Monografia Contabilidad Gubernamental

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.
MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE
Email: tebaria182@hotmail.com
Cel: 953-602321, RPM *048171
ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ QUISPE
MOQUEGUA PERU
Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

1
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA

ADMINISTRACION PUBLICA
El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestin Municipal cuyo uso adecuado asegura
la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecucin de Ingresos y Gastos
orientados al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto
Institucional.
El SIAF-GL est conformado por los siguientes mdulos: Formulacin Presupuestal,

Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecucin Presupuestal), Contable y de
Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus
operaciones en los diversos mdulos simultneamente procesando en paralelo los Estados
Financieros y Presupuestarios.
Los Mdulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA)
haya sido cargado en el Mdulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la
Asignacin Mensual de Gasto.
El mdulo contable permite registrar cada operacin de gasto e ingreso as como las Notas
Contables.

2
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
DEFINICION OBJETIVOS CARACTERISTICAS
Registrar en forma Integral todas Universalidad de Registro

Sistema de procesos de
las operaciones que se producen
Operaciones que automa-
en los organismos Pblicos.
tizan la informacin pre-
Registro nico de cada
supuestaria y financiera
Operacin
Presentar informacin contable

adecuada y oportuna.
Conceptualizacion
mediante un registro nico
de los Ingresos y
de las operaciones Fortalece labores de control Egresos
interno Gerencial.
Utilizacin del Plan

Contable Gubernamental.
Facilitar la Auditoria Interna y Externa.

Seleccin de las Fases del
Ciclo de Ejecucin
Contribuir a mejorar la Gerencia de la
Administracin Financiera
Gubernamental.
AMBITO DEL SISTEMA
Podemos decir que el Sistema tiene un mbito claramente definido, a saber:

Es de aplicacin a todas Entidades Pblicas del pas, en concordancia con lo dispuesto en
el artculo 10 de la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, que taxativamente expresa El registro de la informacin es nico y de uso
obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel
nacional, regional y local y se efecta a travs del Sistema Integrado de Administracin
Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del
Comit de Coordinacin.

3
EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes),

cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.
El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a

nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s)
correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa operacin
est acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La
Municipalidad slo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG.
El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la
obligacin por parte del proveedor, esto es la entrega del bien prestacin de
servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y
otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al
registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).
El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del
ejercicio.
EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y

Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del rea de Recaudacin, todo el proceso
aparecer reflejado primero en el Mdulo de Recaudacin y al hacerse efectivo el pago, el
Sistema automticamente generar un aviso en el Mdulo Administrativo Contable
(Ejecucin Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.

4
Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando

la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales
con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.
El Mdulo Contable del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) realiza La

contabilizacin de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene
como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo
registrar (y contabilizar) operacin por operacin, asegurando consistencia y cifras nicas
entre el registro administrativo y contable.
Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias),

en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad.
El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son

procesados por el SIAF, reflejndose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados
Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica (DNCP) en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica.
Con el propsito de que los Mdulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema
de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del
Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se
presenta el Cuadro N 1, donde se ubican las reas de la Municipalidad y el mbito de registro
en el Mdulo SIAF-GL correspondiente.
CUADRO N 1
AREA MODULO
Modulo de Formulacin Presupuestal
Oficina de Planificacin y Presupuesto -Programacin y Formulacin del PIA (Anteproyecto, Proyecto y
Presupuesto definitivo).
Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO
-Modificaciones Presupuestales Asignacin Mensual de Gasto y sus
Ampliaciones.
Mdulo Administrativo
Unidad de Abastecimientos -Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecucin de Obras)
Modulo Administrativo
Unidad de Control Previo* - Registro del Devengado.
Modulo Contable
Unidad de Contabilidad - Contabilizacin de Ejecucin Presupuestal (Ingreso y Gastos) y
Operaciones Complementarias.
- Formulacin de Estados Financieros y Presupuestales.
Unidad de Tesorera - Registro del Girado
- Registro del Determinado y Recaudado
Unidad de Personal - Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios,
SNP)
* Se sugiere esta instancia de revisin del Expediente (si no existe puede asumirla otra rea), ya que el devengado
constituye una etapa crtica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los
Bienes y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisin se debe incluir al Proceso de seleccin.

