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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
EXAMEN DE CONTABILIDAD DE INST. FINANCIERAS
I-UNIDAD “P”
APELLIDOS Y NOMBRES:
Max Orlando Riveros Cruchaga
DOCENTE: CPCC Mg. JUAN MELENDEZ TORRES
FECHA: 03/06/2018…
Lea Ud. Detenidamente las preguntas que se presentan a continuación y proceda a resolverlas
evitando borrones o enmendaduras que anularán su respuesta.
A CONTINUACIÓN PROCEDA A RESOLVER CASOS PRÁCTICOS DE LOS ASIENTOS DE
DIARIO DE LA CONTABILIDAD DE UNA CAJA MUNICIPAL, Al término de su examen sírvase
remitir al correo electrónico de jumet_2306@hotmail.com para su evaluación y calificación:
OPERACIONES DEL
M E S
D E
A B R I L
D E L
2 0 1 8
1. Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses de créditos otorgados a un
comerciante y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800.
2.
El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo por S/. 15,000
con 3% de interés mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía un
inmueble valorizado en 15,000.00. La institución financiera deduce el interés
crédito, comisiones 300 por portes a S/. 50.00, la institución financiera por el
crédito gira un cheque por S/. 14650.00
3.
Un crédito comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.11,000, que fueron
los intereses cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo
valorizado en S/. 11,200 (datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la
entidad financiera ejecuta acción coactiva desembolsando en efectivo S/. 200
por gastos notariales y después adjudica la garantía considerando el
desembolso, y la adjudicación lo considera para la su gestión empresarial.
4.
La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el
pago es con abono a cuenta ahorros empleados.
5. Se capitaliza los resultados acumulados.
6. Se recibe donación de un vehículo por S/.15, 000. Se amortiza adeudo
por S/. 20,000 con cheque y paga intereses del adeudo S/. 500 con cheque.
7. El 15-03-2015 recibe un adeudo por S/. 90,000 del Banco Mundo
deducido S/. 1000 comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas
mensuales iguales con el 1% de interés.
8. Paga tributos (datos E.S.F).
9. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente
moroso.
1

CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA:

1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.

2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.

LIBRO DIARIO

SOLUCIÓN

CUENTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

0.

1111

CAJA

50,000

 
 

1112

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

5,000

 
   

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS

   

1113

DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

40,000

 

1411.01

CRÉDITOS VIGENTES

600,000

 
 

1813.01

Mobiliario

30,000

 
 

1813.02

Equipos de computación

25,000

 
 

83

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

11,200

 
   

(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO

   

1819

ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

5,000

 

2112.01

Depósitos de ahorro activos

 

340,000

 

2412.02

Adeudos por préstamos

 

90,000

 

2517.03

Impuesto a la Renta

 

3,000

2

 

3111.01

Acciones Comunes

   

290,000

 

3811.01

Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización

 

22,000

 

8414

GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO

 

11,200

 

Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio

     
   

Rendimientos devengados por

   

1.

1418.02

créditos a microempresas

 

30,000

 

5114.01

Intereses por créditos vigentes

   

30,000

 

Provisión de interés por cobrar

     
 

1116.01

Cheques

 

30,000

 
 

1418.02

Rendimientos devengados por créditos a microempresas

 

30,000

 

Recibe cheque

     
 

1111.0101

Billetes y monedas

 

30,000

 
 

1116.01

Cheques

   

30,000

 

Cobranza del cheque

     
 

4111.01

Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista

800

 
 

2118

GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

 

800

 

Provisión de intereses por pagar a los ahorristas

   
 

2118.01

Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista

800

 
   

Cajas

Municipales

de

Ahorro

y

   

1113.03

Crédito

800

 

Pago con cheque intereses de los ahorristas

     

2.

1411.03

Créditos de consumo

 

15,000

 
 

5117.04

Créditos

 

300

 

5212.29

Otros ingresos por servicios

   

50

   

Cajas

Municipales

de

Ahorro

y

   

1113.03

Crédito

14,650

3

 

Giro cheque por crédito otorgado a cliente con cheque

   
 

83

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

15,000

 
 

8414

GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO

 

15,000

 

Control aval consistente en un bien intangible

   
 

1418.03

Rendimientos devengados por créditos de consumo

450

 
 

5114.01

Intereses por créditos vigentes

 

450

 

Provisión de intereses por el consumo a cliente

   

3.

