NUESTRA MISIÓN

Nuestra Misión es mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en

que participamos a través de la producción y comercialización de bienes,
con marcas que garanticen un valor agregado para nuestros clientes y
consumidores.
Los procesos y acciones de todas las empresas de la corporación se
desarrollarán en un entorno que motive y desarrolle a sus colaboradores,
mantenga el respeto y la armonía en las comunidades en que opera y
asegure el máximo retorno de la inversión para sus accionistas.

NUESTRA VISIÓN
Somos una corporación de capitales peruanos con un portafolio
diversificado de negocios, con presencia y proyección internacional.
Aspiramos satisfacer las necesidades de nuestros clientes y
consumidores con servicios y productos de la más alta calidad para ser
siempre su primera opción.

NUESTROS VALORES
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES

Todos nuestros actos son regidos por una conducta honesta, transparente y ética, así como por el
fiel cumplimiento de nuestras obligaciones y el estricto acatamiento de las leyes de los mercados en
que operamos.

DEDICACIÓN AL TRABAJO

Fomentamos una cultura de trabajo donde el esfuerzo y dedicación de nuestros colaboradores se

oriente a brindar servicios y productos de la más alta calidad para asegurar la satisfacción de
nuestros clientes y consumidores.

PRUDENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS

1
Reconocemos la importancia de la planificación y de gestionar racionalmente los recursos de la
corporación para asegurar su solidez y continuidad en beneficio de sus proveedores, clientes,
colaboradores, accionistas y las comunidades en las que actúa.

CULTURA DE ÉXITO

Nos trazamos objetivos exigentes y trabajamos tenazmente hasta alcanzarlos, buscamos mantener
y/o alcanzar posiciones de liderazgo en todas las actividades que desarrollamos.

ORIENTACIÓN A LA PERSONA

Reconocemos el valioso aporte de nuestro personal al crecimiento y éxito de nuestra corporación.

Fomentamos el trabajo en equipo y valoramos el profesionalismo, iniciativa y creatividad de nuestros
colaboradores.

RESPONSABILIDAD SOCIAL

Reconocemos que somos partícipes de un sistema social con el cual interactuamos. Todas nuestras
decisiones y actos son congruentes a dicho sistema social. Contribuimos a la permanencia y
renovación de los recursos naturales, así como al progreso de las comunidades en las que
actuamos.

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 TRABAJO FICTICIO CON DATOS ARMADOS ELABORADO PARA TEMA
ACADÉMICO
PIL ANDINA S.A.
CAPITULO I

CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA
Creación.- PIL ANDINA S.A. nace cuando el grupo GLORIA S.A, del Perú, junto a más de 6.000
pequeños productores de leche locales, organizados en dos sociedades anónimas, PROLEC LEDAL,
aceptan el desafío de privatizar las Plantas Industrializadoras de Leche, en La Paz y en Cochabamba.
En noviembre de 1999, el grupo GLORIA S.A, adquiere el 100% de las acciones de PIL S.A.M. de
Santa Cruz, para luego convertirla en IPILCRUZ.
En marzo del año 2004, PIL ANDINA S.A decide fusionar las tres compañías que administra en La
Paz, Cochabamba y Santa Cruz, y en conjunto forma la gran familia PIL.
En fecha 19 de abril de 2004 se efectúa la inscripción y registro en FUNDEMPRESA de la fusión de
PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A., donde se registran los estatutos conforme dispone el artículo 444
del código de comercio numeral 1 habiendo cumplido las formalidades.
El capital social surge de la suma de los capitales sociales de las dos empresas fusionadas (PIL Andina
S.A. e IPILCRUZ S.A.)
En el 2005, la sociedad inauguró otra moderna Planta en su complejo industrial de Cochabamba,
ubicado en el kilómetro 10.5 de la avenida Blanco Galindo. Esta obra demandó US$ 10.3 millones y
forma parte de un conjunto de inversiones y proyectos que ejecutó PIL ANDINA S.A en menos de un
año, cuyo costo total asciende a US$ 16.8 millones en sus tres Plantas Industriales de Cochabamba,
Santa Cruz y La Paz. En esta nueva Planta se elaboran distintos productos: jugos de frutas, aguas
naturales tratadas y purificadas, yogurt bebible y jugos saborizados.
En el 2006, PIL ANDINA invirtió más de US$ 2 millones en la instalación de una moderna Planta de
extracción destinada a la producción de leche de soya blanca y saborizada (chocolate y vainilla) que
se comercializa en todo el territorio nacional. La nueva infraestructura también está emplazada en
Cochabamba. El primer producto que se comercializa es SOY, novedoso producto que se caracteriza
no sólo por su agradable sabor, sino también por tener un alto valor nutritivo y ser un alimento
complementario a la leche de vaca. SOY está dirigido, particularmente, a un segmento importante de
la población boliviana que confronta problemas de intolerancia a la lactosa.
En noviembre de 2006, nace una nueva línea de productos hechos a base de soya, se trata de la
marca SOALÉ, este emprendimiento busca consolidarse en el mercado nacional con el propósito de
ser un verdadero aporte para la alimentación y la nutrición equilibrada de niños, jóvenes y adultos.
Esta línea elabora jugos de frutas con soya. Actualmente, habiendo cumplido 13 años de vida ha
registrado un crecimiento de 300%.
La empresa está orientada a lograr la diversificación de productos lácteos y de alimentos en general,
la creación de valor agregado en las actuales líneas de producción, así como también el mejoramiento
continuo en la calidad de los productos elaborados y comercializados. Además busca mantener su
consolidada participación en el mercado nacional y desarrollar nuevos mercados en países vecinos.