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DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA
REALIZAR LAS SIGUIENTES NOTAS DE CONTABILIDAD
1.- NOTAS DE CONTABILIDAD (Asiento de Apertura)
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
010000 - 001
1101.0101 Caja M/N 2,160.07
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 80,800.46
1101.030106 Transferencias 74,267.53
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 22,155.99
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,
Regalas, Rentas De Aduanas Y Participaciones 1,125.76
1203.98 Otros Prstamos 112.8
1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 37,766.16
1501.0101 Viviendas Residenciales 532,027.67
1501.0202 Instalaciones Educativas 319,179.16
1501.0203 Instalaciones Mdicas 134,062.12
1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales 50,764.53
1501.0302 Infraestructura Vial 254,613.13
1501.0303 Infraestructura Elctrica 230,177.80
1501.0305 Agua Y Saneamiento 34,908.44
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 209,404.43
1501.0399 Otras Estructuras 104,779.68
1501.089906 Otras Estructuras Concluidas Por Reclasificar 12,046,169.83
1502.0101 Terrenos Urbanos 71,494.80
1503.0101 Para Transporte Terrestre 838,173.91
1503.020102 Mobiliario De Oficina 11,737.26
1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras
Instalaciones 1,013,860.43
1504.0703 Gastos Por La Contratacin De Servicios 908,171.46
1505.02 Elaboracin De Expediente Tcnico 278,792.67
1507.0303 Software 7,140.00
3401.02 Dficit Acumulado 1,695,091.07
1508.0101 Edificios Residenciales 120,240.99
1508.010403 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS 320,424.52
1508.0201 Vehculo 630,280.21
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 141,024.69
1508.0301 Estudios Y Proyectos 58,234.93
2101.030101 Rgimen De Prestaciones De Salud 165.2
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 238.62
2102.01 Remuneraciones Por Pagar 218
2102.030101 Principal 887.5
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 933
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 1,450.00
2105.01 Gastos Corrientes 500
2105.02 Gastos De Capital 453,614.53
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional 15,904,219.25
3201.010102 Gobierno Nacional 1,326,505.72
TOTAL 18,958,937.16 18,958,937.16
SECUENCIAS
GRUPO SECUENCIA OPERACIN
010000 001 Asiento de Apertura Cuentas Patrimoniales
010000 002 Asiento de Apertura Cuentas de Orden
100000 020 Presupuesto de Ingresos
100000 021 Presupuesto de Gastos
020000 015 Por el Consumo de Bienes Corrientes
020000 031 Por el Consumo de Bienes de Asistencia Social
2.- NOTA DE CONTABILIDAD POR APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

GASTOS

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REGISTRO DE OPERACIONES PREVIAS
1.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS. TO YC
CICLO INGRESO
FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO
DETERMINADO 09* 28/01/2010 000 000 0-112-000 85000.00
RECAUDADO 09* 28/01/2010 034 18425212 0-112-000 85000.00
09* 28/01/2010 066 1005 0-112-000 85000.00
* El Rubro segn corresponda
2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo). TO YT
CICLO INGRESO
DETERMINADO 09* 28/01/2010 000 000 0-112-000 -5500.00
RECAUDADO 09* 28/01/2010 034 18425212 0-112-000 -5500.00
09* 28/01/2010 066 1005 0-112-000 5000.00
* El Rubro segn corresponda
3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE TO - Y
FTE. FTO. RB CLASIF DOC MONTO PRESUP DOC MONTO FINANCIERO

