ANALISIS DE NATURALEZADE ESTADOS FINANCIEROS No. Ref.

ANEF
Cliente: COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.A. E.S.P. BIC. Elaborado por: CFFM
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2021 Revisado por: SLFS
(cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto el resultado neto por accion o saldo que se indique otra cosa) Fecha: 1/02/2022

Saldos Aseveraciones Auditadas NIA315 Enfoque de Auditoría NIA520 Tipos de Prueba NIA520
MATRIZ DE PLANEACIÓN (en miles de pesos Tipo de
% Int. Exi. Exa. Val. Pre. Rev. N/A Control Detalle
colombianos) Enfoque Tipo de Cuenta
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos provenientes de contratos con clientes 5,800,395,758 100% P P P P Control Clase de transacción P P
Otros Ingresos de operación 110,329,735 2% P P P P Control Clase de transacción P P
Costos y gastos de operación (4,168,882,994) -72% P P P P P Sustantivo Saldo de Cuenta O P
Depreciaciones y amortizaciones (1,400,693,879) -24% P P P Sustantivo Saldo de Cuenta O P
Gasto financiero, neto (428,659,093) -7% P P P Sustantivo Saldo de Cuenta O P
Metodo de participacion patrimonial 222,911 0% P P P Sustantivo Saldo de Cuenta O P
Impuesto sobre la renta y complementarios 188,876,521 3% P P P Sustantivo Saldo de Cuenta O P
RESULTADO DEL EJERCICIO 101,588,959 1.8%
ANALISIS DE RIESGO No. Ref. AR
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Saldos al % sobre R I E S G O Procedimientos a relizar

Cuentas Observaciones
31-dic-21 activos Ponderación Tipo Descripcion para contrarestar el Riesgo

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos provenientes
de contratos con
clientes
Corte de formas y revisión de
Inherente y Facturas no registradas contablemente y no
5,800,395,758 100% ALTO la integridad de la base de
De Control declaradas
datos de las ventas.

Prueba global de ingresos

Inherente y
ALTO Ventas inexistentes. (facturación, cobro, ingreso) y
De Control
revisión de notas de crédito.

Revisión de una muestra de

Ventas a precios inferiores a los autorizados por la facturación de acuerdo a los
ALTO De Control
gerencia. precios aprobados por la
gerencia.

La mayor parte del

Es una cuenta que le surte
procedimiento a
efectos de la información
realizar se encuentra
Se este considerando dentro del costo mercaderia correcta entre las compras y
Costos y gastos de Inherente y dentro de la
4,168,882,994 71.9% MODERADO que fue problema de registro entre las compras y las ventas por tanto posterior
operación De Control documentación de
ventas. a analizar estos rubros se
soporte y de control
podra determinar la
de inventario como
razonabilidad de los saldos.
tal de la entidad.

Tambien se tiene que

Se debe establecer un considerar la
Que se hayan considerado gastos que no sean proceso del registro, documentación de
MODERADO Inherente
deducibles. jusficación y finalidad de los soporte y lo
egresos por separado. dispuesto en la
legislación

Se tiene que
Que por parte de los establecer el punto
empleados se esten esencial de los
Inherente y
MODERADO Fraude de los gastos reportados. incurcionando gastos que no beneficios tanto de
De Control
corresponden propiamiente a los trabajadores
la entidad. como de los
accionistas.
ANALISIS FINANCIERO No. Ref. AF
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RATIO INTERPRETACIÓN
Rendimiento sobre el 101,588,959 = 2.02% %
patrimonio 5,031,013,909
Por cada unidad monetaria que el accionista mantiene en el 2021, genera un
rendimiento del 2.02% sobre el patrimonio. Es decir, mide la capacidad de la
empresa para generar utilidad a favor de los accionistas.

Rendimiento sobre 101,588,959 = 0.76% %

inversión 13,416,865,193
Cada unidad monetaria invertida en el 2021 en los activos, produjo ese año
un rendimiento del 0.76% sobre la inversión.

Utilidad ventas 101,588,959 = 1.75% %

5,800,395,758
Por cada unidad monetaria vendida se ha obtenido como utilidad el 1.75%
en el 2021.