1416.02

Créditos a microempresas

11,000

 
 

1411.01

CRÉDITOS VIGENTES

 

11,000

 

Transferencia a crédito en cobranza judicial

   
 

1517.09

Otras

200

 
 

1111.0101

Billetes y monedas

 

200

 

Desembolso en efectivo por gastos notariales

   
 

8414

GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO

11,200

 
 

83

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

 

11,200

 

Liberación de garantía prendaria

   
 

1612.01

Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

11,200

 
 

1416.02

Créditos a microempresas

 

11,000

 

1517.09

Otras

 

200

 

Por el importe por la adjudicación de la garantía prendaria

   
 

1814.01

Vehículos

11,200

 
 

1612.01

Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

 

11,200

 

Transferencia a bien de activo fijo

   

4.

4511.0101

Remuneraciones básica

6,500

 

4

 

4511.04

Seguridad y previsión social

 

585

 
 

2517.0303

Otras Contribuciones

   

585

 

2517.05

Tributos retenidos

   

845

 

2515.04

Remuneraciones por pagar

   

5,655

 

Provisión de la planilla

     
 

2515.04

Remuneraciones por pagar

 

5,655

 
 

2112.01

Depósitos de ahorro activos

   

5,655

 

Registro de pago a tragadores a su cuenta de ahorro

   
   

Utilidad acumulada con acuerdo de

   

5.

3811.01

capitalización

 

22,000

 

3111.01

Acciones Comunes

   

22,000

 

Por la capitalización de resultados acumulados

     

6.

1814.01

Vehículos

 

15,000

 
 

3211.01

Donaciones

   

15,000

 

Por la donación recibida de un vehículo

     
 

2412.02

Adeudos por préstamos

 

20,000

 
   

Cajas

Municipales

de

Ahorro

y

   

1113.03

Crédito

20,000

 

Amortización del adeudo con cheque

     
   

Intereses por

adeudos y

   

4114.01

obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

500

   

Gastos por pagar de adeudos y

   

2418.01

obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

500

 

Provisión de intereses del adeudo a corto plazo

     
   

Gastos por pagar de adeudos y

   

2418.01

obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

500

   

Cajas

Municipales

de

Ahorro

y

   

1113.03

Crédito

500

5

 

Pago de intereses del adeudo con cheque del adeudo

     

7.

1113.01

Bancos

 

89,000

 
   

Adeudos

y

otras

obligaciones

     

4117.03

financieras

 

1,000

   

Adeudos

con

garantía

de

títulos

     

2411.01

valores

90,000

 

Por el adeudo recibido

       
   

INTERESES

POR

ADEUDOS

Y

     

4114

OBLIGACIONES FINANCIERAS

150

   

GASTOS POR PAGAR DE

     

2418

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

150

 

Por el interés 1%

       

8.

2517.03

Tributos por cuenta propia

   

3,000

 
 

1113.01

Bancos

   

3,000

 

Por el pago del tributo (ESF)

       

9.

1416.02

Créditos a microempresas

   

4,000

 
 

1411.02

Créditos a microempresas

     

4,000

 

Transferencia a crédito en cobranza judicial

       
   

Provisión

para

créditos

a

     

4312.01

microempresas

 

4,000

   

(Provisión

para

créditos

a

     

1419.02

microempresas)

 

4,000

 

Por la incobrabilidad del crédito en cobranza judicial

     
   

Participación de los trabajadores en

     

1)

4511.08

las utilidades

 

863

 

2515.02

Participación por pagar

     

863

   

x/x Provisión por participación al trabajador al final del ejercicio

     

2)

51

INGRESOS FINANCIEROS

   

30,750

 
 

5114.01

Intereses por créditos vigentes

 

30,450

   

6

5117.04

Créditos

300

   
 

INGRESOS

POR

SERVICIOS

     

52

FINANCIEROS

50

5212.29

Otros ingresos por servicios

       

41

GASTOS FINANCIEROS

     

2,450

 

Intereses y gastos por obligaciones

     

4111.01

con el público a la vista

 

800

 

Intereses por

adeudos y

     

obligaciones con el Banco Central de

4114.01

Reserva del Perú

 

650

 

Adeudos

y

otras

obligaciones

     

4117.03

financieras

1,000

 

PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO CORRIENTES

     

43

MANTENIDOS PARA LA VENTA

 

4,000

 

Provisión

para

créditos

a

     

4312.01

microempresas

 

45

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

     

7,948

4511.0101

Remuneraciones básica

 

6,500

   

4511.04

Seguridad y previsión social

 

585

   
 

Participación de los trabajadores en

     

4511.08

las utilidades

 

863

 

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA

     

66

RENTA

16,402

7

 

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA

   

6611

RENTA

 

x/x Para cerrar ctas. De los rubros de clase 4 y 5 para determinar resultados antes de I.R.

