Informe Preliminar Bomberos

INFORME PRELIMINAR DE Cdigo: F-
AUDITORIA MODALIDAD 120-02

ESPECIAL Versin: 01
Fecha de aprobacin: Pgina 1 de
Diciembre 23 de 2013 49
INFORME PRELIMINAR DE AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL

BENEMRITO CUERPO DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DE TULU
BENEMRITO CUERPO DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DE TULU

VIGENCIAS 2015 Y 2016
CMT No. 02-03-02-2017
Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

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www.contraloriatulua.gov.co
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AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL
Contralora Municipal Tulu Patricia Ortega Glvez
Representante Legal de la Entidad Comandante Azaras Hincapi Medina
Coordinador de Auditora Juan David Arias Grisales

Auditor Fiscal I
Equipo de Auditora: ngela Mara Ruiz Mena

Auditor Fiscal II
Juan Carlos Callejas Aristizabal

Profesional Universitario
Paola Andrea Ospina Vidal

Tcnico Administrativo

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TABLA DE CONTENIDO
Pgina
INTRODUCCIN.................................................................................................... 4
1. HECHOS RELEVANTES...................................................................................... 5
2. METODOLOGA................................................................................................. 8
2.1. ALCANCE DE LA AUDITORA........................................................................9
2.2. QUEJAS...................................................................................................... 9
3. GENERALIDADES........................................................................................... 10
4. RGANOS DE DIRECCIN, ADMINISTRACIN Y VIGILANCIA...........................10
5. RESULTADOS DE LA AUDITORIA......................................................................11
5.1 INGRESOS POR SOBRETASA BOMBERIL.....................................................11
5.2 ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2015.....................................................14
5.3 ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2016.....................................................17
5.4 GESTIN PRESUPUESTAL..........................................................................20
5.5 ASPECTOS DE CONTRATACIN..................................................................34
6. CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES..............................................................36
7. CUADRO RESUMEN DE OBSERVACIONES AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL

BENEMRITO CUERPO DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DE TULU.....................40

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INTRODUCCIN
La Contralora Municipal de Tulu, en desarrollo de su funcin constitucional y legal

asignada en el artculo 272 de la Constitucin Poltica, en especial la consagrada
en la Ley 42 de 1993, en cumplimiento de su Plan General de Auditorias vigencia
2017 aprobado mediante resolucin 100-33.006 del 11/01/2017 y de acuerdo con
los procedimientos propios del Sistema Integrado de Gestin, practic auditoria
especial al Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu. Este informe
contiene los resultados obtenidos en desarrollo de dicha auditora que se realiz
del 7 al 14 de febrero del 2017, con el fin de dar un concepto sobre la ejecucin de
los recursos recibidos por sta entidad, provenientes de la sobretasa bomberil
durante las vigencias 2015 y 2016.
Esta auditoria se desarroll con un nfasis especial en el cumplimiento de la

funcin que le corresponde a las Contraloras, y a los resultados que de ella se
derivan en procura del bienestar para la poblacin de su rea de influencia. En
busca de ste objetivo, se realiz un trabajo que cont con un equipo
interdisciplinario de profesionales, la colaboracin de los funcionarios de la Entidad
auditada y la informacin por ella suministrada, el propsito del resultado de ste
proceso es brindar una herramienta para el mejoramiento continuo de los procesos
y procedimientos desarrollados por el Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios
de Tulu, en cuanto al manejo de los recursos pblicos provenientes de la
sobretasa bomberil.
El presente informe inicia con la descripcin de los hechos relevantes y la

metodologa utilizada por la Contralora Municipal de Tulu en el ejercicio de cada
una de las actividades que comprendieron la Auditora Modalidad Especial
practicada a la entidad, correspondiente a las vigencias 2015 y 2016 y los
resultados producto de la misma.

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1. HECHOS RELEVANTES
La presente auditora especial al Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de

Tulu, se efectu teniendo en cuenta lo dispuesto en la ley 42 de 1993 Sobre la
organizacin del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo
ejercen en el Artculo 2, dispone que, entre otros, son sujetos de control fiscal los
particulares que manejen fondos o bienes del estado, las personas jurdicas y
cualquier otro tipo de organizacin o sociedad que maneje recursos del Estado en
lo relacionado con stos; de igual forma de conformidad con lo consagrado en la
Ley 610 que en su Artculo 3 define la Gestin Fiscal as: Para los efectos de la
presente ley, se entiende por gestin fiscal el conjunto de actividades econmicas,
jurdicas y tecnolgicas, que realizan los servidores pblicos y las personas de
derecho privado que manejen o administren recursos o fondos pblicos, tendientes
a la adecuada y correcta adquisicin, planeacin, conservacin, administracin,
custodia, explotacin, enajenacin, consumo, adjudicacin, gasto, inversin y
disposicin de los bienes pblicos, as como a la recaudacin, manejo e inversin
de sus rentas en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujecin a los
principios de legalidad, eficiencia, economa, eficacia, equidad, imparcialidad,
moralidad, transparencia, publicidad y valoracin de los costos ambientales.
Los cuerpos de bomberos voluntarios son entidades privadas, asociaciones cvicas

sin nimo de lucro, de utilidad comn y con personera jurdica, reconocidos como
tales por la autoridad competente, organizadas para la prestacin del servicio
pblico de prevencin y atencin de incendios y calamidades conexas.
La actividad bomberil es un servicio pblico esencial a cargo del Estado, siendo

deber de ste asegurar su prestacin eficiente a todos los habitantes del territorio
nacional, en forma directa o por medio de los cuerpos de bomberos voluntarios,
adoptando polticas, efectuando la planeacin y las regulaciones a que haya lugar.
El Artculo 37 de la ley 1575 de 2012 establece que los Concejos Municipales a
iniciativa del alcalde podrn establecer sobretasas o recargos para financiar la
actividad bomberil, es as que el estatuto tributario del Municipio de Tulu, Decreto
280_018_0945 vigente para los aos fiscales 2015 y 2016; en su captulo XVII
contempla sobretasa para financiar la actividad bomberil sealando entre otros los
siguientes aspectos:
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Determina como sujetos pasivos de la sobretasa bomberil a los

contribuyentes del impuesto predial unificado y a los contribuyentes de
Industria y Comercio.
El traslado de los recursos recaudados deben ser efectuado por parte de la

