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EJERCICIOS DE IVA

Determinar en las siguientes transacciones si se consideran venta:

La empresa Campeón Ltda, se dedica a la compra y venta de blusas deportivos, durante el
mes de abril de 2019 hizo las siguientes transacciones: IVA 19%:

1) Compró 100 blusas deportivas a $50.000 c/u

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435 5.000.000
COMPRAS

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 19% 2408 950.000

BANCOS MONEDA NACIONAL 111005 5.775.000
RETENCIONES EN LA FUENTE COMPRAS 0,035 236540 175.000
TOTAL 5.950.000 5.950.000

2.Vendió 25 blusas deportivas. Precio de venta $100.000 c/u

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

VENTAS

CAJA GENERAL 110505 2.500.000

COMERCIO POR AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 4135 2.025.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 19% 2408 475.000
TOTAL 2.500.000 2.500.000

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

costo

COMERCIO POR AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6105 1.250.000

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 4135 1.250.000
TOTAL 1.250.000 1.250.000

3.Donó 20 blusas deportivas para la fundación deportiva de Sabaneta.

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS. DIVERSOS 5295 1.380.000
DONACION

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 4135 1.000.000

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 19% 2408 380.000

TOTAL 1.380.000 1.380.000

4.Retiró del inventario 10 blusas para promocionarlas en la feria Nacional del deporte.

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS . DIVERSOS 5295 500.000
RETIRO

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 4135 310.000

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 19% 2408 190.000
TOTAL 500.000 500.000
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5.Le robaron 25 blusas deportivas.

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

hurto

SUSTRACCION Y HURTO 51 1.250.000

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 4135 1.250.000
TOTAL 1.250.000 1.250.000

6.Compró un Muebles y enseres (activo fijo) por $5.000.000

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

COMPRA

EQUIPOS DE OFIINA 1124 5.950.000

RETENCIONES EN LA FUENTE COMPRAS 3.5% 2408 125.000
BANCOS MONEDA NACIONAL 111005 5.825.000
TOTAL 5.950.000 5.950.000

7.Vendió un vehículo (activo fijo) por $6.000.000, Costo de adquisición $7.000.000

depreciación acumulada $3.000.000

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

venta A F

CAJA GENERAL 110505 6.000.000

Depreciación acumulada 159235 3.000.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1540 7.000.000
UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
4245 2.000.000
TOTAL 9.000.000 9.000.000

8.Donó 1 computadores (activos fijos) a la corporación de la mujer. El precio de adquisición

del computador es de $4.000.000, depreciación acumulada $2.000.000

DESCRIPCION TARIFA CODIGO Débito Crédito

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS. DIVERSOS 5295 2.000.000
venta A F

Depreciación acumulada 159235 2.000.000

EQUIPOS DE OFICINA
1540 2.000.000
DONACION
4245 2.000.000
TOTAL 4.000.000 4.000.000
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2) La empresa Iris Ltda posee varias marcas y en septiembre del año 2018 Vendió una de
sus marcas por $100.000.000, la marca fue formada.

PEDRO PEREZ
Responsable del IVA
Compra y Venta de Bicicletas

Valor Comercial= $ 5.000.000,00

10 Bicicletas (Gravadas con IVA del 19%) Costo de Inventario= $ (3.500.000,00)
Valor en Libros o Valor Neto = $ 1.500.000,00

Empresa Iris Ltda.

Valor de Adquisición = $ 4.000.000,00
(-) Depreciación Acumulada = $ (500.000,00)
Valor en Libros o Valor Neto = $ 3.500.000,00
1 Motocicleta (Activo Fijo de la Empresa Iris Ltda.)
Valor Comercial= $ 3.500.000,00
(-) Valor en Libros o Valor Neto = $ (3.500.000,00)
Utilidad en Venta de Activos = $ -

