Contabilidad Gubernamental I - Casos Prácticos de Pagos con RO y RDR

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DESARROLLO DE CASOS PRCTICOS

CUENTAS SALVADOR CALEB PAUL

HUANCA ALLENDE EDIZON DANTE
ISLA RIVERA ROY
MATA GOMEZ GUSTAVO
DOCENTE:
CPC MARCO ANTONIO REYES ZELADA
CALLAO PER
2015
1

2015 A
ACTUALIZACIN DEL CASO PRCTICO

Qu cuenta ser reconocida por el gasto devengado que se financia con Recursos
Ordinarios y se genera en forma automtica en el SIAF-SP?
Los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios
administrados por Tesoro Pblico, asignados a las entidades para el pago de
obligaciones que se financian con dicha fuente se reconoce con la cuenta
1206 segn el PLAN CONTABLE GUBERNAMETAL - Versin Actualizada

2015 A
Caso N 1
Se paga el servicio telefona fija con Orden de Servicio N 001 por S/. 1,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y RDR
Clasificador de Gastos: 2.3.22.22 SERVICIO DE TELEFONA FIJA
Proceso de Seleccin: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.22.22
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0101
GD
2.3.22.22
Documento
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0101/
5302.020202/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/
4402
GG
2.3.22.22
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas

--------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal

--------------------x-----------------5302.020202
Servicio de Telefona Fija
2103.010102
Cuentas por Pagar Servicios
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
Ejecucin de Gastos RO
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el registro del devengo presupuestal

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Asiento automtico por la fuente de financiamiento R.O.

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el giro del cheque

Recursos Directamente Recaudados
3

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.22.22
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
2015 A
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0201
GD
GG
23.22.22
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0201/
5302.020202/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.22
Documento
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
S/. 1,000.00
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------5302.020202
2103.010102
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
Ejecucin de Gastos RDR
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------2103.010102
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Segn Recibo de Ingresos

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Segn Papeleta de Depsito

--------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos Depsitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
Por el depsito en Instituciones Financieras Pblicas

2015 A
Caso N 2
Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio N 002 por S/. 2,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.23.12 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.23.12
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0101
GD
2.3.23.12
Documento
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0101/
5302.030102/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/
4402
GG
2.3.23.12
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------5302.030102
Servicios de Seguridad y Vigilancia
2103.010102
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

2015 A

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.23.12
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0201
GD
GG
23.23.12
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0201/
5302.020202/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.23.12
Documento
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------5302.020202
2103.010102
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------2103.010102
S/. 2,000.00
1101.1201
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Caso N 3
6

2015 A
Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra N 003 por S/. 500.00 Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.15.31
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
8401.0101
GD
2.3.15.31
Cuentas de
Orden
9101.08/
Documento
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0101/
1301.050301/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/
4402
GG
2.3.15.31
2103.010101/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.08
rdenes de Compra Aprobadas
9102.08
rdenes de Compra por Ejecutar
S/. 500.00
S/. 500.00
Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------1301.050301
Aseo, limpieza y tocador
2103.010101
Cuentas por Pagar Bienes
S/. 500.00
S/. 500.00
Por el devengado de materiales

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 500.00
S/. 500.00
Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------2103.010101
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------Consumo
7

5301.050301
1301.050301
2015 A
S/. 500.00
S/. 500.00
Segn PECOSA

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.15.31
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.08/
8401.0201
GD
GG
23.15.31
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0201/
1301.050301/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.15.31
Documento
9101.08
9102.08
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------1301.050301
2103.010101
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------2103.010101
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados CUT
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------8

2015 A
1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------CONSUMO
5301.050301
1301.050301
S/. 500.00
S/. 500.00
Segn PECOSA
Caso N 4
9

2015 A
Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio N 004 por S/. 3,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.25.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0101
GD
2.3.25.11
Documento
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0101/
5302.050101/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/
4402
GG
2.3.25.11
2103.010102/
9103.08/
2105.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
rdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
rdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------5302.050101
Alquileres de Muebles e Inmuebles Edificios
2103.010102
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

