ACTIVIDAD 4

CONTABILIDAD

LEIDY JOHANA PARADA MOGOLLON

CODIGO: 201824206

UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

TECNICO PROFESIONAL EN ADMINISTRACION EN SALUD

CREAD SOGAMOSO

2019

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 ACTIVIDAD 4

CONTABILIDAD

LEIDY JOHANA PARADA MOGOLLON

CODIGO: 201824206

Licenciada: Diana Catherin Martínez Sierra

UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

TECNICO PROFESIONAL EN ADMINISTRACION EN SALUD

CREAD SOGAMOSO

2019

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 INTRODUCCIÓN

En el desarrollo de esta actividad se aprenderá la definición y el proceso que deben llevar las

empresas para poder realizar la retención en la fuente, el IVA, reteiva y el reteica para poder

cumplir a cabalidad con los impuestos y no ser sancionados por la DIAN.

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1. Prueba tu conocimiento; investigue y explique con sus propias palabas “TEMA IVA”:

a. ¿Qué es contribuyente, gran contribuyente y agente de retención designado?

Contribuyente: son las personas naturales o jurídicas que poseen patrimonio para soportar el

pago de los tributos (tasas, impuestos, etc.) con el objetivo de financiar al estado; la cantidad

monetaria a pagar depende de las leyes del estado.

Gran contribuyente: son personas naturales o jurídicas que debido a sus ingresos, patrimonio o

volumen de operaciones tienen mayores obligaciones con el estado y deben cumplir con los

requerimientos contemplados en la resolución 048 de 2018 y la calificación según la DIAN.

Agente de retención designado: Para las personas:

NATURALES : Son agentes de retención cuando sean comerciantes y su patrimonio e ingresos

superen los topes fijados para cada vigencia fiscal y, a título de renta, cuando efectúen pagos por

salarios originados en una relación laboral o legal y reglamentaria sin importar si cumplen con el

requisito de ingresos o patrimonio

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JURIDICAS: son agentes de retención y como tal están obligadas a presentar la declaración de

retención en la fuente todos los meses, aún en aquellos en que no realicen operaciones sujetas a

la misma, pues el legislador no previó que esa calidad solo se tenga cuando se realicen

operaciones

b. En el IVA ¿Cuál es la diferencia entre bienes excluidos y bienes exentos?

Los bienes exentos es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son

responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar IVA.

Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas, sólo lo son

los productores, por tanto, sólo los productores de bienes exentos pueden solicitar como

descuento el IVA pagado en sus compras.

Los bienes excluidos: Respecto a los bienes y servicios excluidos, estos no causan Iva. No están

sometidos al impuesto sobre las ventas, y al no estar sometidos a dicho impuesto, no son

responsables de él, y al no ser responsables no deben declarar.

Las diferencias, pues, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a devolución

de Iva, y los bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se pueden descontar los valores

pagados por Iva, y como consecuencia no tienen derecho a devolución de Iva.

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2. Defina y de su opinión “TEMA RETEFUENTE”

a. Cuáles son los objetivos de la retención de la fuente

-Acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.

-Recaudar el impuesto gradualmente, si es posible dentro del mismo ejercicio gravable.

-Obtener liquidez para cubrir el gasto fiscal.

-Facilitar el control por parte de la Administración.

-Prevenir la evasión de impuestos

b. Como se contabiliza la retención en la fuente como parte del activo

El retenido debe contabilizar el valor retenido como un activo, puesto que al ser objeto de

retención, al no pagársele todo el valor de la factura, está adquiriendo un derecho consistente en

la posibilidad de cruzar el valor retenido con el valor adeudado por Iva.

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3. Elabore los siguientes ejercicios “TEMA: IVA- RETEFUETE -ICA- RETEIVA”.

1. La E.S.E San Juan compra para su uso, muebles y enseres por valor $3.500.000 en

efectivo más IVA.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

152405 Muebles y enseres 3500000
2365 Retención en la fuente 87500
2408 IVA 665000
2367 RETEIVA 99750
2368 RETEICA 39900
1105 Caja 3937850
Sumas iguales 4165000 4165000

2. La E.S.E San Juan, compra medicamentos a crédito a la farmacia Don pedro Ltda. por valor de

$7.500.000, más IVA del 19%.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

236540 compras 7500000
2365 Retención en la fuente 187500
2408 IVA 1425000
2367 RETEIVA 213750
2368 RETEICA 85500
1110 banco 8438250
Sumas iguales 8925000 8925000

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3. La E.S.E realiza una convención en el hotel el paraíso del sur del municipio de paipa, cancela

en cheque $30.000.000 en alojamiento y alimentación para los trabajadores. El alojamiento es el

60%.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

515505 alojamiento y manutención 18.000.000
519560 Casino y alimentacion 12.000.000
2365 Retencion en la fuente 1.050.000
1110 Bancos 28.950.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

4. La E.S.E compra máquina de rayos x por valor de $50.000.000, 15% en cheque, el resto queda

pendiente de cancelar.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1512 Maquinaria y equipo 50.000.000
2205 Cuentas por pagar a 41.250.000
proveedores
1110 Bancos 7.500.000
2365 retención a la fuente 1.250.000
Sumas iguales 50.000.000 50.000.000

5. La E.S.E paga honorarios al abogado Juan David Otálora, quien hace parte del grupo de

abogados&asociados Ltda. por valor de $10.000.000.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

5110 Honorarios
1110 Bancos
2365 retención a la fuente

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