CPCC. JUAN W.

GOMEZ ABRAMONTE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

MONOGRAFIA APLICANDO EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

2020

A través del libro diario y teniendo en consideración el principio de contabilidad

gubernamental “simultaneidad y paralelismo contable” realice el registro de las
operaciones detalladas y formule los estados financieros y presupuestales
correspondientes,

1.-Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.

Al empezar el año la Municipalidad Provincial del Santa, inicia sus operaciones de

acuerdo con el siguiente detalle:

Importe en
Concepto Soles
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados 140,832.00
Banco de la Nación
Impuesto al Patrimonio (Predial) 520,000.00
Servicio de Limpieza Pública 12,000.00
Servicio de Parques y Jardines 60,000.00
Licencia de Funcionamiento 183,000.00 283,000.0
Anuncios y Propaganda 100,000.00
Servicio de Serenazgo 240,820.00
Materiales de Oficina y Escritorio 11,600.00
Materiales de Limpieza 12,340.00
Materiales de Electricidad 10,880.00
Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 21,950.00
Activos no Producidos – Terrenos Urbanos 320,138.00
Otros edificios no Residenciales 1’520,400.00
Vehículos para transporte Terrestre 680,340.00
Mobiliario de Oficina 499,082.00
Construcciones de edificios residenciales 180,240.00
Administración Directa Bienes (Obras en curso)
Intangibles (Patentes y Marcas) 18,240.00
Libros y Textos 295,400.00
Pinturas y Esculturas 474,495.00
Joyas y Antigüedades 630,145.00
Alquileres Pagados por Anticipado 10,240.00
Seguros Pagados por Anticipados 15,580.00
Depreciación de Edificios no Residenciales 344,080.00
Depreciación de vehículos 204,102.00
Depreciación de mobiliario 99,816.00
Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles 824.00
Estudios y Proyectos
Cuentas por Pagar – Bienes 195,240.00
Cuentas por Pagar – Servicios 145,580.00
Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL. Nº 820,320.00
276
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3’743,696.00
Superávit Acumulado 404,064.00
2.- Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) de Ingresos y
Gastos.
El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), está aprobado con Resolución del
Titular del Pliego (Alcaldía). También con Acuerdo de Concejo y cuenta con el
siguiente desagregado.

Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional

Autorizado (P.I.A.)
Recursos Ordinarios – R.O. 500,000.oo
Donaciones 150,000.oo 150,000.oo
Transferencias 200,000.oo 200,000.oo
Recursos Determinados Fondo de 500,000.oo 500,000.oo
Compensación Municipal– FONCOMUN
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías, 5’000,000.oo 5’000,000.oo
Rentas De Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados - R.D.R. 1’000,000.oo 1’000,000.oo
TOTAL 6’850,000.oo 7’350,000.oo

3.- Se registra el Saldo de Balance del año anterior, con ampliación del marco
presupuestario.
Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del año anterior, a través de un
Crédito Suplementario, por el importe de S/. 630,000 Nuevos Soles; aprobado con Resolución
del Titular del Pliego, según el siguiente detalle:

Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional

Autorizado
Donaciones 50,000.oo 50,000.oo
Transferencias 20,000.oo 20,000.oo
Recursos Determinados – FONCOMUN 50,000.oo 50,000.oo
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,
Regalías, Rentas De 500,000.oo 500,000.oo
Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo 10,000.oo

4.- Determinación y Recaudación de Tributos Municipales

La Dirección de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y Rentas
Municipales, informa al área de Contabilidad sobre los recibos emitidos para su cobranza por
concepto de:

Concepto IMPORTE
Impuesto al Patrimonio Predial 688,000.oo
Impuesto de Alcabala 40,000.00
Impuesto a las Apuestas 600,000.00
Impuesto a los Juegos 48,000.00

El 80 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una Cuenta
Corriente del Banco Continental.
5.- Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche
El 01 de febrero, se emite, atiende, se paga y se distribuye la compra de alimentos para
el Programa Vaso de Leche por la suma de S/. 200,000.00, con la Fuente de
Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). La cancelación de la deuda se
hizo mediante la transferencia electrónica a la cuenta corriente del proveedor; Se hace la
retención del 3% de IGV, por el cual se gira un cheque a nombre de la
SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Y por consiguiente se entregó el comprobante de
retención al proveedor.