1 00* 1.9.1.1.1.1 102 L.B.
5 07* 1.9.1.1.1.1 102 12500.00 L.B. 7200.00
5 08* 1.9.1.1.1.1 102 8900.00 L.B. 5100.00
2 09 1.9.1.1.1.1 102 22400.00 L.B. 18300.00
4 13 1.9.1.1.1.1 102 1200.00 L.B. 1200.00
5 18 1.9.1.1.1.1 102 95000.00 L.B. 75000.00

7
DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS
GASTOS
1. Compra de Materiales y tiles de Escritorio. (TO N) RB-09

Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para la Oficina
de Contabilidad segn requerimiento N 0005-C-MDP
COMPROMISO 09 06/01/201 031 001-2010 2.3.1.5.1.2 1250.00
0
DEVENGADO 09 12/01/201 001 001-05248 2.3.1.5.1.2 1250.00
0
GIRADO 09 12/01/201 009 001-2010 2.3.1.5.1.2 1250.00
0
CHEQUE 065 34076476 0 2.3.1.5.1.2 1250.00
2.- Caso Gasto por adquisicin de alimentos del vaso de leche. (TO-N) RB- 00 TR = L
Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche segn Requerimiento N

0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los beneficiarios
COMPROMISO 00 12/01/201 031 002-2010 2.2.2.3.1.1 5100.00
0
DEVENGADO 00 13/01/201 001 002-107148 2.2.2.3.1.1 5100.00
0
GIRADO 00 15/01/201 009 002-2010 2.2.2.3.1.1 5100.00
0
CHEQUE 065 34076498 4 2.2.2.3.1.1 5100.00
3.- Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Compra de Refrigerios) ( TO-N)
Por la compra de materiales de limpieza para la entidad segn el requerimiento

N 0001 del rea de Servicios Generales
COMPROMISO 07 05/01/2010 031 003-2010 2.3.1.1.1.1 1450.00
DEVENGADO 07 10/01/2010 001 001-00452 2.3.1.1.1.1 1450.00
GIRADO 07 15/01/2010 009 003-2010 2.3.1.1.1.1 1450.00
CHEQUE 065 34076474 5 2.3.1.1.1.1 1450.00
4.- Caso Compra de un bien de Capital (Mobiliario Escritorios ). (TO-N) RB-18
Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisin y Control

de las Obras Segn Requerimiento N 025-242 CP .
COMPROMISO 18 02/02/201 031 004-2010 2.6.3.2.2.2 40 000.00
0
DEVENGADO 18 05/02/201 001 002-94048 2.6.3.2.2.2 40 000.00
0
GIRADO 18 15/02/201 009 004-2010 2.6.3.2.2.2 40 000.00
0
CHEQUE 065 34076500 7 2.6.3.2.2.2 40 000.00
5.- Caso Mantenimiento de cuenta Corriente. (TO-OG) RB 09

COMPROMISO 09 02/02/201 026 001-2010 2.3.2.6.2.1 10.00
0
8
DEVENGADO 09 05/02/201 026 001-1048 2.3.2.6.2.1 10.00

0
GIRADO 09 15/02/201 009 002-2010 2.3.2.6.2.1 10.00
0
CHEQUE 026 002-2010 2.3.2.6.2.1 10.00
6.- Caso Gasto por Tarifa de Servicio Bsico (Energa Elctrica) . . (TO-N) RB-07

