TRABAJO FICTICIO CON DATOS ARMADOS ELABORADO PARA

TEMA ACADMICO
PIL ANDINA S.A.
CAPITULO I

CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA
Creacin.- PIL ANDINA S.A. nace cuando el grupo GLORIA S.A, del Per,
junto a ms de 6.000 pequeos productores de leche locales,
organizados en dos sociedades annimas, PROLEC LEDAL, aceptan el
desafo de privatizar las Plantas Industrializadoras de Leche, en La Paz y
en Cochabamba. En noviembre de 1999, el grupo GLORIA S.A, adquiere
el 100% de las acciones de PIL S.A.M. de Santa Cruz, para luego
convertirla en IPILCRUZ.
En marzo del ao 2004, PIL ANDINA S.A decide fusionar las tres
compaas que administra en La Paz, Cochabamba y Santa Cruz, y en
conjunto forma la gran familia PIL.
En fecha 19 de abril de 2004 se efecta la inscripcin y registro en
FUNDEMPRESA de la fusin de PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A., donde se
registran los estatutos conforme dispone el artculo 444 del cdigo de
comercio numeral 1 habiendo cumplido las formalidades.
El capital social surge de la suma de los capitales sociales de las dos
empresas fusionadas (PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A.)
En el 2005, la sociedad inaugur otra moderna Planta en su complejo
industrial de Cochabamba, ubicado en el kilmetro 10.5 de la avenida
Blanco Galindo. Esta obra demand US$ 10.3 millones y forma parte de
un conjunto de inversiones y proyectos que ejecut PIL ANDINA S.A en
menos de un ao, cuyo costo total asciende a US$ 16.8 millones en sus
tres Plantas Industriales de Cochabamba, Santa Cruz y La Paz. En esta
nueva Planta se elaboran distintos productos: jugos de frutas, aguas
naturales tratadas y purificadas, yogurt bebible y jugos saborizados.
En el 2006, PIL ANDINA invirti ms de US$ 2 millones en la instalacin
de una moderna Planta de extraccin destinada a la produccin de leche
de soya blanca y saborizada (chocolate y vainilla) que se comercializa
en todo el territorio nacional. La nueva infraestructura tambin est
emplazada en Cochabamba. El primer producto que se comercializa es
SOY, novedoso producto que se caracteriza no slo por su agradable
sabor, sino tambin por tener un alto valor nutritivo y ser un alimento
complementario a la leche de vaca. SOY est dirigido, particularmente, a
un segmento importante de la poblacin boliviana que confronta
problemas de intolerancia a la lactosa.
En noviembre de 2006, nace una nueva lnea de productos hechos a
base de soya, se trata de la marca SOAL, este emprendimiento busca
consolidarse en el mercado nacional con el propsito de ser un
verdadero aporte para la alimentacin y la nutricin equilibrada de
nios, jvenes y adultos. Esta lnea elabora jugos de frutas con soya.

1
Actualmente, habiendo cumplido 13 aos de vida ha registrado un
crecimiento de 300%.
La empresa est orientada a lograr la diversificacin de productos
lcteos y de alimentos en general, la creacin de valor agregado en las
actuales lneas de produccin, as como tambin el mejoramiento
continuo en la calidad de los productos elaborados y comercializados.
Adems busca mantener su consolidada participacin en el mercado
nacional y desarrollar nuevos mercados en pases vecinos.
La planta procesa un promedio de 123.000 litros de leche por da. Los
principales productos son: leche pasteurizada (natural y saborizada),
leche en polvo, yogurt, crema de leche, mantequilla y dulce de leche.
En la actualidad, la empresa elabora ms de 270 tems de productos que
son industrializados con alta tecnologa y renen condiciones
nutricionales y de calidad.
Sus lneas de produccin son las siguientes:
- Lcteos y todos sus derivados, productos UHT larga vida, pasteurizados
de corta vida
(Yogurt en distintas variedades, mantequilla, jugos, cremas, dulce de
leche) y productos en polvo.
- Soya, leche y jugos de soya pasteurizados, de larga vida y en polvo.
- Refrescos y agua (no gasificados) y jugos naturales.
- Grasas vegetales (margarina y manteca)
- Postres (gelatina y otros)
Opera en tres plantas industriales ubicadas en los departamentos ms
importantes de Bolivia (La Paz, Cochabamba y Santa Cruz) en donde
emplea a 1.300 personas. La provisin de energa para la operacin de
sus plantas est asegurada ya que la empresa es considerada industria
estratgica (elabora productos perecibles de primera necesidad).

