HOJA 1/3

PROGRAMA DE TRABAJO
AUDITORIA: SISTEMA DE ACTIVO FIJO
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

FECHA AUDITORIA:

1. Revisar procedimientos administrativos internos aplicados para el

manejo del Activo Fijo
2. Verificar frecuencia, alcance y profundidad de inventario fsicos de
los Activos Fijos
3. Revisar sobrantes y faltantes determinados en inventario fsico de
Muebles y Equipos de Oficina
4. Revisar legitimidad y custodia de ttulos de propiedad de terrenos e
instalaciones
5. Verificar movimiento del Activo Fijo al interior y exterior de la
empresa.
6. Evaluar estado de funcionamiento del nuevo Sistema automatizado de
Activo Fijo
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

REFERENCIAS

ACCION
FECHA

EVALUAR

PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS

APLICADOS PARA EL MANEJO DEL ACTIVO FIJO

VERIFICAR FRECUENCIA EN LA REALIZACIN DE
INVENTARIOS DEL ACTIVO FIJO
VERIFICAR LA CONSISTENCIA DEL ACTIVO FIJO,
DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES CUENTAS:
- MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
- MAQUINARIA Y EQUIPOS.
- OTROS ACTIVOS.
VALIDAR

EL

SISTEMA

DEL

ACTIVO

EN

LOS

SIGUIENTES ASPECTOS:
- DEPRECIACIONES.

- AMORTIZACIONES.
- ACTUALIZACIN.
- CONTROL DEL ACTIVO FIJO EN EL SISTEMA.
- DETALLE

DE

BIENES

INCORPORADOS

CUENTA.
- ANLISIS DE LOS BIENES INCORPORADOS.
- SEGREGACIN DE BIENES CONTROLABLES.

POR

- ANLISIS DE CUENTAS VERSUS INCORPORACIN

DE BIENES.
RECUENTO

FSICO

GENERAL,

DE

CLASIFICACIN

DE

BIENES

ACUERDO
DE

DE

BIENES

PROPIEDAD

MUESTREO
Y

CUENTAS

Y
POR

IMPORTES SIGNIFICATIVOS.
VERIFICAR SI LOS BIENES SE ACTIVAN EN EL
MES DE LA COMPRA, AS COMO SU REGISTRO A
PRECIO

DE

COSTO,

ACTUALIZACIN

DEPRECIACIN EN EL SISTEMA DEL ACTIVO FIJO.

REVISAR

ESTABLECER

LA

CORRECTA

APROPIACIN CONTABLE DE LOS ACTIVOS EN LAS

CUENTAS CORRESPONDIENTES.
VERIFICAR QUE EL MATERIAL PRESUPUESTADO SE
INCORPOR

COMPLETAMENTE

EJECUTADA,

AS

COMO

SU

EN

LA

REGISTRO

OBRA
EN

EL

SISTEMA DE CONTABILIDAD
VERIFICAR

QUE

LOS

ACTIVOS

INCORPORADOS

INCLUYAN TODAS LAS EROGACIONES INHERENTES

HASTA EL FUNCIONAMIENTO DEL BIEN.
VERIFICAR QUE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS
EN MONEDA EXTRANJERA, SE CONTABILICEN AL
TIPO DE CAMBIO A LA FECHA DE REGISTRO.
VERIFICAR QUE LA DEPRECIACIN SE EFECTE
PREVIA ACTUALIZACIN DE LOS BIENES.
VERIFICAR TASAS DE DEPRECIACIN POR BIENES
INCORPORADOS,

DE

CUERDO

DISPOSICIONES

LEGALES EN VIGENCIA.
VERIFICAR INVENTARIOS PERIDICOS DE ACTIVOS
FIJOS Y BIENES CONTROLABLES.
VERIFICAR QUE LOS BIENES SON DE PROPIEDAD
DE

LA

COMPAA,

EXISTEN

NO

TIENEN

GRAVMENES QUE RESTRINJAN SU USO.

VERIFICAR EL REGISTRO CONTABLE EN TRASPASOS
DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.

VERIFICAR QUE LOS BIENES CONTROLABLES SE

REGISTRARON EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD
COMO GASTO.
COMPROBAR SI EXISTEN RETIROS DE ACTIVOS NO
REGISTRADOS, A TRAVS DE: INSPECCIN FSICA
E INDAGACIN CON PERSONAL DE LA EMPRESA
VERIFICAR

AUTORIZACIONES

PARA

LA

ADQUISICIN DE BIENES.
VERIFICAR REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL
MANUAL

AUTOMATIZADO,

INFORMACIN

DEL

ACTIVOS

QUE

INCLUYA

FIJO

EN

LA
LOS

SIGUIENTES DATOS BSICOS:

- FECHA.
- IMPORTE.
- UBICACIN.
- MOVIMIENTO.
- RESPONSABLE DEL BIEN.
REVISAR OBRAS CONCLUIDAS Y AUN NO ACTIVADAS
VERIFICAR

ESTADO

DE

FUNCIONAMIENTO

SISTEMA AUTOMATIZADO DEL ACTIVO FIJO

DEL