10

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.25.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
2015 A
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0201
GD
GG
23.25.11
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0201/
5302.050101/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.25.11
Documento
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------5302.050101
Alquileres de Muebles e Inmuebles Edificios
2103.010102
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------2103.010102
S/. 3,000.00
1101.1201
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00
Segn Recibo
--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Caso N 5
11

2015 A
Se compra Software Oracle con Orden de Compra N 005 por S/. 5,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
26.61.32
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.08/
8401.0101
GD
26.61.32
Documento
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0101/
1507.0302/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
1206/
4404
GG
26.61.32
9101.08
9102.08
2103.02/
9103.08/
1206.01
9104.08
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------1507.0302
Software
S/. 5,000.00
2103.02
Activos no Financieros por Pagar
S/. 5,000.00
Por el devengado del Software

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4404
Traspasos y Remesas de Capital Recibidos
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------2103.02
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
12

2015 A

Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
26.61.32
8301.0201/
9101.08/
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
8401.0201
GD
GG
26.61.32
9102.08
8401.0201/
1507.0302/
9102.08/
8601.0201
2103.02
9101.08
2103.02
9103.08/
1101.1201
9104.08
26.61.32
--------------------x-----------------9101.08
9102.08
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------1507.0302
Software
2103.02
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
Por el devengado del Software

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------2103.02
1101.1201
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR CUT

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
Segn Recibo
--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
S/. 5,000.00
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 5,000.00

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
13

2015 A
Caso N 6
Se compra mnibus para la Universidad con Orden de Compra N 006 por S/. 2000,000.00.
Financiamiento: RO y RDR.
Fuente de
Clasificador de Gastos: 2.6.31.11 PARA TRANSPORTE TERRESTRE

Proceso de Seleccin: Licitacin Pblica
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
26.31.11
8301.0101/
9101.08/
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
8401.0101
GD
26.31.11
9102.08
8401.0101/
1503.0101/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
1206.01/
4404
GG
26.31.11
9101.08
9102.08
2103.02/
9103.08/
2105.01
9104.08
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------1503.0101
Vehculos para Transporte Terrestre
2103.02
S/. 2000,000
S/. 2000,000
Por el devengado del Vehculo

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4404
Traspasos y Remesas de Capital Recibidos
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------2103.02
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 2000,000
S/. 2000,000

14

Fase
GC
Clasificador
de gasto
26.31.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
2015 A
Contabilidad
Patrimonial
8401.0101
GD
GG
26.31.11
Cuentas de
Orden
9101.08/
Documento
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0101/
1503.0101/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
2103.02
9103.08/
1101.1201
9104.08
26.31.11
--------------------x-----------------9101.08
9102.08
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------1503.0101
Vehculos para Transporte Terrestre
2103.02
S/. 2000,000
S/. 2000,000
Por el devengado del Vehculo

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------2103.02
1101.1201
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 2000,000
S/. 2000,000
15

2015 A
Caso N 7
Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio N 008
Financiamiento: RO y RDR.
por S/. 3,000.00 Fuente de
Clasificador de Gastos: 2.3.25.14 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.25.14
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0101
GD
23.25.14
Documento
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0101/
5302.050104/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/
4402
GG
23.25.14
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.09
9102.09
S/. 3,000
S/.3,000

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------5302.050104
Alquiler de maquinarias y equipos
2103.010102
S/. 3,000
S/. 3,000
Por el devengado del arrendamiento

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------Recursos Directamente Recaudados
16

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.25.14
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
2015 A
Contabilidad
Patrimonial
8401.0201
GD
GG
23.25.14
Cuentas de
Orden
9101.09/
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0201/
5302.050104/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.25.14
Documento
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------5302.050104
Alquiler de maquinarias y equipos
2103.010102
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------2103.010102
1101.1201
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 3,000
S/. 3,000

