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AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE

Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

Facultad de Ciencias Contables y Financieras


Escuela Profesional de Contabilidad
Asignatura :
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Docente :
CPC. Edwin Alberto Arroyo Rosales
Ciclo :
VIII A
Semestre :
2014-02

Integrantes :
Calixto Herrera Yonaida Keila.
Espinoza Cabello Lady Karla.
Jacinto Castillo Alberth Rubn.
Len Malo Rebeca Eunice.

Chimbote Per

Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental


Ejercicio N 1
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN DE
ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE LA
MQUINA (ACTIVO FIJO).
b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INCIAL
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora. Valorizada en
S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose
la Orden de Compra N 350; pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:
Concepto de Gasto Adicional
Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto
Seguros
Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo

Nuevos Soles

1,500.00
2,500.00
4,000.00

Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha realizado el 6% de
retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la
SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es RECURSOS DETERMINADOS, FONDO DE
COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de
acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de
lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una
tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido el 18 %
de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto
importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao en
que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden de Compra N 360. La fuente de
financiamiento para la mejora es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.).
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y
una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de baja
de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:
1. En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
2. Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF- SP,
para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.
En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio, de las
operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuacin de Contabilidad
Presupuestaria ni Cuentas de Orden).

Efecto en la ecuacin contable (Partida doble) por la cancelacin de la deuda:


ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

21,000.00

4,000

17,000.00

SOLUCION:
Clculo de la Depreciacin En Nuevos Soles
Costo de Adquisicin de la Mquina

80,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin

4,000.00

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo

84,000.00

Tasa de Depreciacin Anual 25%


Depreciacin Anual
84000x 25 % =

21,000.00

Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles


Ao 01 21,000.00
Ao 02 21,000.00
Ao 03 21,000.00
63,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el Ao 03
Clculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 04:
Inversin Inicial

84,000.00

(-) Depreciacin Acumulada Ao 03

63,000.00

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el Ao 03

21,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del Ao 04

10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado Ao 04

2,000.00

(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado Ao 04

1,000.00
34,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del Ao 04


Nueva vida til 3 aos
34,000 x 33.333333% =

11,333.33

ASPECTO CONTABLE

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO


FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
DETALLE

DEBE

HABER

FASE DE COMPROMISO:
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

84,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de las rdenes de Compra N 350.
--------------X----------------

84,000.00

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

84,000.00

8301.05 Recursos Determinados.


8301.0502 Fondo de Compensacin Munipal.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

84,000.00

8401.05 Recursos Determinados.


8401.0502 Fondo de Compensacin Municipal.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria
Segn Orden de Compra N 350.
--------------X---------------FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

84,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros


1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina..
2103 CUENTAS POR PAGAR

84,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisin de la compra de la maquinaria.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000

84,000.00

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar


9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000

84,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor.
--------------X---------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR

84,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
1206 APROBACION DE TESORO PBLICO

84,000.00

1206.02 Fondo de Compensacin Municipal


Por el giro del Cheque N 145210 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

84,000.00

8401.05 Recursos Determinados.


8401.0502 Fondo de Compensacin Municipal.
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0502 Fondos de Compensacion Municipal
Por la ejecucin del gasto presupuestario

84,000.00

--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS

84,000.00

9103.08 Cheques girados


9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

84,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


Por el control del Cheque N 145210 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

84,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


9103 VALORES Y GARANTAS

84,000.00

9103.08 Cheques Girados por entregar.


Por la cobranza del Cheque N 145210 por parte del proveedor
en el Banco de la Nacin.
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

84,000.00

210502 Gastos de Capital


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

84,000.00

4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.


Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
--------------X---------------POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4
FASE DE COMPROMISO:
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

84,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

84,000.00

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar


Por el control de las rdenes de Compra N 360.
--------------X---------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

84,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios.


8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

84,000.00

8401.01 Recursos Ordinarios.


8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn
Orden de Compra N 360.
--------------X---------------FASE DEL DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

10,000.00

1503.0201 Para Oficina.


2103 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisin de la compra de la maquinaria.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

10,000.00

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar


9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

10,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
--------------X---------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000

10,000.00

8401.01 Recursos ordinarios


8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 10,000

10,000.00

8601.01 Recursos ordinarios


8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecucin del gasto presupuestario
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000

10,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
1206 APROBACION DE TESORO PBLICO

10,000.00

1206.01 Recursos Ordinarios 1101.1207


Por el giro del Cheque N 165211 del Banco de la Nacin
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS 10,000

10,000.00

9103.08 Cheques girados


9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 10,000

10,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


Por el control del Cheque N 165211 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 10,000

10,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


9103 VALORES Y GARANTAS 10,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N 165211 por parte del proveedor

10,000.00

en el Banco de la Nacin.
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 10,000

10,000.00

210502 Gastos de Capital


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000

10,000.00

4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.


Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

21,000.00

5801.02 Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo


5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

21,000.00

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 2
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

21,000.00

5801.02 Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo


5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

21,000.00

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

21,000.00

5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros


5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

21,000.00

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS

2,000.00

5506.01 Baja de bienes


1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

1,000.00

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

3,000.00

1503.0201 Para Oficina.


Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

11,333.33

5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros


5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

11,333.33

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

11,333.33

5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros


5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

11,333.33

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 6
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

11,333.33

5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros


5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

11,333.33

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6
--------------X----------------

Ejercicio N 2
Con fecha 20 de Enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/.
12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

Descripcin

Importe en Nuevos Soles

Registros

2,000.00

Legalizacin de Documentos

3,000.00

Tursticos

5,000.00

Certificados Mdicos

1,000.00

Derechos de Inscripcin

1,000.00
TOTAL

12,000.00

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de


ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institucin financiera
pblica.

En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio, de las
operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuacin de Contabilidad
Presupuestaria ni Cuentas de Orden).
Efecto en la ecuacin contable (Partida doble) por la cancelacin de la deuda:

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

12,000.00

12,000.00

ASPECTO CONTABLE:

DETALLE
INGRESO DETERMINADO

DEBE

1201 CUENTAS POR COBRAR

HABER

12,000.00

1201.03 Venta de bienes y servicios y derechos


administrativos
1201.0302 Derechos y tasas administrativas
1201.030201 Registros
1201.030202 Legalizacin de Documentos
1201.030203 Turisticos
1201.030204 Certificados Mdicos
1201.030205 Derechos de Inscripcin

2,000.00
3,000.00
5,000.00
1,000.00
1,000.00

4505 INGRESOS DIVERSOS

12,000.00

RECAUDACIN:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS

12.000,00

1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.03 Venta de bienes y servicios y derechos
administrativos
1201.0302 Derechos y tasas administrativas
1201.030201 Legalizacion de documentos
1201.030202 Tursticos
1201.030203 Certificados Mdicos
1201.030204 Derechos de Inscripcin

12.000,00

3,000.00
5,000.00
1,000.00
1,000.00

Por la cobranza efectuada de las tasas.


--------------X---------------9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO

12.000,00

9104.05 Cartera de valores y documentos en CobranzaRecibidos


9103 VALORES Y GARANTIAS

12.000,00

9103.05 Valores y documentos en Cobranza-Recibidos


Por la rebaja de recibos emitidos cobrados
--------------X---------------1101 CAJA Y BANCOS
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Unica de
Tesoro
1101.1201 RDR - CUT

12.000,00

1101 CAJA Y BANCOS

12.000,00

1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional
--------------X---------------8501 EJECUCION DE INGRESOS

12.000,00

8501.02 Recursos directamente recaudados


8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

12.000,00

8201.02 Recursos directamente recaudados


8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
--------------X----------------

Ejercicio N 3
Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de
Mayo 2,013 por S/.14,000.oo segn liquidacin adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin.

Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas


de Orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.
En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio,
de las operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuacin de
Contabilidad Presupuestaria ni Cuentas de Orden).

Efecto en la ecuacin contable (Partida doble) por la cancelacin de la deuda:

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

14,000.00

14,000.00

0.00

ASPECTO CONTABLE:
DETALLE

DEBE

HABER

FASE DE DETERMINADO: NO INTERVIENEN ASIENTOS CONTABLES

FASE DE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y contribuciones
210105 Impto. General a las ventas.
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas

14,000.00

14,000.00

1101.0301 Cuentas Corrientes


1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTAS
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
--------------X---------------9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTAS
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
--------------X---------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
8501 EJECUCION DE INGRESOS
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
Extorno para rebajar la ejecucin presupuestaria de Ingresos
registrado en la contabilidad.
--------------X----------------