Tesorera Municipal a la organizacin Bomberil con la cual se haya
establecido convenio para la prestacin del servicio dentro de los primeros
quince (15) das hbiles del mes siguiente al mes en que fueron cancelados
por los contribuyentes.
Que la Administracin Municipal firmar los convenios necesarios con la

organizacin Bomberil para garantizar la buena prestacin del servicio en la
jurisdiccin del Municipio de Tulu hasta que la disposicin del recurso lo
permita.
El Alcalde podr designar un Comit encargado de velar el cumplimiento de

los convenios firmados por parte del Municipio con el Cuerpo de Bomberos
Voluntarios de Tulu y dems entidades de atencin y prevencin de
desastres.
Las tarifas establecidas para la sobretasa bomberil son:
o Para los contribuyentes del impuesto predial unificado la sobretasa

bomberil ser del 4% del impuesto predial determinado para la
vigencia.
o Para Industria y Comercio, los contribuyentes a pagar este tributo,

estarn igualmente obligados a pagar una sobretasa bomberil del 5%
del valor del impuesto de industria y comercio de la vigencia fiscal,
con un mnimo a pagar de 1,5 salarios mnimos legales diarios
vigentes.
o El Cuerpo de Bomberos deber destinar el 3% de la sobretasa

bomberil del impuesto de Industria y Comercio para gastos de
funcionamiento y el 2% para gastos de inversin.
o Los gastos de inversin deben ser aprobados por un Comit de

veedura ciudadana que estar conformado por un miembro de la

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Administracin Municipal, un miembro de la Cmara de Comercio y

un miembro de FENALCO.
Como se ve, el estatuto da claridad en el manejo que debe hacer el Cuerpo de

Bomberos con la sobretasa bomberil del impuesto de industria y comercio pero no
es as con la sobretasa bomberil del predial para la cual no menciona destinacin
especfica.
La Sobretasa Bomberil, es un recurso de naturaleza tributaria propiedad de las

entidades territoriales del nivel municipal, tiene destinacin especfica a la actividad
bomberil; radicando en cabeza del Comandante del Cuerpo de Bomberos
Voluntarios de Tulu, la gestin de stos recursos, que deben ser empleados en el
pago de salarios, dotacin, capacitacin, entrenamiento, servicio pblico de
atencin de incendios y actividades conexas, mantenimiento y compra de
mquinas, etc.
La Contralora Municipal de Tulu efectu esta auditora especial a la destinacin

que se dio a los recursos pblicos girados por la Administracin Municipal de Tulu
por concepto de sobretasa bomberil durante las Vigencias 2015 y 2016 al Cuerpo
de Bomberos Voluntarios de Tulu, en ste orden de ideas la evaluacin se limita
al anlisis de las erogaciones efectuadas con recursos provenientes de dicha tasa
destinados al funcionamiento e inversin de la institucin.
El anlisis realizado por ste ente de control parte de la informacin suministrada

por el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, los procesos objeto de la
auditora se seleccionaron con base en los objetivos planteados en el memorando
de asignacin, de igual forma con base en el conocimiento que se obtuvo de la
entidad.

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2. METODOLOGA
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con las Normas de Auditora

Gubernamentales Colombianas (NAGC), compatibles con las Normas
Internacionales de Auditora (NIAS), con polticas y procedimientos de auditora
especial prescritos por la Contralora Municipal de Tulu, Valle del Cauca,
consecuentes con las de general aceptacin; por lo tanto, requiri acorde con ellas,
de planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione una
base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el
informe.
La Auditora se realiz sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y

documentos que soportan la gestin de la Entidad y el cumplimiento de las
disposiciones legales, los estudios y anlisis se encuentran debidamente
documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la
Contralora Municipal de Tulu.
El trabajo se realiz con un equipo conformado por profesionales en las reas de

Derecho, Economa, Sistemas y Contabilidad.
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Este equipo de profesionales realiz el anlisis documental, entrevistas, encuestas,

discusiones y concertaciones en mesas de trabajo.
La Contralora Municipal de Tulu, espera que ste informe contribuya al

mejoramiento continuo de la Entidad y con ello a una eficiente administracin de la
funcin pblica a su cargo.

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2.1. ALCANCE DE LA AUDITORA
En aplicacin de la Gua de Auditoria Territorial GAT se realizar mediante el

anlisis y evaluacin de la informacin financiera y contractual, desarrolladas por el
Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu durante las vigencias 2015
y 2016, producto de la ejecucin de los recursos provenientes de la sobretasa
bomberil.
Como objetivos especficos de la presente auditoria se tiene:
2.1.1 Revisar los ingresos pblicos por contribucin bomberil para las
vigencias 2015 y 2016.
2.1.2 Revisar y evaluar los Estados Financieros correspondientes a las

Vigencias 2015 y 2016.
2.1.3 Revisar los informes de la Revisora Fiscal correspondientes a las

vigencias 2015 y 2016.
2.1.4 Revisar el Manual de Contratacin.
2.1.5 Revisar y evaluar la contratacin efectuada durante las vigencias 2015 y

2016.
2.2. QUEJAS
Durante el proceso Auditor no se recibieron quejas para su trmite.

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3. GENERALIDADES
El cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, fue creado el 1 de septiembre de

1939, declarado en receso el 20 de enero de 1941 y reorganizado el 3 de enero de
1948, debidamente reconocido mediante Personera Jurdica con la Resolucin
No. 30 de febrero 25 de 1949 del Ministerio de Justicia.
Es una institucin sin nimo de lucro, de utilidad comn, con autonoma

administrativa, operativa, financiera, organizada para la prestacin del servicio
pblico, para la gestin integral del riesgo contra incendio, los preparativos y
atencin de rescates en todas sus modalidades y la atencin de incidentes con
materiales peligrosos, en los trminos del artculo segundo de la ley 1575 de 2012.
Se rige por la Constitucin Nacional, la ley 1575 de 2012, por el Decreto 953 del 3
de abril de 1997, por la Resolucin 0661 de 2014, los reglamentos internos de la
institucin, entre otros.
4. RGANOS DE DIRECCIN, ADMINISTRACIN Y VIGILANCIA
El Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu es administrado por el

comandante, quien ejerce sus funciones y atribuciones de acuerdo a la ley 1575 de
2012, la Resolucin 0661 de 2014, la norma que la complemente, modifique o la
sustituya.
El Honorable Consejo de Oficiales es la mxima autoridad del Benemrito Cuerpo

de Bomberos Voluntarios de Tulu, es un foro abierto y deliberativo integrado por
todos los Oficiales en servicio activo, sus deliberaciones y sus decisiones son de
obligatorio cumplimiento.