Caso N 8
17

2015 A
Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra N 009 por S/. 10,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.15.12 PAPELERA EN GENERAL, TILES Y MATERIALES DE OFICINA
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.15.12
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.08/
8401.0101
GD
2.3.15.12
Documento
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0101/
1301.050102/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/
4402
GG
2.3.15.12
2103.010101/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.08
9102.08
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------1301.050102
Papelera en general, tiles y materiales de oficina
2103.010101
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------2103.010101
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 10,000
S/. 10,000
Registro del cheque girado

CONSUMO
5301.050102
1301.050102

Segn PECOSA N 08
18
S/. 10,000
S/. 10,000

Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.15.12
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
2015 A
Contabilidad
Patrimonial
8401.0201
GD
GG
2.3.15.12
Cuentas de
Orden
9101.08/
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0201/
1301.050102/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
2.3.15.12
Documento
--------------------x-----------------9101.08
9102.08
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------1301.050102
Papelera en general
2103.010101
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------2103.010101
1101.1201
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 10,000
S/. 10,000
Segn Recibo
--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 10,000
S/. 10,000

CONSUMO
5301.050102
Papelera en general
S/. 10,000
19

1301.050102
2015 A
Papelera en general
S/. 10,000
Segn PECOSA N 08
Caso N 9
Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio N 010 por S/. 500.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.22.12 SERVICIO DE AGUA Y DESAGUE
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.22.12
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0101
GD
2.3.22.12
Documento
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0101/
5302.020102/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/
4402
GG
2.3.22.12
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.09
S/. 500
9102.09
S/. 500

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------5302.020102
Servicio de Agua y Desage
2103.010102
S/. 500
S/. 500
Por el devengado del suministro de Agua

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 500
9104.08
S/. 500

Fase
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
20
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable

GC
23.22.12
8301.0201/
2015 A
9101.09/
8401.0201
GD
GG
23.22.12
8401.0201/
5302.020102/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.12
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
9102.09
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------5302.020102
Servicio de Agua y Desage
2103.010102
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------2103.010102
S/. 2,000
1101.1201
S/. 2,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 2,000
S/. 2,000

Caso N 10
Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra N 011 por S/. 400.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
21

2015 A
Clasificador de Gastos: 2.6.61.32 SOFTWARES

Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
26.61.32
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.08/
8401.0101
GD
26.61.32
Documento
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0101/
5506.99/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
1206.01/
4404
GG
26.61.32
9101.08
9102.08
2103.02/
9103.08/
1206.01
9104.08
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------5506.99
Otros Gastos Diversos
2103.02
Activos no Financieros por pagar
S/. 400
S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
S/. 400
4402
S/. 400

--------------------x-----------------2103.02
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 400
S/. 400

Fase
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
22
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable

GC
2.6.61.32
8301.0201/
2015 A
9101.08/
8401.0201
GD
GG
2.6.61.32
8401.0201/
5506.99/
9102.08/
8601.0201
2103.02
9101.08
2103.02/
9103.08/
1101.1201
9104.08
2.6.61.32
9101.08
9102.08
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------5506.99
Otros Gastos Diversos
2103.02
Activos no Financieros por pagar
S/. 400
S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------2103.02
1101.1201
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 400
S/. 400
Caso N 11
Se paga Obreros con Planilla de Salarios N 012 por S/. 100,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.1.18.11 OBREROS PERMANENTES
23

2015 A
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.1.18.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
Planilla
Recursos
Humanos
5101.080101/
Planilla
Recursos
Humanos
Comprobant
e de Pago
Tesorera
8401.0101
GD
2.1.18.11
8401.0101/
2102.01
8601.0101
1206.01/
4402
GG
2.1.18.11
2102.01
1206.01
--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------5101.080101
Obreros Permanentes
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 100,000
S/. 100,000
Por el devengado de los servicios

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------2102.01
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 100,000
S/. 100,000
24

2015 A

Fase
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
21.18.11
83010201/
GC
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
Planilla
Recursos
Humanos
Planilla
Recursos
Humanos
C/P
-Administrador
84010201
GD
21.18.11
84010201/
5101.080101/
86010201
2102.01
GG
21.18.11
2102.01
1101.1201
-Tesorero
--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------5101.080101
Obreros Permanentes
2102.01
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------2102.01
S/. 100,000
1101.1201
S/. 100,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 100,000
S/. 100,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 100,000
S/. 100,000
25