Infraestructura.- PIL ANDINA S.A. cuenta con 3 plantas industriales en

Cochabamba, La Paz y Santa Cruz y su central administrativa se
encuentra en la ciudad de Cochabamba ubicada en Av. Blanco Galindo
Km. 10.5 (carretera a Quillacollo) Zona Piami.

Imagen Institucional.- En el 2008, equipos MORI y el Reputation

Institute, por primera vez en Bolivia, aplicaron el GLOBAL PULSE, uno de
los estudios ms representativos que se realiza anualmente con ms de
60.000 clientes de las compaas en 27 pases. Esta investigacin
identific a PIL ANDINA como la empresa con mejor reputacin
corporativa en el segmento de jugos y lcteos. El mismo estudio
muestra a PIL ANDINA como la segunda empresa a nivel nacional en
todas las categoras.

Clientes.- PIL Andina S.A. llega con sus productos a todo el pas:
Empresas Distribuidoras: Empresas independientes que
comercializan los productos a los puntos de venta. Compran a un

2
 precio y venden a otro mayor (10% en promedio). Significa el
49.8% de las ventas totales
Mayoristas de Mercados Populares: Empresas y/o personas
naturales que adquieren producto al por mayor para distribucin
en mercados y/o venta directa al pblico. Significan el 14% de las
ventas totales.
Agencias: Puntos de venta con productos exclusivos de la
empresa. Son de propiedad de terceros. Significa el 1.6%
Supermercados y Autoservicios: Puntos de venta atendidos
directamente por PIL. Significa el 7.6% de las ventas totales.
Instituciones: Atencin directa a empresas y/o instituciones
pblicas o privadas. Significa el 5%.
Desayuno Escolar: Atencin directa a colegios de acuerdo a
licitacin con Alcaldas provinciales y departamentales. Significa el
2.2% de las ventas totales
Subsidio de Lactancia: El cliente es el estado boliviano.
Atencin directa a beneficiarios. Significa el 14,8% de las ventas
totales
Exportaciones: Clientes varios fuera del territorio como Per,
Ecuador, Venezuela, Colombia y tambin a pases de frica.
Significa el 4.3% de las ventas totales
Otros: Venta directa a personal de la empresa y otros. Significa el
0.7% de las ventas

Proveedores.- Los principales proveedores de materia prima estn

conformado por miles de productores (ms de 9,000) con actividades en
diferentes zonas del pas. La mayora de los productores estn
organizados en federaciones lecheras.
Los Principales Proveedores de PIL Andina son:

Proveedor Participacin
Ingenio Azucarero 10,40%
Guabir
Trupal S.A. 9,70%
Fbrica Boliviana de 9,20%
Envases
Gloria S.A. 5,90%
Peruplast S.A. 4,70%
Agrosem S.A. 3,90%
Tetra Pak S.A. 3,10%
Materia Prima SRL 2,80%
POLIS
Centro Papelero SAC 2,50%
BO Packaging S.A. 2,30%
Danisco Cultor Brasil 2,10%

3
 LTD
Sigma Corp. SRL 2,10%
Plsticos Grigota SRL 1,90%
Grandinos-Alianza 1,80%
TEAM
Norbright Industry 1,50%
COLT.
Givaudan Argentina 1,50%
S.A.
Natra Cacao SL 1,20%
Caico LTDA 1,00%
Danisco A/S Dinamarca 0,90%
Compaa de 0,90%
alimentos LTD

Licencias Ambientales.- PIL ANDINA S.A. cuenta con las siguientes

licencias ambientales por planta, para su funcionamiento.
La Paz:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0201040102

Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas : 020105-03-
LASP-022-01
Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental:
020105-03-DAA-023- 03
Cochabamba:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0309010073

Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: CBBA-
030901-03-LASP- 012-01
Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental
Industria de categora 1 y 2 RAI 0309010073
Santa Cruz:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0702010024

Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: 070201-01-
LASP-007-2008
Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental:
070201-03-DAA-007- 06
Asimismo, PIL ANDINA S.A. cumple con los Planes de Adecuacin y
Manejo Ambiental de las tres plantas, mencionado en los Informes
Ambientales Anuales presentados a la Instancia Ambiental Competente
de los gobiernos municipales.