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5. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
5.1 INGRESOS POR SOBRETASA BOMBERIL
La transferencia de los recursos pblicos provenientes del impuesto de la

sobretasa bomberil se realiz para las vigencias 2015 y 2016 mediante la
suscripcin de contrato 290-15-05-013 de 11 de mayo de 2015 y convenio
interinstitucional 290-16-01.001 de septiembre 8 de 2016 respectivamente, entre el
Municipio de Tulu y el Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu,
con el objeto de financiar la actividad bomberil.
Es importante reiterar que el Decreto No. 280-018-0945 de diciembre 24 de 2013,

captulo XVII Sobretasa para financiar la actividad bomberil, artculo 203 Tarifa para
sobretasa bomberil, establece que los contribuyentes o sujetos pasivos del
impuesto predial unificado estn obligados a pagar una sobretasa del 4% del valor
del impuesto predial determinado o causado en la respectiva vigencia fiscal, de
igual forma establece que para el impuesto de industria y comercio se deber
pagar una sobretasa equivalente al 5% del valor declarado, determinado o
causado en la respectiva vigencia fiscal, igualmente determina que el Cuerpo de
Bomberos Voluntarios debe destinar el 3% de la sobretasa bomberil de industria y
comercio para gastos de funcionamiento y el 2% de este mismo para gastos de
inversin; en ste orden de ideas se procedi a efectuar un anlisis del
comportamiento del valor recaudado por el Municipio de Tulu por ste concepto
durante las vigencias auditadas, el cual se presenta a continuacin:

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Vigencia 2015
Es importante aclarar que durante la vigencia 2015, el valor efectivamente recibido

por el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu fue de $1.067.757.880, segn las
transferencias reflejadas en los extractos bancarios de la cuenta corriente No.
479059297 del Banco de Bogot, de los cuales $972.628.454 se recibieron en el
mes de junio de 2015 y $95.129.426 en agosto del mismo ao (Las cifras
transferidas corresponden al valor neto girado una vez efectuadas las deducciones
y retenciones de ley por parte de la Administracin Mpal) las cuales corresponden
al mes de Diciembre de 2014 y a los meses de enero a mayo del ao 2015.

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Vigencia 2016
Durante la vigencia 2016 el valor efectivamente recibido por el Cuerpo de

Bomberos Voluntarios de Tulu fue de $1.516.188.750, segn las transferencias
reflejadas en los extractos bancarios de la cuenta corriente No. 479059297 del
Banco de Bogot, de los cuales $164.817.719 se recibieron en el mes de enero de
2016, $1.000.000.000 en el mes de septiembre de 2016 y $351.371.031 en octubre
del mismo ao (Las cifras transferidas corresponden al valor neto girado una vez
efectuadas las deducciones y retenciones de ley por parte de la Administracin
Mpal) las cuales corresponden a los meses de junio a diciembre de 2015 y enero a
marzo de 2016 y parte de los recursos recaudados de abril a Noviembre del ao
2016.

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5.2 ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2015
Los Estados Financieros correspondientes a la vigencia 2015, presentan la

siguiente informacin:
Activos vigencia 2015
Al cierre de la vigencia 2015 los activos del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de

Tulu, se componen bsicamente del saldo en caja y cuentas de ahorro y
corriente, cuentas por cobrar, inventarios, propiedad, planta y equipo, activos
diferidos y valorizaciones.

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Las partidas con mayor participacin corresponden a las valorizaciones de terrenos

y edificios con un 43%, seguidas de la propiedad, planta y equipo con un 35%, que
se compone principalmente de terrenos, edificios, maquinaria y equipo, muebles y
enseres, equipo de computacin, armamento de vigilancia, vehculos, entre otros;
finalmente las cuentas por cobrar que representan el 14% del total de activo con un
saldo a diciembre 31 de 2015 de $299.395 (Cifras en miles de pesos), siendo stas
las partidas ms representativas.
Con relacin a las partidas que componen el activo de la Entidad, es importante

mencionar que segn informe de Revisora Fiscal correspondiente a la vigencia
2015, existen algunas deficiencias en el manejo del efectivo dada la dualidad de
funciones, situacin que se enuncia al final como posible conflicto de intereses.
De igual forma el dictamen en mencin contempla que existen deficiencias en el

control de los activos fijos, toda vez que desde el ao 2013 no se llevan a cabo
inventarios fsicos y aunque existe un mdulo de activos fijos ste no ha sido
alimentado, situacin sobre la que se levanta observacin en el presente informe.
Pasivos vigencia 2015
Los pasivos del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, se componen

bsicamente de costos y gastos por pagar, impuestos por pagar, retenciones de
nmina, ingresos recibidos para terceros y obligaciones laborales y de seguridad
social integral, siendo stas ltimas la partida ms representativa con un 51% de
participacin respecto al pasivo total.

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Patrimonio vigencia 2015
Las partidas ms representativas del patrimonio corresponden al excedente de

ejercicios anteriores y al supervit por valorizaciones, con una participacin del
51% y 46% respectivamente.
Estado de Resultados vigencia 2015

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Como se evidencia al cierre de la vigencia 2015 el Cuerpo de Bomberos

Voluntarios de Tulu presenta una prdida neta contable por valor de $323.492
(Cifras en miles de pesos), la cual pudo ser originada por el incremento en los
gastos operacionales en un 62.46% con relacin a la vigencia inmediatamente
anterior.
5.3 ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2016
Los Estados Financieros correspondientes a la vigencia 2016, presentan la

siguiente informacin:
Activos vigencia 2016
Al cierre de la vigencia 2016 los activos del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de

Tulu, se componen bsicamente del saldo en caja y cuentas de ahorro y
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corriente, inversin en CDT por valor de $200.000.000, cuentas por cobrar,

inventarios, propiedad, planta y equipo, activos diferidos y valorizaciones.
Las partidas con mayor participacin corresponden a la propiedad, planta y equipo
con un 41% toda vez que durante la vigencia 2016 se adquiri un vehculo de
intervencin rpida, por su parte las valorizaciones de terrenos y edificios al cierre
de sta vigencia tienen una participacin del 30%; finalmente las cuentas por
cobrar representan el 18% del total de activo con un saldo a diciembre 31 de 2016
de $577.912 (Cifras en miles de pesos), siendo stas las partidas ms
representativas.
Pasivos vigencia 2016
Los pasivos del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, al cierre de la vigencia

2016, se componen bsicamente de un sobregiro bancario, proveedores
nacionales, costos y gastos por pagar, impuestos por pagar, retenciones de
nmina, depsitos recibidos y obligaciones laborales y de seguridad social integral,
siendo los costos y gastos por pagar la partida ms representativa con un 53%
respecto del total del pasivo, con un saldo a diciembre 31 de 2016 por valor de
$181.396.162.

