La empresa INVERSIONES DEL ORIENTE S.A.

, responsable de IVA, Gran Contribuyente realiza las siguientes operaciones:

a. Compra al contado a la empresa COMERCIAL LOS ANDES S.A., mercancías gravadas por valor de $ 2.500.000 más IVA
19%, tarifa ICA 5,5 X 1000.

Registro del agente retenedor

1. Análisis de la operación
GC compra a responsable de IVA y de ICA

2. Determinar las retenciones:

Retención de renta por compras
Retención de IVA
Retención de ICA 5,5 x 1000

3. Liquidación la factura:

Compra de mercancía Base gravable 2,500,000

IVA 19% (2.500.000 x 19%) 475,000
Total factura $ 2,975,000
Retefuente de renta (2.500.000*2.5%) - 62,500
ReteIVA (475.000*15%) - 71,250
ReteICA (2.500.000 x 5,5/1000) - 13,750
VALOR CHEQUE 2,827,500

4. Registro contable del comprador.

Código Cuenta Debe Haber

143505 Meercancías no fabricadas por la empresa $ 2,500,000
240810 IVA descontable por compras $ 475,000
236540 Compras $ 62,500
236705 Impuesto a las ventas retenido $ 71,250
236805 Impuesto de industria y comercio retenido $ 13,750
111005 Moneda nacional $ 2,827,500
Sumas iguales $ 2,975,000 $ 2,975,000

b. Compra a crédito a La Surtidora S.A., mercancías gravadas por valor de $ 5.500.000; más IVA 19%, tarifa 5,5 x 1000.

Registro del agente retenedor

1. Análisis de la operación
GC compra a responsable de IVA y de ICA

2. Determinar las retenciones:

3. Liquidación la factura:

Compra de mercancía Base gravable 5,500,000

IVA 19% (5.500.000 x 19%)
Total factura $ 5,500,000
Retefuente de renta ($ 5.500.000 x 2,5%)
ReteIVA (665.000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR POR PAGAR 5,500,000

4. Registro contable del comprador.

Código Cuenta Debe Haber

Sumas iguales $ - $ -

c. Paga servicio de arrendamiento de la oficina administrativa al señor Pedro Pérez (responsable de IVA). Valor del arriendo
$ 1.200.000 más IVA 19%.

Registro del agente retenedor

1. Análisis de la operación

2. Determinar las retenciones:

3. Liquidación la factura:

Valor del arriendo Base gravable

IVA 19% (1.200.000 x 19%)
Total factura $ -
Retefuente de renta ($ 1.200.000 x 3,5%)
ReteIVA (000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR POR PAGAR -

4. Registro contable del comprador.

Código Cuenta Debe Haber
 Sumas iguales $ - $ -

d. Realiza devolución en compras a la empresa La surtidora S.A., por valor de 450.000 más IVA.

Registro del agente retenedor

1. Análisis de la operación

2. Determinar las retenciones:

3. Liquidación la devolución:

Valor devolución Base gravable 450,000

IVA 19% (450.000 x 19%)
Total factura $ 450,000
Retefuente de renta ($ 450.000 x 2,5%)
ReteIVA (000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR A ABONAR 450,000

4. Registro contable del comprador.

Código Cuenta Debe Haber

Sumas iguales $ - $ -

e. Paga servicio de mantenimiento de computadores del área administrativa por valor de $ 650.000 más IVA 19% a SERVICOM

Registro del agente retenedor

1. Análisis de la operación

2. Determinar las retenciones:

3. Liquidación la devolución:
Valor devolución Base gravable 650,000
IVA 19% (650.000 x 19%)
Total factura $ 650,000
Retefuente de renta ($ 650.000 x 4%)
ReteIVA (000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR CHEQUE 650,000

4. Registro contable del comprador.

Código Cuenta Debe Haber

Sumas iguales $ - $ -
a las siguientes operaciones:

valor de $ 2.500.000 más IVA

IVA 19%, tarifa 5,5 x 1000.

sable de IVA). Valor del arriendo
650.000 más IVA 19% a SERVICOMPUTO S.A.