Margen de Utilida bruta 4,168,882,994 = 71.87% %

5,800,395,758
Indica las ganancias en relación con las ventas, deducido los costos de los
bienes vendidos y los gastos. En el año 2021 fue de 71.87% el margen bruto
de utilidad.
ANALISIS DE MATERIALIDAD No. Ref. AM
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NIA 320 CAT E GO R I AS

Las casillas que aparecen marcadas es porque es Patrimonio Neto Ingresos Ordinarios Resultado antes
aplicable el calculo de la materialidad o Activo Neto Gastos Totales
Ref. Total Totales de ISR
importancia relativa en la información financiera a
analizar. 0 0 R R R
Saldos al 31 de DICIEMBRE de 2021 5,800,395,758 4,168,882,994 87,287,562
Valor de los ajustes a las cifras de referencia que
por consideraciones especiales con la economia o NIA 320 p.A4
politicas de la entidad tengan que ajustarse.
- - - - -
Valor ajustado - - 5,800,395,758 4,168,882,994 87,287,562
Proyecciones de saldos que se toman a
consideración por eventos futuros en corto tiempo
NIA 320 p.A5
que puedan afectar la importancia relativa de los
saldos. - - - - -
Valor ajustado - - 5,800,395,758 4,168,882,994 87,287,562
Importancia relativa o materialidad que emeplea
la firma de auditoria para la razonabilidad de la NIA 320 p.A7 0.0% 0.0% 0.5% 1.0% 6.0%
información financiera de una empresa comercial
con fines de lucro.
Materialidad o Impotancia relativa con propositos
de planeación a las categorias de los estados NIA 320 p.10 - - 29,001,979 41,688,830 5,237,254
financieros.

Indice de error máximo tolerable en la informacion financiera que

0.0% 0.0% 70.0% 65.0% 75.0%
emplea la firma de auditoria, utilizado por la firma de auditoría.

Valor ajustado - - 20,301,385 27,097,739 3,927,940

Monto minimo para acumular diferencias de auditoria, en ajustes
o reclasificaciones en elementos de los estados financieros, 0.0% 0.0% 3.0% 3.0% 5.0%
utilizado por la firma de auditoría.
Valor ajustado - - 609,042 812,932 196,397
PRESUPUESTO DE TIEMPO Y HONORARIOS No. Ref. PHT
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(cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto el resultado neto por accion o saldo que se indique otra cosa) Fecha: 1/02/2022

