ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-GUBERNAMENTAL

CASO PROPUESTO
La Municipalidad Provincial de Moyobamba además de las Transacciones normales de la actividad
de operación que realiza, ha llevado a cabo también las siguientes Transacciones relacionadas con
la Actividad de Inversión y Financiamiento.
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MOYOBAMBA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 1 AÑO 0
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja Bancos - Cuenta Corriente 600 500
Venta de Bienes 1,400 1,400
Bienes y suministros de funcionamiento 800 2,200
Inversión en titulos y valores 75 65
Total Activo Corriente 2,875 4,165
ACTIVO NO CORRIENTE
Tierras y Terrenos 800 400
Maquinaria, Equipo, mobiliario y otros 4,800 3,000
Depreciacion Acumulada (1,100) (1,000)
Total Activo no Corriente 4,500 2,400
TOTAL ACTIVO 7,375 6,565

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Bienes y servicios por pagar 1,800 2,000
Impuestos y contribuciones 110 100
Otras Cuentas por Pagar 400 200
Total pasivo Corriente 2,310 2,300
PASIVO NO CORRIENTE
Operaciones de Crédito 1,500 1,000
Total Pasivo No Corriente 1,500 1,000

PATRIMONIO
Hacienda Nacional 2,200 2,000
Resultados Acumulados 1,365 1,265
Total Patrimonio 3,565 3,265
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7,375 6,565

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MOYOBAMBA

ESTADO DE GESTIÓN
AÑO 1
Impuesto a la renta 21,000
Costo de ventas (16,500)
Utilidad bruta 4,500
Gastos de Operación:
Depreciacion (500)
Gastos de Personal (2,000)
Otros gastos Generales (1,000)
Utilidad Operativa 1,000
Ingresos diversos 100
Utilidad antes de Impuestos 1,100
Impuestos (400)
Utilidad Neta (Superavit) 700
La Utilidad en venta de Activo Fijo proviene de la venta de un Activo que tenía un costo
original de 600 y una depreciacion acumulada de 400. Se vendió en 300 y se obtuvo una
utilidad por venta de activo fijo de 100.
La Municipalidad cuenta con ciertos Dividendos de S/ 600.00
Así mismo se compraron Activos fijos por la cantidad de 400.

Movimiento del Activo Fijo:

Saldo Inicial de Activo Fijo 3,000
Compra de Activo Fijo 2,400
Venta de Activo Fijos (600)
Saldo Final de Activo Fijo 4,800

Movimiento de la Depreciacion Acumulada:

Saldo Inicial (1,000)
Depreciacion del periodo (500)
Ventas del Activo Fijo 400
Saldo Final del Activo Fijo (1,100)

SE SOLICITA:

 DETERMINAR LA HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
 CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN.