“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

“UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE”

“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS”

“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

REGISTRO DE RUBRO 21 Y 24

ALUMNA : Paquiyauri Vega, Leidy Estefany

ASIGNATURA : Introducción a la contabilidad de instituciones financieras.

CICLO : VIII

GRUPO : “C”

DOCENTE : MG. CPCC. Mario Wilmar Soto Medina

AYACUCHO – PERÚ

2022-I
 DINAMICA DE RUBRO 21 Y 24

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

(Argumedo, 2018), Informa que las cuentas que representan obligaciones derivadas de la

captación de recursos del público mediante las diferentes modalidades y los depósitos recibidos

en la prestación de servicios bancarios diversos, los fondos captados de las entidades del sector

público, así como las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que

se encuentran pendientes de pago. En el tratamiento de estas cuentas, deberá observarse las

disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de Depósitos y las contenidas en el estatuto de la

propia empresa.

CUENTA: 2101 Obligaciones a la vista:

Descripción: En esta cuenta se registran las obligaciones con el público a la vista en la

modalidad de depósitos en cuenta corriente y otras obligaciones por parte de las empresas

autorizadas del sistema financiero.

DINÁMICA:

Débitos:

- Por el pago de cheques por cuenta del titular. - Por los gastos de mantenimiento de cuenta

corriente, gastos de protesto, portes, valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo

con las instrucciones de los titulares.

- Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación de préstamos,

intereses y comisiones, así como el pago de otras operaciones, de acuerdo con las instrucciones

recibidas de los titulares.

CRÉDITOS:

- Por los depósitos recibidos.

- Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes.

- Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, según instrucciones recibidas de
sus titulares.

CUENTA: 2102 Obligaciones por cuentas de ahorro:

CASO 1 Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en efectivo S/. 7,000.00

CODIGO GLOSA DEBE HABER

2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 7,000.00

12121. Deposito de ahorro de activos
1101 Caja 7,000.00
1111.01. Caja principal

CUENTA: 2103 Obligaciones por cuentas a plazo:

En la oficina principal de entidad financiera se recibe de cliente dinero en efectivo para la

emisión de Certificado de Depósito por un total de S/. 9,000.00.

CODIGO GLOSA DEBE HABER

1101 Caja 9,000.00

1111.01. Caja oficina principal
2103 Obligaciones por cuentas a plazo 9,000.00
2113.01 certificado de deposito

CUENTA: 2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos

Finalizado el ejercicio económico se determinó que la utilidad imponible dio lugar al respectivo

Impuesto a la Renta ascendente a S/ .15, 000.00

CODIGO GLOSA DEBE HABER

6801 Impuesto a la renta 15,000.00

6811.01 Impuesto a la renta
2104 Obligaciones con instituciones 15,000.00
recaudadoras de tributos
2114.01.01 Tributo p. Cta propia-Im. A la
renta.

CUENTA: 2105 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento:

Descripción: En esta cuenta se registran las obligaciones por operaciones de reporte que realice

la cooperativa
DINÁMICA:

Débitos: - Por los importes de las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por

operaciones de reporte. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda

extranjera.

Créditos: - Por los importes de los financiamientos y obligaciones obtenidos mediante

operaciones de reporte. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjero.

CUENTA: 2106 Beneficios sociales de trabajadores

Conforme la legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación por Tiempo

de Servicio (CTS) por el importe de S/. 21,360

CODIGO GLOSA DEBE HABER

4501 GASTOS DE PERSONAL 21, 360.00

4511.05 compensación por tiempo de
servicio.
2106 BENEFICIOS SOCAILES DE 21,360.00
TRABAJADORES
2116.01 compensación por tiempo de
servicio

CUENTA:2107 obligaciones con el público restringidas:

Descripción:

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público de carácter restringido. Incluye

los depósitos inmovilizados, fondos con retención judicial y administrativa y los depósitos en

garantía en favor de la empresa.

Igualmente se deberá registrar en esta cuenta los intereses de los valores en circulación que

no han sido cobrados dentro del plazo citado anteriormente. Tales imposiciones seguirán

generando intereses hasta la extinción de la obligación.

CUENTA:2108 Gastos por pagar de obligación es con el público:

Descripción:

En esta cuenta se registran los intereses, comisiones y gastos que se encuentran pendientes
de pago, devengados por las captaciones del público a la vista, de ahorros, a plazo, por

obligaciones por operaciones de reporte, por operaciones con pacto de recompra, por

operaciones de préstamo bursátil y las obligaciones restringidas.

CASO PRACTICO

Con motivo de formular los estados Financieros del mes se procedió con el cálculo de los

intereses vencidos por las diversas obligaciones contraídas con el público. Así tenemos:

Cuentas de Ahorro 2,500. Cuentas a Plazo. 4,600.00=7,100.00

CODIGO GLOSA DEBE HABER

4501 INTERESES POR OBLIG. CON EL PUBLICO. 2,500.00

4111.2 Interés p. Obligaciones c. Publico P. Cta
Ahorro 4600.00
4111.3 Interés p. Obligaciones c. Publico p. Cta
Plazo

2108 GASTOS POR PAGAE DE OBLIGACIONES 2.500.00

CON EL PUBLICO
2118.2 Gastos por pagar de obligaciones con el 4,600.00
Publico p. Cuneta Ahorro.
2118.3 Gastos por pagar de obligaciones con el
Publico Cuenta Plazo
7,100.00 7,100.00

RUBRO 24: ADEUDADOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO

PLAZO

CASO PRACTICO:

CUENTA: 2401 Adeudos y obligaciones con el banco central de reservas del peru.

La Entidad Financiera a fin de solucionar falta de liquidez celebro Contrato de

financiamiento con el Banco Central de Reserva del Perú por S/ 40,000.00; crédito obtenido

cuya duración será de 180 días. El Banco Central de Reserva del Perú cobrará comisión de S/

230.00.

La referida obligación estará garantizada con valores negociables representados por 650
Acciones comunes de S/ 1.00 cada una, emitidas por empresas de seguros

CODIGO GLOSA DEBE HABER

1102 Banco central de reserva del Perú 39,770.00

1112.1 cuenta ordinaria

4107 Comisiones y otros cargos por obligaciones 230.00

financieras
2113.01 Certificado de deposito

2401 Adeudos y obligaciones con el BCRP 40,000.00

2411.01 Adeudos con garantía de títulos valores
40,000.00 40,000.00

CUENTA: 2408 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones a corto plazo.

Con motivo de la elaboración de los Estados Financieros del mes, se calculó los intereses

vencidos por los adeudos y obligaciones financieras a corto plazo en moneda nacional

pendientes a fin de mes, a favor de empresas financieras locales por S/ 2,900.00.

CODIGO GLOSA DEBE HABER

4104 Interés por adeudos y obligaciones financieras 2,900.00

4114.3 Intereses por adeudos y obligaciones con
empresas del sistema financiero del país.
2408 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones a 2,900.00
corto plazo.
2418.3 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones
con empresas financieras del país.