2015 A
Caso N 12
Se compra Materiales de Construccin con Orden de Compra N 013 por S/. 60,000.00 Fuente de Financiamiento: RO
y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.16.13 DE CONSTRUCCIN Y MQUINAS
Proceso de Seleccin: Adjudicacin Directa Selectiva
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.16.13
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.08/
8401.0101
GD
2.3.16.13
Documento
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0101/
1301.0603/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/
4402
GG
2.3.16.13
2103.010101/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.08
9102.08
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------1301.0603
De construccin y maquinarias
2103.010101
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
S/. 60,000
4402

--------------------x-----------------26
S/. 60,000

2103.010101
1206.01
Tesoro Pblico
2015 A
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------CONSUMO
5301.0603
1301.0603
S/. 60,000
S/. 60,000
Segn PECOSA N 13

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.16.13
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
Contabilidad
Patrimonial
8401.0201
GD
GG
23.16.13
Cuentas de
Orden
9101.08/
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/c
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0201/
1301.0603/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.16.13
Documento
--------------------x-----------------9101.08
9102.08
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------1301.0603
2103.010101
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------2103.010101
1101.1201
S/. 60,000

--------------------x------------------
27
S/. 60,000

9103.08
Cheques Girados
9104.08
2015 A
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
S/. 60,000
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 60,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------CONSUMO
5301.0603
1301.0603
S/. 60,000
S/. 60,000
Segn PECOSA N 12
Caso N 13
Se paga el Servicio de Consultora PJ con Orden de Servicio N 014 por S/. 2,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.27.11 CONSULTORAS
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.27.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.09/
8401.0101
GD
2.3.27.11
Documento
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0101/
5302.070101/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01
4402
GG
2.3.27.11
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 2,000
S/. 2,000

28

2015 A
--------------------x-----------------5302.070101
Consultoras PJ
2103.010102
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 2,000
S/. 2,000

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.27.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
Contabilidad
Patrimonial
8401.0201
GD
GG
23.27.11
Cuentas de
Orden
9101.09/
Responsable
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
9102.09
8401.0201/
5302.070101/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.030102
9104.08
23.27.11
Documento
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------5302.070101
Consultoras PJ
2103.010102
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 2,000
S/. 2,000

29

2015 A
--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------2103.010102
1101.1201
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 2,000
9104.08
S/. 2,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 2,000
S/. 2,000
Caso N 14
Se compra Gasolina con Orden de Compra N 014 por S/. 3,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.13.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.13.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
9101.08/
8401.0101
GD
2.3.13.11
Documento
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0101/
1301.0301/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/
4402
GG
2.3.13.11
2103.010101/
9103.08/
2105.01
9104.08
9101.08
9102.08
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------30

1301.0301
Combustibles y Carburantes
2103.010101
2015 A
S/. 3,000
S/. 3,000
Por el devengado de combustibles

--------------------x-----------------9102.08
9101.08
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------2103.010101
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 3,000
9104.08
S/. 3,000
Registro del cheque girado

--------------------x-----------------CONSUMO
5301.0301
1301.0301
S/. 3,000
S/. 3,000
Segn PECOSA N 14
Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.13.11
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
Contabilidad
Patrimonial
8401.0201
GD
GG
23.13.11
Cuentas de
Orden
9101.08/
Responsable
O/C
Jefe de
Logstica
Administrador
O/C
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
9102.08
8401.0201/
1301.0301/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.13.11
Documento
--------------------x-----------------9101.08
9102.08
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1301.0301
2103.010101
S/. 3,000
S/. 3,000
Por el devengado de combustibles