NIA 300
Socio del Tiempo
Fase Actividades Seniors Juniors Asistentes Tiempo Real Variación
Encargo Presupuestado
1 Iniciacion de la Auditoría
Entrevistas Preliminares 3 2 0 4 9 0 0
Propuesta de Servicios Profesionales 7 7 0 3 17 0 0
Elaboración de Convenio (Contrato de Servicios Profesionales) 7 4 0 2 13 0 0
2 Planificación de la Auditoría
Estudio y conocimiento del cliente y del medio en el que opera 3 7 0 2 12 0 0
Análisis de Riesgo General 2 10 0 1 13 0 0
Evaluación Preliminar de Control Interno 3 20 0 2 25 0 0
Consideraciones de Asuntos Administrativos 3 9 0 2 14 0 0
Elaboración y Comunicación del Programa de Trabajo 4 16 4 4 28 0 0
3 Ejecución de la Auditoría
Servicios moviles, Servicio de datos 1 4 15 0 20 0 0
Servicios moviles, Servicio de voz 3 6 35 6 50 0 0
Servicios moviles, Servicio de valor agregado 1 4 16 6 27 0 0
Servicios fijos, Servicio de datos 3 5 34 10 52 0 0
Servicios fijos, Capacidad y soluciones tecnologicas 1 4 15 0 20 0 0
Servicios fijos, Servicio de voz fija 1 3 10 0 14 0 0
Servicios fijos, Ingresos de relevision 3 6 37 0 46 0 0
Venta de equipos terminales 3 7 40 0 50 0 0
Servicios digitales 1 3 9 0 13 0 0
Servicio de interconexion 1 2 5 0 8 0 0
Otros datos, operador movil virtual 1 2 6 0 9 0 0
Venta de equipos para servicios fijos 3 5 34 10 52 0 0
Ingresos roaming 1 3 7 6 17 0 0
Otros ingresos operativos 1 3 8 0 12 0 0
Trabajos relaizados para el inmovilizado 1 2 5 0 8 0 0
Venta de bienes muebles e inmuebles 1 3 16 0 20 0 0
Arrendamiento propiedades de inversion 1 3 8 0 12 0 0
Costos de equipos 1 2 5 0 8 0 0
Costos laborales 1 3 6 0 10 0 0
Renting y actividades terceros a clientes 1 4 10 0 15 0 0
Interconexion y roaming 1 3 10 2 16 0 0
Otros costos y gastos de operacion 1 3 10 0 14 0 0
Mantenimiento de equipos e instalaciones 1 3 8 0 12 0 0
Tributos y contraprestaciones 2 4 20 0 26 0 0
Proveedores de Contenidos 1 3 10 0 14 0 0
Alquiler de medios e infraestructuras de red 2 6 15 0 23 0 0
Comisiones para ventas y de obtencion de contratos 1 4 6 0 11 0 0
Servicio de energia 1 3 5 0 9 0 0
Publicidad 1 5 15 2 23 0 0
Servicios Informaticos 2 7 30 0 39 0 0
Costo de cumplimiento de contratos 1 3 10 2 16 0 0
Servicio de atencion a clientes 1 3 8 0 12 0 0
Otros Costos y gastos no recurrentes 1 4 10 0 15 0 0
Provision inventarios 1 3 8 0 12 0 0
Deterioro de cartera 1 2 4 0 7 0 0
Depreciacion de propiedades, planta y equipo 1 2 5 0 8 0 0
Amortizacion de activos intangibles 1 3 5 0 9 0 0
Depreciacion de activos por derechos de uso 1 5 15 2 23 0 0
Ingresos financieros 2 10 20 4 36 0 0
Gastos financieros 1 5 15 2 23 0 0
4 Finalización de la Auditoría
Revision de los papeles de trabajo 10 20 0 3 33 0 0
Revision de hechos posteriores 2 5 0 2 9 0 0
Resumen de deficiencias de control interno y recomendaciones 3 10 10 2 25 0 0
Medicion de los objetivos de auditoria 7 5 0 3 15 0 0
Reunion con los encargados del gobierno de la entidad sobre las
10 10 0 5 25 0 0
diferencias de los estados financieros
Elaboracion del informe de auditoria 15 1 0 4 20 0 0
Presentación del informe de auditoria a los responsables del
5 3 0 3 11 0 0
gobierno de la entidad
Totales 138 284 564 94 1080 0 0
Porcentajes 13% 26% 52% 9% 100% 0% 0%
Tarifa por Hora (Sin IVA) 350 200 100 40 - - -
Presupuesto de Honorarios 48,300 56,800 56,400 3,760 - - -
 Resumen de Presupuesto de Tiempo
Calculo de
Etapas del proceso de auditoria Porcentaje Horas Reales Variación Porcentaje
Horas
1 Iniciacion de la Auditoría 39 4% - - -
2 Planificación de la Auditoría 92 9% - - -
3 Ejecución de la Auditoría 811 75% - - -
4 Finalización de la Auditoría 138 13% - - -
Totales 1080 100% - - -

Costo de Costo Total

PERSONAL ASIGNADO Puesto Hrs. Costo / Hora Otros Costos
Honorarios Neto
1 Ronny Antulio Pappa Maldonado S. Encargo 138 350.00 48,300.00 4,000.00 52,300.00
2 Magda Guisela Reyes Rodas Senior 142 200.00 28,400.00 3,000.00 31,400.00
3 Sandy Beatriz Estrada Obregón Senior 142 200.00 28,400.00 3,000.00 31,400.00
4 Yesenia Pérez Calderón Junior 94 100.00 9,400.00 1,200.00 10,600.00
5 Kimberly Dayanna Álvarez Junior 94 100.00 9,400.00 1,200.00 10,600.00
6 Abner Balbino Lopez Santos Junior 94 100.00 9,400.00 1,200.00 10,600.00
7 Angélica María Cabaj Chiquival Junior 94 100.00 9,400.00 1,200.00 10,600.00
8 Mayli Carolina Prescensin Vicente Junior 94 100.00 9,400.00 1,200.00 10,600.00
9 Aracely Francisca Ixquiacché Zacarías Junior 94 100.00 9,400.00 1,200.00 10,600.00
10 Pedro Eduardo Vallejo Asistente 47 40.00 1,880.00 800.00 2,680.00
11 Bárbara Crescencia Tahual Suhul Asistente 47 40.00 1,880.00 800.00 2,680.00
1080 1,430.00 165,260.00 18,800.00 184,060.00