   
 

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA

   

66

RENTA

16,402

 

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA

   

6611

RENTA

69

RESULTADO DEL EJERCICIO

 

16,402

6911

Resultado del ejercicio

   
 

traslado del resultado del ejercicio antes de I.R

   

69

RESULTADO DEL EJERCICIO

4,,593

 

6911

RESULTADO DEL EJERCICIO

   

68

IMPUESTO A LA RENTA

 

4,593

6811

IMPUESTO A LA RENTA

   
 

X/X Por el impuesto a la renta

   

68

IMPUESTO A LA RENTA

4,593

 

6811

Impuesto a la renta

     

29

Otros pasivos

 

1,361

 

2913.01

Impuesto a la renta diferido

   

25

CUENTAS

POR

PAGAR

 

5954

2517.0301

Impuesto a la renta

     
 

X/X Por la provisión del impuesto a la renta

   

69

RESULTADO DEL EJERCICIO

11,809

 

6911

Resultado del ejercicio

   

39

Resultado neto del ejercicio

 

11,809

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

   

8

 

X/X Por el resultado del ejercicio Después de Part. E impuestos

     

39

Resultado neto del ejercicio

   

1,181

 

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

     

33

Reserva legal

     

1,181

3311.02

Utilidades

       
 

x/X Por la provisión de reserva legal

     

39

Resultado neto del ejercicio

   

5,314

 

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

     

25

CUENTAS

POR

PAGAR

     

5,314

2515.01

Dividendos por pagar

       
 

Por la determinación de dividendos por pagar

     

11

DISPONIBLE

   

35,950

 
 

Cajas

Municipales

de

Ahorro

y

     

1113.03

Crédito

35,950

14

CRÉDITOS

   

8,000

 

1411.02

Créditos a microempresas

 

4,000

   
 

(Provisión

para

créditos

a

     

1419.02

microempresas)

 

4,000

 

INMUEBLES,

MOBILIARIO

Y

     

18

EQUIPO

 

5,000

 

(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES,

     

1819.01

MOBILIARIO Y EQUIPO)

 

5,000

 

OBLIGACIONES

CON

EL

     

21

PÚBLICO

 

345,655

2112.01

Depósitos de ahorro activos

 

345,655

   
 

ADEUDOS Y OBLIGACIONES

     

24

FINANCIERAS A CORTO PLAZO

160,150

 

Adeudos

con

garantía

de

títulos

     

2411.01

valores

90,000

2412.02

Adeudos por préstamos

 

70,000

   

9

 

Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de

     

2418.01

Reserva del Perú

 

150

25

CUENTAS

POR

PAGAR

 

13,839

 

2515.01

Dividendos por pagar

 

5,167

   

2515.02

Participación por pagar

 

863

   

2517.0301

Impuesto a la renta

 

6,380

   

2517.0303

Otras Contribuciones

 

585

   

2517.05

Tributos retenidos

 

845

   

31

CAPITAL SOCIAL

   

312,000

 

3111.01

Acciones Comunes

 

312,000

   

32

CAPITAL ADICIONAL

   

15,000

 

3211.01

Donaciones

15,000

   

33

Reserva legal

   

1,148

 

3311.02

Utilidades

1,148

   

39

Resultado neto del ejercicio

 

5,167

 

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

5,167

   
 

CUENTAS

DE

ORDEN

     

84

ACREEDORAS

 

15,000

 

GARANTÍAS RECIBIDAS POR

     

8414

OPERACIONES DE CRÉDITO

15,000

11

DISPONIBLE

     

210,800

1111.01

CAJA

79,800

   
 

BANCO CENTRAL DE RESERVA

     

1112.01

DEL PERÚ

5,000

 

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL

     