6.- Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Municipal -

FONCOMUN.
Se recibe una nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 300,000.00 por concepto
del
Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).

7.- Pago de servicios con Recursos Determinados – Fondo de Compensación

Municipal (FONCOMUN)
Con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN), se ha
efectuado los siguientes pagos a la Empresa Constructora ABC S.A. por servicio de
mantenimiento del Local Municipal (Pintado del Local) por S/. 60,000.00; así como en
gastos de Remodelación del Local Municipal por S/. 240,000.00 La cancelación de la
deuda se hizo mediante transferencia electrónica a la Cuenta Corriente del proveedor.
Se
canceló el 3% de IGV de las facturas emitidas por el proveedor, a la SUNAT, el cheque
fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó
el comprobante de retención al proveedor.

8.- Transferencias de Recursos Determinados, Canon y Sobre canon - Canon

Minero Se recibe una Nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 800,000. oo por
concepto del Canon Minero.

9.- Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobre canon, Canon Minero
Con Recursos Determinados Canon y Sobre canon, Canon Minero, se efectúa la
construcción del Parque “La Amistad” cuya valorización única asciende a S/. 90,200.00,
el cual es cancelado, con depósito en la cuenta corriente del proveedor. El contratista,
también presenta a la institución, la Liquidación Final de Obra, en los plazos
establecidos
en la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento.
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque
fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó
el comprobante de retención al proveedor.

10.- Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza

Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra Nº 01 y 02 para la adquisición de
materiales de Limpieza por S/. 2,500.00 y materiales de enseñanza por S/. 3,800.00 para
la cuna infantil municipal, asimismo, se registra la salida de bienes, según PEDIDO
COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA), - con Fuente de Financiamiento –
Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.). La cancelación de la deuda se hizo mediante
transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV
de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la
SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de
retención al proveedor.

11.- Adquisición de Computadoras

Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 03 para la adquisición de 2
computadoras marca EPSON, valorizado en S/. 4,100.00 cada uno con Fuente de
Financiamiento – Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda se
hizomediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque
fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó
el comprobante de retención al proveedor.

12.- Servicio de Publicidad

Se emite, se atiende y se paga la Orden de servicio Nº 001 por gastos de publicidad a
favor del Diario El Peruano por S/. 8,200.00 con Fuente de Financiamiento –Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.); La cancelación de la deuda se hizo mediante la
emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3%
de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a
nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el
comprobante de retención al proveedor.

13.- Dietas de Regidores

Se cancela Dieta a los Regidores por el importe de S/. 10,000. oo, con Retención del
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría de 10 %. La cancelación se hizo con la Fuente
de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. Con la Cuenta Corriente que la
institución tiene en el Banco de la Nación.

14.- Servicios de Gastos Notariales

Se cancela el servicio prestado por la Notaría Montañez, por el importe de S/. 3,800.oo,
con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. La cancelación se
hizo con la Cuenta Corriente que la institución tiene en el Banco de la Nación.

15.- Donaciones en Efectivo y Registro del Crédito Suplementario (Ampliación del

marco presupuestario)
Con Resolución de Alcaldía Nº 67-2014, se aprobó la aceptación de Donación de
Capital,
en efectivo por parte de la empresa Telefónica del Perú S.A., el importe transferido
asciende a S/. 107,000.oo; El cheque recibido fue depositado en la cuenta corriente que
maneja la institución en el Banco de la Nación. Se hizo el registro del mayor incremento
de fondos públicos a través de un Crédito Suplementario.