COMPROMISO 07 02/01/201 032 001-2010 2.3.2.2.1.1 450.00
0
DEVENGADO 07 05/01/201 014 001-09854 2.3.2.2.1.1 450.00
0
GIRADO 07 09/01/201 009 005-2010 2.3.2.2.1.1 450.00
0
CHEQUE 065 34076477 8 2.3.2.2.1.1 450.00
7.- Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N) RB-07.
Monto bruto S/. 7500.00
Ret 10% Renta S/. 750.00
COMPROMISO 07 25/01/201 032 002-2010 2.3.2.7.2.2 7500.00
0
DEVENGADO 07 27/01/201 027 001-00054 2.3.2.7.2.2 7500.00
0
GIRADO 07 31/01/201 009 006-2010 2.3.2.7.2.2 6750.00
0
07 CHEQUE 065 34076478 6 2.3.2.7.2.2 6750.00
GIRADO 07 09/02/201 009 007-2010 2.3.2.7.2.2 750.00
0
CHEQUE 065 34076479 4 2.3.2.7.2.2 750.00
8.- Caso Gasto por Serv. no Per. Gasto de capital (Residente de obra por admin. directa
Construccion de Siste, de Riego). TO=N
Monto bruto S/. 8200.00
Ret 10% Renta S/. 820.00

COMPROMISO 18 20/01/201 032 003-2010 2.6.2.3.4.5 8200.00
0
DEVENGADO 18 24/01/201 027 001-00124 2.6.2.3.4.5 8200.00
0
GIRADO 18 27/01/201 009 008-2010 2.6.2.3.4.5 7380.00
0
18 CHEQUE 065 34076480 2 2.6.2.3.4.5 7380.00
GIRADO 18 05/02/201 009 009-2010 2.6.2.3.4.5 820.00
0
CHEQUE 065 34076481 0 2.6.2.3.4.5 820.00
9.- Caso Gasto por Servicio de Publicidad Imagen Institucional. (TO-N) RB - 07

COMPROMISO 07 18/01/201 032 004-2010 2.3.2.2.4.3 1500.00
0
DEVENGADO 07 23/02/201 027 001-05244 2.3.2.2.4.3 1500.00

9
0
GIRADO 07 27/02/201 009 010-2010 2.3.2.2.4.3 1500.00
0
CHEQUE 065 34076482 8 2.3.2.2.4.3 1500.00
10-.Caso Gasto por Viticos Anticipo (A Rendir Cuenta) (TO-AV) RB - 09

COMPROMISO 09 27/01/201 043 001-2010 2.3.2.1.2.1 280.00
0 2.3.2.1.2.2 210.00
DEVENGADO 09 28/01/201 043 001-2010 2.3.2.1.2.1 280.00
0 2.3.2.1.2.2 210.00
GIRADO 09 28/01/201 009 011-2010 2.3.2.1.2.1 280.00
0 2.3.2.1.2.2 210.00
09 CHEQUE 065 34076483 6 2.3.2.1.2.1 280.00
2.3.2.1.2.2 210.00
RENDICION 09 2.3.2.1.2.1 250.00
2.3.2.1.2.2 170.00
2.3.2.1.2.9 70.00
9
11-.Caso Gasto por Viticos Con afectacin definitiva al Gasto (TO-OG) RB-07

COMPROMISO 07 22/01/201 049 05-2010-GA 2.3.2.1.2.1 230.00
0 2.3.2.1.2.2 380.00
2.3.2.1.2.9 20.00
9
DEVENGADO 07 25/01/201 049 05-2010-GA 2.3.2.1.2.1 230.00
0 2.3.2.1.2.2 380.00
2.3.2.1.2.9 20.00
9
GIRADO 07 25/01/201 009 012-2010 2.3.2.1.2.1 230.00
0 2.3.2.1.2.2 380.00
2.3.2.1.2.9 20.00
9
CHEQUE 065 34076484 4 = 630.00
12.- Caso Gasto por Apertura de Caja Chica . (TO-C)

COMPROMISO 07 05/02/201 0049 020-2010-A 2.3.1.1.1.1 350.00
0 2.3.1.3.1.1 250.00
2.3.1.11.1.2 200.00
2.3.2.4.1.1 200.00
DEVENGADO 07 05/02/201 049 020-2010-A 2.3.1.1.1.1 350.00
0 2.3.1.3.1.1 250.00
2.3.1.11.1.2 200.00
2.3.2.4.1.1 200.00
GIRADO 07 09/02/201 009 013-2010 2.3.1.1.1.1 350.00
0 2.3.1.3.1.1 250.00
2.3.1.11.1.2 200.00
2.3.2.4.1.1 200.00
CHEQUE 065 34076503 1 1000.00
13.-Caso Gasto por Rendicin y Reembolso de Caja Chica. (TO-RC)

