NOMBRE DE LA FIRMA PROGRAMA DE AUDITORÍA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
DE CONTADORES [Ciclo de Compras y Cuentas por pagar]
(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente: Período terminado el: Referencia

Postobon S.A Diciembre 31, 2017 E-12

Propósito
El propósito de este papel de trabajo es documentar los procedimientos sustantivos de auditoría que
debe ejecutar el auditor con el fin de obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita
concluir acerca de la integridad, existencia, exactitud, valuación, presentación, propiedad y
revelación de las cuentas del ciclo.
Inicialmente, para cada ciclo indicaremos los objetivos de auditoría que cubriremos en cada
programa. Posteriormente, las cuentas y revelaciones contables significativas relacionadas. Esto
abarca tanto las cuentas contables del balance como las del estado de resultados y las revelaciones
que apliquen. Seguidamente, determinaremos los procedimientos sustantivos (analíticos y de
detalle) en los que se deben identificar cada una de las aseveraciones a probar.

En concordancia con nuestro enfoque de trabajo, el auditor deberá definir el alcance de los
procedimientos sustantivos teniendo en cuenta los resultados de las pruebas a los controles. Es
decir, a mayor confianza en los controles, menor debe el alcance de los procedimientos
sustantivos y a menor confianza o ausencia de procedimientos a los controles mayor debe ser
el alcance de los procedimientos sustantivos.

Aplicabilidad

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del
servicio de Auditoria Externa y/o Revisoría Fiscal.

Responsabilidad

Este modelo no pretende abarcar la totalidad de las situaciones que se generan de acuerdo con
las características particulares de cada cliente y por lo tanto debe ser ajustado por el auditor
de acuerdo con las necesidades del cliente y el juicio profesional del auditor.
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Evidencia de Revisión

Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

Cargo Fecha Firma

(dd/mm/aaaa):
Realizado por: Encargado: Auditor 17/febrero/22
Financiero
Revisado por: Encargado: Auditor 18/febrero/22
encargado
Revisado por: Gerente: Gerente 19/febrero/22
encargado
Revisado por: Socio: Socio encargado 19/febrero/10

Contenido

1. Objetivo de auditoría
2. Cuentas relacionadas
3. Revelaciones a tener en cuenta
4. Procedimientos sustantivos analíticos y de detalle
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Objetivo de auditoría

Obtener evidencia suficiente y apropiada sobre si:

Los saldos iniciales están libre de errores o irregularidades que afecten los estados
financieros del periodo a auditar

Cuentas relacionadas y evaluación preliminar del riesgo inherente y de control

Riesgos Evaluación Sustantiv
Parti
Saldos Aseveraciones Enfoque Proceso
preliminares controles o

R
Cuenta P D C S
R R E P
Anterior Actual I E E V P R / F & EO PA O U
I C I D
O E T S
S

Avances y Compras
anticipos 1.850.543.000 854.695.000 X X X X A B M X X X X X X
entregados
Proveedores
Cuentas por
371.847.000 944.960.000 X X X X A B M X X X X X X
pagar
Gastos de
(299.556.000) (117.483.000) X X X X A B M X X X X X X
administraciòn
Gastos de
ventas

Revelaciones para tener en cuenta

1. Política de pasivos estimados y provisiones
2. Cuentas por pagar
3. Propiedad Planta y equipo
4. Valorizaciones
5. adquisiciones de bienes y servicios
6. Otras contempladas en el Decreto 2649.
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Procedimientos sustantivos analíticos y de detalle

Procedimiento Fecha de Cuenta Aseveració Hecho por / Referenci

corte n Fecha: a
Procedimiento sustantivo 31/12/2017 (gastos e (Integridad, SS// 01/01/2018 E-12
inventarios), existencia,
cuentas por exactitud,
pagar y valuación,
disponible. presentació
no
revelación)
Estados subsecuentes efecto Cuentas por E-12
estados financieros: En el Cierre a pagar Integridad SS//01/01/2018
año 2017 para la compañía, 31/12/2017 Existencia
no se presentan novedades Exactitud
presentación
en sus inversiones o en su
efectivo es de mencionar
que después del año 2004
donde la deuda de la
compañía era de $700.000
millones, la compañía a
sumado sus esfuerzos para
mantener sus ciclos
controlados gracias a las
reestructuraciones del
pasivo y en donde la
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Procedimiento Fecha de Cuenta Aseveració Hecho por / Referenci

corte n Fecha: a
rentabilidad de sus
inversiones sean constantes
con ayuda de
optimizaciones.
La no puesta en marcha de Cierre a E-12
31/12/2017 Proveedores Integridad S.S
algún proyecto u asociación
y cuentas por Existencia 01/01/2018
que pueda generar grandes pagar Exactitud
ingresos y movimiento en el presentación
ciclo fe efectivo de la
compañía, Postobon S.A, no
se presentan novedades en
sus inversiones en la prueba
generada para la auditoria
subsecuente, que pueda
llegar a afectar sus ciclos

Cierre a E-12
31/12/xx Proveedores Integridad S.S
Por lo anterior y con base y cuentas por Existencia 01/01/2018
en lo estipulado en las NIA pagar Exactitud
580, 560 Y 200, de se presentación
establece, que todos los
hechos ocurridos después
de fecha de los estados
financieros y de la auditoría
realizada, para el año 2017
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Procedimiento Fecha de Cuenta Aseveració Hecho por / Referenci

corte n Fecha: a
con relación a los años
anteriores, se plantea que
las novedades encontradas
deben ser objeto de ajuste
en virtud de la información
financiera aplicable, han
sido ajustados o informados
previamente y de la manera
correcta, de no ser así, se
establece fecha máxima
para que estos sean
ajustados

Saldos de apertura NIA 510 Cierre a E-12

con basen en NIA 300 y 31/12/xx Proveedores Integridad 01/01/2018
310 Se establece que, los y cuentas por Exactitud
saldos de apertura de la pagar presentación
entidad Postobon S.A no
contienen presentaciones
erróneas, que puedan
afectar los estados
financieros entre los
periodos comprendidos
entre el año 2015 al 2017
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Procedimiento Fecha de Cuenta Aseveració Hecho por / Referenci

corte n Fecha: a
Cierre a E-12
Para la información se 31/12/xx Proveedores Integridad 01/01/2018
será suministrada a y cuentas por Existencia
continuación nos pagar Exactitud
soportamos con la NIA presentación
300 (Planeación de
auditoria de estados
financieros, la cual nos
facilita el entendimiento
en el procedimiento de la
evaluación de los interno y
la NIA 310 que nos
permite tener un
conocimiento mas amplio
del negocio según la
técnica escogida.

En el año 2017, se puede Cierre a E-12

observar que el resultado 31/12/xx Proveedores Integridad 01/01/2018
integral total al día 31 de y cuentas por Existencia
diciembre es de $282.072 pagar Exactitud
presentación
Millones de pesos, un
aumento significativo para
Postobon S.A En
comparación con el año
anterior se evidencia una
disminución representativa
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Postobon S.A Diciembre 31, 2017 E-12

Procedimiento Fecha de Cuenta Aseveració Hecho por / Referenci

corte n Fecha: a
en los ingresos financieros,
no obstante estos saldos se
toman en cuenta como
saldos anteriores, que ya
fueron auditados.
Se establece un examen Cierre a E-12
detallado de los registros 31/12/xx Proveedores Integridad S.S//01/01/2018
de la compañía, por y cuentas por Existencia
medio de los libros pagar Exactitud
generales y auxiliares de
contabilidad, en donde se
facilitó el acceso al ciclo
de efectivo y a las
inversiones financieras
de la misma.
Por otro lado, el sistema de Cierre a E-12
información financiera 31/12/xx Anticipos y Existencia S.S//01/01/2018
auditado, detallo un análisis avances Valuación
exhaustivo de los
documentos e información
suministrada, con el fin de
corroborar los recursos
económicos establecidos en
los estados financieros.