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EJERCICIOS DE APLICACIN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010

EJERCICIO N 1:
MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O)
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una mquina selladora prensadora para el rea de Administracin, valorizada en S/.
30,000.00 Nuevos Soles, emitindose la Orden de Compra N 350, pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:
Transportes del equipo
1,500
Seguros
Total

2,500
4,000

Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de
cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un
repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao que se hizo el cambio del repuesto,
emitindose la Orden de Compra N 360.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciacin acumulada de S/. 1,000, montos
que deben darse de baja.
Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos
contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:

Compromiso
Devengado
Girado
Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas
contradas, fueron canceladas con Cheques N 145210 y 165211, del Banco de la Nacin, respectivamente.
2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciacin y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO N 1:
Calculo de la Depreciacin en Nuevos
Soles. Costo de Adquisicin
(+)Gastos Vinculados con la adquisicin
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo

30,000
4,000
34,000

Tasa de Depreciacin Anual: 25%


Depreciacin Anual
34,000 x 25 % = S/.
8,500
Ao
1
8,500
Depreciacin
de los
Ao
2 tres aos, en
8,500
primeros
Ao
3 Soles.
8,500
Nuevos
Total
25,500
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 25,500
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:
Inversin Inicial
(-) Depreciacin Acumulada Ao 3
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4
(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4
Nueva vida til: 3 aos
17,500 x 33.333333 % = 5,833.33
Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos
Soles: Ao 4
5,833.33
Ao
5,833.
5
33

34,000
(25,500)
8,500
10,000
(2,000)
1,000
17,500

Ao 6

5,833.33

Total Depreciacin Acumulada

17,500.00

OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LAMAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS
ORDINARIOS

DEBE

HABER

FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301

PRESUPUESTO DE GASTOS

8301.01

Recursos Ordinarios.

Por
el compromiso de
la deudaOrdinarios.
por compra de la maquinaria segn Orden de Compra
8301.0101
Recursos
N 350.
------------------------------------------------x----------------------------------------------------------8401
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
9101
CONTRATOS
Y COMPROMISOS
APROBADOS
CUENTAS DE ORDEN:
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS PORCONTRA
8401.01
Recursos Ordinarios.
9102
Ordenes de Compra por ejecutar
Por
el control de las ordenes de Compra N 350.
9102.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
8401.0101
Recursos Ordinarios.
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
1503.02
OTROS
1503.0201
Maquinaria, equipo, mobiliario y
1503.02010
otros Para Oficina.
1
Maquinas y Equipos de
2103
Oficina. CUENTAS POR
2103.01
PAGAR
Por
la provisin de laBienes
compray de
la maquinaria.
2103.0101
servicios
por pagar
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------Bienes y servicios por pagar
CUENTAS DE ORDEN:
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la orden
de de
compra
al proveedor
de la maquinaria.
9101.
Ordenes
Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
8401.01
COMPROMETIDAS
8401.0101
Recursos ordinarios
8601
Recursos ordinarios
8601.01
EJECUCION DE
8601.0101
GASTOS
Por la ejecucin del gasto
presupuestario
Recursos
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------ordinarios
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
Recursos
2103
CUENTAS POR PAGAR
ordinarios
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
2105
por pagar
2105.02
OBLIGACIONES DEL
Por el giro del Cheque
N 145210
del Banco de la Nacin.
TESORO
PUBLICO
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------Gastos de Capital
CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque
N 145210
Banco
de la Nacin.
9104.
Cheques
Giradosdel
por
entregar.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
9103
VALORESGirados
Y
08
Cheques
por entregar.
GARANTIAS

34,000

34,00
0

34,000
34,00
0

34,00
0
34,00
0

34,00
0

34,00
0

34,00
0
34,00
0

34,00
0
34,00
0

34,00
0

34,00
0

34,00
0
34,00
0

9103.08
Cheques Girados.
Por la cobranza del Cheque N 145210 por parte del proveedor en el Banco de la
Nacin.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------2105
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
210502
Gastos de Capital
4404
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
4404.
RECIBIDOS
Por
fondos del
01 la transferencia de
Traspasos
deltesoro
TesoroPblico
Pblico.(DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

34,00
0

34,00
0

POR LA MEJORADE LAMAQUINARIA AO 4


FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01
Recursos
8301.0101
Ordinarios.
8401
Recursos
8401.01
Ordinarios.
8401.0101
ASIGNACIONES
Por el compromiso de
la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra
COMPROMETIDAS
N 360.
Recursos
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------Ordinarios.
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
CUENTAS DE ORDEN:
Recursos
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
Ordinarios.
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA
Por
el control de las ordenes
9102.
Ordenesde
de Compra
Compra N
por 360.
ejecutar
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DEL DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
1503.02
OTROS
1503.0201
Maquinaria, equipo, mobiliario y
2103
otros Para Oficina.
2103.01
CUENTAS POR PAGAR
2103.0101
Bienes y servicios por
Por la provisin de lapagar
compra
de lay maquinaria.
Bienes
servicios
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------por pagar
CUENTAS DE ORDEN
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la orden
de de
compra
al proveedor
de la maquinaria.
9101.
Ordenes
Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
8401.01
COMPROMETIDAS
8401.0101
Recursos ordinarios
8601
Recursos ordinarios
8601.01
EJECUCION DE
8601.0101
GASTOS
Por la ejecucin del gasto
presupuestario
Recursos
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------ordinarios
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
Recursos
2103
CUENTAS POR PAGAR
ordinarios
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
2105
por pagar
2105.02
OBLIGACIONES DEL
Por el giro del Cheque
N 165211
del Banco de la Nacin
TESORO
PUBLICO
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------Gastos de Capital
CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque
N 165211
delpor
Banco
de la
9104.
Cheques
Girados
entregar.
Nacin.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08

DEB
E

HABE
R

10,00
0
10,00
0

10,00
0

10,00
0

10,00
0
10,00
0

10,00
0

10,00
0

10,00
0
10,00
0

10,00
0
10,00
0

10,00
0

10,00
0

FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE
9104
VALORES YGARANTIAS POR
ORDEN:
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del GARANTIAS
Cheque N 165211 por parte del proveedor en el Banco de la
9103.
Nacin.
08
Cheques Girados por
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------entregar.
2105
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
210502
Gastos de Capital
4404
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
4404.
RECIBIDOS
Por
fondos del
01 la transferencia de
Traspasos
deltesoro
tesoroPblico
Pblico.(DNTP).
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0

10,00
0

10,00
0

10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
1
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

8,50
0
8,50
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
2
----------------------------------------------x------------------------------------

8,50
0
8,50
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3


5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
Depreciacin
Acumulada
de Vehculos,
Por la depreciacin de
la
maquinaria
correspondiente
al ao
Maquinaria y Otros
3
----------------------------------------------x------------------------------------

8,50
0
8,50
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO


5506
OTROS GASTOS DIVERSOS
4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506.01
Baja de bienes

1,000

1508
1508.02

1,000

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.


Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros

Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria


1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
adquirida.
----------------------------------------------x------------------------------------

2,000

1503.02
Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 4
5801
ESTIMACIONES
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503.0201
Para Oficina. DEL EJERCICIO
5801.02
1508.
02
5801.0201

Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo


Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Otros
Otra Maquinaria

1508

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.

