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TRABAJO FICTICIO CON DATOS ARMADOS ELABORADO PARA TEMA ACADMICO PIL ANDINA S.A.

CAPITULO I CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA Creacin.- PIL ANDINA S.A. nace cuando el grupo GLORIA S.A, del Per, junto a ms de 6.000 pequeos productores de leche locales, organizados en dos sociedades annimas, PROLEC LEDAL, aceptan el desafo de privatizar las Plantas Industrializadoras de Leche, en La Paz y en Cochabamba. En noviembre de 1999, el grupo GLORIA S.A, adquiere el 100% de las acciones de PIL S.A.M. de Santa Cruz, para luego convertirla en IPILCRUZ. En marzo del ao 2004, PIL ANDINA S.A decide fusionar las tres compaas que administra en La Paz, Cochabamba y Santa Cruz, y en conjunto forma la gran familia PIL. En fecha 19 de abril de 2004 se efecta la inscripcin y registro en FUNDEMPRESA de la fusin de PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A., donde se registran los estatutos conforme dispone el artculo 444 del cdigo de comercio numeral 1 habiendo cumplido las formalidades. El capital social surge de la suma de los capitales sociales de las dos empresas fusionadas (PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A.) En el 2005, la sociedad inaugur otra moderna Planta en su complejo industrial de Cochabamba, ubicado en el kilmetro 10.5 de la avenida Blanco Galindo. Esta obra demand US$ 10.3 millones y forma parte de un conjunto de inversiones y proyectos que ejecut PIL ANDINA S.A en menos de un ao, cuyo costo total asciende a US$ 16.8 millones en sus tres Plantas Industriales de Cochabamba, Santa Cruz y La Paz. En esta nueva Planta se elaboran distintos productos: jugos de frutas, aguas naturales tratadas y purificadas, yogurt bebible y jugos saborizados. En el 2006, PIL ANDINA invirti ms de US$ 2 millones en la instalacin de una moderna Planta de extraccin destinada a la produccin de leche de soya blanca y saborizada (chocolate y vainilla) que se comercializa en todo el territorio nacional. La nueva infraestructura tambin est emplazada en Cochabamba. El primer producto que se comercializa es SOY, novedoso producto que se caracteriza no slo por su agradable sabor, sino tambin por tener un alto valor nutritivo y ser un alimento complementario a la leche de vaca. SOY est dirigido, particularmente, a un segmento importante de la poblacin boliviana que confronta problemas de intolerancia a la lactosa. En noviembre de 2006, nace una nueva lnea de productos hechos a base de soya, se trata de la marca SOAL, este emprendimiento busca consolidarse en el mercado nacional con el propsito de ser un verdadero aporte para la alimentacin y la nutricin equilibrada de nios, jvenes y adultos. Esta lnea elabora jugos de frutas con soya.

Actualmente, habiendo cumplido 13 aos de vida ha registrado un crecimiento de 300%. La empresa est orientada a lograr la diversificacin de productos lcteos y de alimentos en general, la creacin de valor agregado en las actuales lneas de produccin, as como tambin el mejoramiento continuo en la calidad de los productos elaborados y comercializados. Adems busca mantener su consolidada participacin en el mercado nacional y desarrollar nuevos mercados en pases vecinos. La planta procesa un promedio de 123.000 litros de leche por da. Los principales productos son: leche pasteurizada (natural y saborizada), leche en polvo, yogurt, crema de leche, mantequilla y dulce de leche. En la actualidad, la empresa elabora ms de 270 tems de productos que son industrializados con alta tecnologa y renen condiciones nutricionales y de calidad. Sus lneas de produccin son las siguientes: - Lcteos y todos sus derivados, productos UHT larga vida, pasteurizados de corta vida (Yogurt en distintas variedades, mantequilla, jugos, cremas, dulce de leche) y productos en polvo. - Soya, leche y jugos de soya pasteurizados, de larga vida y en polvo. - Refrescos y agua (no gasificados) y jugos naturales. - Grasas vegetales (margarina y manteca) - Postres (gelatina y otros) Opera en tres plantas industriales ubicadas en los departamentos ms importantes de Bolivia (La Paz, Cochabamba y Santa Cruz) en donde emplea a 1.300 personas. La provisin de energa para la operacin de sus plantas est asegurada ya que la empresa es considerada industria estratgica (elabora productos perecibles de primera necesidad). Infraestructura.- PIL ANDINA S.A. cuenta con 3 plantas industriales en Cochabamba, La Paz y Santa Cruz y su central administrativa se encuentra en la ciudad de Cochabamba ubicada en Av. Blanco Galindo Km. 10.5 (carretera a Quillacollo) Zona Piami. Imagen Institucional.- En el 2008, equipos MORI y el Reputation Institute, por primera vez en Bolivia, aplicaron el GLOBAL PULSE, uno de los estudios ms representativos que se realiza anualmente con ms de 60.000 clientes de las compaas en 27 pases. Esta investigacin identific a PIL ANDINA como la empresa con mejor reputacin corporativa en el segmento de jugos y lcteos. El mismo estudio muestra a PIL ANDINA como la segunda empresa a nivel nacional en todas las categoras. Clientes.- PIL Andina S.A. llega con sus productos a todo el pas: Empresas Distribuidoras: Empresas independientes que comercializan los productos a los puntos de venta. Compran a un 2