--------------------x-----------------31

9102.08
9101.08
2015 A
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------2103.010101
1101.1201
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------CONSUMO
5301.0301
1301.0301
S/. 3,000
S/. 3,000
Segn PECOSA N 14
CASOS ESPECIALES 01
VIATICOS: El Sr. Juan Prez viaja a Chiclayo va rea por 3 das, Fuente Financiamiento RO y RDR
Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viticos: S/. 600; Total: S/. 1,240
Clasificador de gastos: 2.3.21.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE
Proceso de seleccin: COMPRA DIRECTA
PASAJE Y TUUA - Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.21.21
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
Memorndu
m OGA
OGA
8401.0101/
5302.010201/
8601.0101
2103.010102
Boleto
LAN/Ticket
TUUA
Logstica
910308/
C/P
Tesorera/OGA
8401.0101
GD
2.3.21.21
1206.01/
4402
GG
2.3.21.21
2103.010102/
32

2015 A
1206.01
910408
--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------5302.010201
Pasajes y gastos de transporte
2103.010102
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
S/. 640
S/. 640
Clasificador de gastos: 2.3.21.22 VITICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIN DE SERVICIO

VITICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA - Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
2.3.21.22
Contabilidad
Presupuestal
8301.0101/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
Memorndu
m OGA
OGA
8401.0101/
1205.0501/
Boleto
LAN/Ticket
TUUA
Logstica
8601.0101
2103.010102
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorera/OGA
1206.01
910408
8401.0101
GD
2.3.21.22
1206.01/
4402
GG
2.3.21.22
--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------1205.0501
Entregas a rendir cuenta - Viticos
2103.010102
S/. 600
S/. 600
--------------------x-----------------33

8401.0101
8601.0101
2015 A
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01.01
Tesoro Pblico
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 600
S/. 600

--------------------x------------------
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R.O.

Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en
contabilidad patrimonial. Rendicin de viticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolucin: S/. 150
RECURSOS ORDINARIOS
--------------------x-----------------5302.010202
Viticos y asignaciones por comisin de servicios
1205.0501
Entregas a rendir cuenta Viticos
S/. 450
S/. 450
Para registrar la rendicin de la cuenta de viticos

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1205.0501
S/. 150
S/. 150
Por la recepcin de la devolucin de efectivo

--------------------x-----------------4402
Tesoro Pblico
1101.0101
Caja M/N
S/. 150
S/. 150
Por la devolucin al Tesoro Pblico segn Recibo de Ingresos
PASAJE Y TUUA Recursos Directamente Recaudados

Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.21.21
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
Memorndum
OGA
OGA
8401.0201/
5302.010201/
8601.0201
2103.010102
Boleto
LAN/Ticket
TUUA
Logstica
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorera/OGA
1101.1201
910408
8401.0201
GD
GG
23.21.21
23.21.21
8301.02.01
8401.0201
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------5302.010201
Pasajes y gastos de transporte
S/. 640
34

2103.010102
2015 A
S/. 640

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------2103.010102
1101.1201
S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
S/. 640
S/. 640
VIATICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA Recursos Directamente Recaudados
Fase
GC
Clasificador
de gasto
23.21.22
Contabilidad
Presupuestal
8301.0201/
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
Memorndum
OGA
OGA
8401.0201/
5302.010202/
8601.0201
2103.010102
Boleto
LAN/Ticket
TUUA
Logstica
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorera/OGA
1101.1201
910408
8401.0201
GD
GG
23.21.22
23.21.22
--------------------x-----------------8301.02.01
8401.0201
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------5302.010202
2103.010102
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------2103.010102
1101.1201
S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
S/. 600
S/. 600
35

2015 A
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS

Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en
contabilidad patrimonial. Rendicin de viticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolucin: S/. 150
--------------------x-----------------5302.010202
1205.0501
S/. 450
S/. 450
Para registrar la rendicin de la cuenta de viticos

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1205.0501
S/. 150
S/. 150
Por la recepcin de la devolucin de efectivo
CASOS ESPECIALES 02
PLANILLAS
Clasificador de gastos: 2.1.11.14 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO INDETERMINADO
Recursos Ordinarios
Fase
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
21.11.14
83010101/
GC
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
planilla
Recursos
humanos
84010101
-Administrador
GD
21.11.14
84010101/
5101.010104/
86010101
2102.01
planilla
-Administrador
C/P
-Administrador
1206.01/
4402
GG
21.11.14
2102.01
1206.01
-Tesorero
--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 900
S/. 900

