Balance General

Al 30 de septiembre de 2015
(Expresado en Bolivianos)

Activo Pasivo
Bancos 19,500,000 Cuentas por pagar
Intentario 40,000,000 IUE y AA-IUE por pagar
Cargo diferido 45,000,000
Amortización de cargo diferid -12,873,903
Activo fijo 65,500,000
Depreciación acumulada -17,690,904 Patrimonio
Activo Intangible 5,500,000 Capital
Amortización de cargo diferid -2,500,000 Resultados Acum.

Total Activo 142,435,193 Total pasivo y patrimon

 25,000,000
7,800,000 Importe estimado por la empresa para el pago
del IUE y AA-IUE, registrado en gasto.

85,000,000
24,635,193

142,435,193
Estado de resultados
Por el periodo terminado el 30 de septiembre de 2015
(Expresado en bolivianos)

Ingresos 87,181,725

Costos y gastos directos -54,746,532

Importaciones -8,400,000
Compras DIRECTAS -10,200,000
Costos DIRECTOS -5,600,000
Compras INDIRECTAS -2,800,000
Mano de obra DIRECTA -3,360,000
Mano de obra INDIRECTA -20,015,467
Realia minera no acreditable -4,371,065
Resultado antes de impuestos 32,435,193

IUE y AA-IUE -7,800,000

Resultado contable después de impuestos 24,635,193

I. Datos de la exportación por lotes

Mes de exportación Enero Febrero Marzo

Contenido bruto del mineral en kilos 670,000 760,000 800,000
Ley 0.60% 0.40% 0.70%
Cotenido fino del mienral en kilos 4,020 3,040 5,600
Indice de conversión 32.15073 32.15073 32.15073
Onzas Troy 129,246 97,738 180,044
Cotización oficial en US$ 4.9 22 5.52
Valor oficial en US$ 633,305 2,150,241 993,843
Tipo de cambio 7.2 7.1 7
Valor oficial en Bs. 4,559,797 15,266,710 6,956,904
Alicuota de la RM 3.68% 6.00% 4.14%
Total RM 167,573 916,003 288,016

RM Acreidtable/No acreditable contra el Acreditable No acreditable Acreditable

IUE

*En el libro de ventas brutas-Control RM: Cotización del mineral precio > 5,55 US$/onza troy
Cotización del mineral precio < 5,55 US$/onza troy

RESUMEN: Regalia minera Total ventas

en BS en Bs.
Total RM no acreditable 4,371,065 72,851,079
Total RM acreditable 567,443 14,330,646
Total RM 4,938,507 87,181,724
 Abril Mayo Junio Totales
525,000 780,000 650,000 4,185,000
0.45% 0.50% 0.75%
2,363 3,900 4,875
32.15073 32.15073 32.15073
75,956 125,388 156,735
5.3 31.5 27.4
402,567 3,949,717 4,294,534
6.99 6.99 6.98
2,813,946 27,608,523 29,975,846 87,181,724
3.98% 6.00% 6.00%
111,854 1,656,511 1,798,551 4,938,507

Acreditable No acreditable No acreditable

l mineral precio > 5,55 US$/onza troy "No acreditable"

l mineral precio < 5,55 US$/onza troy "Acreditable"

(Ventas cotizaciones favorables)

(Ventas cotizaciones no favorables)
II. Determinación de la utilidad neta imponible -IUE SIN CONSIDERAR DONACIONES
Por el periodo terminado el 30 de septiembre de 2015
(Expresado en bolivianos) IUE

Utilidad después de impuestos 24,635,193

Más: Gastos que incrementan el resultado contable

Donaciones
Gastos pagados a beneficiarios del exterior 23,700
Remueración al personal sin retención RC-IVA 2,500,000
Previsión para contingencias laborales 710,000
Depreciación de edificio 500,000
intereses 1,111,000
IUE y AA-IUE 7,800,000
Menos: Gastos que disminuyen el resultado contable
Ingresos de fuente externa
Depreciación de activos fijos - 125,000
Total base imponible 37,154,893
IUE 25% 9,288,723
AA - IUE 12,5% 4,644,362
Registrado por la sociedad 7,800,000
IUE y AA-IUE 12,5% registrado en defecto 6,133,085
AA - IUE 12,5%