10
COMPROMISO 07 05/02/201 048 020-2010-A 2.3.1.1.1.1 150.00

0 2.3.1.3.1.1 180.00
2.3.1.11.1.2 230.00
2.3.2.4.1.1 260.00
DEVENGADO 07 05/02/201 048 020-2010-A 2.3.1.1.1.1 150.00
0 2.3.1.3.1.1 180.00
2.3.1.11.1.2 230.00
2.3.2.4.1.1 260.00
GIRADO 07 09/02/201 009 014-2010 2.3.1.1.1.1 150.00
0 2.3.1.3.1.1 180.00
2.3.1.11.1.2 230.00
2.3.2.4.1.1 260.00
CHEQUE 065 34076504 9 820.00

11
14.- Caso Planilla de Remuneraciones (TO-ON) RB-07

Remuneracin Bruta S/. .8 900.00
Descuentos:
Sistema Nacional de Pensiones S/. 550.00
AFP S/. 458.00
Ret 5ta Categ S/. 150.00
Remuneracin Liquida S/. 7 742.00
Essalud S/: 897.00

COMPROMISO 07 27/01/201 037 001-2010 2.1.1.1.1.3 8900.00
0 2.1.3.1.1.5 897.00
DEVENGADO 07 28/01/201 037 001-2010 2.1.1.1.1.3 8900.00
0 2.1.3.1.1.5 897.00
GIRADO 07 28/01/201 009 015-2010 2.1.1.1.1.3 7742.00
0
CHEQUE 065 34076485 1 7742.00
GIRADO 07 28/01/201 009 016-2010 2.1.1.1.1.3 458.00
0
CHEQUE 065 34076486 9 458.00
GIRADO 07 28/01/201 009 017-2010 2.1.1.1.1.3 550.00
0 2.1.1.1.1.3 150.00
2.1.3.1.1.5 897.00
CHEQUE 065 34076488 5 1597.00
15.-Caso Planilla en obras por Administracin Directa. (TO-ON) RB-18

(Construccion Sistema de Riego)
Remuneracin Bruta S/. 42 550.00
Descuentos :
Sistema Nac. de Pensiones S/. 3100.00
Renta 5ta categ S/. 1150.00
AFP S/. 2350.00
Descuentos Judicial S/. 1400.00
Remuneracin Liquida S/. 34 550.00
Aportaciones
Essalud S/. 4350.00
SCTR S/. 348.50
Total S/. 4698.50

COMPROMISO 18 27/01/201 037 002-2010 2.6.2.3.4.3 47 248.50
0
DEVENGADO 18 28/01/201 037 002-2010 2.6.2.3.4.3 47 248.50
0
GIRADO 18 28/01/201 009 015-2010 2.6.2.3.4.3 34 550.00
0
CHEQUE 065 34076489 3 2.6.2.3.4.3 34 550.00
GIRADO 18 28/01/201 009 018-2010 2.6.2.3.4.3 2350.00
0
CHEQUE 065 34076490 1 2.6.2.3.4.3 2 350.00
GIRADO 18 28/01/201 009 019-2010 2.6.2.3.4.3 1400.00
0
CHEQUE 065 34076495 0 2.6.2.3.4.3 1400.00
GIRADO 18 28/01/201 009 020-2010 2.6.2.3.4.3 8948.50
0

