CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN

ENUNCIADO

La Caja municipal del Santa presenta la siguiente información.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2,016

(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
11 DISPONIBLE 95,000 21. OBLIGACIONES CON EL PUBL 340,000
1101.01 Caja 50,000 210201 Depósitos de ahorros
1102.01 BCR 5,000 24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO. 90,000
1103.03 Bancos 40,000 2402.02 Créditos por Préstam. Ord.
14 CREDITOS 600,000 25 CUENTAS POR PAGAR
1401.02 Créd. a Microemp. 2507.03 Tributos por pagar 3,000
18. INM. MOB Y EQUIPO 50,000 31 CAPITAL SOCIAL 290,000
1803.01 Mobiliario 30,000 3101.01 Acciones comunes
1803.02 Equipo de comp. 25,000 38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000
1819 Dep. y Det.. Ac.I.M.E. (5,000) 3801.01 Util. Ac. Con Acuerdo Capit
8102 Valores propios en Cobza, 60,000 83 Ctra, de Ctas. de. ord. Deud. 60,000
82. Ctra. Ctas de Orden Deudoras 60,000 8404 Gtías.Recib. por Crédit 60,000
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Total Activo 865,000 Tot. Pasivo y Patrimonio 865,000
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OPERACIÓNES DE ENERO DEL 2,017.
1. La planilla de sueldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP., para el pago a
los empleados es con cuenta depósitos ahorros.
2. Clientes pagan con cheque intereses por S/.38,000 por créditos comerciales recibidos, y se
paga intereses por adeudos con cuenta corriente. S/. 500
3. El 01.01.2017 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV. La CMAC para el pago gira cheque
4. El 31/01/2017 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa por S/. 35000 con Vto.
30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/. 300 y portes S/. 50, avalado con
pagaré el crédito.
5. Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 15000.
6. Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 10,000 que está avalado con pagaré (Dato de ESF)
7. Paga con cheque tributos por pagar del mes anterior ( Dato del ESF).
8. Cancela al público ahorrista S/. 10,000 más S/. 500 de intereses. Pago es en efectivo.
9. Deprecia los bienes de activo fijo.

CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA

1. Registrar en libro diario
2. Registrar en libro mayor a nivel de cuentas
3. Elaborar hoja de trabajo del ESF.
4. Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores, 29.5 %
IR, 10% Rl. Y distribución de dividendos 50% del saldo
5. Elaborar estado de situación financiera (Forma “A” )