Resumen de Presupuesto Monto Descripción

Es el monto total de los gastos de honorarios y de viaticos para la
Presupuesto Hrs. Hombre 184,060.00
realización del encargo.
Es el monto de toda la papeleria y suministros de oficina que se
Papeleria y Utiles 5,000.00
utilizaran en el encargo.
Depreciación Equipo de Computación 3,500.00 El uso de las computadoras y demas equipo.
Depreciación Vehiculos 3,800.00 El uso del vehiculo por parte del Socio del Encargo
Sub-Total 196,360.00 Total de los costos presupuestados.
Margen de Ganancia 88,362.00 El margen de ganancia que representa el 45%.
Sub-Total 284,722.00 Total presupuestado.
Más IVA 54,097.18 Impuesto sujeto a la venta de servicios
Total a facturar 338,819.18
MEMORANDUM DE PLANEACIÓN No. Ref. MP
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Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2021. Revisado por: SLFS
(cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto el resultado neto por accion o saldo que se indique otra cosa) Fecha: 1/02/2022

Memorandum de Planeación
I. TERMINOS DE REFERENCIA

A. Responsabilidad de los informes

Fuimos contratados por Consejo de Administración para efectuar la auditoría de estados financieros de la sociedad COLOMBIA TELECOMUNICACIONES, S.A. E,SP. BIC. por el
ejercicio que termina al 31 de diciembre de 2021. Presentamos a continuación un detalle de los objetivos más relevantes a que se persiguen en nuestro examen:

Realizar un examen para emitir opinión sobre razonabilidad de un estado financiero al 31 de diciembre de 2021, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria,
incluyendo pruebas selectivas y demás procedimientos de auditoría considerados necesarios durante la ejecución del examen.

Emitir informe de control interno, el cual deberá contener, entre otros aspectos, nuestras recomendaciones para subsanar las deficiencias que a nuestro juicio presente en
la actualidad el sistema de control interno.

B. Expectativas del Cliente

De acuerdo a conversaciones sostenidas con el representante legal Fabian Hernandez, manifestó que durante nuestro examen requiere que nuestros esfuerzos sean
orientados al analisis del estado financiero del Estado de Resultados

II. EL GIRO DE LA EMPRESA Y LOS RIESGOS INHERENTES

A. Antecedentes

La empresa COLOMBIA TELECOMUNICACIONES, S.A. E,SP. BIC. inició operaciones en el año 2004, Comenzó con actividades en el mercado de telefonía móvil, tras la
adquisición de la operación celular de Bellsouth en el país. Con posterioridad, en el año 2006, Telefónica ingresó al mercado de la telefónica fija al adquirir una
participación de control en Colombia Telecomunicaciones S.A. ESP, correspondiente al 52% del capital de la Compañía. La actividad principal de la sociedad es los negocios
de telefonía y conectividad móvil, servicios de banda ancha, fibra óptica al hogar, televisión de pago y telefonía fija.

B. Estructura Organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica:
- Junta de Accionistas
- Gerencia General
- Oficina de Auditoría Interna
- Departamento de Contabilidad
- Departamento de Ventas
- Departamento de Bodega
III. ACUERDO DEL ENCARGO

A. Objetivo General

El objetivo de una auditoría de un estado financiero por parte de un auditor independiente es la expresión de una opinión sobre la razonabilidad del estado financiero, en
todos los aspectos materiales, del resultado de operaciones en conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera.

B. Objetivos Específicos
Determinar la razonabilidad de las cifras del estado financiero al 31 de diciembre del 2021.
Identificar y valorizar el riesgo de incorreción debido a fraude o error.
Comunicar oportunamente a los encargados del gobierno corporativo de la entidad las deficiencias encontradas de nuestra auditoría.
Proponer soluciones eficaces en respuesta a la corrección de las deficiencias y riesgos detectados.
Emitir una opinión sobre la razonabilidad del estado financiero auditado al 31 de diciembre del 2021.

