabilidad de las
TRD, así mismo se evidencio que el archivador no cuenta con la identificación
correspondiente.
Lo anterior obedece a deficiencias en la aplicación de la Guía de aplicación

de Tablas de Retención normalizada en la entidad bajo el código: GU-INAR-
001 y la normatividad referente a la organización de archivos de gestión
(Acuerdo 005 de 2013 “Por el cual se establecen los criterios básicos para la
clasificación, ordenación y descripción de los archivos en las entidades
públicas y privadas que cumplen funciones públicas y se dictan otras
disposiciones”.
No se evidencia inventario documental en los archivos de gestión, a pesar de
que la persona encargada de archivo solicito mediante circular Informativa No.
04 elaboración de un listado documental por dependencias para Al respecto de la observación
la entidad acepta la
posteriormente consolidarlo, es importante recalcar que es deber de cada realizada, la entidad acepta el
observación planteada,
21 funcionario público no solo contar con la adecuada conservación, hallazgo y se realizará Plan de X
esta queda en firme para
organización, uso y manejo de los documentos y archivos que se deriven del Mejoramiento.
ser incluida en el plan de
ejercicio de sus funciones sino también diligenciar el inventario de los
mejoramiento.
documentos que se encuentren bajo su cargó de conformidad con el Decreto
1080 de 2015 ARTÍCULO 2.8.2.2.4 que establece: Inventarios de
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
documentos Es responsabilidad de las entidades del Estado a través del
Secretario General o de otro funcionario de igual o superior jerarquía, y del
responsable del Archivo o quien haga sus veces, exigir la entrega mediante
inventario, de los documentos de archivo que se encuentren en poder de
servidores públicos y contratistas, cuando estos dejen sus cargos o culminen
las obligaciones contractuales, De igual forma, deberán denunciar ante los
organismos de control el incumplimiento de esta obligación para las acciones
del caso.
Así como también lo relaciona el Acuerdo 038 de 2002 emitido por el Archivo
General de la Nación, en su artículo segundo y tercero donde se establece
que la entrega y recibo de los documentos debe hacerse de conformidad con
la Tabla de Retención Documental. Para tal efecto se debe diligenciar el
Formato Único de Inventario Documental señalado en el nombrado acuerdo.
Esta Situación obedece a desconocimiento de la normatividad por parte de

los funcionarios de la entidad y puede generar dificultad en el acceso y
consulta de la documentación de cada oficina productora.
CONTROL DE RESULTADOS
Referente a la observación de
Bajo nivel de cumplimiento del Plan de Acción
auditoria que manifiesta “Bajo
Nivel de cumplimiento del Plan
De acuerdo a la evaluación y seguimientos realizados por la Oficina de
de acción”, en cuya
Planeación del Hospital, al verificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo
descripción se evidencia Analizados los
materializado anualmente a través del Plan de Acción se observó que de
además, que el mismo argumentos presentados
acuerdo al documento de la matriz del seguimiento al Plan Desarrollo y Plan
“representa un cumplimiento por la Entidad para esta
de Acción de la Entidad aportado por dicha oficina en formato Excel, con corte
Relativamente Bajo”, siendo observación, la Comisión
al 31 de diciembre de la vigencia 2018, este obtuvo un 74% de cumplimiento
esto soporte para generar un auditora determina
de las metas programadas, es decir que de 180 metas el Hospital logró
hallazgo de tipo administrativo; eliminar la observación
cumplir 133, el cual representa un nivel relativamente bajo de cumplimiento.
se considera la observación No del informe definitivo.
Este resultado se derivó por el no cumplimiento de 47 actividades que en la
pertinente, lo anterior
matriz de seguimiento final del Plan de Acción fueron evaluadas como “No
fundamentado en la Ley 152 de
Cumple”.
1994 y acorde a la
metodología para medición y
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Esta situación denota deficiencias en la gestión por parte de los responsables análisis del Desempeño
de los procesos para dar cumplimiento a las metas propuestas en el Plan de Municipal y a la metodología
Acción, lo cual afecta el nivel de gestión de la entidad y el cumplimiento de los del Departamento Nacional de
objetivos institucionales. Planeación – DNP, referentes
a la Evaluación de
Cumplimiento de metas, se
evidencia que los puntajes
entre 61- 80% son
considerados como porcentaje
de calificación “Alto”, teniendo
en cuenta que el promedio de
calificación obtenido por la
ESE fue del 74%, no
corresponde con la apreciación
de “relativamente bajo”
aplicada en el hallazgo. Es
relevante tener en cuenta que
el DNP es una entidad
eminentemente técnica que
impulsa la implantación de una
visión estratégica del país, a
través del diseño, la
orientación y evaluación de las
políticas públicas y la
concreción de las mismas en
planes, programas y
proyectos, por lo cual la
metodología de formulación y
evaluación de los planes se
considera pertinente. Así
mismo, teniendo en cuenta la
resolución 408/2018, la cual es
rectora en el tema de la
planeación y evaluación de la
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Gestión gerencial, se debe
considerar que en el anexo
número 3 “Instructivo para la
calificación”, al indicador 3
correspondiente al plan de
desarrollo, por dicho
porcentaje le corresponde una
calificación de 3 puntos, no
considerándose en ningún
caso como un bajo
cumplimiento, de igual manera
se debe tener en cuenta, que al
gerente de la ESE para la
vigencia 2018 No le
correspondía la evaluación
gerencial, en la cual se le
evalúa el cumplimiento del plan
de desarrollo y por ende los
planes de acción, esto debido
a que la evaluación de gestión
aplica para gerentes que se
han desempeñado en
posesión del cargo por el
periodo completo de 1 de
enero a 31 de diciembre, en
cuyo caso el gerente actual de
la ESE no aplica, por
encontrarse en el mismo solo
desde el 2de mayo de 2018.
Acta de posesión N° 200-1-
1.045
Por lo anterior, se solicita