Calculos auxiliares
Donaciones
Utilidad imponible sin considerar donaciones. 37,154,893
10% Utilidad imponible sin considerar donaciones 3,715,489
Doncaciones con excención 6,200,000
Importe considerado como ND 2,484,511 DONACIONES

Intereses por préstamos

Interes por préstamos con accionistas del exterior 1,150,000

Capital prestado de bancos locales 2,000,000
Tasa anual de interés 6.5%
Interes pagado por préstamos con bancos locales 130,000
30% 39,000
Interés por préstamos con accionistas del exterior ND 1,111,000 INTERÉS CON
ACCIONISTAS

Depreciación acelerada

Valor del activo 5,000,000

Depreciación acelerada (10%) 500,000
Depreciación según DS. 24051 125,000
Depreciación acelerada ND 375,000 DEPRECIACIÓN
ACELERADA
 Sustento normativo

Art 47 - Ley 843

5. Las donaciones y otras cesiones gratuitas, salvo las efectuadas a entidades sin fines de lucro
reconocidas como exentas a los fines de esta Ley, hasta el límite del diez por ciento (10%) de la utilidad
sujeta al impuesto correspondiente de la gestión en que se haga efectiva la donación o cesión gratuita.

Art 18 - DS 24051
Los intereses pagados por los capitales invertidos en préstamo a la empresa por los dueños o socios de
la misma, en la porción que dichos intereses excedan el valor de la Tasa LIBOR más tres por ciento
(LIBOR +3%) en operaciones con el exterior y, en operaciones locales, en la porción que dichos
intereses excedan el valor de la tasa bancaria activa publicada por el Banco Central de Bolivia vigente
en cada fecha de pago. Los intereses deducibles no podrán superar el treinta por ciento (30%) del total
de intereses pagados por la empresa a terceros en la misma gestión.

Art 22 - DS 24051
Las depreciaciones del activo fijo se computarán sobre el costo depreciable, según el Artículo 21° de
este reglamento y de acuerdo a su vida útil en los porcentajes que se detallan en el Anexo de este
artículo.
Empresa
Gestión 2015

INFORMACION SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACION DEL IUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

7001 7002 7003 7004

Total según Ingresos
Descripción Estados No
Financieros Imponibles
Imponibles
Ingresos 87,181,725 87,181,725 -
Costos y gastos directos 62,546,532
Importaciones 8,400,000 - -
Compras DIRECTAS 10,200,000 - -
Costos DIRECTOS 5,600,000 - -
Compras INDIRECTAS 2,800,000 - -
Mano de obra DIRECTA 3,360,000 - -
Mano de obra INDIRECTA 20,015,467 - -
Realia minera no acreditable 4,371,065 - -
Donaciones
Gastos pagados a beneficiarios del exterio - - -
Remueración al personal sin retención RC- - - -
Presión para contingencias laborales - - -
Depreciación acelerada de edificios -
intereses
IUE y AA-IUE 7,800,000 - -

RESULTADO DE LA GESTION 24,635,193 87,181,725 -

(MENOS):
INGRESOS NO IMPONIBLES (1) -

MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES (2) 15,004,211

MAS / (MENOS):
OTRAS REGULARIZACIONES -
Actualización ufvs
RESULTADO TRIBUTARIO 39,639,404
 ANEXO 7
SIN AJUSTE

TERMINACION DEL IUE

7005 7006
Gastos
No
Deducibles
Deducibles
- -

8,400,000 -
10,200,000 -
5,600,000 -
2,800,000 -
3,360,000 -
20,015,467 -
4,371,065 -
2,484,511
- 23,700
- 2,500,000
- 710,000
- 375,000
1,111,000
7,800,000