36

2015 A
--------------------x-----------------5101.010104
Personal Contratado a Plazo Indeterminado
2102.01
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
S/. 900
4402
S/. 900

--------------------x-----------------2102.01
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 900
S/. 900

Fase
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
GC
Documento
83010201/
21.11.14
planilla
84010201
Responsable
Recursos
humanos
-Administrador
GD
84010201/
5101.010104/
86010201
2102.01
21.11.14
planilla
C/P
-Administrador
GG
2102.01
21.11.14
-Administrador
1101.1201
-Tesorero
--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------5101.010104
Personal Contratado a Plazo Indeterminado
2102.01
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------2102.01
S/. 900
1101.1201

37
S/. 900

2015 A

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 900
S/. 900
CASOS ESPECIALES 03
FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO EXCLUSIVAMENTE RECURSOS ORDINARIOS
Clasificador de Gastos:
2.3.15.12 PAPELERA EN GENERAL, TILES Y MATERIALES DE OFICINA
2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
2.3.24.15 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
APERTURA DEL FPPE
Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
23.15.12
23.15.31
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
83010101/
23.24.15
84010101
GD
23.15.12
23.15.31
84010101/
23.24.15
1206.01/
4402
86010101
GG
23.15.12
1101.0201/
23.15.31
1206.01
23.24.15
--------------------x-----------------8301.0101
S/. 50,000
38
Responsable

8401.0101
2015 A
S/. 50,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------1101.0201
Caja Chica FPPE
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 50,000
S/. 50,000
Por la apertura de fondos para pagos en efectivo
POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
5301.05035302.040105/
23.15.31
23.24.15
Documento
Responsable
83010101/
84010101
GD
23.15.31
23.24.15
84010101/
21030101012103010102
86010101
1206.01/
4402
GG
23.15.31
1101.0201/
23.24.15
1206.01
--------------------x-----------------8301.0101
8401.0101
S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------5301.050301
Aseo, Limpieza y Tocador
S/. 18,000
5302.040105
Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos
S/. 12,000
2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso FPPE

--------------------x-----------------2103.010101
S/. 18,000
2103.010102
S/. 12,000
1101.0201
Caja y Bancos - FPPE
S/. 30,000
39

2015 A
Para registrar la salida de fondos para pagos en efectivo
POR LA RECUPERACIN
--------------------x-----------------1101.0201
Caja y Bancos - FPPE
1206.01
Obligaciones Tesoro Pblico
S/. 30,000
S/. 30,000
Para registrar la recuperacin del FPPE

--------------------x-----------------1206.01
Obligaciones Tesoro Pblico
440201
S/. 30,000
S/. 30,000
CASOS ESPECIALES 04
FONDO FIJO PARA CAJA CHICA EXCLUSIVAMENTE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
APERTURA CAJA CHICA
Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
23.15.12
1101.0202/
23.15.31
1101.1201
23.15.12
23.15.31
Documento
Responsable
83010201/
23.24.15
84010201
GD
23.15.12
23.15.31
84010201/
23.24.15
86010201
GG
23.24.15
--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------1101.0202
Fondos de Caja Chica
1101.1201
S/. 50,000
Por la apertura de fondos de caja chica
40
S/. 50,000

2015 A
POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
5301.05035302.040105/
23.15.31
23.24.15
Documento
Responsable
83010201/
84010201
GD
23.15.31
23.24.15
84010201/
21030101012103010102
86010201
GG
23.15.31
1101.0202/
23.24.15
1101.1201
--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 50,000
S/. 50,000
Por el registro de compromiso presupuestal

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------5301.050301
Aseo, Limpieza y Tocador
S/. 18,000
5302040105
Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos
S/. 12,000
2103.010101
S/. 18,000
2103.010102
S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica

--------------------x-----------------2103.010101
S/. 18,000
2103.010102
S/. 12,000
1101.0202
Caja y Bancos Caja Chica
S/. 30,000
Para registrar la salida del dinero de Caja Chica
POR LA RECUPERACIN
--------------------x-----------------1101.0202
Caja y Bancos Caja chica
1101.1201
S/. 30,000
Para registrar la recuperacin del Caja chica
CASOS ESPECIALES 05
41
S/. 30,000

2015 A
SERVICIOS: Pago servicio por Internet, segn O/S N 05 por S/. 900.00, Proceso de Seleccin: Compra Directa
Clasificador de gastos: 2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET
Recursos Ordinarios
Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
23.22.23
8301.0101/
9101.09/
O/S
Jefe de
Logstica
Administrador
O/S
Administrador
Comprobant
e de Pago
Tesorera
8401.0101
GD
23.22.23
9102.09
8401.0101/
5302.020203/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/
4402
GG
23.22.23
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.09
9102.09
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------8301.0101
S/. 900
8401.0101
S/. 900

--------------------x-----------------5302.020203
Servicio de internet
2103.010102
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------8401.0101
8601.0101
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Pblico
4402
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------2103.010102
1206.01
Tesoro Pblico
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 900
S/. 900
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase
GC
Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento
Responsable
23.22.23
8301.0201/
9101.09/
O/S
Jefe de
Logstica
42

2015 A
8401.0201
GD
GG
23.22.23
9102.09
8401.0201/
5302.020203/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.23
Administrador
O/S
Administrador
Comprobante
de Pago
Tesorera
--------------------x-----------------9101.09
9102.09
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------8301.0201
8401.0201
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------5302.020203
Servicio de internet
2103.010102
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------9102.09
9101.09
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------8401.0201
8601.0201
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------2103.010102
1101.1201
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------INGRESO
1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1101.030102
1101.0101
Caja M/N
S/. 900
S/. 900
43

Contabilidad Gubernamental I - Casos Prácticos de Pagos con RO y RDR

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DESARROLLO DE CASOS PRCTICOS

CUENTAS SALVADOR CALEB PAUL

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ACTUALIZACIN DEL CASO PRCTICO

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

Ordenes de Servicio Aprobadas

Ordenes de Servicio por Ejecutar

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas

Por el registro del compromiso presupuestal

Servicio de Telefona Fija

Cuentas por Pagar Servicios

Por el devengado del servicio utilizado

Ordenes de Servicio por Ejecutar

Ordenes de Servicio Aprobadas

Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

Por el registro del devengo presupuestal

Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos

Asiento automtico por la fuente de financiamiento R.O.

Cuentas por Pagar Servicios

Por el giro para el pago de las obligaciones

Cheques Girados por Entregar

Por el giro del cheque

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

Ordenes de Servicio Aprobadas

Ordenes de Servicio por Ejecutar

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas

Presupuesto de Gastos RDR

Asignaciones Comprometidas RDR

Por el registro del compromiso presupuestal

Servicio de Telefona Fija

Cuentas por Pagar Servicios

Por el devengado del servicio utilizado

Ordenes de Servicio por Ejecutar

Ordenes de Servicio Aprobadas

Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

Asignaciones Comprometidas RDR

Ejecucin de Gastos RDR

Por el registro del devengo presupuestal

Cuentas por Pagar Servicios

Recursos Directamente Recaudados - CUT

Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT

Cheques Girados por Entregar

Por el giro del cheque

Cuentas por Cobrar

Venta de Otros Bienes

Segn Recibo de Ingresos

Cuentas por Cobrar

Segn Papeleta de Depsito

Caja y Bancos Depsitos Instituciones Financieras RDR

Por el depsito en Instituciones Financieras Pblicas

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

Ordenes de Servicio Aprobadas

Ordenes de Servicio por Ejecutar

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas

Por el registro del compromiso presupuestal

Servicios de Seguridad y Vigilancia

Cuentas por Pagar Servicios

Por el devengado del servicio utilizado

Ordenes de Servicio por Ejecutar