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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
auditor retirar la observación
administrativa No. 29 del
Informe Final.
COMPONENTE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
Una vez realizado el
análisis efectuado por el
Hospital Rubén Cruz
Deterioro de las Propiedades, Planta y Equipo, y Otros Activos Velez, E.S.E al derecho
No se efectuó el cálculo y registro del deterioro de los activos fijos y de los de contradicción y
otros activos (Licencias, y Software) que están totalmente depreciados, teniendo en cuenta que
Se acepta la observación
obsoletos y amortizados y los que están en buen estado al servicio del se aceptó la observación
22 realizada y se suscribe plan de X
Hospital Rubén Cruz Vélez y el deterioro de los activos fijos cuyo valor hecha por la Contraloría
mejoramiento.
recuperable en el mercado es inferior al valor en libros. La anterior situación Municipal de Tuluá, la
no cumple con la aplicación de las NICSP Normas de Información Financiera comisión auditora
del Sector Público exigidas bajo el nuevo marco normativo. determina dejar en firme
esta observación para
que sea incluida en el
Plan de Mejoramiento.
Manual de Políticas Contables
Velez, E.S.E al derecho
El manual de Políticas Contables del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S: E., no
de contradicción y
contempla las políticas contables relacionadas con el reconocimiento,
teniendo en cuenta que
medición, valuación, deterioro del rubro de inventarios. El Manual de Políticas Se acepta la observación
se aceptó la observación
23 Contables constituye una guía para realizar las operaciones que tienen realizada y se suscribe plan de X
hecha por la Contraloría
impacto en la elaboración de los estados financieros y toda entidad pública mejoramiento.
Municipal de Tuluá, la
según lo establecido en la Ley 87 del 29 de noviembre de 1993 en el literal B
comisión auditora
del Artículo 4, debe definir políticas como guías de acción y procedimientos
para la ejecución de los procesos.
esta observación para
que sea incluida en el
Plan de Mejoramiento.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Clasificación y presentación de las cuentas por pagar
Velez, E.S.E al derecho
La cuenta por pagar de $7, 500,000 (miles) originada en la suscripción del
de contradicción se
convenio interadministrativo con INFITULUA, no se presentó y clasificó
revalúo esta observación
adecuadamente en el pasivo a largo plazo en el Estado de Situación Se acepta la observación
por tal razón la comisión
Financiera del Hospital Rubén Cruz Vélez al 31 de diciembre de 2018 ya que realizada y se suscribe plan de
auditoradecidió eliminarla
el convenio suscrito tiene una vigencia de dos años que se vencen el 14 de mejoramiento.
de las observaciones
diciembre de 2020. La inadecuada clasificación de los pasivos de acuerdo con
administrativas y que se
su vencimiento distorsiona los índices financieros y no cumplen con las
tomara la salvedad en el
normas de contabilidad del sector público NICSP.
dictamen del auditor por
ser este registro un error
material de tipo contable.
Efectivo La situación descrita fue Una vez realizado el
 El saldo en la caja principal de $596 (miles) al 31 de diciembre de 2017 nosolucionada en el 2018, en la análisis efectuado por el
está respaldado por un arqueo de caja. La anterior situación no permite conciliación de diciembre se Hospital Rubén Cruz
determinar con exactitud la cuantía y la composición de la misma (cheques, detalla el número del cheque lo Velez E.S.E., al derecho
efectivo, monedas, etc.). que permite identificar la de contradicción y
antigüedad de la partida. Sin teniendo en cuenta la
 En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. embargo en lo sucesivo se observación hecha por la
037-06276-7 al 31 de diciembre de 2017 no se identifican las fechas de los anotará la fecha del cheque. Contraloría Municipal de
cheques girados y no cobrados, lo que no permite identificar Anexo conciliación. Tuluá, la comisión
adecuadamente la antigüedad de las partidas conciliatorias. auditora determina dejar
24 X X
Se entiende por pago, el acto en firme esta observación
 En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. por el cual la entidad pública para que sea incluida en
037-06276-7 al 31 de diciembre de 2017 se evidencian partidas habiendo verificado los el Plan de Mejoramiento
conciliatorias como cheques pendientes de cobro por valor de $317,485 requisitos establecidos en acto ya que el objetivo de un
(miles) los cuales fueron girados en diciembre de 2017 mas no pagados. administrativo o contrato, y en arqueo es documentar