14,000.00
14,000.00

14,000.00
14,000.00

14,000.00

14,000.00

Ejercicio N 4
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS ESPECIALES
(PROYECTOS DE INVERSIN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS
CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversin), los trabajadores se encuentran
contratados bajo el Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo N 728); El rea de Recursos
Humanos presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores; Personal Administrativo:

1.2.3.4.-

Nombre

Karina
Unzategui
Pedro
Gonzales
Giovanna
Moreno
Mario Castro
TOTAL

Fecha
de
Ingreso

Rem.
Bsica

40,787.00 1,600.00
40,756.00 1,500.00
39,661.00 1,200.00
39,326.00 1,150.00
5,450.00

Asignacin
Canasta
por
Movilidad
Asignacin Escolaridad
de
Local
Familiar
Navidad
(Reintegro)
75.00

50.00

75.00

50.00

75.00

50.00

75.00

50.00

300.00

200.00

Total

100.00

200.00

2,025.00

100.00

200.00

1,925.00

100.00

200.00

1,625.00

200.00

1,475.00

800.00

7,050.00

300.00

*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar tiene carcter y
naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo de gratificaciones
Se solicita:
a) Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013, Realizar
las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los
trabajadores estn comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio, de las
operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuacin de Contabilidad
Presupuestaria ni Cuentas de Orden).

Efecto en la ecuacin contable (Partida doble) por la cancelacin de la deuda:


ACTIVOS
=
PASIVOS
+
PATRIMONIO
=

SOLUCION:

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2013

NOMBRE

Karina
Unzategui
Pedro
2.Gonzales
Giovanna
3.Moreno
Mario
4.Castro
1.-

TOTAL

REMUNERACION
MENSUAL

REMUNERACION
DESCUENTO
AFECTA
13% O.N.P.

2,025.00

1,725.00

1,925.00

1,625.00

1,625.00

1,325.00

1,475.00

1,275.00

7,050.00

5,950.00

NETO A
PAGAR

ESSALUD
9%

224.25

1,500.75 155.25

211.25

1,413.75 146.25

172.25

1,152.75 119.25

165.75

1,109.25 114.75

773.50

5,176.50 535.50

TOTAL
REMUNERACION
Y APORTE

2,180.25
2,071.25
1,744.25
1,589.75
7,585.50

ASPECTO CONTABLE
DETALLE

DEBE

HABER

FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

7,585.50

8301.05 Recursos Ordinarios


8301.0504 Canon Sobre Canon, regalas
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

7,585.50

8401.05 Recursos Determinados


8401.0504 Canon Sobre canon, regalas
Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre
2,013 Con Fuente de Financiamiento Canon y Sobre canon.
--------------X---------------FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.08 Otras Estructuras

7,585.50

1501.0804 Infraestructura Agrcola


1501.080402 Por Administracin Directa - Personal
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS

7,585.50

2101.03 Seguridad Social


2101.0301 Prestaciones de Salud

535.50

2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud


2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG

773.50
6,276.50

2102.01 Remuneraciones por Pagar


Por la Provisin de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,013.
--------------X---------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

7,585.50

8401.05 Recursos Determinados


8401.0504 Canon Sobre canon, regalas
8601 EJECUCION DE GASTOS

7,585.50

8601.05 Recursos Determinados


8601.0504 Canon Sobre canon, regalas
Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS

7,585.50

2101.03 Seguridad Social


2101.0301 Prestaciones de Salud

535.50

2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud


2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones

773.50

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR


PAGAR
6,276.50
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

7,585.50

210502 Gastos de Capital


Por el giro del Cheque N 198267 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS

7,585.50

9103.08 Cheques girados


9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR.
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N 198267 del Banco de la Nacin.
--------------X----------------

7,585.50

FASE DE PAGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

7,585.50

210501 Gastos Corrientes


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

7,585.50

4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico


Registro de la cobranza del cheque con abono a Transferencia
de la Con Fuente de Financiamiento Canon y Sobre canon.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

7,585.50

9104.08 Cheques Girados por entregar.


9103 VALORES Y GARANTAS

7,585.50

9103.08 Cheques girados


Por la cobranza del Cheque emitido N 198267, por parte de los
trabajadores.
--------------X---------------Ejercicio N 5
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN DE
ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO PARA LA


MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INCIAL.

