TALLER IVA, RETEFU

Registre por partida doble en asientos tipo diario, cada uno de los siguientes ejercicios:

SUPUESTOS:
1. Todas la Compras, Ventas y Servicios SE LES DEBE CALCULAR IVA DEL 16%.
2, Los arrendamientos SE LES DEBE CALCULAR IVA DEL 10%.
3. La Póliza de Seguros no tienen IVA.
4. Calcular la RETEFUENTE (Compras 3.5%, Servicios 4%, Honorarios 11%, Arrendamientos Bienes
Inmuebles: 3,5%, Arrendamientos Bienes Muebles: 4%)
5. Calcular el RETEICA (Compras 7,7/1000; Servicios 11/1000)
1,145,000base para hacer retencion por compras

1. Para iniciar un negocio, una persona aporta $35.600.000 en efectivo; otra, un edificio por $85.000.000 (el 30%

CÓDIGO CUENTA
70% 1105 CAJA
30% 151605 EDIFICIOS
1504 TERRENO
152405 MUEBLES Y ENSERES
3115 SOCIOS
SUMAS IGUALES

2. Consigna en el Banco, el dinero existente en caja.

CÓDIGO CUENTA
1110 BANCOS
1105 CAJA
SUMAS IGUALES

3 . Compra mercancías al contado con cheque por $9.750.000.

CÓDIGO CUENTA
143536 MERCANCIAS N. FABR X LA EMPRESA
240805 IVA DESCONTABLE
236540 RETEFUENTE
236840 RETEICA
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
4, Compra mercancías por $10.600.000; paga el 30% con cheque y el resto a 60 días.

CÓDIGO CUENTA
143536 MERCANCIAS N. FABR X LA EMPRESA
240805 IVA DESCONTABLE
236540 RETEFUENTE
236840 RETEICA
111005 BANCOS
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

5. La empresa paga honorarios $2.500.000 por asesoría jurídica, con cheque.

CÓDIGO CUENTA
511010 HONORARIOS REVISOR FISCAL
236840 RETEICA
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES

6. Vende mercancías al contado (pagadas con cheque) por $24.650.000.

CÓDIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
240805 IVA GENERADO
135518 RETEICA
135515 RETEFUENTE
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

7. Vende mercancías por $14.800.000; nos pagan el 30% con cheque. Saldo a 60 días.

CÓDIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
240805 IVA GENERADO
135518 RETEICA
135515 RETEFUENTE
111005 BANCOS
130505 CLIENTES
SUMAS IGUALES

8. Compra a crédito una camioneta, para uso de la empresa, por $75.350.000.

CÓDIGO CUENTA
 154005 FLOTA/CAMIONETAS Y CAMPEROS
240805 IVA DESCONTABLE
236840 RETEICA
236540 RETEFUENTE
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

9. Compra a crédito un computador, para uso de la empresa, por $2.850.000.

CÓDIGO CUENTA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION
240805 IVA DESCONTABLE
236840 RETEICA
236540 RETEFUENTE
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

10, La empresa concede un préstamo a un empleadoj por $2.500.000. Gira un cheque.

CÓDIGO CUENTA
111005 BANCOS
1365 C.X.COBRAR TRABAJADORES
SUMAS IGUALES

11. La empresa obtiene un prestamo de Bancolombia por $18.500.000 , valor consignado directamente en la
cuenta corriente.

CÓDIGO CUENTA
111005 BANCO
2105 OBLIGACION FINANCIERA
SUMAS IGUALES

12. Nos abonan $5.000.000 a la deuda de la venta numeral 7, con cheque.

CÓDIGO CUENTA
130505 CLIENTES
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

13. Consigna en Bancolombia los cheques recibidos por la venta del numeral 6, 7 y el abono del numeral 12.
 CÓDIGO CUENTA
111005 BANCOS
110505 CAJA
SUMAS IGUALES

14. La empresa gira cheque por $5.500.000 a Bancolombia, por abono al préstamo.

CÓDIGO CUENTA
111005 BANCOS
2105 OBLIGACION FINANCIERA
SUMAS IGUALES

15. La empresa gira cheque por $2.200.000 por abono a la deuda por la compra del numeral 4.

CÓDIGO CUENTA
111005 BANCOS
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

16. La empresa gira cheque por $1.800.000, como abono a la deuda por la compra del computador.

CÓDIGO CUENTA
111005 BANCOS
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
17. La empresa paga servicios de publicidad por $890.500 con cheque.