Estos pagos se hicieron efectivos en enero de 2018. Dichas transacciones atención al reconocimiento de con sus respectivos
debieron reversarse ya que los pagos no se efectuaron y no reflejan la la obligación, a la autorización soportes los saldos
realidad económica de las operaciones, ni el registro de estas. del pago, a la liquidación de objeto del arqueo y de
deducciones y al saldo en esta manera facilitar el
De acuerdo con el trabajo de auditoria realizado se observó lo siguiente: bancos, desembolsa al trabajo y asignar
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
particular el monto de la responsabilidades por el
Se implementó un formato Proforma para la realización de los arqueos de obligación con cheque o manejo de estos.
caja, sin embargo, el arqueo de Caja principal a diciembre de 2018 no coincide mediante consignación, para
con los valores reportados en los registros contables. de esta forma extinguir la En cuanto a las fechas de
En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037- obligación. los cheques pendientes
06276-7 al 31 de diciembre de 2018 no todos los cheques pendientes de cobro de pago, una vez
se identifican con el número del cheque girado y no pagado ni se indica la Entre menos cuentas por realizado el análisis
fecha de este. pagar y menos reservas efectuado por el Hospital
En la conciliación bancaria del Banco de Occidente cuenta corriente No. 037- presupuestales se constituyan al derecho de
06276-7 al 31 de diciembre de 2018 se evidencian partidas conciliatorias al finalizar cada vigencia fiscal, contradicción y teniendo
como cheques pendientes de cobro por valor de $860,614 (miles) los cuales mayor es la eficiencia de la en cuenta que se la
fueron girados en diciembre y no pagados. Estos pagos se hicieron efectivos gestión administrativa y observación hecha por la
en enero de 2019. financiera para la ejecución del Contraloría Municipal de
presupuesto. (Pedro Arturo Tuluá, la comisión
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la Rodríguez Tobo, “Presupuesto auditora determina dejar
Ley 734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo Público, Programa en firme esta observación
No. 35, Capítulo tercero. Administración Pública para que sea incluida en
Territorial” ESAP Nov 2008). el Plan de Mejoramiento,
ya que el objetivo de las
Así que girados los cheques en conciliaciones bancarias
diciembre y hechos efectivos es el de poder identificar
por los beneficiarios en enero clara y oportunamente las
de la vigencia siguiente, es una partidas conciliatoria
práctica que no viola ninguna pendientes para tomar
norma presupuestal y por el las medidas correctivas.
contrario se atiende el principio
de eficiencia en la gestión Una vez realizado el
administrativa. análisis efectuado por el
Hospital al derecho de
De otra parte el Decreto 1068 contradicción y teniendo
del 2015 en su artículo en cuenta la observación
2.8.1.7.3.2 establece que las hecha por la Contraloría
reservas presupuestales y las Municipal de Tuluá, la
cuentas por pagar se comisión auditora
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
constituyen hasta el 20 enero, determina dejar en firme
lo que hace ya imposible esta observación para
reversar las transacciones que sea incluida en el
como lo sugiere la contraloría Plan de Mejoramiento, ya
en la declaración del hallazgo. que los cheques girados
y no pagados no
Por lo anterior, se solicita corresponden a
respetuosamente al ente transacciones reales
auditor retirar la observación pues no se hizo el
administrativa con presunta desembolso y pago de
incidencia disciplinaria No. 33 las acreencias en el
del Informe Final. periodo contable al que
pertenecen. Vale la pena
agregar que para efectos
de la ejecución
presupuestal estos son
compromisos y que es
muy diferente el
tratamiento contable que
son por partidas que se
registran por el sistema
causación.
Deudores La diferencia de $116.271.
(Miles) que presentó la
 La provisión para deudores registrada por el Hospital de $2,833,456 (miles) análisis efectuado por el
Contraloría Municipal como
al 31 de diciembre de 2017 esta sub estimada en $116,271 (miles) ya que Hospital Rubén Cruz
hallazgo en el cálculo de la
la cartera entre 181 y 360 días de vencida de $270,994 (miles) y la cartera Vélez E.S.E., al derecho
provisión de deudores en los
vencida de más de 360 días de $2,678,733 (miles) ascienden a $2,949,727 de contradicción y
estados financieros a
25 (miles). Las cuentas por cobrar deudores se deben reflejar por su valor neto teniendo en cuenta la X X
diciembre 31 de 2017, fue
de realización. observación hecha por la
calculada y enviada al Área
