CONTENIDO DE CADA CEDULA SUMARIA

EMPRESA : ABC S.A.

AUDITORIA FINANCIERA
REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2003
FINANCIERO
11

EFECTIVO

11

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

11

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

11

3.

PAPELES DE TRABAJO

11

3.

1.

ARQUEOS A CAJA GENERAL

11

3.

2.

11

3.

3.

11

3.

4.

11

3.

5.

ARQUEOS A CAJAS MENORES Y MANEJO CONTABLE DE LOS FONDOS MANEJADOS POR OFICINAS O
SUCURSALES
ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES. REVISION DE PARTIDAS
CONCILIATORIAS.
ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS A CORPORACIONES. REVISION DE PARTIDAS
CONCILIATORIAS.
CIRCULARIZACION DE BANCOS Y CORPORACIONES. FIRMAS REGISTRADAS.

11

3.

6.

VERIFICACION NORMA TECNICA MONEDA FUNCIONAL.

11

4.

AJUSTES y RECLASIFICACIONES ( Detalle).

12

INVERSIONES

12

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA.

12

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000.

12

3.

PAPELES DE TRABAJO

12

3.

1.

ARQUEOS A INVERSIONES TEMPORALES

12

3.

2.

ARQUEOS A INVERSIONES PERMANENTES

12

3.

3.

CIRCULACION INVERSIONES ( Acciones, Ttulos, Derechos)

12

3.

4.

ANALISIS PROVISIONES

12

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

13

DEUDORES

13

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

13

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31/ 2000

13

3.

PAPELES DE TRABAJO

13

3.

1.

ANALISIS DE CARTERA POR ANTIGEDAD

13

3.

2.

CONCILIACIN SALDO CONTABLE VS MDULO DE CARTERA

13

3.

3.

CIRCULARIZACIN CLIENTES CUENTA 1305

13

3.

4.

CIRCULARIZACIN COMPAAS VINCULADAS

13

3.

5.

CIRCULARIZACION OTROS DEUDORES

13

3.

6.

REVISIN CARTERA EN PODER DE ABOGADOS

13

3.

7.

ANTICIPOS PARA IMPUESTOS CUENTA 1355

13

3.

8.

OTROS ANTICIPOS

13

3.

9.

PRESTAMOS A EMPLEADOS CUENTA 133015

13

3.

10.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

13

3.

11.

PROVISION PARA DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO

13

4.

14

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

INVENTARIOS

14

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

14

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

14

3.

REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2003

PAPELES DE TRABAJO

14

3.

1.

14

3.

1.

1.

REVISION DEL COSTEO.

14

3.

1.

2.

INVENTARIO FISICO.

14

3.

2.

14

3.

2.

1.

REVISION DEL COSTEO.

14

3.

2.

2.

INVENTARIO FISICO.

14

3.

3.

14

3.

3.

1.

REVISION DEL COSTEO.

14

3.

3.

2.

INVENTARIO FISICO.

14

3.

4.

14

3.

4.

1.

REVISION DEL COSTEO.

14

3.

4.

2.

INVENTARIO FISICO.

14

3.

5.

ANALISIS DE LAS PROVISIONES

14

3.

6.

OTRAS CUENTAS DE INVENTARIOS

14

4.

MATERIAS PRIMAS

PRODUCTOS EN PROCESO

PRODUCTO TERMINADO

REPUESTOS Y ACCESORIOS

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

15

ACTIVOS FIJOS

15

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

15

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

15

3.

PAPELES DE TRABAJO

15

3.

1.

PRUEBA ADQUISIONES

15

3.

2.

PRUEBA DE VENTA, RETIRO Y TRASLADOS

15

3.

3.

DEPRECIACION Y AJUSTES POR INFLACION

15

3.

4.

VERIFICACION FISICA

15

3.

5.

REVISION PARAMETRIZACION DEL SISTEMA

15

3.

6.

OTRAS CUENTAS DE ACTIVOS FIJOS

15

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

16

INTANGIBLES

16

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

16

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000.

16

3.

PAPELES DE TRABAJO

16

3.

1.

DERECHOS EN FIDEICOMISO DE GARANTIA

16

3.

2.

BIENES RECIBIDOS EN LEASING

16

3.

3.

OTRAS CUENTAS DE INTANGIBLES

16

3.

4.

AJUSTES POR INFLACION

16

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

17

DIFERIDOS

#17

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

17

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

17

3.

PAPELES DE TRABAJO

17

3.

1.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (Concepto, Tiempo y Gasto Amortizaciones)

17

3.

2.

CARGOS DIFERIDOS ( Concepto, Tiempo Y Gasto Amortizaciones)

17

3.

4.

AJUSTES POR INFLACION

17

3.

5.

CARGOS POR CORRECCIN MONETARIA DIFERIDA

17

3.

6.

17

4.

REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2003

18
18

OTRAS CUENTAS DE DIFERIDOS

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OTROS ACTIVOS
1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

18

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

18

3.

PAPELES DE TRABAJO

18

3.

1.

ADICIONES Y RETIROS

18

3.

2.

AJUSTES POR INFLACION

18

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

19

VALORIZACIONES

19

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

19

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

19

3.

PAPELES DE TRABAJO

19

3.

1.

AVALUOS TCNICOS

19

3.

2.

REVISION DE LAS VALORIZACIONES Y DESVALORIZACIONES

19

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

21

OBLIGACIONES FINANCIERAS

21

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

21

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 2000

21

3.

21

3.

1.

REVISION OBLIGACIONES FINNACIERAS ( Inventario, Ints causados y por pagar, Abonos a Capital, )

21

3.

2.

CIRCULARIZACION

21

3.

3.

SOBREGIROS BANCARIOS

21

3.

4.

ANALISIS DE LAS GARANTIAS Y/O AVALES

21

4.

PAPELES DE TRABAJO

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

22

PROVEEDORES

22

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

22

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 /2000

22

3.

22

3.

1.

REVISION ANALITICA ( Verificacin fsica, antigedad de cuenta, saldos contrarios)

22

3.

2.

CIRCULARIZACIN A TERCEROS

22

3.

3.

CIRCULARIZACIN COMPAAS VINCULADAS

22

3.

4.

CONCILIACIN SALDO CONTABLE VERSUS MDULO DE TESORERA.

22

4.

PAPELES DE TRABAJO

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

23

CUENTAS POR PAGAR

23

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

23

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

23

3.

23

3.

1.

REVISION ANALITICA ( Verificacin fsica, antigedad de cuenta, saldos contrarios)

23

3.

2.

CIRCULARIZACIN A TERCEROS

23

3.

3.

CIRCULARIZACIN COMPAAS VINCULADAS

23

3.

4.

CONCILIACIN SALDO CONTABLE VERSUS MDULO DE TESORERA.

3.

5.

REVIISON DECLARACION Y PAGO APORTES PARAFISCALES, A EPS , ARP, AFP

23

3.

6.

CIRCULARIZACION A EPS, ARP y AFP Y CRUCE CON PAGOS Y REGISTROS CONTABLES

23

3.

7.

IMPUESTOS POR PAGAR - RTE FTE ( Cuadre saldo contable y valor declaracin)

23

4.

PAPELES DE TRABAJO

REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2003

23

24

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES.

IMPUESTOS POR PAGAR

24

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

24

2.

SUMARIA DICIEMBRE/99 31 DE MARZO DE 2000

24

3.

PAPELES DE TRABAJO

24

3.

1.

REVISION IMPUESTO DE RENTA

24

3.

2.

REVISION IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR ( Cuadre saldo contable y valor declaracin)

24

3.

3.

REVISION IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ( Cuadre saldo contable y valor declaracin)

24

3.

4.

REVISION IMPUESTO PREDIAL ( Verificacin pago ao 2.000)

24

3.

5.

REVISION IMPUESTO VEHICULOS ( Verificacin declarcin y pago ao 2.000)

24

3.

6.

REVISION OTROS IMPUESTOS ( Rifas, Consumo etc).

24

3.

7.

ESTADOS DE CUENTAS IMPUESTOS (DIAN, Tesorera Mpal, Catastro).

24

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

25

OBLIGACIONES LABORALES

25

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

25

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

25

3.

25

3.

1.

25

3.

2.

25

4.

PAPELES DE TRABAJO
REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS ( Consolidados de Cesantas; Intereses, Vacaciones, Primas de
Vacaciones)
REVISION CALCULO ACTUARIAL Y PASIVO POR PENSIONES
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

26

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

26

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

26

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

26

3.

26

3.

1.

ANALISIS DE LA CUENTA .

26

3.

2.

VERIFICACION DE ANTIGEDAD

26

4.

PAPELES DE TRABAJO

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

28

DIFERIDOS

28

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

28

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

28

3.

1.

PAPELES DE TRABAJO

28

3.

2.

REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS

28

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

29

OTROS PASIVOS

29

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

29

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

29

3.

1.

PAPELES DE TRABAJO

29

3.

2.

REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS

29

4.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2003

30

PATRIMONIO

30

1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

30

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

30

3.

PAPELES DE TRABAJO

30

3.

1.

30

3.

2.

30

4.

ANALISIS DE LA CUENTA DE PATRIMONIO.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

40

CUENTAS DE RESULTADOS
1.

PROGRAMA DE AUDITORIA

40

2.

SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

40

3.

PAPELES DE TRABAJO

40

3.

40

1.

ANALISIS DE LA CUENTA DE INGRESOS - CUENTA 4

40

3.

2.

ANALISIS DE LA CUENTA DE GASTOS

- CUENTA 5

40

3.

3.

ANALISIS DE LA CUENTA DE COSTOS

- CUENTA 6