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 CAPITAL DE LA EMPRESA

Capital
Capital Suscrito Capital pagado
Autorizado
873.024.600 436.512.300 436.512.300

ACCIONISTAS

N
Accion % Tipo de
Accionistas Document
es Accionario Accin
o
EMOEM S.A. S/N 3.983.9 91.2680000 Ordinari
51 000 a
PROLEC S.A. S/N 250.298 5.73400000 Ordinari
00 a
LEDAL S.A. S/N 129.940 2.97700000 Ordinari
00 a
Garca Zambrana S/N 411 0.00900000 Ordinari
Alberto 00 a
Garca Carlos Simn S/N 158 0.00400000 Ordinari
00 a
Garca Tern Elmer S/N 32 0.00100000 Ordinari
Tito 00 a
Aquillos Triveo S/N 32 0.00100000 Ordinari
Csar 00 a
Domnguez Carlos S/N 32 0.00100000 Ordinari
Teodoro 00 a
RACIEMSA S/N 53 0.00100000 Ordinari
00 a
JORBSA S/N 53 0.00100000 Ordinari
00 a

El principal accionista de la empresa PIL Andina S.A. es la Empresa

Oriental de Emprendimientos S.A. EMOEMSA con el 91,27%.

POLITICAS: Las polticas que emplea la empresa PIL Ansina S.A. son las
siguientes:

Estamos al servicio de nuestros clientes, comprometidos con la

sociedad, el medio ambiente y salud de todos los que formamos la
Empresa.
Los accidentes de trabajo o cualquier lesin generada
en el mismo son,
fundamentalmente, fallos de gestin, por tanto, evita

5
 b l e s m e d i a n t e u n a gestin adecuada que permita
adoptar las medidas para la identificacin, evaluacin y
control de los posibles riesgos.
La lnea jerrquica es la responsable de la prevencin de
los accidentes y debe considerarla tan importante como la
calidad o la productividad.
No se aceptan devolucin de los productos pasadas las 24hrs.
Los trabajadores que falten tres veces sin justificacin sern
despedidos.
Los atrasos sern sancionados con un descuento de 50 Bs.

Descripcin de la Estructura Organizacional.- PIL ANDINA S.A. para

cumplir con su misin y desarrollar sus actividades bajo el principio de
cuidar la higiene e inocuidad en los alimentos procesados, ha
establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada
por rganos Directivos, Ejecutivos, Administrativos y Operativos,
organizados en un Directorio, Comits Ejecutivos, Gerencias de reas
integradas a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan en
la Oficina Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santa
Cruz.

ORGANIGRAMA:

Directorio

Gerencia

Accesoria Legal Auditora

Relaciones Gestin de

Investigacin y Secretara

Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia

Nacional de Nacional de Nacional de Nacional de
Administracin Planificacin Comercializa RRHH
Finanzas y Industrial cin

Coordinaci Coordinaci
n Planta n Planta
Sta. Cruz LPZ
Subgeren Subgerenci
cia de a de
Ventas Marketing
6
Directorio.- El Directorio de PIL ANDINA S.A. constituye el rgano
colegiado de administracin que tiene las ms amplias facultades para
el manejo de los negocios e intereses de la sociedad y donde se definen
las polticas de la institucin. El Directorio realiza todas aquellas
actividades permitidas por Ley, los Estatutos y normas internas de la
empresa.

COMITES A NIVEL EJECUTIVO

Comit Gerencial
rgano ejecutivo compuesto por las gerencias de rea, en la que se
presentan y evalan estrategias y nuevos proyectos de la Empresa, para
ser presentadas al Directorio y su posterior implementacin.
Supervisa la preparacin de los presupuestos anuales.
La aplicacin de polticas de inversiones y gastos.
Polticas de recursos humanos
La gestin diaria de la empresa
Actividades relativas a las operaciones de la industria.
Aprobaciones de propuestas y licitaciones para proyectos de la
empresa.

GERENCIAS:
Gerencia General.- Es la responsable de la direccin, administracin y
coordinacin de las actividades de la Empresa de acuerdo a las polticas
definidas por el Directorio, dentro del marco que le confieren los
estatutos de la Institucin y las leyes del pas, velando por los intereses
de los accionistas y clientes.
Gerencia Nacional Administrativa, Financiera, de Logstica y
Distribucin.- rea responsable a nivel nacional de la organizacin,
direccin y control de la gestin administrativa, financiera, contable y
operativa de la Empresa. Depende de la Gerencia General y est
integrada por los departamentos de Contabilidad, Finanzas,
Planeamiento, Sistemas, Almacenes, Logstica y Distribucin. Esta rea
est conformada por un equipo profesional comprometido con el apoyo
y soporte eficiente y oportuno a los clientes internos de la organizacin
(Directorio, Alta Gerencia, Ejecutivos y Personal).
Gerencia Nacional Comercial.- rea responsable a nivel nacional de
la planificacin, organizacin, direccin y control de los procesos
comercializacin y marketing, en mercado Nacional y mercados del
Exterior. Depende de la Gerencia General y dirige la gestin comercial
en las tres regionales, para las diferentes organizaciones de ventas
establecidas, comercial, programas sociales y exportaciones. Est