CÓDIGO CUENTA
523560 PUBLICIDAD/PROPAGANDA
240805 IVA DESCONTABLE
236840 RETEICA
236540 RETEFUENTE
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

18. La empresa paga servicios por remodelación a la oficina del gerente por $2.600.000 con cheque,

CÓDIGO CUENTA
5135 REMODELACION
240805 IVA DESCONTABLE
236840 RETEICA
236540 RETEFUENTE
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
19. Nos devuelven mercancías vendidas en el numeral 7 por $2.600.000.

CÓDIGO CUENTA
4175 DEVOLUCIONES
240805 IVA GENERADO
135518 RETEICA
135515 RETEFUENTE
110505 CAJA
130505 CLIENTES
SUMAS IGUALES

20. Devolvemos mercancías compradas en el numeral 4 por $4.200.000.

CÓDIGO CUENTA
143536 MERCANCIAS N. FABR X LA EMPRESA
240805 IVA DESCONTABLE
236540 RETEFUENTE
236840 RETEICA
111005 BANCOS
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

21. La empresa gira cheque por $850.000. vara pagar el servicio de la energía.

CÓDIGO CUENTA
5135 SERVICIOS
240805 IVA DESCONTABLE
4% 135515 RETE FUENTE
135510 RETE ICA
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

22. La empresa recibe en efectivo $1.800.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.

CÓDIGO CUENTA
4220 ARRENDAMIENTOS
16% 2408 IVA
3.50% 135515 RETE FUENTE
135510 RETE ICA
1105 CAJA
SUMAS IGUALES

23. La empresa recibe cheque por $1.350.000 por concepto de arrendamiento de una bodega.
 CÓDIGO CUENTA
4220 ARRENDAMIENTOS
240805 IVA GENERADO
135518 RETEICA
135515 RETEFUENTE
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

24. La empresa obtiene un préstamo de Banco de Occidente por $9.800.000; recibe el dinero, pero le descuenta

CÓDIGO CUENTA
110505 CAJA
210510 OBLIGACION FINANCIERA
530505 INTERESES/GASTOS
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

25. La empresa consigna el valor entregado por el préstamo del Banco de Occidente.

CÓDIGO CUENTA
111005 BANCOS
110505 CAJA
SUMAS IGUALES

26. Quedan por pagar el servicio telefónico por $1.553.800.

CÓDIGO CUENTA
5135 SERVICIOS
240805 IVA DESCONTABLE
236840 RETEICA
236540 RETEFUENTE
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
27. La empresa paga seguros contra incendios de las mercancías por un año anticipado por $2.865.400, Gira cheq

CÓDIGO CUENTA
170520 SEGUROS Y FINANZAS
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

28. La empresa compra papelería para uso de la empresa por $2.450.600 cancela con cheque.

CÓDIGO CUENTA
519530 PAPELERIA
 240805 IVA DESCONTABLE
236540 RETEFUENTE
236840 RETEICA
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
29. La empresa cancela de manera anticipada el saldo adeudado de la compra del numeral 4, con cheque. Nos co

CÓDIGO CUENTA
133005 ANTICIPOS A PROVEEDORES
4210 DESCUENTOS
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
30. Nos cancelan el saldo adeudado de la venta del numeral 7 en efectivo. La empresa concede un descuento de

CÓDIGO CUENTA
111005 BANCOS
530535 DESCUENTOS
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES
31. La empresa paga con cheque $4.560.000 por concepto de aseo y vigilancia del edificio. Calcular IVA del 1,6%

CÓDIGO CUENTA
513505 ASEO Y VIGILANCIA
1.60% 2408 IVA
3.50% 135515 RETE FUENTE
135510 RETE ICA
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES

TOTALES
ER IVA, RETEFUENTE Y RETEICA

guientes ejercicios:

SE SOLICITA:
Hallar la Ecuación Contable Inicial.
Elaborar el Balance de Comprobación de Saldos.
Determinar el saldo de cada una de las cuentas.
mientos Bienes Hallar la Ecuación Contable al final del ejercicio.
Diligencie el siguiente cuadro:

ficio por $85.000.000 (el 30% corresponde al terreno) y $15.800.000 en Muebles y Enseres.

