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2.

1 INVITACIÓN DIRECTA
Golf y Country Club

Guatemala, 05 de Marzo de 2018

Señores
Garcia & Montero S.A.
Las Flores Nº 132 - La Merced

Estimados Señores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de
auditoría para realizar un examen especial al área del Patrimonio
correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre del
2017.

Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Socios a realizarse el día


28 de marzo del 2018 se pronunciará sobre la contratación de sus servicios, les
agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el día 10
de marzo de 2018.
Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente
Golf & Country Club
2.2 PROPUESTA PARA LA AUDITORÍA FINANCIERA

Garcia & Montero S.A.


Guatemala, 08 de Marzo de 2018

PROPUESTA PARA LA AUDITORÍA FINANCIERA DE ELECTRONIC


COMPANY S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CONTENIDO
1. Cartera de clientes de los últimos años.
2. Objetivos y alcances de trabajo.
3. Enfoque y metodología del trabajo.
4. Informes a emitir.
5. Responsabilidad y manifestaciones de la Gerencia.
6. Nuestro equipo de trabajo.
7. Programación de nuestras visitas.
8. Honorarios y facturación.

1. Garcia & Montero S.A., es una organización de servicios profesionales


que ha desarrollado sus servicios de auditoría, asesoría y consultoría con
gran éxito y reconocimiento en Guatemala.
Éste reconocimiento se debe a que nuestro enfoque de trabajo prioriza el
“Servicio al Cliente” y nuestro servicio personalizado nos permite ayudar a
nuestros clientes a superar sus desafíos.
La formación académica y experiencia profesional de cada uno de nuestros
socios y gerentes, en instituciones de primer nivel asumiendo las más altas
responsabilidades enlazada con una permanente capacitación, es garantía
de servicio a nuestros clientes.

2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS ÚLTIMOS AÑOS


Principales entidades que conocen el servicio de la firma:
1. Empresa Agroindustrial Laredo S.A.
2. ADO S.A.
3. Minera Barrick Misquichilka S.A.
4. FAMATEC S.A.
5. GRECA PROYECTOS S.A.
6. METAL MECANICA RIVERA S.A.C.
7. BUENAVENTURA INGENIEROS S.A.

3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO


Los objetivos de la auditoría que proponemos realizar son los siguientes:
 El objetivo principal de nuestro examen es la expresión de una opinión
sobre el Elemento Patrimonio, expresado en los Estados Financieros de
Golf y Country Club por el año terminado al 31 de Diciembre del 2013.
 Evaluar el control interno, en especial de los procedimientos
administrativos y de la información contable de la asociación.

Nuestra evaluación nos permitirá además ofrecerles un valor agregado a


través de recomendaciones útiles que apoyen su labor gerencial.
Pondremos a su consideración, todo tipo de situaciones que consideremos
merecen especial atención, antes de la emisión formal del informe
respectivo; los mismos que en su estructura comprenderá las
observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examen.

La auditoría no tiene como propósito la identificación de irregularidades y/o


fraudes; sin embargo, si encontramos algunos de ellos en nuestra revisión,
estos serán divulgados oportunamente.

4. ENFOQUE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO


Nuestra AUDITORÍA estará orientada a emitir una opinión sobre el
patrimonio presentado en los estados financieros de Golf y Country Club

Nuestro informe se efectuará de acuerdo a Normas Internacionales de


Auditoría, las que respaldarán nuestra opinión respecto a que si los
estados financieros presentan razonablemente la situación financiera al 31
de diciembre del 2017, los resultados de sus operaciones y flujos de
efectivo por el periodo terminado en dicha fecha, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en nuestro país, así
como la evaluación en las estimaciones efectuadas por la gerencia con
respecto a las cuentas que fueran aplicables.
Nuestro enfoque se constituye en la herramienta metodológica más
importante de nuestro trabajo de auditoría, el cual reúne características de
versatilidad, calidad y dinamismo como complemento de un buen servicio.

Nuestro enfoque de auditoría surge de la necesidad de llevar a cabo


procedimientos más eficientes y flexibles que permitan, a través de su uso
equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la época en que se
vive. Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de menores
costos para mejorar las condiciones de competitividad, manteniendo la
calidad de trabajo y calidad de servicio a costos muy competitivos y con
una oportunidad razonable en la presentación de los informes pertinentes.