1113.01

PAÍS

126,000

14

CRÉDITOS

     

608,450

1411.01

CRÉDITOS VIGENTES

 

589,000

   

1411.03

Créditos de consumo

 

15,000

   

1416.02

Créditos a microempresas

 

4,000

   

1

 

Rendimientos devengados por

     

1418.03

créditos de consumo

 

450

 

INMUEBLES,

MOBILIARIO

Y

     

18

EQUIPO

81,200

1813.01

Mobiliario

30,000

   

1813.02

Equipos de computación

 

25,000

   

1814.01

Vehículos

26,200

   

29

Otros pasivos

   

1,459

2913.01

Impuesto a la renta diferido

 

1,459

   
 

CONTRA CUENTA DE CUENTAS

     

83

DE ORDEN ACREEDORAS

 

15,000

15,000

 

Por el cierre de las la operaciones del activo pasivo y patrimonio del ejercicio 2013

     
 

TOTALES

 

2,094,010

2,094,010

1

LIBRO MAYOR

11

DISPONIBLE

1111.01

Billetes y monedas

1112.01 BCRP

 

95,000

30,000

50,000

200

5,000

 

30,000

800

30,000

     

30,000

14,650

80,000

200

5,000

 

0

89,000

200

 

79,800

 

5,000

 
 

20,000

80,000

80,000

5,000

5,000

 
 

500

       
 

3,000

       

244,000

69,150

       

35,950

210,800

       

279,950

279,950

       

14

CRÉDITOS

1411.01

CRÉDITOS VIGENTES

1411.02

microempresas

Créditos

a

600,000

30,000

600,000

11,000

 

4,000

 

30,000

11,000

       

15,000

11,000

       

450

4,000

       

11,000

4,000

600,000

11,000

0

4,000

4,000

 

0

589,000

4,000

 

660,450

60,000

600,000

600,000

4,000

4,000

8,000

608,450

       

668,450

668,450

       

1419.02 (Provisión para créditos a microempresas)

15 CUENTAS POR COBRAR

1517.09 Otras

 

4,000

200

200

200

200

0

4,000

200

200

200

200

4,000

         

4,000

4,000

       

1813.01 Mobiliario

1813.02 Equipos de computación

181901

30,000

 

25,000

   

5,000

30,000

0

25,000

0

0

5,000

 

30,000

 

25,000

5,000

 

30,000

30,000

25,000

25,000

5,000

5,000

211201

211801

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES

 

340,000

800

800

500

90,000

 

5,655

800

800

20,000

500

0

345,655

     

90,000

345,655

       

150

345,655

345,655

   

20,500

180,650

       

160,150

 
       

180,650

180,650

25

CUENTAS

POR

   

PAGAR

 

251504

251703

5,655

3,000

5,655

5,655

3,000

3,000

3,000

7,085

5,655

5,655

3,000

3,000

8,655

10,085

       
 

863

       
 

6,380

       

13,839

5,167

       

22,494

22,494

       

311101

32

CAPITAL ADICIONAL

321101

 

290,000

 

15,000

 

15,000

 

22,000

0

15,000

0

15,000

0

312,000

15,000

 

15,000

 

312,000

 

15,000

15,000

15,000

15,000

312,000

312,000

       

8414

41

GASTOS FINANCIEROS

411101

11,200

11,200

800

 

800

 
 

15,000

500

 

800

0

11,200

26,200

150

   

800

15,000

 

1,000

 

800

800

26,200

26,200

2,450

0

   
     

2,450

   
   

2,450

2,450

   
 

45

GASTOS

DE

 

431202

ADMINISTRACIÓN

451101

4,000

 

6,500

 

6,500

 

4,000

0

585

 

6,500

0

 

4,000

7,085

0

 

6,500

4,000

4,000

863

7,948

6,500

6,500

   

7,948

7,948

   

511704

52 INGRESOS POR SERV. FINAN.

521229

 

300

 

50

 

50

0

300

0

50

0

50

300

 

50

 

50

 

300

300

50

50

50

50

391101

251502

251501

1,148

11,481

863

863

5,167

5,167

5,167

 

863

863

5,167

5,167

5,167

         

11,481

11,481

       

6611

6911

6811

16,402

16,402

4,921

16,402

4,921

4,921

16,402

16,402

11,481

 

4,921

4,921

   

16,402

16,402