5,833.33

5,833.33

1508.0202
Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al
ao 4
---------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 5
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
5
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

5,833.33
5,833.33

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 6


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
6
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

5,833.33
5,833.33

EJERCICIO N 2
TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON RGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
Una empresa del Estado, con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), presenta la siguiente informacin acerca de sus
trabajadores:
Nombre
Fecha de Ingreso
Rem. Bsica Asignacin Familiar Alimentacin Principal
Total Remuner.
1.- Elizabeth Muoz
2.- Sonia Ramrez
3.- Giovanna Moreno
4.- Walter Ramrez
5.- Juan Gonzales
TOTAL INGRESOS

01/06/2007
01/08/2009
01/12/2005
01/04/2009
01/10/2009

1,600.00
1,500.00
1,200.00
1,150.00
1,000.00
6,450.00

55.00
55.00
55.00
55.00
00.00
220.00

50.00
50.00
50.00
50.00
00.00
200.00

1,705.00
1,605.00
1,305.00
1,255.00
1,000.00
6,870.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:

Compromiso
Devengado
Girado
Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145211
del Banco de la Nacin.
SOLUCION EJERCICIO N 2
Base Legal:
La Ley No 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad
privada.
Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta de quinta categora al no haberse establecido
expresamente su exoneracin a este tributo, en virtud del principio de legalidad.
BENEFICIOS:
El monto que abonen los empleadores por concepto de contribucin al EsSalud con relacin a las gratificaciones de julio y diciembre de cada ano,
sern abonados a los trabajadores bajo la modalidad de bonificacin extraordinaria de carcter temporal, no remunerativo ni pensionable.
Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se encontraran afectas a aportaciones, contribuciones ni
descuentos de ndole alguna, excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.
En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio de 2009 percibir este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones
sociales), mas S/.3,000.00 por concepto de gratificaciones por fiestas patrias mas S/.270 por bonificacin extraordinaria (que es el 9% que se debiera
pagar por EsSalud en situaciones normales).

CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DEL


2,009:
FECHA DE INGRESO
CALCULO
GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009
01/06/2007
1,705 / 6 x 6 =
1,705.00
01/08/2009
1,605 / 6 x 5 =
1,337.50
01/12/2005
1,305 / 6 x 6 =
1,305.00
01/04/2009
1,255 / 6 x 6 =
1,255.00
01/10/2009
1,000 / 6 x 3 =
500.00
TOTAL
6,102.50

BONIFIC. EXTRA
153.45
120.38
117.45
112.95
45.00
549.23

TOTAL A PAGAR
1,858.45
1,457.88
1,422.45
1,367.95
545.00
6,651.73

NOTA: Cuando se registra planillas en sector pblico, no se controla a travs de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso
como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01
Recursos
8301.0101
Ordinarios.
8401
Recursos
8401.01
Ordinarios.
8401.0101
ASIGNACIONES
Por el Compromiso de
la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009
COMPROMETIDAS
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------Recursos
FASE DE DEVENGADO:
Ordinarios.
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
Recursos
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
5101
Ordinarios.
5101.09
Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901
Escolaridad, Aguinaldos y
5101.09010
Gratificaciones. Aguinaldos
2
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102
BENEFICIOS X PAGAR
2102.04
Otros beneficios por pagar.
2102.0401
Gratificaciones y Aguinaldos
Por
la Provisin de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009.
2102.04010
Aguinaldos
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
8401.01
COMPROMETIDAS
8401.0101
Recursos ordinarios
8601
Recursos ordinarios
8601.01
EJECUCION DE
8601.0101
GASTOS
Por la ejecucin del pago
del compromiso asumido.
Recursos
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------ordinarios
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
Recursos
2102
REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X
ordinarios
2102.04
PAGAR
2102.0401
Otros beneficios por pagar.
2102.04010
Gratificaciones y Aguinaldos
2105
Aguinaldos
2105.01
OBLIGACIONES DEL
Por el giro del Cheque
N 145211
del Banco de la Nacin.
TESORO
PUBLICO
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------Gastos Corrientes
CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTR.
Por
el control del Cheque
No 145211
Banco
de la Nacin.
9104.
Cheques
Giradosdel
por
entregar.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del Cheque
emitido No 145211, por parte de los
9103.
GARANTIAS
trabajadores.
08
Cheques girados
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

DEB
E

HABE
R

6,651.73
6,651.73

6,651.73

6,651.73

6,651.73
6,651.73

6,651.73

6,651.73

6,651.73
6,651.73

6,651.73
6,651.73

2105
210501

OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO


Gastos Corrientes

6,651.73

4402
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
6,651.73
Por el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------4402.01
Traspasos del Tesoro Pblico
EJERCICIO N 3
TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON RGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS.
Una empresa del Estado, con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus
trabajadores:
Nombre
Fecha de Ingreso
Rem. Bsica Asignacin Familiar Alimentacin Principal
Total Remuner.
1.- Elizabeth Muoz
2.- Sonia Ramrez
3.- Giovanna Moreno
4.- Walter Ramrez
5.- Juan Gonzales
TOTAL INGRESOS

01/06/2007
01/08/2009
01/12/2005
01/04/2009
01/10/2009

1,600.00
1,500.00
1,200.00
1,150.00
1,000.00
6,450.00

55.00
55.00
55.00
55.00
00.00
220.00

50.00
50.00
50.00
50.00
00.00
200.00

1,705.00
1,605.00
1,305.00
1,255.00
1,000.00
6,870.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:

Compromiso
Devengado
Girado
Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron
canceladas con Cheque No 145220 del Banco de la Nacin.
SOLUCION EJERCICIO N 3
CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,009:
FECHA DE INGRESO
CALCULO
GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009
01/06/2007
1,705 / 6 x 6 =
1,705.00
01/08/2009
1,605 / 6 x 5 =
1,337.50
01/12/2005
1,305 / 6 x 6 =
1,305.00
01/04/2009
1,255 / 6 x 6 =
1,255.00
01/10/2009
1,000 / 6 x 3 =
500.00
TOTAL
6,102.50

BONIFIC. EXTRA
153.45
120.38
117.45
112.95
45.00
549.23

TOTAL A PAGAR
1,858.45
1,457.88
1,422.45
1,367.95
545.00
6,651.73

NOTA: Cuando se registra planillas en sector pblico, no se controla a travs de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso
como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recurso Directamente Recaudados
8301.02
Recurso Directamente Recaudados
8301.0201
ASIGNACIONES
8401
COMPROMETIDAS
8401.02
Recurso Directamente
8401.0201
Por el Compromiso de
la Planilla de
Aguinaldos diciembre 2,009
Recaudados
Recurso
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------Directamente Recaudados
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
5101.09
Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901
Escolaridad, Aguinaldos y
5101.09010
Gratificaciones. Aguinaldos
2
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102
BENEFICIOS. X PAGAR
2102.04
Otros beneficios por pagar.
2102.0401
Gratificaciones y Aguinaldos
Por
la Provisin de la Planilla de Aguinaldos Diciembre
2102.04010
Aguinaldos
2,009.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

DEB
E

HABE
R

6,651.73
6,651.73

6,651.73

6,651.73

FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recurso Directamente Recaudados
8401.0201

6,651.73

Recurso Directamente Recaudados

8601la ejecucin del pago


EJECUCION
DE GASTOS
Por
del compromiso
asumido.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL:
8601.02
Recurso Directamente Recaudados
2102
REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X
2102.04
PAGAR
2102.0401
Otros
beneficios
por pagar.
8601.0201
Recurso
Directamente
Recaudados
2102.04010
Gratificaciones y Aguinaldos
1101
Aguinaldos
1101.03
CAJA Y BANCOS
1101.0301
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.030102
Pblicas Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque N 145220 del Banco de la Nacin.
Recursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTR.
Por
el control del Cheque
No 145220
de la Nacin.
9104.
Cheques
Giradosdel
porBanco
entregar.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del Cheque
emitido No 145220, por parte de los trabajadores.
9103.
GARANTIAS
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------08
Cheques girados

6,651.73

6,651.73

6,651.73

6,651.73
6,651.73

6,651.73
6,651.73

EJERCICIO N 4
MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
(R.D.R.).
Una institucin del Estado Peruano, viene depreciando en 10 aos una maquinaria que tiene un Valor en Libros de S/. 100,000.00 Nuevos Soles,
utilizando el mtodo de Lnea Recta. (La maquinara fue adquirida con Orden de Compra No 351, para el rea de Administracin)
Al inicio del quinto ao, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida til del activo fijo en cuatro aos adicionales. Se pide realizar el
reconocimiento de las mejoras incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra No 370)
Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:
1.En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques No 145212 y 178201 del
Banco de la Nacin respectivamente.
2.Notas de contabilidad para la depreciacin y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO N 4
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles
Valor Inicial de la compra del Activo Fijo

S/.