3
La planta procesa un promedio de 123.000 litros de leche por día. Los principales productos son: leche
pasteurizada (natural y saborizada), leche en polvo, yogurt, crema de leche, mantequilla y dulce de
leche.
En la actualidad, la empresa elabora más de 270 ítems de productos que son industrializados con alta
tecnología y reúnen condiciones nutricionales y de calidad.
Sus líneas de producción son las siguientes:
- Lácteos y todos sus derivados, productos UHT larga vida, pasteurizados de corta vida
(Yogurt en distintas variedades, mantequilla, jugos, cremas, dulce de leche) y productos en polvo.
- Soya, leche y jugos de soya pasteurizados, de larga vida y en polvo.
- Refrescos y agua (no gasificados) y jugos naturales.
- Grasas vegetales (margarina y manteca)
- Postres (gelatina y otros)
Opera en tres plantas industriales ubicadas en los departamentos más importantes de Bolivia (La Paz,
Cochabamba y Santa Cruz) en donde emplea a 1.300 personas. La provisión de energía para la
operación de sus plantas está asegurada ya que la empresa es considerada industria estratégica
(elabora productos perecibles de primera necesidad).

Infraestructura.- PIL ANDINA S.A. cuenta con 3 plantas industriales en Cochabamba, La Paz y Santa
Cruz y su central administrativa se encuentra en la ciudad de Cochabamba ubicada en Av. Blanco
Galindo Km. 10.5 (carretera a Quillacollo) Zona Piñami.

Imagen Institucional.- En el 2008, equipos MORI y el Reputation Institute, por primera vez en Bolivia,
aplicaron el GLOBAL PULSE, uno de los estudios más representativos que se realiza anualmente con
más de 60.000 clientes de las compañías en 27 países. Esta investigación identificó a PIL ANDINA
como la empresa con mejor reputación corporativa en el segmento de jugos y lácteos. El mismo
estudio muestra a PIL ANDINA como la segunda empresa a nivel nacional en todas las categorías.

Clientes.- PIL Andina S.A. llega con sus productos a todo el país:
● Empresas Distribuidoras: Empresas independientes que comercializan los productos a los
puntos de venta. Compran a un precio y venden a otro mayor (10% en promedio). Significa el
49.8% de las ventas totales
● Mayoristas de Mercados Populares: Empresas y/o personas naturales que adquieren
producto al por mayor para distribución en mercados y/o venta directa al público. Significan el
14% de las ventas totales.
● Agencias: Puntos de venta con productos exclusivos de la empresa. Son de propiedad de
terceros. Significa el 1.6%
● Supermercados y Autoservicios: Puntos de venta atendidos directamente por PIL. Significa
el 7.6% de las ventas totales.
● Instituciones: Atención directa a empresas y/o instituciones públicas o privadas. Significa el
5%.
● Desayuno Escolar: Atención directa a colegios de acuerdo a licitación con Alcaldías
provinciales y departamentales. Significa el 2.2% de las ventas totales
● Subsidio de Lactancia: El cliente es el estado boliviano. Atención directa a beneficiarios.
Significa el 14,8% de las ventas totales
● Exportaciones: Clientes varios fuera del territorio como Perú, Ecuador, Venezuela, Colombia
y también a países de África. Significa el 4.3% de las ventas totales
● Otros: Venta directa a personal de la empresa y otros. Significa el 0.7% de las ventas
4
Proveedores.- Los principales proveedores de materia prima están conformado por miles de
productores (más de 9,000) con actividades en diferentes zonas del país. La mayoría de los
productores están organizados en federaciones lecheras.
Los Principales Proveedores de PIL Andina son:

Proveedor Participación
Ingenio Azucarero Guabirá 10,40%
Trupal S.A. 9,70%
Fábrica Boliviana de Envases 9,20%
Gloria S.A. 5,90%
Peruplast S.A. 4,70%
Agrosem S.A. 3,90%
Tetra Pak S.A. 3,10%
Materia Prima SRL POLIS 2,80%
Centro Papelero SAC 2,50%
BO Packaging S.A. 2,30%
Danisco Cultor Brasil LTD 2,10%
Sigma Corp. SRL 2,10%
Plásticos Grigota SRL 1,90%
Grandinos-Alianza TEAM 1,80%
Norbright Industry COLT. 1,50%
Givaudan Argentina S.A. 1,50%
Natra Cacao SL 1,20%
Caico LTDA 1,00%
Danisco A/S Dinamarca 0,90%
Compañía de alimentos LTD 0,90%