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Patrimonio vigencia 2016
Las partidas ms representativas del patrimonio al cierre de la vigencia 2016

corresponden al supervit de capital con una participacin del 34% seguida del
excedente del presente ejercicio con un 27%.
Estado de Resultados vigencia 2016

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Como se observa, al cierre de la vigencia 2016 el Cuerpo de Bomberos Voluntarios

de Tulu presenta un excedente neto contable por valor de $740.963 (Cifras en
miles de pesos), el cual pudo ser originado por un incremento en los ingresos
netos operacionales del 32.84% con relacin a la vigencia inmediatamente anterior.
A la fecha de la presente auditora no se encontraba disponible el informe del

Revisor fiscal correspondiente a los estados financieros de la vigencia 2016.
5.4 GESTIN PRESUPUESTAL
Para adelantar el anlisis de toda la parte presupuestal de la Entidad solicitamos

previamente alguna documentacin que nos permitiera confrontar sus
procedimientos, las distintas modificaciones al presupuesto, etc. correspondiente a
las vigencias 2015 y 2016 que tenemos propuesto auditar. Por ser el Benemrito
Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu una Entidad privada sin nimo de lucro,
tiene un manejo diferente a las Entidades pblicas; as las cosas encontramos lo
siguientes aspectos que denotan esas grandes diferencias:
El Cuerpo de Bomberos, por intermedio de su representante legal,

Comandante de Bomberos, presenta ante el Honorable Consejo de Oficiales
en las reuniones finales de una vigencia fiscal un presupuesto para la
vigencia fiscal siguiente, elaborado por l y su equipo administrativo. Este es
discutido y aprobado una vez los miembros del Consejo estn de acuerdo
con las cifras contenidas.
De las reuniones del Consejo de oficiales se levantan actas y por

consiguiente en ellas queda consignada la aprobacin del presupuesto de la
vigencia fiscal siguiente.
El acta de la reunin aprobatoria del presupuesto se convierte en el nico

documento oficial de la Entidad que habla del tema presupuestal y como se
dijo solo es aprobatorio de un presupuesto inicial para la Entidad en la
vigencia fiscal siguiente.
El cuerpo de Bomberos Voluntarios no elabora ningn documento o acto

administrativo adicional para adoptar el presupuesto aprobado y tampoco
para realizar las modificaciones al mismo como adiciones, disminuciones o
traslados presupuestales entre rubros.
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Por ser Entidad privada tampoco maneja documentos de control de

ejecucin presupuestal como certificados de disponibilidad presupuestal y
registros presupuestales.
El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal se va ejecutando, tanto en

ingresos como en gastos y como no se tienen durante el ao modificaciones
de adiciones, disminuciones o traslados, podrn encontrarse cifras de
cumplimiento superiores al 100%.
Por lo anterior, se evidencia que los Bomberos Voluntarios de Tulu tienen solo un
manejo presupuestal en un sentido de proyeccin inicial de sus ingresos y de sus
costos y gastos, no tiene un manejo de ejecucin presupuestal con las exigencias
de los manejos presupuestales de las Entidades Pblicas; reiterando que como
Entidad privada no tiene obligacin de acoger la figura de manejo presupuestal que
tiene el sector pblico.
En la misma propuesta econmica presentada por el Benemrito Cuerpo de
Bomberos de Tulu a la Secretara de Gobierno Municipal para realizar convenio
interinstitucional para la prestacin de servicios bomberiles de la vigencia 2016 su
punto 7 nos muestra un manejo bastante global, poco tcnico y poco detallado
para la magnitud del convenio a que se refiere. Este punto que citamos como
ejemplo nos muestra:
7. Presupuesto
Se propone para el ao 2016 segn proyeccin estadstica de la
siguiente forma:

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ESPECIAL Versin: 01

Como se aprecia, los rubros presentados en la propuesta son exageradamente
amplios y apuntan ms a los puntos generales de gestin que a cuentas
presupuestales y ni siquiera permiten observar los dos grandes aspectos que
seala el estatuto tributario de funcionamiento e inversin como destinos de los
trasladados de sobretasa bomberil a la Entidad con la que el Municipio lleve a cabo
el convenio de prestacin de servicios bomberiles.
No obstante lo comentado, la Entidad nos presenta documentos impresos y
digitales de los que presentamos a continuacin algunas cifras:

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PRESUPUESTO Y EJECUCIN DE INGRESOS VIGENCIA 2015
En el cuadro se aprecia que la ejecucin total de ingresos del Cuerpo de Bomberos

de Tulu para la vigencia 2015 fue de $1.951.975.862= de los cuales corresponde
a ingresos del contrato con el Municipio de Tulu para desempeo de las labores
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bomberiles por transferencia de sobretasa bomberil de predial e industria y

comercio un valor total de $1.169.632.571= que equivalen al 59,92% del ingreso
total. A este casi 60% del ingreso, que corresponde al recurso pblico recibido
centraremos el anlisis al revisar en este proceso auditor la ejecucin de ese
recurso. Suponen los datos que el cuerpo de Bomberos de Tulu genera por
conceptos diferentes al contrato con el Municipio para el ao 2015 el 40% de su
ingreso. En la grfica observamos la comparacin mencionada de los ingresos por
concepto de tasa bomberil por predial e industria y Comercio.
Estructurado con informacin suministrada por el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu

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PRESUPUESTO Y EJECUCIN DE GASTOS VIGENCIA 2015
En el cuadro se aprecia que la ejecucin de gastos de la vigencia 2015 es superior

al presupuesto, ya que, como se ha mencionado, el presupuesto no sufre ajustes
durante el ao de acuerdo a las necesidades de la Entidad, ni a las variaciones
que se vayan teniendo con las probabilidades de aumentos y/o del presupuesto de
ingresos.
De acuerdo a esta informacin, lo ejecutado en proyectos de inversin es de
$104.819.115= que equivale al 33,25% respecto de los transferido por el Municipio
de Tulu por el concepto de sobretasa bomberil del impuesto de Industria y
Comercio que fue de $315.212.652=; incumpliendo con el estatuto tributario de
Tulu en su artculo 203: Tarifa para sobre tasa bomberil, literal B, pargrafo
segundo menciona que El Cuerpo de Bomberos Voluntarios debe destinar el 3%
de la sobretasa Bomberil del impuesto de industria y comercio para gastos de
funcionamiento y el 2% de la sobretasa Bomberil del impuesto de industria y
comercio para gastos de inversin, lo que nos indicara que la inversin de
recursos de sobretasa bomberil por impuesto de industria y comercio en la vigencia

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2015 debera reflejar por lo menos un valor de $126.085.061= lo cual nos muestra
una deficiencia en la inversin en la vigencia 2015.
En las grficas siguientes podemos apreciar los comparativos de las ejecuciones
de gastos de la Entidad en la vigencia 2015:
Como se haba mencionado en la ejecucin de ingresos de 2015, la Entidad tiene

ingresos generados en actividades diferentes a las transferencias de la sobretasa
bomberil que le hace el Municipio de Tulu y esta situacin la vemos claramente
reflejada en la ejecucin del gasto que podemos apreciar en el siguiente grfico; la
Entidad ejecuta, segn sus datos, del ingreso por transferencias $1.157.919.596=
que corresponde a casi el tope de lo que la Entidad muestra en su informacin
como recibido por transferencias y que corresponde al 63,9% que nos muestran
sus documentos como ejecucin total del gasto para la vigencia 2015.