12
CHEQUE 065 34076498 4 2.6.2.3.4.3 8948.50
16.- Caso Planilla por Dieta a los Regidores (TO-ON) RB-07

COMPROMISO 07 12/02/201 039 003-2010 2.1.1.10.1. 4540.00
0 2
DEVENGADO 07 15/02/201 039 003-2010 2.1.1.10.1. 4540.00
0 2
GIRADO 07 16/02/201 009 021-2010 2.1.1.10.1. 4540.00
0 2
CHEQUE 065 34076501 5 2.1.1.10.1. 4540.00
2
17.- Caso Planilla de Propinas (TO-ON) RB-07
FASE RB FECHA C. Doc. NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 07 05/02/201 041 004-2010 2.3.2.7.5.2 1350.00
0
DEVENGADO 07 05/02/201 041 004-2010 2.3.2.7.5.2 1350.00
0
GIRADO 07 09/02/201 009 022-2010 2.3.2.7.5.2 1350.00
0
CHEQUE 065 34076502 3 2.3.2.7.5.2 1350.00
18.-Caso TRANSFERENCIA A LA MUNIC. POBLADO SAN PANCHITO. (TO-OG)
CICLO GASTOS
COMPROMISO 07 25/01/201 026 005-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00
0
DEVENGADO 07 25/01/201 026 005-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00
0
GIRADO 07 25/01/201 009 023-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00
0
N/C 026 005-2010 6000.00
19.- Caso Transferencia Prog Comedores y PANTBC.
CICLO GASTOS TO TF
COMPROMISO 07 28/01/201 049 006-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00
0
DEVENGADO 07 28/01/201 049 006-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00
0
GIRADO 07 28/01/201 009 024-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00
0
CHEQUE 026 006-2010 25000.00
CICLO INGRESO TO YC
DETERMINADO 88 28/01/201 000 000 0-391-000 25000.00
0
RECAUDADO 88 28/01/201 025 18425212 0-391-000 25000.00
0
28/01/201 025 1005 0-391-000 25000.00
0

13
20.- Caso Transferencia de cuenta a cuenta. TO TC
CICLO GASTOS
COMPROMISO 07 28/01/201 026 000 0-109-000 145000.00
0
DEVENGADO 07 28/01/201 026 000 0-109-000 145000.00
0
GIRADO 07 28/01/201 009 024-2010 0-109-000 145000.00
0
CHEQUE 068 1000001 145000.00
CICLO INGRESO
DETERMINADO 88 28/01/201 000 000 0-243-000 145000.00
0
RECAUDADO 88 28/01/201 034 18425212 0-243-000 145000.00
0
28/01/201 066 1005 0-243-000 145000.00
0

14
20.- CASO EJECUCION DE OBRA RB 18
Se ha realizado un proceso de Seleccin bajo la modalidad de Adjudicacin Directa Pblica para la construccin de
una Obra, obteniendo la Buena Pro la empresa Contratistas Generales S.A (RUC N 20568179011), El monto
contratado asciende a S/. 76,000.00, efectundose desembolsos por los siguientes conceptos:
Adelanto de Obra S/ 10,000.00
Valorizacin S/ 40,000.00
Liquidacin de Obra S/ 26,000.00
ACCIONES PREVIAS .- Los registros de Gasto por los tres desembolsos supone que previamente:
- Hemos registrado al Contratista como proveedor. Mantenimiento -> Proveedores
- Se haya registrado el Contrato de Ejecucin de Obra, como escribiremos Continuacin.
REGISTRO DEL CONTRATO.- Debemos de matricular el contrato. Para tal efecto seguimos la ruta: REGISTRO
CONSUCODE CONTRATOS. Luego hacemos clic sobre el botn que aparece bajo la columna Doc. y elegimos al
cdigo 070 Contratos Suscritos (Obras). Digitamos el Nmero y Fecha de suscripcin del Contrato. El smbolo de la
Moneda Nacional (S/.) sale por default. A continuacin digitamos el Monto contratado. Finalmente grabamos.
EJECUCION DE OBRA (META 27)
20.1. ADELANTO DE OBRA (TO-CA) RB-18,