Licencias Ambientales.- PIL ANDINA S.A. cuenta con las siguientes licencias ambientales por planta,
para su funcionamiento.
La Paz:

● Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0201040102

● Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas : 020105-03-LASP-022-01
● Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental”: 020105-03-DAA-023- 03
Cochabamba:

● Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0309010073

● Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: CBBA-030901-03-LASP- 012-01
● Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental” Industria de categoría 1 y 2 RAI
0309010073
Santa Cruz:

● Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0702010024

● Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: 070201-01-LASP-007-2008

5
 ● Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental”: 070201-03-DAA-007- 06
Asimismo, PIL ANDINA S.A. cumple con los Planes de Adecuación y Manejo Ambiental de las tres
plantas, mencionado en los Informes Ambientales Anuales presentados a la Instancia Ambiental
Competente de los gobiernos municipales.

CAPITAL DE LA EMPRESA

Capital Autorizado Capital Suscrito Capital pagado

873.024.600 436.512.300 436.512.300

ACCIONISTAS

Tipo de
Accionistas Nº Documento Acciones % Accionario
Acción
EMOEM S.A. S/N 3.983.951 91.2680000000 Ordinaria
PROLEC S.A. S/N 250.298 5.7340000000 Ordinaria
LEDAL S.A. S/N 129.940 2.9770000000 Ordinaria
García Zambrana Alberto S/N 411 0.0090000000 Ordinaria
García Carlos Simón S/N 158 0.0040000000 Ordinaria
García Terán Elmer Tito S/N 32 0.0010000000 Ordinaria
Aquillos Triveño César S/N 32 0.0010000000 Ordinaria
Domínguez Carlos Teodoro S/N 32 0.0010000000 Ordinaria
RACIEMSA S/N 53 0.0010000000 Ordinaria
JORBSA S/N 53 0.0010000000 Ordinaria

El principal accionista de la empresa PIL Andina S.A. es la Empresa Oriental de Emprendimientos S.A.
– EMOEMSA con el 91,27%.

POLITICAS: Las políticas que emplea la empresa PIL Ansina S.A. son las siguientes:

● Estamos al servicio de nuestros clientes, comprometidos con la sociedad, el medio ambiente

y salud de todos los que formamos la Empresa.
● Los accidentes de trabajo o cualquier lesión generada en el mismo son,
fundamentalmente, fallos de gestión, por tanto, evitables mediante una gestión adecuada
que permita adoptar las medidas para la identificación, evaluación y control de los posibles
riesgos.
● La línea jerárquica es la responsable de la prevención de los accidentes y debe considerarla
tan importante como la calidad o la productividad.
● No se aceptan devolución de los productos pasadas las 24hrs.
● Los trabajadores que falten tres veces sin justificación serán despedidos.
● Los atrasos serán sancionados con un descuento de 50 Bs.

Descripción de la Estructura Organizacional.- PIL ANDINA S.A. para cumplir con su misión y
desarrollar sus actividades bajo el principio de cuidar la higiene e inocuidad en los alimentos

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procesados, ha establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada por órganos
Directivos, Ejecutivos, Administrativos y Operativos, organizados en un Directorio, Comités Ejecutivos,
Gerencias de Áreas integradas a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan en la Oficina
Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santa Cruz.

ORGANIGRAMA:

Directorio

Gerencia General

Accesoria Legal Auditoría Interna

Relaciones Públicas Gestión de Calidad

Investigación y Desarrollo Secretaría

Gerencia Nacional de Gerencia Nacional Gerencia Gerencia

Administración de Planificación Nacional de Nacional de
Finanzas y Logística. Industrial Comercialización RRHH

Coordinación Coordinación
Planta Sta. Planta LPZ
Cruz
Subgerencia Subgerencia de
de Ventas Marketing

Directorio.- El Directorio de PIL ANDINA S.A. constituye el órgano colegiado de administración que
tiene las más amplias facultades para el manejo de los negocios e intereses de la sociedad y donde
se definen las políticas de la institución. El Directorio realiza todas aquellas actividades permitidas por
Ley, los Estatutos y normas internas de la empresa.

COMITES A NIVEL EJECUTIVO

Comité Gerencial
Órgano ejecutivo compuesto por las gerencias de área, en la que se presentan y evalúan estrategias
y nuevos proyectos de la Empresa, para ser presentadas al Directorio y su posterior implementación.
● Supervisa la preparación de los presupuestos anuales.
● La aplicación de políticas de inversiones y gastos.
● Políticas de recursos humanos
● La gestión diaria de la empresa
7
 ● Actividades relativas a las operaciones de la industria.
● Aprobaciones de propuestas y licitaciones para proyectos de la empresa.