precio y venden a otro mayor (10% en promedio). Significa el 49.8% de las ventas totales Mayoristas de Mercados Populares: Empresas y/o personas naturales que adquieren producto al por mayor para distribucin en mercados y/o venta directa al pblico. Significan el 14% de las ventas totales. Agencias: Puntos de venta con productos exclusivos de la empresa. Son de propiedad de terceros. Significa el 1.6% Supermercados y Autoservicios: Puntos de venta atendidos directamente por PIL. Significa el 7.6% de las ventas totales. Instituciones: Atencin directa a empresas y/o instituciones pblicas o privadas. Significa el 5%. Desayuno Escolar: Atencin directa a colegios de acuerdo a licitacin con Alcaldas provinciales y departamentales. Significa el 2.2% de las ventas totales Subsidio de Lactancia: El cliente es el estado boliviano. Atencin directa a beneficiarios. Significa el 14,8% de las ventas totales Exportaciones: Clientes varios fuera del territorio como Per, Ecuador, Venezuela, Colombia y tambin a pases de frica. Significa el 4.3% de las ventas totales Otros: Venta directa a personal de la empresa y otros. Significa el 0.7% de las ventas

Proveedores.- Los principales proveedores de materia prima estn conformado por miles de productores (ms de 9,000) con actividades en diferentes zonas del pas. La mayora de los productores estn organizados en federaciones lecheras. Los Principales Proveedores de PIL Andina son: Proveedor Ingenio Azucarero Guabir Trupal S.A. Fbrica Boliviana de Envases Gloria S.A. Peruplast S.A. Agrosem S.A. Tetra Pak S.A. Materia Prima SRL POLIS Centro Papelero SAC BO Packaging S.A. Danisco Cultor Brasil 3 Participacin 10,40% 9,70% 9,20% 5,90% 4,70% 3,90% 3,10% 2,80% 2,50% 2,30% 2,10%

LTD Sigma Corp. SRL Plsticos Grigota SRL Grandinos-Alianza TEAM Norbright Industry COLT. Givaudan Argentina S.A. Natra Cacao SL Caico LTDA Danisco A/S Dinamarca Compaa de alimentos LTD

2,10% 1,90% 1,80% 1,50% 1,50% 1,20% 1,00% 0,90% 0,90%

Licencias Ambientales.- PIL ANDINA S.A. cuenta con las siguientes licencias ambientales por planta, para su funcionamiento. La Paz: Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0201040102 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas : 020105-03LASP-022-01 Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental: 020105-03-DAA-023- 03 Cochabamba: Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0309010073 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: CBBA030901-03-LASP- 012-01 Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental Industria de categora 1 y 2 RAI 0309010073 Santa Cruz: Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0702010024 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: 070201-01LASP-007-2008 Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental: 070201-03-DAA-007- 06 Asimismo, PIL ANDINA S.A. cumple con los Planes de Adecuacin y Manejo Ambiental de las tres plantas, mencionado en los Informes Ambientales Anuales presentados a la Instancia Ambiental Competente de los gobiernos municipales.