La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras el requerimiento por el adelanto de obra, la misma que
es derivada a la Unidad de Contabilidad.
Fase Compromiso. Es importante que las funciones de Registro Administrativo y de Registro Contable queden
claramente delimitadas, en tal razn se sugiere que sea la Unidad de Abastecimientos la que efectu el registro de la
Fase de Compromiso por la suma de S/. 10,000.00. Por ser adelanto de obra, se debe consignar el Cdigo 060
(Contrato Suscrito) como documento A, afectando la Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado Para asegurar que la Fase anterior quede adecuadamente registrada, sera conveniente que la
Unidad de Contabilidad, registre la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al contratista la Factura 001-
000542 por el desembolso. (COD-001)
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, para lo cual deber registrar como Documento A
Comprobante de Pago (COD-009). En el Documento B, registrar el cheque. (COD-065) y el monto por el adelanto de
obra, pagos a cuenta y liquidacin se llevara un control una cuadricula en la parte superior de la ventana.
EJECUCION DE OBRA
20.2. CANCELACIN DE LA VALORIZACIN (TO-CP)
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Valorizacin del contratista y el informe tcnico
aprobando dicha valorizacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad.
Fase de Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso que asciende a S/.40,000.00.
Se debe de consignar el Cdigo 057(Valorizacin de Obra). Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado - Asimismo, la Unidad de Contab., registrar la Fase del Devengado, previamente solicitar al
contratista la Factura 001-000543 por la Valorizacin (COD-001).
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de
Pago. (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065)
EJECUCION DE OBRA
20.3. CANCELACIN DE LA LIQUIDACIN DE OBRA (TO-CL)
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Resolucin Municipal que aprueba la Liquidacin
Final de Obra, el informe tcnico aprobando dicha liquidacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la
Unidad de Contabilidad.
Fase Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso. Podr consignar como
Documento A al Cdigo 049 (Resolucin Administrativa), o en su default el 102 (Resolucin de Alcalda) o el 103
(Resolucin de Gerencia) segn sea el caso. Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado - La Unidad de Control Previo, registrar la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al
contratista la Factura 001-000544 (COD-001)
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase del Girado, debiendo registrar en el Documento A, el
Comprobante de Pago (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065)

15
REGISTRO DE INGRESOS
MODULO ADMINISTRATIVO - Tipo de Operacin Y ( Ingreso de Operaciones Varias ),
Caso 20) Ingreso Por Otros Impuestos Municipales. TO Y
La unidad de Rentas tiene un ingreso por Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala

25/01/2010, emite su parte diario de ingresos.
DETERMINADO 08 25/01/201 066 001 1.1.2.1.1.1 20 000.00

0 1.1.2.1.2.1 25 000.00
RECAUDADO 08 25/01/201 034 18425213 1.1.2.1.1.1 20 000.00
0 1.1.2.1.2.1 25 000.00
25/01/201 066 001 45 000.00
0
Caso 21) Ingreso Por Recursos directamente Recaudados . TO Y
La unidad de rentas tiene un ingreso por diferentes conceptos, emite su parte diario de
ingresos N 002 segn detalle siguiente
DETERMINADO 09 25/01/201 066 002 1.3.2.1.1.1 21 000.00