5. INFORMES A EMITIR
 Al término de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al
Directorio de Golf y Country Club, con nuestra opinión sobre el
Patrimonio presentado en los estados financieros.
 Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de Control Interno
contable y administrativo, en el caso que las observaciones así lo
ameriten.

6. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA


La Gerencia de Golf y Country Club es responsable de velar por la
adecuada preparación de los Estados Financiero a los que se han hecho
referencia anteriormente, así como el adecuado registro de las operaciones
en los libros contabilidad, y del mantenimiento de una estructura de control
interno que sea suficiente para permitir la elaboración de estados
financieros confiables.

De acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, haremos consultas


específicas a la Gerencia de Golf y Country Club, a otros funcionarios y
trabajadores sobre la información contenida en los Estados Financieros, y
sobre la eficacia de la estructura de Control Interno. En cumplimiento de
tales normas obtendremos de la Gerencia de Golf y Country Club, una
“carta de manifestaciones sobre los Estados Financieros”. Los resultados
de nuestras pruebas de auditoría, sus registros contables y la carta de
manifestaciones constituyen la evidencia en la que nos basaremos para
formarnos una opinión sobre los estados financieros.

7. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO


Para una adecuada atención a ELECTRONIC COMPANY S.A., nuestra
Firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo profesional altamente
calificado, y con amplia experiencia en auditorías.

Con el objetivo de proporcionarles un servicio distintivo hemos organizado


un equipo de profesionales altamente capacitados y experimentados en
auditoría financiera.
Socio responsable: Ms. CPCC. López Vásquez, Gloria
Dirige y supervisa el trabajo: Ms. CPCC. Cárdenas Montero, Wendy

LOPEZ VASQUEZ, GLORIA


Socia a partir del 30 de marzo del 2003. Es Contador Público Colegiado,
egresada de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Magister en
Contabilidad de la Universidad Mayor de San Marcos y Diplomada como
Especialista en Tributación en la Universidad de Lima, con veinticinco años
de experiencia en auditoría y contabilidad, de los cuales doce trabajó en la
Sociedad de Auditoría “WYZA & Co.”, en la cual alcanzó la categoría de
Gerente.

Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias


contables y administrativas, sumados a su experiencia laboral, le han
permitido desempeñarse como Gerente de contabilidad de prestigiosas
empresas del sector privado, así como consultor y asesor gerencial.

En Golf y Country Club , tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de


auditoría financiera, consultoría y afines.

CARDENAS MONTERO, WENDY


Es Contador Público Colegiado, egresado de la Universidad de San Carlos
de Guatemala, con más de treinta años de experiencia en auditoría,
diplomado con el título de Auditor Independiente, los cuales trabajó en la
Sociedad de Auditoría “XWXZ”, en la cual alcanzó la categoría de Gerente,
a cargo de una cartera de clientes que operan en los principales sectores
económicos.

Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias


contables y administrativas, sumados a su experiencia laboral, le han
permitido desempeñarse como gerente de contabilidad de prestigiosas
empresas del sector privado, así como consultor y asesor gerencial.

En Golf y Country Club, tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de


auditoría financiera, consultoría y afines.

8. PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS


Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e
informes a emitir, hemos estimado conveniente programar las visitas
siguientes:

Visita preliminar:
 Lectura de la escritura Pública de Constitución de la sociedad,
estatutos y minutas.
 Lectura de actas de directorio y de accionistas.
 Confirmaremos las acciones en circulación con el Registrador
Independiente y el agente de transferencia de acciones.
 Obtener un conocimiento del control interno sobre las transacciones
de acciones de capital.

Visita final:
Programada en principio cuando se nos entregue los estados financieros al
31 de Diciembre de 2017 y sus anexos correspondientes; por cada partida
del Balance.
 Complementando el trabajo de la visita preliminar.
 Validación de los saldos de cierre.
 Elaboración del borrador de Informe.

9. HONORARIOS Y FACTURACIÓN
Nuestra propuesta de honorarios por el trabajo en mención ascendería a
Q.16,000.00 (Dieciséis Mil con 00/100 quetzales), que podrían ser
facturados, 50% a la aceptación del contrato e inicio del trabajo, 30% al
término de la visita interna y, 20% en la presentación del informe final.
Estos honorarios no incluyen el Impuesto General a las Ventas, que como
es usual es transferido al usuario.