C. Legislación Aplicable
La entidad COLOMBIA TELECOMUNICACIONES, S.A. E,SP. BIC. para la realización de sus actividades debe cumplir y respetar con cierta legislación que le aplica, entre estas
leyes se puede mencionar las siguientes:
- Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Su Reglamento y Reformas

D. Responsabilidad del Auditor

El auditor tienen la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de
incorrecciones materiales, debidas a error o fraude. Debido a la naturaleza de la evidencia de la auditoría y a las características del fraude, el auditor es capaz de obtener
una seguridad razonable per no absoluta, de que las incorrecciones significativas son detectadas. El auditor no tiene la responsabilidad de planear y desarrollar la auditoría
para obtener una seguridad razonable de que las incorrecciones, dibidas a error o fraude, que sean materiales para los estados financieros sean detectados.

E. Procedimientos y Técnicas a Emplear

1) Estudio General;
2) Análisis;
3) Observación;
4) Inspección;
5) Indagación;
6) Comprobación;
7) Comparación;
8) Confirmación;
9) Calculo;
10) Certifiación.

IV. PERSONAL DE AUDITORIA

TIEMPO
PERSONAL ASIGNADO PUESTO AREA ASIGNADA ASIGNADO EN
HORAS
Supervision del Encargo de
1 Ronny Antulio Pappa Maldonado Socio del Encargo 138
Auditoria
Supervisión de la Ejecución
2 Magda Guisela Reyes Rodas Senior 142
de Ingresos y Gastos

Supervisión de la Ejecución
3 Sandy Beatriz Estrada Obregón Senior 142
de Ingresos y Gastos

4 Yesenia Pérez Calderón Junior Ejecución de la Auditoría 94

5 Kimberly Dayanna Betzahi Álvarez Junior Ejecución de la Auditoría 94
6 Abner Balbino Lopez Santos Junior Ejecución de la Auditoría 94
7 Angélica María Cabaj Chiquival Junior Ejecución de la Auditoría 94
8 Mayli Carolina Prescensin Vicente Junior Ejecución de la Auditoría 94
9 Aracely Francisca Ixquiacché Zacarías Junior Ejecución de la Auditoría 94
10 Pedro Eduardo Vallejo Asistente Ejecución de la Auditoría 47
11 Bárbara Crescencia Tahual Suhul Asistente Ejecución de la Auditoría 47
Total 1080
V. PRESUPUESTO

Resumen de Presupuesto Monto Descripción

Es el monto total de los gastos de honorarios y de viaticos para la
Presupuesto Hrs. Hombre 184,060.00
realización del encargo.
Es el monto de toda la papeleria y suministros de oficina que se
Papeleria y Utiles 5,000.00
utilizaran en el encargo.
Depreciación Equipo de Computación 3,500.00 El uso de las computadoras y demas equipo.
Depreciación Vehiculos 3,800.00 El uso del vehiculo por parte del Socio del Encargo
Sub-Total 196,360.00 Total de los costos presupuestados.
Margen de Ganancia 88,362.00 El margen de ganancia que representa el 45%.
Sub-Total 284,722.00 Total presupuestado.
Más IVA 54,097.18 Impuesto sujeto a la venta de servicios
Total a facturar 338,819.18

IV. PROGRAMA DE AUDITORIA

Fecha de
Fase de Auditoría Fecha de Terminación Responsable Ref.
Inicio

1) Conocimiento y evaluación de la entidad 4/02/2022 8/02/2022 MGRR, SBEO, RAPM

2) Efectuar auditoría a las cuentas de Ingresos 9/02/2022 18/02/2022 MCPV / MGRR

3) Efectuar auditoría a las cuentas de Otros Ingresos 19/02/2022 28/02/2022 AFIZ / MGRR

4) Efectuar auditoría a las cuentas de Costo 1/03/2022 8/03/2022 KDBG / MGRR

5) Efectuar auditoria a las cuentas de Gastos 9/03/2022 19/03/2022 KDBG / MGRR

5) Efectuar auditoria a las cuentas de Otros Costos y Gastos 20/03/2022 25/03/2022 AMCC / MGRR

5) Efectuar auditoria a las cuentas de Ingresos y Gastos Financieros 26/03/2022 31/03/2022 YPC / SBEO

8) Efectuar auditoria a las cuentas Generales de Estado de Resultados 1/04/2022 5/04/2022 ABLS / SBEO

9) Redacción del informe que contiene el dictamen y los estados financieros

6/04/2022 15/04/2022 MGRR, SBEO, RAPM
auditados

Bogotá, Colombia, 01 de febrero del 2021

RonnyPappa
Lic. Ronny Antulio Pappa Maldonado
Socio del Encargo
Servicios Profesonales, S.A.
Contadores Públicos y Auditores