Ejercicios Del Plan Contable Gubernamental 2010

EJERCICIOS DE APLICACIN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010
EJERCICIO N 1:
MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O)
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una mquina selladora prensadora para el rea de Administracin, valorizada en S/. 30,000.00
Nuevos Soles, emitindose la Orden de Compra N 350, pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:
Transportes del equipo 1,500

Seguros 2,500
Total 4,000
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de
cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto
importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao que se hizo el cambio del repuesto, emitindose la Orden
de Compra N 360.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciacin acumulada de S/. 1,000, montos que
deben darse de baja.
Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas
contradas, fueron canceladas con Cheques N 145210 y 165211, del Banco de la Nacin, respectivamente.
2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciacin y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO N 1:
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.
Costo de Adquisicin 30,000

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000
Tasa de Depreciacin Anual: 25%
Depreciacin Anual
34,000 x 25 % = S/. 8,500
Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles.

Ao 1 8,500
Ao 2 8,500
Ao 3 8,500
Total 25,500
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 25,500
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:
Inversin Inicial 34,000

(-) Depreciacin Acumulada Ao 3 (25,500)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3 8,500
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4 10,000
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4 (2,000)
(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4 17,500
Nueva vida til: 3 aos

17,500 x 33.333333 % = 5,833.33
Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:

Ao 4 5,833.33
Ao 5 5,833.33
Ao 6 5,833.33
Total Depreciacin Acumulada 17,500.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 34,000
8301.01 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,000
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 350.
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CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por el control de las ordenes de Compra N 350.
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FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 34,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Maquinas y Equipos de Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 34,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
Por la provisin de la compra de la maquinaria.
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CUENTAS DE ORDEN:
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
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FASE DE GIRADO:
8401.01 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 34,000
Por la ejecucin del gasto presupuestario
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2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 34,000
2105.02 Gastos de Capital
Por el giro del Cheque N 145210 del Banco de la Nacin.
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CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 34,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 34,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N 145210 del Banco de la Nacin.
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9103.08 Cheques Girados.
Por la cobranza del Cheque N 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.
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210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 34,000
4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.
Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
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POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
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CUENTAS DE ORDEN:
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FASE DEL DEVENGADO:
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CUENTAS DE ORDEN
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FASE DE GIRADO:
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Por el giro del Cheque N 165211 del Banco de la Nacin
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CUENTAS DE ORDEN:
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
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4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.
Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500
5801.02 Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 8,500
1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000
5506.01 Baja de bienes
Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 4
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
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EJERCICIO N 2
TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON RGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
Una empresa del Estado, con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Bsica Asignacin Familiar Alimentacin Principal Total Remuner.
1.- Elizabeth Muoz 01/06/2007 1,600.00 55.00 50.00 1,705.00
2.- Sonia Ramrez 01/08/2009 1,500.00 55.00 50.00 1,605.00
3.- Giovanna Moreno 01/12/2005 1,200.00 55.00 50.00 1,305.00
4.- Walter Ramrez 01/04/2009 1,150.00 55.00 50.00 1,255.00
5.- Juan Gonzales 01/10/2009 1,000.00 00.00 00.00 1,000.00
TOTAL INGRESOS 6,450.00 220.00 200.00 6,870.00
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145211 del
Banco de la Nacin.
SOLUCION EJERCICIO N 2
Base Legal:
La Ley No 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad
privada.
Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta de quinta categora al no haberse establecido expresamente
su exoneracin a este tributo, en virtud del principio de legalidad.
BENEFICIOS:
El monto que abonen los empleadores por concepto de contribucin al EsSalud con relacin a las gratificaciones de julio y diciembre de cada ano,
sern abonados a los trabajadores bajo la modalidad de bonificacin extraordinaria de carcter temporal, no remunerativo ni pensionable.
Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se encontraran afectas a aportaciones, contribuciones ni descuentos
de ndole alguna, excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.
En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio de 2009 percibir este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones
sociales), mas S/.3,000.00 por concepto de gratificaciones por fiestas patrias mas S/.270 por bonificacin extraordinaria (que es el 9% que se debiera
pagar por EsSalud en situaciones normales).
CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DEL 2,009:
FECHA DE INGRESO CALCULO GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 BONIFIC. EXTRA TOTAL A PAGAR
01/06/2007 1,705 / 6 x 6 = 1,705.00 153.45 1,858.45
01/08/2009 1,605 / 6 x 5 = 1,337.50 120.38 1,457.88
01/12/2005 1,305 / 6 x 6 = 1,305.00 117.45 1,422.45
01/04/2009 1,255 / 6 x 6 = 1,255.00 112.95 1,367.95
01/10/2009 1,000 / 6 x 3 = 500.00 45.00 545.00
TOTAL 6,102.50 549.23 6,651.73
NOTA: Cuando se registra planillas en sector pblico, no se controla a travs de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como
son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 6,651.73
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,651.73
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009
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FASE DE DEVENGADO:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 6,651.73
5101.09 Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.
5101.090102 Aguinaldos
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS X PAGAR 6,651.73
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
Por la Provisin de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009.
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FASE DE GIRADO:
8601 EJECUCION DE GASTOS 6,651.73
Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.
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2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAR 6,651.73
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 6,651.73
2105.01 Gastos Corrientes
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CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 6,651.73
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTR. 6,651.73
Por el control del Cheque No 145211 del Banco de la Nacin.
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 6,651.73
Por la cobranza del Cheque emitido No 145211, por parte de los trabajadores.
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2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 6,651.73
210501 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 6,651.73
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico
Por el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP
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EJERCICIO N 3
TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON RGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS.
Una empresa del Estado, con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Bsica Asignacin Familiar Alimentacin Principal Total Remuner.
1.- Elizabeth Muoz 01/06/2007 1,600.00 55.00 50.00 1,705.00
2.- Sonia Ramrez 01/08/2009 1,500.00 55.00 50.00 1,605.00
3.- Giovanna Moreno 01/12/2005 1,200.00 55.00 50.00 1,305.00
4.- Walter Ramrez 01/04/2009 1,150.00 55.00 50.00 1,255.00
5.- Juan Gonzales 01/10/2009 1,000.00 00.00 00.00 1,000.00
TOTAL INGRESOS 6,450.00 220.00 200.00 6,870.00
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron
canceladas con Cheque No 145220 del Banco de la Nacin.
CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,009:
FECHA DE INGRESO CALCULO GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 BONIFIC. EXTRA TOTAL A PAGAR
01/06/2007 1,705 / 6 x 6 = 1,705.00 153.45 1,858.45
01/08/2009 1,605 / 6 x 5 = 1,337.50 120.38 1,457.88
01/12/2005 1,305 / 6 x 6 = 1,305.00 117.45 1,422.45
01/04/2009 1,255 / 6 x 6 = 1,255.00 112.95 1,367.95
01/10/2009 1,000 / 6 x 3 = 500.00 45.00 545.00
TOTAL 6,102.50 549.23 6,651.73
NOTA: Cuando se registra planillas en sector pblico, no se controla a travs de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como
son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
8301.02 Recurso Directamente Recaudados
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009
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FASE DE DEVENGADO:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 6,651.73
5101.09 Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAGAR 6,651.73
Por la Provisin de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,009.
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FASE DE GIRADO:

Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.
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2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAR 6,651.73
1101 CAJA Y BANCOS 6,651.73
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
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CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTR. 6,651.73
Por el control del Cheque No 145220 del Banco de la Nacin.
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
Por la cobranza del Cheque emitido No 145220, por parte de los trabajadores.
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EJERCICIO N 4
MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Una institucin del Estado Peruano, viene depreciando en 10 aos una maquinaria que tiene un Valor en Libros de S/. 100,000.00 Nuevos Soles, utilizando
el mtodo de Lnea Recta. (La maquinara fue adquirida con Orden de Compra No 351, para el rea de Administracin)
Al inicio del quinto ao, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida til del activo fijo en cuatro aos adicionales. Se pide realizar el
reconocimiento de las mejoras incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra No 370)
1. En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques No 145212 y 178201 del
Banco de la Nacin respectivamente.
2. Notas de contabilidad para la depreciacin y baja de bienes.
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles
Valor Inicial de la compra del Activo Fijo S/. 100,000
Tasa de Depreciacin Anual 10%, porque la vida til es 10 aos.
Depreciacin Anual
100,000 x 10 % = S/. 10,000
Depreciacin de los primeros cuatro aos, en Nuevos Soles

Ao 1 10,000
Ao 2 10,000
Ao 3 10,000
Ao 4 10,000
Total 40,000

(+) Valor de la Mejora Incurrida en el ao 5 40,000
Aos que faltan depreciar: 6

Ms 4 aos de ampliacin de la vida til, con la mejora incurrida.
Total aos 10 de nueva vida til, a partir del ao 5

100,000 x 10 % = 10,000
Depreciacin de los ltimos diez aos, en Nuevos Soles

Ao 5 10,000
Ao 6 10,000
Ao 7 10,000
Ao 8 10,000
Ao 9 10,000
Ao 10 10,000
Ao 11 10,000
Ao 12 10,000
Ao 13 10,000
Ao 14 10,000
Total 100,000
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
8301.02 Recursos Directamente Recaudados.
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CUENTAS DE ORDEN:
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FASE DE DEVENGADO:
1503.020101 Maquinas y Equipos de Oficina
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CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 100,000
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
Por el control del Cheque N 145212 del Banco de la Nacin
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AO 5
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
Por el control de la Orden de Compra N 370.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
Por la entrega de la Orden de Compra No 370, al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
Por el control del Cheque N 178201 del Banco de la Nacin
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1:
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EJERCICIO N 5
MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)
La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa compro una maquina selladora prensadora, valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, emitindose
la Orden de Compra No 500, pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:
Transportes del equipo 1,500

Seguros 2,500
Total 4,000
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de
cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto
importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ano que se hizo el cambio del repuesto, emitindose la Orden
de Compra No 600.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciacin acumulada de S/. 1,000, montos que
deben darse de baja.
1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
(FONCOMUN), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contradas fueron canceladas con Cheques No 145250 y 165220, del Banco de la Nacin,
respectivamente.
2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciacin y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO No 5
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles
Costo de Adquisicin 30,000

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000
Tasa de Depreciacin Anual 25%
Depreciacin Anual
34,000 x 25 % = S/. 8,500
Depreciacin de los primeros tres anos, en Nuevos Soles

Ao 1 8,500
Ao 2 8,500
Ao 3 8,500
Total 25,500
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4:

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4 10,000
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4 (2,000)
(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000
Nueva vida til 3 aos

17,500 x 33.333333 % = 5,833.33
Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles

Ao 4 5,833.33
Ao 5 5,833.33
Ao 6 5,833.33
Total Depreciacin Acumulada 17,500.00
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL (FONCOMUN)
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
8301.05 Recursos Determinados.
8301.0501 Fondo de Compensacin Municipal
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
8401.05 Recursos Determinados
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101.030108 Recursos Determinados FONCOMUN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION

MUNICIPAL (FONCOMUN)
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
8301.0501 Fondo de Compensacin Municipal.
8401.0501 Fondo de Compensacin Municipal.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra No 600.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101.030108 Recursos Determinados FONCOMUN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------

----------------------------------------------x------------------------------------
----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000
5506.01 Baja de bienes
Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.
----------------------------------------------x------------------------------------
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N 6
INGRESOS POR DONACION DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES PBLICAS:
El 20/09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la Resolucin de Aceptacin N 2002-09, suscrita por el Titular del Pliego y
dinero en efectivo provenientes de diferentes entidades del Sector Publico. Una vez recepcionado los fondos son depositados en una cuenta corriente del
Banco de la Nacin, segn el siguiente detalle:
CONCEPTO Importe En Nuevos Soles

Efectivo 110,000
Bienes Corrientes 1'154,500
Bienes de Capital 650,000
TOTAL 1'914,500
SOLUCION DEL EJERCICIO No 6
DEBE HABER
FASE DE DETERMINADO:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1154,500
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 de Oficina
1301.050102 Papelera en general, tiles y materiales de oficina.
4401 DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENES 1154,500
4401.0203 En bienes
4401.020304 de Otras Unidades de Gobierno
Por el registro de la resolucin N2002-09
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 650,000
4403 DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENES 650,000
4403.02 En Bienes
4403.020304 de Otras entidades Pblicas.
Por el registro de bienes de Capital
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE RECAUDADO:
8501 EJECUCION DE INGRESOS 110,000
8501.04 Donaciones y transferencias.
8501.0401 Donaciones.
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 110,000
8201.04 Donaciones y transferencia
8201.0401 Donaciones
Por el registro del efectivo.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 110,000
4401.01 En Efectivo.
4401.010301 Del Gobierno Nacional.
Por el registro de lo recaudado en efectivo.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas.
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
Por el deposito en Cuenta Corriente del Banco de la Nacin
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N 7
Con fecha 20 de enero de 2,009, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 28,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente
detalle.
DESCRIPCIN Importe en Nuevos Soles

Registros 5,000.00
Legalizacin de Documentos 8,000.00
Tursticos 9,000.00
Certificados Mdicos 3,000.00
Derechos de Inscripcin 3,000.00
TOTAL 28,000.00
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en
una institucin financiera pblica.
SOLUCION DEL EJERCICIO N 7
DEBE HABER
FASE DE DETERMINADO:
1201 CUENTAS POR COBRAR 28,000
1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas.
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS. 28,000
4302.01 Derechos Administrativos. Generales
4302.0101 Registros y Licencias
4302.010101 Tasa Registrales
4302.03 Derechos Administrativos de Educacin
4302.0301 Administrativos de Educacin
4302.030105 Derechos o Inscripciones
4302.04 Derechos Administrativos de Salud
4302.0401 Derechos Administrativos de Salud
4302.040104 Certificados
4302.10 Otros Derechos Administrativos
4302.100104 Legalizacin de documentos
4302.100199 Otros Derechos Administrativos. Tursticos
Por el registro de la anotacin
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE RECAUDADO:
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas.
Por la informacin de la recaudacin
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas.
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
Por el depsito en cuenta corriente.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
Por la ejecucin presupuestaria de la cobranza.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO N 08
El 21 de enero de 2,009, la UE 600, solicita tiles de escritorio y se emite la Orden de Compra - Gua de Internamiento # 019 - 09 por 28,000.oo Nuevos
Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). Se giro del Cheque N 145215 del Banco de la Nacin.
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en las fases de ejecucin del gasto correspondiente.
POR LA ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 019-09.
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
Por el control de las ordenes de Compra N 019-09.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTO 28,000
1301.0501 De Oficina.
1301.050102 Papelera en General
Por la provisin de la compra de tiles de escritorio.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
Por la entrega de la orden de compra al proveedor.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
210501 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 28,000
4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.
Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO N 09
El 22 de enero de 2,010 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra - gua de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la
adquisicin de equipos mdicos odontolgicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS.
La deuda se ha cancelado con el Cheque No 525354 del Banco Continental.
Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecucin del gasto que
correspondan.
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra No 2255.
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
1503.0204 Mobiliario Equipos y Aparatos Mdicos
1503.020402 Equipo
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
Por el giro del Cheque No 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
Por el control del Cheque No 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
Por la cobranza del Cheque No 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.
Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N 10
Con fecha 22 de enero de 2,009, la unidad de almacn atiende el pedido comprobante de salida (PECOSA), Numero 302 - 09 del consumo total de los
Materiales de Limpieza por S/. 200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda.
DEBE HABER
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5301 CONSUMO DE BIENES 200,000
5301.0503 Aseo, Limpieza y cocina
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 200,000
1301.0503 Aseo, Limpieza y cocina
Por el registro de la PECOSA N302-09
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N 11
Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de mayo 2,009 por S/. 2,090.oo segn liquidacin adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecucin presupuestaria
correspondientes.
SOLUCION EJERCICIO No 11
DEBE HABER
FASE DE RECAUDADO
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,090
210101 Impuestos y contribuciones
210105 Impto. General a las ventas.
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas
Por el giro del Cheque
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
Extorno para rebajar la ejecucin presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N12
Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,010 P.I.A.
DEBE HABER
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 35,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00
8201.05 Recursos Determinados 25,000.00
8201.0502 Fondo de Compensacin Municipal 15,000.00
8201.0503 Impuestos Municipales 10,000.00
8101 PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO INST 35,000.00
Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8101 PRESUPUESTO INST. DE APERTURA, MODIFICACIONES 43,000
8101.01 Recursos Ordinarios 8,000.00
8101.0101 Recursos Ordinarios
8301.01 Recursos Ordinarios 8,000.00
Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 13
Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de ejecucin presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y RECAUDADO.
FASE DETERMINADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la emisin de documentos recibidos del rea de Rentas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1201 CUENTAS POR COBRAR 10,000.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.0101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 10,000.00
4102.01 Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble
4102.0101 Predial
4102.010101 Predial
Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
1201 CUENTAS POR COBRAR 5,000.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.0101 Impuestos
Por la captacin de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta corriente del Banco de la Nacin.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la rebaja de recibos emitidos cobrados
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
8501 EJECUCION DE INGRESOS 5,000.00
8501.0503 Impuestos Municipales
Por la ejecucin de ingresos por Impuesto Predial
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 14
Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento: Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) Recursos
Determinados.
FASE RECAUDADO
1101 CAJA Y BANCOS 15,000.00
1101.030108 Recursos Determinados - Fondo de Compensacin Municipal
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5,000.00
4402.03 Traspaso de Fondos
4402.0303 Gobiernos Locales
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.00
4404.03 Traspaso de Fondos
4404.0303 Gobiernos Locales
Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Por la ejecucin de ingresos del Foncomun
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 15
Compra de insumos para la atencin del Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000 y posterior distribucin a los comedores populares.
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
1303.01 Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos para Programas Sociales
2103 CUENTAS POR PAGAR 8,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
Para registrar las ordenes de compra atendidas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 8,000.00
Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas sociales
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Por la ejecucin del gasto por pago de obligaciones
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 8,000.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico
Por los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la Nacin.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
DISTRIBUCIN DE ALIMENTOS A LAS ORGANIZACIONES SOCIALES

5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 16
Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior (S/. 3,500) y girados en el ejercicio. Giro de Cheque sin Afectacin Presupuestal (Presupuesto Afectado
al Ejercicio Anterior).
DEBE HABER
FASE DE GIRADO
1101.04 Depsitos en Instituciones Financieras Privadas
Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 17
Adquisicin de Bienes no Depreciables por S/. 400.00.
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00
Para registrar las ordenes de compra aprobadas.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 400.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 400.00
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes.
------------------------------------- x -------------------------------------
FASE DE DEVENGADO
5301 CONSUMO DE BIENES 400.00
5301.99 Otros Bienes
5301.9999 Otros Bienes
2103 CUENTAS POR PAGAR 400.00
Por el ingreso de bienes a la entidad.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
Por las Ordenes de Compra Atendidas.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO
1101 CAJA Y BANCOS 400.00
1101.04 Depsitos en Instituciones Financieras Privadas
Por el Giro del Cheque de entidades privadas.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8601 EJECUCION DE GASTOS 400.00
Por la ejecucin del gasto por pago de obligaciones.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTIAS 400.00
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 400.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 400.00
9103 VALORES Y GARANTIAS 400.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
9105 BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 400.00

9105.03 Bienes no Depreciables
9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
9106 CONTROL DE BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR. 400.00
9106.03 Bienes no Depreciables
9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
Por el registro de control de los bienes no depreciables.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N 18
PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS.
DEBE HABER
FASE DEVENGADO
5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO 1,000.00
5101. 01 Personal Administrativo
5101. 0101 Personal Administrativo
5101. 010102 Personal Administrativo Nombrado 970.00
5103. 010105 Contribuciones a EsSalud 30.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.00
2101.03 Seguridad Social
2101. 0301 Prestaciones de Salud
2101. 030101 Rgimen de Prestaciones de Salud
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.00
2102. 01 Remuneraciones por Pagar
2103. 99 Otros Gastos por Pagar
Por la provisin de la planilla de remuneraciones.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO
2101.0301 Prestaciones de Salud
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2103. 99 Otros Gastos por Pagar
Por la cancelacin de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO
44 DONACIONES Y TRANSFER. Y TRASPASOS DEL TESORO PBLICO
4403 Traspasos Del Tesoro Publico 1,000.00
4403.01 Traspasos Recibidos en Efectivo del Tesoro Pblico
Para registrar la transferencia por parte de la Direccin Nacional de Tesoro Publico.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO
Por el registro del compromiso presupuestario.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO
Para registrar la ejecucin presupuestaria del gasto.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 19
PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO)
DEBE HABER
2101.0301 Prestaciones de Salud
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2103.99 Otros Gastos por Pagar
1101. 0301 Cuentas Corrientes
Por la cancelacin de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE COMPROMISO
Por el registro del compromiso de la deuda.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO
Para registrar la ejecucin presupuestaria del gasto.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 20
COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA
DEBE HABER
FASE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101.08 Orden De Compra Aprobadas
9102.08 Orden De Compra Por Ejecutar
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DEVENGADO
1302 BIENES PARA LA VENTA 80.00
1302.01 Mercaderas
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101. 0105 Impuesto General a las Ventas
2103. 0101 Bienes y Servicios por Pagar
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios por Pagar 95.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.0301 Cuentas Corrientes 95.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO
8601 EJECUCION DE GASTOS 95.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 21
VENTA DE BIENES.
DEBE HABER
FASE DETERMINADO
1201 CUENTAS POR COBRAR 119.00
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios y Derechos Administrativos
1201. 0301 Venta De Bienes
2101.03 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
4301 VENTA DE BIENES 100.00
4301. 06 Ventas de Productos de Salud
4301. 0606 Ventas de Productos de Salud
4301. 060602 Medicinas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO
1101.03 Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas
1201 CUENTAS POR COBRAR 119.00
1201.03 Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0301 Venta De Bienes
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
5701 COSTO DE VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 80.00
5701.06 Costo De Venta de Bienes
5701.0601 Costo De Bienes Para la Reventa
1308 PRODUCTOS TERMINADOS 80.00
1308.02 Productos Industriales
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO
8501 EJECUCION DE INGRESOS 119.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 119.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 22
LIQUIDACION DEL IGV
DEBE HABER
2101.03 Impuestos Y Contribuciones
2101. 0105 Impuesto General a las Ventas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 400.00
8501 EJECUCION DE INGRESOS 400.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 23
PRSTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO
DEBE HABER
FASE RECAUDADO
101 CAJA Y BANCOS 200,000.00
1101.030104 Endeudamiento Externo
1601 TRASPASOS Y REMESAS 200,000.00
1601.02 Traspasos de Documentos
1601.0201 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito Externo
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO
8501.03 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
8201.03 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO N 24
GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR (SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE)
DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 29,500.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
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EJERICICIO N 25
La Municipalidad Provincial del Norte inicia el ao 2010, con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.
Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados 3,000.00

Tasa de Administracin por cobrar 800.00
Otros Ingresos x Prestacin de Servicio Serenazgo 200.00
Materiales de Oficina y Escritorio 100.00
Mobiliario de Oficina 4,000.00
Construcciones de edificios residenciales:
Administracin Directa Bienes 16,000.00
Administracin Directa Servicios 4,000.00
Depreciacin de Mobiliario de Oficina (3,500.00)
Cuentas por Pagar Bienes 500.00
Compensacin por Tiempo de Servicios 250.00
Capitalizacin de la Hacienda Nacional Adicional 23,850.00
DEBE HABER
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Publicas.
1201.03 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 800
1201.0303 Venta de Servicios 200
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 100
1301.0501 de Oficina
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 4,000
1503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina
1503.020102 Mobiliario de Oficina.
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20,000
1501.06 Construcciones de Edificios Residenciales
1501.0603 Por Administracin Directa- Bienes 16,000
1501.0604 Por Administracin Directa- Servicios 4,000
1508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO 3,500
1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, maquinaria y otros
1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros
2103 CUENTAS POR PAGAR 500
2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 250
2102.03 Compensacin por tiempo de Servicios
3101 HACIENDA NACIONAL 23,850
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades econmicas.
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Ejercicios Del Plan Contable Gubernamental 2010

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EJERCICIOS DE APLICACIN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010

Transportes del equipo 1,500

Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:

Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.

Costo de Adquisicin 30,000

Tasa de Depreciacin Anual: 25%

Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles.

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 25,500

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:

Inversin Inicial 34,000

Nueva vida til: 3 aos

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 4

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 5

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 6

1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:

1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:

CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,009:

8601 EJECUCION DE GASTOS 6,651.73

Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:

2. Notas de contabilidad para la depreciacin y baja de bienes.

Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles

Valor Inicial de la compra del Activo Fijo S/. 100,000

Tasa de Depreciacin Anual 10%, porque la vida til es 10 aos.

Depreciacin de los primeros cuatro aos, en Nuevos Soles

Inversin Inicial 100,000

Aos que faltan depreciar: 6

Total aos 10 de nueva vida til, a partir del ao 5

Depreciacin de los ltimos diez aos, en Nuevos Soles

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AO 5

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 4:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 5:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 6:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 7:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 8:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 9:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 10:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 11:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 12:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 13:

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 14:

Transportes del equipo 1,500

1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:

Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles

Costo de Adquisicin 30,000

Tasa de Depreciacin Anual 25%

Depreciacin de los primeros tres anos, en Nuevos Soles

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 25,500

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4:

Inversin Inicial 34,000

Nueva vida til 3 aos

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1