100,000 Tasa de Depreciacin Anual 10%, porque la vida til es 10


aos.
Depreciacin
Anual
Ao
1
10,000
100,000
Ao 2 x 10 % = S/. 10,000 10,000
Ao 3
10,000
Depreciacin
de los primeros cuatro
aos, en Nuevos Soles
Ao 4
10,000
Total
40,000

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 4: 40,000


Inversin Inicial
(-) Depreciacin Acumulada Ao 4

100,000
(40,000)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 4

60,000

(+) Valor
dede
la Mejora
Incurrida
el til,
aocon
5 la mejora
Ms
4 aos
ampliacin
de laen
vida
incurrida.

40,000

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 5


Total aos 10 de nueva vida til, a partir del ao
5 100,000 x 10 % = 10,000
Aos que faltan depreciar:
6
Ao
5
Depreciacin
de los ltimos diez 10,000
aos, en
Ao
6 Soles
10,000
Nuevos
Ao 7
10,000
Ao 8
10,000
Ao 9
10,000
Ao 10
10,000
Ao 11
10,000
Ao 12
10,000
Ao 13
10,000
Ao 14
10,000
Total
100,000
OPERACIONES CONTABLES

100,000

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LAMAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


(R.D.R.)
DEBE
FASE DE COMPROMISO:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301.02
Recursos Directamente Recaudados.
8301.0201
Recursos
Directamente
8401
Recaudados.
ASIGNACIONES
8401.02
COMPROMETIDAS
8401.0201
Recursos
Directamente
Por el compromiso de
la deuda por compra deRecursos
la maquinaria segn Orden de Compra
Recaudados.
N 351.
Directamente Recaudados.
------------------------------------------------x----------------------------------------------------------9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
CUENTAS DE ORDEN:
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA
Por
el control de las ordenes
9102.
Ordenesde
de Compra
Compra N
por 351.
ejecutar
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
1503.02
OTROS
1503.0201
Maquinaria, equipo, mobiliario y
1503.02010
otros Para Oficina.
1
Maquinas y Equipos de
2103
Oficina CUENTAS POR
2103.01
PAGAR
Por
la provisin de laBienes
compray de
la maquinaria.
2103.0101
servicios
por
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------pagar Bienes y servicios
CUENTAS DE ORDEN:
por pagar
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la orden
de de
compra
al proveedor
de la maquinaria.
9101.
Ordenes
Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos
Directamente
8401.0201
Recaudados.
Recursos
8601
Directamente
Recaudados.
EJECUCION DE GASTOS

HABER

100,0
00
100,0
00

100,0
00

100,0
00

100,0
00
100,0
00

100,0
00

100,0
00

100,0
00
100,0
00

8601.02
Recursos Directamente
8601.0201
Recaudados. Recursos
Por la ejecucin del gasto
presupuestario
Directamente
Recaudados.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
1101
por pagar
CAJA Y
1101.03
BANCOS
1101.0301
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.030102
Pblicas Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque
N 145212
del Banco de
la Nacin
Recursos
Directamente
Recaudados
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque
N 145212
Banco
de la Nacin
9104.
Cheques
Giradosdel
por
entregar.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del GARANTIAS
Cheque N 145212 por parte del proveedor en el Banco de la
9103.
Nacin.
08
Cheques Girados por
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------entregar.
POR LA MEJORADE LAMAQUINARIA EN EL AO 5
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02
Recursos Directamente Recaudados.
8301.0201
Recursos
Directamente
8401
Recaudados.
ASIGNACIONES
8401.02
COMPROMETIDAS
8401.0201
Recursos
Directamente
Por el compromiso de
la deuda por compra deRecursos
la maquinaria segn Orden de Compra
Recaudados.
N 370.
Directamente Recaudados.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
CUENTAS DE ORDEN:
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA
Por
el control de la Orden
de Compra
N por
370.ejecutar
9102.
Ordenes
de Compra
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
1503.02
OTROS
1503.0201
Maquinaria, equipo, mobiliario y
2103
otros Para Oficina.
2103.01
CUENTAS POR PAGAR
2103.0101
Bienes y servicios por
Por la provisin de lapagar
compra
de lay maquinaria.
Bienes
servicios
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------por pagar
CUENTAS DE ORDEN:
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la Ordenes
Orden de
370, al proveedor de la
9101.
deCompra
CompraNo
Aprobadas
maquinaria.
08
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO:
8401
ASIGNACIONES
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos
Directamente
8401.0201
Recaudados.
Recursos
8601
Directamente
Recaudados.
EJECUCION DE GASTOS

100,0
00
100,0
00

100,00
0

100,0
00

DEB
E

100,0
00

100,0
00

HABE
R

40,00
0
40,00
0

40,00
0

40,00
0

40,00
0
40,00
0

40,00
0

40,00
0

40,00
0
40,00
0

8601.02
Recursos Directamente
8601.0201
Recaudados. Recursos
Por la ejecucin del gasto
presupuestario
Directamente
Recaudados.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
1101
por pagar
CAJA Y
1101.03
BANCOS
1101.0301
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.030102
Pblicas Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque
N 178201
del Banco de
la Nacin
Recursos
Directamente
Recaudados
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque
N 178201
Banco
de la Nacin
9104.
Cheques
Giradosdel
por
entregar.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del GARANTIAS
Cheque N 178201 por parte del proveedor en el Banco de la
9103.
Nacin.
08
Cheques Girados por
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------entregar.

40,00
0
40,00
0

40,00
0

40,00
0

40,00
0

40,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1:


5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
1
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
2
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
3
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 4:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria

10,00
0

1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.
1508.02
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
1508.0202
Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 5:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
5
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 6:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201
Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
6
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 7:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
7
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 8:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
8
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 9:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
9
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 10:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.

10,00
0
10,00
0

1508.02
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
1508.0202
Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 10
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 11:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201
Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
11
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 12:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
12
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 13:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
13
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 14:


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
14
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,00
0
10,00
0

EJERCICIO N 5
MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)
La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa compro una maquina selladora prensadora, valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles,
emitindose la Orden de Compra No 500, pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:
Transportes del equipo
1,500
Seguros
Total

2,500
4,000

Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de
cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un
repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ano que se hizo el cambio del repuesto,
emitindose la Orden de Compra No 600.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciacin acumulada de S/. 1,000,
deben
montosdarse
que de
baja.

Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:


1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:

Compromiso
Devengado
Girado
Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
(FONCOMUN), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contradas fueron canceladas con Cheques No 145250 y 165220, del Banco de la
Nacin, respectivamente.
2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciacin y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO No 5
Calculo de la Depreciacin en Nuevos
Soles Costo de Adquisicin
(+)Gastos Vinculados con la adquisicin
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo
Tasa de Depreciacin Anual 25%

30,000
4,000
34,000

Depreciacin Anual
34,000 x 25 % = S/.
8,500
Depreciacin de los primeros tres anos, en Nuevos Soles
Ao 1
8,500
Ao 2
8,500
Ao 3
8,500
Total
25,500
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 25,500
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao
4:
Inversin Inicial
34,000
(-) Depreciacin Acumulada Ao 3
(25,500)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3
8,500
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4
10,000
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4
(2,000)
(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4
1,000
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4
17,500
Nueva vida til 3 aos
17,500 x 33.333333 % = 5,833.33
Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles
Ao 4
5,833.33
Ao 5
5,833.33
Ao 6
5,833.33
Total Depreciacin Acumulada 17,500.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LAMAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDODE
COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)
DEBE
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05
Recursos Determinados.
8301.0501
Fondo de Compensacin Municipal
8401
ASIGNACIONES
8401.05
COMPROMETIDAS
8401.0501
Recursos Determinados.
Por el compromiso de
la deuda
por compra de
la maquinaria segn Orden de Compra
Fondo
de Compensacin
Municipal
N 500.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS
CUENTAS
DE ORDEN:
APROBADOS

HABER

34,00
0
34,00
0

34,00
0

9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
34,00
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
0
9102
CONTRA
Por
el control de las ordenes
9102.
Ordenesde
de Compra
Compra N
por 500.
ejecutar
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
34,00
1503.02
OTROS
0
1503.0201
Maquinaria, equipo, mobiliario y
34,00
2103
otros Para Oficina.
0
2103.01
CUENTAS POR PAGAR
2103.0101
Bienes y servicios por
Por la provisin de lapagar
compra
de lay maquinaria.
Bienes
servicios
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------por pagar
CUENTAS DE ORDEN:
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
34,00
9102.
CONTRA
0
34,00
08
Ordenes de Compra por ejecutar
0
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la orden
de de
compra
al proveedor
de la maquinaria.
9101.
Ordenes
Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
34,00
8401.05
COMPROMETIDAS
0
8401.0501
Recursos Determinados
34,00
8601
Fondo de Compensacin Municipal
0
8601.05
EJECUCION DE GASTOS
8601.0501
Recursos Determinados
Por la ejecucin del gasto
Fondopresupuestario
de Compensacin
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Municipal
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
CUENTAS POR PAGAR
34,00
2103
0
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
34,00
1101
por pagar
CAJA Y
0
1101.03
BANCOS
1101.0301
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.030108
Pblicas Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque
N 145250
del Banco de
la Nacin.
Recursos
Determinados
FONCOMUN
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103
34,00
VALORES Y GARANTIAS
9103.
0
Cheques girados
34,00
08
VALORES YGARANTIAS POR
0
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque
N 145250
Banco
de la Nacin.
9104.
Cheques
Giradosdel
por
entregar.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
34,00
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
0
CONTRA
34,00
08
Cheques Girados por
0
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del GARANTIAS
Cheque N 145250 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.
9103.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
Cheques Girados por
entregar.
POR LA MEJORADE LAMAQUINARIA AO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDODE COMPENSACION
MUNICIPAL (FONCOMUN)
DEBE
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05
Recursos Determinados
8301.0501
Fondo de Compensacin Municipal.
8401
ASIGNACIONES
8401.05
COMPROMETIDAS
8401.0501
Recursos Determinados.
Por el compromiso de
la deuda
por compra de
la maquinaria segn Orden de Compra
Fondo
de Compensacin
Municipal.
No 600.
CUENTAS DE
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------ORDEN:

HABER

10,00
0
10,00
0

9101
9101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS


Ordenes de Compra Aprobadas

9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
Por el control de las ordenes de Compra N 600.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------9102.08
Ordenes de Compra por ejecutar
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
1503.02
OTROS
1503.0201
Maquinaria, equipo, mobiliario y
2103
otros Para Oficina.
2103.01
CUENTAS POR PAGAR
2103.0101
Bienes y servicios por
Por la provisin de lapagar
compra
de lay maquinaria.
Bienes
servicios
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------por pagar
CUENTAS DE ORDEN
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la orden
de de
compra
al proveedor
de la maquinaria.
9101.
Ordenes
Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
8401.05
COMPROMETIDAS
8401.0501
Recursos Determinados
8601
Fondo de Compensacin Municipal
8601.05
EJECUCION DE GASTOS
8601.0101
Recursos Determinados
Por la ejecucin del gasto
Fondopresupuestario
de Compensacin
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Municipal
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
1101
por pagar
CAJA Y
1101.03
BANCOS
1101.0301
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.030108
Pblicas Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque
N 165220
del Banco de
la Nacin
Recursos
Determinados
FONCOMUN
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque
N 165220
Banco
de la Nacin.
9104.
Cheques
Giradosdel
por
entregar.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del GARANTIAS
Cheque N 165220 por parte del proveedor en el Banco de la
9103.
Nacin.
08
Cheques Girados por
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------entregar.

10,000

10,000

10,00
0
10,00
0

10,00
0

10,00
0

10,00
0
10,00
0

10,00
0
10,00
0

10,00
0

10,00
0

10,00
0

10,00
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1


5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201
Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
1
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2

8,50
0
8,50
0

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
2
----------------------------------------------x------------------------------------

8,50
0
8,50
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3


5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
3
----------------------------------------------x------------------------------------

8,50
0
8,50
0

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO


5506
OTROS GASTOS DIVERSOS
4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506.01
Baja de bienes

1,000

1508
1508.02

1,000

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.


Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros

Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria


1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
adquirida.
----------------------------------------------x------------------------------------

2,000

1503.02
Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 4
5801
ESTIMACIONES
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503.0201
Para Oficina. DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
4
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5,833.33
5,833.33

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 5


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
5
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5,833.33
5,833.33

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 6


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
5801.0201
equipo Otra Maquinaria
1508
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
1508.02
AGOTAMIENTO.
1508.0202
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Por la depreciacin de
la maquinaria
correspondiente
al ao
6
Otros
Maquinaria,
Equipo, Mobiliario
y Otros.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5,833.33
5,833.33

EJERCICIO N 6
INGRESOS POR DONACION DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES PBLICAS:
El 20/09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la Resolucin de Aceptacin N 2002-09, suscrita por el Titular del
Pliego y dinero en efectivo provenientes de diferentes entidades del Sector Publico. Una vez recepcionado los fondos son depositados en una cuenta
corriente del Banco de la Nacin, segn el siguiente detalle:
CONCEPTO
Importe En Nuevos
Efectivo
Soles
110,000
Bienes
1'154,500
Corrientes
Bienes
de
Capital TOTAL
650,000
SOLUCION DEL EJERCICIO No
6
1'914,50
0
FASE DE DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301.05
FUNCIONAMIENTO
1301.0501
Materiales y
1301.05010
tiles de Oficina
2
Papelera en general, tiles y materiales de
4401
oficina. DONACIONES CORR. REC. EN EFECT
4401.0203
Y BIENES
Por
el registro de la resolucin
4401.02030
En bienes N2002-09
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------4
de Otras Unidades de Gobierno
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02
Maquinaria, equipo, mobiliario y
1503.0201
otros Para Oficina.
4403
DONACIONES DE CAPITAL REC.
4403.02
EN EFECT. Y EN BIENES
4403.0203
En Bienes
4403.02030
de Otras Unidades de
Por
de Capital
4 el registro de bienes
Gobierno
de Otras entidades
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Pblicas.
FASE DE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501
EJECUCION DE INGRESOS
8501.04
Donaciones y
8501.0401
transferencias. Donaciones.
8201
PRESUPUESTO DE
8201.04
INGRESOS
8201.0401
Donaciones y
Por el registro del efectivo.
transferencia Donaciones
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101
CAJA Y BANCOS
1101.01
Caja
1101.0101

Caja M/N

4401

DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO

4401.01

En Efectivo.

4401.0103

de Otras Unidades de Gobierno

4401.010301

Del Gobierno Nacional.