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PRESUPUESTO Y EJECUCIN DE INGRESOS VIGENCIA 2016

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ESPECIAL Versin: 01
En el cuadro se aprecia que la ejecucin total de ingresos del Cuerpo de Bomberos

de Tulu para la vigencia 2016 fue de $2.575.718.239= de los cuales corresponde
a ingresos del convenio con el Municipio de Tulu para desempeo de las labores
bomberiles por transferencia de sobretasa bomberil de predial e industria y
comercio un valor total de $ 1.743.605.965= que equivalen al 67,7% del ingreso
total. A este casi 67% del ingreso, que corresponde al recurso pblico recibido
centraremos el anlisis al revisar en este proceso auditor la ejecucin de ese
recurso. De acuerdo a estos datos, el cuerpo de Bomberos de Tulu genera por
conceptos diferentes al convenio con el Municipio el 32,3% de su ingreso total
reflejado en los documentos de ejecuciones que la Entidad nos facilita para el
proceso auditor.
En el grfico observamos la comparacin mencionada de los ingresos por
concepto de tasa bomberil por predial e industria y Comercio.

Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
PRESUPUESTO Y EJECUCIN DE GASTOS VIGENCIA 2016
En el cuadro se aprecia, al igual que se coment para la vigencia 2015 que la

ejecucin de gastos de la vigencia 2016 es superior al presupuesto, ya que, como
se ha mencionado, el presupuesto no sufre ajustes durante el ao de acuerdo a las
necesidades de la Entidad, ni a las variaciones que se vayan teniendo con las
probabilidades de aumentos o disminuciones del presupuesto de ingresos.
De acuerdo a esta informacin, lo ejecutado en proyectos de inversin es de
$809.806.335= que equivale al 139,27% respecto de los transferido por el
Municipio de Tulu por el concepto de sobretasa bomberil del impuesto de
Industria y Comercio que fue de $581.463.560=; lo cual a diferencia de la vigencia
2015 sobre pasa ampliamente lo mencionado en el estatuto tributario de Tulu en
su artculo 203: Tarifa para sobre tasa bomberil, literal B, pargrafo segundo
menciona que El Cuerpo de Bomberos Voluntarios debe destinar el 3% de la
sobretasa Bomberil del impuesto de industria y comercio para gastos de
funcionamiento y el 2% de la sobretasa Bomberil del impuesto de industria y
comercio para gastos de inversin.
En las grficas siguientes podemos apreciar los comparativos de las ejecuciones
de gastos de la Entidad en la vigencia 2016:
Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
Como se haba mencionado en la ejecucin de ingresos de 2016, la Entidad tiene

ingresos generados en actividades diferentes a las transferencias de la sobretasa
bomberil que le hace el Municipio de Tulu y esta situacin la vemos claramente
reflejada en la ejecucin del gasto que podemos apreciar en el siguiente grfico; la
Entidad ejecuta, segn sus datos, del ingreso por transferencias $1.535.515.670=
que corresponde al 88% de lo que la Entidad muestra en su informacin como
recibido por transferencias y que corresponde al 58,81% que nos muestran sus
documentos como ejecucin total del gasto para la vigencia 2016.

Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
Como se coment, el anlisis de presupuesto y ejecuciones est apoyado en la

informacin suministrada por el Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de
Tulu; sin embargo en los siguientes cuadros mostramos los valores efectivamente
transferidos por el Municipio por concepto de sobretasa bomberil al Cuerpo de
Bomberos lo cual desvirta los datos de ejecuciones de recaudo por este concepto
presentados en la documentacin facilitada por el Cuerpo de Bomberos para
anlisis:

Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
Que se desglosan de la siguiente forma para la sobretasa de predial y de Industria

y Comercio:

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ESPECIAL Versin: 01
De acuerdo con todo el anlisis anterior, se ve que el Cuerpo de Bomberos

Voluntarios de Tulu presenta unos valores diferentes por concepto de la sobretasa
bomberil en la ejecucin del ingreso a los que efectivamente le gir el Municipio de
Tulu y efectivamente le ingresaron en las vigencias 2015 y 2016 lo cual podemos
reflejar en el siguiente cuadro:
Se deduce que en los temas presupuestales y de ejecucin presupuestal, el

Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu maneja el presupuesto del ao y su
ejecucin en cuanto a los ingresos pblicos de la sobretasa bomberil segn los
reportes de recaudo de Impuesto predial e Industria y Comercio que hace el
Municipio de Tulu y no hace ninguna modificacin. Lo cual consideramos no es
adecuado pues si bien es cierto el presupuesto es un supuesto, un posible recaudo
futuro, la ejecucin o lo ejecutado al final del ao es una realidad, es un hecho, es
efectivamente lo que le ingres y este valor no es lo que reflejan los documentos
aportados por la Entidad como ejecuciones presupuestales.
5.5 ASPECTOS DE CONTRATACIN
Como el Benemrito Cuerpo de Bomberos del Municipio de Tulu es una Entidad

que no rinde informacin a la Contralora Municipal de Tulu en los formatos
establecidos para las entidades pblicas; en la comunicacin previa a la visita de
ejecucin de la auditora, se solicit a la entidad un listado de los contratos de las
vigencias 2015 y 2016. Listado que recibimos el da de la apertura de la auditora y
del que hacemos las siguientes anotaciones:
Para la vigencia 2015, aparecen siete (7) contratos; solo tres (3) de ellos
numerados de 001 a 003.
Los siete (7) contratos relacionados 2015, tienen un valor total de

$171.455.230=
Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
Para la vigencia 2016, aparecen doce (12) contratos; dos (2) de ellos sin
numerar, los dems numerados 001 a 010.
Los doce (12) contratos relacionados 2016, tienen un valor total de

$858.845.520=
En el listado de contratos de 2016, el No. 001 tiene como fecha de

suscripcin 15 de diciembre de 2015.
Del listado se solicitaron los siguientes contratos para revisin:
De la vigencia 2015
Contrato sin nmero por valor $31.207.740= de Julio 1 2015, contratista

AZARAS HINCAPI MEDINA.
Contrato sin nmero por valor $79.223.000= de Julio 24 2015, contratista

Estos contratos de obra fueron celebrados con un miembro del Honorable Consejo
de Oficiales del Benemrito Cuerpo de Bomberos de Tulu; presentan anticipos del
40%; avance del 30% a la mitad de ejecucin de la obra.
Los contratos no tienen exigencias de plizas de cumplimiento, ni manejo de

anticipo, ni salarios y prestaciones sociales.
De la vigencia 2016
Contrato 001 por valor $45.280.620= de Diciembre 15 de 2015, contratista

Contrato 009 por valor $30.000.000= de Octubre 15 de 2016 contratista

Obras y Servicios Sercas SAS.
Este contrato se confront en documentacin y no fue ejecutado, tena un

anticipo por $15.000.000, que se realiz en noviembre 25 de 2016 y fue

Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
reintegrado en Diciembre 2 de 2016, segn consta en los extractos de la

cuenta corriente 479059297 del Banco de Bogot.
Contrato sin nmero por valor $455.000.000= de Octubre 19 2016

contratista SEGURIDAD PROTECCIN Y SOLDADURA SAS.
Contrato sin nmero por valor $257.000.000= de Diciembre 29 2016,
contratista ACCESORIOS Y SISTEMAS S.A.
6. CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES
Observacin No. 1
Los Estados Financieros correspondientes a la vigencia 2016, fueron presentados

sin las correspondientes notas explicativas, las cuales deben formar parte integral
de los mismos, toda vez que stas representan aclaraciones o explicaciones de
hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las
cuentas, las mismas deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para
una correcta interpretacin.
De igual forma las notas correspondientes a los Estados financieros de la vigencia