CAPITAL DE LA EMPRESA Capital Autorizado 873.024.600 Capital Suscrito 436.512.300 ACCIONISTAS Accionistas EMOEM S.A. PROLEC S.A. LEDAL S.A. Garca Zambrana Alberto Garca Carlos Simn Garca Tern Elmer Tito Aquillos Triveo Csar Domnguez Carlos Teodoro RACIEMSA JORBSA N Document o S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N Accion es 3.983.9 51 250.298 129.940 411 158 32 32 32 53 53 % Accionario 91.2680000 000 5.73400000 00 2.97700000 00 0.00900000 00 0.00400000 00 0.00100000 00 0.00100000 00 0.00100000 00 0.00100000 00 0.00100000 00 Tipo de Accin Ordinari a Ordinari a Ordinari a Ordinari a Ordinari a Ordinari a Ordinari a Ordinari a Ordinari a Ordinari a Capital pagado 436.512.300

El principal accionista de la empresa PIL Andina S.A. es la Empresa Oriental de Emprendimientos S.A. EMOEMSA con el 91,27%. POLITICAS: Las polticas que emplea la empresa PIL Ansina S.A. son las siguientes:

Estamos al servicio de nuestros clientes, comprometidos con la sociedad, el medio ambiente y salud de todos los que formamos la Empresa. Los accidentes de trabajo o cualquier lesin generada en el mismo son, fundamentalmente, fallos de gestin, por tanto, evita

b l e s m e d i a n t e u n a gestin adecuada que permita adoptar las medidas para la identificacin, evaluacin y control de los posibles riesgos. La lnea jerrquica es la responsable de la prevencin de los accidentes y debe considerarla tan importante como la calidad o la productividad. No se aceptan devolucin de los productos pasadas las 24hrs. Los trabajadores que falten tres veces sin justificacin sern despedidos. Los atrasos sern sancionados con un descuento de 50 Bs.

Descripcin de la Estructura Organizacional.- PIL ANDINA S.A. para cumplir con su misin y desarrollar sus actividades bajo el principio de cuidar la higiene e inocuidad en los alimentos procesados, ha establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada por rganos Directivos, Ejecutivos, Administrativos y Operativos, organizados en un Directorio, Comits Ejecutivos, Gerencias de reas integradas a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan en la Oficina Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santa Cruz. ORGANIGRAMA: Directorio

Gerencia
Accesoria Legal Auditora

Relaciones Investigacin y

Gestin de Secretara

Gerencia Nacional de Administracin Finanzas y

Gerencia Nacional de Planificacin Industrial

Gerencia Nacional de Comercializa cin

Gerencia Nacional de RRHH

Coordinaci n Planta Sta. Cruz

Coordinaci n Planta LPZ

Subgeren cia de Ventas

Subgerenci a de Marketing

Directorio.- El Directorio de PIL ANDINA S.A. constituye el rgano colegiado de administracin que tiene las ms amplias facultades para el manejo de los negocios e intereses de la sociedad y donde se definen las polticas de la institucin. El Directorio realiza todas aquellas actividades permitidas por Ley, los Estatutos y normas internas de la empresa. COMITES A NIVEL EJECUTIVO Comit Gerencial rgano ejecutivo compuesto por las gerencias de rea, en la que se presentan y evalan estrategias y nuevos proyectos de la Empresa, para ser presentadas al Directorio y su posterior implementacin. Supervisa la preparacin de los presupuestos anuales. La aplicacin de polticas de inversiones y gastos. Polticas de recursos humanos La gestin diaria de la empresa Actividades relativas a las operaciones de la industria. Aprobaciones de propuestas y licitaciones para proyectos de la empresa. GERENCIAS: Gerencia General.- Es la responsable de la direccin, administracin y coordinacin de las actividades de la Empresa de acuerdo a las polticas definidas por el Directorio, dentro del marco que le confieren los estatutos de la Institucin y las leyes del pas, velando por los intereses de los accionistas y clientes. Gerencia Nacional Administrativa, Financiera, de Logstica y Distribucin.- rea responsable a nivel nacional de la organizacin, direccin y control de la gestin administrativa, financiera, contable y operativa de la Empresa. Depende de la Gerencia General y est integrada por los departamentos de Contabilidad, Finanzas, Planeamiento, Sistemas, Almacenes, Logstica y Distribucin. Esta rea est conformada por un equipo profesional comprometido con el apoyo y soporte eficiente y oportuno a los clientes internos de la organizacin (Directorio, Alta Gerencia, Ejecutivos y Personal). Gerencia Nacional Comercial.- rea responsable a nivel nacional de la planificacin, organizacin, direccin y control de los procesos comercializacin y marketing, en mercado Nacional y mercados del Exterior. Depende de la Gerencia General y dirige la gestin comercial en las tres regionales, para las diferentes organizaciones de ventas establecidas, comercial, programas sociales y exportaciones. Est