Contraloría Municipal de
Financiera donde se ingresó
 Los estados financieros del Hospital no reflejan la totalidad de las cuentas Tuluá, la comisión
los Ajustes correspondientes al
por cobrar ya que en la cuenta de deudores no están registrados los saldos auditora determina dejar
módulo contable. Quedando
a favor de $78,357 (miles) por retenciones de estampillas pro adulto mayor en firme esta observación
así subsanado el hallazgo. Así
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
y $19,123 (miles) por retenciones de estampillas pro cultura al 31 de mismo los soportes fueron para que sea incluida en
diciembre de 2017. allegados al Área de control el Plan de Mejoramiento.
interno en su debido momento.
Estas cuentas por cobrar se originaron por retenciones que no debieron (Nuevamente se remite copia
practicarse y fueron pagadas al Municipio sobre el contrato realizado con de los oficios 0000502 y
Aspressa en el 2016. Actualmente los saldos a favor se están amortizando 000504 (de octubre 31-2018)
en las declaraciones de retenciones respectivas. con los soportes que se
evidencia que el hallazgo se le
El deterioro de los deudores registrado por el Hospital de $2,303,634 (miles) realizo el plan de mejora y fue
al 31 de diciembre de 2018 esta subestimado en $481,580 (miles) ya que la subsanado en su totalidad).
cartera entre 181 y 360 días de vencida de $217,961 (miles) y la cartera Por lo que no entendemos por
vencida de más de 360 días de $2,567,253 ascienden a $2,785,214 (miles). qué aún persiste este hallazgo,
con el perjuicio de que este
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la pasó a ser disciplinario.
Ley 734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo
No. 35 Capítulo tercero. Referente al valor subestimado
en la provisión de $481,580.
(Miles) en el deterioro de la
cuenta de deudores los
estados financieros a
diciembre de 2018, me permito
informarles que, en noviembre
21 de 2018, el gerente del
Hospital en conjunto con el
representante de la EPS
CAFESALUD, una vez
revisada la cartera adeuda por
esta EPS, firma ACTA DE
RECONOCIMIENTO DE
ACREENCIAS Y
LIQUIDACION DE LAS
RELACIONES
CONTRACTUALES,
quedando en un valor por
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
cobrar de $481.680. que una
vez analizado en el Comité de
Sostenibilidad Financiera de
diciembre de 2018; aprueba se
realice el ajuste a la provisión
del deterioro, teniendo en
cuenta que existe el
reconocimiento de la deuda
por ambas partes y el
compromiso de pago por parte
de la EPS. Ante ello, teniendo
en cuenta que a diciembre solo
ha transcurrido un mes se
procede a efectuar el ajuste
contable Como es política del
Hospital que transcurridos (6)
sin que se haya recibido el
recaudo de la deuda, se debe
proceder a realizar provisión
de deterioro, por ello se realiza
por parte del Subproceso de
Cartera el cálculo respectivo y
se remite al Área Financiera.
Para proceder nuevamente a
realizar el deterioro de la
Cartera por Cobrar a
Cafesalud en $481.680.
Siendo esta la diferencia real y
no $481.580. Como lo soporte
de lo anterior se anexan 42
documentos en donde se
evidencia lo manifestado.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
administrativa con presunta
incidencia disciplinaria No. 32
del Informe Final.
realizada, la entidad manifiesta
que:
Dentro del ejercicio realizado
por la E.S.E, para el
saneamiento contable y
depuración de los estados
financieros, el hospital
presento solicitud a
Inversiones COHOSVAL EN
 La inversión que posee el Hospital en la Cooperativa de Hospitales del Valle LIQUIDACION según oficio
Vélez E.S.E., al derecho
COOHOSVAL de $56,781 (miles) al 31 de diciembre de 2018 y 2017 no se No. 0414 de fecha 04-05-2019;
de contradicción y
provisionó en su totalidad ya que esta entidad se encuentra en proceso de en el cual solicito que se
teniendo en cuenta la
liquidación. Los principios de contabilidad generalmente aceptados informara el estado en el que
26 observación hecha por la X X
requieren que las inversiones se presenten por su valor de realización. se encontraban las inversiones
de la citada cooperativa.
Tuluá, la comisión
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la Lo anterior soportado en que a
Ley 734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo la fecha, el Hospital no contaba
en firme esta observación
No. 35, Capítulo tercero y la Ley 610 de 2000 en sus artículos No.3 y No. 6 con información o documento
para que sea incluida en
oficial que estableciera los
el Plan de Mejoramiento.
valores exactos de las
inversiones que el Hospital
Rubén Cruz Vélez había
realizado en COHOSVAL.
Por lo anterior, mediante oficio