DEBE HABER
$ 35,600,000
$ 59,500,000 85000000
$ 25,500,000
$ 15,800,000
$ 136,400,000
$ 136,400,000 $ 136,400,000

DEBE HABER
$ 35,600,000
$ 35,600,000
$ 35,600,000 $ 35,600,000

DEBE HABER
$ 9,750,000
$ 1,560,000
341,250
75,075
10,893,675
$ 11,310,000 $ 11,310,000
.

DEBE HABER
10,600,000
1,696,000
371,000
81,620
3,553,014
$ 8,290,366
$ 12,296,000 $ 12,296,000

DEBE HABER
2,500,000
$ 275,000
$ 2,225,000
$ 2,500,000 $ 2,500,000

DEBE HABER
24,650,000
3,944,000
189,805
862,750
27,541,445
$ 28,594,000 $ 28,594,000

s.

DEBE HABER
14,800,000
2,368,000
113,960
518,000
4,960,812
11,575,228
$ 17,168,000 $ 17,168,000

DEBE HABER
 75,350,000
12,056,000
580,195
2,637,250
84,188,555
$ 87,406,000 $ 87,406,000

DEBE HABER
2,850,000
456,000
21,945
99,750
3,184,305
$ 3,306,000 $ 3,306,000

ue.

DEBE HABER
2,500,000
2,500,000
$ 2,500,000 $ 2,500,000

nado directamente en la

DEBE HABER
$ 18,500,000
$ 18,500,000
$ 18,500,000 $ 18,500,000

DEBE HABER
5,000,000
5,000,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000

l abono del numeral 12.

 DEBE HABER
$ 37,502,257
$ 37,502,257
$ 37,502,257 $ 37,502,257

DEBE HABER
$ 5,500,000
$ 5,500,000
$ 5,500,000 $ 5,500,000

numeral 4.

DEBE HABER
2,200,000
2,200,000
$ 2,200,000 $ 2,200,000

el computador.

DEBE HABER
$ 1,800,000
$ 1,800,000
$ 1,800,000 $ 1,800,000

DEBE HABER
890,500
142,480
9,796
35,620
987,565
$ 1,032,980 $ 1,032,980

000 con cheque,

DEBE HABER
2,600,000
416,000
28,600
104,000
2,883,400
$ 3,016,000 $ 3,016,000
 DEBE HABER
2,600,000
416,000
20,020
91,000
871,494
2,033,486
$ 3,016,000 $ 3,016,000

DEBE HABER
4,200,000
672,000
147,000
32,340
1,407,798
3,284,862
$ 4,872,000 $ 4,872,000

DEBE HABER
850,000
136,000
34,000
9,350
942,650
$ 986,000 $ 986,000

el computador.

DEBE HABER
$ 1,800,000
$ 288,000
$ 63,000
$ 19,800
$ 2,005,200
$ 2,088,000 $ 2,088,000

na bodega.
 DEBE HABER
1,350,000
135,000
14,850
47,250
1,422,900
$ 1,485,000 $ 1,485,000

el dinero, pero le descuenta anticipadamente intereses por $670.000.

DEBE HABER
$ 9,130,000
$ 9,130,000
$ 670,000
$ 670,000
$ 9,800,000 $ 9,800,000

DEBE HABER
$ 9,130,000
$ 9,130,000
$ 9,130,000 $ 9,130,000

DEBE HABER
1,553,800
248,608
17,092
62,152
1,723,164
$ 1,802,408 $ 1,802,408
do por $2.865.400, Gira cheque.

DEBE HABER
2,865,400
2,865,400
$ 2,865,400 $ 2,865,400

n cheque.