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora. Valorizada en
S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose
la Orden de Compra N 390 la fuente de financiamiento de esta operacin es RECURSOS
DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON MINERO
Por los concepto descritos anteriormente se recibi 1 factura en la cual se ha realizado el 6% de
retencin del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientes a nombre de la
SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de
acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de
lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una
tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido el 18 %
de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto
importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao en
que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden de Compra N 400 la fuente de
financiamiento de esta operacin es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON
CANON MINERO.
Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha realizado el 6% de
retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la
SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de


acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y
una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de baja
de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los clculos de la depreciacin de la maquinaria y los siguientes asientos contables:
1. En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
a)
b)
c)
d)

-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.

Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es RECURSOS


DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Las deudas contradas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes del proveedor,
respectivamente.
2. Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAFSP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.
En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio, de las
operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuacin de Contabilidad
Presupuestaria ni Cuentas de Orden).
Efecto en la ecuacin contable (Partida doble) por la cancelacin de la deuda:
ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

SOLUCION:
Clculo de la Depreciacin En Nuevos Soles

Costo de Adquisicin de la Mquina

100,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin


(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo

100,000.00

Tasa de Depreciacin Anual 25%


Depreciacin Anual
100,000x 25 % =

25,000.00

Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles


Ao 01

25,000.00

Ao 02

25,000.00

Ao 03

25,000.00
75,000.00

Total depreciacin acumulada al finalizar el Ao 03


Clculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 04:
Inversin Inicial

84,000.00

(-) Depreciacin Acumulada Ao 03

75,000.00

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el Ao 03

25,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del Ao 04

10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado Ao 04

2,000.00

(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado Ao 04

1,000.00
34,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del Ao 04


Nueva vida til 3 aos
34,000 x 33.333333 % =

11,333.33

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles


Ao 04
11,333.33
Ao 05

11,333.33

Ao 06
Total Depreciacin
Acumulada

11,333.33
34,000.00
DETALLE

DEBE

HABER

FASE DE COMPROMISO:
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

100,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

100,000.00

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar


Por el control de las rdenes de Compra N 400.
--------------X---------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

100,000.00

8301.05 Recursos Determinados.


8301.0504 Canon y sobre canon
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

100,000.00

8401.05 Recursos Determinados.


8401.0504 Canon y sobre canon
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria
segn Orden de Compra N 400.
--------------X---------------FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

100,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros


1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina..
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisin de la compra de la maquinaria.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:

100,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

100,000.00

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar


9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

100,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor.
--------------X---------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR

100,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
1206 APROBACION DE TESORO PBLICO

100,000.00

1206.04 Canon y sobre canon


Por el giro del Cheque N 12673 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

100,000.00

8401.05 Recursos Determinados.


8401.0504 Canon y sobre canon
8601 EJECUCION DE GASTOS

100,000.00

8601.05 Recursos Determinados


8601.0504 Canon y sobre canon
Por la ejecucin del gasto presupuestario
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS

100,000.00

9103.08 Cheques girados


9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

100,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


Por el control del Cheque N 12673 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

100,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


9103 VALORES Y GARANTAS

100,000.00

9103.08 Cheques Girados por entregar.


Por la cobranza del Cheque N 12673 por parte del proveedor en
el Banco de la Nacin.
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

100,000.00

210502 Gastos de Capital


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

100,000.00

4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.


Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
--------------X---------------POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4
FASE DE COMPROMISO:
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

10,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

10,000.00

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar


Por el control de las rdenes de Compra N 400.
--------------X---------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

10,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios.


8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

10,000.00

8401.01 Recursos Ordinarios.


8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria
segn Orden de Compra N 400.
--------------X---------------FASE DEL DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

10,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros


1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
Por la provisin de la compra de la maquinaria.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

10,000.00

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar


9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

10,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
--------------X---------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios

10,000.00

8601 EJECUCION DE GASTOS

10,000.00

8601.01 Recursos ordinarios


8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecucin del gasto presupuestario
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
1206 APROBACION DE TESORO PBLICO

10,000.00

1206.01 Recursos Ordinarios


Por el giro del Cheque N 12673 del Banco de la Nacin
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS

10,000.00

9103.08 Cheques girados


9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

10,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


Por el control del Cheque N 12673 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA

10,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


9103 VALORES Y GARANTAS

10,000.00

9103.08 Cheques Girados por entregar.


Por la cobranza del Cheque N 165211 por parte del proveedor
en el Banco de la Nacin.
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

10,000.00

210502 Gastos de Capital


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

10,000.00

4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.