3) El señor Pedro Pérez (responsable del IVA, dedicado a la compra y venta de bicicletas)
contrae un contrato de permuta con la empresa Iris Ltda, en la cual el primero da 10
Bicicletas (gravadas con IVA 19%) al segundo a cambio de una motocicleta (activo fijo de la
empresa Iris). El valor comercial de cada bicicleta es de $500.000 y el costo de inventario es
de $350.000 y la motocicleta tiene un saldo en libros contables así: Costo de adquisición
$4.000.000, depreciación acumulada $500.000. El valor comercial de la motocicleta es de
$3.500.000
4) La compañía industrias modulares Ltda, que tiene por actividad la fabricación de
módulos para divisiones de oficinas, decide organizar las dependencias administrativas, para
ello hace el retiro de 6 módulos cuyo valor en inventarios es de $2.000.000 c/u. Los módulos
tienen un precio comercial de venta de $3.200.000 c/u (incorporación de bienes corporales
muebles a inmuebles)
5) La empresa Motoriza SA, dedicada a la fabricación de tubería de aluminio (producto
gravado), decide ensamblar sillas de ruedas con propulsión eléctrica para personas
discapacitadas (proceso industrial que configura legalmente la transformación de bienes
corporales muebles gravados a no gravados). El costo de los tubos que se incorporaron en la
fabricación de las sillas de ruedas con propulsión eléctrica asciende a $400.000, el valor
comercial de venta es de $600.000
6) La empresa Iris Ltda debe a la empresa XL Ltda el valor de $10.000.000 por concepto
de compra de mercancías. En común acuerdo entre las partes deciden que Iris Ltda entregará
en dación de pago 10.000 acrílicos (inventario). El precio comercial de cada acrílico es de
1.000 c/u, el costo de inventario es de $800 c/u
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7) La empresa KK Ltda entrega un activo fijo a la empresa RR Ltda por $5.500.000, para
que ésta lo venda. El precio de adquisición del activo es de $10.000.000, la depreciación
acumulada es de $5.000.000. RR Ltda (intermediario) lo vende en $5.800.000.
8) En el punto anterior: cuál sería la situación si la RR Ltda lo vende en $5.600.000.
9) La empresa Rio Ltda prestó mercancías gravadas de su inventario a WW Ltda por
$50.000.000. WW Ltda solo devolvió el 60% de las mercancías.

Según la clasificación de los bienes en el IVA responda las siguientes preguntas:

1. ¿Por qué se afirma que el IVA es un impuesto de causación instantáneo, de naturaleza

real y Nacional?

Se afirma que el IVA es un impuesto de causación instantáneo, ya que nace en el momento

en que ocurre él hecho generador, Es un Impuesto de Naturaleza Real, ya que grava los
bienes y los actos de las personas, sin considerar la situación personal del sujeto pasivo y es
un Impuesto de orden Nacional, ya que lo recauda la Nación.

2. ¿Qué diferencia existe entre el Impuesto al valor agregado plurifásico y el monofásico?

La diferencia que existe entre el IVA monofásico y el plurifásico es que el primero grava
solamente una etapa de la producción o comercialización del bien catalogado para este
grupo, según lo señalado expresamente por el legislador, en las demás etapas de la
comercialización el bien adquiere el carácter de excluido y el IVA plurifásico grava toda la
cadena de producción y comercialización hasta el consumidor final.

3. ¿Almacenes JJ vende mercancías a la ama de casa Teresita Forero. Quien es el sujeto

pasivo económico y quien es el sujeto pasivo de derecho y por qué?

El ama de casa Teresita Forero es el Sujeto Pasivo económico porque es la persona sobre la
cual recae la obligación del pago del tributo o impuesto y almacén JJ es el sujeto pasivo de
derecho porque es la persona sobre la cual el Estado ha radicado una serie de obligaciones,
cuyo incumplimiento acarreara las sanciones penales correspondientes.

4. Qué diferencia existe entre bienes excluidos y bienes exentos.

La diferencia que existe entre bienes excluidos y bienes exentos es que los bienes y servicios
excluido, no causan IVA, no están sometidos al impuesto sobre las ventas, y al no estar
sometidos a dicho impuesto, no son responsables de él por tanto no deben declarar y los
bienes exentos son bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son
responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar IVA.

5. Si se vende un helicóptero, se causa IVA?

R/ Si se causa IVA ya que la venta de aerodinos, (es decir, un avión o un helicóptero) caso en
el cual siempre se causa el impuesto, así se trate de un activo fijo son responsables tanto el
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comerciante como los vendedores ocasionales de tales bienes; actuando como agente
retenedor del ciento por ciento (100%) del impuesto la Unidad Administrativa del Aeronáutica
Civil.