integrada por el departamento de Marketing y Ventas como soporte al cumplimiento de planes y polticas comerciales de la empresa. Genera negocios para la Empresa mediante el desarrollo y diversificacin de productos rentables, con personal capacitado y comprometido, transmitiendo motivacin para superar las expectativas de los consumidores. Durante la gestin 2009, se fortalece el departamento con la incorporacin de un Encargado Exportaciones con la finalidad de incrementar volumen, cartera de productos ofertados y nuevos mercados del exterior, cumplimiento con los objetivos estratgicos de crecimiento. Gerencia Nacional de Planificacin Industrial.Gerencia responsable a nivel nacional de la planificacin, organizacin, direccin y control de los procesos de produccin y servicios de produccin de las tres Plantas. Tiene dependencia de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de garantizar y promover el cumplimiento de Buenas Prcticas de Manufactura. Preparara los planes de produccin y realiza peridicamente los ajustes necesarios, controlando su aplicacin y evaluando los resultados obtenidos. Evala peridicamente la eficacia y eficiencia del Sistema Integrado de Gestin en Produccin, Mantenimiento, Fbrica de Envases y Agropecuaria, desarrollando e implementando planes de accin para el mejoramiento contino del Sistema Revisa y controla la ejecucin de presupuesto de gastos e inversiones del rea, autorizando tambin la compra de insumos, repuestos y otros materiales, identificando oportunidades de reduccin de costos Gerencia Nacional de Recursos Humanos.- Depende de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de administrar la gestin de recursos humanos de PIL ANDINA S.A.; coordinando con las dems Gerencias y Jefes de rea aspectos relacionados a requerimientos de personal, programas de capacitacin, procesos de reclutamiento, seleccin e induccin, cumplimiento de reglamentos internos de la empresa, cumplimiento a disposiciones de la Ley General del Trabajo , actividades prevencin para la salud, y coordinaciones con el sindicato. Auditora Interna.- Unidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la evaluacin del diseo, funcionamiento y fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la Empresa, en cuanto a sus componentes: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control y Segregacin de Funciones, Informacin y Comunicacin y Actividades de Monitoreo y Correccin de Deficiencias, verificando que dicho sistema, adems de estar adecuado a la estructura de operacin actual de la Empresa, funcione adecuadamente en el conjunto de operaciones de la empresa, 8

asegurando el cumplimiento de normas y procedimientos, de modo oportuno e independiente. Depende e informa directamente a la Gerencia General, evala el cumplimiento de disposiciones legales y estatutarias que rigen a la Empresa, con base en la normativa de auditora generalmente aceptada y normas internacionales. Asesora Legal.- Entidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la gestin y asesoramiento jurdico integral, en cuanto a revisin, control y seguimiento de trmites internos y externos, relacionado con la instrumentacin de contratos, cobranzas judiciales, revisin de garantas , elaboracin de informes, registros de marcas, registros para operaciones, y asesoramiento a otras reas de la Empresa minimizando el Riesgo Legal. Est integrada por un equipo de abogados externos tanto en Oficina Central como en Sucursales y un responsable de Planta que coordina a Nivel Nacional. Perfil Profesional de los Principales Ejecutivos.- PIL ANDINA S.A. cuenta con un reconocido equipo gerencial, con amplia experiencia profesional, el perfil profesional de los principales ejecutivos se presenta a continuacin: Pablo Fernando Vallejo Ruiz: Gerente General Miguel Osvaldo Ferrufino Guillen: Gerente de Planificacin Industrial Martn Oscar Marcelo Ros Suaznabar: Gerente de Administracin, Finanzas y Logstica Hctor Tito Orellana Nez: Gerente Comercial Carlos Condori Lpez: Gerente de Recursos Humanos Jos Antonio Garca Miranda: sub. Gerente de Marketing Marcelo Mercado Oyanguren: Asesor Legal MANUAL DE FUNCIONES: Gerencia General a) Objetivo Del Cargo: Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y deducir el trabajo de la empresa, adems de contratar al personal adecuado, ser eficiente y eficaz logrando los objetivos de la empresa PIL S.A. b) Funcin Bsica: La gerencia general tiene como propsito dirigir, controlar, coordinar el funcionamiento y desarrollo de la empresa PIL S.A. en concordancia con la poltica y objetivos establecidos por el directorio. c) Dependencia: Directorio y junta general de accionistas. d) Autoridad que ejerce: Ejerce autoridad sobre Gerencia de Produccin, Gerencia de Administracin, Gerencia de Produccin, Secretara. e) Funciones y Atribuciones: Proponer al directorio y dirigir la aplicacin de los planes, presupuestos, organizacin, estrategias y objetivos empresariales; Evaluar el logro de los objetivos y

