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EJERCICIO Nº 1

TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON RÉGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS.

Una empresa del Estado, con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:

Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignación Familiar Alimentación Principal Total Remuner.
1.- Elizabeth Muñoz 01/06/2007 1,600.00 55.00 50.00 1,705.00
2.- Sonia Ramírez 01/08/2009 1,500.00 55.00 50.00 1,605.00
3.- Giovanna Moreno 01/12/2005 1,200.00 55.00 50.00 1,305.00
4.- Walter Ramírez 01/04/2009 1,150.00 55.00 50.00 1,255.00
5.- Juan Gonzales 01/10/2009 1,000.00 00.00 00.00 1,000.00
TOTAL INGRESOS 6,450.00 220.00 200.00 6,870.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,016 y las operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:

 Compromiso
 Devengado
 Girado
 Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron canceladas
con Cheque No 145220 del Banco de la Nación.

CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,016:

FECHA DE INGRESO CALCULO GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 BONIFIC. EXTRA TOTAL A PAGAR
01/06/2007 1,705 / 6 x 6 = 1,705.00 153.45 1,858.45
01/08/2009 1,605 / 6 x 5 = 1,337.50 120.38 1,457.88
01/12/2005 1,305 / 6 x 6 = 1,305.00 117.45 1,422.45
01/04/2009 1,255 / 6 x 6 = 1,255.00 112.95 1,367.95
01/10/2009 1,000 / 6 x 3 = 500.00 45.00 545.00
TOTAL 6,102.50 549.23 6,651.73

NOTA: Cuando se registra planillas en sector público, no se controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como
son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.

OPERACIONES CONTABLES

DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 6,651.73
8301.02 Recurso Directamente Recaudados
8301.0201 Recurso Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,651.73
8401.02 Recurso Directamente Recaudados
8401.0201 Recurso Directamente Recaudados
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009
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FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 6,651.73
5101.09 Gastos Variables y ocasionales.
5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.
5101.090102 Aguinaldos
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAGAR 6,651.73
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,009.
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FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,651.73
8401.02 Recurso Directamente Recaudados
8401.0201 Recurso Directamente Recaudados

8601 EJECUCION DE GASTOS 6,651.73


8601.02 Recurso Directamente Recaudados
8601.0201 Recurso Directamente Recaudados
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAR 6,651.73
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
1101 CAJA Y BANCOS 6,651.73
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación.
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CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 6,651.73
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTR. 6,651.73
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque No 145220 del Banco de la Nación.
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 6,651.73
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 6,651.73
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido No 145220, por parte de los trabajadores.
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EJERCICIO Nº 2
ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE
COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)

La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa compro una maquina selladora prensadora, valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, emitiéndose
la Orden de Compra No 500, pagándose además otros gastos vinculados con las compras:

Transportes del equipo 1,500


Seguros 2,500
Total 4,000

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro
años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto
importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del ano que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden
de Compra No 600.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que
deben darse de baja.
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

 Compromiso
 Devengado
 Girado
 Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
(FONCOMUN), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas fueron canceladas con Cheques No 145250 y 165220, del Banco de la Nación,
respectivamente.

2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.

Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles

Costo de Adquisición 30,000


(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000

Tasa de Depreciación Anual 25%


Depreciación Anual
34,000 x 25 % = S/. 8,500

Depreciación de los primeros tres anos, en Nuevos Soles


Año 1 8,500
Año 2 8,500
Año 3 8,500
Total 25,500

Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 25,500

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4:

Inversión Inicial 34,000


(-) Depreciación Acumulada Año 3 (25,500)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000)
(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500

Nueva vida útil 3 años


17,500 x 33.333333 % = 5,833.33

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles


Año 4 5,833.33
Año 5 5,833.33
Año 6 5,833.33
Total Depreciación Acumulada 17,500.00

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL (FONCOMUN)

DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 34,000
8301.05 Recursos Determinados.
8301.0501 Fondo de Compensación Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,000
8401.05 Recursos Determinados.
8401.0501 Fondo de Compensación Municipal
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 500.
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CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por el control de las ordenes de Compra N° 500.
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FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 34,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 34,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
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CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 34,000
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 34,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
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FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,000
8401.05 Recursos Determinados
8401.0501 Fondo de Compensación Municipal
8601 EJECUCION DE GASTOS 34,000
8601.05 Recursos Determinados
8601.0501 Fondo de Compensación Municipal
Por la ejecución del gasto presupuestario
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 34,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 34,000
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados FONCOMUN
Por el giro del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación.
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CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 34,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 34,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación.
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 34,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 34,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145250 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
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POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL (FONCOMUN)

DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000
8301.05 Recursos Determinados
8301.0501 Fondo de Compensación Municipal.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000
8401.05 Recursos Determinados.
8401.0501 Fondo de Compensación Municipal.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra No 600.
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CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por el control de las ordenes de Compra N° 600.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000
8401.05 Recursos Determinados
8401.0501 Fondo de Compensación Municipal
8601 EJECUCION DE GASTOS 10,000
8601.05 Recursos Determinados
8601.0101 Fondo de Compensación Municipal
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 10,000
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados FONCOMUN
Por el giro del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación.
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 165220 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 8,500
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 8,500
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8,500
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 8,500
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000
5506.01 Baja de bienes
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1,000
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 5

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 6

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.33
5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6
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EJERCICIO N° 03

El 21 de enero de 2,016, la UE 600, solicita Útiles de escritorio y se emite la Orden de Compra - Guía de Internamiento # 019 - 09 por 28,000.oo Nuevos
Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). Se giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en las fases de ejecución del gasto correspondiente.

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 28,000
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 28,000
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 019-09.
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CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 28,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 28,000
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por el control de las ordenes de Compra N° 019-09.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTO 28,000
1301.05 Materiales y útiles
1301.0501 De Oficina.
1301.050102 Papelería en General
2103 CUENTAS POR PAGAR 28,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de útiles de escritorio.
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CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 28,000
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 28,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 28,000
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 28,000
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 28,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 28,000
2105.01 Gastos Corrientes
Por el giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 28,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 28,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 28,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 28,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145215 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 28,000
210501 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 28,000
4404.01 Traspasos del Tesoro Público.
Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).
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EJERCICIO N° 04

El 22 de enero de 2,016 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra - guía de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la
adquisición de equipos médicos odontológicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS.
La deuda se ha cancelado con el Cheque No 525354 del Banco Continental.

Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecución del gasto que
correspondan.

OPERACIONES CONTABLES
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 24,150
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 24,150
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra No 2255.
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 24,150
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 24,150
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por el control de las ordenes de Compra N° 2255.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 24,150
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0204 Mobiliario Equipos y Aparatos Médicos
1503.020402 Equipo
2103 CUENTAS POR PAGAR 24,150
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 24,150
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 24,150
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 24,150
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 24,150
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 24,150
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 24,150
2105.02 Gastos de Capital
Por el giro del Cheque No 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 24,150
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 24,150
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque No 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 24,150
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 24,150
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque No 525354 del Banco Continental.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 24,150
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 24,150
4404.01 Traspasos del tesoro Público.
Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 05

Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000 y posterior distribución a los comedores populares.

DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
1303.01 Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos para Programas Sociales
2103 CUENTAS POR PAGAR 8,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Para registrar las ordenes de compra atendidas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103 CUENTAS POR PAGAR 8,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 8,000.00
2105.01 Gastos Corrientes
Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas sociales
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 8,000.00
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTIAS 8,000.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 8,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 8,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 8,000.00
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 8,000.00
2105.01 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 8,000.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Público
Por los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la Nación.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

DISTRIBUCIÓN DE ALIMENTOS A LAS ORGANIZACIONES SOCIALES


5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
5202.03 Entrega de Bienes y Servicios
5202.0301 Apoyo Alimentario
5202.030101 Alimentos para Programas Sociales
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
1303.01 Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos para Programas Sociales
Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 06

Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior (S/. 3,500) y girados en el ejercicio. Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal (Presupuesto Afectado
al Ejercicio Anterior).

DEBE HABER
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103 CUENTAS POR PAGAR 3,500.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 3,500.00
1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTIAS 3,500.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 3,500.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 3,500.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 3,500.00
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 07

ADQUISICIÓN DE BIENES NO DEPRECIABLES POR S/. 400.00.

DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 400.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 400.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes.
------------------------------------- x -------------------------------------
FASE DE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5301 CONSUMO DE BIENES 400.00
5301.99 Otros Bienes
5301.9999 Otros Bienes
2103 CUENTAS POR PAGAR 400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de bienes a la entidad.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por las Ordenes de Compra Atendidas.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2103 CUENTAS POR PAGAR 400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 400.00
1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
Por el Giro del Cheque de entidades privadas.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 400.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 400.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTIAS 400.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 400.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 400.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 400.00
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

9105 BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 400.00


9105.03 Bienes no Depreciables
9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
9106 CONTROL DE BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR. 400.00
9106.03 Bienes no Depreciables
9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
Por el registro de control de los bienes no depreciables.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 08
PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS.

DEBE HABER
FASE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO 1,000.00
5101. 01 Personal Administrativo
5101. 0101 Personal Administrativo
5101. 010102 Personal Administrativo Nombrado 970.00
5103. 010105 Contribuciones a EsSalud 30.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.00
2101.03 Seguridad Social
2101. 0301 Prestaciones de Salud
2101. 030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.00
2102. 01 Remuneraciones por Pagar
2103 CUENTAS POR PAGAR 70.00
2103. 99 Otros Gastos por Pagar
Por la provisión de la planilla de remuneraciones.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2103 CUENTAS POR PAGAR 70.00
2103. 99 Otros Gastos por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 1,000.00
2105.01 Gastos Corrientes
Por la cancelación de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 1,000.00
2105.01 Gastos Corrientes
44 DONACIONES Y TRANSFER. Y TRASPASOS DEL TESORO PÚBLICO
4403 Traspasos Del Tesoro Publico 1,000.00
4403.01 Traspasos Recibidos en Efectivo del Tesoro Público
Para registrar la transferencia por parte de la Dirección Nacional de Tesoro Publico.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por el registro del compromiso presupuestario.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 1,000.00
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios
Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 09
PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO)

DEBE HABER
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2103 CUENTAS POR PAGAR 70.00
2103.99 Otros Gastos por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 1000.00
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101. 0301 Cuentas Corrientes
Por la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el registro del compromiso de la deuda.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE GIRADO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 1,000.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 10
COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA

DEBE HABER
FASE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 95.00
9101.08 Orden De Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 95.00
9102.08 Orden De Compra Por Ejecutar
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1302 BIENES PARA LA VENTA 80.00
1302.01 Mercaderías
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 15.00
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101. 0105 Impuesto General a las Ventas
2103 CUENTAS POR PAGAR 95.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103. 0101 Bienes y Servicios por Pagar
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios por Pagar 95.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes 95.00
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 95.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
FASE PAGADO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 95.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 95.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 11
GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR (SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE) PRÉSTAMO POR ENDEUDAMIENTO
EXTERNO

DEBE HABER
FASE RECAUDADO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
101 CAJA Y BANCOS DEBE 200,000.00
HABER
1101.03-------------------------------------
Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
4 -------------------------------------
1101.03018501 EJECUCION Cuentas Corrientes
DE INGRESOS 4,000.00
1101.030104 5801.02 Endeudamiento
RecursosExterno Directamente Recaudados
1601 8201 PRESUPUESTOS TRASPASOS Y REMESAS DE INGRESOS 4,000.00 200,000.00
1601.02 8201.02 Traspasos
Recursos de Documentos
Directamente Recaudados
1601.0201 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Por el ingresos registrados en el area de presupuesto
FASE RECAUDADO
por concepto de tasas.
8501 EJECUCION DE INGRESOS 200,000.00
8501.03CONTABILIDAD RecursosFINANCIERA
por Operaciones Oficiales de Crédito
8501.0302 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
8201 -------------------------------------
PRESUPUESTO DE INGRESOS 5 ------------------------------------- 200,000.00
8201.031201 CUENTAS Recursos PORpor Operaciones
COBRAROficiales de Crédito 4,000.00
8201.0302 1201.01 Recursos por Operaciones
Impuestos Oficiales de Crédito
y Contribuciones Externo
Obligatorias
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales DEBE HABER
2103 CUENTAS POR PAGAR 29,500.00
2103.01Por la acotacion Bienes yde Servicios por Pagarpor concepto de tasas
los ingresos
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 -------------------------------------
CAJA Y BANCOS 6 ------------------------------------- 29,500.00
1101.031101 CAJADepósitos Y BANCOS en Instituciones Financieras Públicas 4,000.00
1101.0301 1101.01 Cuentas
Caja Corrientes
1101.030102
1201 CUENTAS Recursos PORDirectamente
COBRAR Recaudados 4000
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
CUENTAS DE ORDEN
9102 Por la Cobranza CONTRATOS de lasY tasas
COMPROMISOS
recibidos PORenCONTRA
caja 29,500.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9102.09-------------------------------------
Ordenes de Servicio por 7 Ejecutar
-------------------------------------
9101 1101 CAJACONTRATOS Y BANCOS Y COMPROMISOS APROBADOS 4,000.00 29,500.00
9101.08 1101.0301OrdenesCuentas
de Compracorrientes
Aprobadas
9101.091101 CAJAOrdenes Y BANCOS de Servicio Aprobadas 4,000.00
1101.01 Caja