0445, de junio 04 de 2019; se
emitió respuesta a la E.S.E
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
para que la entidad pueda
realizar los ajustes contables y
administrativos en la vigencia
2019.
Como soporte de lo anterior, se

anexa copia del oficio No. 0414
de fecha 04-05-2018 y copia
oficio No. 0445 de fecha 04-06-
2019.

auditor retirar la presunta
incidencia disciplinaria al
Numeral 33 del informe final.
Inventarios Al respecto de la observación
realizada, la entidad aclara que
 No se tiene un adecuado control de las existencias del inventario de
El nuevo software Hospivisual
medicamentos e insumos médicos de los Centros de Salud y la Farmacia Una vez realizado el
inició en producción el día 24
del Hospital al 31 de diciembre de 2018 y 2017 ya que no se incluyeron en análisis efectuado por el
de febrero del 2019, donde se
los registros contables de la institución. Los inventarios registrados solo Hospital Rubén Cruz
encuentra aún en su momento
incluyen los de la bodega ubicada en las instalaciones del Hospital. Vélez E.S.E., al derecho
en parametrizacion y a la
Adicionalmente no se practicaron recuentos físicos de las existencias en los de contradicción y
espera de la finalización del
Centros de Salud y la Farmacia del Hospital. No pudimos determinar el valor teniendo en cuenta la
soporte técnico en cuanto al
27 de las existencias dejadas de registrar. observación hecha por la X X
cumplimiento por parte del
proveedor de los
 Los sistemas de información para controlar y valorar las existencias de Tuluá, la comisión
requerimientos solicitados por
medicamentos e insumos médicos no proveen información amplia y auditora determina dejar
parte de la ESE para alcanzar
detallada del registro de las entradas y salidas del stock por referencia, sino en firme esta observación
un 100% en la optimización del
que la información que suministra el sistema se hace por proveedor. No para que sea incluida en
nuevo sistema de información
hay informes ni controles de existencias de inventarios de los centros de el Plan de Mejoramiento.
Hospivisual versión 6 : el cual
salud y de la farmacia del hospital.
permite en farmacia a la fecha
generar informe de ingresos,
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Si bien la entidad adquirió un software no se observó que se haya subsanado traslados y revisar la
la situación presentada ya que persisten las inconsistencias y deficiencias en facturación de sede principal
el manejo y control de los inventarios de medicamentos y suministros. como de los puestos de salud,
arroja informe amplio y
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la detallado por producto , listado
Ley 734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo saldo de Kardex de farmacia
No. 35, Capítulo tercero. etc.
Por lo anterior se solicita

del informe final.
realizada, la enditad manifiesta
Valorizaciones que ha realizado el estudio
 El Hospital al 31 de diciembre de 2018 y 2017 no ha registrado ni calculado para conocer el costo del
las valorizaciones para los inmuebles, maquinaria y equipo, muebles y avaluó técnico de los bienes
enseres, vehículos, incumpliendo así con las normas del Plan General de inmuebles. Pero como IPS el
Vélez E.S.E., al derecho
Contabilidad Publica PGCP el cual se debe realizar cada 3 años. flujo de caja depende de los
de contradicción y
pagos realizados por las EPS,
teniendo en cuenta la
De acuerdo con lo mencionado en la Nota No 5 de los estos financieros del situación que para la vigencia
28 observación hecha por la X X
año terminado el 31 de diciembre de 2018, el Hospital no realizó el avalúo 2019 se tiene planeada la
técnico de los bienes inmuebles teniendo en cuenta que el ultimo avalúo se priorización para cumplir con lo
Tuluá, la comisión
realizó en diciembre de 2013. requerido.
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la Se anexan cotizaciones
Ley 734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo realizadas por la entidad desde
el Plan de Mejoramiento.
No. 35, Capítulo tercero. el mes de marzo 2019.
Por lo anterior se solicita