DEBE HABER
2,450,600
 392,096
85,771
18,870
2,738,055
$ 2,842,696 $ 2,842,696
umeral 4, con cheque. Nos conceden un descuento del 5% por pronto pago.

DEBE HABER
$ 8,290,366
$ 414,518
$ 7,875,848
$ 8,290,366 $ 8,290,366
sa concede un descuento del 5% por pago anticipado de la deuda.

DEBE HABER
$ 4,314,655
$ 227,087
$ 4,541,742
$ 4,541,742 $ 4,541,742
dificio. Calcular IVA del 1,6%

DEBE HABER
4,560,000
72,960 LOS SERVICIOS PUBLICOS NO ESTAN SOMETIDOS A RETEN
159,600
$ 50,160
$ 4,423,200
$ 4,632,960 $ 4,632,960

DEBITO CREDITO
$ 467,983,809 $ 467,983,809
 s.
s.
o.
OS NO ESTAN SOMETIDOS A RETENCION EN LA FUENTE
 BALANCE DE PRUEBA

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE (DEBITO)

1105 CAJA $ 44,730,000
1110 BANCOS $ 136,249,867
1305 CLIENTES POR PAGAR
133005 ANTICIPOS A PROVEEDORES
135515 RETEFUENTE
135518 RETEICA
1365 CUENTAS POR PAGAR
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1504 TERRENOS
1516 BODEGA
152405 MUEBLES Y ENSERES
154005 AUTOS CAMIONETAS
1528 EQUIPO DE COMPUTACION
1705 SEGUROS Y FINANZAS
2105 OBLIGACION FINANCIERA
2205 PROVEEDORES
2365 RETE FTE
2368 RETEICA
2408 IVA
3115 APORTES SOCIALES
4135 VENTA
4175 DEVOLUCIONES
4210 DESCUENTOS
4220 ARRENDAMIENTOS
511010
5135
519530
523560

TOTALES $ 180,979,867
HABER (CREDITO)
$ 85,108,951 $ (40,378,951)
$ 52,057,807 $ 84,192,060
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 137,166,758 $ 43,813,109
$ 43,813,109
 ACTIVOS -$ 40,378,951
Activos corrientes
1105 CAJA -$ 40,378,951
1305 CLIENTES $ -
135510 RETE FUENTE $ -
135515 RETE ICA $ -
1365 CXC TRABAJADORE $ -
1435 MNFXE $ -
TOTAL ACT. CORRIENTES -$ 40,378,951

Activos no corrientes
1504 TERRENO $ -
1516 BODEGA $ -
1528 COMPUTADOR $ -
1540 CAMIONETA $ -

TOTAL ACT. NO CORRIENTES $ -

DIFERIDOS
171016 LICENCIA $ -

TOTAL ACTIVO -$ 40,378,951

PASIVOS CORRIENTES
Pasivos corrientes
2205 PROVEEDORES $ -
2365 RETE FUENTE $ -
2368 RETE ICA $ -
2380 ACREEDORES Err:509
2408 IVA $ -
Total Pas. Corrientes Err:509

PATRIMONIO
3115 APORTES SOCIALES $ -
330505 RESERVA LEGAL (10%) $ -
3310 PROVISIÓN DE IMPUESTO 33% $ -
RESULTADO DEL EJERCICIO $ -
Pasivo+Patrimonio $ -

TOTAL PASIVOS+ PATRIMONIO Err:509

Err:509
VENTAS NETAS $ -
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS $ -
VENTAS NETAS $ -

COSTOS DE VENTAS $ -
UTILIDAD BRUTA $ -

GASTOS OPERACIONALES ADMON.(51) $ -

GASTOS OPERACIONALES E VENTAS (52)
UTILIDAD OPERACIONAL $ -

OTROS INGRESOS (42) $ -

OTROS GASTOS(53) $ -
UTILIDAD OPERACIONAL ANTES DE IMPUESTOS $ -

PROVISIÓN DE IMPUESTOS DE RENTA O IMPORENTA

(33%) $ -
UTILIDAD LÍQUIDA $ -

RESERVA LEGAL (10%) $ -

RESULTADO DEL EJERCICIO $ -