0 1.3.2.1.1.3 28 000.00
1.3.2.5.2.1 42 000.00
RECAUDADO 09 25/01/201 034 18425214 1.3.2.1.1.1 21 000.00
0 1.3.2.1.1.3 28 000.00
1.3.2.5.2.1 42 000.00
25/01/201 066 002 91 000.00
0
Caso 22) Ingreso Por Transferencia de Foncomun . TO Y
La unidad de rentas reporta las transferencias de FONCOMUN por parte del Gobierno Central
DETERMINADO 07 24/01/201 025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00
0
RECAUDADO 07 24/01/201 025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00
0
24/01/201 025 0003 35 000.00
0
Caso 23) Ingreso corriente por Canon Minero y Regalias . TO Y
La unidad de rentas reporta las transferencias de Canon Minero y Regalas Mineras por parte
del Gobierno Central
DETERMINADO 08 26/01/201 025 002 1.4.1.4.1.3 150 000.00
0 1.4.1.4.2.1 125 000.00
RECAUDADO 08 26/01/201 025 18425214 1.4.1.4.1.3 150 000.00
0 1.4.1.4.2.1 125 000.00
26/01/201 025 002 275 000.00
0

16
CHEQUES
Numero C Numero C Numero C Numero C Numero C
34076475 5 34076508 0 34076541 1 34076489 3 34076526 2
34076476 0 34076509 8 34076542 9 34076490 1 34076527 0
34076477 8 34076511 4 34076543 7 34076495 0 34076528 8
34076478 6 34076512 2 34076544 5 34076498 4 34076529 6
34076479 4 34076513 0 34076545 2 34076498 4 34076531 2
34076480 2 34076514 8 34076547 8 34076500 7 34076532 0
34076481 0 34076517 1 34076548 6 34076501 5 34076534 6
34076482 8 34076518 9 34076549 4 34076502 3 34076535 3
34076483 6 34076519 7 34076549 4 34076503 1 34076536 1
34076484 4 34076520 5 38500001 3 34076504 9 34076537 9
34076485 1 34076522 1 38500004 7 34076505 6 34076538 7
Elaborar las Notas de Contabilidad

Elaborar los EE:FF: 2010
Procesar libros contables
Procesar Informacin contable mensual y trimestral
Elaborar Notas a Los EE.FF.
Presentacin en carpeta

17

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CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA

El SIAF-GL est conformado por los siguientes mdulos: Formulacin Presupuestal,

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DEFINICION OBJETIVOS CARACTERISTICAS

Registrar en forma Integral todas Universalidad de Registro

Presentar informacin contable

Utilizacin del Plan

Facilitar la Auditoria Interna y Externa.

AMBITO DEL SISTEMA

Podemos decir que el Sistema tiene un mbito claramente definido, a saber:

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes),

El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a

EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando

El Mdulo Contable del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) realiza La

Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias),

El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

2.- NOTA DE CONTABILIDAD POR APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

REGISTRO DE OPERACIONES PREVIAS

1.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS. TO YC

2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo). TO YT

3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE TO - Y

FTE. FTO. RB CLASIF DOC MONTO PRESUP DOC MONTO FINANCIERO

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS

1. Compra de Materiales y tiles de Escritorio. (TO N) RB-09

Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche segn Requerimiento N

3.- Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Compra de Refrigerios) ( TO-N)

Por la compra de materiales de limpieza para la entidad segn el requerimiento

4.- Caso Compra de un bien de Capital (Mobiliario Escritorios ). (TO-N) RB-18

Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisin y Control

5.- Caso Mantenimiento de cuenta Corriente. (TO-OG) RB 09

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

DEVENGADO 09 05/02/201 026 001-1048 2.3.2.6.2.1 10.00

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

9.- Caso Gasto por Servicio de Publicidad Imagen Institucional. (TO-N) RB - 07

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

10-.Caso Gasto por Viticos Anticipo (A Rendir Cuenta) (TO-AV) RB - 09

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

12.- Caso Gasto por Apertura de Caja Chica . (TO-C)

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

13.-Caso Gasto por Rendicin y Reembolso de Caja Chica. (TO-RC)

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 07 05/02/201 048 020-2010-A 2.3.1.1.1.1 150.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

14.- Caso Planilla de Remuneraciones (TO-ON) RB-07

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

15.-Caso Planilla en obras por Administracin Directa. (TO-ON) RB-18

Remuneracin Liquida S/. 34 550.00

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP