¿Qué es el capital de trabajo y cómo

calcularlo?
Conoce a fondo este concepto y verifica que en tu negocio
cuenten con los recursos necesarios para afrontar la
operación diaria
¿Qué es el capital de trabajo y cómo calcularlo?

Uno de los retos principales que tienen los emprendedores y empresarios Pyme es contar con el
dinero y liquidez que necesitan para mantener el negocio en actividad. Nos referimos al
llamado capital de trabajo, también conocido como activo circulante disponible.
Saber con cuántos recursos contamos es clave para programar el pago a tiempo a empleados y
proveedores, o cumplir con las obligaciones impositivas de la empresa. Por eso hoy queremos
explicarte a detalle cuáles son los elementos que componen el capital de trabajo y cómo calcularlos.
Para que la información sea más clara, vamos a tomar el ejemplo de una cadena de pastelerías. Ten
en cuenta que para no cometer errores, y a medida que el negocio crece, es fundamental
apoyarse en un Sistema de Contabilidad, que te permita hacer un control riguroso de los recursos
(a través del cálculo de gastos, ingresos y presupuestos).

1. Materias primas y productos terminados

Para operar en el día a día, una pastelería necesita harina, azúcar, levadura, leche, cremas, chocolate,
esencias y empaques, entre otros insumos. Y luego poner los pasteles, galletas y cupcakes a
disposición de los consumidores en todos los locales, para atraer a los clientes y generar ingresos.
Piensa cuáles serían en tu caso estos insumos y artículos a la venta.

2. Efectivo
Todo negocio, sobre todo los de venta al público, necesita tener dinero en la caja para cobrar a sus
clientes que no cuentan con tarjetas de débito o crédito. Además, el dueño de una pastelería
también tiene que contar con efectivo en las oficinas para realizar pagos menores (como el de
mensajería o la compra de una cantidad pequeña de una materia prima) o afrontar gastos de
emergencia.
3. Bancos
Para poder operar sin sobresaltos, también es importante que se tenga dinero en la cuenta bancaria
de la empresa. Esta es una forma más segura de mantener el capital de trabajo necesario, y de llevar
un registro más ordenado de los pagos de los salarios, proveedores, servicios e impuestos. Para
hacerlo con mayor eficiencia, considera la opción de adquirir una plataforma de administración
bancaria link a Aspel Banco que te permita manejar todas las cuentas e integrar la información con los
sistemas contables y de administración.

4. Cuentas por cobrar

Se trata del dinero que todavía no ingresa a las cuentas del negocio, pero cuya obligación de
pago ya tiene un cliente. Siguiendo el ejemplo de la pastelería, si le vende pasteles y galletas a una
cafetería, quizá los entregue todos los días pero reciba el pago a fin de mes. Y mientras tanto el dueño
tiene que hacerse cargo del costo de la materia prima y el pago a los empleados, con el capital de
trabajo disponible en ese momento. Otro buen ejemplo es en el caso de los cobros con tarjeta de
crédito.

5. Anticipo a proveedores
En algunos casos, y siempre que no afecte la salud financiera del negocio, algunos empresarios pagan
insumos por adelantado para aprovechar algún descuento u oferta especial, o simplemente para
asegurarse de poder contar con mercadería específica a tiempo. Sería el caso, por ejemplo, de
empaques especiales para los panes y dulces de Navidad.

6. Pagos provisionales de Impuestos y saldos a favor

Esto sucede, por ejemplo, cuando hacemos pagos mensuales del Impuesto sobre la Renta (ISR) a
cuenta del impuesto anual, que resultan mayores al impuesto del año, o bien, por efectuar pagos
mayores de Impuesto al Valor Agregado (IVA) a proveedores correspondiente a compras y gastos que
los que se trasladan a clientes por los ingresos y ventas del negocio; en estos casos, es la autoridad
fiscal la que tiene una deuda con el negocio (deuda que eventualmente podrá recuperarse). Como ya
hemos comentado en otros artículos, es muy importante que aunque cuentes con el apoyo de un
contador, no te desentiendas del cálculo de los impuestos y estés al tanto de la situación fiscal
de la empresa.