desempeo de las gerencias y oficinas a su cargo; Dirigir la implementacin de las disposiciones de directorio y de la junta de accionistas; Planificar los objetivos generales y especficos de la empresa a corto y largo plazo; Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro, como tambin de las funciones y los cargos; Controlar las actividades planificadas comparndolas con lo realizado y detectar las desviaciones o diferencias; Coordinar con el Ejecutivo de Venta y la Secretaria las reuniones, aumentar el nmero y calidad de clientes; Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar, y ubicar l personal adecuado para cada cargo; Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero, administrativo, personal, contable entre otros.

PROCESOS DE PRODUCCIN: ENTRADAS-SALIDAS DEL PROCESO DE PRODUCCION DE LECHE CRUDA: ENTRADAS SALIDAS

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Maquinaria Agrcola; Terreno; Herramientas; Semillas; Abono Orgnico; Pesticidas; Agua Ganado Lechero; Alimento Concentrado; Sal Mineral; Cscara de soja; Silo de maz; Alfalfa pasto; Pltano; Afrecho; Avena; Borra de cerveza; Pepa de Algodn; Agua; Comedero; Bebedero Ganado Lechero; Trapos, jarras, baldes; Coladera; Filtro, peridico; Servilletas; Yodo; Ordeadora mecnica; Agua. Agua; Detergente y/o jabn; Desinfectantes; Tachos de Aluminio; Bateas u Ollas; Tanque de Enfriamiento.

Cultivo De Forrajes

Forrajes; Residuos Slidos (envases Pesticidas); Emisiones Gaseosas (uso d maquinaria y pesticidas)

Alimentaci n

Estircol; Orn; Bolsas Plsticas; malos olores; Restos de Alimento

Ordeo

Leche Cruda; Peridico; Servilletas; Estircol; Malos Olores; Agua (Lavado de Ubres) Efluentes lquidos (agua detergente o desinfectantes, restos de leche); Bolsas Plsticas; (limpieza de tachos de Aluminio)

Almacenamie nto

ENTRADAS-SALIDAS YOGURT: ENTRADAS SALIDAS

EN

LA

ETAPA

DE

PROCESAMIENTO

DE

11

Camin recolector Combustible Leche cruda Tachos de aluminio Lavadora de tachos Balanza Tanque almacenamiento Balanza Pasteurizador Calderos GLP y gas natural Agua Acido ntrico Acido sulfrico Soda custica Homogenizador Agua

Procesamiento de Yogurt

Recepcin

Tachos lavados Efluente liquido debido a la limpieza Residuos de leche Emisiones por uso de combustible Leche pasteurizada Efluente lquido por LyD
Emisiones por el GLP

Pasteurizacin

Homogenizacin

Efluente liquido de limpieza Efluente lquido por LyD y slido por el envase del fermento

Tanque Fermentacin Fermentos Agua, Batea

Inoculacin

Enfriamiento

Yogurt enfriado Deshechos slidos (bolsas y envases plsticos) Deshechos slidos (bolsas plsticas) Efluente lquido por LyD Yogurt almacenado

Azcar Colorante Saborizante Batidora manual

Batido

Bolsas y envases plsticos Envasadora

Envasado

Conservadora Cmara fra

Almacenado

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE COMERCIALIZACION: OPERACIN UNITARIA 12

ENTRADAS SALIDAS
Productos lcteos, Conservadoras; bolas plsticas Residuos Slidos, envases plsticos.