DEB
E

HABE
R

1154,500

1154,500

650,0
00

650,0
00

110,0
00
110,0
00

110,000

110,000

Por el registro
EJERCICIO
Nde7 lo recaudado en efectivo.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1101fecha 20 de enero
CAJA
Y BANCOS
110,000 Nuevos Soles, de acuerdo al
Con
de 2,009,
se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 28,000.oo
siguiente detalle.
1101.03
DESCRIPCI
N
Legalizacin de
Registros
1101.0301
Documentos

Depsitos en
Inst. Financieras
Importe
en Nuevos Pblicas.
Soles
8,000.0
5,000.00
Cuentas Corrientes
0

1101

CAJA Y BANCOS

110,000

Tursticos
Certificados Mdicos
Derechos de Inscripcin
TOTAL

9,000.00
3,000.00
3,000.00
28,000.00

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe
en una institucin financiera pblica.
SOLUCION DEL EJERCICIO N 7
FASE DE DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1201
CUENTAS POR COBRAR
1201.03
Venta de Bienes y Derechos
1201.0302
Administrativos. Derechos y tasas
4302
Administrativas.
4302.01
VENTA DE DERECHOS YTASAS
4302.0101
ADMINISTRATIVAS.
4302.01010
Derechos Administrativos.
1
Generales Registros y Licencias
4302.03
Tasa Registrales
4302.0301
Derechos Administrativos de
4302.03010
Educacin Administrativos de
5
Educacin
4302.04
Derechos o Inscripciones
4302.0401
Derechos Administrativos de
4302.04010
Salud Derechos Administrativos
4
de Salud Certificados
4302.10
Otros
Derechos
4302.1001
Administrativos
Otros
Por
el registro de la anotacin
4302.10010
Derechos Administrativos
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------4
Otros
Derechos
FASE DE RECAUDADO:
4302.10010
Administrativos Legalizacin
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL:
4
1101
CAJA
Y BANCOS
de documentos
4302.10019
1101.01
Caja
Otros Derechos
9
1101.0101
Caja
Administrativos. Tursticos
1201
M/N
1201.03
CUENTA
1201.0302
S POR
Por la informacin deCOBRA
la recaudacin
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------R
1101
CAJA Y BANCOS
Venta de Bienes y Derechos
1101.03
Depsitos
en Inst.Derechos
Financieras
Administrativos.
y tasas
1101.0301
Pblicas.
Cuentas
Administrativas. Corrientes
1101
CAJA Y BANCOS
1101.01
Caja
1101.0101
Caja
Por el depsito en cuenta
M/N corriente.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501
EJECUCION DE INGRESOS
8501.02
Recursos
Directamente
8501.0201
Recaudados
Recursos
8201
Directamente
Recaudados
8201.02
PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.0201
Recursos
Directamente
Por la ejecucin presupuestaria
de la cobranza.Recursos
Recaudados
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------Directamente Recaudados

DEB
E

HABE
R

28,00
0
28,00
0

28,00
0
28,00
0

28,00
0
28,00
0

28,00
0
28,00
0

EJERCICIO N 08
El 21 de enero de 2,009, la UE 600, solicita tiles de escritorio y se emite la Orden de Compra - Gua de Internamiento # 019 - 09 por 28,000.oo
Nuevos Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). Se giro del Cheque N 145215 del Banco de la Nacin.
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en las fases de ejecucin del gasto correspondiente.
SOLUCION EJERCICIO N 8
OPERACIONES
POR
LA ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS
CONTABLES
ORDINARIOS

FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01
Recursos
8301.0101
Ordinarios.
8401
Recursos
8401.01
Ordinarios.
8401.0101
ASIGNACIONES
Por el compromiso de
la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N
COMPROMETIDAS
019-09.
Recursos
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------Ordinarios.
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
CUENTAS DE ORDEN:
Recursos
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
Ordinarios.
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA
Por
el control de las ordenes
9102.
Ordenesde
de Compra
Compra N
por 019-09.
ejecutar
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301.05
FUNICIONAMIENTO
1301.0501
Materiales y
1301.05010
tiles De Oficina.
2
Papelera en General
2103
CUENTAS POR
2103.01
PAGAR
Por
la provisin de laBienes
compray de
tiles de
2103.0101
servicios
por escritorio.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------pagar Bienes y servicios
CUENTAS DE ORDEN:
por pagar
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la orden
de de
compra
al proveedor.
9101.
Ordenes
Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
8401.01
COMPROMETIDAS
8401.0101
Recursos ordinarios
8601
Recursos ordinarios
8601.01
EJECUCION DE
8601.0101
GASTOS
Por la ejecucin del gasto
presupuestario
Recursos
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------ordinarios
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
Recursos
2103
CUENTAS POR PAGAR
ordinarios
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
2105
por pagar
2105.01
OBLIGACIONES DEL
Por el giro del Cheque
N 145215
del Banco de la Nacin.
TESORO
PUBLICO
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------Gastos Corrientes
CUENTAS DE ORDEN:
9103
VALORES YGARANTIAS 28,000
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR CONTRA
9104
28,000
Por
el control del Cheque
N 145215
Banco
de la Nacin.
9104.
Cheques
Giradosdel
por
entregar.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del GARANTIAS
Cheque N 145215 por parte del proveedor en el Banco de la
9103.
Nacin.
08
Cheques Girados por
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------entregar.
2105
OBLIGACIONES DEL TESORO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
PUBLICO
21050
Gastos
1
Corrientes

DEB
E

HABE
R

28,00
0
28,00
0

28,00
0

28,00
0

28,00
0
28,00
0

28,00
0

28,00
0

28,00
0
28,00
0

28,00
0
28,00
0

28,00
0

28,00
0

28,00
0

4402
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4404.
RECIBIDOS
Por
fondos del
01 la transferencia de
Traspasos
deltesoro
TesoroPublico
Pblico.(DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

28,00
0

EJERCICIO N 09
El 22 de enero de 2,010 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra - gua de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para
la adquisicin de equipos mdicos odontolgicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de Financiamiento. RECURSOS
ORDINARIOS. La deuda se ha cancelado con el Cheque No 525354 del Banco Continental.
Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecucin del gasto
que correspondan.
SOLUCION EJERCICIO N 9
OPERACIONES
CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01
Recursos
8301.0101
Ordinarios.
8401
Recursos
8401.01
Ordinarios.
8401.0101
ASIGNACIONES
Por el compromiso de
la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra No
COMPROMETIDAS
2255.
Recursos
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------Ordinarios.
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
CUENTAS DE ORDEN:
Recursos
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
Ordinarios.
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA
Por
el control de las ordenes
9102.
Ordenesde
de Compra
Compra N
por 2255.
ejecutar
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
1503.02
OTROS
1503.0204
Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.02040
Mobiliario Equipos y Aparatos Mdicos
2
Equipo
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
Por
la provisin de lapagar
compra
de lay maquinaria.
2103.0101
Bienes
servicios
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------por pagar
CUENTAS DE ORDEN:
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por
la entrega de la orden
de de
compra
al proveedor
de la maquinaria.
9101.
Ordenes
Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401
ASIGNACIONES
8401.01
COMPROMETIDAS
8401.0101
Recursos ordinarios
8601
Recursos ordinarios
8601.01
EJECUCION DE
8601.0101
GASTOS
Por la ejecucin del gasto
presupuestario
Recursos
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------ordinarios
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
Recursos
CUENTAS POR PAGAR
2103
ordinarios
2103.01
Bienes y servicios por
2103.0101
pagar Bienes y servicios
2105
por pagar
2105.02
OBLIGACIONES DEL
Por el giro del Cheque
No 525354
del Banco Continental.
TESORO
PUBLICO
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------Gastos de Capital
CUENTAS DE
ORDEN:

DEB
E

HABE
R

24,15
0
24,15
0

24,15
0

24,15
0

24,15
0
24,15
0

24,15
0

24,15
0

24,15
0
24,15
0

24,15
0
24,15
0

9103
9103.08

VALORES Y GARANTIAS
Cheques girados

9104
VALORES YGARANTIAS POR CONTRA
Por el control del Cheque No 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE
DE PAGADO: Cheques Girados por entregar.
9104.08
CUENTAS DE ORDEN:
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del Cheque
No 525354 del Banco Continental.
9103.
GARANTIAS
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
Cheques Girados por
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
entregar.
2105
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
210502
Gastos de Capital
4404
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
4404.
RECIBIDOS
Por
fondos del
01 la transferencia de
Traspasos
deltesoro
tesoroPublico
Pblico.(DNTP).
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

24,150

24,150

24,15
0

24,15
0

24,15
0

24,15
0

EJERCICIO N 10
Con fecha 22 de enero de 2,009, la unidad de almacn atiende el pedido comprobante de salida (PECOSA), Numero 302 - 09 del consumo total
de los Materiales de Limpieza por S/. 200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda.

CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5301
CONSUMO DE BIENES
5301.05
Materiales y tiles
5301.0503
Aseo, Limpieza y
1301
cocina
1301.05
BIENES Y
1301.0503
SUMINISTROS DE
Por el registro de la PECOSA
N302-09
FUNCIONAMIENTO
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Materiales y tiles
Aseo, Limpieza y
EJERCICIO N 11 cocina

DEB
E
200,0
00

HABE
R

200,0
00

Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de mayo 2,009 por S/. 2,090.oo segn liquidacin
adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecucin
presupuestaria correspondientes.
SOLUCION EJERCICIO No 11
FASE DERECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101
Impuestos y contribuciones
210105
Impto. General a las
1101
ventas. CAJA Y BANCOS
1101.03
Depsitos en Inst. Financieras
1101.0301
Pblicas Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque.
9104.
Cheques Girados por entregar.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del Cheque
9103.
GARANTIAS
emitido.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
Cheques girados

DEB
E

HABE
R

2,09
0
2,09
0

2,09
0

2,09
0

2,09
0

2,09
0

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8201
PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02
Recursos
Directamente
Recaudados 8201.0201
Recursos Directamente
Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS
8501.02
Recursos Directamente Recaudados
8501.0201
Recursos Directamente Recaudados
Extorno para rebajar la ejecucin presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------EJERCICIO N12

2,090
2,090

Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,010 P.I.A.


DEBE
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8201
PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00 8201.0201
Recursos
Directamente Recaudados
8201.05
Recursos Determinados
25,000.00 8201.0502
Fondo
de Compensacin Municipal
15,000.00
8201.0503
Impuestos Municipales
10,000.00
8101
PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO
INST
Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio
8101.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------8101.0201
Recursos Directamente Recaudados
CONTABILIDAD
PRESUPUESTARIA:
8101
PRESUPUESTO INST. DE APERTURA,
8101.01
8,000.00
MODIFICACIONES Recursos Ordinarios
8101.05
Recursos
Determinados
25,000.00
8101.0101
Recursos Ordinarios
8101.0502
Fondo de Compensacin Municipal
15,000.00
8101.0503
Impuestos Municipales
10,000.00
8101.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
8101.0201
Recursos Directamente Recaudados
8101.05
8101.0502
8101.0503

Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
Impuestos Municipales

8301

PRESUPUESTO DE GASTOS

HABER

35,000.00

35,000.00

43,00
0

25,000.00
15,000.00
10,000.00
43,000.00

Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio


8301.01
Recursos Ordinarios
8,000.00
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------EJERICICIO
8301.0101 N 13 Recursos Ordinarios
Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de ejecucin presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
RECAUDADO. FASE DETERMINADO:
CUENTAS DE ORDEN:
8301.0201
Recursos
Recaudados
9103
VALORESDirectamente
Y GARANTIAS
10,000.00
9103.
Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
05
VALORES YGARANTIAS POR CONTRA
8301.05
Recursos Determinados
25,000.00
9104
Cartera de Valores y Documentos en Cobranza
Por
la
emisin
de
documentos
recibidos
del
rea
de
Rentas
9104.
- Recibidos
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------05
8301.0502
Fondo de Compensacin Municipal
15,000.00
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1201
CUENTAS POR COBRAR
10,000.00
1201.01
Impuestos yMunicipales
Contribuciones
8301.0503
10,000.00
1201.0101
Obligatorias Impuestos
4102
IMPUESTOA LA PROPIEDAD
4102.01
Impuesto Sobre la Propiedad
4102.0101
Inmueble Predial
4102.01010
Predial
Por
1 el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto
predial
FASE
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------RECAUDADO

10,000.00

10,000.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1101
CAJA Y BANCOS
5,000.00
1101.03
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.0301
Pblicas Cuentas Corrientes
1101.030109
Recursos Determinados - Otros Impuestos
1201
Municipales CUENTAS POR COBRAR
1201.01
Impuestos y Contribuciones
1201.0101
Obligatorias Impuestos
Por la captacin de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta corriente del Banco de la
Nacin.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------9104
VALORES YGARANTIAS POR CONTRA
5,000.00
CUENTAS DE ORDEN
9104.
Cartera de Valores y Documentos en Cobranza 05
Recibidos VALORES Y GARANTIAS
9103
Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por
la rebaja de recibos emitidos cobrados
9103.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------05
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
8501
EJECUCION DE INGRESOS
5,000.00
Recursos Determinados
8501.05
Impuestos Municipales
8501.0503
PRESUPUESTO DE
8201
INGRESOS
8201.05
Recursos Determinados
8201.0503
Por la ejecucin de ingresos
por Impuesto Predial
Impuestos
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Municipales

5,000.00

5,000.00

5,000.00

EJERICICIO N 14
Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento: Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN)
Recursos Determinados.
FASE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1101
CAJA Y BANCOS
1101.03
Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301

Cuentas Corrientes

1101.030108

Recursos Determinados - Fondo de Compensacin Municipal

4402

TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS

Por
el registro de las Traspaso
transferencias
recibidas del Foncomun
4402.03
de Fondos
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8501
EJECUCION
DE INGRESOS
4402.0303
Gobiernos Locales
8501.05
Recursos Determinados
8501.0502
Fondo de Compensacin Municipal
4402.030305
Fondo
de Compensacin
Municipal
8201
PRESUPUESTO
DE INGRESOS
8201.05
Recursos Determinados
8201.0502
Impuestos Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
4404
TRASPASOS
Por la ejecucin de ingresos
del Foncomun
Municipales
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

15,000.00

5,000.00

15,000.00
15,000.00
10,000.00

4404.03
Traspaso de Fondos
EJERICICIO N 15
Compra
de insumos Gobiernos
para la atencin
4404.0303
Localesdel Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000 y posterior distribucin a los comedores
populares.
4404.030305
Fondo de Compensacin Municipal
FASE DE COMPROMISO
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
CUENTAS DE ORDEN
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA
Para
registrar las ordenes
de compra
aprobadas
9102.
Ordenes
de Compra
por Ejecutar
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301
PRESUPUESTO DE
GASTOS

DEBE

HABER

8,000.00
8,000.00

8,000.00

8301.01
8301.0101
8401

Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.0101
Ordinarios
Por
las asignacionesRecursos
comprometidas
por compra de bienes
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1303
BIENES DE ASISTENCIA
1303.01
SOCIAL
1303.0101
Entrega de Bienes y
1303.01010
Servicios Apoyo Alimentario
1
Alimentos para Programas
2103
Sociales CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y Servicios por
Por
el ingreso de insumos
el Programa
Vaso de Leche
2103.0101
Pagarpara
Bienes
y Servicios
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------por Pagar
CUENTAS DE ORDEN
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por Ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Para
registrar las ordenes
de compra
atendidas
9101.
Ordenes
de Compra
Aprobadas
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y Servicios por
2103.0101
Pagar Bienes y Servicios
2105
por Pagar
2105.01
OBLIGACIONES TESORO
Por el giro de chequePUBLICO
para el pago de alimentos para programas sociales
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Gastos Corrientes
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401
ASIGNACIONES
8401.01
COMPROMETIDAS
8401.0101
Recursos Ordinarios
8601
Recursos Ordinarios
8601.01
EJECUCION DE
8601.0101
GASTOS
Por la ejecucin del gasto
por pago
de obligaciones
Recursos
Ordinarios
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recursos
CUENTAS DE ORDEN
Ordinarios
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque.
9104.
Cheques Girados por entregar.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del Cheque
emitido.
9103.
GARANTIAS
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
Cheques girados
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105
OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
2105.
Gastos Corrientes
01
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402
RECIBIDOS
Por
los Cheques de Recursos
4402.
TraspasosOrdinarios,
del Tesoropagados
Pblico por el Banco de la
Nacin.
01
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8,000.00