7
integrada por el departamento de Marketing y Ventas como soporte al
cumplimiento de planes y polticas comerciales de la empresa.
Genera negocios para la Empresa mediante el desarrollo y
diversificacin de productos rentables, con personal capacitado y
comprometido, transmitiendo motivacin para superar las expectativas
de los consumidores.
Durante la gestin 2009, se fortalece el departamento con la
incorporacin de un Encargado Exportaciones con la finalidad de
incrementar volumen, cartera de productos ofertados y nuevos
mercados del exterior, cumplimiento con los objetivos estratgicos de
crecimiento.
Gerencia Nacional de Planificacin Industrial.- Gerencia
responsable a nivel nacional de la planificacin, organizacin, direccin
y control de los procesos de produccin y servicios de produccin de las
tres Plantas.
Tiene dependencia de la Gerencia General y dentro sus
responsabilidades se encuentran la de garantizar y promover el
cumplimiento de Buenas Prcticas de Manufactura.
Preparara los planes de produccin y realiza peridicamente los ajustes
necesarios, controlando su aplicacin y evaluando los resultados
obtenidos.
Evala peridicamente la eficacia y eficiencia del Sistema Integrado de
Gestin en Produccin, Mantenimiento, Fbrica de Envases y
Agropecuaria, desarrollando e implementando planes de accin para el
mejoramiento contino del Sistema Revisa y controla la ejecucin de
presupuesto de gastos e inversiones del rea, autorizando tambin la
compra de insumos, repuestos y otros materiales, identificando
oportunidades de reduccin de costos
Gerencia Nacional de Recursos Humanos.- Depende de la Gerencia
General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de administrar
la gestin de recursos humanos de PIL ANDINA S.A.; coordinando con las
dems Gerencias y Jefes de rea aspectos relacionados a
requerimientos de personal, programas de capacitacin, procesos de
reclutamiento, seleccin e induccin, cumplimiento de reglamentos
internos de la empresa, cumplimiento a disposiciones de la Ley General
del Trabajo , actividades prevencin para la salud, y coordinaciones con
el sindicato.
Auditora Interna.- Unidad dependiente de la Gerencia General,
responsable de la evaluacin del diseo, funcionamiento y
fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la Empresa, en cuanto
a sus componentes: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos,
Actividades de Control y Segregacin de Funciones, Informacin y
Comunicacin y Actividades de Monitoreo y Correccin de
Deficiencias, verificando que dicho sistema, adems de estar adecuado
a la estructura de operacin actual de la Empresa, funcione
adecuadamente en el conjunto de operaciones de la empresa,

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asegurando el cumplimiento de normas y procedimientos, de modo
oportuno e independiente. Depende e informa directamente a la
Gerencia General, evala el cumplimiento de disposiciones legales y
estatutarias que rigen a la Empresa, con base en la normativa de
auditora generalmente aceptada y normas internacionales.
Asesora Legal.- Entidad dependiente de la Gerencia General,
responsable de la gestin y asesoramiento jurdico integral, en cuanto a
revisin, control y seguimiento de trmites internos y externos,
relacionado con la instrumentacin de contratos, cobranzas judiciales,
revisin de garantas , elaboracin de informes, registros de marcas,
registros para operaciones, y asesoramiento a otras reas de la Empresa
minimizando el Riesgo Legal.
Est integrada por un equipo de abogados externos tanto en Oficina
Central como en Sucursales y un responsable de Planta que coordina a
Nivel Nacional.
Perfil Profesional de los Principales Ejecutivos.- PIL ANDINA S.A.
cuenta con un reconocido equipo gerencial, con amplia experiencia
profesional, el perfil profesional de los principales ejecutivos se presenta
a continuacin:
Pablo Fernando Vallejo Ruiz: Gerente General
Miguel Osvaldo Ferrufino Guillen: Gerente de Planificacin
Industrial
Martn Oscar Marcelo Ros Suaznabar: Gerente de Administracin,
Finanzas y Logstica
Hctor Tito Orellana Nez: Gerente Comercial
Carlos Condori Lpez: Gerente de Recursos Humanos
Jos Antonio Garca Miranda: sub. Gerente de Marketing
Marcelo Mercado Oyanguren: Asesor Legal
MANUAL DE FUNCIONES:
Gerencia General
a) Objetivo Del Cargo: Planificar, organizar, dirigir, controlar,
coordinar, analizar, calcular y deducir el trabajo de la empresa,
adems de contratar al personal adecuado, ser eficiente y eficaz
logrando los objetivos de la empresa PIL S.A.
b) Funcin Bsica: La gerencia general tiene como propsito dirigir,
controlar, coordinar el funcionamiento y desarrollo de la empresa
PIL S.A. en concordancia con la poltica y objetivos establecidos
por el directorio.
c) Dependencia: Directorio y junta general de accionistas.
d) Autoridad que ejerce: Ejerce autoridad sobre Gerencia de
Produccin, Gerencia de Administracin, Gerencia de Produccin,
Secretara.
e) Funciones y Atribuciones: Proponer al directorio y dirigir la
aplicacin de los planes, presupuestos, organizacin, estrategias y
objetivos empresariales; Evaluar el logro de los objetivos y