2015, no son lo suficientemente explcitas y no revelan informacin de todas las
partidas que los conforman como tampoco notas iniciales a travs de las cuales se
identifique el ente econmico, polticas y prcticas contables y dems asuntos de
importancia relativa.
Observacin No. 2
Teniendo en cuenta que el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, dispone de

recursos provenientes de la sobretasa bomberil para la adquisicin de diversos
bienes para su uso y funcionamiento, se considera que es deber de la Entidad
disponer de un inventario actualizado de dichos bienes a fin de llevar un control
efectivo sobre los mismos que le permita garantizar su adecuado uso y disposicin,
as como para efectuar las depuraciones de informacin respectivas una vez
evaluadas las condiciones de los mismos, toda vez que la carencia de ste pone
de manifiesto presuntas falencias de control que a su vez generan incertidumbre
de las cifras contenidas en los Estados Contables por concepto de propiedad,
planta y equipo. Observacin que se plantea de acuerdo a la salvedad del Revisor
Fiscal correspondiente a los estados financieros del 2015. Tal como se evidencia
en la factura de venta No. Q3406 del 19 de junio de 2014, aportada en el proceso
auditor, la Entidad adquiri el mdulo para gestin de activos fijos del Software
Manager; y segn el sitio web del proveedor, este mdulo permite establecer el
Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
control de vida til, depreciacin y revalorizacin de los activos fijos, reportando la

ubicacin fsica en las instalaciones de la compaa y brindado la oportunidad de
realizar un proceso de trazabilidad para cada uno. Segn lo informado en el
proceso auditor, este mdulo est pendiente por implementar, lo que se configura
en una falencia administrativa pues en esta herramienta se invirti la suma de
$1.514.946 y su funcionalidad no se ve reflejada en un inventario de bienes.
Observacin No. 3
El valor ejecutado de ingresos para las vigencias 2015 y 2016 por sobretasa
bomberil no corresponde a lo efectivamente recaudado por el Cuerpo de Bomberos
por ese concepto, dejando una cifra presupuestal que corresponde al valor de los
dineros pblicos que el Municipio debe trasladarle por ese concepto en las
vigencias 2015 y 2016 y no al efectivamente girado y recibido.
Observacin No. 4
Se evidencia que el Cuerpo de Bomberos de Tulu, realiza las erogaciones sin una
estricta claridad de los recursos propios y de los recursos pblicos transferidos por
sobretasa bomberil; simplemente atendiendo a la necesidad del momento;
generando un desorden en el manejo de estos recursos y dificultando posteriores
informes requeridos.
Observacin No. 5
Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos de Tulu presenta propuesta al

Municipio de Tulu para realizar convenios para el manejo de todos los aspectos
bomberiles con presupuesto bastante global, poco tcnico; requirindose el mayor
grado de detalle posible para la realizacin del control Fiscal de los recursos
pblicos transferidos por el Municipio de Tulu por concepto de sobretasa bomberil
de Impuesto predial e Industria y Comercio.
Observacin No. 6
Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, no tiene informes

peridicos presentados a la Alcalda Municipal por el convenio de la vigencia 2016;
en los cuales se debe dar detalle del uso de los recursos pblicos recibidos por
concepto de la sobretasa bomberil. Estos informes aunque no sean solicitados por
el Municipio de Tulu se constituyen en una obligacin pues garantizan informacin
precisa del uso de los recursos pblicos y permite la realizacin del control Fiscal.
Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
Observacin No. 7
Se evidencia en comunicacin del Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de

Tulu, de fecha 14 de febrero de 2017, que no hay Comit de Veedura Ciudadana
conformado para la aprobacin de los gastos de inversin. Incumpliendo
claramente con lo establecido en el pargrafo segundo del artculo 203 del Estatuto
Tributario del Municipio de Tulu. Es decir durante las vigencias 2015 y 2016 los
gastos de inversin realizados con recursos pblicos no tienen el lleno de este
requisito enmarcado en el Estatuto Tributario del Municipio de Tulu.
Observacin No. 8
Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos celebr los contratos de obra sin nmero
por valor $31.207.740= de Julio 1 de 2015 y por valor $79.223.000= de Julio 24 de
2015 con el contratista Azaras Hincapi Medina, miembro del Honorable Consejo
de Oficiales; en el momento en que ya haba sido postulado como uno de los
candidatos a convertirse en Comandante del Benemrito Cuerpo de Bomberos de
Tulu, segn consta en el acta No. 328 de Agosto 15 de 2015 del Honorable
Consejo de Oficiales, en la que se menciona: El Presidente del Consejo hace
lectura a la resolucin enviada por la Gobernacin del Valle donde se da respuesta
(En reunin de Gobernacin del 13 de julio de 2015), se observaron las hojas de
vida de los cuatro aspirantes de Bomberos Tulu, donde la respuesta de parte de
la Gobernacin es la siguiente: El Capitn Henry Salazar no cumple los requisitos
por hacerle falta el curso de comando de incidente. Los nicos aptos para ser
elegidos como Comandantes son: Capitn Jair Rengifo, Teniente Gabriel Guevara,
Teniente Azaras.
En la misma reunin de Agosto 15 de 2015 del Consejo de Oficiales, acta No. 328;
se nombra como nuevo Comandante al Teniente Azaras Hincapi Medina, siendo
an contratista del cuerpo de Bomberos con dos (2) contratos de obra en curso.
La anterior situacin puede generar conflicto de intereses.
Observacin No. 9

Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01
Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos de Tulu celebr los contratos de obra

sin nmero por valor $31.207.740= de Julio 1 de 2015 y por valor $79.223.000= de
Julio 24 de 2015; en los cuales se pactaron anticipos por el 40%; es decir anticipos
de $12.483.096= y $31.689.200= respectivamente y posteriores avances del 30%
a la mitad de ejecucin de la obra; sin las exigencias de plizas de cumplimiento, ni
buen manejo de anticipo, ni salarios y prestaciones sociales, etc. colocando en
riesgo los recursos de la Entidad.
Observacin No. 10
Se evidencia en comunicacin del Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de