6. Un Comerciante de zapatos en Sabaneta: Vende y envía a Leticia 100 pares de

zapatos. Se causa IVA en esta negociación?
Si se causa porque la comercialización se hizo en Sabaneta

7. Un comerciante de ropa en Medellín: Alquiló un local en Leticia y vendió $200.000.000

de prendas de vestir, de las cuales el 60% las vendió en Medellín y el resto en Leticia. Esta
venta causa IVA? Explique
Debe factura IVA por el porcentaje de la venta realizada en Medellín, porque los bienes que
se comercialicen en el Amazonas, Guainía y Vaupés están excluidos del impuesto sobre las
ventas de acuerdo a lo estipulado en el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario-,
siempre y cuando estos sean consumidos, utilizados y registrados (para el caso de las
motocicletas y motocarros) en uno de esos departamentos.

8. Que materias primas están excluidas del IVA por su destinación?

R/ Las materias primas que están excluidas del IVA por su destinación son las materias
primas químicas con destino a la producción de plaguicidas e insecticidas de la partida 38.08
y de los fertilizantes de las partidas 31 .01 a 31.05 y con destino a la producción de
medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 Y30.06. 2. Las materias
primas destinadas a la producción de vacunas para lo cual deberá acreditarse tal condición en
la forma como lo señale el reglamento.

9. Los bienes mencionados en el artículo 424 ET se pueden exportar sin pagar IVA?
R/ Las actividades de exportación de bienes y servicios, se consideran exentas de IVA de
conformidad con lo plasmado en el artículo 481 del Estatuto Tributario, situación que le
permite al contribuyente tomarse como descontables todo el IVA cancelado en las compras.

10. Las pólizas de seguros están excluidas de IVA?

R/ Art. 427. Pólizas de seguros excluidas.*- Modificado- No son objeto del impuesto las
pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual, colectivo, grupo, accidentes
personales, de que trata la Sección II del Capítulo III del Título 5° del Libro 4° del Código de
Comercio, las pólizas de seguros que cubran enfermedades catastróficas que corresponda
contratar a las entidades promotoras de salud cuando ello sea necesario, las pólizas de
seguros de educación, preescolar, primaria, media, o intermedia, superior y especial,
nacionales o extranjeros. Tampoco lo son los contratos de reaseguro de que tratan los
artículos 1134 a 1136 del Código de Comercio.

11. Un comerciante de Medellín, envía mercancías para San Andrés. Este acto causa IVA?
LEY 47 DE 1993

R/ “Artículo 22. Exclusión del Impuesto a las Ventas. La exclusión del régimen del impuesto a
las ventas se aplicará sobre los siguientes hechos:
a) La venta dentro del territorio del Departamento Archipiélago de bienes producidos en él;
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b) Las ventas con destino al territorio del Departamento Archipiélago de bienes producidos o
importados en el resto del territorio nacional, lo cual se acreditará con el respectivo
conocimiento del embarque o guía aérea;
c) La importación de bienes o servicios al territorio del Departamento Archipiélago, así como
su venta dentro del mismo territorio;

12. Si un comerciante envía productos gravados a San Andrés, éstos productos se

convierten en Excluidos?
R/ “Artículo 22. Exclusión del Impuesto a las Ventas. La exclusión del régimen del impuesto a
las ventas se aplicará sobre los siguientes hechos:
a) La venta dentro del territorio del Departamento Archipiélago de bienes producidos en él;
b) Las ventas con destino al territorio del Departamento Archipiélago de bienes producidos o
importados en el resto del territorio nacional, lo cual se acreditará con el respectivo
conocimiento del embarque o guía aérea;

13. Si un comerciante envía productos excluidos para San Andrés, éstos productos siguen
siendo excluidos?
Si, estos productos siguen siendo excluidos, porque la comercialización, venta de artículos y
mercancías no generan impuesto en el archipiélago y siguen siendo es excluido.