Venta en Planta

Vehiculo, Productos Lcteos; Estantes; mesones; conservadoras; Envases plsticos;

Transporte y

Emisiones por el uso de diesel

Venta por

Bolsas plsticas; Productos lcteos daados

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE CONSUMO: OPERACIN UNITARIA ENTRADAS SALIDAS

Yogurt envasado; Queso Fresco embolsado; Conservadora/Refri gerador Leche Pasteurizada; envasada; Leche Saborizada

Consumo Disposicin/Fin al

Envases Plsticos; Restos del Producto; Basurero; Quema;

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CAPITUO II ANALISIS FINANCIERO CUADRO DE INVERSIONES (Expresado en Bs.) ACTIVOS FIJOS Terrenos Edificios Maquinarias e Instalaciones Vehculos Muebles y Enseres Equipos de Computacin Herramientas Equipos de Laboratorio ACTIVOS DIFERIDOS Activo en Curso CAPITAL DE TRABAJO Mano de Obra Materia Prima Insumos Servicios Bsicos TOTAL INVERSIONE PROPIO S 68.934.733 68.934.73 3 154.540.153 154.540.1 53 372.729.754 372.729.7 54 18.494.377 18.494.37 7 9.184.692 9.184.692 5.654.903 5.654.903 46.859.903 46.859.90 3 3.647.930 3.647.930 24.332.380 24.332.38 0 545.380,75 545.380,7
5

2.868.936,75 2.868.936 ,75 2.952.647,33 2.952.647 ,33 3.583.683,17 3.583.683 ,17 714.329.273 714.329.2 73

CUADRO DE DEPRECIACIONES (Expresado en Bs.)

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Aos de Vida til en aos

Depreciacin Anual

1 2 3 4 5 6 7 8

Terrenos Edificios Maquinaria s Vehculos Muebles y Enseres Equipos de Computaci n Herramient as Equipos de Laboratorio

68.934.733 154.540.153 372.729.754 18.494.377 9.184.692 5.654.903 46.859.903 3.647.930

40 8 5 10 4 4 8

68.934.733 3.863.503,3
0

321.958,61 3.882.601,6
0

46.591.219 ,25 3.698.875,4


0

308.239,62 76.539,10 117.810,48 976.247,98 37.999,27

918.469,20 1.413.725,7
5

11.714.975 ,75 455.991,25

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL YOGURT DE 1 LITRO N 1 Detalle Costo de Produccin Materia Prima Insumos Mano de Obra Directa Total Costos de Produccin Costos Indirectos Transporte Mantenimiento Servicios Bsicos Total Costos Indirectos Costo Fijo Costo Variable Costo Total

1.912.707, 1.912.707,
83 83

1.968.431, 1.968.431,
56 56

363.587,17 363.587,17 4.244.726, 4.244.726,


56 56

1.025,17 1.217.556,
42

1.025,17 1.217.556,
42

493.299, 1.710.856

58

1.025,17

493.299,58 1.711881.
17

15

Depreciacin Mensual -

Costo Total

Detalle

Cod.

Total Costos de Produccin Costo Administracin y Ventas Sueldos y Salarios Adm. Alquileres Depreciacin Terrenos Depreciacin Edificios Depreciacin Maquinarias e Instalaciones Depreciacin Vehculos Depreciacin Muebles y Enseres Depreciacin Equipos de computacin Depreciacin Herramientas Depreciacin Equipos de Laboratorio Total Administracin y Ventas Costo Total

1.710.856

4.245.751, 5.956.607,
73 73

181.793, 797, 321.958,

58

42

61

3.882.601,
60

308.239, 76.539, 117.810, 976.247, 37.999,

62 10

48

98

27

5.899.987,
66

7.610.843,6 4.245.751,7 11.856.595 6 3 ,39

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total 1 PvT - 0,13 = 11.856.595, 39+40% PvT = 16.599.233,55 / 0,87 PvT = 19.079.578,40 Pvu = 20.442.405,40 / 3.690.000 Pvu = 5,17 Bs. ESTRUCTURA DE COSTOS DE LECHE NATURAL N 1 Detalle Costo de Produccin Materia Prima Insumos Costo Fijo Costo Variable Costo Total 956.228,.
92

956.228,.92 984.215,78

984.215,7
8

16

Mano de Obra Directa Total Costos de Produccin Costos Indirectos Transporte Mantenimiento Servicios Bsicos Total Costos Indirectos Total Costos de Produccin Costo Administracin y Ventas Sueldos y Salarios Adm. Alquileres Depreciacin Terrenos Depreciacin Edificios Depreciacin Maquinarias e Instalaciones Depreciacin Vehculos Depreciacin Muebles y Enseres Depreciacin Equipos de computacin Depreciacin Herramientas Depreciacin Equipos de Laboratorio Total Administracin y Ventas Costo Total

