MORENO & ASOCIADOS S.A.

RUC: 1751431089001
Registro oficial N° 1089
Casilla postal N° CA6-2431089
Correo electrónico: jessi-962011@hotmail.com
Teléfono: 02 3097052
Dirección: Quito, Chillogallo Calle 8, Oe 15-26, Calle J

COMERCIAL BICHITO DE ORO S.A.

PROGRAMA DE TRABAJO PARA IMPUESTOS POR PAGAR
A: Al 31/dic/2018

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1. Verificar la adecuada provisión del Impuesto a la Renta y otros, durante el período auditado
2. Verificar la adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Ref. Horas Horas Realizado

Actividad a ser ejecutada Variación
P/T Estimadas Reales por
1. Apertura de la cédula sumaria de impuestos por
pagar
2. Revise el cuestionario de control interno de que los
procedimientos han sido observados
IMPUESTO A LA RENTA:
1. Revise el cálculo del Impuesto a la Renta y la
participación a trabajadores, de acuerdo a la Ley.
2. Revise los pagos provisionales del Impuesto a la
Renta anotando el monto, número de comprobante
de Egreso y fecha de cada uno de los pagos
efectuados.
3. Revise las Actas de fiscalización y verifique su
correcta contabilización
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES MERCANTILES:
1. Revise las Declaraciones mensuales del cliente y
compruebe que las declaraciones se encuentren
adecuadamente presentadas de acuerdo a la LORTI.
2. Si es necesario entregue una declaración
complementaria.
3. Revisar que todos los papeles de trabajo estén
debidamente completos, llenados, referenciados,
fechados y firmados.
4. Revisar y completar todos los pasos del programa en caso
de que algún paso del programa no fue ejecutado señalar
cual fue su motivo y justificación.
5. Concluir sobre la razonabilidad de la cuenta contable que
fue sujeta a revisión y como resultado de los
procedimientos de auditoría aplicados.

ELABORADO POR: APROBADO POR:

NOMBRE:……………………………………………
NOMBRE:……………………………………………………

FIRMA: ………………………………………………………. FIRMA: ………………………………………………

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