14. Si un productor envía productos exentos a San Andrés, éstos se convierten en

excluidos?
Efectivamente, Si un productor envía productos exentos a San Andrés se convierten en
excluidos Porque los productos exentos están gravados con la tarifa 0% y al ser
comercializados en San Andrés no generan impuesto por tanto estarían excluido.

15. Un comercializador de Carne de animales, vende éstos productos como exentos y por
lo tanto tiene derecho a devolución de IVA?
Claro, este comerciante tiene derecho a solicitar devolución del IVA Porque la carne de
animales está exenta del impuesto sobre las ventas, con derecho a compensación y
devolución. Artículo 477 del Estatuto Tributario.

16. Si un constructor produce materiales que incorpora a las obras que contrata, debe
liquidar el IVA sobre tales materiales?
No, no debe liquidar el IVA a estos materiales porque la base gravable del IVA se calcularía
únicamente de las utilidades del contrato.

17. El faenamiento de ganado genera IVA, independiente si la carne se comercializa o no?

R/ Si, el faenado de ganado genera IVA porque es un servicio que está gravado con la tarifa
0% y pertenece al grupo de los servicios exentos independientemente de la participación en
los diferentes procesos productivos.
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18. El contrato de comodato genera IVA? Porqué
No, el contrato de comodato no genera IVA Porque el contrato de comodato consiste en
entregar un bien a otra persona para que usufructúe y lo explote sin contraprestación alguna,
a título gratuito. El hecho de que en el contrato de comodato no exista remuneración, no
genera ningún ingreso significando que no existe el hecho generador del impueto ni existe

19. El préstamo de mercancías genera IVA?, porqué. En qué caso se generaría el IVA?
Si, el préstamo de mercancías genera IVA, Porque además de las ventas representan salidas
y/o retiros de inventario y el IVA se genera en dos casos cuando la mercancía sale del
inventario como préstamo y cuando es vendida por la empresa a la cual se le prestó esta
mercancía.

20. Los despojos comestibles de animales (como las patas, molleja, lengua), son
productos exentos ó excluidos del IVA?, y los despojos de animales destinados a
medicamentos farmacéuticos (como vesículas, placentas) son productos exentos o gravados
de IVA?
El despojos comestible de animales por ser productos exentos, se les aplica la tarifa 0%, al
igual que Los despojos de animales destinados a medicamentos farmacéuticos: Son
productos exentos y también se les aplica la tarifa 0%.

21. Los productores de bienes exentos pueden ser no responsables de IVA?

Los productores de bienes exentos si son responsables del IVA porque la responsabilidad en
el impuesto sobre las ventas frente a los bienes exentos, recae únicamente en los
productores de dichos bienes, más no los comercializadores de tal forma que la
responsabilidad en el impuesto a las ventas, sólo incurre en cabeza de quienes producen los
bienes exentos, no de quien se dedica a comercializarlos.

22. Los comercializadores de bienes excluidos a qué tipo de responsables son?

Los comercializadores de bienes excluidos pueden ser personas naturales o personas jurídicas
pero como estos bienes no causan IVA sus comercializadores no están sometidos al impuesto
sobre las ventas y como no están sometidos, no responden por él y no deben declarar.

23. En la escisión y fusión de sociedades se genera IVA?

No se genera IVA porque en el Rompimiento o fusión de sociedades no existe enajenación, al
no existir, no se genera impuesto a las ventas ni tampoco se genera el impuesto de industria
y comercio.

24. Cuál es el documento soporte para que las ventas a una comercializadora internacional
se considere exportación?
El documento soporte para que las ventas a una comercializadora internacional se consideren
exportación es la FACTURA COMERCIAL la cual es un que contiene una cuenta por los
productos que se envían al comprador en el extranjero y frecuentemente es utilizado por las
autoridades aduaneras del país del importador como el documento básico para determinar el
valor en aduana de las mercancías sobre el cual se aplicarán los derechos de importación.
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A falta de un contrato de compraventa, la factura, aunque no constituye por sí misma un
contrato, es el documento que recoge en cierta forma las condiciones acordadas entre las
partes.