54,746,532 15,004,211
Empresa
Gestión 2015

INFORMACION SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACION DEL IUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

7001 7002 7003 7004

Total según Ingresos
Descripción Estados No
Financieros Imponibles
Imponibles
Ingresos 87,181,725 87,181,725 -
Costos y gastos directos 68,796,834
Importaciones 8,400,000 - -
Compras DIRECTAS 10,200,000 - -
Costos DIRECTOS 5,600,000 - -
Compras INDIRECTAS 2,800,000 - -
Mano de obra DIRECTA 3,360,000 - -
Mano de obra INDIRECTA 20,015,467 - -
Realia minera no acreditable 4,371,065 - -
Donaciones
Gastos pagados a beneficiarios del exterio - - -
Remueración al personal sin retención RC- - - -
Presión para contingencias laborales - - -
Depreciación acelerada de edificios -
intereses
IUE y AA-IUE 14,050,302 - -

RESULTADO DE LA GESTION 18,384,891 87,181,725 -

(MENOS):
INGRESOS NO IMPONIBLES (1) -

MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES (2) 21,254,513

MAS / (MENOS):
OTRAS REGULARIZACIONES -
Actualización ufvs
RESULTADO TRIBUTARIO 39,639,404
 ANEXO 7
AJUSTADO

TERMINACION DEL IUE

7005 7006
Gastos
No
Deducibles
Deducibles
- -

8,400,000 -
10,200,000 -
5,600,000 -
2,800,000 -
3,360,000 -
20,015,467 -
4,371,065 -
2,484,511
- 23,700
- 2,500,000
- 710,000
- 375,000
1,111,000
14,050,302

54,746,532 21,254,513
II. Determinación de la utilidad neta imponible -IUE
Por el periodo terminado el 30 de septiembre de 2015
(Expresado en bolivianos) IUE IUE AJUSTADO

Utilidad después de impuestos 24,635,193 18,384,891

Más: Gastos que incrementan el resultado contable

Donaciones 2,484,511 2,484,511
Gastos pagados a beneficiarios del exterior 23,700 23,700
Remueración al personal sin retención RC-IVA 2,500,000 2,500,000
Previsión para contingencias laborales 710,000 710,000
Depreciación de edificio 500,000 500,000
intereses 1,111,000 1,111,000
IUE y AA-IUE 7,800,000 14,050,302
Menos: Gastos que disminuyen el resultado contable
Ingresos de fuente externa
Depreciación de activos fijos - 125,000 - 125,000
Total base imponible 39,639,404 39,639,404
IUE 25% 9,909,851 9,909,851
AA - IUE 12,5% 4,140,451 4,140,451
Registrado por la sociedad 7,800,000 14,050,302
IUE y AA-IUE 12,5% registrado en defecto 6,250,302 -

Asiento de ajuste
Debe Haber
IUE y AA-IUE 6,250,302
IUE y AA-IUE por pagar - 6,250,302
III. Regalia minera (RM) - Acreditable - No Acreditable

Base para el cálculo de la Regalia Minera - Valor bruto de venta

(Anexo N°2) Regalia Minera no acreditable

(Anexo N°2) Regalia minera acreditable
Total regalia minera

IV. Impuesto sobre las utilidades de las empresas

Base para el cálculo del IUE - Utilidad contable después de ajustes fiscales
Impuesto sobre las utilidades de las empresas 25%
RM acreditable
IUE a pagar

V. Alícuota adicional (AA) - 12,5% sobre la utilidad tributaria

Utilidad tributaria
Cociente ventas con precios superiores sobre el total de ventas
BASE CALCULO IMPUESTO
ALICUOTA ADICIONAL
IMPUESTO ADICIONAL
 4,371,065
567,443
4,938,507

39,639,404
9,909,851
567,443
9,342,408

39,639,404
83.56%
33,123,609
12.50%
4,140,451