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 desempeo de las gerencias y oficinas a su cargo; Dirigir la
implementacin de las disposiciones de directorio y de la junta de
accionistas; Planificar los objetivos generales y especficos de la
empresa a corto y largo plazo; Organizar la estructura de la
empresa actual y a futuro, como tambin de las funciones y los
cargos; Controlar las actividades planificadas comparndolas con
lo realizado y detectar las desviaciones o diferencias; Coordinar
con el Ejecutivo de Venta y la Secretaria las reuniones,
aumentar el nmero y calidad de clientes; Decidir respecto de
contratar, seleccionar, capacitar, y ubicar l personal adecuado
para cada cargo; Analizar los problemas de la empresa en el
aspecto financiero, administrativo, personal, contable entre otros.

PROCESOS DE PRODUCCIN:

ENTRADAS-SALIDAS DEL PROCESO DE PRODUCCION DE LECHE

CRUDA:

ENTRADAS
SALIDAS

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 Maquinaria Forrajes; Residuos
Agrcola; Terreno; Cultivo Slidos (envases
Herramientas; Pesticidas);
Semillas; Abono
De Emisiones Gaseosas
Orgnico; Forrajes (uso d maquinaria y
Pesticidas; Agua pesticidas)
Ganado Lechero;
Alimento
Concentrado; Sal
Mineral; Cscara de
soja; Silo de maz; Estircol; Orn;
Alfalfa pasto; Alimentaci Bolsas Plsticas;
Pltano; Afrecho; n malos olores;
Avena; Borra de Restos de Alimento
cerveza; Pepa de
Algodn; Agua;
Comedero;
Bebedero
Ganado Lechero; Leche Cruda;
Trapos, jarras, Peridico;
baldes; Coladera; Servilletas;
Filtro, peridico; Ordeo Estircol; Malos
Servilletas; Yodo; Olores; Agua
Ordeadora (Lavado de Ubres)
mecnica; Agua.
Agua; Detergente Efluentes lquidos
y/o jabn; (agua detergente o
Desinfectantes; Almacenamie desinfectantes, restos
Tachos de Aluminio; nto de leche); Bolsas
Bateas u Ollas; Plsticas; (limpieza
Tanque de de tachos de
Enfriamiento. Aluminio)

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE PROCESAMIENTO DE

YOGURT:

ENTRADAS
SALIDAS

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 Procesamiento
Camin recolector
de Yogurt
Tachos lavados
Combustible Efluente liquido
Leche cruda debido a la
Tachos de limpieza
aluminio Residuos de
Lavadora de Recepcin leche
tachos Emisiones por
Balanza uso de
Tanque combustible
almacenamiento
Balanza
Pasteurizador Leche
Calderos pasteurizada
GLP y gas natural Efluente lquido
Agua Pasteurizacin por LyD
Acido ntrico Emisiones por el GLP
Acido sulfrico
Soda custica

Homogenizador
Agua
Efluente liquido
Homogenizacin de limpieza

Efluente lquido
por LyD y slido
Tanque Inoculacin por el envase
Fermentacin del fermento

Fermentos

Agua, Batea Enfriamiento Yogurt enfriado

Deshechos
Azcar
slidos (bolsas y
Colorante
envases
Saborizante Batido plsticos)
Batidora manual

Deshechos
Bolsas y envases slidos (bolsas
plsticos Envasado plsticas)
Envasadora Efluente lquido
por LyD

Conservadora Yogurt
Cmara fra Almacenado almacenado

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE COMERCIALIZACION:

OPERACIN UNITARIA

12
 ENTRADAS
SALIDAS

Productos lcteos,
Conservadoras; Residuos Slidos,
Venta en Planta envases plsticos.
bolas plsticas

Emisiones por el
Vehiculo, Transporte y uso de diesel

Productos
Lcteos; Estantes; Bolsas plsticas;
mesones; Venta por Productos lcteos
conservadoras; daados
Envases plsticos;

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE CONSUMO:

OPERACIN UNITARIA
ENTRADAS
SALIDAS

Yogurt envasado;
Queso Fresco Envases
embolsado; Consumo Plsticos;
Conservadora/Refri Disposicin/Fin Restos del
gerador Leche al Producto;
Pasteurizada; Basurero;
envasada; Leche Quema;
Saborizada

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 CAPITUO II
ANALISIS FINANCIERO
CUADRO DE INVERSIONES
(Expresado en Bs.)