25. En qué momento se considera que la venta a una comercializadora internacional es

una exportación?
Al momento de que se expide el certificado al proveedor el cual es un documento en el que
consta que las Sociedades de Comercialización Internacional, reciben de sus proveedores
productos colombianos adquiridos a cualquier título en el mercado interno o fabricados por
productores socios de las mismas, y se obligan a exportarlos en su mismo estado o una vez
transformados.

26. Indique y calcule el IVA, en las siguientes operaciones de bienes:

a. Pedro Suarez, con NIT 98.103.707 ubicado en la vereda Granizal en el municipio de
Sabaneta, es un porcicultor, productor de leche y productor de huevo realiza las siguientes
operaciones (todas a crédito):
1. Sacrificó (por cuenta propia) y vendió durante el primer bimestre 50 cerdos de 95 Kilos
a razón de $ 5.200 el kilo.
2. Vende a Colanta 120.000 litros de leche a razón de $450 por litro.
3. Vendió a Distribuidora Avinal 150.000 huevos a razón de $140 cada huevo.
4. Para la porcicultura, ganadería de leche y la producción de huevo, realizó durante el
bimestre las siguientes compras:
- Concentrados para cerdos $15.000.000 más iva
- Alimentos para aves ponedoras $15.000.000 más iva
- Concentrado para ganadería de leche $25.000.000 más iva
- Mandó a sacrificar 15 cerdos a Frigorífico el Machete Ltda, a razón de $50.000 por
cabeza.
Realice la declaración de iva.

b. Comercializadora de Carnes Ltda, se dedica a la comercialización de carne de res y

cerdos, durante el segundo bimestre realizó las siguientes operaciones, todas las operaciones
de contado:
1. Compró 100 Cerdos vivos a Pedro Suárez de 95 kilos a razón de $ 5.200 el kilo, los
cuales sacrificó por cuenta propia.
2. Vendió carne fresca de res y de cerdo por $90.000.000
3. Pago alquiler del local por $5.000.000 más iva
4. Compró carne fresca de res a Juan Tenorio, por $20.000.000
5. Vendió carne fresca de res por $15.000.000
6. Compró 5 novillos por $10.000.000
7. Compró alimentos para los novillos por $15.000.000 más iva.
8. Compró un Refrigerador (activo fijo) por $3.000.000 más iva.
9. Compró un computador (activo fijo) por $1.900.000
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10. Mandó a sacrificar los novillos a Frigorífico el Machete Ltda a razón de $100.000 cada
novillo.
11. Vendió despojos los despojos (orejas, patas, cola y corazón) por $1.000.000
12. Compró 20.000 chorizos a $300 c/u, más iva y los vendió a $1.000 c/u más iva
13. Comercializadora de Carnes Ltda, es responsable del IVA?, por qué?, Tiene derecho a
devolución de iva?

27. Clasifique los siguientes bienes en gravados, exentos ó excluidos indique el piso
jurídico:

Lentes de contacto, Tractores agrícolas, Revólveres, Cuadernos de tipo escolar, Lápices para
colorear, Lápices para escribir, Portaminas, Energía eléctrica, Pan, Panela, Maíz para uso
industrial, Abonos naturales de origen animal o vegetal, Ropa deportiva, Brasiéres con
prótesis para usos post mastectomía, Brasieres normales, El mondongo, El páncreas (despojo
de animales, utilizado para productos farmacéuticos), Pieles de animales, Petróleo crudo no
destinado a la refinación, Póliza de seguro para educación profesional, Periódico El
Colombiano, Fibra de algodón, Caucho natural, Chorizos, Conejos vivos, Carne de conejo,
Agua envasada, Computadores portátiles, Revista semana, Libros de carácter científico,
Publicación de carácter cultural en CD Room, Bienes gravados vendidos a una
Comercializadora Internacional, Bienes gravados vendidos al territorio de San Andrés islas,
Gas natural, Los cilindros de gas, Leche pulverizad.

