1 El 1 de mayo de 2017 adquiere de INMOBIL S.A.

S un edificio d
150,000,000 30000000
A) Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.
Codigo Cuentas
1450 terreno 20%
1110 Bancos
151605 terreno 20%
1110 Bancos
Suma Iguales

c) Paga 2.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribu

compra pagados a la NOTARIA 33 NIT 830.114.449-4

Codigo Cuentas
151605 edificios
233595 Acreedores Varios
Suma Iguales

e) El 30 de junio paga 800.000 u.m. a ARREGLATODO SAS NIT. 815.003.318-7 en rep

mantenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal de mantenim
administración.
Codigo Cuentas
5145 Mantenimiento y Reparaciones
5105 gastos del personal
Suma Iguales

Calculo de la depreciacion del edificio incluyendo los costos de ad

La depreciacion se realiza por medio del metodo de l

LINEA RECTA= DEPRECIACION ANUAL
Valor del edifico
Valor del salvamiento
Valor a depreciar
 Numero de periodos (años)
Depreciacion anual
Depreciacion mensual

El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a INMOBIL
2 Los costos de adquisición son un 10

Terreno 20%
Edificio
Costo de adquision 10%
Total del edificio

DEPRECIACION A FIN DEL MES

Se reemplaza la formula original del metodo de linea recta debido a

salvamiento.

$ 440,000 12

Codigo Cuenta
516005 construcciones y edificaciones
159205 construccione sy edificaciones
Suma Iguales

3 El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un

Gastos de pers
Mat
Depreciació
La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitad

Concepto
Gastos de personal $ 45,000,000
 Materiales empleados $ 23,000,000
Gastos de depreciacion $ 32,000,000
Total gastos fase de desarrollo $ 100,000,000

Codigo Cuenta
5205 gasto de personal
111005 Bancos
Suma Iguales

Intereses
$ 100,000,000 6%
6 meses $ 6,000,000

$ 103,000,000

$ 109,000,000

Codigo Cuenta
530520 intereses
111005 bancos
Suma Iguales

Codigo Cuenta
1602 Aplicación informatica en curso
429513 por trabajos ejecutados
Suma Iguales

Codigo Cuenta
530520 Intereses
111005 bancos
Suma Iguales
uiere de INMOBIL S.A.S un edificio de administracion y el terreno en el que st construido por lo que hace
120,000,000
b) Paga 15.000.000 por impuestos D
0% del precio se atribuye al terreno.
incluido en el
Debe Haber Codigo cuenta
$ 30,000,000 151605 Edificio
$ 30,000,000 233595 Acreedores Varios
$ 120,000,000
120,000,000 Suma Igu
$ 150,000,000 150,000,000

ariales y legales directamente atribuibles a la d) Paga 300.000 u.m. al propietario an

ARIA 33 NIT 830.114.449-4 reembolso al propietario anterior por p
propiedad del gobierno local durante
Debe Haber Codigo Cuent
$ 2,000,000 3115 aportes sociales
$ 2,000,000 425050 reintegro de costos y gastos
$ 2,000,000 $ 2,000,000 Suma Igu

TODO SAS NIT. 815.003.318-7 en reparaciones y f) UNAD Contable SAS toma en cuenta
ros costos del personal de mantenimiento y
tración.
Debe Haber
$ 800,000 CONCEPTOS
$ 800,000 precio del terren
$ 800,000 $ 800,000 precio del edific
(+) impuesto no recup
(+) reembolso al propieta
(+)reparacion y manten
(+) costos notariales y
Total del edific
Total del edifico + el

Los activos se empiezan a depreciar al mes siguiente de su adquision cuando este e

l edificio incluyendo los costos de adquisicion el edifico

realiza por medio del metodo de linea recta:

RECTA= DEPRECIACION ANUAL
$ 138,100,000
$ 20,000,000
$ 118,100,000
 50
$ 2,362,000
$ 196,833

m. una locación comprado a INMOBIL S.A.S para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa
Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si

$ 6,000,000 Calculo
$ 24,000,000
$ 2,400,000 Cuentas
$ 26,400,000 150405
111005

DEPRECIACION A FIN DEL MES

Codigo
150405
nal del metodo de linea recta debido a que no nos dan el valor de
150504
salvamiento.
111005

$ 36,667 Depreciacion mensual

nta Debe Haber

$ 36,667
$ 36,667
guales $ 36,667 $ 36,667

a desarrollar con medios propios un software informático para la gestión de sus almacenes, habiendo sa

Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m.

Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
Depreciación de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.
de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un préstamo bancario con vencimiento a 3 años al 6

Codigo Cuenta
 111005 Bancos Nacionales
210510 Pagares
Suma Iguales

nta Debe Haber Codigo

personal $ 45,000,000 5205
cos $ 45,000,000 111005
$ 45,000,000 $ 45,000,000

eses
6% Codigo
5160
1592

nta Debe Haber Codigo

ses $ 3,000,000 530520
cos $ 3,000,000 111005
$ 3,000,000 $ 3,000,000

nta Debe Haber Codigo

matica en curso $ 103,000,000 1602
ejecutados $ 103,000,000 429513
$ 103,000,000 $ 103,000,000

nta Debe Haber Codigo

ses $ 3,000,000 1601
cos $ 3,000,000 1602
$ 3,000,000 $ 3,000,000
uido por lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha:

.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no recuperable (no
incluido en el precio de compra de 150.000.000 u.m.)
cuentas Debe Haber
$ 15,000,000
s Varios $ 15,000,000

Suma Iguales $ 15,000,000 $ 15,000,000

u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT 800.233.189-5 por concepto de

pietario anterior por pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la
obierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de Diciembre de 2017
Cuentas Debe Haber
ciales $ 300,000
de costos y gastos $ 300,000
Suma Iguales $ 300,000 $ 300,000

SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos registros contables por
el mes de diciembre de 2017

COSTO DE ADQUISICION
CONCEPTOS VALOR
precio del terreno $
precio del edificio $
(+) impuesto no recuperable $
reembolso al propietario anterior $
+)reparacion y manteniminetos $
(+) costos notariales y legales $
Total del edifico $
Total del edifico + el terreno $

sion cuando este en condiciones de uso:

Codigo Cuentas
516005 Construcciones y edificaciones
159205 Contruccion y edificaciones
SUMA IGUALES

valor del edificio y el terreno 31 de diciembre de 2017

Costo de adquisicion del edificio
 Depreciacion aacumulada a diciembre de 2017
activo neto edificio
costo de adquisicion del terreno
Activo neto edificio + terreno

Valor razonable del terreo y edificio

Revaluacion

l terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se estima en 60 años.
ación a fin de mes si hay lugar a ello).

$ 30,000,000 $ 6,000,000 $ 24,000,000

Cuentas Debe
Terrenos $ 6,000,000
Bancos
Suma Iguales $ 6,000,000

Cuentas Debe
Terrenos $ 24,000,000
Terrenos $ 2,400,000
Bancos
Suma Iguales $ 26,400,000

acenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:

ncimiento a 3 años al 6% anual pagadero por semestres vencidos.

Debe Haber
nales $ 100,000,000
$ 100,000,000
$ 100,000,000 $ 100,000,000

Cuenta
Gasto del personal
Bancos
Suma Iguales

Cuenta
Gasto depreciacion
Depreciacion acomulada
Suma Iguales

Cuenta
Intereses
bancos
Suma Iguales

Cuenta
Aplicación informatica en curso
por trabajos ejecutados
Suma Iguales

Cuenta
Aplicación informatica
Aplicación informatica en curso
Suma Iguales
s registros contables por

VALOR
30,000,000
120,000,000
15,000,000
300,000
800,000
2,000,000
138,100,000
168,100,000

Debe Haber
$ 196,633
$ 196,633
$ 196,633 $ 196,633

e 2017
$ 138,100,000
$ 1,181,000
$ 136,919,000
$ 30,000,000
$ 166,919,000

$ 240,000,000

$ 73,081,000

Haber

$ 6,000,000
$ 6,000,000

Haber

$ 26,400,000
$ 26,400,000
Debe Haber
$ 23,000,000
$ 23,000,000
$ 23,000,000 $ 23,000,000

Debe Haber
$ 32,000,000
$ 32,000,000
$ 32,000,000 $ 32,000,000

Debe Haber
$ 3,000,000
$ 3,000,000
$ 3,000,000 $ 3,000,000

Debe Haber
$ 6,000,000
$ 6,000,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000

Debe Haber
$ 109,000,000
$ 109,000,000
$ 109,000,000 $ 109,000,000