Quedamos a su disposición para ampliar y/o aclarar el contenido de la


presente propuesta. De ser aceptada, les agradecemos devolvernos copia
de la misma debidamente firmada y sellada en señal de conformidad.

RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.


2.3 CARTA COMPROMISO

GARCIA & MONTERO S.A.


Carta de Compromiso o Confirmación de Contrato
Guatemala, 25 de marzo del 2018
Señores:
GOLF Y COUNTRY CLUB
Presente.-

Estimados Señores:
Ustedes nos han solicitado que auditemos el área del Patrimonio
correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre del
2017.

Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y


nuestro entendimiento respecto a este compromiso.

Nuestra auditoría se efectuará de acuerdo con Normas Internacionales de


Auditoría y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados a la fecha en el
país.

Para formar nuestra opinión sobre los Estados Financieros, efectuaremos


pruebas suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la
información que contienen los registros contables principales y otros datos
fuentes, es confiable y suficiente como base para la preparación de los Estados
Financieros. También decidiremos si es que la información está revelada
adecuadamente en los Estados Financieros.

En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a


una Auditoría, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de
control interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser
descubierta alguna distorsión importante.
Además de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros, proporcionaremos
una carta por separado, conteniendo las debilidades importantes de control
interno de las que tengamos conocimiento.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los


Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administración de la Compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas
de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compañía.

Como parte del proceso de la auditoría solicitaremos de la administración,


confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren
proporcionado respecto a la auditoría.

Se espera la cooperación total de su personal y se cuenta con la colaboración


del mismo para proporcionar los registros, documentación y otra información
que se requiera en relación con nuestra auditoría.

Nuestros honorarios, que se facturarán a medida que avance el trabajo, se


basan en el tiempo que requieran las personas que realicen el trabajo, más
desembolsos directos por gastos. Las cuotas por hora individuales varían de
acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y habilidad
que se requieran.

Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique
o se sustituya.

Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta


como indicación de que están enterados del trabajo que se desea realizar y el
alcance de nuestras pruebas.

GARCIA & MONTERO S.A.


2.4 PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD: GOLF Y COUNTRY CLUB


AUDITORÍA: AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
ÁREA: PATRIMONIO

N REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS POR FECHA
° PT
Objetivos
1 Determinar que el patrimonio de la entidad sea el CC/CC RPA 03/ABRIL
resultante de la diferencia entre activo y pasivo. -2
2 Determinar si las diferentes cuentas que integran el
patrimonio se encuentran debidamente clasificadas,
descritas y de acuerdo a las Normas Internacionales
de Contabilidad y aplicados en forma uniforme con
3 respecto al periodo anterior.
Comprobar que el patrimonio presentado en el
4 balance, se encuentre de acuerdo a la Escritura
Pública, estatutos y leyes vigentes.
5 Determinar si existe en el Balance de Situación o en RPA ABRIL/M
una nota a los estados financieros, sobre CC-1 AYO
6 restricciones de las reservas o derechos de 10
7 suscripción de acciones.
Obtener un conocimiento del control interno sobre
las transacciones de capital.
Conciliar los registros de los accionistas con el
1 mayor general.
Determinar el cumplimiento de los planes de opción
2 de acciones y otras restricciones y preferencias
relacionadas con las acciones de capital.

Pruebas de Cumplimiento
Revisar las cláusulas importantes de las escrituras
de constitución, modificaciones de las escrituras y
estatutos de la entidad.
Revisar las disposiciones de la junta de accionistas
respecto a futuras capitalizaciones, utilización de las
reservas, destino de las utilidades y otros aspectos
del patrimonio.
EJECUCIÓN DEL TRABAJO
2.5 CARTA DE GERENCIA
Golf y Country Club

Guatemala, 2 de Abril de 2018


GARCIA & MONTERO S.A.