Tulu, de fecha 14 de febrero de 2017, que no tienen suscritas plizas de seguro
para los bienes muebles e inmuebles; colocando en permanente riesgo los
recursos pblicos y privados de la Entidad que se convierten en los recursos con
los cuales se debe garantizar la prestacin de un servicio pblico esencial.
Muestra de la necesidad de tener debidamente asegurados los bienes muebles e

inmuebles est reflejado en lo citado en el acta No. 367 de diciembre 20 de 2016
del Honorable Consejo de Oficiales del Cuerpo de Bomberos de Tulu, en la cual
se analiza el tema del dao causado a una camioneta Dimax modelo 2008, por uno
de los vehculos de bomberos y por considerarse muy alto el costo de reparacin el
Honorable Consejo de Oficiales decide por unanimidad comprar el vehculo para
repararlo y que quede para la Institucin y de esta forma resarcir el dao al
afectado, propietario de la camioneta mencionada.
Observacin No. 11
Si bien el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, es una persona jurdica

constituida bajo el cdigo civil y en el derecho privado son permitidos los contratos
verbales, con el propsito de llevar un orden y control sobre la ejecucin
presupuestal, es necesario que la entidad a partir de esta auditora, exteriorice
todos y cada uno de sus compromisos econmicos, bajo el esquema del contrato y
sea estricta en asignarles un consecutivo.
No es admisible que en ambas vigencias, la entidad exhiba unos contratos sin

consecutivo reflejando ello una falta de organizacin, adems, la entidad por
manejar recursos pblicos (Sobretasa Bomberil) debe de encausar sus
obligaciones a travs de contratos, no slo como medio de prueba frente a una
controversia, sino tambin, como instrumento idneo para ejercer el control social
respecto del manejo de los recursos pblicos.

Postal 763022
ESPECIAL Versin: 01

Postal 763022
7. CUADRO RESUMEN DE OBSERVACIONES AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL BENEMRITO CUERPO DE
BOMBEROS VOLUNTARIOS DE TULU
VIGENCIAS 2015-2016
1. ANEXO
DERECHO DE TIPO DE HALLAZGO
CONTRADICCIN DE CONCLUSIN
No OBSERVACION AUDITORIA Valor Dao
LA ENTIDAD AUDITORIA A D F P S
AUDITADA Patrimonial
Los Estados Financieros correspondientes a la vigencia 2016 fueron
presentados sin las correspondientes notas explicativas, las cuales
deben formar parte integral de los mismos, toda vez que stas
representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones
cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas,
las mismas deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros
1 X
para una correcta interpretacin, de igual forma las notas
correspondientes a los Estados financieros de la vigencia 2015, no
son lo suficientemente explcitas y no revelan informacin de todas
las partidas que los conforman como tampoco notas iniciales a travs
de las cuales se identifique el ente econmico, polticas y prcticas
contables y dems asuntos de importancia relativa.
2 Teniendo en cuenta que el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, X
dispone de recursos provenientes de la sobretasa bomberil para la
adquisicin de diversos bienes para su uso y funcionamiento, se
considera que es deber de la Entidad disponer de un inventario
actualizado de dichos bienes a fin de llevar un control efectivo sobre
los mismos que le permita garantizar su adecuado uso y disposicin,
as como para efectuar las depuraciones de informacin respectivas
una vez evaluadas las condiciones de los mismos, toda vez que la
carencia de ste pone de manifiesto presuntas falencias de control
que a su vez generan incertidumbre de las cifras contenidas en los
Estados Contables por concepto de propiedad, planta y equipo.
Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo Postal 763022

Patrimonial
AUDITADA
Observacin que se plantea de acuerdo a la salvedad del Revisor
Fiscal correspondiente a los estados financieros del 2015. Tal como
se evidencia en la factura de venta No. Q3406 del 19 de junio de
2014 aportada en el proceso auditor, la Entidad adquiri el mdulo
para gestin de activos fijos del Software Manager, segn el sitio web
del proveedor, este mdulo permite establecer el control de vida til,
depreciacin y revalorizacin de los activos fijos, reportando la
ubicacin fsica en las instalaciones de la compaa y brindado la
oportunidad de realizar un proceso de trazabilidad para cada uno.
Segn lo informado en el proceso auditor, este mdulo est pendiente
por implementar, lo que se configura en una falencia administrativa
pues en esta herramienta se invirti la suma de $1.514.946 y su
funcionalidad no se ve reflejada en un inventario de bienes.
El valor ejecutado de ingresos para las vigencias 2015 y 2016 por
sobretasa bomberil no corresponde a lo efectivamente recaudado por
el Cuerpo de Bomberos por ese concepto, dejando una cifra
3 X
presupuestal que corresponde al valor que el Municipio debe
trasladarle por ese concepto en la vigencia 2015 y 2016 y no al
efectivamente girado y recibido.
Se evidencia que el Cuerpo de Bomberos de Tulu realiza las
erogaciones sin una estricta claridad de los recursos propios y de los
recursos transferidos por sobretasa bomberil; simplemente
4 X
atendiendo a la necesidad del momento; generando un desorden en
el manejo de estos recursos y dificultando posteriores informes
requeridos.
Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos de Tulu presenta
propuesta al Municipio de Tulu para realizar convenios para el
manejo de todos los aspectos bomberiles con presupuesto bastante
5 global, poco tcnico; requirindose el mayor grado de detalle posible X
para la realizacin del control Fiscal de los recursos pblicos
transferidos por el Municipio de Tulu por concepto de sobretasa
bomberil de Impuesto predial e Industria y Comercio.

Patrimonial
AUDITADA
Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu no
tiene informes peridicos presentados a la Alcalda Municipal por el
convenio de la vigencia 2016; en los cuales se debe dar detalle del
6 uso de los recursos recibidos por concepto de la sobretasa bomberil. X
Estos informes aunque no sean solicitados por el Municipio de Tulu
se constituyen en una obligacin pues garantizan informacin precisa
del uso de los recursos pblicos.
Se evidencia en comunicacin del Benemrito Cuerpo de Bomberos
Voluntarios de Tulu de fecha 14 de febrero de 2017 que no hay
Comit de Veedura Ciudadana conformado para la aprobacin de los
gastos de inversin. Incumpliendo claramente con lo establecido en el
7 X
pargrafo segundo del artculo 203 del estatuto tributario del
Municipio de Tulu. Es decir durante las vigencias 2015 y 2016 los
gastos de inversin realizados no tiene el lleno de este requisito
enmarcado en el Estatuto Tributario del Municipio de Tulu.
8 Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos celebr los contratos de X
obra sin nmero por valor $31.207.740= de Julio 1 2015 y por valor
$79.223.000= de Julio 24 2015 contratista Azaras Hincapi Medina,
miembro del Honorable Consejo de Oficiales; en el momento en que
ya haba sido postulado como uno de los candidatos a convertirse en
Comandante del Benemrito Cuerpo de Bomberos de Tulu, segn
consta en el acta No. 328 de Agosto 15 de 2015 del Honorable
Consejo de Oficiales, en la que se menciona: El Presidente del
Consejo hace lectura a la resolucin enviada por la Gobernacin del
Valle donde se da respuesta. (En reunin de Gobernacin 13 de julio
de 2015) donde se observaron las hojas de vida de los cuatro
aspirantes de Bomberos Tulu.
Donde la respuesta de parte de la Gobernacin es la siguiente: El
Capitn Henry Salazar no cumple los requisitos por hacerle falta el
curso de comando de incidente. Los nicos actos para ser elegidos
como Comandantes son: Capitn Jair Rengifo, Teniente Gabriel
Guevara, Teniente Azaras.