1. La Compañía Flores del Caribe Ltda. Nit 890.506.740-3, ubicada en la ciudad de Medellín,
dedicada al cultivo y exportación de Flores, responsable de IVA, gran contribuyente,
realizó las siguientes operaciones en el bimestre ENERO FEBRERO de 2019:
- Compra a Cartones de Colombia SA, responsable de iva, no gran contribuyente, cajas
por $10.000.000 más IVA
- Paga mantenimiento de los equipos a Mantenimientos Antioquia Ltda, responsable de
iva, no gran contribuyente, por $5.500.000 más iva
- Pagó servicios de reparaciones a Gustavo López por $1.500.000 no responsable de iva.
- Compró insecticidas a Laboratorios Laser sa, responsable de iva, gran contribuyente
por $45.000.000 más iva
- Pagó arriendo de la bodega a Juan Londoño por $2.500.000, no responsable de iva.
- Compró fertilizantes a Químicos SA, responsable de iva, no gran contribuyente por
$18.000.000 más iva
- Compra azufre natural a Quimicos SA, responsable de iva, no gran contribuyente por
$10.000.000
- Compró abonos minerales nitrogenados a Químicos Sa, responsable de iva, no gran
contribuyente por $5.700.000
- Realizó un pago por asistencia técnica general por $25.000.000 al Sr. Peter Drucker,
de nacionalidad inglesa que permaneció en el país 8 días.
- Compró gaseosas por $1.000.000 y jugos de fruta por $500.000
- Realizó ventas a los EEUU por $500.000.000.
Elaboré la declaración de IVA Y los asientos contables.
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2. Leonardo Ríos, responsable de iva, realiza las siguientes operaciones en el Bimestre Marzo
Abril de 2019
- Vende a una CI flores por $250.000.000
- Compra a Seferino peña, no responsable de iva cajas por $30.000.000
- Compra a Industrias Leña Ltda, responsable de iva, no gran contribuyente Fertilizantes
gravados por $20.000.0000 más Iva
- Compra gas propano por $5.000.000 (el 20 % para su casa y el resto para la industria
de flores). Además de los cilindros por $1.000.000 La compra la hizo a Gasorix Ltda,
responsable de iva, no gran contribuyente
- Compró a Ferrasa SA, contadores de energía por $25.000.000, gran contribuyente.
- Compró seguros de vida colectiva a Liberty sa por $5.000.000, gran contribuyente
- Pagó transporte de las flores a TyC Ltda por $2.000.000, no gran contribuyente.
- Compró un compresor a Kios Ltda por $80.000.000, gran contribuyente
- Pagó servicios de mantenimiento a Ricardo López por $5.000.000, responsable de iva.
Elabore la declaración de IVA y los asientos contables.

3. Responda las siguientes preguntas:

- Las transacciones realizadas por responsable de iva, con otras personas no
responsable de iva, están sujetas de retención del IVA?
- Si un gran contribuyente celebra un contrato con un Departamento, siendo ambos
agentes de Retención del IVA, a quien corresponde hacer la retención?
- Un comercializador de bienes excluidos puede ser gran contribuyente?

- Resuelva: El señor Jorge Jaramillo, con ingresos en el año 2019 de $50.000.000

producto de su salario como empleado, adquiere un local en unicentro para realizar
actividades de servicio de corte y cabello para dama y caballero por, su señora esposa
será quien administre dicho negocio. A qué responsable de impuesto a las ventas
pertenecerá? Cuál serían sus obligaciones?

4. En los siguientes casos, diga si quien ejecuta la actividad es o no responsable del IVA:
- Comerciante que vende habitualmente mercancías al Éxito Sa
- Persona natural no comerciante que vende adornos navideños solo en los meses de
noviembre y diciembre del año.
- Fundación Universitaria Ceipa que vende bienes corporales muebles a una entidad
privada.
- Cigarrería, que vende cigarrillos y tabacos.
- Estación de Servicios Zeus que comercializa gasolina
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- Ecopetrol por la producción de gasolina
- Persona no comerciante que ocasionalmente presta servicios gravados.
- Persona natural no comerciante que ocasionalmente vende bienes corporales
gravados.
- Un importador de gaseosas.
- Un comercializador de bebidas no alcohólicas.
- Una persona natural que ocasionalmente vende activos fijos a nombre de un tercero.
- Quien es el responsable del iva en las operaciones donde existe un intermediario.
5. Calcule el IVA en las siguientes operaciones:
a. La confeccionista Silvia Pérez entrega en consignación a Arturo Calle un lote de sacos y
pantalones por un valor de $45.000.000. La remuneración de Arturo Calle está representada
en el mayor valor que logre en la venta de los sacos y pantalones. Finalmente, el comerciante
vende la totalidad del lote de mercancía en $58.500.000 Cuál es el IVA para cada uno?
b. Industrias Metálicas Los Pinos SA, fabrica y vende equipos de oficina. Del inventario de
su mercancía retira para uso interno 5 escritorios a un costo unitario de $250.000. El margen
de utilidad es del 20%.
c. Ricardo Villa, recibe de la empresa Industrias Metálicas Los Pinos SA, escritorios
(activos fijos) por $10.000.000. Ricardo Villa, comerciante que habitualmente realiza éste tipo
de operaciones los vende en $15.000.000
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CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
10.000.000
240802
1.900.000
236540
250.000
236740
285.000
111005
11.365.000
SUMAS TOTALES
11.900.000 11.900.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