GERENCIAS:
Gerencia General.- Es la responsable de la dirección, administración y coordinación de las actividades
de la Empresa de acuerdo a las políticas definidas por el Directorio, dentro del marco que le confieren
los estatutos de la Institución y las leyes del país, velando por los intereses de los accionistas y clientes.
Gerencia Nacional Administrativa, Financiera, de Logística y Distribución.- Área responsable a
nivel nacional de la organización, dirección y control de la gestión administrativa, financiera, contable
y operativa de la Empresa. Depende de la Gerencia General y está integrada por los departamentos
de Contabilidad, Finanzas, Planeamiento, Sistemas, Almacenes, Logística y Distribución. Esta área
está conformada por un equipo profesional comprometido con el apoyo y soporte eficiente y oportuno
a los clientes internos de la organización (Directorio, Alta Gerencia, Ejecutivos y Personal).
Gerencia Nacional Comercial.- Área responsable a nivel nacional de la planificación, organización,
dirección y control de los procesos comercialización y marketing, en mercado Nacional y mercados
del Exterior. Depende de la Gerencia General y dirige la gestión comercial en las tres regionales, para
las diferentes organizaciones de ventas establecidas, comercial, programas sociales y exportaciones.
Está integrada por el departamento de Marketing y Ventas como soporte al cumplimiento de planes y
políticas comerciales de la empresa.
Genera negocios para la Empresa mediante el desarrollo y diversificación de productos rentables, con
personal capacitado y comprometido, transmitiendo motivación para superar las expectativas de los
consumidores.
Durante la gestión 2009, se fortalece el departamento con la incorporación de un “Encargado
Exportaciones” con la finalidad de incrementar volumen, cartera de productos ofertados y nuevos
mercados del exterior, cumplimiento con los objetivos estratégicos de crecimiento.
Gerencia Nacional de Planificación Industrial.- Gerencia responsable a nivel nacional de la
planificación, organización, dirección y control de los procesos de producción y servicios de producción
de las tres Plantas.
Tiene dependencia de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de
garantizar y promover el cumplimiento de Buenas Prácticas de Manufactura.
Preparara los planes de producción y realiza periódicamente los ajustes necesarios, controlando su
aplicación y evaluando los resultados obtenidos.
Evalúa periódicamente la eficacia y eficiencia del Sistema Integrado de Gestión en Producción,
Mantenimiento, Fábrica de Envases y Agropecuaria, desarrollando e implementando planes de acción
para el mejoramiento continúo del Sistema Revisa y controla la ejecución de presupuesto de gastos e
inversiones del área, autorizando también la compra de insumos, repuestos y otros materiales,
identificando oportunidades de reducción de costos
Gerencia Nacional de Recursos Humanos.- Depende de la Gerencia General y dentro sus
responsabilidades se encuentran la de administrar la gestión de recursos humanos de PIL ANDINA
S.A.; coordinando con las demás Gerencias y Jefes de Área aspectos relacionados a requerimientos
de personal, programas de capacitación, procesos de reclutamiento, selección e inducción,
cumplimiento de reglamentos internos de la empresa, cumplimiento a disposiciones de la Ley General
del Trabajo , actividades prevención para la salud, y coordinaciones con el sindicato.
Auditoría Interna.- Unidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la evaluación del
diseño, funcionamiento y fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la Empresa, en cuanto a
sus componentes: “Ambiente de Control”, “Evaluación de Riesgos”, “Actividades de Control y
Segregación de Funciones”, “Información y Comunicación” y “Actividades de Monitoreo y Corrección

