ALMACEN LA FORTUNA

TRANSACCIONES COMERCIALES

ASIENTO CONTABLE No. 1 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO

FECHA 3/3/2020 RECONOCIMIENTO DEL PASIVO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
143536 Electrodomesticos $ 10,500,000
220505 Proveedores Nacionales $ 10,500,000

SUMAS IGUALES 10,500,000 $ 10,500,000

ASIENTO CONTABLE No. 2 RECONOCIMIENTO DEL COSTO

FECHA 3/15/2020 RECONOCIMIENTO DEL PASIVO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
513530 Energia electrica $ 100,000
233550 Servicios publicos $ 100,000

SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000

ASIENTO CONTABLE No. 3 RECONOCIMIENTO DEL INGRESO

FECHA 3/20/2020 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
413536 Comercio al por mayor y al por menor 30,000,000
130505 Clientes 30,000,000

SUMAS IGUALES $ 30,000,000 $ 30,000,000

causacion
ASIENTO CONTABLE No. 4 RECONOCIMIENTO DEL GASTO
FECHA 4/18/2020 RECONOCIMIENTO DEL PASIVO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
519525 Elementos de aseo y cafeter $ 500,000
111005 Bancos $ 500,000

SUMAS IGUALES $ 500,000 $ 500,000

ASIENTO CONTABLE No. 5 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO

FECHA 4/19/2020 RECONOCIMIENTO DEL PASIVO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
154005 Vehiculos $ 50,000,000
233595 Otros $ 50,000,000

SUMAS IGUALES $ 50,000,000 $ 50,000,000

causacion
ASIENTO CONTABLE No. 6 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO
FECHA 4/19/2020 RECONOCIMIENTO DEL PASIVO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
1435 Mercancias no fabricadas p $ 9,000,000
2205 Proveedores $ 9,000,000

SUMAS IGUALES $ 9,000,000 $ 9,000,000

NA
CIALES

MIENTO DEL ACTIVO Mercancias no fabricdas

MIENTO DEL PASIVO Proveedores Nacionales
MEDICION Valor razonable

MIENTO DEL COSTO Costos y gastos por pagar / Energia electrica ASIENTO CONTABLE No. 2
MIENTO DEL PASIVO Servivios Publicos FECHA
MEDICION Valor razonable CODIGO
110520
233550

SUMAS IGUALES

MIENTO DEL INGRESO Comercio al por mayor y al por menor / otros

MIENTO DEL ACTIVO Clientes
MEDICION Valor razonable

MIENTO DEL GASTO Costo y gastos por pagar/ Elementos de aseo y cafeteria
MIENTO DEL PASIVO Bancos
Valor razonable

MIENTO DEL ACTIVO Inventarios/ Vehiculos

MIENTO DEL PASIVO Otros
 MEDICION Valor razonable

MIENTO DEL ACTIVO Mercancias no fabricdas por la empresa ASIENTO CONTABLE No. 6
MIENTO DEL PASIVO Proveedores FECHA
MEDICION Valor razonable CODIGO
1110
2205

SUMAS IGUALES
 Pago
NTO CONTABLE No. 2 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO
3/15/2020 RECONOCIMIENTO DEL PASIVO
CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
Caja menor $ 100,000
Servicios publicos $ 100,000

SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000

NTO CONTABLE No. 6 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO
4/19/2020 RECONOCIMIENTO DEL PASIVO
CUENTA DEBITO CREDITO MEDICION
Bancos $ 4,500,000
Proveedores $ 4,500,000

SUMAS IGUALES $ 4,500,000 $ 4,500,000

Caja menor
Servivios Publicos
Valor razonable
Bancos
Proveedores
Valor razonable
EJEMPLO DE TRANSACCIONES COMERCIALES

TRES SOCIOS HACEN LOS SIGUIENTE APORTES PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA:
Socio 1. Aporta $6.000.000 en efectivo. Socio 2. Aporta un vehículo por valor de $10.000.000. Socio 3. Aporta un Terreno por valor de $14.000.000.
2. Se abre una cuenta bancaria y se consigna el efectivo de la caja
3. Se compra mercancía a crédito por valor de $7.000.000 (700 unid x 10.000 c/una productoA)
4. Se vende mercancías al contado por valor de $3.000.000 . (200 unid x 15.000 van. Producto A)
5. se paga servicio telefónico a ETB por valor de 250.000 se gira cheque
Se pide contabilizar asientos contables del mes de Febrero, hacer reconocimiento y medición de cada transacción:

OBSERVACIONES:
Se debe de analizar cada punto o transacción para saber que cuentas se debe manejar
Se debe también codificar las cuentas contables
Recuerden que usamos partida doble (por un lado se debita y por otro lado se acredita pero debe siempre de haber igualdad)
También miren el cuadro de naturaleza de las cuentas para desarrollar sus ejercicios

DESARROLLO DE TRANSACCIONES
1. Socio 1. Aporta $6.000.000 en efectivo. Socio 2. Aporta un vehículo por valor de $10.000.000. Socio 3. Aporta un Terreno urbano por valor de $14.000.000.
Primer reconocemos a que cuenta voy a enviar las transacciones y como voy a medir
Se debe de registrar los aportes a socios para iniciar operaciones recuerden que es patrimonio
Los socios aportan dinero y activos fijos que van a ser controladas por la empresa

RECONOCIMIENTO: Son las cuentas que voy a mover y necesitamos 4:

Del Activo: CAJA

AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS

TERRENOS URBANOS

Del Patrimonio APORTES SOCIALES

Los aportes sociales van a ingresar por el valor razonable

MEDICION: Valor Razonable

Registramos los asientos Contables ya no usamos la grafica de la T

ASIENTO CONTABLE No. 01

FECHA: 2/1/2020

CODIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS En este asiento contable los socios aportan activos (dinero, vehículos y terreno) y se deben contabilizara contra
110505 CAJA 6,000,000 aportes sociales que van al patrimonio

154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CA 10,000,000 Por el Activo aumenta (debe)

 150410 TERRENOS URBNOS 14,000,000 Por el Patrimonio también aumenta por el lado crédito (Crédito)

311505 APORTES SOCIALES 30,000,000 S

SUMAS IGUALES 30,000,000 30,000,000 Se cumple la partid doble

2. Se abre una cuenta bancaria y se consigna el efectivo de la caja

RECONOCIMIENTO: Son las cuentas que voy a mover y necesitamos 2:

Del Activo: CAJA
Del Activo: BANCOS

Con el dinero que aporto el socio se hace apertura de la cuenta y se consigna

MEDICION: Valor Razonable

ASIENTO CONTABLE No. 02

FECHA: 2/2/2020
CODIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS En este asiento se traslada de una cuenta a otra
110505 CAJA 6,000,000 Se mueve cuentas del activo
111005 BANCOS 6,000,000 Caja: Sale dinero por el lado crédito y con esto se disminuye la cuenta de caja
Bancos: Se debito quiere decir que ingresa dinero la cuenta aumenta
SUMAS IGUALES 6,000,000 6,000,000 Se cumple partida doble por que hay igualdad entre débitos y créditos

3. Se compra mercancía a crédito por valor de $7.000.000 (700 unid x 10.000 c/una productoA)

Es una compra de Mercancía a crédito se crea una obligación para la empresa

Se envía la mercancía para bodega
RECONOCIMIENTO: Vamos al Puc y buscamos por Inventarios en el activo
Activo Mercancía no fabricada por la empresa
Del Pasivo Proveedores

MEDICION: Valor Razonable

ASIENTO CONTABLE No. 03

FECHA: 2/2/2020
CODIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS Si compramos mercancía para la venta estamos hablando de un bien y debemos llevarlo al activo
1435 Mercancía no fabricada por la
empresa 7,000,000 Buscamos inventarios y codificamos con la 1436 Mercancías no fabricadas por la empresa se Debida
2205 proveedores 7,000,000 Aumenta Inventarios de mercancías
como se vendió a crédito se obtiene una obligación que se maneja por el pasivo Proveedores lado crédito
SUMAS IGUALES 7,000,000 7,000,000 e cumple partida doble, se debe tener encuentra que se cumple principio de causación
4. Se vende mercancías al contado por valor de $3.000.000 . (200 unid x 15.000 van. Producto A) 3

Es una VENTA que la Empresa hace a un cliente de contado , La venta es igual a un ingreso por lo tanto debemos de buscar una Cuenta por Ingresos