16.- Ingreso por Prestación de Servicio de Registro Civil

Emisión de Recibos del área de Rentas por el importe de S/. 29,000.oo, el importe
cobrado es depositado en la Cuenta Corriente del Banco de la Nación.

17.- Apertura de Caja chica

Se registra la apertura del fondo de Caja Chica por S/. 3,000.00 con fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. El nombramiento del Responsable
de Caja Chica, se realiza con Resolución del Titular del Pliego.

18.- Rendición del Gasto de Caja Chica

Se efectúa el registro de la rendición de gastos del Fondo de Caja Chica por S/.
3,000.00,
según documentación sustentatoria.
Materiales de oficina 420.00
Materiales de Limpieza 380.00
Medicamentos 200.00
Consumo de Alimentos 520.00
Gastos de Transporte 880.00
Mantenimiento de mobiliarios 600.00
Total 3,000. oo

19.- Servicios de Consultoría de Obras

Se registra el compromiso y las etapas presupuestarias del gasto por Consultoría de
Obras; Se realizó un expediente Técnico para construcción de una Obra Pública en la
modalidad de Contrata. Por el importe de S/. 289,000. oo con la Fuente de
Financiamiento

Recurso Directamente Recaudados (R.D.R.).

La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el
proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

20.- Servicios de Mantenimiento

Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/. 42,200. oo, con
la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque
fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó
el comprobante de retención al proveedor.
21.- Servicios de Seguridad y Vigilancia
Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/. 10,000.oo, con
la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).

22.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio por CAS

Se emite, se atiende y se paga la Orden de Servicio Nº 007 del personal contratado
según modalidad C.A.S., el cual emite un recibo por honorarios de S/. 10,000.00 como
remuneración bruta, se encuentra afiliado al AFP Integra con Fuente de Financiamiento:
Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
23.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio Diversas
Con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.), se
emiten, se atienden y se pagan las Órdenes de Servicios siguientes:
Servicio de consultoría 15,000.00
Servicio de Notaría 3,000.00
Asesoramiento del Colegio de Ingenieros 2,800.00
Ampliación de cobertura 3,250.00

24.- Donación de Bienes

Se registra las donaciones recibidas de la empresa Telefónica del Perú S.A., en bienes
de capital, según Nota de Entrada al Almacén (N.E.A.) Nº 001 que a continuación se
detalla:
Materiales de Enseñanza 10,800.00
Camión cisterna Volvo 80,280.00
Total 91,080.00

25.- Capitalización de Obras Públicas

Se realiza la capitalización de Obras Públicas por el importe de 480,000. oo, Según
Liquidación Final de Obras, aprobada con Resolución del Titular del Pliego, en
conformidad con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento.
Estas obras fueron realizadas por empresas contratistas, las cuales fueron culminadas sin
ninguna observación en las actas.

26.- Se construye el Mercado Municipal

Con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) se efectúa la
construcción del Pistas y Veredas en la Avenida Francisco Bolognesi, cuya única
valorización, presentado por el contratista, asciende a S/. 280,000.00 Nuevos Soles,
incluido el impuesto General a las Ventas el cual es cancelado.
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el
proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

27.- Provisiones del Ejercicio

Se registra las Provisiones del Ejercicio según detalle.
Provisiones para Cuentas por cobrar 43,507.00
Depreciación de Edificios 45,612.00
Depreciación de Equipo de Transporte 170,085.00
Depreciación de Muebles y Enseres 49,908.00
Beneficios Sociales (CTS) 146,362.00

INSTRUCCIONES
1. El registro de las operaciones se realiza utilizando el Plan Contable Gubernamental
vigente para el ejercicio 2020.
2. La cuenta contable se utiliza hasta el décimo nivel de dígitos
3. Mayorizar en T y Preparar el Balance Constructivo, hasta el último digito de la
cuenta.
4. Formule el Estado de Estado de Situación Financiera y Estado de Gestión
5. Formule los estados presupuestarios.
6. Fecha límite de entrega: 31 de octubre 2020 al correo institucional del docente