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de Deficiencias”, verificando que dicho sistema, además de estar adecuado a la estructura de
operación actual de la Empresa, funcione adecuadamente en el conjunto de operaciones de la
empresa, asegurando el cumplimiento de normas y procedimientos, de modo oportuno e
independiente. Depende e informa directamente a la Gerencia General, evalúa el cumplimiento de
disposiciones legales y estatutarias que rigen a la Empresa, con base en la normativa de auditoría
generalmente aceptada y normas internacionales.
Asesoría Legal.- Entidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la gestión y
asesoramiento jurídico integral, en cuanto a revisión, control y seguimiento de trámites internos y
externos, relacionado con la instrumentación de contratos, cobranzas judiciales, revisión de garantías
, elaboración de informes, registros de marcas, registros para operaciones, y asesoramiento a otras
áreas de la Empresa minimizando el Riesgo Legal.
Está integrada por un equipo de abogados externos tanto en Oficina Central como en Sucursales y un
responsable de Planta que coordina a Nivel Nacional.
Perfil Profesional de los Principales Ejecutivos.- PIL ANDINA S.A. cuenta con un reconocido
equipo gerencial, con amplia experiencia profesional, el perfil profesional de los principales ejecutivos
se presenta a continuación:
♦ Pablo Fernando Vallejo Ruiz: Gerente General
♦ Miguel Osvaldo Ferrufino Guillen: Gerente de Planificación Industrial
♦ Martín Oscar Marcelo Ríos Suaznabar: Gerente de Administración, Finanzas y
Logística
♦ Héctor Tito Orellana Núñez: Gerente Comercial
♦ Carlos Condori López: Gerente de Recursos Humanos
♦ José Antonio García Miranda: sub. Gerente de Marketing
♦ Marcelo Mercado Oyanguren: Asesor Legal
MANUAL DE FUNCIONES:
Gerencia General
a) Objetivo Del Cargo: Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y
deducir el trabajo de la empresa, además de contratar al personal adecuado, ser eficiente y
eficaz logrando los objetivos de la empresa PIL S.A.
b) Función Básica: La gerencia general tiene como propósito dirigir, controlar, coordinar el
funcionamiento y desarrollo de la empresa PIL S.A. en concordancia con la política y objetivos
establecidos por el directorio.
c) Dependencia: Directorio y junta general de accionistas.
d) Autoridad que ejerce: Ejerce autoridad sobre Gerencia de Producción, Gerencia de
Administración, Gerencia de Producción, Secretaría.
e) Funciones y Atribuciones: Proponer al directorio y dirigir la aplicación de los planes,
presupuestos, organización, estrategias y objetivos empresariales; Evaluar el logro de los
objetivos y desempeño de las gerencias y oficinas a su cargo; Dirigir la implementación de las
disposiciones de directorio y de la junta de accionistas; Planificar los objetivos generales y
específicos de la empresa a corto y largo plazo; Organizar la estructura de la empresa actual
y a futuro, como también de las funciones y los cargos; Controlar las actividades planificadas
comparándolas con lo realizado y detectar las desviaciones o diferencias; Coordinar con el
Ejecutivo de Venta y la Secretaria las reuniones, aumentar el número y calidad de clientes;
Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar, y ubicar l personal adecuado para cada
cargo; Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero, administrativo, personal,
contable entre otros.

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PROCESOS DE PRODUCCIÓN:

ENTRADAS-SALIDAS DEL PROCESO DE PRODUCCION DE LECHE CRUDA:

ENTRADAS SALIDAS

Maquinaria Agrícola; Forrajes; Residuos Sólidos

Terreno; Herramientas; Cultivo De (envases Pesticidas);
Semillas; Abono Orgánico; Forrajes Emisiones Gaseosas (uso d
Pesticidas; Agua maquinaria y pesticidas)

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE PROCESAMIENTO DE YOGURT:

Ganado Lechero; Alimento
ENTRADAS SALIDAS
Concentrado; Sal Mineral;
Cáscara de soja; Silo de Procesamiento de Estiércol; Orín; Bolsas
maíz; Alfalfa pasto; Yogurt
Alimentación Plásticas; malos olores;
Plátano; Afrecho; Avena; Restos de Alimento
Camión
Borrarecolector
de cerveza; Pepa de Tachos lavados
Combustible
Algodón; Agua; Comedero; Efluente liquido debido
ENTRADAS-SALIDAS
Leche cruda EN LA ETAPA DE COMERCIALIZACION: a la limpieza
Bebedero Recepción
Tachos de aluminio Residuos de leche
Lavadora de tachos OPERACIÓN UNITARIA Emisiones por uso de
Balanza combustible
ENTRADAS
Tanque almacenamiento SALIDAS
Ganado Lechero; Trapos,
Balanza Leche Cruda; Periódico;
jarras, baldes; Coladera; Servilletas; Estiércol; Malos
Productos lácteos, Servilletas;
Filtro, periódico; Ordeño Olores; Agua (Lavado
Pasteurizador bolas
Conservadoras; Residuos Sólidos,de
envases
Yodo; Ordeñadora
Calderos Venta en Planta Ubres)
plásticos.
plásticas
mecánica; Agua.
GLP y gas natural Pasteurización Leche pasteurizada
Agua Efluente líquido por
Acido nítrico LyD
Acido sulfúrico Efluentes
Emisiones
líquidos
por(agua
el uso de
Vehiculo,
Agua;
Soda combustibley/o
Detergente
cáustica Transporte y Distribución detergente
diesel o desinfectantes,
jabón; Desinfectantes; Almacenamiento restos de leche); Bolsas
Tachos de Aluminio; Plásticas; (limpieza de tachos
Bateas uLácteos;
Productos Ollas; Tanque de de Aluminio)
Homogenizador
Enfriamiento.
Homogenización Efluente liquido de
Bolsas plásticas; Productos
Estantes;
Agua mesones; limpieza
Venta por intermediarios lácteos dañados
conservadoras; Envases
plásticos; Cajas
Plastoformo Efluente líquido por
Inoculación LyD y sólido por el
Tanque Fermentación envase del fermento

Fermentos
ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE CONSUMO:
Enfriamiento Yogurt enfriado
Agua, Batea

OPERACIÓN UNITARIA
AzúcarENTRADAS SALIDAS
Deshechos sólidos
Colorante Batido (bolsas y envases
Saborizante 10 plásticos)
Batidora manual

Deshechos sólidos
Bolsas y envases Envasado (bolsas plásticas)
plásticos
 Yogurt envasado; Queso
Fresco embolsado; Envases Plásticos;
Conservadora/Refrigerador Consumo Restos del
Leche Pasteurizada; Disposición/Final Producto;
envasada; Leche Basurero; Quema;
Saborizada embasada; etc. Reutilización

CAPITUO II
ANALISIS FINANCIERO
CUADRO DE INVERSIONES
(Expresado en Bs.)