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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
del informe final.
En atención al hallazgo No 36
emitido por la Contraloría
Demandas y litigios Municipal de Tuluá en auditoría Una vez realizado el
realizada en la E.S.E. Hospital análisis efectuado por el
 Según el análisis efectuado por el área jurídica al 31 de diciembre de 2017
Rubén Cruz Vélez para la Hospital Rubén Cruz
el Hospital tiene demandas y litigios en contra de la Institución por valor de
vigencia 2018, me permito Vélez E.S.E., al derecho
$10,549,977 (miles). No se ha registrado provisión alguna en los estados
ejercer el derecho de de contradicción y
financieros para reconocer este pasivo ya que las demandas y litigios en
contradicción teniendo en teniendo en cuenta la
contra del Hospital calificados como de alto riesgo ascienden a $8, 833,721
cuenta que no se han observación hecha por la
(miles). Según los principios de contabilidad generalmente aceptados y las
provisionado en los pasivos de Contraloría Municipal de
normas de contabilidad de la Contaduría General de la Nación CGN indican
los dineros correspondiente a Tuluá, la comisión
que se deben registrar provisiones y pasivos cuando se tiene conocimiento
los procesos judiciales que auditora determina dejar
y/o exista una probabilidad de ocurrencia.
cursan en contra de la entidad, en firme esta observación
los cuales ascienden a la suma para que sea incluida en
 Las demandas y litigios en contra del Hospital están registradas en los
de $10.549.977 (miles) el Plan de Mejoramiento.
29 estados financieros como cuenta de orden por valor de $$11,166,730 X X
correspondiente a las
(miles) valor que no se ha conciliado con la información del área jurídica
pretensiones. Es de aclarar que se
presentado una diferencia de más de $$616,753 (miles).
incluyó esta observación
Por lo anterior me permito ya que el informe
Al 31 de diciembre de 2018 se observó que la entidad reveló en las notas a
informar que la razón de ello es presentado por el área
los estados financieros las obligaciones contingentes por $9,926,485 (miles)
por cuanto la oficina jurídica y jurídica del Hospital
pero estas no se registraron en el estado de situación financiera como un
el área de financiera de esta Rubén Cruz Vélez,
pasivo contingente y que con posibilidad de pérdida probable de que suceda
entidad, realizaron un análisis E.S.E., al 31 de diciembre
ascienden a $3,305,632 (miles).
y valoraron el riesgo procesal, de 2018 indicaba con
en el cual evidenciaron y posibilidad de pérdida
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la
concluyeron que había un 49% probable los valores
Ley 734 de 2002 en el Artículo No. 34 del Título IV, Capítulo segundo y Artículo
de probabilidad de perdida de indicados en esta
No. 35, Capítulo tercero.
estos procesos para el año observación.
2018, pudiendo evidenciarse lo
anterior en el oficio con TRD
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
10.20.05.02.022 de fecha del
18 de enero del presente año
en el que la abogada externa
JENIFFER RIVERA RAMIREZ
envía oficio al contador de la
entidad Dr. EDIER
FERNANDO VELEZ
manifestándole este
porcentaje de perdida,
teniendo en cuenta lo
establecido en la Resolución
353 de 2016 en su artículo 7
numeral B.
Aportan en los procesos
judiciales se estima que de los
23 procesos que actualmente
cursan en la entidad 11 tienen
una probabilidad de perdida
para lo cual se adjunta cuadro
de procesos con el estimado
final. Con respecto a la
diferencia de valores que
reportan los estados
financieros como cuenta de
orden por valor de $11.166.730
(miles) y la información que
reposa en la oficina jurídica me
permito manifestar que para el
plan de mejora se entrara a
estudiar y comparar dichos
valores con el fin de unificar
criterios.
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
presunta incidencia
disciplinaria No. 36 del Informe
Final.
A la observación realizada, la
Actas de Junta Directiva entidad respetuosamente
indica que:
 En las actas No 3, 4, 5 de la Junta Directiva del año 2017 no se evidencian análisis efectuado por el
análisis de los estados financieros de la institución. Lo anterior no permite Hospital Rubén Cruz
La aprobación de los estados
que se tomen decisiones financieras y administrativas oportunamente. Vélez E.S.E., al derecho
financieros, es realizada por la
Adicionalmente es función de la Junta Directiva la aprobación de los de contradicción y
junta directiva cuando se
estados financieros anuales, situación que no se evidencio en el archivo de teniendo en cuenta la
exponen los temas
las actas del 2017. observación hecha por la
presupuestales que se
identifican dentro del orden del
 En la vigencia de 2017 la Junta Directiva no se ha reunido en forma ordinaria Tuluá, la comisión
día en cada una de las actas.
cada dos meses según lo indican los estatutos del Hospital. auditora determina dejar
Por lo anterior, y atendiendo a
30  De cada una de las sesiones de la Junta Directiva de levantará la respectiva la observación del equipo
X X
acta en el libro que para tal efecto se llevará. El Libro de Actas debe ser el Plan de Mejoramiento.
auditor, el hospital presentara
registrado ante la autoridad que ejerza las funciones de inspección, plan de mejoramiento para que
vigilancia y control de la empresa Social del Estado. Es de aclarar que lo que
se incluya de manera individual
se cuestiona en la
dentro del orden del día la
Se observó que el libro de actas de Junta Directiva durante el año 2018 se ha observación hecha por la
“aprobación de los estados
llevado y conservado en orden cronológico y buen estado. Sin embargo, en auditoria es que los
financieros” de la E.S.E.
las actas de la Junta Directiva no se contempla en el orden del día la Estados Financieros no
aprobación de los estados financieros de la entidad. son aprobados por el
Solicitamos respetuosamente
órgano máximo. Lo que
con fundamento en lo
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la se observó es que
manifestado, que sea retirada
Ley 734 de 2002 en el Articulo No. 34 del Título IV, Capitulo segundo y Articulo aprobaba la ejecución
la presunta incidencia
No. 35, Capítulo tercero. presupuestal.
disciplinaria a la observación
No. 37 del informe final.
Versión: 01
REGULAR
23 de 2013 240

CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
Revisor fiscal Analizada la observación
realizada, la entidad al
 El nombramiento del revisor fiscal principal y suplente del Hospital no
respecto manifiesta:
quedo debidamente legalizado ya que su designación no se hizo por medio
El Decreto Ley 19 del 10 de
de las actas de Junta Directiva y no quedo constancia de su inscripción
enero de 2012, por el cual se
oficial ante la Superintendencia de Salud, situación que se configura como
dictan normas para suprimir o
un incumplimiento de tipo legal según lo indica el Decreto No 1876 de 1994
reformar regulaciones,
que en el Artículo 22.- Revisor fiscal. “De conformidad con lo establecido
procedimientos y trámites Una vez realizado el
en el artículo 694 del Decreto-ley 1298 de 1994 toda Empresa Social del
innecesarios existentes en la análisis efectuado por el
Estado cuyo presupuesto anual sea igual o superior a diez mil (10.000)
administración pública, Hospital Rubén Cruz
salarias mínimos mensuales, deberá contar con un Revisor Fiscal
establece en su artículo 135 Vélez E.S.E., al derecho
independiente, designado por la Junta Directiva a la cual reporta”.
respecto a la posesión de de contradicción y
revisores fiscales de las teniendo en cuenta la
El incumplimiento de la obligación de tener revisor fiscal debidamente
entidades promotoras de salud observación hecha por la
posesionado ante la Superintendencia de Salud, dará lugar a la imposición
y las instituciones prestadoras Contraloría Municipal de
de sanciones previstas en la Ley, las cuales se aplicarán tanto a los
de servicios de salud, lo Tuluá, la comisión
representantes legales como a los miembros de juntas directivas, consejos
siguiente: auditora determina dejar
31 de administración, miembros de órganos sociales de la persona jurídica y X X
“ARTÍCULO 135. POSESIÓN en firme esta observación
contadores que ejerzan o pretendan ejercer como revisores fiscales.
REVISOR FISCAL EN LAS para que sea incluida en
ENTIDADES PROMOTORAS el Plan de Mejoramiento.
 Los actos firmados por el revisor fiscal (estados financieros, declaraciones DE SALUD Y LAS
tributarias, certificaciones, etc.) por no cumplir con el lleno de los requisitos INSTITUCIONES Es de aclarar que lo que
de inscripción ante la Superintendencia de Salud, en caso de una posible
PRESTADORAS DE SALUD. se cuestiona en la
revisión por parte de los entes de control carecerían de valor o se La posesión del Revisor Fiscal observación hecha por la
entenderían nulos. de las Entidades Promotoras auditoria es que no se
de Salud y de las Instituciones hizo el nombramiento del
Se observó el acta de Junta Directiva No 07 del 20 de noviembre de 2018
Prestadoras de Salud a que revisor fiscal suplente.
donde se aprobó el nombramiento del revisor fiscal principal para la vigencia hace referencia los artículos
2019, sin embargo, no se ha hecho designación alguna para el revisor fiscal 228 y 232 de la Ley 100 de
suplente. 1993 y el numeral 21 del
artículo 14 del Decreto 1018
Estas situaciones por su incumplimiento van en contra de lo estipulado en la de 2007, le corresponde a la
Ley 734 de 2002 en el Articulo No. 34 del Título IV, Capitulo segundo y Articulo Asamblea General de
No. 35, Capitulo tercero. Accionistas o al máximo
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23 de 2013 240

CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
órgano de administración que
lo designa en cada entidad o
institución. Es responsabilidad
de este organismo garantizar
que la entidad cuente siempre
con Revisor Fiscal Principal y
Suplente, en los términos
establecidos en el Código de
Comercio.
Los informes del Revisor
Fiscal deben ser remitidos a la
Superintendencia Nacional de
Salud, con la periodicidad y en
los formatos establecidos para
tal fin.
PARÁGRAFO. Las
autorizaciones de posesión de
Revisor Fiscal que no hayan
sido expedidas a la entrada en
vigencia del presente decreto-
ley se surtirán de acuerdo con
lo definido en este artículo.”
Con fundamento en la norma
anterior, la Superintendencia
Nacional de Salud, mediante
circular externa 2 del 12 de
enero de 2012 – Diario Oficial
No. 48311 de enero 13 DE
2012 indica que:
“...De otra parte, y de
acuerdo con el parágrafo del
artículo en mención, los
documentos recibidos en la
Superintendencia Nacional
Versión: 01
REGULAR
23 de 2013 240

CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
de Salud, para la posesión
de revisor fiscal, que se
encontraban en proceso de
autorización a la entrada en
vigencia del Decreto-Ley 19
de 2012, serán devueltos a
cada entidad o institución,
para que se surta conforme
a lo definido en el artículo
135 del mencionado
decreto-ley. - La presente
circular rige a partir de su
publicación. - N. del D.: la
presente circular externa va
dirigida a entidades
promotoras de salud, EPS,
instituciones prestadoras de
servicios de salud, IPS.”
Con fundamento en lo anterior,
y con el fin de agilizar y
simplificar el trámite de
autorización previa para
modificar la configuración
empresarial de las
Instituciones Prestadoras de
Servicios de Salud, la
Supersalud expidió la Circular
001 del primero de marzo de
2018, la estrategia que hace
parte de la campaña “menos
trámites, más simples” liderada
por el Ministerio de Comercio,
autoriza de manera general a
las IPS a realizar 9 procesos
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REGULAR
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
correspondientes a reformas
estatutarias sin necesidad de
realizar el trámite ante la
Superintendencia.
En ese sentido, los actos que
se entienden autorizados de
manera general por parte de la
Supersalud y por tanto, no
deben surtir trámite de
aprobación previa, son:
-Los nombramientos de
representantes legales,
miembros de juntas directivas
y revisores fiscales.
-Cambio de domicilio de la
sociedad.
-Apertura de agencias,
sucursales o establecimientos
de comercio, excepto si se
trata de sociedades
extranjeras.
-Creación o aumento de
reservas ocasionales.
-Readquisición de acciones.
-Duración de la sociedad.
-Modificación de mayorías
para toma de decisiones.
-Modificación de las funciones
y facultades del máximo
órgano social y la junta de
socios, del representante legal
o cuerpo colegiado que haga
sus veces y,
Versión: 01
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CONCLUSIÓN
AUDITORIA A D F P S
-Modificación de las clases de
reuniones de la asamblea,
junta de socios o máximo
órgano social.
Fuente:
https://www.supersalud.gov.co
/es-
co/Noticias/listanoticias/supers
alud-simplifica-la-autorizacion-
de-modificacion-empresarial-
para-las-IPS-del-pais
Es por ello, que el revisor fiscal
de la E.S.E Hospital Rubén
Cruz Vélez no es posesionado
ante la Superintendencia de
Salud ni realiza inscripción
oficial ante la Supersalud.

presunta incidencia
disciplinaria No. 38 del Informe
Final.
TOTAL OBSERVACIONES 31 15 0 0 1 $0

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INFORME DEFINITIVO DE Código: F-

AUDITORIA CON ENFOQUE 120-12

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA CON ENFOQUE

HOSPITAL RUBÉN CRUZ VÉLEZ E.S.E.

AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

Contralora Municipal Tuluá Valle del Cauca Amanda Madrid Panesso

Representante legal de la entidad auditada Alexander Venté Rodriguez

Coordinador de auditoria Katherine Gonzalez Torres

Equipo de auditoria Viviana Morales Restrepo

Jimena Echevarría Gallego

Gabriel Fernando Camacho M.

Diana Milena Silva Gómez

Alejandro Moreno Stuger

Paola Andrea Ospina Vidal

Personal de Apoyo: María Elena Arboleda M.

Tatiana Nieto Londoño

1. DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................... 5

Tuluá (Valle), octubre 22 de 2019

Asunto: Dictamen integral de auditoría con enfoque integral modalidad regular al

La Contraloría Municipal de Tuluá Valle, con fundamento en las facultades

Lo anterior a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia,

La auditoría constató que la comprobación de las operaciones financieras,

Es responsabilidad del Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. el contenido de la

Los presuntos hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro

1.1. Concepto sobre el fenecimiento

Teniendo en cuenta la calificación total de 73.7 puntos, sobre la evaluación de

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ E.S.E

AUDITORIA INTEGRAL MODALIDAD REGULAR VIGENCIA 2018

2. Control de Resultados 86.9 0.3 26.1

3. Control Financiero 30.0 0.2 6.0

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

El resultado obtenido se detalla de la siguiente manera:

1.1. Control de gestión

La Contraloría Municipal de Tuluá como resultado del proceso auditor, manifiesta

5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 90,1 0,03 2,7

6. Plan de Mejoramiento 54,9 0,10 5,5

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

1.2. Control de resultados

La Contraloría Municipal de Tuluá de acuerdo con los resultados obtenidos

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

1.3. Control financiero y presupuestal

La Contraloría Municipal de Tuluá como resultado de la auditoría realizada al

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Menos de 80 puntos Desfavorable

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor CMT

1.4. Opinión sobre los estados contables

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, fielmente tomados de los

1.5. Relación de hallazgos

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 31 hallazgos administrativos

1.6. Plan de mejoramiento

El Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E, deberá presentar un plan de mejoramiento a

De igual manera deberán ser enviadas las respectivas evidencias de su

AMANDA MADRID PANESSO

Para el desarrollo de su objeto social y con el fin de garantizar la accesibilidad,

3.1. CONTROL DE GESTIÓN

3.1.1. Gestión contractual

En desarrollo de la auditoría practicada al Hospital Rubén Cruz Vélez y en

Fuente: SIA Observa

La entidad registra contratación para la vigencia 2018 por $23.922.985.547 en una

Para la vigencia auditada, continúa evidenciándose deficiencias en la supervisión

Se evidencian deficiencias en la planeación de los procesos, se observaron estudios