8,000.00

8,000.00

8,000.0
0

8,000.00
8,000.00

8,000.00
8,000.00

8,000.00
8,000.00

8,000.00
8,000.00

8,000.00
8,000.00

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
5202
DISTRIBUCIN DE
5202.03
5202.0301
5202.03010
1

PRESTACIONES
Y ASISTENCIA
ALIMENTOS
A LAS
ORGANIZACIONES SOCIALES
SOCIAL
Entrega de Bienes y
Alimentos
Programas
Servicios para
Apoyo
Alimentario
Sociales

8,000.0
0

8,000.00

1303
BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
1303.01
Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101
Apoyo Alimentario
1303.010101
Alimentos para Programas
Sociales
Por la Entrega de Bienes
a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8,000.00

EJERICICIO N 16
Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior (S/. 3,500) y girados en el ejercicio. Giro de Cheque sin Afectacin Presupuestal (Presupuesto
Afectado al Ejercicio Anterior).
DEBE
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y Servicios por
2103.0101
Pagar Bienes y Servicios
1101
por Pagar
CAJA Y
1101.04
BANCOS
1101.0401
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.040101
Privadas Cuentas Corrientes
Por el Giro y Pago deRecursos
Obligaciones
del Ejercicio
Anterior
Directamente
Recaudados
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque.
9104.
Cheques Girados por entregar.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del Cheque
emitido.
9103.
GARANTIAS
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
Cheques girados

HABER

3,500.00
3,500.00

3,500.00
3,500.00

3,500.00
3,500.00

EJERICICIO N 17
Adquisicin de Bienes no Depreciables por S/. 400.00.
FASE DE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.
Ordenes de Compra Aprobadas
08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA
Para
registrar las ordenes
de compra
aprobadas.
9102.
Ordenes
de Compra
por Ejecutar
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201
ASIGNACIONES
8401
COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos
Directamente
8401.0201
Por las asignacionesRecaudados
comprometidas por compraRecursos
de
bienes.
Directamente Recaudados
------------------------------------- x ------------------------------------FASE DE DEVENGADO
5301
CONSUMO DE BIENES
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5301.99
Otros
5301.9999
Bienes
2103
Otros
2103.01
Bienes
2103.0101
CUENTAS
Por el ingreso de bienes
PORa la entidad.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------PAGAR
CUENTAS DE
Bienes y Servicios por
ORDEN
Pagar Bienes y Servicios
por Pagar

DEB
E
400.0
0

HABE
R

400.0
0

400.0
0
400.0
0

400.0
0
400.0
0

9102
9102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA


Ordenes de Compra por Ejecutar

9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por las Ordenes de Compra Atendidas.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE
DE GIRADO Ordenes de Compra Aprobadas
9101.08
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes y Servicios por
2103.0101
Pagar Bienes y Servicios
1101
por Pagar
CAJA Y
1101.04
BANCOS
1101.0401
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.040101
Privadas Cuentas Corrientes
Por el Giro del Cheque
de entidades
privadas.
Recursos
Directamente
Recaudados
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401
ASIGNACIONES
8401.02
COMPROMETIDAS
Recursos
Directamente
8401.0201
Recaudados
Recursos
8601
Directamente
Recaudados
8601.02
EJECUCION DE GASTOS
8601.0201
Por la ejecucin del gasto
por pago de obligaciones.
Recursos
Directamente
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recaudados
Recursos
CUENTAS DE ORDEN
Directamente Recaudados
9103
VALORES Y GARANTIAS
9103.
Cheques girados
08
VALORES YGARANTIAS POR
9104
CONTRA
Por
el control del Cheque.
9104.
Cheques Girados por entregar.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104
VALORES YGARANTIAS POR
9104.
CONTRA
08
Cheques Girados por
9103
entregar. VALORES Y
Por
la cobranza del Cheque
emitido.
9103.
GARANTIAS
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------08
Cheques girados

400.00

400.00

400.0
0
400.0
0

400.0
0
400.0
0

400.0
0

400.0
0

400.0
0

400.0
0

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
9105
9105.03
9105.0303
9106

BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIAY NO DEPRECIABLES


Bienes no Depreciables
Muebles y Enseres no Depreciables
CONTROL DE BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIAY NO DEPR.

400.00

400.00

9106.03
Bienes no Depreciables
9106.0303
Muebles y Enseres no
Depreciables Por el registro de control de los bienes no
depreciables.
---------------------------------------------x---------------------------------------------------------EJERCICIO N 18
PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS.
DEBE
FASE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5101
RETRIBUCIONES YCOMPLEM. EN EFECTIVO
5101. 01
Personal Administrativo
5101. 0101
Personal Administrativo
5101. 010102
Personal Administrativo Nombrado
970.00
5103. 010105
Contribuciones a EsSalud
30.00
2101
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONESY OTROS
2101.03
Seguridad Social
2101. 0301
Prestaciones de Salud
2101. 030101
Rgimen de Prestaciones de Salud
2102
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.
01
por Pagar
Por la provisin
de la Remuneraciones
planilla de
2103
CUENTAS POR PAGAR
remuneraciones.
2103. 99

Otros Gastos por Pagar

HABER

1,000.00

30.00

900.00
70.00

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03
Seguridad Social
2101.0301

Prestaciones de Salud

2101.030101

Rgimen de Prestaciones de Salud

30.00

2102
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
900.00
Por la cancelacin de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos
2102.01
Remuneraciones por Pagar
Ordinarios.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE
2103 PAGADO
CUENTAS POR PAGAR
70.00
2105
OBLIGACIONES
1,000.00
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL
2103. 99
Otros Gastos porTESORO
Pagar PUBLICO
2105.
Gastos Corrientes
01
DONACIONES Y TRANSFER. YTRASPASOS DEL TESORO
44
PBLICO
2105
OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
4403
Traspasos Del Tesoro Publico
Para
registrar la transferencia
parte deen
la Efectivo
Direccin
Tesoro
4403.
Traspasospor
Recibidos
delNacional
Tesoro de
Pblico
2105.01
Gastos Corrientes
Publico.
01
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE PRESUPUESTO
8301
1,000.00
FASE COMPROMISOPRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01
Recursos Ordinarios
8301.0101
Recursos
8401
Ordinarios
8401.01
ASIGNACIONES
8401.0101
COMPROMETIDAS
Por el registro del compromiso
presupuestario.
Recursos Ordinarios
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recursos
FASE GIRADO
Ordinarios
8401
ASIGNACIONES
1,000.00
8401.01
COMPROMETIDAS
8401.0101
Recursos Ordinarios
8601
Recursos Ordinarios
8601.01
EJECUCION DE
8601.0101
GASTOS
Para registrar la ejecucin
presupuestaria
Recursos
Ordinarios del gasto.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recursos
Ordinarios
EJERICICIO N 19
PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO
(PAGADO)
DEBE
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

2101.03

Seguridad Social

2101.0301

Prestaciones de Salud

2101.030101
Rgimen de Prestaciones de Salud
Por la cancelacin de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------2102
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO
8301
PRESUPUESTO
2102.01
Remuneraciones DE
por GASTOS
Pagar
Recursos Directamente Recaudados
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201
ASIGNACIONES
8401
2103
CUENTAS POR PAGAR
COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos
Directamente
8401.0201
2103.99
Otros Gastos
Pagar Recursos
Por
el registro del compromiso
de lapordeuda.
Recaudados
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Directamente Recaudados
FASE GIRADO
1101
CAJA Y BANCOS
1101.03

Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

HABER

30.00

900.00
1,000.00

70.00

1,000.00

1000.00

8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos
Directamente
Recaudados 8401.0201
Recursos Directamente
Recaudados 8601 EJECUCION DE GASTOS

1,000.00

1,000.00

8601.02
Recursos Directamente Recaudados
8601.0201
Recursos Directamente
Recaudados Para registrar la ejecucin presupuestaria
del gasto.
---------------------------------------------x---------------------------------------------------------EJERICICIO N 20
COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA
DEBE
FASE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08
Orden De Compra Aprobadas
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
FASE DEVENGADO
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL
9102.08
Orden De Compra Por Ejecutar
1302
BIENES PARA LA VENTA
1302.01
Mercaderas
2101
2101.01

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS


Impuestos y Contribuciones

2101. 0105

Impuesto General a las Ventas

2103

CUENTAS POR PAGAR

2103.01

Bienes y Servicios por Pagar

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------2103. 0101
Bienes y Servicios por Pagar
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
FASE
PAGADO
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
2103
CUENTAS
POR PAGARRecaudados
8301.0201
Recursos Directamente
8401
ASIGNACIONES
8401.02
COMPROMETIDAS
2103.01
Bienes Y Servicios por Pagar
8401.0201
Recursos
Directamente
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recaudados
Recursos
FASE PAGADO
Directamente
Recaudados
2103.0101
Bienes
Y Servicios por Pagar
8401
ASIGNACIONES
8401.02
COMPROMETIDAS
8401.0201
Recursos
Directamente
1101
CAJA Y BANCOS
8601
Recaudados
Recursos
8601.02
Directamente
Recaudados
1101.03
Depsitos en DE
Instituciones
8601.0201
EJECUCION
GASTOSFinancieras Pblicas
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recursos
Directamente
Recaudados
Recursos
1101.0301 N 21 Cuentas Corrientes
EJERICICIO
Directamente Recaudados
VENTA DE BIENES.
FASE DETERMINADO
1201
CUENTAS POR COBRAR
1201.03
Venta De Bienes Y Servicios y Derechos Administrativos
1201. 0301

Venta De Bienes

2101

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONESY OTROS

2101.03
Impuestos y Contribuciones
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------2101.0105

Impuesto General a las Ventas

HABER

95.00
95.00
80.00

15.00

95.00

95.0
0
95.0
0

95.00
95.0
0
95.0
0

95.00
DEB
E
119.00

HABE
R

19.00

FASE
RECAUDADO
1101

CAJA Y BANCOS

1101.03

Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas

1101.0301

Cuentas Corrientes

1201

CUENTAS POR COBRAR

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------1201.03
Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE RECAUDADO
8501
EJECUCION
DE INGRESOS
1201.0301
Venta De Bienes
8501.02
Recursos
Directamente
8501.0201
Recaudados
Recursos
8201
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Directamente
Recaudados
5701
8201.02
COSTODE VENTAS
NO FINANCIEROS
PRESUPUESTO
DE ACTIVOS
INGRESOS
8201.0201
Recursos
Directamente
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recaudados
Recursos
5701.06
Costo
De Venta
de Bienes
Directamente
Recaudados
EJERICICIO N 22
LIQUIDACION DEL IGV
5701.0601
Costo De Bienes Para la Reventa
1308
2101

PRODUCTOS TERMINADOS
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

1308.02
2101.03

Productos Industriales
Impuestos Y Contribuciones

2101. 0105

Impuesto General a las Ventas

1101

CAJA Y BANCOS

1101.03

Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas

119.00

119.00

119.0
0
80.00

119.0
0

DEBE

HABER

400.00

80.00

400.00

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------1101.0301
Cuentas Corrientes
EJERICICIO N 23
PRSTAMOPOR ENDEUDAMIENTO EXTERNO
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE
8201 RECAUDADO PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAJA Y BANCOS
101
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.03
8201.02
Recursos Cuentas
Directamente
Recaudados
Pblicas
Corrientes
1101.0301
Endeudamiento Externo
1101.030104
TRASPASOS Y
1601
8201.0201
Recursos Directamente Recaudados
REMESAS
1601.02
Traspasos de Documentos
1601.0201
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Recursos
porDE
Operaciones
8501
EJECUCION
INGRESOS
FASE RECAUDADO Oficiales de Crdito
8501
EJECUCION DE INGRESOS
Externo
8501.03
Recursos
Operaciones
Oficiales de Crdito
8501.02
Recursos por
Directamente
Recaudados
8501.0302
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
8201
Externo PRESUPUESTO DE INGRESOS
8501.0201
8201.03
Recursos Directamente
Recaudados
por Operaciones
Oficiales de Crdito
8201.0302
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------Externo
EJERICICIO N 24
GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR (SOLO AFECTA
PATRIMONIALMENTE)
2103
2103.
01

CUENTAS POR
PAGAR
Bienes y Servicios por
Pagar

DEB
E
400.00
200,000.0
0

HABE
R

200,000.0
0
400.00
200,000.0
0
200,000.0
0

DEBE
29,500.
00

HABE
R

2103.0101
Bienes y Servicios por
1101
Pagar CAJA Y BANCOS
1101.03
Depsitos en Instituciones Financieras
1101.0301
Pblicas Cuentas Corrientes
1101.030102
Recursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102.
CONTRA
08
Ordenes de Compra por
9102.
Ejecutar Ordenes de Servicio
09
por Ejecutar
9101
CONTRATOS Y
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------9101.
COMPROMISOS APROBADOS
08
Ordenes de Compra
EJERICICIO
N 25 Aprobadas Ordenes de
9101.
09
Servicio Aprobadas
La Municipalidad Provincial del Norte inicia el ao 2010, con el siguiente activo, pasivo y
patrimonio.
3,000.0
Cuenta corriente Recursos Directamente
0
Recaudados Tasa de Administracin por cobrar
800.0
Otros Ingresos x Prestacin de Servicio
0
Serenazgo Materiales de Oficina y Escritorio
200.0
Mobiliario de Oficina
0
Construcciones de edificios
16,000.00
100.0
residenciales: Administracin Directa
4,000.00
0
Bienes Administracin Directa Servicios
(3,500.00)
4,000.0
Depreciacin de Mobiliario de Oficina
500.0
0
Cuentas por Pagar Bienes
0
Compensacin por Tiempo de Servicios
250.0
Capitalizacin de la Hacienda Nacional
0
Adicional
23,850.00
1101
CAJA Y BANCOS
1101.03
Depsitos en Inst. Financieras
1101.0301
Publicas. Cuentas Corrientes
1101.030102
Recursos Directamente
1201
Recaudados CUENTAS POR
1201.03
COBRAR
1201.0302
Derechos
y tasasy Servicios
Administrativas
800
Venta de Bienes
y
Derechos Administrativos
1201.0303

Venta de Servicios

1301
1301.05

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO


Materiales y tiles

1301.0501

de Oficina

1503
1503.02

VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS


Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros

1503.0201

Para Oficina

1503.020102

Mobiliario de Oficina.

29,500.00

29,500.00
29,500.00

DEB
E
3,000

HABE
R

1,00
0

200
100

4,000

1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.06
de Edificios
Residenciales
Por
el activo, pasivo yConstrucciones
patrimonio al reiniciar
las actividades
econmicas.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------1501.0603

Por Administracin Directa- Bienes

16,000

1501.0604

Por Administracin Directa- Servicios

4,000

1508

DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO

1508.02

Depreciacin Acumulada de Vehculos, maquinaria y otros

1508.0202

Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros

20,000

3,500