EJERICICIO
Por elNºdeposito
12 4 - 11 en cuenta corriente de los ingresos
recibidos por concepto de tasas.
SE APRUEBA LA ORDEN DE COMPRA Nº 0455 PARA LA COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO POR S/. 5,430.00. SE GIRA UN CHEQUE PARA LA
CANCELACIÓN DE LA4.-
Operación ORDEN
PorDE
laCOMPRA Nº 0455.de la orden de compra
aprobacion

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 8 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,430.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455


en el presupuesto.

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 9 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
consumo

Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 22 -------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,430.00
2505.01 Gastos corrientes

por el cheque girado para el pago de la orden compra


Nº 0455.

------------------------------------- 23 -------------------------------------

2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,430.00


2505.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico


para el pago de la orden de compra

EJERICICIO Nº 13
Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas. DEBE HABER
SE APRUEBA LA ORDEN DE SERVICIOS Nº 0122 PARA EL PAGO DE TELÉFONOS POR S/ 5,212.00. SE REGISTRA LA ATENCIÓN DE LAS ÓRDENES
DE SERVICIOS Nº 0122.5.- Por la orden de servicios aprobada
Operación

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

------------------------------------- 10 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,212.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,212.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122


en el presupuesto.

------------------------------------- 11 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
Operación 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios DEBE HABER
Por la orden de servicios Nº 0122
CONTABILIDAD FINANCIERA
-------------------------------------
Operación 6.- Registro de la 19planilla
-------------------------------------
de sueldos
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios
CONTABILIDAD Básicos de comunicaciones,
PRESUPUESTARIA
Publicidad y Difusión
------------------------------------- 12 -------------------------------------
2103 CUENTAS POR
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS PAGAR 54,500.00 5,212.00
2103.01
8301.01 Bienes
Recusos y servicios
Ordinariospor pagar
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00
Por el registro de atencion de las ordenes de servicios
8401.01 Recursos Ordinarios
------------------------------------- 20 -------------------------------------
Por el compromiso de gastos al presupuesto
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,212.00
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
CONTABILIDAD FINANCIERA
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,212.00
------------------------------------- 13 -------------------------------------
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
Por laRETRIBUCIONES
orden de servicios YNºCOMPLEMENTOS
00122 atendida EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES
Operación 10.- Por las salida A LAdeSEGURIDAD
los suministros SOCIALde almacen 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
CONTABILIDAD FINANCIERA
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,400.00
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 3,400.00
8601.01 Recursos Ordinarios
EJERICICIO Nº 14
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque
SE APRUEBA LA ORDEN DE COMPRA Nº 0458 PARA LA COMPRA DE UNA COMPUTADORA POR S/. 5,400.00. NOS ATIENDEN LA ORDEN DE
COMPRA Operación
Nº 0458 RECIBIENDO LA COMPUTADORA
13.- Por la aprobacionENdeLOS
la ALMACENES.
orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 27 -------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,400.00
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,400.00
8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458


para la compra de computadora

CONTABILIDAD FINANCIERA

------------------------------------- 28 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar

Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.


CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER
-------------------------------------
Operación 14.- Registro de29 -------------------------------------
la orden de compra atendida
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,400.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando


la computadora

------------------------------------- 30 -------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas

Por la orden de compra Nº 0458 atendida

Operación 15.- Registro de la Depreciación del Activo Fijo

------------------------------------- 31 -------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00
1508.02 Depreciación Acumulada

Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio

Operación 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos

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8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos

Operación 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos

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8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC

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