Análisis de Caso

TALLER N° 3

Marín Humberto Preciado 1-736-156 06/Junio/2019

Christian Abrego 1-738-2368 LC5/CON

El consejo de fiduciarios de una iglesia local le ha pedido revisar sus procedimientos

contables. Como parte de esta revisión usted ha preparado los siguientes comentarios sobre
las cobranzas hechas en los servicios semanales y la contabilidad de las aportaciones de los
miembros:
1. El consejo de fiduciarios de la iglesia ha delegado la responsabilidad de la administración
financiera y de la auditoria de los registros financieros al comité de finanzas. Este grupo
prepara el presupuesto anual y aprueba los desembolsos de efectivo importantes pero no
participa en la cobranza ni en la contabilidad. No se ha considerado necesaria ninguna
auditoria en años recientes porque el mismo empleado en quien se ha confiado ha llevado la
contabilidad de la iglesia y ha servido como secretario de finanzas durante 15 años.
2. La cobranza en el servicio semanal está a cargo de un grupo de miembros. El jefe del
equipo cuenta el dinero cobrado en la oficina de la iglesia después de cada servicio. Después
coloca el dinero y una nota de la cantidad en la caja fuerte de la iglesia. La siguiente mañana
el secretario de finanzas abre la caja y vuelve a contar el dinero cobrado. Conserva
aproximadamente 100 dólares para cumplir con los gastos en efectivo durante la siguiente
semana y deposita el resto intacto. A fin de facilitar el depósito, los miembros que hacen sus
aportaciones en cheque se les pide que hagan sus cheques al portador.
3. A petición de unos cuantos miembros se les proporciona sobres prenumerados y
prefechados en los cuales insertan sus aportaciones semanales. El jefe del equipo saca el
efectivo de los sobres para contarlo con el efectivo suelto incluido en la cobranza y desecha
los sobres. No se lleva ningún registro de la emisión o devolución de sobres y no se fomenta
el sistema de sobres.
4. A cada miembro se le pide preparar una tarjeta de aportación cada año. Esta tarjeta se
considera como un compromiso moral que hace el miembro para contribuir con una cantidad
determinada cada semana. Con base en los montos que se muestran en las tarjetas, el
secretario de finanzas proporciona una carta a los miembros, a solicitud, para apoyar la
deducibilidad de impuestos con sus aportaciones.
5. Durante el año de la administración, se recaudó la suma de 800,000.00. sin embargo,
después de revisiones realizadas por el comité de finanzas, pudo observar que solo se había
depositado 500,000.00
Elabore el hallazgo y establezca las deficiencias de controles internos que no se cumplieron.
SOLUCIÓN
Es importante que toda empresa sea grande, chica, con fines o sin fines de lucro,
gubernamental no gubernamental, se apegue a las normas globalizadas para que se garantice
la transparencia de sus actividades. En la actualidad, esta es una necesidad que requiere de
mayor atención.
Antes de realizar los hallazgos, es necesario realzar los controles internos que existen aunque
no sean los suficientes para cubrir los posibles desfalcos, entre ellos figuran:
1. Existe un consejo general de la iglesia.
2. Existe un comité de finanzas, responsable de la administración financiera y de la
auditoria de los registros financieros.
3. El comité de finanzas aprueba el presupuesto anual y los desembolsos de efectivo
importantes.
4. El comité de finanzas no participa en la cobranza ni en la contabilidad.
5. El secretario de finanzas lleva la contabilidad de la iglesia y también se encarga de la
caja fuerte y cuenta el dinero de la cobranza, además maneja un fondo de 2,000.00 para
gastos menores.
6. Existe un grupo de miembros que se encarga de la cobranza, la que se cuenta en la
iglesia y allí se deja nota con la cantidad en la caja fuerte.
7. Los aportantes emiten cheques al portador.
8. Emiten sobres prenumerados y anti fechados los que se desechan.

Las deficiencias más significativas que este caso tiene, son a raíz de una mala administración,
como malas prácticas gerenciales, escasez de procesos administrativos, control de gestión, lo
que deriva en errores financieros partiendo de que esta administración se basa en la confianza
y no en los procesos y normas de la contabilidad estandarizados a nivel internacional, por
todo lo descrito en el caso se ve que no existe información real, por lo tanto no hay ningún
tipo de estado financiero, no hay forma de poder analizar objetivamente el rendimiento
financiero de la iglesia, al no realizar auditorías se ha hecho costumbre la mala administración
contable ya que no existe el mayor control.

HALLAZGOS
 HALLAZGOS
ATRIBUTO Inciso 1 Inciso 2 Inciso 3 Inciso 4 Inciso 5

Carencia de formas impresas

Se apuesta por la confianza y la para informes, no l evan registro
CONDICIÓN antigüedad en vez de cumplir los de las hojas de depósito ni de los No se l eva ningún registro de la
estándares establecidos para sobre que sirven de comprobante emisión o devolución de sobres y Por la mala administración, se
l evar acabo las actividades del dinero obtenido a cabalidad no se fomenta el sistema de presenta faltante en los fondos de
financieras. en cada semana de servicio sobres caja

Principios de Contabilidad Principios de Contabilidad Principios de Contabilidad Principios de Contabilidad

CRITERIO Generalmente Aceptados
No se sabe a ciencia cierta, si
por confiar haya ocurrido
CAUSA desfalco
Pérdida de fondos y
EFECTO manipulación de los registros
Generalmente Aceptados Generalmente Aceptados Generalmente Aceptados
La falta de un control interno
reforzado, produjo la falta de
El sistema de control interno que fondos que supuestamente se
No se puede comprobar si por el se emplea, es muy bajo por lo habían contabilidad en registros
método utilizado, se haya cual manipular un registro es muy pero no concuerda con la parte
extraviado fondos sencillo física
Pérdida de fondos y
manipulación de los registros Desviación de fondos Sustracción de fondos

Deficiencias de Control Interno

• Diseño inadecuado en el manejo financiero o en los libros contables
• Falta de revisión y participación en la cobranzas
• Medidas deficientes para la protección del efectivo de la iglesia
• Deficiencia en la operación de la estructura de la administración financiera de la
iglesia
• Deficiencia en los controles establecidos dentro de la iglesia
• Falta de comunicación