--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

25,000.00

5801.02 Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo


5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.
1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1

25,000.00

--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 2


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

25,000.00

5801.02 Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo


5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

25,000.00

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

25,000.00

5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros


5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

25,000.00

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS

2,000.00

5506.01 Baja de bienes


1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

1,000.00

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

3,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros


1503.0201 Para Oficina.
Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

11,333.33

5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros


5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

11,333.33

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros

11,333.33

5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros


1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

11,333.33

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5
--------------X---------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 6

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

11,333.33

5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros


5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.

11,333.33

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros


1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6
--------------X---------------Ejercicio N 6
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES, EN
INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS
Una entidad estatal (Superintendencias), con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo N 728),
Presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:

Nombre del
Trabajador

Fecha de
Ingreso a
la
Empresa

1,-

Karina Unzategui

01/09/2011

2,-

Pedro Gonzales

01/08/2011

3,-

Giovanna Moreno

01/10/2012

TOTAL

Remun.
Bsica

Movilidad
Asignacin supeditada
Asignac.
por
a la
Familiar
Escolaridad asistencia
al trabajo

Total

1,600.00

75.00

400.00

50.00

2,125.00

1,500.00

75.00

400.00

50.00

2,025.00

1,200.00

75.00

400.00

50.00

1,725.00

4,300.00

225.00

1,200.00

150.00

5,875.00

Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe
neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos en el Sistema
Nacional de Pensiones (O.N.P.).
b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe
neto fue cancelado segn dispositivos legales vigentes.
c.- Revisar el artculo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS. Remuneraciones no computables.
*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar tiene carcter y
naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo de gratificaciones

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 y las


operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:


-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS
(R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque N 145220 del Banco de la Nacin.
En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio, de las
operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuacin de Contabilidad
Presupuestaria ni Cuentas de Orden).
Efecto en la ecuacin contable (Partida doble) por la cancelacin de la deuda:

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

9,756.22

9,756.22

9,756.22

SOLUCION:

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2013

Remuneracin Remuneracin Descuento


Mensual
Afecta
13% ONP

Nombre

Karina
Unzategui
Pedro
Gonzales
Giovanna
Moreno
TOTAL

1
2
3

Neto a
Pagar

Aportacin
del
Empleador
9%
ESSALUD

Total
Costo

2.125,00

1.675,00

217,75

1.907,25

150,75

2.275,75

2.025,00

1.575,00

204,75

1.820,25

141,75

2.166,75

1.725,00

1.275,00

165,75

1.559,25

114,75

1.839,75

5.875,00

4.525,00

588,25

5.286,75

407,25

6.282,25

PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2013


N

Nombre

Fecha de
ingreso

Clculo

Gratificacin

Bonificacin
9%

Total a
Pagar

Karina Unzategui

01/09/2011

1675/6 X 4

1.116,67

150,75

1.267,42

Pedro Gonzales

01/08/2011

1575/6 X 5

1.312,50

141,75

1.454,25

Giovanna Moreno

01/10/2012

1275/6 X 3

637,50

114,75

752,25

3.066,67

407,25

3.473,97

TOTAL
RESUMEN: DETERMINACIN DEL COSTO TOTAL
Concepto
Total Remuneraciones Diciembre
Total Aportaciones del Empleador a ESSALUD - DIC

Importe en Nuevos Soles


5,875.00
407.25

Total Planilla de Gratificaciones Diciembre

3,473.97

Costo Total del Empleador Diciembre

9,756.22

ASPECTO CONTABLE:
DETALLE

FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,013
--------------X---------------FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
5101.09 Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.
5101.090102 Aguinaldos
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
Por la Provisin de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,013.
--------------X---------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
2105.01 Gastos Corrientes
Por el giro del Cheque N 145220 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR.
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N 145220 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTAS

DEBE

HABER

3.473,97

3.473,97

3.473,97

3.473,97

3.473,97

3.473,97

3.473,97

3.473,97

3.473,97
3.473,97

3.473,97
3.473,97

9103.08 Cheques girados


Por la cobranza del Cheque emitido N 145220, por parte de los trabajadores.