363.587,17 2.304.031,
8 7

363.587,1
7

2.304.03 1,87

1.025,17 1.217.556,4
2

493.299,58 1.710.856 2.305.057,0


4

4.015.91 3.04

181.793,58 797,42 321.958,61 3.882.601,6


0

308.239,62 76.539,10 117.810,48 976.247,98 37.999,27 5.899.987,6


6

7.610.843,6 2.305.057,0
6 4

9.915.90 0,70

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total 1 PvT - 0,13 = 9.915.900,70+50% PvT =14.873.851,05 / 0,87 PvT = 17.096.380,40 17

Pvu = 17.096.380,40 / 3.690.000 Pvu = 4,63 Bs.

18

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DEL YOGURT Aos 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Increm ento 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% Precio unitario en Bs. 5,17 5,43 5,70 5,99 6,29 6,60 6,93 7,28 7,64 8,02 Cantida d 44.280. 000 46.494. 000 48.818. 700 51.251. 635 53.814. 217 56.504. 928 59.330. 174 62.296. 683 65.411. 517 68.682. 092 Total Ventas 228.927.60 0 252.462.42 0 278.266.59 9 306.997.29 4 338.491.42 5 372.932.52 5 411.158.10 6 453.519.85 2 499.743.99 0 550.830.37 8

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DE LA LECHE NATURAL Aos 2012 2013 2014 2015 2016 Increm ento 5% 5% 5% 5% 5% Precio unitari o 4,63 4,86 5,10 5,36 5,63 Cantida d 44.280. 000 46.494. 000 48.818. 700 51.251. 635 53.814. 217 Total Ventas 205.016. 400 225.960. 840 248.975. 370 274.708. 764 302.974. 042

19

2017 2018 2019 2020 2021

5% 5% 5% 5% 5%

5,91 6,20 6,51 6,83 7,17

56.504. 928 59.330. 174 62.296. 683 65.411. 517 68.682. 092

333.944. 125 367.847. 079 405.551. 406 446.760. 661 492.450. 599

20

PRESUPUESTO DE EFECTIVO La Empresa PIL Andina S.A. produce Leche y Yogurt estimado para la gestin 2012. Las ventas anuales del Yogurt son de 228.972.600 Litros a un precio facturado de 5,17 Bs. Y de la leche natural es de 205.016.400 Litros de Leche a un precio facturado de 4,63 Bs. Se pide realizar el presupuesto de efectivo para la gestin 2012, con la siguiente informacin: Las Ventas totales se distribuyen uniformemente. El 50% es al contado, el 30% se cobra a 30 das y el restante a 60 das. La empresa tendr ingresos de 256.052,33 en los meses abril, mayo, julio. Servicios Bsicos (agua, telfono, Internet y energa elctrica) ascienden 493.299, 58 mensual, pagados vencido el mes. Las compras totales son de 339.265 en enero del 2012 y crece el 5% cada mes. Los sueldos y salarios mensuales administrativos son de 181.193,58 pagados el 30 de cada mes. Los sueldos y salarios mensuales del personal de mano de obra son de 363.587, 17 pagados el 30 de cada mes. La empresa recibe otros ingresos extraordinarios de 157.455 Bs. en el mes de septiembre. El saldo inicial en caja es de 999.937 Bs. Las polticas de pago establecidas en la empresa son el 60% al contado y el saldo pasado 30 das.

Detalle Yogurt Leche natural Total

Cantidad en litros 44.280.00 0 44.280.00 0

Precios unitarios 5,17 4,63

Ventas 228.927.6 00 205.016.4 00 433.944.0

13% 29.760.58 8 26.652.13 2 56.412.72

Ventas Netas 199.167.0 12 178.364.2 68 377.531.2

21

30% a 30 das Ventas Detalle 015.730.47 031.460.94 9.438.282 015.730.47 031.460.94 9.438.282 015.730.47 031.460.94 9.438.282 015.730.47 031.460.94 9.438.282 015.730.47 031.460.94 9.438.282 015.730.47 031.460.94 9.438.282 015.730.47 031.460.94 9.438.282 015.730.47 031.460.94 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Enero