Estimados Señores:
A nuestro mejor y entender, les confirmamos las siguientes informaciones y
opiniones que les suministramos durante la AUDITORÍA especial al área del
Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
Diciembre de 2017, con el propósito de expresar una opinión sobre si dicha
área presenta razonablemente la situación financiera, los resultados de
operaciones, de (en adelante la compañía) de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala.
1. El área del Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de
Enero al 31 de Diciembre del 2017, muestra saldos de importancia, de
Q.600,000.00
2. Reconoceremos la responsabilidad del Directorio y de la Gerencia en
cuanto a presentar razonablemente en los estados financieros, la
situación financiera, los resultados de las operaciones, de acuerdo con
las disposiciones legales sobre la materia y los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala.
3. Todas las actas del Directorio y Junta de Accionistas y todos los registros
contables les han sido facilitadas a ustedes.
4. No conocemos la existencia de saldos, operaciones o convenios de
importancia que no estén razonablemente expuestos o debidamente
contabilizados en los registros contables que amparan las respectivas
cuentas.
5. Desconocemos la existencia de irregularidades que involucren a la
gerencia o empleados que desempeñen roles de importancia dentro del
sistema de control interno contable o cualquier irregularidad en que esté
involucrado otro personal y que podrían afectar de forma significativa los
estados financieros, o ninguna violación o posibles violaciones a leyes o
reglamentación, cuyos efectos debieran ser considerados para su
exposición en los estados financieros o como base para registrar una
pérdida contingente. La compañía ha cumplido con todos los aspectos
contractuales y legales que podrían tener un efecto importante sobre los
estados financieros en el caso de incumplimiento.
6. Los estados financieros y notas adjuntas incluyen todas las exposiciones
necesarias para una presentación razonable de la situación financiera y
los resultados de las operaciones de la compañía de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala, así
como aquellas exposiciones exigidas por la legislación o
reglamentaciones a las cuales está sujeta la compañía.
7. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con
posterioridad al cierre y hasta la fecha que, pese a no afectar los
mencionados estados financieros, hayan provocado o es probable que lo
hagan, algún cambio de importancia en la situación financiera o en los
resultados de la compañía.

Agradeciendo anticipadamente su atención a la presente, quedamos de


ustedes,

Atentamente

GOLF Y COUNTRY CLUB


GARCIA & MONTERO S.A
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PATRIMONIO
Nº PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES

1 ¿Están autorizadas las Por el Consejo de


funciones escritas sobre el Administración
control, registro y autorización X
del capital y reservas?

2 ¿Las funciones de control,


registro y custodia de X
documentos están separadas?

AUTORIZACIÓN

3 ¿Los aumentos y disminuciones Por el Consejo de


al capital son autorizados de Administración
acuerdo con las normas legales X
vigentes?

4 ¿Están autorizados los Por el Consejo de


excedentes y déficit como X Administración
resultado del ejercicio?

REGISTRO Y CONTROL

5 ¿Se verifica periódicamente con Lo hace Contabilidad


el libro mayor, los saldos
registrados en esta cuenta X
contable?

6 ¿Se tienen controles adecuados


para capital y reservas? X

Fecha: 04 de Abril
Nombre del Auditado: Amanda María Castro de Castillo
Contadora General
Nombre del Auditor: Ramírez Pastor Amelia
“RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.”
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
SUMARIA DE PATRIMONIO

31/12/2017 31/12/2017

CONCLUSIÓN:
Como resultado de nuestros procedimientos conforme a las Normas de Auditoría, opino que los Saldos Contables al 31/12/2017
son razonables.
López Vásquez, Gloria
Auditor
CC-3
“GARCIA & MONTERO S.A.”
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
CÉDULA DE MARCAS
2.6 INFORME
2.6.1 Informe corto
Señores Consejo Administración
GOLF Y COUNTRY CLUB

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS


Ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017

CONTENIDO
 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
 ESTADOS FINANCIEROS:
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
 ESTADO DE RESULTADOS
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
 OPINION DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LOS SEÑORES ACCIONISTAS Y GERENCIA GENERAL DE ELECTRONIC


COMPANY SA
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de GOLF Y COUNTRY
CLUB, que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre
de 2017, el Estado de Resultados, de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado
de Flujo de Efectivo y su conciliación, por los años terminados en esas fechas,
así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas
explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia General sobre los Estados Financieros.