--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
210501 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico
Por el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP
--------------X----------------

DETALLE
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,013
--------------X---------------FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
5101.01 Personal Administrativo
5101.0101 Personal Administrativo
5101.010105 Personal con Contrato a plazo Fijo
2101 IMPUESTOS CONTRUBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
407.25
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
588.25
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG
2102.01 Remuneraciones por Pagar
5286.75
Por la Provisin de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,013.
--------------X---------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recurso Directamente Recaudados
8401.0101 Recurso Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.01 Recurso Directamente Recaudados
8601.0101 Recurso Directamente Recaudados
Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 IMPUESTOS CONTRUBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
407.25
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
588.25
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG

3.473,97
3.473,97

DEBE

HABER

6,282.25

6,282.25

6,282.25

995.50

5286.75

6,282.25

6,282.25

995.50

5286.75

2102.01 Remuneraciones por Pagar


5286.75
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque N 145220 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR.
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N 145220 del Banco de la Nacin.
--------------X---------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTAS
9103.08 Cheques girados

6,282.25

6,282.25
6,282.25

6,282.25
6,282.25

Por la cobranza del Cheque emitido N 145220, por parte de los trabajadores.

Ejercicio N 7
INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES PBLICAS, POR
PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL MARCO PRESUPUESTARIO:
El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital, mediante la
Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N 2002-13, suscrita por el Titular de la
Entidad, proveniente de la empresa privada Telefnica del Per s.a.. Una vez recibido los fondos son
depositados en una cuenta corriente del Banco de La Nacin, segn el siguiente detalle:
CONCEPTO:

En Nuevos Soles

Efectivo
Bienes Corrientes (Materiales y tiles de Oficina)

200,000.00
300,000.00

Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina)

600,000.00

TOTAL

1,100,000.00

Tambin se solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crdito presupuestario por el


efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles. Para la ampliacin se ha firmado la
Resolucin del Titular del Pliego N 2,015 13 que aprueba el procedimiento de incorporacin al
presupuesto Institucional el mencionado importe de S/. 200,000.
En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio, de las
operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuacin de Contabilidad
Presupuestaria ni Cuentas de Orden).
Efecto en la ecuacin contable (Partida doble) por la cancelacin de la deuda:
ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

1100,00.00

0.00

1100,00.00

SOLUCION:

DETALLE

DEBE

HABER

FASE DETERMINADO:
Contabilidad patrimonial
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

300,000.00

1301.05 Materiales y tiles


1301.0501 De oficina
1301.050102 Papelera en general, tiles y materiales
4401 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

300,000.00

4401.0203 En Bienes
4401.020301 Gobierno Nacional
Por l registro de la Resolucin N 2002-13
--------------X---------------1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTRSOS

600,000.00

1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliarios, Otros


1503.0201 Para Oficina

600,000.00

4403 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL


4403.02 En Bienes
4403.0203 De Otras Unidades de Gobierno
4403.02031 Gobierno Nacional
Por el registro de bienes de capital
--------------X---------------FASE RECAUDADO
Contabilidad Presupuestaria
8501 EJECUCIN DE INGRESOS

200,000.00

8501.04 Donaciones y Transferencias


8501.0401 Donaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

200,000.00

8201.04 Donaciones y transferencias


8201.0401 Donaciones
Por el registro del efectivo recaudado
--------------X---------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1101 CAJA Y BANCOS

200,000.00

1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDOS EN EFECTIVO

200,000.00

4401.01 En Efectivo
4401.0103 Otras Unidades del Gobierno
4401.010301 De Gobierno Nacional
Por le Registro de lo Recaudado en Efectivo
--------------X---------------1101 CAJA Y BANCOS

200,000.00

1101.03 Depsitos en instituciones Financieras


1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030105 Donaciones
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional

200,000.00

Por el Depsito en Cuenta Corriente del Banco de la Nacin


--------------X---------------8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

200,000.00

8201.04 Donaciones y transferencias


8204.0401 Donaciones

200,000.00

8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA Y MODIFICACIN DE PRESUESTO

8101.04 Donaciones y transferencias


8101.0401 Donaciones
Por la ampliacin del presupuesto de ingresos
--------------X---------------8101. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA Y MODIFICACIN DE PRESUESTO

8101.04 Donaciones y transferencias

200,000.00

8101.0401 Donaciones
8301. PRESUPUESTO DE GASTOS

200,000.00

8301.04 Donaciones y Transferencias


8301.0401 Donaciones
Por el presupuesto de gastos
--------------X---------------8501 EJECUCIN DE INGRESOS

200,000.00

8501.04 Donaciones y Transferencias


8501.0401 Donaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.04 Donaciones y transferencias
8201.0401 Donaciones
Por la ejecucin de los ingresos.
--------------X----------------

200,000.00