CORPORACION UNIVERSITARIA AMERICANA

TALLER DE LEGISLACION TRIBUTARIA II

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DE PRESTADORES DE SERVICIOS DEL EXTERIOR

Un chileno NO RESIDENTE, NO DOMICIADO EN COLOMBIA realizo las siguientes operaciones en

Colombia en los meses de marzo y abril de 2020, a la SOCIEDAD TEC LTDA

1. Presto servicios de audiovisuales relacionado con la música por 10.000 DOLARES

2. Presto servicios de plataformas digitales a todos los empleados de la empresa por $ 5.000
dólares
3. Presto servicios de publicidad ONLINE para eventos internacionales por 15.000 dólares
4. Suministro enseñanza en marketing digital por $ 2.500 dólares
5. Presto servicios digitales de “Tics INTERNCIONALES” por $ 4.500.000
6. Presta servicios por suministro de intangibles para el crecimiento E-COMMERCE por $
6.500.000
7. Tuvo devoluciones por operaciones resueltas del punto 3 por valor de $6.500.000
8. Debió haber presentado la declaración de IVA el día 6 de mayo y solo la pudo presentar el
23 de mayo sin emplazamiento por la DIAN

Se pide:

1. Diligenciar el formulario 325 (hacer lo posible por hacerlo en FORMATO EXCEL)

2. Los puntos impares realizar con la moneda de PESOS
3. Los puntos PARES realizarlos con la TRM a la fecha que indica la resolución 51 de 19 de
octubre de 2018.
 CORPORACION UNIVERSITARIA AMERICANA

CUESTIONARIO DE IVA POR PRESTADORES DE SERVICIOS DESDE EL EXTERIOR

LEGISLACION TRIBUTARIA II

1. ¿Cuáles son los requisitos para inscribirse en el RUT los prestadores de servicios desde el
exterior?
2. ¿Cuál es la condición para que los servicios prestados desde el exterior se calcule el IVA EN
COLOMBIA?
3. ¿Cuál es el decreto que habla sobre la hora en que se entiende presentada y pagada la
declaración de IVA y que dice el decreto?
4. ¿Cuál es el contenido de la solicitud para diligenciar el RUT de los NO NO?
5. ¿Qué pasa si no se actualiza el RUT, que tipo de sanción tiene, y cuanto tiempo tiene para
actualizar el RUT?
6. ¿Qué es la firma electrónica? ¿Y cuál es el proceso de registrarla?
7. ¿Qué pasa cuando las devoluciones por servicios anulados, rescindidos o resueltos son
mayores al impuesto generado por pagar en el periodo gravable objeto de la declaración?
8. Como es el tratamiento del uso del horario para el pago de las declaraciones de IVA
9. ¿Qué diferencia hay entre el artículo 588, 644, 589 y 850, con respecto al IVA en estos
casos de servicios desde el exterior?
10. Si voy a pagar en dólares que se debe de hacer para presentarlo en PESOS ‘
11. Por cuanto tiempo se debe de conservar los documentos expedidos por los prestadores de
servicios desde el exterior
12. Qué relación tiene que ver el articulo 437-2 numeral 8. ¿Con el pago de IVA de
prestadores de servicios en el exterior?
13. ¿Qué relación tiene el parágrafo 3 del artículo 437-2 con el pago del IVA de prestadores de
servicios en el exterior?
14. ¿Según la resolución 49 del 1 de agosto de 2019, en que formulario se presenta la
retención de IVA en prestadores de servicios desde el exterior?

NOTA:

Leer la resolución 51 del 19 de octubre de 2018 para que puedan resolver dichas
preguntas
 DESARROLLO.

1 Obligación de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT. 

Deberán cumplir con la obligación formal de inscribirse en el Registro Único Tributario -RUT:

 Las personas naturales sin residencia en Colombia y las sociedades y entidades

extranjeras por cada establecimiento permanente o sucursal que tengan en el territorio
nacional.

 Las personas naturales sin residencia en Colombia y las sociedades y entidades

extranjeras están obligadas a inscribirse en el Registro Único Tributario -RUT para el
cumplimento de sus obligaciones fiscales, incluida la de declarar por las rentas y
ganancias ocasionales de fuente nacional percibidas directamente y no atribuibles a
algún establecimiento permanente o sucursal en el país, cuando ello proceda de
conformidad con lo previsto en los artículos 591 y 592 del Estatuto Tributario.

 Los sujetos sin residencia o sin domicilio en Colombia que presten servicios desde el
exterior, gravados con el impuesto sobre las ventas -IVA en Colombia, a sujetos que no
estén en la obligación de practicarles la retención en la fuente a título del impuesto
sobre las ventas -IVA, prevista en el numeral 3 del artículo 437-2 del Estatuto Tributario,
deberán inscribirse para el cumplimento de sus obligaciones fiscales, incluidas las de
recaudar, declarar y pagar el impuesto sobre las ventas -IVA, de conformidad con lo
previsto en el parágrafo 3 del artículo 420 y parágrafo 2 del artículo 437 del Estatuto
Tributario.