ACTIVOS FIJOS INVERSIONE PROPIO

S
Terrenos 68.934.733 68.934.73
3
Edificios 154.540.153 154.540.1
53
Maquinarias e 372.729.754 372.729.7
Instalaciones 54
Vehculos 18.494.377 18.494.37
7
Muebles y Enseres 9.184.692 9.184.692
Equipos de Computacin 5.654.903 5.654.903
Herramientas 46.859.903 46.859.90
3
Equipos de Laboratorio 3.647.930 3.647.930
ACTIVOS DIFERIDOS
Activo en Curso 24.332.380 24.332.38
0
CAPITAL DE TRABAJO
Mano de Obra 545.380,75 545.380,7
5

Materia Prima 2.868.936,75 2.868.936

,75
Insumos 2.952.647,33 2.952.647
,33
Servicios Bsicos 3.583.683,17 3.583.683
,17
TOTAL 714.329.273 714.329.2
73

CUADRO DE DEPRECIACIONES
(Expresado en Bs.)

14
 Aos de Vida
til en aos

Depreciacin

Depreciacin
Costo Total

Mensual
Detalle

Anual
Cod.

1 Terrenos 68.934.733 - 68.934.733 -

3.863.503,3
2 Edificios 154.540.153 40 0 321.958,61
Maquinaria 46.591.219 3.882.601,6
3 372.729.754 8
s ,25 0

3.698.875,4
4 Vehculos 18.494.377 5 0 308.239,62
Muebles y
5 9.184.692 10 918.469,20 76.539,10
Enseres
Equipos de
1.413.725,7
6 Computaci 5.654.903 4 5 117.810,48
n
Herramient 11.714.975
7 46.859.903 4 976.247,98
as ,75
Equipos de
8 3.647.930 8 455.991,25 37.999,27
Laboratorio

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL YOGURT DE 1 LITRO

N Costo Costo
Detalle Costo Fijo
Variable Total
1 Costo de Produccin
Materia Prima 1.912.707, 1.912.707,
83 83

Insumos 1.968.431, 1.968.431,

56 56

Mano de Obra Directa 363.587,17 363.587,17

Total Costos de 4.244.726, 4.244.726,
Produccin 56 56

Costos Indirectos
Transporte 1.025,17 1.025,17
Mantenimiento 1.217.556, 1.217.556,
42 42

Servicios Bsicos 493.299, 58

493.299,58
Total Costos Indirectos 1.710.856 1.025,17 1.711881.
17

15
 Total Costos de 1.710.856 4.245.751, 5.956.607,
Produccin 73 73

Costo
2 Administracin y
Ventas
Sueldos y Salarios 181.793, 58

Adm.
Alquileres 797, 42

Depreciacin Terrenos -
Depreciacin Edificios 321.958, 61

Depreciacin
3.882.601,
Maquinarias e 60
Instalaciones
Depreciacin Vehculos 308.239, 62

Depreciacin Muebles
76.539, 10
y Enseres
Depreciacin Equipos
117.810, 48
de computacin
Depreciacin
976.247, 98
Herramientas
Depreciacin Equipos
37.999, 27
de Laboratorio
Total Administracin y 5.899.987,
Ventas 66

Costo Total 7.610.843,6 4.245.751,7 11.856.595

6 3
,39

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total

1 PvT - 0,13 = 11.856.595, 39+40%
PvT = 16.599.233,55 / 0,87
PvT = 19.079.578,40
Pvu = 20.442.405,40 / 3.690.000
Pvu = 5,17 Bs.