2 50% al contado

PRESUPUESTO DE COBRANZA

22 9.438.282

00

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Septiembre 9.438.282 015.730.47 031.460.94 Octubre 9.438.282 015.730.47 031.460.94 Noviembre

0 80

9.438.282 015.730.47 031.460.94 Diciembre Enero Febrero

Ingresos por ventas Detalle Total Cobranza

015.730.47 225.168.75 031.460.94 031.460.94 031.460.94 23 031.460.94 031.460.94 031.460.94 Junio Julio Agosto 031.460.94 Septiembre 031.460.94 Octubre 031.460.94 Noviembre 031.460.94 Diciembre Mayo Abril Marzo Febrero

1 3 Enero 15.730.470 25.168.752 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.460.940 PRESUPUESTO DE INGRESOS 22.022.658por cobrar Total ctas

20% a 60 das

6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188

Detalle 15.730.470 Enero Febrero Marzo Abril Mayo 24 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre 31.460.940 Diciembre Enero 31.460.940 31.460.940 31.460.940 31.716.992,33 31.716.992,33 31.460.940 31.716.992,33 31.460.940 31.618.395 157.455 256.052,33 256.052,33 256.052,33 PRESUPUESTO DE PAGOS 25.168.752

N Total Ingresos

Ingresos Ingresos Extraordinarios

Detall e

Ene.

Feb.

Mar.

Abr.

May.

1 Compras

Total Compras 203.559 349.442,95 135.706

40% a 30 das

60% al contado 203.559

339.265 213.736,95 356.228,25

386.915,10 142.491,30 244.423,80 374.039,66 385.260,84 149.615,86 235.644,98 392.741,64 404.523,89 157.096,66 247.427,23 412.378,72 424.750,09 164.951,49 259.798,60 432.997,66 445.987,58 173.199,06 272.788,52 454.647,54 468.286,97 181.859,02 286.427,95 477.379,92

PRESUPUESTO DE EGRESOS

25
Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.

491.701,32 190.951,97 300.749,35 501.248,92 537.886,39 200.499,57 337.386,82 526.311,37 542.101,17 210.524,55 331.576,62 552.626,94 569.205,75 221.050,78 348.154,97 580.258,29 232.103,32 232.103,32

Det. Total Egresos Sueldos y Sueldos y Salarios Mano Salarios de Obra Adm.

Ene. 1.241.639,33 Feb. 1.241.639,33 Mar. 1.241.639,33 363.587,17 363.587,17 181.193,58 493.299,58 203.559

Abr. 1.241.639,33

May.

N 363.587,17 363.587,17

58 181.193,58 493.299, 349.442,95

181.193,58 493.299,58 386.915,10

58 181.193,58 493.299, 385.260,84

Servicios Total Bsicos Compras

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 404.523,89

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

26
Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 424.750,09

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 445.987,58

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 468.286,97

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 491.701,32

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 537.886,39

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 542.101,17

1.241.639,33

363.587,17

181.193,58 493.299,58 569.205,75

Saldo Final

Saldo inicial

Flujo lquido de Efectivo

Total Egresos

Total Ingresos

15.488.767,67 999.937
67

14.488.830,

1.241.639,33 15.730.470

39.415.880,34
67

15.488.767,67

23.927.112,

1.241.639,33 25.168.752

69.635181,01

39.415.880,34

30.219.300,
67

1.241.639,33 31.460.940

100.110.534

69.635181,01 30.475.353 1.241.639,33

31.716.992,
33

130.585.887

100.110.534 30.475.353 1.241.639,33

31.716.992,
33

27
160.805.187,70 130.585.887 30.219.300,
67

1.241.639,33 31.460.940

191.280.540,70

160.805.187,
70

30.475.353 1.241.639,33

31.716.992,
33

221.499.841,40

191.280.540, 30.219.300,
70 67

1.241.639,33 31.460.940

251.876.6597

221.499.841, 30.376.755,
40 67

1.241.639,33 31.618.395

282.095.797,70

251.876.659 30.219.300, 1.241.639,33 31.460.940 67 7 282.095.797, 30.219.300, 312.315.198,40


70 67

1.241.639,33 31.460.940

342.534.499,10

312.315.198, 30.219.300,
40 67

1.241.639,33 31.460.940

28