ACTIVOS FIJOS INVERSIONES PROPIO

Terrenos 68.934.733 68.934.733
Edificios 154.540.153 154.540.153
Maquinarias e Instalaciones 372.729.754 372.729.754
Vehículos 18.494.377 18.494.377
Muebles y Enseres 9.184.692 9.184.692
Equipos de Computación 5.654.903 5.654.903
Herramientas 46.859.903 46.859.903
Equipos de Laboratorio 3.647.930 3.647.930
ACTIVOS DIFERIDOS
Activo en Curso 24.332.380 24.332.380
CAPITAL DE TRABAJO
Mano de Obra 545.380,75 545.380,75
Materia Prima 2.868.936,75 2.868.936,75
Insumos 2.952.647,33 2.952.647,33
Servicios Básicos 3.583.683,17 3.583.683,17
TOTAL 714.329.273 714.329.273

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 CUADRO DE DEPRECIACIONES
(Expresado en Bs.)

C Años de
Depreciació Depreciació
o Detalle Costo Total Vida Útil
n Anual n Mensual
d. en años

1 Terrenos 68.934.733 - 68.934.733 -

2 Edificios 154.540.153 40 3.863.503,30 321.958,61
3 Maquinarias 372.729.754 8 46.591.219,25 3.882.601,60
4 Vehículos 18.494.377 5 3.698.875,40 308.239,62
Muebles y
5 9.184.692 10 918.469,20 76.539,10
Enseres
Equipos de
6 5.654.903 4 1.413.725,75 117.810,48
Computación
7 Herramientas 46.859.903 4 11.714.975,75 976.247,98
Equipos de
8 3.647.930 8 455.991,25 37.999,27
Laboratorio

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL YOGURT DE 1 LITRO

Costo
Nº Detalle Costo Fijo Costo Total
Variable
1 Costo de Producción
Materia Prima 1.912.707,83 1.912.707,83
Insumos 1.968.431,56 1.968.431,56
Mano de Obra Directa 363.587,17 363.587,17
Total Costos de Producción 4.244.726,56 4.244.726,56
Costos Indirectos
Transporte 1.025,17 1.025,17
Mantenimiento 1.217.556,42 1.217.556,42
Servicios Básicos 493.299,58 493.299,58
Total Costos Indirectos 1.710.856 1.025,17 1.711881.17
Total Costos de Producción 1.710.856 4.245.751,73 5.956.607,73
Costo Administración y
2
Ventas
Sueldos y Salarios Adm. 181.793, 58
Alquileres 797, 42
Depreciación Terrenos -
Depreciación Edificios 321.958, 61

12
 Depreciación Maquinarias e
3.882.601, 60
Instalaciones
Depreciación Vehículos 308.239, 62
Depreciación Muebles y
76.539, 10
Enseres
Depreciación Equipos de
117.810, 48
computación
Depreciación Herramientas 976.247, 98
Depreciación Equipos de
37.999, 27
Laboratorio
Total Administración y Ventas 5.899.987, 66
Costo Total 7.610.843,66 4.245.751,73 11.856.595,39

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total

1 PvT - 0,13 = 11.856.595, 39+40%
PvT = 16.599.233,55 / 0,87
PvT = 19.079.578,40
Pvu = 20.442.405,40 / 3.690.000
Pvu = 5,17 Bs.

ESTRUCTURA DE COSTOS DE LECHE NATURAL

Costo
Nº Detalle Costo Fijo Costo Total
Variable
1 Costo de Producción
Materia Prima 956.228,.92 956.228,.92
Insumos 984.215,78 984.215,78
Mano de Obra Directa 363.587,17 363.587,17
Total Costos de Producción 2.304.031,87 2.304.031,87
Costos Indirectos
Transporte 1.025,17
Mantenimiento 1.217.556,42
Servicios Básicos 493.299,58
Total Costos Indirectos 1.710.856 2.305.057,04 4.015.913.04
Total Costos de Producción
Costo Administración y
2
Ventas
Sueldos y Salarios Adm. 181.793,58
Alquileres 797,42
Depreciación Terrenos -
Depreciación Edificios 321.958,61
Depreciación Maquinarias e
3.882.601,60
Instalaciones
Depreciación Vehículos 308.239,62

13
Depreciación Muebles y
76.539,10
Enseres
Depreciación Equipos de
117.810,48
computación
Depreciación Herramientas 976.247,98
Depreciación Equipos de
37.999,27
Laboratorio
Total Administración y Ventas 5.899.987,66
Costo Total 7.610.843,66 2.305.057,04 9.915.900,70

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total

1 PvT - 0,13 = 9.915.900,70+50%
PvT =14.873.851,05 / 0,87
PvT = 17.096.380,40
Pvu = 17.096.380,40 / 3.690.000
Pvu = 4,63 Bs.