ESTRUCTURA DE COSTOS DE LECHE NATURAL

N Costo Costo
Detalle Costo Fijo
Variable Total
Costo de
1
Produccin
Materia Prima 956.228,.
956.228,.92 92

Insumos 984.215,7
984.215,78 8

16
 Mano de Obra Directa 363.587,1
363.587,17 7

Total Costos de 2.304.031, 8

2.304.03
Produccin 7
1,87
Costos Indirectos
Transporte 1.025,17
Mantenimiento 1.217.556,4
2

Servicios Bsicos 493.299,58

Total Costos 1.710.856 2.305.057,0 4.015.91
Indirectos 4
3.04
Total Costos de
Produccin
2 Costo
Administracin y
Ventas
Sueldos y Salarios 181.793,58
Adm.
Alquileres 797,42
Depreciacin
-
Terrenos
Depreciacin Edificios 321.958,61
Depreciacin
3.882.601,6
Maquinarias e 0
Instalaciones
Depreciacin
308.239,62
Vehculos
Depreciacin Muebles
76.539,10
y Enseres
Depreciacin Equipos
117.810,48
de computacin
Depreciacin
976.247,98
Herramientas
Depreciacin Equipos
37.999,27
de Laboratorio
Total Administracin 5.899.987,6
y Ventas 6

Costo Total 7.610.843,6 2.305.057,0 9.915.90

6 4
0,70

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total

1 PvT - 0,13 = 9.915.900,70+50%
PvT =14.873.851,05 / 0,87
PvT = 17.096.380,40

17
Pvu = 17.096.380,40 / 3.690.000
Pvu = 4,63 Bs.

18
 CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DEL YOGURT

Precio
Increm Cantida Total
Aos unitario
ento d Ventas
en Bs.
2012 5% 5,17 44.280. 228.927.60
000 0
2013 5% 5,43 46.494. 252.462.42
000 0
2014 5% 5,70 48.818. 278.266.59
700 9
2015 5% 5,99 51.251. 306.997.29
635 4
2016 5% 6,29 53.814. 338.491.42
217 5
2017 5% 6,60 56.504. 372.932.52
928 5
2018 5% 6,93 59.330. 411.158.10
174 6
2019 5% 7,28 62.296. 453.519.85
683 2
2020 5% 7,64 65.411. 499.743.99
517 0
2021 5% 8,02 68.682. 550.830.37
092 8

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DE LA LECHE NATURAL

Precio
Increm Cantida Total
Aos unitari
ento d Ventas
o
2012 5% 4,63 44.280. 205.016.
000 400
2013 5% 4,86 46.494. 225.960.
000 840
2014 5% 5,10 48.818. 248.975.
700 370
2015 5% 5,36 51.251. 274.708.
635 764
2016 5% 5,63 53.814. 302.974.
217 042

19
2017 5% 5,91 56.504. 333.944.
928 125
2018 5% 6,20 59.330. 367.847.
174 079
2019 5% 6,51 62.296. 405.551.
683 406
2020 5% 6,83 65.411. 446.760.
517 661
2021 5% 7,17 68.682. 492.450.
092 599

20
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La Empresa PIL Andina S.A. produce Leche y Yogurt estimado para la gestin 2012. Las ventas anuales del
Yogurt son de 228.972.600 Litros a un precio facturado de 5,17 Bs. Y de la leche natural es de 205.016.400
Litros de Leche a un precio facturado de 4,63 Bs. Se pide realizar el presupuesto de efectivo para la gestin
2012, con la siguiente informacin:

Las Ventas totales se distribuyen uniformemente. El 50% es al contado, el 30% se cobra a 30 das y
el restante a 60 das.
La empresa tendr ingresos de 256.052,33 en los meses abril, mayo, julio.
Servicios Bsicos (agua, telfono, Internet y energa elctrica) ascienden 493.299, 58 mensual,
pagados vencido el mes.
Las compras totales son de 339.265 en enero del 2012 y crece el 5% cada mes.
Los sueldos y salarios mensuales administrativos son de 181.193,58 pagados el 30 de cada mes.
Los sueldos y salarios mensuales del personal de mano de obra son de 363.587, 17 pagados el 30 de
cada mes.
La empresa recibe otros ingresos extraordinarios de 157.455 Bs. en el mes de septiembre.
El saldo inicial en caja es de 999.937 Bs.
Las polticas de pago establecidas en la empresa son el 60% al contado y el saldo pasado 30 das.