La Gerencia General es responsable de la preparación y presentación
razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Guatemala. Esta responsabilidad
incluye: diseñar, instaurar y mantener el control interno relevante para la
preparación y presentación razonable de estados financieros que no contengan
representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y
realizar estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor


Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos Estados
Financieros basada en nuestra AUDITORÍA la cual fue realizada de acuerdo
con Normas Internacionales de Auditoría. Tales normas requieren que
cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la
AUDITORÍA para obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener


evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan
representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en
consideración el control interno relevante de la entidad para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
entidad. Una AUDITORÍA también comprende la evaluación de si los principios
de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente


y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de
GOLF Y COUNTRY CLUB, al 31 de diciembre del 2017, el resultado de sus
operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminados en esa fecha, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Guatemala.
Guatemala, 15 de Mayo de 2018

2.6.2 Informe largo


Señores Consejo Administración
GOLF Y COUNTRY CLUB

Ref. AUDITORÍA Ejercicio 2017


Entrega Informe Final

De nuestra especial consideración:


Para efectos de auditar los estados financieros de GOLF Y COUNTRY CLUB,
por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2017, y expresar nuestra
opinión sobre los mismos, evaluamos el sistema de control interno contable y
administrativo; lo encontramos consistente y razonable, en concordancia con
los principios y normas de contabilidad, sin embargo nuestro trabajo nos
permitió precisar algunas observaciones - que no afectan la razonabilidad de
los Estados Financieros que incluimos en el presente informe, con sus
correspondientes recomendaciones para que la Gerencia, de estimarlo
conveniente disponga su implementación.

Sin otro particular, nos reiteramos de ustedes.


Atentamente.

GARCIA & MONTERO S.A.


INTRODUCCIÓN

1.1. MOTIVO DE LA AUDITORÍA


La auditoría se ha efectuado a requerimiento de GOLF Y COUNTRY
CLUB., al seleccionarnos como sus auditores externos, para
dictaminar sus estados financieros correspondientes al ejercicio
terminado al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con el contrato
de locación de servicios profesionales celebrado.

1.2. OBJETIVOS
 Examinar los Estados Financieros de GOLF Y COUNTRY CLUB al
31 diciembre 2017 y emitir opinión profesional independiente
respecto de su preparación y presentación; en concordancia con
las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas
Internacionales de Auditoría.
 Evaluar el sistema de Control Interno Contable y Administrativo de
la entidad.

1.3. ALCANCE DEL EXAMEN


El período a examinar corresponde al ejercicio 2017, y comprende el
análisis de la información generada por GOLF Y COUNTRY CLUB,
respecto al grado en que se están logrando los resultados o
beneficios previstos por la propia entidad, si los controles gerenciales
implementados en la entidad son efectivos y aseguran el desarrollo
eficiente de las actividades u operaciones propias de la entidad.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con Normas de Auditoría


Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y
Normas Específicas que rigen la gestión de GOLF Y COUNTRY
CLUB, teniendo como propósito cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos, en previsión de actos y prácticas
indebidas, tendiendo al debido y transparente logro de los objetivos y
metas institucionales.
El trabajo de campo se efectuó en las instalaciones de la entidad.

1.4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y BASE LEGAL


GOLF Y COUNTRY CLUB, se constituyó en Guatemala, en el
Departamento de Guatemala, Ciudad de Trujillo el 15 de ABRIL del
2001 ante Notario Público PARRA MONTERO, MARIELA. Se
encuentra inscrita en Registro Públicos con partida Nº 00567.

Su objeto social y actividades principales son la comercialización de


electrodomésticos a nivel nacional.

1.5. AUTORIDADES
Durante el período auditado, que corresponde al ejercicio 2017,
GOLF Y COUNTRY CLUB realizó sus operaciones bajo la siguiente
administración:
Gerente General: Sr. MARTINEZ NEYRA, LEONCIO.

2. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

2.1. OBSERVACIONES
Control Interno
A través de la evaluación de los cuestionarios y observaciones
realizadas a la empresa GOLF Y COUNTRY CLUB durante las
visitas; se presenta las siguientes debilidades al control interno:
 La Compañía no dispone de un registrador independiente y un
agente de transferencia de acciones.
 Inadecuada segregación de funciones sobre determinados
controles en el pago de dividendos
 Se encontraron problemas de inhibición en el sistema
informático.

2.2. RECOMENDACIONES
Entre las recomendaciones tenemos los siguientes:
La junta deberá nombrar altos ejecutivos que estén autorizados para:
1. Firma certificados de acciones.
2. Llevar registro de accionistas.
3. Firmar los cheques de dividendos.
Se recomienda el uso de un agente fiscal independiente ya que este
reduce materialmente la posibilidad de fraude o de error que surge en
conexión con la distribución de dividendos.

Guatemala, 15 de Mayo de 2018