El cliente paga de contado se debe aplicar el principio de causación primero contabilizamos la fra. y luego se contabiliza el pago
RECONOCIMIENTO: Vamos al Puc y buscamos por Ingresos Clase 4:
Del Ingreso Venta productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Del Activo Clientes Nacionales
Del Activo Caja
Del Activo Clientes Nacionales
Cuando nos paguen con dinero efectivo, cheque, etc. o td se debe llevar siempre a caja
MEDICION: Valor Razonable
Lo llevamos a valor razonable por que solo cobramos el valor de la mercancía y no cobramos otros costos adicionales (ver concepto de Valor Razonable)

ASIENTO CONTABLE No. 04

FECHA: 2/5/2020
CODIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS primero se contabiliza a la cuenta x cobrar

413524 Venta productos textiles, de

vestir, de cuero y calzado 3,000,000 La venta es un ingreso se debe de llevar al lado crédito (aumento)
130505 CLIENTES NACIONALES 3,000,000 Debe contabilizarse al activo a una cuenta x cobrar lado debito (aumenta) así la estén cancelando el mismo día
por que se debe de aplicar el principio de causación (contabiliza el documento factura)
SUMAS IGUALES 3,000,000 3,000,000

ASIENTO CONTABLE No. 04

FECHA: 2/5/2020
CODIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS Segundo se contabiliza el pago cuando que hace el cliente se debe elaborar un de Recibo de pago
110505 CAJA GENERAL 3,000,000 Co el pago: ingresa el dinero al activo (caja) lado debito (aumenta)
130505 CLIENTES NACIONALES 3,000,000 Se cancela la deuda o cuenta x cobrar clientes lado crédito (disminuye) refleja que ya no tiene deuda con la empresa

SUMAS IGUALES 3,000,000 3,000,000 se cumple partida doble

5. se paga servicio telefónico a ETB por valor de 250.000 se gira cheque

Analizamos que es una factura que nos cobran por servicio telefónico se determina que es una gastos la encontramos clase 5
RECONOCIMIENTO: Vamos al Puc y buscamos por Gasto Clase 5:
Gasto Servicio Teléfono Buscamos por gastos administrativos 51
Cxp Servicios Servicios públicos Servicio Teléfono 513535
Aplicamos principio de causación buscamos una cuenta por pagar
Vamos al pasivo por 2335 costos y gastos x pagar y buscamos una cuenta que se asemeje al servicio

MEDICION: Valor Razonable

Lo llevamos a valor razonable por que solo me cobran el servicio telefónico
ASIENTO CONTABLE No. 05
FECHA: 2/10/2020
CODIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS En este asiento contabilizamos la fra. del servicio se aplica principio de causación
513535 TELEFONO 250,000 contabilizamos el gasto lado debito (aumenta)
233550 SERVICIOS PUBLICOS 250,000 contra una obligación cuenta x pagar servicios

SUMAS IGUALES 250,000 250,000 partida doble

ASIENTO CONTABLE No. 05

FECHA: 2/5/2020 En este asiento se contabiliza el pago que la empresa hace y se genera un comprobante de egreso
CODIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS
111005 BANCOS 250,000 Se gira cheque quiere decir que sacamos dinero de banco (activo) por el lado crédito (disminuye)
233550 SERVICIOS PUBLICOS 250,000 se cancela la deuda con Etb o cuenta x pagar (Pasivo), se debita (disminuye)
indica que ya la empresa no le debe a ETB
SUMAS IGUALES 250,000 250,000 Se cumple partida doble

RECUERDEN QUE EL PRINCIPIO DE CAUSACION INDICA QUE CUANDO COMPRAMOS O ADQUIRIMOS UN SERVICIO (GASTO) DEBEMOS DE CONTABILIZAR LA FRA (TRANSACCION
COMERCIAL) CONTRA UNA CUENTA DEL PASIVO (OBLIGACION X PAGAR) Y LUEGO SI CANCERLA SI ES QUE SE PAGA ESE MISMO DIA DE LA TRANSACCION.
EN EL CASO DE VENTAS ASI LA PAGUEN DE CONTADO SE DEBE DE LLEVAR A LA CUENTA X COBRAR (SE CONTABILIZA LA FACTURA) Y LUEGO SI SE CONTABILIZA EL PAGO QUE HACE
EL CLIENTE.