Cantidad Precios Ventas

Detalle Ventas 13%
en litros unitarios Netas
44.280.00 228.927.6 29.760.58 199.167.0
Yogurt 5,17
0 00 8 12
Leche 44.280.00 205.016.4 26.652.13 178.364.2
4,63
natural 0 00 2 68
Total 433.944.0 56.412.72 377.531.2

21


2
1
N
30% a 30 50% al
Ventas Detalle
das contado

015.730.47 031.460.94 Enero

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Febrero

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Marzo

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Abril

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Mayo

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Junio

22
9.438.282 015.730.47 031.460.94 Julio
00

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Agosto

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Septiembre

PRESUPUESTO DE COBRANZA
0

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Octubre

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Noviembre

80

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Diciembre

9.438.282 Enero

Febrero


1
N
3

Ingresos
Detalle 20% a 60
por ventas Total Cobranza
das

015.730.47 Enero 15.730.470

25.168.752
225.168.75 Febrero

31.460.940 6.292.188
031.460.94 Marzo
31.460.940 6.292.188
031.460.94 Abril
31.460.940 6.292.188

031.460.94 Mayo 31.460.940 6.292.188

23
031.460.94 Junio 31.460.940 6.292.188

31.460.940 6.292.188
031.460.94 Julio
PRESUPUESTO DE INGRESOS

31.460.940 6.292.188
031.460.94 Agosto
31.460.940 6.292.188

031.460.94 Septiembre
31.460.940 6.292.188

031.460.94 Octubre 31.460.940 6.292.188

6.292.188
031.460.94 Noviembre
22.022.658
Total ctas por cobrar
6.292.188
031.460.94 Diciembre
 3
2

N
Ingresos
Total Ingresos Ingresos
Extraordinarios
Detalle

15.730.470
Enero
25.168.752
Febrero

Marzo 31.460.940

Abril 31.716.992,33 256.052,33

Mayo
31.716.992,33 256.052,33

24
Junio
31.460.940
Julio

Agosto 31.716.992,33 256.052,33

PRESUPUESTO DE PAGOS

Septiembre 31.460.940

Octubre
31.618.395 157.455
Noviembre
31.460.940
Diciembre

31.460.940
Enero

31.460.940
 N
2
1
Detall
e
Total 40% a 30 60% al
Compras
Compras das contado
Ene.
203.559 203.559 339.265
Feb.
349.442,95 135.706 213.736,95 356.228,25

Mar. 386.915,10 142.491,30 244.423,80 374.039,66

Abr. 385.260,84 149.615,86 235.644,98 392.741,64

404.523,89 157.096,66 247.427,23 412.378,72

May.

25
424.750,09 164.951,49 259.798,60 432.997,66
Jun.
445.987,58 173.199,06 272.788,52 454.647,54

Jul.
468.286,97 181.859,02 286.427,95 477.379,92
PRESUPUESTO DE EGRESOS

Agos. 491.701,32 190.951,97 300.749,35 501.248,92

537.886,39 200.499,57 337.386,82 526.311,37

Sept.

542.101,17 210.524,55 331.576,62 552.626,94

Oct.
569.205,75 221.050,78 348.154,97 580.258,29

Nov.
232.103,32 232.103,32

Dic.
 N
4
3
2
1
Det.
Sueldos y Sueldos y
Servicios Total
Total Egresos Salarios Mano Salarios
Bsicos Compras
de Obra Adm.

Ene.
1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 203.559

Feb.
58
1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299, 349.442,95

Mar.
1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 386.915,10

Abr. 58
1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299, 385.260,84

May. 1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 404.523,89

26
Jun. 1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 424.750,09

1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 445.987,58

Jul.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 468.286,97

Ago.

1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 491.701,32

Sept.

1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 537.886,39

Oct.

1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 542.101,17

Nov.
1.241.639,33 363.587,17 181.193,58 493.299,58 569.205,75

Dic.
 4
3
2
1
Flujo lquido Total Total
Saldo Final Saldo inicial
de Efectivo Egresos Ingresos

14.488.830,
15.488.767,67 999.937 67 1.241.639,33 15.730.470

23.927.112,
39.415.880,34 15.488.767,67 67 1.241.639,33 25.168.752

30.219.300,
69.635181,01 39.415.880,34 67 1.241.639,33 31.460.940

31.716.992,
100.110.534 69.635181,01 30.475.353 1.241.639,33 33

31.716.992,
130.585.887 100.110.534 30.475.353 1.241.639,33 33

27
30.219.300,
160.805.187,70 130.585.887 67 1.241.639,33 31.460.940

160.805.187, 31.716.992,
191.280.540,70 70 30.475.353 1.241.639,33 33

191.280.540, 30.219.300,
221.499.841,40 70 67 1.241.639,33 31.460.940

221.499.841, 30.376.755,
251.876.6597 40 67 1.241.639,33 31.618.395

251.876.659 30.219.300,
282.095.797,70 67 1.241.639,33 31.460.940
7

282.095.797, 30.219.300,
312.315.198,40 70 67 1.241.639,33 31.460.940

312.315.198, 30.219.300,
342.534.499,10 40 67 1.241.639,33 31.460.940
28