14
 CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DEL YOGURT

Precio
Años Incremento unitario en Cantidad Total Ventas
Bs.
2012 5% 5,17 44.280.000 228.927.600
2013 5% 5,43 46.494.000 252.462.420
2014 5% 5,70 48.818.700 278.266.599
2015 5% 5,99 51.251.635 306.997.294
2016 5% 6,29 53.814.217 338.491.425
2017 5% 6,60 56.504.928 372.932.525
2018 5% 6,93 59.330.174 411.158.106
2019 5% 7,28 62.296.683 453.519.852
2020 5% 7,64 65.411.517 499.743.990
2021 5% 8,02 68.682.092 550.830.378

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DE LA LECHE NATURAL

Precio Total
Años Incremento Cantidad
unitario Ventas
2012 5% 4,63 44.280.000 205.016.400
2013 5% 4,86 46.494.000 225.960.840
2014 5% 5,10 48.818.700 248.975.370
2015 5% 5,36 51.251.635 274.708.764
2016 5% 5,63 53.814.217 302.974.042
2017 5% 5,91 56.504.928 333.944.125
2018 5% 6,20 59.330.174 367.847.079
2019 5% 6,51 62.296.683 405.551.406
2020 5% 6,83 65.411.517 446.760.661
2021 5% 7,17 68.682.092 492.450.599

15
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La Empresa PIL Andina S.A. produce Leche y Yogurt estimado para la gestión 2012. Las ventas
anuales del Yogurt son de 228.972.600 Litros a un precio facturado de 5, 17 Bs. Y de la leche natural
es de 205.016.400 Litros de Leche a un precio facturado de 4,63 Bs. Se pide realizar el presupuesto de
efectivo para la gestión 2012, con la siguiente información:

● Las Ventas totales se distribuyen uniformemente. El 50% es al contado, el 30% se cobra a 30

días y el restante a 60 días.
● La empresa tendrá ingresos de 256.052,33 en los meses abril, mayo, julio.
● Servicios Básicos (agua, teléfono, Internet y energía eléctrica) ascienden 493.299,58 mensual,
pagados vencido el mes.
● Las compras totales son de 339.265 en enero del 2012 y crece el 5% cada mes.
● Los sueldos y salarios mensuales administrativos son de 181.193,58 pagados el 30 de cada
mes.
● Los sueldos y salarios mensuales del personal de mano de obra son de 363.587, 17 pagados
el 30 de cada mes.
● La empresa recibe otros ingresos extraordinarios de 157.455 Bs. en el mes de septiembre.
● El saldo inicial en caja es de 999.937 Bs.
● Las políticas de pago establecidas en la empresa son el 60% al contado y el saldo pasado 30
días.

Cantidad en Precios
Detalle Ventas 13% Ventas Netas
litros unitarios
Yogurt 44.280.000 5,17 228.927.600 29.760.588 199.167.012
Leche natural 44.280.000 4,63 205.016.400 26.652.132 178.364.268
Total 433.944.000 56.412.720 377.531.280

PRESUPUESTO DE COBRANZA
S N Di
O
Fe A ep ov ci Fe
E M A M Ju ct E
br Ju g tie ie e br
Nº Detalle ne ar br ay ni u ne
er lio os m m m er
ro zo il o o br ro
o to br br br o
e
e e e

16
 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
.4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4
Ventas 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60
.9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9
40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
50% al .7 .7 .7 .7 .7 .7 .7 .7 .7 .7 .7 .7
1 contad 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
o .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70
9. 9. 9. 9. 9. 9. 9. 9. 9. 9. 9. 9.
43 43 43 43 43 43 43 43 43 43 43 43
30% a
2 8. 8. 8. 8. 8. 8. 8. 8. 8. 8. 8. 8.
30 días
28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
6. 6. 6. 6. 6. 6. 6. 6. 6. 6. 6. 6.
29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29
20% a
3 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2.
60 días
18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
15 25 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
Total ctas
Total .7 .1 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4
por cobrar
Cobra 30 68 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60
22.022.65
nza .4 .7 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9 .9
8
70 52 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Sep
Oct Nov Dici
Ene Feb Mar Abri May Jun Juli Ago tie
Nº Detalle ubr iem em
ro rero zo l o io o sto mbr
e bre bre
e

15.7 25.1 31.4 31.4 31.4 31.4 31.4 31.4 31.4 31.4 31.4 31.4
Ingresos
1 30.4 68.7 60.9 60.9 60.9 60.9 60.9 60.9 60.9 60.9 60.9 60.9
por ventas
70 52 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40

256. 256. 256.