514515
5.500.000
240802
1.045.000
236525
220.000
236725
156.750
111005
6.168.250
SUMAS TOTALES
6.545.000 6.545.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

514515
5.500.000
240802
1.045.000
236525
220.000
236725
156.750
111005
6.168.250
SUMAS TOTALES
6.545.000 6.545.000
ELALBORADO POR JHOH DAYRON MONSALVE GARCÍA.
MAGISTER EN TRIBUTACIÓN
CODIGOS DEBITOS CREDITOS

513595
1.500.000
236525
90.000
111005
1.410.000
SUMAS TOTALES
1.500.000 1.500.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
45.000.000
240802
8.550.000
236540
1.125.000
111005
52.425.000
SUMAS TOTALES
53.550.000 53.550.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

512010
2.500.000
236530
87.500
111005
2.412.500
SUMAS TOTALES
2.500.000 2.500.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
18.000.000
240802
3.420.000
236540
450.000
111005
20.970.000
ELALBORADO POR JHOH DAYRON MONSALVE GARCÍA.
MAGISTER EN TRIBUTACIÓN
SUMAS TOTALES
21.420.000 21.420.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
10.000.000
236540
250.000
111005
9.750.000
SUMAS TOTALES
10.000.000 10.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
5.700.000
236540
142.500
111005
5.557.500
SUMAS TOTALES
5.700.000 5.700.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

513515
25.000.000
236525
1.500.000
111005
23.500.000
SUMAS TOTALES
25.000.000 25.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

519525
1.500.000
111005
1.500.000
SUMAS TOTALES
1.500.000 1.500.000
ELALBORADO POR JHOH DAYRON MONSALVE GARCÍA.
MAGISTER EN TRIBUTACIÓN

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

111005
500.000.000
413595
500.000.000
SUMAS TOTALES
500.000.000 500.000.000

Punto 7.

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

111005
250.000.000
413595
250.000.000
SUMAS TOTALES
250.000.000 250.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
30.000.000
236540
750.000
111005
29.250.000
SUMAS TOTALES
30.000.000 30.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
20.000.000
240802
3.800.000
2365240
500.000
111005
ELALBORADO POR JHOH DAYRON MONSALVE GARCÍA.
MAGISTER EN TRIBUTACIÓN
23.300.000

SUMAS TOTALES
23.800.000 23.800.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

610525
5.000.000
513555
1.000.000
236540
150.000
111005
5.850.000
SUMAS TOTALES
6.000.000 6.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

1520
25.000.000
236540
625.000
111005
24.375.000
SUMAS TOTALES
25.000.000 25.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

513020
5.000.000
111005
5.000.000
SUMAS TOTALES
5.000.000 5.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

513550
2.000.000
236525
20.000
111005
1.980.000
ELALBORADO POR JHOH DAYRON MONSALVE GARCÍA.
MAGISTER EN TRIBUTACIÓN
SUMAS TOTALES
2.000.000 2.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

1520
80.000.000
236540
2.000.000
111005
78.000.000
SUMAS TOTALES
80.000.000 80.000.000

CODIGOS DEBITOS CREDITOS

5145
5.000.000
236540
125.000
111005
4.875.000
SUMAS TOTALES
5.000.000 5.000.000