1. Compra a credito materias primas por valor de $80.

000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1405 Inventario materia prima $80.000
2205 Proveedores nacionales $80.000
SUMAS IGUALES $80.000 $80.000
2. Cancela deudas a los proveedores nacional por $60,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 Proveedores nacionales $60.000
1110 Bancos cuenta corriente $60.000
SUMAS IGUALES $60.000 $60.000
3. Despacha a produccion materias primas que valen $70.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1410 Inv productos en proceso $70.000
1405 Inventario materia prima $70.000
SUMAS IGUALES $70.000 $70.000
4.Liquida y paga la nomina de la planta por $65.000, distribuida así : Mano de obra directa,
$40.000; y mano de obra indirecta, $25.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1410 Inv productos en proceso $40.000
2505 Obligaciones. Laborales - Nomina $25.000
7310 CIF - Mano de Obra $65.000
SUMAS IGUALES $65.000 $65.000
5. Despacha repuestos y accesorios a la planta por valor de $ 20,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
7315 CIF-Otros CIF -Repuestos y accesorios $20.000
1455 Inv. Materiales, Rptos y Accesorios $20.000
SUMAS IGUALES $20.000 $20.000
6. Liquida y paga la nomina de administracion , y ventas por 40,000, distribuida así: Administracion, $10,000; y ventas, $ 30,00
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 Gastos Admon- Nomina $10.000
5205 Gastos Ventas - Nomina $30.000
1110 Bancos cuentas corrientes $40.000
SUMAS IGUALES $40.000 $40.000
7. Paga los ser icios publicos de la fabrica por$ 12,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
7315 CIF-Otros CIF -Repuestos y accesorios $12.000
1110 Bancos cuentas corrientes $12.000
SUMAS IGUALES $12.000 $12.000
8. Otros costos y gastos del mes:depreciacion de maquina y equipo por $24,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
7315 CIF-Otros CIF -Repuestos y accesorios $24.000
1590 Depreciacion acumulada $24.000
SUMAS IGUALES $24.000 $24.000

9. Prestyaciones sociales del personal de fabrica (40%) por $ 26,000, distribuido así: MOD,
$16,000; MOI, $10,000. Prestaciones sociales de admon y ventas(40%) por $ 16,000,
distribuido así: admon, $4,000; y ventas , $12,000
9. Prestyaciones sociales del personal de fabrica (40%) por $ 26,000, distribuido así: MOD,
$16,000; MOI, $10,000. Prestaciones sociales de admon y ventas(40%) por $ 16,000,
distribuido así: admon, $4,000; y ventas , $12,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1410 Inv productos en proceso $16.000
7310 CIF - Mano de Obra $10.000
5105 Gastos admon- Prestaciones Sociales $4.000
5205 Gastos ventas- prestaciones sociales $12.000
2510 Obligaciones. Laborales - prestaciones sociales $42.000
SUMAS IGUALES $42.000 $42.000
10. Como los costos indirectos hacen parte del producto, el total del los mismos se traslado a productos en proceso.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1410 Inv productos en proceso $91.000
7310 CIF - Mano de Obra $35.000
7315 CIF-Otros CIF -Repuestos y accesorios $56.000
SUMAS IGUALES $91.000 $91.000
11. Despacha a bodega productos terminados por $140,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1430 IPT 140
1410 Inv productos en proceso 140
SUMAS IGUALES $140.000 $140.000
12. Vende de contado productos terminados po $270,000 costo de $ 130,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 Ingresos comercio al pormayor y al por menor 270
1110 Bancos cuentas corrientes 270
6135 Costo de venta 130
1430 Inv. Productos terminados 130
SUMAS IGUALES $130.000 $130.000

BALANCE DE COMPROVACION
1110 BANCOS CUENTA CORRIENTE
1405 INV. MATERIA PRIMA
1410 INV. PRODUCTOS EN PROCESO
1430 INV. PRODUCTOS TERMINADOS
1455 INV. MAT. REPUESTOS Y ACCESORIOS
1540 MAQUINARIA Y EQUIPOS
1590 DEPRESIACION ACUMULADA
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2510 OBLIGACIONES LABORALES- SEGURO SOCIAL
3105 CAPITAL SOCIAL
3605 UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
5105 GASTOS ADMON
5205 GASTOS VENTAS
6135 COSTOS DE MERCANCIA
7310 CIF. MOI
7315 CIF- OTROS CIF
 7310 CIF-MOI 7315 CIF-OTROS
DEBE HABER DEBE HABER
$65.000 $20.000 $56.000
$10.000 $35.000 $12.000
$10.000 $100.000 $24.000
$56.000 $56.000

1110- BANCOS 2205-PROVEEDORES NACIONALES

DEBE HABER DEBE HABER
$280.000 $60.000 170
80

1405 INV. MATERIA PRIMA

DEBE HABER
$80.000

$80.000

n, $10,000; y ventas, $ 30,000.

ductos en proceso.
 Manufactura Naga S.S
Nit 999.999.999-9
Estado de Resultados
Del 01 al 31 de enero de 2021

Ingresos brutos operacionales (ventas)

menos Devoluciones en ventas
igual Ingresos Netos Operacionales
menos Costo de ventas
igual Utilidad bruta operacional
menos Gastos Operacionales
De admon(51)
De ventas(52)
igual Utilidad operacional
 Manufactura Naga S.S
Nit 999.999.999-9
Estado de cituacion Financiera
al 31 de enero de 2021

Activo
Bancos $333,000
Inv. Materia prima $80,000
Inv. Productos en proceso $117,000
Inv. Productos Terminados $30,000
Inv. Materiales. Repuestos y accesorios $10,000
Maquinaria y equipo $1,900,000
Depresiacion acumulada $724,000
TOTAL ACTIVOS $3,194,000 $1,786,000
 PASIVO
Proveedores Nacionales $190,000
Costos y Gastos por pagar $80,000
Obligaciones Laborales $42,000
TOTAL PASIVOS $312,000

PATRIMONIO
Capital social $1,100,000
Utilidad ejercicios anteriores $ 290,000
Utilidad del ejercicio $ 84,000
TOTAL PATRIMONIO $1,474,000

Orden de Produccion (O.P): 145
Fecha iniciacion: 1 enero 2021
Costos Materia Prima Directa
Materia Prima
COSTO TOTAL
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
CIF
Costos Produccion
Hoja de costos
Manufacturas Nagas S.A
Cantidad: 200 unidades
Fecha de Terminacion : 31 de enero 2021
Costos Manos de Obra Directa Costos Indirectos De Fabricacion
$70,000 Mano nde Obra Directa $ 40.000 Mano de Obra Indirecta
Prestaciones Sociales $ 16.000 Repuestos y Accesorios
Servicios Publicos
Depreciacion equipos
Prestaciones Sociales MOI
$70,000 Costo total $ 56.000 Totral costo
70000
Costos Unitarios=(𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛)/(𝑁𝑜 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 )
56000
91000
217000 Costos Unitarios=/(𝑁𝑜 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 )
 antidad: 200 unidades
echa de Terminacion : 31 de enero 2021

Costos Indirectos De Fabricacion

Mano de Obra Indirecta $ 25,000
epuestos y Accesorios $ 20,000
ervicios Publicos $ 12,000
epreciacion equipos $ 24,000
restaciones Sociales MOI $ 10,000
Totral costo $ 91,000

)/(𝑁𝑜 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 )