2 Ingresos 052, 052, 052,
33 33 33

17
 Ingresos
157.
3 Extraordin
455
arios

31.7 31.7 31.7

15.7 25.1 31.4 31.4 31.4 31.6 31.4 31.4 31.4
Total 16.9 16.9 16.9
30.4 68.7 60.9 60.9 60.9 18.3 60.9 60.9 60.9
Ingresos 92,3 92,3 92,3
70 52 40 3 3 40 3 40 95 40 40 40

PRESUPUESTO DE PAGOS

S N Di
O
Fe A ep ov ci
E M A M Ju ct E
br Ju g tie ie e
Nº Detalle ne ar br ay ni u ne
er lio os m m m
ro zo il o o br ro
o to br br br
e
e e e
35 37 39 41 43 45 47 50 52 55 58
33
6. 4. 2. 2. 2. 4. 7. 1. 6. 2. 0.
Compr 9.
22 03 74 37 99 64 37 24 31 62 25
as 26
8,2 9,6 1,6 8,7 7,6 7,5 9,9 8,9 1,3 6,9 8,2
5 5 6 4 2 6 4 2 2 7 4 9

21 24 23 24 25 27 28 30 33 33 34
20
60% al 3. 4. 5. 7. 9. 2. 6. 0. 7. 1. 8.
3.
1 contad 73 42 64 42 79 78 42 74 38 57 15
55
o 6,9 3,8 4,9 7,2 8,6 8,5 7,9 9,3 6,8 6,6 4,9
9 5 0 8 3 0 2 5 5 2 2 7

14 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
13
2. 9. 7. 4. 3. 1. 0. 0. 0. 1. 2.
40% a 5.
2 49 61 09 95 19 85 95 49 52 05 10
30 días 70
1,3 5,8 6,6 1,4 9,0 9,0 1,9 9,5 4,5 0,7 3,3
6 0 6 6 9 6 2 7 7 5 8 2

34 38 38 40 42 44 46 49 53 54 56 23
20
Total 9. 6. 5. 4. 4. 5. 8. 1. 7. 2. 9. 2.
3.
Compr 44 91 26 52 75 98 28 70 88 10 20 10
55
as 2,9 5,1 0,8 3,8 0,0 7,5 6,9 1,3 6,3 1,1 5,7 3,3
9 5 0 4 9 9 8 7 2 9 7 5 2

18
 PRESUPUESTO DE EGRESOS

Ago Sept
Nº Detalle Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Oct. Nov. Dic.
s. .

349. 386. 385. 404. 424. 445. 468. 491. 537. 542. 569.
Total 203.
1 Compras 559
442,9 915,1 260,8 523,8 750,0 987,5 286,9 701,3 886,3 101,1 205,7
5 0 4 9 9 8 7 2 9 7 5

493. 493. 493. 493. 493. 493. 493. 493. 493. 493. 493. 493.
Servicios
2 Básicos
299,5 299,5 299,5 299,5 299,5 299,5 299,5 299,5 299,5 299,5 299,5 299,5
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

Sueldos y 181. 181. 181. 181. 181. 181. 181. 181. 181. 181. 181. 181.
3 Salarios 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5
Adm. 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

Sueldos y
363. 363. 363. 363. 363. 363. 363. 363. 363. 363. 363. 363.
Salarios
4 Mano de
587,1 587,1 587,1 587,1 587,1 587,1 587,1 587,1 587,1 587,1 587,1 587,1
7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7
Obra

1.24 1.24 1.24 1.24 1.24 1.24 1.24 1.24 1.24 1.24 1.24 1.24
Total
1.63 1.63 1.63 1.63 1.63 1.63 1.63 1.63 1.63 1.63 1.63 1.63
Egresos
9,33 9,33 9,33 9,33 9,33 9,33 9,33 9,33 9,33 9,33 9,33 9,33

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Det. Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic

31.71 31.71 31.71

15.73 25.16 31.46 31.46 31.46 31.61 31.46 31.46 31.4
Total Ingresos 6.992, 6.992, 6.992,
0.470 8.752 0.940 33 33 0.940 33 0.940 8.395 0.940 0.940 0.94

1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.241. 1.24
Total Egresos
639,33 639,33 639,33 639,33 639,33 639,33 639,33 639,33 639,33 639,33 639,33 639

19
 14.48 23.92 30.21 30.21 30.21 30.37 30.21 30.21 30.2
Flujo líquido 30.47 30.47 30.47
8.830, 7.112, 9.300, 9.300, 9.300, 6.755, 9.300, 9.300, 9.30
de Efectivo 67 67 67 5.353 5.353 67 5.353 67 67 67 67 67

15.48 39.41 69.63 100.1 130.5 160.8 191.2 221.4 251.8 282.0 312
999.9
Saldo inicial 8.767, 5.880, 5181,0 10.53 85.88 05.18 80.54 99.84 76.65 95.79 15.1
37 67 34 1 4 7 7,70 0,70 1,40 97 7,70 8,4

15.48 39.41 69.63 100.1 130.5 160.8 191.2 221.4 251.8 282.0 312.3 342
Saldo Final 8.767, 5.880, 5181,0 10.53 85.88 05.18 80.54 99.84 76.65 95.79 15.19 34.4
67 34 1 4 7 7,70 0,70 1,40 97 7,70 8,40 9,1

20
21