Patrimonial
AUDITADA
En la misma reunin de Agosto 15 de 2015 del Consejo de Oficiales,
acta No. 328; se nombra como nuevo Comandante al Teniente
Azaras Hincapi Medina, siendo an contratista del cuerpo de
Bomberos con contrato de obra en curso.
La anterior situacin puede generar conflicto de intereses.
Se evidenci que el Cuerpo de Bomberos de Tulu celebr los
contratos de obra sin nmero por valor $31.207.740= de Julio 1 2015
y por valor $79.223.000= de Julio 24 2015; en los cuales se pactaron
anticipos por del 40%; es decir anticipos de $12.483.096= y
9 X
$31.689.200= respectivamente y posteriores avances del 30% a la
mitad de ejecucin de la obra; sin las exigencias de plizas de
cumplimiento, ni buen manejo de anticipo, ni salarios y prestaciones
sociales, etc. colocando en riesgo los recursos de la Entidad.
Se evidencia en comunicacin del Benemrito Cuerpo de Bomberos
Voluntarios de Tulu de fecha 14 de febrero de 2017 que no tienen
suscritas plizas de seguro para los bienes muebles e inmuebles;
colocando en permanente riesgo los recursos pblicos y privados de
la Entidad que se convierten en los recursos con los cuales se debe
garantizar la prestacin de un servicio pblico esencial.
Muestra de la necesidad de tener debidamente asegurados los bienes
muebles e inmuebles est reflejado en lo citado en el acta No. 367 de
10 X
diciembre 20 de 2016 del Honorable Consejo de Oficiales del Cuerpo
de Bomberos de Tulu en la cual se analiza el tema del dao causado
a una camioneta Dimax modelo 2008 por uno de los vehculos de
bomberos y por considerarse muy alto el costo de reparacin el
Honorable Consejo de Oficiales decide por unanimidad comprar el
vehculo para repararlo y que quede para la Institucin y de esta
forma resarcir el dao al afectado, propietario de la camioneta
mencionada.
11 Si bien el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu, es una persona
jurdica constituida bajo el cdigo civil y en el derecho privado son
permitidos los contratos verbales, con el propsito de llevar un orden

Patrimonial
AUDITADA
y control sobre la ejecucin presupuestal, es necesario que la entidad
a partir de esta auditora, exteriorice todos y cada uno de sus
compromisos econmicos, bajo el esquema del contrato y sea estricta
en asignarles un consecutivo.
No es admisible que en ambas vigencias, la entidad exhiba unos
contratos sin consecutivo reflejando ello una falta de organizacin,
adems, la entidad por manejar recursos pblicos (Sobretasa
Bomberil) debe de encausar sus obligaciones a travs de contratos,
no slo como medio de prueba frente a una controversia, tambin,
como instrumento idneo para ejercer el control social respecto de
recursos pblicos.
TOTAL OBSERVACIONES 11 0 0 0 0 $0,00


Informe Preliminar Bomberos

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INFORME PRELIMINAR DE Cdigo: F-

AUDITORIA MODALIDAD 120-02

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL

BENEMRITO CUERPO DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DE TULU

CMT No. 02-03-02-2017

Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL

Contralora Municipal Tulu Patricia Ortega Glvez

Representante Legal de la Entidad Comandante Azaras Hincapi Medina

Coordinador de Auditora Juan David Arias Grisales

Equipo de Auditora: ngela Mara Ruiz Mena

Juan Carlos Callejas Aristizabal

Paola Andrea Ospina Vidal

Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

2.1. ALCANCE DE LA AUDITORA........................................................................9

4. RGANOS DE DIRECCIN, ADMINISTRACIN Y VIGILANCIA...........................10

5.1 INGRESOS POR SOBRETASA BOMBERIL.....................................................11

5.2 ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2015.....................................................14

5.3 ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2016.....................................................17

5.4 GESTIN PRESUPUESTAL..........................................................................20

5.5 ASPECTOS DE CONTRATACIN..................................................................34

7. CUADRO RESUMEN DE OBSERVACIONES AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL

Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

La Contralora Municipal de Tulu, en desarrollo de su funcin constitucional y legal

Esta auditoria se desarroll con un nfasis especial en el cumplimiento de la

El presente informe inicia con la descripcin de los hechos relevantes y la

Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

La presente auditora especial al Benemrito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de

Los cuerpos de bomberos voluntarios son entidades privadas, asociaciones cvicas

La actividad bomberil es un servicio pblico esencial a cargo del Estado, siendo

Determina como sujetos pasivos de la sobretasa bomberil a los

El traslado de los recursos recaudados deben ser efectuado por parte de la

Que la Administracin Municipal firmar los convenios necesarios con la

El Alcalde podr designar un Comit encargado de velar el cumplimiento de

Las tarifas establecidas para la sobretasa bomberil son:

o Para los contribuyentes del impuesto predial unificado la sobretasa

o Para Industria y Comercio, los contribuyentes a pagar este tributo,

o El Cuerpo de Bomberos deber destinar el 3% de la sobretasa

o Los gastos de inversin deben ser aprobados por un Comit de

Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

Administracin Municipal, un miembro de la Cmara de Comercio y

Como se ve, el estatuto da claridad en el manejo que debe hacer el Cuerpo de

La Sobretasa Bomberil, es un recurso de naturaleza tributaria propiedad de las

La Contralora Municipal de Tulu efectu esta auditora especial a la destinacin

El anlisis realizado por ste ente de control parte de la informacin suministrada

Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con las Normas de Auditora

La Auditora se realiz sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y

El trabajo se realiz con un equipo conformado por profesionales en las reas de

Este equipo de profesionales realiz el anlisis documental, entrevistas, encuestas,

La Contralora Municipal de Tulu, espera que ste informe contribuya al

Calle 34 No. 21-09/2317202/ info@contraloriatulua.gov.co /Cdigo

2.1. ALCANCE DE LA AUDITORA

En aplicacin de la Gua de Auditoria Territorial GAT se realizar mediante el

Como objetivos especficos de la presente auditoria se tiene:

2.1.2 Revisar y evaluar los Estados Financieros correspondientes a las

2.1.3 Revisar los informes de la Revisora Fiscal correspondientes a las

2.1.4 Revisar el Manual de Contratacin.

2.1.5 Revisar y evaluar la contratacin efectuada durante las vigencias 2015 y

Durante el proceso Auditor no se recibieron quejas para su trmite.

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